Калькулятор фонда заработной платы. Фонд оплаты труда: принципы его формирования. Налог на фонд заработной платы

Фонд оплаты труда - формула расчета и оценка эффективности действующей системы мотивации являются важными аспектами планирования бюджета организации. При этом неточности и ошибочные действия могут иметь весьма неблагоприятные последствия. О том, как правильно рассчитать фонд оплаты труда (ФОТ), подробно рассказывается в нашей статье.

Понятие и структура ФОТ

В нашей стране нет прямого закрепления в законе понятия «фонд оплаты труда». Однако на основе мнения специалистов и рекомендаций бухгалтеров можно сделать вывод, что под данным термином подразумевается общее количество выплаченных работодателем своим работникам средств, связанных с трудовой деятельностью, в течение определенного периода времени.

В ФОТ засчитываются следующие выплаты, производимые работникам:

• плата за труд (оклад, выплаты по сдельной или тарифной системе);
• премии и прочие стимулирующие выплаты;
• доплаты и надбавки (процентные надбавки, районный коэффициент).

Из средств ФОТ производятся работникам как выплаты, установленные нормативно-правовыми актами РФ, так и выплаты, определяемые внутренними распорядительными документами организации:

• заработная плата;
• материальное стимулирование;
• квартальные премии;
• надбавочные ставки (например, за сложность, напряженность, особые условия труда и т. д.), имеющие компенсационную направленность.

Существенным требованием утвержденной структуры видов расходов, согласно п. 5(1).1 Указаний о порядке применения бюджетной классификации РФ, утвержденных приказом Министерства финансов РФ от 01.07.2013 № 65н, является отражение расходов на выплаты при увольнении, связанном с проведением организационно-штатных мероприятий. Представленные выплаты находят свое отражение в ФОТ государственных и муниципальных учреждений. Начиная с бюджетов на 2018 год применяется редакция, подготовленная с учетом изменений, внесенных приказом Минфина России от 09.06.2017 № 87н.

Не касаясь частных случаев, в качестве еще одного элемента структуры ФОТ можно назвать объем денежных средств, направленных на адекватное увеличение заработной платы при повышении общего уровня цен на товары и услуги.

Кроме того, наряду с перечисленными выше платежами в фонд могут входить и выплаты, положенные сотрудникам в период неисполнения трудовых обязанностей, когда по действующему законодательству их заработок за ними сохраняется (отпуска, выплаты в период временной нетрудоспособности), а также командировки, за время которых также не начисляется заработная плата, но сохраняется средний заработок.

Таким образом, ФОТ представляет собой общий объем затрачиваемых предприятием на оплату деятельности своих сотрудников средств, включая все социальные компенсации. От того, какой промежуток времени принимается в расчет, исследуемый ресурс может быть:

• часовым;
• дневным;
• месячным;
• годовым.

Подготовка к расчету

От правильного расчета объема затрачиваемых инвестиций зависит не только размер общего дохода предприятия, но и уровень мотивации трудового коллектива. Выверенный учет всех полагающихся работникам выплат позволяет осуществлять эффективное планирование и прогнозирование количества затрачиваемых на осуществление трудовой деятельности средств.

Для успешного выполнения расчетных мероприятий необходимо подготовить документацию, касающуюся учета количества сотрудников, продолжительности труда каждого из них и размера компенсационных выплат:

Все значения выверяются за требуемый интервал времени (например, календарный год) и рассчитываются по установленным формулам.

Как рассчитать ФОТ, примеры и критерии подсчета?

В российском законодательстве формула вычисления ФОТ четко не закреплена. Однако выверенная практика предприятий и некоторых государственных структур показывает, что данный показатель рассчитывается как произведение средней заработной платы сотрудников на их общее количество за один календарный год.

При значительной штатной численности работников персонал целесообразно предварительно распределить на подгруппы:

• начальствующий состав;
• руководители среднего звена;
• рядовые специалисты;
• обслуживающие работники.

Высчитанные средние значения заработной платы умножаются на количество человек в каждой из подгрупп, после чего находится итоговая сумма средних зарплат по предприятию, которая впоследствии умножается на количество месяцев в устанавливаемом отчетном периоде.

Не знаете свои права?

При более сложной стимулирующей политике организации и значительном количестве персонала расчет целесообразнее проводить ежемесячно на основе следующей формулы:

Скачать форму ФОТ

ФОТ = ЗП × (Т + Н + Рк),

где ЗП — заработная плата, Т — фиксированный тариф или оклад, Н — всевозможные дополнительные надбавки (за выслугу лет, классную квалификацию, особые условия работы и пр.), Рк — установленный районный коэффициент.

По представленной формуле расчет ФОТ целесообразнее проводить для каждой из подгрупп организации. При этом объединение работников следует осуществлять по однородным показателям итоговой заработной платы.

В качестве примера можно взять образец расчета месячного фонда оплаты труда Управления Федеральной антимонопольной службы, утвержденный приказом ФАС России от 05.04.2016

№ 409/16 и подразумевающий заполнение специальной таблицы:

Как рассчитывается фонд оплаты труда, порядок расчета годового, среднемесячного, дневного и часового ФОТ?

Как уже отмечалось выше, главным элементом подсчета ФОТ является требуемый временной интервал. В большинстве случаев за основу выбирается предшествующий или настоящий календарный год. Для правильного расчета необходимо суммировать все денежные средства, выплаченные сотрудникам в виде зарплаты, отпускных, материальных выплат за прошедший период работы (12 месяцев в рассматриваемом случае).

В учет принимаются только постоянные доходы, единовременные же выплаты, в том числе пособия, выдаваемые в качестве социальной помощи, исключаются.

Расчет годового ФОТ

В соответствии с табелем учета рабочего времени по каждой категории сотрудников устанавливается объем часов, который был наработан за искомый период. В организациях обязанность по заполнению вышеуказанного документа, как правило, возлагается на старших смены или сотрудников кадровой службы.

Далее устанавливается среднесписочная численность сотрудников, рабочее время которых подлежит табельному учету. По каждой категории высчитывается количество персонала, привлекаемого для выполнения трудовых функций.

Общее количество отработанных часов по каждой категории делится на среднее количество персонала категории, после чего найденная трудовая нагрузка умножается на среднее количество выплат в каждой категории. В завершение находим сумму выплаченных средств по каждой категории и умножаем ее на общее количество отработанных за год дней.

Расчет среднемесячного ФОТ

Чтобы осуществить расчет среднемесячного фонда оплаты труда, необходимо найти сумму всех выплаченных за календарный год выплат. Затем устанавливается среднемесячное количество отработанных дней и общее количество рабочих дней делится на 12 (число месяцев в году).

Расчет дневного ресурса

Дневной ФОТ вычисляется по аналогии с расчетом месячного. Однако при подсчете важно учитывать его особенность, которая заключается в обязательном оперировании общепринятым содержанием количества дней в месяце (30 дней), вне зависимости от фактического числа расчетных единиц (28-31). Проще говоря, искомый показатель вычисляется путем деления месячного ФОТ на 30.

Расчет часового ресурса

Свое применение представленный показатель в большинстве случаев находит на предприятиях с почасовым учетом процесса выполнения трудовых обязательств. При необходимости вычисления часового ФОТ сотрудников организации следует суммировать установленные тарифы и дополнительные выплаты по каждому специалисту. При этом в учет берутся все полагающиеся сотрудникам суммы:

• премии за добросовестное исполнение обязанностей;
• двойные оклады за работу в выходные дни и праздники;
• выплаты за сверхурочную работу и ночные дежурства.

Рачительный подход при планировании деятельности любой организации — залог успешного развития фирмы. ФОТ — один из важных финансовых показателей, от правильного расчета которого зависит прогноз трудовой деятельности и разработка комплекса мер по поддержанию экономического баланса предприятия.

Поскольку ФОТ способны реализовывать организации, самостоятельно осуществляющие свое финансирование, при планировании и расчете данного показателя важно формировать резервные фонды. Это позволит как покрывать долговые обязательства перед работниками при отсутствии средств в бюджете, так и резервировать при излишках ресурса оставшееся количество денежной массы.

Расчет ФОТ (фонда оплаты труда) - практичный способ планирования затрат на персонал. Ключевые определения, готовые формулы расчета годового и месячного ФОТ, образец оформления штатного расписания и других полезных документов - в статье.

Из статьи вы узнаете:

ФОТ - это фонд оплаты труда: что входит в понятие ФОТ, как его рассчитать и спланировать, должен знать каждый кадровик и бухгалтер. Оперировать данным понятием в приходится часто, поскольку речь идет о сумме, составляющей значительную долю себестоимости выпускаемой продукции и играющей важную роль в годовом бюджетировании. Работодатель выплачивает налоги с ФОТ, анализирует его в целях прогнозирования расходов на персонал, учитывает при составлении . Подробнее о порядке оформления обязательных статистических отчетов по форме №П-4 со сведениями о зарплате расскажет эксперт:

Вопрос из практики

Как заполнить и подать статистический отчет по форме №П-4 «Сведения о численности и заработной плате работников»?

Отвечает Нина Ковязина, заместитель директора департамента медицинского образования и кадровой политики в здравоохранении Минздрава России.

Форму №П-4 должны заполнять и сдавать с определенной периодичностью все организации независимо от сфер деятельности. Исключение предусмотрено только для малых предприятий. При наличии у организации обособленных подразделений форму заполняют отдельно по каждому подразделению и по организации в целом. При этом внутренние…

ФОТ - широкое понятие, которое включает, помимо вознаграждения за работу, еще и социальные выплаты, компенсации, подарки. Смотрите о структуре и отдельных элементах системы оплаты труда, проясняющее разницу между разными видами доплат и надбавок.

Не существует единого законодательно утвержденного перечня видов выплат, составляющих ФОТ: что включает фонд оплаты труда, работодатель решает самостоятельно, исходя из сложившейся практики и преследуемых целей. Как правило, в ФОТ включается зарплата, отпускные, страховые взносы, социальные выплаты сотрудникам.

Что входит в ФОТ: особенности структуры

Обычно ФОТ состоит из выплат персоналу в денежной форме, но если вы выплачиваете часть заработка в , не забудьте включить ее в расчеты. Фонд оплаты труда состоит из:

• заработной платы и надбавок;
• ;
• бонусов и комиссионных;
• компенсаций за особый режим труда;
• ;
• отпускных за основные и дополнительные оплачиваемые отпуска;
• выходных пособий;
• оплаты медицинских услуг;
• оплаты периодов вынужденного простоя.

Перечень можно варьировать, добавляя к числу учитываемых выплат подарки, материальную помощь сотрудникам, оплату абонементов в спортзал и . Чтобы ничего не упустить, проанализируйте актуальные статьи расходов работодателя - от годовых бонусов персоналу до выплат по гражданско-правовым договорам, не принадлежащих к структуре ФЗП, но учитываемых при расчете ФОТ.

Совет от редакции. Рассчитывая ФОТ, не забудьте включить в расчет выплаты по договорам подряда. Несмотря на то, что исполнители по не считаются сотрудниками компании и не вносятся в штатное расписание, вознаграждение за оказанные услуги или выполненные работы отражается в отчетах СЗВ-М и включаются в структуру ФОТ. Даже если по договорам не было выплат в отчетном периоде, исполнитель . Как правильно оформить гражданско-правовые отношения с подрядчиками, читайте в статье «».

Расчет ФОТ на месяц и год

Обычно при учете, аудите и прогнозировании затрат используется месячный или годовой ФОТ: как рассчитать этот показатель, подскажет подробная инструкция. При расчете годового ФОТ учитываются данные за прошедший календарный год. Чтобы определить годовой ФОТ, понадобятся три документа:

• расчетные ведомости по зарплате за минувший год;
• табели учета рабочего времени за все 12 месяцев;
• организации.

Последний документ особенно важен, поскольку именно и тарифные ставки всех сотрудников организации по должностям и отделам. Составлять штатное расписание обязан каждый работодатель, а .

Существует два простых способа узнать размер ФОТ: формула расчета по балансу используется и бухгалтерского учета, в то время как другая, универсальная, применяется при бюджетировании расходов и анализе финансово-хозяйственной деятельности компании. Чтобы рассчитать ФОТ по балансу, следует сложить кредиты счета 70 («Расчеты с персоналом по оплате труда»), 73 («Расчеты с персоналом по прочим операциям») и 69 («"Расчеты по социальному страхованию и обеспечению») в корреспонденции со счетами:

• 08 «Вложения во внеоборотные активы»;
• 20 «Основное производство»;
• 25 «Общепроизводственные расходы»
• 26 «Общехозяйственные расходы»;
• 91 «Прочие доходы и расходы» и т.д.

Полученный результат отражает данные за прошедший год. Поделив его на 12, получаем среднемесячный ФОТ. Если нужно определить показатель за конкретный месяц, придется отдельно анализировать данные месячного баланса.

Общая формула расчета ФОТ представлена в двух вариантах. Первый вариант - наиболее оптимальный, не требующий дополнительных расчетов, выглядит как:

ФОТг = ЗПг + Дг + Нг

где ФОТг - годовой фонд оплаты труда, ЗПг - начисленная за год заработная плата, Дг - все доплаты за год, Нг - все надбавки за год. Если персонал организации получает , учитывайте их в расчетах. Второй вариант - более сложный:

ФОТг = ЗПсм * Чсм * 12

где ФОТг - годовой фонд оплаты труда, ЗПсм - среднемесячная заработная плата, Чсм - среднемесячная численность персонала, 12 - число месяцев в году.

Справка о ежемесячном ФОТ

Запросить справку о ежемесячном фонде оплаты труда могут налоговики, проводящие контрольные мероприятия и проверяющие, как выплачиваются и учитываются отчисления с ФОТ. Аналогичный документ запрашивают страховые фонды, банки при оформлении кредита и т.д. составляют его в обязательном порядке.

Унифицированная форма для таких случаев не разработана. Оформляя справку, укажите:

• название и реквизиты предприятия;
• 
  Чем поможет: установить наиболее выгодную для компании систему оплаты труда и прописать ее в кадровых документах.
• 
  Чем поможет: правильно отразить в документах оклады и тарифные ставки, районные коэффициенты, стимулирующие выплаты.

ФОТ - очень важный показатель, используемый в статистической отчетности и позволяющий делать выводы об эффективности управления компанией. Анализ расходов на оплату труда полезен при планировании кадровых решений. Для расчета ФОТ используйте простые формулы и документы, которые ведет каждое предприятие: штатное расписание, расчетные ведомости,

Работодатель в процессе формирования деятельности своего предприятия регулярно терпит издержки в части задействования рабочей силы.

Издержки могут включать в себя расходы по работников, налоги, страхование, выплаты льгот и пр. Для правильного распределения выплат между работниками и грамотного регулирования издержек на каждом предприятии должен создаваться фонд заработной платы.

Фонд оплаты труда

Фонд заработной платы (ФЗП) представляет собой часть национального , который должен распределяться в отношении каждого работника предприятия в зависимости от качества его работы, квалификации и иных важных показателей рабочего процесса.

Иными словами, фонд выступает в качестве показателя трудового плана, выполняемого на предприятии в течение экономического года.
Фонд заработной платы включает в себя , расходуемые на различные цели:

• выплаты работникам, занятых как на постоянной, так и на временной работе;
• покрытие расходов, относящихся к рабочему времени, которое сотрудник не отработал не по своей вине (к примеру, выплаты сотрудницам, находящихся в декретном отпуске);
• компенсации;
• выплаты по тарифам и окладам;
• стимулирующие надбавки, дополнительные отчисления и пр.

Основной составляющей планирования высокой производительности труда является поиск резервов, которые позволят предприятию успешно вывести производимые товары или оказываемые услуги на рынок.

В первую очередь такие резервы будут направлены на оплату труда работников.

Оплата включает в себя не только заработную плату, но и различного рода поощряющие и компенсирующие выплаты. Поэтому на предприятии создаются фонды, регулирующие порядок таких выплат.

Фонд формируется и рассчитывается из прибыли, получаемой от хозяйственной деятельности предприятия.

Структура фонда заработной платы

Из чего состоит фонд заработной платы?

Во время рабочего процесса любого предприятия следует отличать затраты, которые изначально закладывались в фонд и непредвиденные затраты и издержки, возникающие в процессе обращения .

Источниками, с помощью которых будет производиться оплата труда, являются:

• показатели издержек, относящихся к выпуску товаров и оказанию услуг;
• суммы, имеющие особое назначение;
• средства предприятия, относящиеся к категории личных;
• получение целевого финансирования.

Затраты, которые предприятие выделяет на оплату труда своих работников, будут включаться в товаров.

В ФЗП включается суммы, начисляемые работникам по результатам их работ.

Фонд заработной платы состоит из:

• оплаты труда за фактически отработанное или неотработанное время. Может выражаться как в денежном, так и натуральном эквиваленте;
• компенсаций;
• стимулирующих выплат;
• премий, доплат, поощрений;
• выплат, связанные со спецификой работы и пр.

Начисленные средства за отпуска будут входить в состав фонда отчетных месяцев в размере, зависящем от продолжительности периода отпуска в текущем месяце. Соответственно, денежные средства за последующие месяца, будут входить в состав следующего месяца.

Состав ФЗП является довольно сложным механизмом, зависящим от структуры и рабочего процесса каждого отдельного предприятия.

Формирование ФЗП

При формировании ФЗП используются следующие способы:

• расчет утвержденных нормативов по отношению к действительному объему производимой продукции, выраженном в процентном соотношении;
• при увеличении объема производства происходит увеличение оплаты труда работников;
• расчет фонда происходит с учетом получаемой .

Если для осуществления выплаты предприятию не хватает денежных средств, используются суммы, заложенные в резервный фонд. При формировании резерва следует учитывать случаи превышения расхода денежных средств, предусмотренных в фонде.

Наряду с основным фондом заработной платы на предприятии могут создаваться иные ресурсы, например, направленные на поддержку и развитие работников, социальные выплаты и пр.

Чем больше показателей будут применяться, тем более обоснованно и целесообразнее станут расходоваться и распределяться денежные средства внутри предприятия.

Расчет фонда заработной платы

Задачей каждого частного предприятия является приобретение навыка по правильному расчету размера фонда .

Если предприятие неправильно ведет расчет, то это приводит не только к уменьшению заработка сотрудников, но и понижению их мотивации к производительности, а также теряется их доверие по отношению к работодателю.

В результате потери доверия работники перестают проявлять интерес к работе, что может привести к многочисленным .

От правильности расчета ФЗП будет зависеть удачное планирование и прогноз всех возможных затрат предприятия.

Для расчета следует использовать:

• ведомости;
• сведения о численности работников и продолжительности их трудовой деятельности;
• иные данные, необходимые для точного расчета.

Все сведения должны отражать результаты трудовой деятельности за последний рабочий год.

Формула формирования фонда заработной платы

Формулы унифицированного образца и четких нормативов по расчету фонда не существует. Работодатель в любом случае должен подавать только достоверную информацию.

Годовой показатель обычно рассчитывается путем умножения заработной платы среднего значения на число работающих сотрудников на 12 месяцев.

Например, для расчета берется доход всех руководителей и из него рассчитывается средний показатель. Таким же образом рассчитывается заработок всех работников предприятия.

Полученные результаты следует умножить на число всех человек в группе и суммировать между собой. Годовой показатель будет в этом случае образован с помощью умножения на число месяцев в году.

Можно взять следующую формулу для расчета:

ЗП (О+НД+РК) = ФОТ.

Значения расшифровываются следующим образом:

• заработная плата – ЗП;
• ставка тарифа (ТС) или оклад;
• надбавки- НД;
• районный коэффициент — РК.

Инструкция

Формула расчета ФЗП

Правильный подсчет начинается с определения временного периода, за который будет производиться определение размеров фонда.

В качестве основополагающего показателя берется за прошлый календарный год.

На что стоит обратить внимание:

• производя расчет годового показателя необходимо учитывать выплаты, носящие регулярный характер;
• в расчет не берутся единоразовые платежи, относящиеся как к выплатам по заработной плате, так и к социальным выплатам;
• определяется число времени, отработанного каждым работником за предыдущий календарный год. Определяются числовые показатели отработанного времени с помощью табелей, учитывающих каждого сотрудника;
• собранная информация обрабатывается, выясняются необходимые данные об отработанном времени каждого работника;
• случаются ситуации, при которых требуется вычислить не годовое, а месячное значение;
• за месячное значение будет приниматься результат, полученный путем деления годового показателя на 12.

Предприятия, практикующие почасовую оплату, для расчетов берут показатели тарифных ставок и выплат (доплат). Сюда относятся премии, двойная оплата за работу в ночное время, праздники и пр.

Фонды заработной платы должны эффективно и экономично расходоваться.

Напишите свой вопрос в форму ниже

Фонд зарплаты представлен комплексом выплат персоналу предприятия, осуществленных за определенный отрезок времени. Он отражает фиксированные размеры оплаты труда, стимулирующую часть заработка, разовые вознаграждения. Необходимо отличать его от понятия фонда оплаты труда . Последний составляется как план расходования средств с целью обеспечения заработной платой сотрудников, его показатель участвует в формировании себестоимости продукции. При расчете ФЗП учитываются фактические данные о произведенных выплатах членам коллектива.

Состав фонда заработной платы

Налоговым кодексом (ст. 255) приведен перечень расходов, которые относятся к категории расходов по оплате труда. Их можно систематизировать в несколько групп:

• оплаченные средства с учетом отработанного времени;
• ресурсы, потраченные на содержание сотрудников в периоды, когда они фактически не работали;
• разовые поощрительные выплаты;
• перечисление денег на оплату счетов за жилье, топливо, питание работников;
• социальные выплаты.

Фонд заработной платы включает в себя начисленные и выплаченные суммы по тарифным ставкам, окладам, процентам от продаж или сдельным расценочным ставкам. В фонде находят отражение стимулирующие надбавки в виде премий, бонусов за профессионализм или перевыполнение плана, компенсирующих начислений за ненормальную длительность рабочего дня, работу ночью или сверхурочно, за совместительство или выход в выходной день, в праздник.

К фактическим расходам необходимо добавить стоимость форменной одежды, без которой невозможно реализовать трудовую функцию, суммы средних заработков, компенсаций за нереализованные отпуска, выплаты при увольнении, надбавки по районным коэффициентам. Отдельно выделяют взносы работодателей в соответствии с положениями договоров обязательного и добровольного страхования.

Фонд заработной платы: виды

Законодательного разделения фондов заработных плат на виды нет. По направлениям расчета и анализа выделяют такие типы:

1. Прямой – итоговое значение зависит от количества, качества и эффективности работы сотрудников.
2. Часовой опирается на фактически отработанное время с учетом надбавок за нестандартные условия или продолжительность труда.
3. Дневной сочетает значение часового фонда зарплаты с доплатами компенсационного характера за нерабочие дни.
4. Месячный, квартальный, годовой включают наиболее полный список используемых для расчетов показателей.

Как рассчитать фонд заработной платы

Для расчета требуется отобрать за последние 12 месяцев ведомости с начислением заработной платы разным категориям сотрудников, табеля и штатное расписание . Вычисления надо производить отдельно по подразделениям:

• основного производственного цеха;
• сотрудников на вспомогательных производствах;
• руководящих должностей (административного корпуса);
• служащие;

Формула фонда заработной платы представляется, как произведение следующих показателей:

• средняя зарплата за нужный отрезок времени;
• численность персонала;
• количество месяцев в выбранном временном интервале;
• размер районного коэффициента (если он предусмотрен).

Расчет фонда заработной платы на примере

Для рабочих основного производственного подразделения предусмотрена часовая тарифная ставка в размере:

• 127 руб. для 5 слесарей;
• 128 руб. для 2 токарей;
• 129 руб. для 3 столяров.

За месяц был отработан 21 день по 8 часов каждый всеми членами коллектива. Коэффициент премирования составил 1,25.

Месячное значение фонда составит

• для слесарей 133 350 руб. (127 х 5 х 21 х 8 х 1,25);
• для токарей 53 760 руб. (128 х 2 х 21 х 8 х 1,25);
• для столяров 81 270 руб. (129 х 3 х 21 х 8 х 1,25).

Общий размер фонда зарплаты для работников основного производства за месяц составляет 268 380 руб. (133 350+53 760+81 270).

Анализ фонда заработной платы

Обеспечение желаемого уровня рентабельности производства невозможно без систематического анализа показателей расходных статей. Одной из наиболее весомых категорий затрат – оплата труда. Анализ использования фонда заработной платы позволяет оценить эффективность проводимых мер по оптимизации технологических циклов, найти резервы для снижения трудоемкости производственных процессов.

Фонд при аналитических мероприятиях рассматривают в двух аспектах:

• анализ постоянной его части, которая формируется вне зависимости от объемов выпуска продукции;
• временной составляющей (в части оплаты сдельных работ и надбавок) с целью ее уменьшения.

Аналитика предполагает вычисление соотношения постоянной и временной частей фонда заработной платы на предприятии, определение отклонений фактических данных от плановых в абсолютных и относительных измерителях с анализом причин перерасхода.

Система налогообложения – сложная система экономических отношений и обязательств между субъектом и объектом. Это совокупность налогов и сборов, установленных в законном порядке в определенном государстве.

В Российской Федерации понятие ФОТ – это сокращенное обозначение Фонда оплаты труда. Для чего выплачиваются эти налоги, и какой на сегодняшний день порядок их оформления? Этот вопрос беспокоит каждого налогоплательщика.

Ответственность за уклонение от уплаты налогов в Российской Федерации

Уклонение сейчас считается серьезным правонарушением. Прежде всего, взносы в Фонд оплаты труда осуществляются для того, чтобы происходило начисление заработных плат, премий и вознаграждений. Налоги в этот фонд отчисляют работники всех предприятий – как государственных структур, так и частных фирм.

Структура и размер фонда оплаты труда – индивидуальный показатель для каждого предприятия, поскольку эти параметры напрямую зависят от численности официально трудоустроенных работников. Также в расчет берется средняя зарплата граждан.

Категории фонда оплаты труда

Существуют следующие виды:

1. Оплата за отработанное работником время.
2. Выплаты за неотработанное время по причине больничного или отпуска работника.
3. Поощрительные выплаты (чаще всего это единовременная выплата).
4. Регулярные выплаты, если рабочие обязанности предполагают, что сотрудник должен пользоваться штатным автомобилем, или командировочные выплаты.

Налоговый взнос напрямую зависит от официальной суммы ФОТ. С помощью программы для бухгалтерского учета «1С ЗУП» главный бухгалтер предприятия просчитывает налоговые отчисления в следующие обязательные фонды:

• в Фонд пенсионного страхования;
• в Фонд социального страхования;
• в Фонд медицинского страхования.

В 2019 году на территории Российской Федерации сумма отчислений в ФОТ осталась неизменной – это 30% ставка, она будет сохранена и до 2019 года включительно. Срок уплаты зависит от типа деятельности. На сегодняшний день ставкой взносов для разных фондов являются такие суммы:

• взносы для Пенсионного фонда страхования – 22%;
• для Фонда социального страхования – 2,9%;
• для отчислений в Фонд медицинского страхования – 5,1%.

Для более подробного понимания процесса отчисления стоит привести пример. Фонд оплаты труда ОАО «Галактика» составил в октябре 2019 года 311 тыс. рублей. Затраты на заработную плату составят:

• для пенсионного страхования – 47 300 рублей;
• отчисления в Фонд медицинского страхования – 10 965 рублей;
• взнос для Фонда социального страхования – 6 235.

Эта ставка может возрастать, если на предприятии есть повышенная возможность травматизма. Расчет при УСН происходит по такому же алгоритму.

Для чего нужен этот налог

Налоги в Фонд оплаты труда – это важная составляющая достойного заработка и материальной компенсации для работников самых разнообразных предприятий и сфер деятельности. Любое изменение в сумме оплаты труда должно быть незамедлительно отражено в документообороте предприятия и являться обоснованным. Отчисление в размере, установленном государством, когда фиксированная ставка в 30%, позволяет страховать сотрудника в необходимых фондах. Рядовой работник предприятия не рассчитывает лично и не оформляет налоговый взнос, на предприятии эту функцию выполняет бухгалтерия, занимаясь всеми проводками. Бухгалтеры контролируют правильность, а главное – своевременность отчислений.