قم بملء إعلان الملكية الفكرية عبر الإنترنت. كيفية ملء الإعلان بشكل صحيح. القواعد الأساسية لملء الإعلان

اقرأ عن إقرار النظام الضريبي المبسط لعام 2018.

يتعين على جميع المنظمات وأصحاب المشاريع الفردية الذين يستخدمون نظام الضرائب المبسط، بغض النظر عن موضوع الضريبة المختار والنتيجة المالية، تقديم إقرار ضريبي وفقًا للنظام الضريبي المبسط إلى مفتشية دائرة الضرائب الفيدرالية الخاصة بهم في نهاية السنة التقويمية (الملحق رقم 1 لأمر دائرة الضرائب الفيدرالية بتاريخ 4 يوليو 2014 رقم MMV-7-3/ 352@).

كما يجب على المنظمات وأصحاب المشاريع الفردية الذين فقدوا الحق في نظام خاص تقديم إقرار بموجب النظام الضريبي المبسط.

الموعد النهائي لتقديم إعلان من قبل المبسطين السابقين (البند 2.3 من المادة 346.23 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي)
فيما يتعلق بإنهاء الأنشطة التي تم تطبيق النظام الضريبي المبسط عليها، تم تقديم إشعار إلى دائرة الضرائب الفيدرالية (البند 8 من المادة 346.13 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).	في موعد لا يتجاوز اليوم الخامس والعشرين من الشهر التالي للشهر الذي تم فيه إنهاء النشاط (كما هو موضح في الإشعار)
فيما يتعلق بفقدان الحق في استخدام النظام الضريبي المبسط بسبب عدم الامتثال للشروط الإلزامية (البند 4 من المادة 346.13 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي)	في موعد لا يتجاوز اليوم الخامس والعشرين من الشهر التالي للربع الذي حدث فيه "الفشل" في النظام الضريبي المبسط

يمكنك تحميل نموذج الإقرار الخاص بالنظام الضريبي المبسط.

الأقسام المطلوب استكمالها في الإعلان

أولاً، يتم ملء القسم 2.1 أو 2.2، وعندها فقط، بناءً على البيانات المكتملة، القسم 1.1 أو 1.2 من الإعلان.

في القسم 1.1 أو 1.2، يجب أن يشير السطر 010 إلى رمز OKTMO. يجب ملء الأسطر المتبقية لرموز OKTMO فقط إذا تغير هذا الرمز خلال العام، أي إذا قام المبسط بتغيير موقعه (البندان 4.2، 5.2 من إجراء التعبئة).

تظهر مؤشرات التكلفة في الإعلان دائمًا بالروبل الكامل (البند 2.1 من إجراء التعبئة).

قواعد ملء إقرار للكائن "الدخل"

لملء الإقرار، ستحتاج إلى معلومات حول المبالغ التي يمكن من خلالها تخفيض الدفعات المقدمة والضرائب في نهاية العام. بالنسبة للمؤسسات ورجال الأعمال الذين لديهم موظفين، يشمل ذلك ما يلي:

• مقدار اشتراكات التأمين الإلزامي المدفوعة لأموال من خارج الميزانية للموظفين، وكذلك لصاحب المشروع - اشتراكات التأمين الثابتة "لنفسه"؛
• نفقات دفع مخصصات العجز المؤقت للموظفين خلال الأيام الثلاثة الأولى من المرض (باستثناء الحوادث الصناعية والأمراض المهنية)؛
• المبالغ المدفوعة بموجب عقود التأمين الشخصي الطوعية لصالح الموظفين في حالة عجزهم المؤقت (البند 3.1 من المادة 346.21 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).

بالنسبة لأصحاب المشاريع الذين ليس لديهم موظفين، يتم تخفيض أقساط التأمين الثابتة "لأنفسهم".

يوضح الإقرار المبالغ التي يمكن تخفيض المبلغ المستحق بها مع مراعاة القيود المذكورة أعلاه.

عينة من ملء إقرار النظام الضريبي المبسط من قبل منظمة مع كائن "الدخل"

فترة مقدار الدخل (الإجمالي التراكمي)، فرك. مبلغ الدفعة المقدمة / الضريبة المحسوبة، فرك. مبلغ المساهمات المدفوعة (المجموع التراكمي)، فرك. المبلغ الذي يمكن من خلاله تخفيض الدفعة المقدمة/الضريبة الواردة في الإعلان، فرك. مبلغ الدفعة المقدمة / الضريبة التي سيتم دفعها بالإضافة إلى ذلك، فرك. أنا الربع 510000 30600
(510000×6%) 13500 13500
(13500 17100
(30600 - 13500) أنا نصف العام 1020000 61200
(1020000 × 6%) 47700 30600
(47700 > 61200 / 2) 13500
(61200 - 30600 - 17100) 9 أشهر 1530000 91800
(1530000×6%) 81900 45900
(81900 > 91800 / 2) 15300
(91800 - 45900 - 17100 - 13500) تقويم سنوي 1910000 114600
(1910000 × 6%) 116100 57300
(116100 > 114600 / 2) 11400
(114600 - 57300 - 17100 - 13500 - 15300)

رجال الأعمال الذين يستخدمون النظام الضريبي المبسط "المربح" والذين لديهم موظفون يقومون بملء الإقرارات باستخدام نفس القواعد.

المساهمات الثابتة لرواد الأعمال الأفراد "لأنفسهم"

يجب على كل رجل أعمال فردي (بغض النظر عما إذا كان لديه دخل أم لا) أن يدفع اشتراكات ثابتة محسوبة على أساس الحد الأدنى للأجور. في عام 2015 بلغت قيمتها 22261.38 روبل، بما في ذلك:

• في صندوق المعاشات التقاعدية للاتحاد الروسي - 18610.80 روبل؛
• في الصندوق الفيدرالي للتأمين الطبي الإلزامي - 3650.58 روبل.

وإذا تجاوز دخل رجل الأعمال الفردي لهذا العام 300 ألف روبل، فبالإضافة إلى المبالغ المحددة، سيتعين على رجل الأعمال الفردي دفع 1٪ أخرى من المبلغ الزائد لصندوق المعاشات التقاعدية. يجب دفع هذا المبلغ في موعد أقصاه 1 أبريل 2016 (البند 1، الجزء 1.1، الجزء 1.2، المادة 14، الجزء 2، المادة 16 من القانون الصادر في 24 يوليو 2009 رقم 212-FZ).

عينة من ملء إعلان رجل أعمال فردي بكائن "الدخل"

لنفكر في مثال لملء إعلان بمؤشرات الأداء التالية:

قواعد ملء إقرار للكائن "الدخل ناقص النفقات"

يتم ملء مبالغ الدخل والنفقات في نهاية كل فترة إبلاغ وفترة ضريبية (البند 1 من المادة 346.19 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي) وفقًا للبيانات الموجودة في دفتر محاسبة الدخل والمصروفات. هناك بنود منفصلة لمبالغ القاعدة الضريبية الإيجابية والخسائر. تظهر الخسائر في الإقرار بعلامة زائد، ولا ينبغي أن تكون هناك أي قيم سلبية.

نموذج تعبئة إقرار للكائن "الدخل ناقص المصاريف"

لنفكر في مثال لملء إعلان بمؤشرات الأداء التالية.

• أين يمكنني تنزيل نموذج الإقرار الضريبي الحالي لـ USN (وفقًا لنموذج KND رقم 1152017)؟
• مواعيد تقديم الإقرارات الضريبية
• مثال على تعبئة نموذج KND 1152017
• ما هي البرامج والخدمات التي ستساعدك على تعبئة الإقرار؟

ليس من الصعب إعداد إقرار ضريبي لرائد أعمال فردي باستخدام النظام الضريبي المبسط - يمكنك استخدام البرنامج الرسمي المجاني من دائرة الضرائب الفيدرالية في الاتحاد الروسي "الكيان القانوني لدافعي الضرائب"، والبرنامج المدفوع "1C: Entrepreneur"، أو طلب تعبئة الإقرار في إحدى شركات المحاسبة المتخصصة.

إذا كنت ترغب في تعبئة الإقرار يدوياً، قم بتنزيل النموذج الحالي حسب نموذج KND 1152017 بصيغة PDF.

مثال على ملء الإقرار الضريبي

يوضح المثال إقرارًا لرجل أعمال فردي بدون موظفين على نظام ضريبي مبسط بمعدل ضريبة 6٪ (دخل) لا يدفع رسوم التجارة، ولم يغير مكان التسجيل (التسجيل) خلال سنة التقرير. إذا كنت بحاجة إلى خيارات تعبئة أخرى، فيمكنك أيضًا استخدام التعليمات الرسمية الأكثر تفصيلاً.

عند التعبئة باستخدام قلم حبر جاف، يمكنك فقط استخدام الحبر الأسود أو الأرجواني أو الأزرق. عند الطباعة على الطابعة، تحتاج إلى استخدام الخط Courier New بارتفاع 16-18 نقطة. يمكنك الطباعة على وجه واحد فقط من الصفحة (لا يُسمح بالطباعة على الوجهين). يتم الحشو فقطبالحروف الكبيرة.

في هذا المثال، تحتاج إلى ملء ثلاث صفحات من الإقرار:

• صفحة عنوان الكتاب
• القسم 1.1
• القسم 2.1.1

الصفحة الأولى (صفحة العنوان)(انظر مثال التعبئة)

• املأ رقم التعريف الضريبي (TIN) الخاص بك
• رقم التصحيح - 0 (في حالة تقديم إقرار وليس تصحيحات عليه)
• رمز الفترة الضريبية - 34 (وهذا يعني أنه تم تقديم الإقرار للسنة)
• سنة الإبلاغ - السنة التي تقوم بالإبلاغ عنها
• رمز مصلحة الضرائب - الرمز المكون من أربعة أرقام لمكتب الضرائب الخاص بك (يمكن العثور عليه في إشعار تسجيل الفرد لدى مصلحة الضرائب، والذي تم تقديمه لك عند تسجيل رجل أعمال فردي لدى مكتب الضرائب، أو)
• الرمز حسب الموقع - الرمز 120 يعني في مكان تسجيل رجل الأعمال الفردي
• املأ اسمك الكامل
• رمز نوع النشاط الاقتصادي وفقًا لمصنف OKVED - اكتب رمز OKVED الرئيسي الخاص بك (يمكنك العثور عليه في المستخرج من سجل الدولة الموحد لرواد الأعمال الأفراد، والذي تلقيته عند تسجيل رجل أعمال فردي في مكتب الضرائب)
  • من الضروري الإشارة إلى الرمز وفقًا لـ OKVED الجديد (OK 029-2014 (NACE Rev. 2)). قام مكتب الضرائب تلقائيًا بتحويل الرموز القديمة إلى رموز جديدة. إذا كنت لا تعرف رموز OKVED الجديدة الخاصة بك، فيمكنك العثور عليها باستخدام الخدمة (بيان إلكتروني عن نفسك).
• اكتب رقم هاتف جهة الاتصال الخاصة بك
• اكتب عدد الصفحات الموجودة في إقرارك الضريبي وفقًا للنظام الضريبي المبسط (عادةً ما يكون هناك 3 صفحات)
• إذا قمت بتقديم الإقرار بنفسك (وليس بمساعدة ممثل)، ضع 1 في حقل دافع الضرائب/ممثل دافع الضرائب

الصفحة الثانية (القسم 1.1)(انظر مثال التعبئة)

• اكتب رقم التعريف الضريبي (TIN) الخاص بك
• أدخل رقم الصفحة
• في السطر 010، أدخل رمز OKTMO الخاص بك. إذا لم يتغير خلال الفترة المشمولة بالتقرير، يكفي الإشارة إليه فقط في السطر 010. يمكنك معرفة رمز OKTMO في الإخطار الصادر من Rosstat، والذي تم إعطاؤه لك عند تسجيل رائد أعمال فردي (إذا لم يتغير منذ ذلك الحين) إما في نظام FIAS، أو باستخدام Rosstat الرسمي.
• في الأسطر 020، 040، 070، 100 تحتاج إلى إدراج القيم المحسوبة باستخدام الصيغ المناسبة. لحسابها، يجب عليك أولا ملء الصفحة الثالثة من الإعلان. العودة إلى هذه النقطة بعد الانتهاء من الصفحة الثالثة.
  • بعد ملء الصفحة الثالثة، عد السطر 020 : السطر 130 ناقص السطر 140. السطر 040 يساوي: السطر 131 ناقص السطر 141 ناقص السطر 020. السطر 070 يساوي: السطر 132 ناقص السطر 142 ناقص السطر 020 ناقص السطر 040. وأخيرًا، السطر 100 يساوي: السطر 133 ناقص السطر 143 ناقص السطر 020 ناقص السطر 040 ناقص السطر 070. يتم تقديم هذه الحسابات فقط لهذا المثال المحدد، ويتم الإشارة إلى صيغ الحساب الدقيقة مباشرة في نموذج الإعلان تحت الأسطر المقابلة.

الصفحة الثالثة (القسم 2.1.1)(انظر مثال التعبئة)

• اكتب رقم التعريف الضريبي (TIN) الخاص بك
• أدخل رقم الصفحة
• اذكر خصائص دافعي الضرائب (إذا لم تقم بسداد المدفوعات للأفراد - 2)
• في الأسطر 110، 111، 112، 113، حدد دخلك المجموع التراكمي. يجب عليك الإشارة إلى المبالغ على وجه التحديد للربع الأول ونصف العام وتسعة أشهر وسنة، أي. في السطر 110 - دخل الربع الأول، في السطر 111 - مبلغ الدخل للربعين الأول والثاني، في السطر 112 - مبلغ الربع الأول والثاني والثالث، في السطر 113 - مبلغ الربع الأول، الربع الثاني والثالث والرابع.
• في السطور 120-123 - معدل ضريبة "الدخل" في النظام الضريبي المبسط المعمول به في منطقتك (عادةً 6٪).
• في الأسطر 130، 131، 132، 133 - تحتاج إلى كتابة المبالغ المقابلة للضريبة المحسوبة. على سبيل المثال، السطر 130 سيكون مساويًا لـ: السطر 110 مضروبًا في السطر 120 ومقسمًا على 100 (أي خذ على سبيل المثال 6٪ من الدخل للربع الأول).
• في الأسطر 140، 141، 142، 143 - عليك أن تكتب المجموع التراكميالمبالغ المقابلة التي تقلل من نظام الضرائب المبسط الخاص بك (أقساط التأمين التي دفعتها لنفسك)
  • يشار إلى هذه المبالغ في الربع الذي كانت فيه في الحقيقةمدفوع.
  • وهذه ليست مبالغ الاشتراكات المدفوعة في حد ذاتها، بل هي مبالغ الاشتراكات المدفوعة تقليصالضريبة الخاصة بك. وهذا، على سبيل المثال، كما هو موضح مباشرة في نموذج الإقرار: يمكن أن يكون السطر 140 أقل من أو يساوي السطر 130 (لسمة دافعي الضرائب = 2 - عدم سداد المدفوعات للأفراد)، ولكن لا يمكن أن يكون أكبر منه!

تأكد من تضمين التواريخ وتوقيعك أينما كان ذلك مطلوبًا، وقبل تقديم الإقرار الضريبي، قم بإبراز الإقرار الضريبي لمفتش الضرائب الخاص بك حتى يتمكن من التحقق منه. لا تنس ختمه (إذا كنت تستخدمه).

كيفية تقديم الإقرار الضريبي للنظام الضريبي المبسط؟

يمكن تقديم الإقرار الضريبي:

• شخصيا؛
• عن طريق البريد (مع وصف المرفق)؛
• عبر قنوات الاتصال (عبر الإنترنت).

يجب على رواد الأعمال الأفراد تقديم إقرار ضريبي إلى مصلحة الضرائب في مكان تسجيلهم. سيتعين عليك دفع غرامات بسبب انتهاك المواعيد النهائية لتقديم الطلبات، لذا من الأفضل عدم التأخير. عند تقديم الإقرار الضريبي شخصيًا، قم بعمل نسختين - واحدة ستبقى لدى مكتب الضرائب، والأخرى، مع علامة التسليم، سيتم تسليمها لك - فهي إلزامية يحفظهذه النسخة. إذا قدم رجل الأعمال إقرارًا ضريبيًا عن طريق البريد (مع قائمة بالمرفقات)، فسوف يصدر مكتب البريد إيصالًا بتاريخ - وسيعتبر هذا التاريخ تاريخ تقديم الإقرار. في حالة قيام رجل أعمال فردي بالعمل في نفس الوقت بموجب العديد من أنظمة الضرائب (على سبيل المثال، النظام الضريبي المبسط + UTII)، من الضروري تقديم إعلانات منفصلة لكل من النظام الضريبي المبسط وUTII.

المواعيد النهائية لتقديم الإقرار الضريبي لأصحاب المشاريع الفردية باستخدام النظام الضريبي المبسط

يتم ملء الإقرار الضريبي لرواد الأعمال الأفراد على النظام الضريبي المبسط (نظام الضرائب المبسط) لعام 2018-2019 وتقديمه مرة واحدة في السنة (أي لا تحتاج إلى ملء وتقديم الإقرار كل ثلاثة أشهر) بحلول 30 أبريل من العام بعد انتهاء الفترة الضريبية.

نموذج KND 1152017 هو المستند الرئيسي للإقرار الضريبي المقدم إلى مكتب الضرائب للكيانات القانونية وأصحاب المشاريع الفردية بموجب نظام الضرائب المبسط. ويقوم المكلف بتعبئة هذا الإقرار المبسط في نهاية السنة الميلادية التي تعتبر الفترة الضريبية. يمكن تقديم نموذج KND 1152017 على شكل مستند ورقي مطبوع على الطابعة، أو يمكنك استخدام نموذج مطبوع مملوء بقلم حبر وحبر أزرق أو أسود. من الممكن تقديم إقرار بموجب النظام الضريبي المبسط بشكل إلكتروني، ولكنه ليس إلزاميًا للمؤسسات وأصحاب المشاريع الفردية الذين لديهم أقل من 100 موظف.

إذا كنت تريد ملء الإقرار يدويًا، فموقعنا الإلكتروني لديه ذلك. هناك يمكنك تنزيل نموذج لملءه. ولكن من الأفضل استخدام النموذج الموضح أدناه، حيث سيتم حساب قيم الصفوف تلقائيًا.

حاسبة الضرائب المعروضة في هذه الصفحة وفقًا للنظام الضريبي المبسط ستسمح لرجل الأعمال أو المؤسسة بحساب وإنشاء الإقرار الضريبي دون صعوبة كبيرة. ويمكن القيام بذلك على مرحلتين. في البداية، ستحتاج فقط إلى قيم رقمية لحساب مبلغ الضريبة. ثم، إذا لزم الأمر، قم بملء الحقول التي تظهر لإنشاء الإعلان وطباعته.

نموذج إقرار جديد

تم تقديم نموذج إقرار جديد ضمن نظام الضرائب المبسط (STS)، والذي سيكون ساري المفعول عند تقديم الإقرار لعام 2018. يجب عليك حساب المدفوعات اللازمة وإنشاء إقرار للسنة المشمولة بالتقرير 2018. وفيما يلي الزي الرسمي لعام 2013!

بفضل نظام الضرائب المبسط، يتم استبعاد جزء من الأموال، وضريبة الممتلكات أو ضريبة الأرباح على وجه الخصوص، وكذلك ضريبة القيمة المضافة من مدفوعات الضرائب الإلزامية للمؤسسات. قد يتم استبعاد رواد الأعمال الأفراد الذين يستخدمون نظام الضرائب المبسط من الدفع الإلزامي للضرائب على الدخل الشخصي، بما في ذلك ضريبة القيمة المضافة، أو الضرائب على ممتلكاتهم الخاصة.

تتكون استمارة الإقرار الضريبي من ثلاثة أقسام وهي:

- صفحة عنوان مخصصة للإشارة إلى التفاصيل الإلزامية لدافعي الضرائب، وكذلك مصلحة الضرائب التي تقبل الإقرار؛

- القسم الأول ويتضمن إجمالي مبلغ الضريبة المصرح به من قبل المكلف.

- القسم الثاني، مخصص لحساب الضريبة التي يساهم بها المكلف في الميزانية، عند استعمال نظام الضريبة الدنيا أو الحرة.

يتم تقديم الإقرار الضريبي للنظام الضريبي المبسط، وفق النموذج KND 1152017، في نموذج موحد يحتوي على تفاصيل المكلف. وتشير البيانات الواردة فيه أيضًا إلى إجمالي التخفيضات الضريبية، والتي يتم احتساب مبلغها بنسبة ستة بالمائة من إجمالي المبلغ المأخوذ من الدخل للسنة التقويمية تحت موضوع "الدخل" الضريبي. يتم تمثيل الإقرار الضريبي لكائن "الدخل ناقص النفقات" بخصومات مماثلة ناقص النفقات، باستخدام معامل من 5 إلى 15٪، اعتمادا على التشريعات الإقليمية.

يتم تقديم الإعلان النهائي للنظام الضريبي المبسط بشأن دفع الضرائب بموجب النظام "المبسط" من قبل المنظمات في موعد أقصاه 31 مارس من السنة التالية لسنة التقرير. على سبيل المثال، تقوم المؤسسات بإرسال نموذج KND 1152017 لعام 2013 بحلول 31 مارس 2014.

بالنسبة لأصحاب المشاريع الفردية، يتم تقديم نموذج الإعلان وفقًا لـ KND 1152017 لعام 2013 بحلول الثلاثين من أبريل 2014.

يُطلب من جميع دافعي الضرائب المبسطين في نهاية العام تقديم أنفسهم إلى دائرة الضرائب الفيدرالية (في مكان تسجيلهم). يعتمد تكوين التقرير على موضوع الضريبة الذي يطبقه المبسط.

يقدم رواد الأعمال والمنظمات الفردية الذين يستخدمون النظام الضريبي المبسط بنسبة 6٪ (الكائن - "الدخل") إعلانًا يتكون من الأوراق التالية:

• عنوان.
• القسم 1.1.
• القسم 2.1.1.
• القسم 2.1.2 – إذا تم تنفيذ النشاط في موسكو وكان صاحب المشروع الفردي أو شركة ذات مسؤولية محدودة هو دافع ضريبة التجارة.

ملاحظة: يتم ملء القسم 3 من قبل رجل أعمال فردي أو شركة ذات مسؤولية محدودة في حالة تلقي التمويل المستهدف والدخل المستهدف والأموال الأخرى المحددة في الفقرتين 1 و 2 من الفن. 251 قانون الضرائب للاتحاد الروسي.

شكل إعلان

نموذج تعبئة إقرار وفق النظام الضريبي المبسط 6% لشركة ذات مسؤولية محدودة

البيانات الأولية

منظمة:جمعية ذات مسؤولية محدودة "كورس انفست"

فترة التقرير: 2018

خدمة تحويل الأموال الدولية:

نوع النشاط:

أوكفيد: 47.29

الإيرادات (ربع سنوي):

الربع الأول - 920.000 فرك.

الربع الثاني – 820.000 فرك.

الربع الثالث - 1,020,000 روبل روسي.

الربع الرابع - 1,560,000 روبل روسي.

أقساط التأمين للموظفين– 108000 روبل لكل منهما. كل ربع

صفحة عنوان الكتاب

العمود/الصف	ملحوظة
نزل/كي بي بي	TIN ونقطة التفتيش للمنظمة
رقم التصحيح	في حالة تقديم الإقرار لأول مرة (الابتدائي) فيكون رقم التسوية «0-». إذا كانت المرة الثانية واللاحقة (من أجل تصحيح خطأ في التقارير المقدمة سابقا)، فاذكر الرقم "2-", "3-"إلخ. اعتمادًا على الإعلان المحدث الذي تم تقديمه
الفترة الخاضعة للضريبة	"34"– إذا تم تقديم التقارير سنويا "50"– عند تقديم إقرار بعد تصفية المنظمة "95"– عند التحول إلى نظام ضريبي مختلف "96"- عند إنهاء الأنشطة بموجب النظام الضريبي المبسط
سنة الإبلاغ	السنة التي تم تقديم الإقرار عنها
	رمز مكون من أربعة أرقام للسلطة الضريبية التي تم تسجيل الشركة ذات المسؤولية المحدودة بها
حسب الموقع (الرمز)	"210"- في موقع شركة ذات مسؤولية محدودة "215"- في موقع الخلف القانوني
دافعي الضرائب	الاسم الكامل للمنظمة بالأحرف الكبيرة. يرجى ملاحظة أنه يجب أن تكون هناك خلية فارغة واحدة بين شركة ذات مسؤولية محدودة (في شكل غير مشفر) والاسم نفسه، حتى لو كان الاسم يقع في السطر التالي
رمز OKVED	موافق 029-2014 (NACE Rev. 2)
الاتصال رقم الهاتف	رقم هاتف حديث يستطيع المفتش من خلاله التواصل مع المكلف وتوضيح أية استفسارات لديه. + 7 (…)…….
على... الصفحات	إذا لم تكن المنظمة دافعًا للضريبة التجارية ولم تتلق تمويلًا مستهدفًا، فسيكون عدد الأوراق "003"
	"1" – إذا تم ملء الإقرار وتقديمه من قبل مدير الشركة ذات المسؤولية المحدودة، يشار إلى اسمه الكامل في السطور أدناه. "2" – إذا تم تقديم الإقرار من قبل ممثل، فإن الاسم الكامل للممثل واسم الوثيقة التي تؤكد تفويضه موضحة أدناه
تاريخ	تاريخ اكتمال الوثيقة

القسم 1.1

العمود/الصف	ملحوظة
010, 030, 060, 090	إذا لم يتغير رمز OKTMO خلال الفترة الضريبية، فسيتم الإشارة إليه مرة واحدة على السطر 010، وفي الأسطر المتبقية يتم وضع 030 و060 و090 شرطات
020	المبلغ المقدم الذي يجب دفعه للميزانية. ويتم حسابها باستخدام الصيغة: الصفحة 130 - الصفحة 140
040	يتم حساب مبلغ الدفعة المقدمة في نهاية الستة أشهر باستخدام الصيغة:
050	إذا وفقا للصيغة: إذا كانت النتيجة قيمة سالبة (دفعة زائدة) يتم إدخالها في هذا السطر.
070	صفحة (132 – صفحة 142) – (صفحة 020 + صفحة 040 – صفحة 050) إذا كانت القيمة تأتي مع علامة الطرح (الدفع الزائد)، فيجب إدخالها في السطر 080
100	مبلغ الضريبة المستحقة للموازنة لهذا العام مع الأخذ في الاعتبار الدفعات المقدمة المدفوعة مسبقًا: إذا كانت القيمة موجبة، يتم إدخالها في السطر 110. يرجى ملاحظة أنه يمكن للمؤسسة إعادة مبلغ الدفع الزائد على السطر 110 إلى الحساب أو معادلته مقابل الدفعات المستقبلية

القسم 2.1.1

العمود/الصف	ملحوظة
102	تشير المنظمات دائمًا إلى الرمز "1"، حيث أن لديها موظفًا واحدًا على الأقل تُدفع له أقساط التأمين - المدير العام
110	مقدار الدخل المستلم للربع الأول ، باستثناء أقساط التأمين
111
112	الدخل لمدة 9 أشهر من بداية العام
113	إجمالي الدخل المستلم لهذا العام
120-123	يشار إلى معدل الضريبة (إذا لم يتم تطبيق التفضيل) بالتنسيق: 6.0
130	مبلغ الدفعة المقدمة المستحقة عن الربع الأول باستثناء أقساط التأمين: ص 110: 6%
131	مبلغ الدفعة المقدمة المستحقة لمدة نصف عام: الصفحة 111: 6%
132	المبلغ المستحق الدفع لمدة 9 أشهر: الصفحة 112: 6%
133	مبلغ الضريبة في نهاية العام: الصفحة 113: 6%
140	تعكس الخطوط المشار إليها مبلغ أقساط التأمين المدفوعة على أساس الاستحقاق. يرجى ملاحظة أنه سيتم حساب قيمة هذه السطور باستخدام الصيغة: صفحة 140 = صفحة 130:2 صفحة 141 = صفحة 131:2 صفحة 142 = صفحة 132:2 صفحة 143 = صفحة 133:2
141
142
143

نموذج تعبئة إقرار وفق النظام الضريبي المبسط 6% لرواد الأعمال الأفراد

البيانات الأولية

الملكية الفكريةماركيلوف ستيبان سيمينوفيتش

فترة التقرير: 2018

خدمة تحويل الأموال الدولية:في ميتيشي، منطقة موسكو

نوع النشاط:بيع المنتجات الغذائية الأخرى بالتجزئة في المتاجر المتخصصة

أوكفيد: 47.29

الإيرادات (ربع سنوي):

الربع الأول - 920.000 فرك.

الربع الثاني – 820.000 فرك.

الربع الثالث - 1,020,000 روبل روسي.

الربع الرابع - 1,560,000 روبل روسي.

الموظفين المعينين:لا

أقساط التأمين لنفسك- 8096.25 روبل لكل منهما. كل ربع

صفحة عنوان الكتاب

العمود/الصف	ملحوظة
نزل/كي بي بي	يشير رواد الأعمال الأفراد إلى رقم التعريف الضريبي فقط، ويتم وضع شرطة في خط التفتيش
رقم التصحيح	«0–» – إذا تم تقديم الإقرار الأولي "1-", "2-"إلخ. – إذا تم تقديم إعلان محدث
الفترة الخاضعة للضريبة	"34"– عند تقديم التقارير السنوية "50"- إذا تم تقديم الإعلان عند إغلاق رجل أعمال فردي "95"– عند التحول إلى نظام ضريبي آخر "96"– عند إنهاء الأنشطة على أساس مبسط
سنة الإبلاغ	السنة التي يتم تقديم التقارير عنها
يتم تقديمه إلى مصلحة الضرائب	أول 4 أرقام من خدمة الضرائب الفيدرالية (MRI Federal Tax Service) المسجلة في مكان رجل الأعمال الفردي
حسب الموقع (الرمز)	120 – يشير رواد الأعمال الأفراد إلى هذا الرمز فقط
دافعي الضرائب	الاسم الكامل لرجل الأعمال الفردي بشكل منفصل في كل سطر. ليست هناك حاجة للإشارة إلى حالتك (رجل أعمال فردي).
رمز OKVED	كود النشاط الرئيسي طبقاً لـ OK 029-2014 (NACE Rev. 2)
الاتصال رقم الهاتف	يتم الإشارة فقط إلى رقم هاتف حالي يستطيع مفتش التفتيش من خلاله الاتصال بالممول وتوضيح أسئلته. رقم الهاتف موضح بالتنسيق + 7 (…)…….
على... الصفحات	إذا لم يكن رجل الأعمال الفردي دافعا لضريبة التجارة ولم يتلق تمويلا مستهدفا، فسيكون عدد الأوراق 003
أؤكد صحة المعلومات وكمالها..	إذا تم ملء الإعلان وتقديمه من قبل رجل أعمال فردي، فإنه يشير إلى الرمز "1"، الأسطر المتبقية غير مملوءة. إذا تم تقديم البلاغ من قبل مندوب، يتم إدخال الرمز "2"، والسطور التالية تعكس اسم الممثل ومعلومات عن الوثيقة التي يتصرف على أساسها
تاريخ	تاريخ اكتمال الوثيقة

القسم 1.1

العمود/الصف	ملحوظة
010, 030, 060, 090	إذا لم يتغير رمز OKTMO خلال الفترة الضريبية، تتم الإشارة إليه فقط في السطر 010. يتم شطب الأسطر 030، 060، 090
020	مبلغ الدفعة المقدمة التي سيتم دفعها للميزانية. تحسب باستخدام الصيغة: الصفحة 130 - الصفحة 140
040	المبلغ المقدم بناءً على نتائج نصف العام: (صفحة 131 – صفحة 141) – صفحة 020
050	إذا وفقا للصيغة (صفحة 131 – صفحة 141) – صفحة 020 إذا تم الحصول على قيمة سالبة (دفعة زائدة)، يتم إدخالها في هذا السطر.
070, 080	الدفعة المقدمة لمدة 9 أشهر: الصفحة (132 – الصفحة 142) – (الصفحة 020 + الصفحة 040 – الصفحة 050). إذا جاءت القيمة بعلامة الطرح (دفعة زائدة)، فإنها تنعكس في السطر 080
100, 110	يشير السطر 100 إلى مبلغ الضريبة المستحقة للسنة، مع مراعاة السلف المدفوعة مسبقًا: (ص133 – ص143) – (ص020+ص040 – ص050 + ص070 – ص080) تنعكس القيمة الإيجابية على طول الخط 110 . يمكن إرجاع مبلغ الدفع الزائد على السطر 110 إلى الحساب الفردي أو مقاصته مقابل الدفعات المستقبلية

القسم 2.1.1

العمود/الصف	ملحوظة
102	"1"– إذا قام رجل الأعمال الفردي بسداد مدفوعات لموظفيه خلال الفترة الضريبية "2"– إذا تم تقديم الإعلان من قبل رجل أعمال فردي بدون موظفين
110	مبلغ الدخل المستلم للربع الأول (باستثناء أقساط التأمين)
111	الدخل التراكمي لنصف العام (الربع الأول + الربع الثاني)
112	الدخل لمدة 9 أشهر من بداية العام (الإجمالي التراكمي)
113	مقدار الدخل المستلم سنويا
120-123	يشار إلى معدل الضريبة (إذا لم يطبق صاحب المشروع الفردي معدلًا تفضيليًا) بالتنسيق: 6.0
130	مبلغ الدفعة المقدمة الواجب دفعها، باستثناء أقساط التأمين للربع الأول: ص 110: 6%
131	الدفعة المقدمة لمدة نصف سنة: عينة من ملء الإقرار في ظل النظام الضريبي المبسط 6٪ لأصحاب المشاريع الفردية والشركات ذات المسؤولية المحدودة في عام 2019 متوسط ​​التقييم 5 (100%)، تقييم 1

من السهل جدًا ملء الإقرار بموجب النظام الضريبي المبسط. نتحدث في هذه المقالة عن ملء هذا المستند الضريبي سطرًا بسطر. ولتفادي أية صعوبات سنضرب أمثلة على الخطوط الرئيسية للإعلان.

من السهل جدًا ملء الإقرار بموجب النظام الضريبي المبسط. سيتعين على الأشخاص المبلغين ملء صفحة الغلاف وعدة أقسام. سنتحدث أدناه عن ملء هذا المستند الضريبي سطرًا بسطر. ولتفادي أية صعوبات سنضرب أمثلة على الخطوط الرئيسية للإعلان. هناك مشاكل في الحلول والحسابات لكل من رواد الأعمال الأفراد والشركات.

يجب كتابة جميع مؤشرات التكلفة (الضريبة والدخل والخسائر) بالروبل الكامل باستخدام التقريب الرياضي. على سبيل المثال، يتم تقريب الدخل البالغ 40600.51 روبل إلى 40601 روبل. لكن الدخل البالغ 40600.38 روبل تم تقريبه إلى 40600 روبل.

يجب أن يكون الإعلان مرقمًا - يتم تعيين رقم تسلسلي لكل صفحة، بدءًا من صفحة العنوان. ستحتوي الورقة الأولى على رقم مثل "001"، ويجب تسمية الورقة الحادية عشرة بالرقم "011". لا ينبغي بأي حال من الأحوال إجراء التصحيحات باستخدام "السكتة الدماغية" (المعجون الكتابي). في الحقل العلوي لكل صفحة أعلى عنوان القسم، يجب عليك إدخال رقم تعريف دافع الضرائب ورقم تعريف دافع الضرائب، إذا كان ذلك متاحًا.

صفحة عنوان الكتاب

وعلى وجه الخصوص، يجب أن تتضمن صفحة العنوان المعلومات التالية:

• رقم التصحيح يشير الرقم "0" إلى أن الإعلان أساسي. يمكن تحديد التوضيح إذا كان الحقل يحتوي على رقم غير الصفر (للتوضيح الرابع يكون الرقم "4"، وللثالث - "3"، وما إلى ذلك).
• رمز الفترة الضريبية (للشركات التي تستمر في العمل، عليك اختيار الرمز "34").
• رمز مكتب الضرائب (خذه من إشعار التسجيل. إذا لم يكن الإشعار في متناول اليد، فيمكن العثور على رمز مصلحة الضرائب على الموقع الإلكتروني لخدمة الضرائب الفيدرالية).
• رمز مكان تقديم الإعلان (120 - لأصحاب المشاريع الفردية؛ 210 - للمؤسسات).
• الاسم الكامل للمؤسسة أو الاسم الكامل لرجل الأعمال (شركة ذات مسؤولية محدودة "إلكا"، رجل الأعمال الفردي أرتيمي ستيبانوفيتش سينكين).
• رمز OKVED. يمكن العثور عليه بسهولة في مقتطف من سجل الدولة الموحد للكيانات القانونية (USRIP) أو تحديده باستخدام مصنفات OKVED. يمكن الحصول على مقتطف من سجل الدولة الموحد للكيانات القانونية عن طريق إرسال طلب إلى دائرة الضرائب الفيدرالية عبر الإنترنت أو عن طريق الحضور شخصيًا. يجب على الأشخاص الذين يجمعون بين عدة أوضاع الإشارة إلى رمز OKVED المطابق لنوع نشاطهم في النظام الضريبي المبسط.
• الرمز الرقمي لنموذج إعادة التنظيم أو التصفية (اتركه فارغاً إذا لم تكن هناك ظروف محددة).
• TIN/KPP للمنظمة المعاد تنظيمها (إذا كانت هناك ظروف مناسبة).
• رقم التليفون.
• كم عدد صفحات الإعلان؟
• كم عدد الأوراق الموجودة في المستندات الداعمة؟

يتم تضمين كافة الرموز المحتملة المشاركة في الإعلان في ملاحق إجراء التعبئة.

بالنسبة للموقعين على الإعلان، يتم تعيين الرموز: "1" - إذا تم وضع التوقيع من قبل مدير أو رجل أعمال فردي، "2" - إذا كان التوقيع في الإعلان ينتمي إلى ممثل دافعي الضرائب.

القسم 1.1

على الرغم من أن القسمين 1.1 و1.2 من الإعلان يأتيان مباشرة بعد صفحة العنوان، إلا أنه يجب إكمالهما بعد أن تنعكس البيانات في الأقسام اللاحقة. ويفسر ذلك حقيقة أن هذه الأقسام هي بمثابة تلخيص وجمع البيانات النهائية من الأقسام المتبقية.

لن تكون هناك حاجة إلى القسم 1.1 إلا من قبل دافعي الضرائب الذين يعملون على النظام الضريبي المبسط لـ "الدخل".

في السطر 010، وكذلك في الأسطر 030، 060، 090، من المفترض أن تتم الإشارة إلى OKTMO. يتم ملء الأسطر الثلاثة الأخيرة المشار إليها فقط عندما يتغير العنوان.

تحتل OKTMO إحدى عشرة خلية في الإعلان. إذا كان هناك عدد أقل من الأرقام في الكود، فسيتم وضع الشرطات في الخلايا غير المشغولة (على يمين الكود).

في السطر 020، يقوم المحاسب بإدخال مبلغ الضريبة المقدمة للأشهر الثلاثة الأولى من السنة.

يقوم الدافع بإدخال الدفعة المقدمة لنصف السنة في السطر 040. ولا تنس أنه يجب طرح الدفعة المقدمة للربع الأول من مبلغ الدفعة المقدمة لنصف السنة (وإلا سيكون هناك دفعة زائدة). بالمناسبة، يجب دفع المقدمة في موعد لا يتجاوز 25 يوليو.

خلال فترة الأزمة أو التوقف، من المحتمل أن تكون الدفعة المقدمة للربع الأول أكبر من تلك المحسوبة للنصف الأول من العام (بسبب انخفاض الدخل). هذا يعني أنه سيتم تدوين المبلغ المراد تخفيضه بما يتماشى مع الرمز 050. على سبيل المثال، في الربع الأول، أرسلت شركة Elka LLC دفعة مقدمة قدرها 2150 روبل، ولكن في نهاية الأشهر الستة، كانت المقدمة 1900 فقط روبل. هذا يعني أنك لست بحاجة إلى دفع أي شيء، وفي السطر 050، سيقوم محاسب شركة Elka LLC بكتابة 250 (2150 - 1900).

تشبه خوارزمية ملء السطر 070 خوارزمية السطر 040، ويتم إدخال المعلومات هنا فقط لمدة 9 أشهر. يقوم السطر 080 بتخزين معلومات حول الضريبة المراد تخفيضها لمدة 9 أشهر.

يلخص السطر 100 السنة ويسجل مبلغ الضريبة التي يجب شطبها من الحساب الجاري لصالح دائرة الضرائب الفيدرالية. يكون السطر 110 مفيدًا إذا تجاوزت السلف مبلغ الضريبة لهذا العام.

بناءً على نتائج عام 2016، يجب على شركة Elka LLC إرسال ضريبة "مبسطة" بقيمة 145000 روبل إلى الميزانية. ومع ذلك، خلال ربع السنة، تم تقديم دفعات مقدمة بمبالغ 14,000 روبل روسي، و18,500 روبل روسي، و42,300 روبل روسي. هذا يعني أنه سيتعين على شركة Elka LLC في المجمل دفع 70200 روبل إضافية (145000 - 14000 - 18500 - 42300).

القسم 1.2

املأ القسم 1.2 إذا كان هدفك هو "الدخل مطروحًا منه النفقات".

مبدأ ملئه بالكامل يكرر مبدأ ملء القسم 1.1.

تحتوي الأسطر 010، 020، 060، 090 على OKTMO.

يتم تسجيل السلف الضريبية في السطور 020، 040، 070. لا يعتمد توقيت دفعها على موضوع الضريبة - فهو دائمًا الخامس والعشرون.

يتم إجراء الإدخالات في السطرين 050 و080 إذا تجاوزت الدفعات السابقة للموازنة المبلغ المقدم للفترة الحالية.

الفرق الوحيد بين القسم الموصوف والقسم 1.1 هو السطر 120. فيه تحتاج إلى الإشارة إلى مبلغ الحد الأدنى للضريبة (1٪ من الدخل). على سبيل المثال، مع دخل سنوي قدره 10000 روبل ونفقات قدرها 9500 روبل، ستكون الضريبة المستحقة على شركة Elka LLC 75 روبل فقط ((10000 - 9500) × 15٪). إذا قمت بحساب الحد الأدنى للأجور، فستحصل على 100 روبل (10000 × 1٪). يجب على شركة Elka LLC أن تدفع الحد الأدنى من الضرائب بالضبط، مما يؤدي بطبيعة الحال إلى تخفيضها بمقدار السلف. إذا كانت الشركة لديها سلف بمبلغ 30 روبل، في السطر 120 سيشير المحاسب إلى 70 (100 - 30).

إذا تجاوزت السلف المقدمة على أساس نتائج ثلاثة أرباع السنة الحد الأدنى للضريبة، يتم شطب السطر 120.

القسم 2.1.1

لذا، يُنصح بملء الإقرار بموجب النظام الضريبي المبسط ابتداءً من هذا القسم.

في السطر 102، يجب عليك الإشارة إلى إحدى خاصيتين لدافعي الضرائب:

• الرمز "1" - للشركات وأصحاب المشاريع الفردية الذين لديهم موظفين؛
• الكود "2" - حصريًا لأصحاب المشاريع الفردية بدون موظفين.

تجمع الأسطر 110-113 معلومات عن الدخل للربع الأول والستة والتسعة أشهر والسنة. المبدأ الأساسي: يتم تسجيل جميع الإيرادات والمصروفات على أساس الاستحقاق. باستخدام مثال شركة Elka LLC، سنعرض الدخل على أساس الاستحقاق. بيانات الدخل الأولية: الربع الأول - 13976 روبل، الربع الثاني - 24741، الربع الثالث - 4512 روبل، الربع الرابع - 23154 روبل. لملء الأسطر 110-113، سيقوم محاسب شركة Elka LLC بإضافة القيمة الحالية إلى القيمة السابقة. لذا، في السطر 110 سيكتب المحاسب 13,976، في السطر 111 - 38,717 (13,976 + 24,741)، في السطر 112 - 43,229 (38,717 + 4,512) وفي السطر 113 - 66,383 (43,229 + 23,154).

معدل الضريبة ثابت في السطور 120-123.

يسجل السطر 130 التقدمة الضريبية للربع الأول. تعكس الأسطر 131-133 السلف والضرائب. تتم الإشارة إلى كيفية حسابها مباشرة في نموذج الإعلان على يسار السطر المقابل.

في الأسطر 140-143، يتم إجراء إدخالات حول مبالغ أقساط التأمين والإجازات المرضية ومدفوعات التأمين الشخصي الطوعي. يجب على المحاسب في أي شركة أن يتذكر أنه من الممكن قانونًا تخفيض مبلغ الضريبة والسلف بمقدار هذه النفقات، ولكن ليس أكثر من 50٪. قامت شركة Elka LLC بحساب الضريبة السنوية، وهي تساوي 74140 روبل. وبلغت مساهمات الموظفين 68324 روبل، والإجازة المرضية للمخرج ستاس إيغوريفيتش كوبيكين 17333 روبل. وبلغ إجمالي النفقات 85657 روبل (68324 + 17333). قرر محاسب شركة Elka LLC الاستفادة من الحق القانوني وخفض الضريبة. لهذا، قام المحاسب Olkina S. T. بحساب نصف مبلغ النفقات، والتي تحولت إلى 42829 روبل (85657: 2). المبلغ المستلم هو أكثر من نصف الضريبة (74,140: 2 = 37,070). وهذا يعني أن شركة Olkina S. T. يمكنها تخفيض الضريبة بمقدار 37.070 فقط، وسيتعين على شركة Elka LLC دفع 37.070 (74.140 - 37.070) للميزانية. في السطر 143، سيقوم المحاسب بإدخال المبلغ 37.070، وليس 42.829.

دعونا نضيف أن رواد الأعمال الأفراد في السطور 140-143 يعكسون مساهماتهم لأنفسهم. يتمتع رواد الأعمال الفرديون بميزة خاصة - حيث يمكنهم تخفيض الضرائب بنسبة 100٪ من المساهمات المحولة إلى الميزانية. رجل الأعمال الفردي Semechkin V. O. (بدون موظفين) لهذا العام، وفقًا للحسابات الأولية، يجب أن يرسل 36451 روبل إلى الميزانية، وبلغت المساهمات المدفوعة 17234 روبل (وهذا هو بالضبط المبلغ الذي دفعه Semechkin). رجل الأعمال الفردي Semechkin V. O. قام بتخفيض الضريبة على المساهمات (بمقدار 17234) وقام بتحويل 19217 روبل (36451 - 17234) إلى دائرة الضرائب الفيدرالية.

القسم 2.1.2

إذا كنت تدفع رسوم التداول، فهذا القسم مناسب لك.

يتم الإشارة إلى جميع الإيرادات في السطور 110-113. بالتأكيد على أساس تراكمي. في أي فترة لتسجيل الدخل، سيخبرك شرح السطر المشار إليه في نموذج الإعلان.

أيضًا، كما هو الحال في القسم 2.1.1، يقوم دافعو الضرائب الذين أوقفوا عملياتهم أو فقدوا الحق في العمل على أساس مبسط بتكرار الدخل لآخر فترة تقرير في السطر 113، ويتم تكرار الضريبة في السطر 133.

كما هو الحال في القسم 2.1.1، في السطر 130، تحتاج إلى الإشارة إلى السلفة الضريبية للأشهر الثلاثة الأولى من السنة، وفي الأسطر 131-133 - المدفوعات للفترات التالية. سوف يرى المحاسب صيغة الحساب مباشرة تحت السطور المحددة في نموذج الإقرار.

في الأسطر 140-143، من الضروري الإشارة إلى مبالغ المدفوعات، والتي يتم عرض قائمتها في البند 3.1 من الفن. 346.21 قانون الضرائب للاتحاد الروسي. على هذه المدفوعات يمكن تخفيض الضريبة بشكل كبير. ولكن هناك قيودًا هنا: من القانوني تخفيض الضريبة بما لا يزيد عن 50٪ من المدفوعات المحددة. قامت شركة Elka LLC بحساب الضريبة السنوية، وهي تساوي 74140 روبل. وبلغت مساهمات الموظفين 68324 روبل، والإجازة المرضية للمخرج ستاس إيغوريفيتش كوبيكين 17333 روبل. وبلغ إجمالي النفقات 85657 روبل. قرر محاسب شركة Elka LLC الاستفادة من الحق القانوني وخفض الضريبة. لهذا المحاسب Olkina S. T. حسبت نصف مبلغ الاشتراكات والإجازات المرضية، والتي كانت 42829 روبل (85657: 2). المبلغ المستلم يتجاوز نصف الضريبة (74,140: 2 = 37,070). وهذا يعني أن شركة Olkina S. T. يمكنها تخفيض الضريبة بمقدار 37.070 فقط، وسيتعين على شركة Elka LLC دفع 37.070 (74.140 - 37.070) للميزانية. في السطر 143، سيقوم المحاسب بإدخال المبلغ 37.070، وليس 42.829.

أدخل رسوم التداول مباشرة في السطور 150-153. أدخل الرسوم هنا إذا تم دفعها بالفعل. ستخبرك الأسطر 160-163 بمبلغ رسوم التجارة، مما يقلل الضريبة والسلف عليها. اعتمادا على المؤشرات، يمكن أن تأخذ هذه الخطوط قيما مختلفة. أي منها بالضبط، ستخبرك الصيغة الموجودة تحت السطور في الإعلان.

القسم 2.2

إذا كنت تدفع ضريبة على الفرق بين الدخل والنفقات، فهذا القسم مناسب لك. دعونا نصف بإيجاز الخطوط التي يجب ملؤها. تذكر أننا نحسب البيانات ونسجلها على أساس الاستحقاق.

السطور التي تحمل الرموز 210-213 هي الدخل لفترات التقارير.

الأسطر ذات الرموز 220-223 هي النفقات، وترد قائمتها في الفن. 346.16 قانون الضرائب للاتحاد الروسي.

يتماشى مع الرمز 230 - الخسارة (جزء منها) للفترات الضريبية الماضية. من خلال إعلان الخسارة، يمكنك قانونًا تقليل قاعدتك الضريبية.

الأسطر ذات الرموز 240-243 هي القاعدة الضريبية. لنفترض أن دخل شركة OOO "Sova" بلغ 541200 روبل، والنفقات - 422000 روبل، وخسارة الفترة السابقة - 13400 روبل. قام محاسب شركة Sova LLC بحساب القاعدة الضريبية: 541200 - 422000 - 13400 = 105800 روبل.

إذا تبين في نهاية العام أن المبلغ علامة ناقص، فيجب الإشارة إلى مبلغ الخسارة في السطور 250-253. لنفترض أن دخل شركة OOO "Sova" بلغ 422000 روبل، والنفقات - 541200 روبل. قام محاسب شركة SOVA LLC بحساب القاعدة الضريبية: 422000 - 541200 = - 119200 روبل. وكانت النتيجة خسارة.

الخطوط ذات الرموز 260-263 - معدل الضريبة (في أغلب الأحيان 15٪).

الأسطر ذات الرموز 270-273 هي سلف ضريبية.

السطر مع الرمز 280 هو مبلغ الحد الأدنى للضريبة. ولا يتم دفعها إذا تبين أنها أقل من الضريبة نفسها وفقاً للنظام الضريبي المبسط. حصلت شركة "سوفا" ذات المسؤولية المحدودة في عام 2016 على دخل قدره 470 ألف روبل، وبلغت النفقات المؤكدة 427300 روبل. قامت المحاسب فيلينا أ.يو بحساب الضريبة: (470.000 - 427.300) × 15٪ = 6405 روبل. بعد ذلك، حسبت Filina A. Yu الحد الأدنى للضريبة: 470.000 × 1٪ = 4700 روبل. وكما نرى من الحسابات، فإن الحد الأدنى للضريبة أقل من الضريبة المستحقة. لذلك، سيقوم محاسب شركة Sova LLC بتحويل 6405 روبل إلى حساب خدمة الضرائب الفيدرالية (شريطة عدم وجود أي تقدم مسبقًا).

القسم 3

من غير المرجح أن تواجه معظم الشركات، وخاصة رواد الأعمال الأفراد، هذا القسم. بعد كل شيء، يتم ملء القسم الثالث من قبل أولئك الذين أصبحوا مستفيدين من الأموال المستهدفة (البندان 1، 2 من المادة 251 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).

يتم تقسيم جميع الأموال حسب الرموز (تتوفر الرموز في ملحق إجراء التعبئة).

في العمودين 2 و5 من القسم 3، يلاحظ المحاسب ما يلي:

• التاريخ المحدد لاستلام الأموال أو أي ممتلكات؛
• فترة استخدام الأصول المادية المعلنة من قبل الطرف الناقل. إذا لم يتم تحديد فترة الاستخدام، فسيظل العمودان 2 و5 فارغين.

في العمودين 3 و6، يجب عليك الإشارة إلى مبلغ الأموال المستلمة قبل السنة المشمولة بالتقرير مع فترات استخدام مختلفة.

إذا أنفقت الشركة الأموال ليس للغرض المقصود منها، فيجب أن تنعكس في العمود 7.

سيتم تلخيص المرحلة النهائية لملء القسم 3. يوجد سطر خاص في أسفل الصفحة لهذا الغرض.

للوهلة الأولى، قد يبدو أن المحترف فقط هو من يمكنه ملء الإقرار بموجب النظام الضريبي المبسط. ولكن إذا قضيت بعض الوقت وتسلحت بالتعليمات المقدمة، فلن يكون كل شيء صعبًا للغاية. في هذه المقالة، قمنا بفك رموز جميع الأقسام سطرًا تلو الآخر وقدمنا ​​أمثلة على العمليات الحسابية.