Застрахователните премии през 2017 г. ще се администрират от Федералната данъчна служба на Русия. Променят се начините на плащане на застрахователните премии и сроковете за внасянето им. Нека поговорим накратко за основните промени.
От 2017 г., във връзка с прехвърлянето на администрацията на вноските към Федералната данъчна служба, ще има четири вида отчитане на застрахователните премии:
- Изчисляване на застрахователните премии към Федералната данъчна служба (веднъж на тримесечие);
- 4-FSS към FSS (веднъж на тримесечие);
- SZV-M в Пенсионния фонд на Русия (веднъж месечно);
- SZV-STAZH в Пенсионния фонд на Русия (веднъж годишно).
Да отбележим, че до края на 2016 г. всички отчети за застрахователните премии на компаниите се подават във фондовете по обичайния начин. Фондовете ще приемат и актуализирани изчисления за периоди преди 1 януари 2017 г., като използват старите формуляри. И поясненията за периода, започващ от 1-во тримесечие на следващата година, ще трябва да бъдат представени в данъчната служба.
Сега нека поговорим повече за новите видове докладване.
Изчисляване на осигурителните вноски в данъчната служба през 2017 г
В новия Изчисляване на застрахователни премииЩе е необходимо да се отрази информация за вноските във фонд "Пенсии", фонд "Задължително медицинско осигуряване" и фонд "Социално осигуряване". Срокът за подаване на изчисленията е тримесечен, считано от 1-во тримесечие на 2017 г.
Отчетите на фирмите ще се подават по електронен път, ако броят на служителите е над 25 души. Ако е по-малко, тогава можете да докладвате на хартия.
Изчисляването на застрахователните премии се състои от 24 листа и включва заглавна страница, 3 раздела с подраздели и множество приложения към тях.
Нов формуляр 4-FSS от 2017 г
Въпреки прехвърлянето на застрахователните премии под контрола на Федералната данъчна служба, Фондът за социално осигуряване ще администрира премиите за застраховка срещу трудови злополуки и професионални заболявания през 2017 г. Фондът ще продължи да проверява дали вноските са изчислени и изплатени правилно и че обезщетенията са изплатени правилно.
Фирмите ще подават към Фонда за социално осигуряване от 1-во тримесечие на 2017 г. нов формуляр 4-FSS. Той ще трябва да отразява изчисляването на вноските за наранявания, информация за медицински прегледи и специални оценки. Вече е публикуван проектът на заповед за утвърждаване на формуляра и реда за попълването му.
Заповеди за отмяна на настоящия формуляр 4-FSS и процедурата за попълването му (заповеди на FSS № 59 от 26.02.2015 г., № 267 от 23.06.2015 г. и др.) ще загубят сила.
Отчитане на осигуровките към фонд "Пенсии" през 2017 г
Формуляр SZV-M през 2017 г
През 2017 г. фонд "Пенсии" ще продължи да контролира въпросите по назначаването и изплащането на пенсиите. Тоест, следете точността на информацията за заплатиЩе има данъчни служители, а за трудовия стаж - служители на пенсионния отдел.
Следователно организациите ще представят две изчисления на Пенсионния фонд:
- формуляр SZV-M (месечна справка за осигурените лица);
- справка за трудовия стаж на всеки служител, чието трудово възнаграждение е начислено застрахователни премии.
Формуляр SZV-Mфирмите и индивидуалните предприемачи ще трябва да представят по същия ред. Ще се променят само сроковете за подаване на информация. Те трябва да се подават не по-късно от 15-то число на всеки месец.
Нова форма SZV-STAZH
Доклад до Пенсионния фонд за трудовия стаж на служителитеспоред формата СЗВ-СТАЖще бъде годишен и ще трябва да бъде подаден не по-късно от 1 март на годината, следваща отчетната година (подклауза 10, клауза 2, член 11 от Федералния закон № 27-FZ от 1 април 1996 г.).
Компанията ще подава информация за осигурителния стаж на осигурените лица веднъж годишно най-късно до 1 март. За първи път трябва да подадете отчет за вашия опит за 2017 г. не по-късно от 1 март 2018 г. (клауза 2, член 11 от Федералния закон № 27-FZ от 1 април 1996 г., изменен на 1 януари 2017 г.) .
Срокове за подаване на справки за осигуровките през 2017г
През 2017 г. ще трябва да подадете отчети за застрахователните премии на Федералната данъчна служба, Пенсионния фонд и Фонда за социално осигуряване.
Ако дружеството има отделни подразделения, тогава отчетността трябва да се подаде на мястото на подразделението, ако има собствен баланс, разплащателна (лична) сметка и самостоятелно изплаща заплати на служителите.
| Тип отчет | Срок за подаване на отчети в ИНФС и фондове | Къде да го взема |
|---|---|---|
| Изчисляване на застрахователни премии | Тримесечно, не по-късно от 30-ия ден на месеца, следващ отчетния период (клауза 7, член 431 от Данъчния кодекс на Руската федерация) . за 1-во тримесечие на 2017 г. - 02.05.2017г . за 2-ро тримесечие на 2017г.-31.07.2017г . за 3-то тримесечие на 2017г.-30.10.2017г |
Инспекторат на Федералната данъчна служба |
| Нов формуляр 4-FSS | Тримесечно, не по-късно от 25-ия ден на месеца, следващ отчетния период (в електронен вид) и не по-късно от 20-ия ден на хартиен носител (клауза 1 на член 24 от Федералния закон от 24 юли 1998 г. № 125 -FZ) . за 1-во тримесечие на 2017 г. - 20 (25) април 2017 г . за 2-ро тримесечие на 2017 г. - 20 (25) юли 2017 г . за 3-то тримесечие на 2017 г. - 20 (25) октомври 2017 г |
FSS |
| СЗВ-М |
Ежемесечно, не по-късно от 15-ия ден на месеца, следващ отчетния месец (клауза 2.2 от член 11 от Федералния закон № 27-FZ) За м.01.2017г.-15.02.2017г |
Пенсионен фонд |
| СЗВ-СТАЖ | Не по-късно от 1 март на годината, следваща периода на фактуриране (клауза 2, член 11 от Федералния закон № 27-FZ). Първият път, когато трябва да се отчетете за 2017 г., е не по-късно от 1 март 2018 г. |
От 2017 г. докладвайте и плащайте. В допълнение към вноските за наранявания. Вместо обичайните RSV-1 и 4-FSS, данъчните инспектори ще одобрят нов унифициран формуляр. За новото изчисляване на застрахователните премии вижте писмо от 18 юли 2016 г. № БС-4-11/12915. Има и нова форма.
Контрол на изчисляването на застрахователните премии с помощта на формулите на Федералната данъчна служба(.pdf 694Kb)
Как да направите изчисление на застрахователните премии (ERSV), подробни инструкции (.pdf 635Kb)
Примери за изчисляване на ERSV за реални числа(повече от 20 примера)(.pdf 1092Kb)
Забележка: Някои отговори на въпроси относно попълването на вноски за първата половина на 2017 г
към менюто
Съставяне на единна нова калкулация за застрахователни премии - ERSV
За първото тримесечие на 2020 г. ще трябва да подадете изчисление на застрахователните премии чрез нов формуляр
Федералната данъчна служба одобри нов формуляр за изчисляване на застрахователните премии, процедурата за попълването му и формата за подаване по електронен път. За повечето сътрудници ще има малка промяна. Предимно технически промени.
Ще трябва да въведете по-малко информация в изчислението. Така в целия формуляр няма да е необходимо да се посочва общата сума на показателите за последните три месеца от периода на фактуриране или отчет. Графиките, които в момента отразяват такива данни, са премахнати. Например, в подраздел 1.1, ред 030 включва 5 колони, но в новия формуляр има само 4. В колоните ще трябва да предоставите информация за размера на плащанията и възнагражденията, изчислени на физически лица от началото на отчетния период в общо и месечно за последните три месеца от отчетния или фактурния период. След това ще разгледаме промените, които засягат отделните листове с формуляри.
Заглавна страницаНа заглавната страница е посочено името на полето, в което е посочен кодът на формата на реорганизация или ликвидация на притежателя на полицата. В него се появи допълнение - „Лишаване от правомощия (закриване) на отделен отдел (код).“
В това поле ще трябва да въведете код 9, ако трябва да подадете актуализирано изчисление за разделяне, което към момента на подаването му е било лишено от правомощието да изчислява плащания и възнаграждения на физически лица.
Освен това TIN и KPP на такава единица се отразяват в отделно поле на заглавната страница.
В този случай ще е необходимо да подадете пояснението на мястото на регистрация на организацията майка.
Секция 1В раздел 1 се появи ред 001 „Вид (код) на платеца“. Ще трябва да посочи:
- 1 - ако през последните три месеца от отчетния или фактурния период сте извършили плащания в полза на физически лица;
- 2 - ако няма плащания за същия период.
В последния случай имате право да подадете изчисление, което ще съдържа само заглавната страница, раздел 1 без приложения и раздел 3.
Подточки 1.1 и 1.2В подраздели 1.1 и 1.2 се появи нов ред 045. Малко хора ще имат нужда от него. Редът ще трябва да отразява разходите, които намаляват данъчната основа, например при извършване на плащания по договор за авторска поръчка. Сега тази информация е посочена в ред 040.
Подточка 1.3.2В подраздел 1.3.2 за допълнителни тарифни вноски няма да е необходимо да се посочва кодът на причината за попълване на подраздела: резултатите от специална оценка, сертифициране или резултатите от двете. В момента такава информация се въвежда в поле 002. В новата форма тя ще отразява кода на класа условия на труд. В настоящия формуляр тази информация се дава в поле 003.
Имайте предвид, че промяната се дължи на факта, че работните места вече се причисляват към определен клас на опасност само въз основа на резултатите от специална оценка. Изтече срокът, в който можеха да се използват резултатите от сертифицирането.
Приложение 2 към раздел 1
В поле 001 е необходимо да отразите тарифния код от Приложение 5 към Процедурата. Подобен ред вече е в Приложение 1 към същия раздел.
Моля, имайте предвид, че кодовете в Приложение 5 са коригирани. Например, кодовете 02 и 03, които са необходими на застрахователите по опростената данъчна система и UTII, използващи основния размер на вноските, бяха премахнати. Сега те ще трябва да посочат код 01. Това показва основния размер на вноската. Данъчният режим на платеца на вноската няма значение.
Ако се прилага повече от една тарифа през отчетния период, тогава ще трябва да попълните толкова приложения 2, колкото тарифи има. Изключение правят редове 070 – 090. Те ще трябва да предоставят обща информация за платеца на вноската.
Освен това ред 015 беше въведен в Приложение 2 към Раздел 1. Той ще трябва да отразява броя на лицата, от чиито плащания се изчисляват вноските по ставката, посочена в Приложение 2 към Раздел 1. Подобни редове вече има в Приложение 1.
Плащанията в полза на временно пребиваващи чужденци и лица без гражданство, които не са граждани на ЕАЕС, които формират основата за вноски, вече ще трябва да бъдат посочени в ред 055, а не в 054.
Раздел 3В раздел 3, който отразява персонализирана информация за лицата, вместо ред 010 „Номер на корекция“ вече ще има поле 010 „Знак за анулиране на информация за осигуреното лице“. Няма да е необходимо да го попълвате при първоначалното изчисление. И когато отменяте или коригирате информацията, предоставена преди това в редове 020 – 060 от подраздел 3.1, ще трябва да въведете „1“ в това поле.
Не е необходимо да посочвате кода на фактурния или отчетния период, годината, за която се подава информацията, поредния номер на информацията и датата на подаването й в инспектората. В новата калкулация няма такива редове. Освен това няма да е необходимо да се посочва дали лицето е осигурено за всеки вид застраховка, както е сега. Редовете за тази информация са премахнати.
Промени в номерацията на приложениятаПоради технически промени, някои приложения са с променени номера.
Така притежателите на полици, които наемат чужденци, временно пребиваващи в Русия (с изключение на висококвалифицирани специалисти), вместо Приложение 9, ще трябва да попълнят Приложение 8 към Раздел 1.
Организациите с нестопанска цел на опростената данъчна система, които работят например в областта на образованието, здравеопазването, културата и изкуството, вместо Приложение 7, ще трябва да изготвят Приложение 6 към Раздел 1.
Организациите, които плащат на студенти за работа в студентски групи, ще трябва да представят Приложение 9 вместо Приложение 10.
Забележка: Заповед на Федералната данъчна служба на Русия от 18 септември 2019 г. N ММВ-7-11/470@
към менюто
Работодателите са длъжни да представят следните декларации
1
. Всички работодатели без изключение
- заглавна страница;
- секция 1;
- т. 1.1 и 1.2 от Приложение № 1 към раздел 1;
- Приложение № 2 към раздел 1;
- раздел 3
2
. Работодатели, плащащи вноски по допълнителни ставки и/или прилагащи намалени ставки
- подраздели 1.3.1, 1.3.2, 1.3.3, 1.4 от Приложение № 1 към раздел 1;
- Приложение № 2 към раздел 1;
- приложения No 5-10 към раздел 1;
- раздел 3
3
. Работодатели, които са направили разходи във връзка с плащането на задължителни социални осигуровки при временна неработоспособност и във връзка с майчинство
- Приложение № 3 към раздел 1;
- Приложение № 4 към раздел 1;
към менюто
Федералната данъчна служба изисква обяснение защо вноските са платени преди падежа.
Обяснението е просто: няма „предварително установен“ срок по закон. Има закон (15-ти за работодателите) не по-късно от който трябва да се плащат вноски (). Преди тази дата законът не забранява плащането на вноски. Следователно това може да се напише в обяснителната записка към тези, от които се искат тези обяснителни записки. Нека законодателно въведат срок, преди който не могат да се плащат вноски, ако нещо не им харесва.
към менюто
Къде да подадете отчети за 2016 г
Законът, който одобри това нововъведение, не съдържа преходни разпоредби. Ето защо, въпреки факта, че подаването на годишни отчети е все още далеч, мнозина вече се притесняват къде да ги подадат: на данъчните власти или на фондовете.
При „прехвърляне на дела” от фондове към данъчната тази процедура отне повече от предвиденото, поради което сроковете за безспорно събиране бяха пропуснати за много задължения. Но това не означава, че просрочените дългове ще бъдат простени и забравени. Федералната данъчна служба нареди на служителите на инспектората да подадат молба за събиране на такива дългове в съда. Естествено, при спазване на всички необходими формалности.
В подкрепа на молбата за възстановяване на съда трябва да се представи следното:
- документи, потвърждаващи основанието за задължението на платеца на вноската,
- е настъпил срокът за изпълнението му,
- както и спазване на процедурата за събиране (изчисляване на застрахователните премии, решение на съответния фонд въз основа на резултатите от одита, изискване за плащане и др.).
Молба за събиране може да се подаде до съда в шестмесечен срок след изтичане на срока за изпълнение на изискването за плащане. Ако служителите на Федералната данъчна служба не са имали време да отидат навреме в съда, крайният срок за подаване на заявление може да бъде възстановен само по основателна причина. Освен това, както отбелязва Федералната данъчна служба, прехвърлянето на правомощия върху вноски към данъчните власти само по себе си не е основателна причина.
Как да изясня плащането на вноски за „пенсия“, ако има грешка в платежното нареждане
Ако притежателят на полица е допуснал грешка в платежното нареждане за превод на „пенсионни“ вноски, как могат да бъдат изяснени грешните данни в този случай? Отговорът е даден в съвместно писмо на Федералната данъчна служба на Русия № ZN-4-22/10626a и Пенсионния фонд на Русия на Русия № NP-30-26/8158 от 06.06.17 г.
При проверка на изчисленията данъчните инспектори трябва да приспадат дивидентите от данъчната основа на личните доходи. И едва след това сравнете резултата с базата за застрахователни премии. Това правило е заложено в контролните коефициенти (писмо на Федералната данъчна служба на Русия от 10 март 2016 г. № BS-4-11/3852). Но се случва служителите на Федералната данъчна служба да забравят за това правило и да поискат разяснение от организацията.
Контрольорите може да имат въпроси към вас, ако базите за изчисляване на данъка върху доходите на физическите лица и вноските за подадените отчети се различават. Тези. Данъкът върху доходите на физическите лица е удържан, но не са платени осигуровки. Можете да докажете, че вашата фирма няма заплати в пликове, като използвате обяснения
| Вид доход | Трябва ли да се отрази в ERSV? | Трябва ли да се отрази в 6-NDFL? | Как да обясня |
|---|---|---|---|
| Обезщетения за майчинство и отглеждане на дете | да | Не | Детските надбавки не се облагат с осигурителни вноски и данък върху доходите на физическите лица. В ERSV тези обезщетения са отразени в редове 030 и 040 от подраздел 1.1. В същото време детските надбавки не са включени в изчисляването на 6-NDFL. |
| под наем | Не | да | Застрахователните премии не се начисляват върху наема. Това плащане не е свързано с никое трудов договор, нито с граждански договор за извършване на работа. Данъкът върху доходите на физическите лица трябва да бъде удържан от размера на наема. |
| Финансова помощ за бивши служители | Не | да | Уволнените служители вече не са в трудови или гражданскоправни отношения с работодателя, което означава, че изплащаната финансова помощ не се дължи на осигурителни вноски. Материална помощ над 4000 рубли. подлежи на облагане с данък върху доходите на физическите лица. |
| Подаръци на служители по писмен договор за дарение | Не | да | Подаръците, които организацията прехвърля по договор за подарък, не подлежат на вноски, независимо от тяхната стойност. От подаръци на стойност над 4000 рубли. трябва да плащате данък върху доходите на физическите лица. |
| Материални придобивки от преференциален кредит | Не | да | Застрахователни премии за размера на материалните облаги не се начисляват. Данъкът върху доходите на физическите лица трябва да бъде удържан от ползите от спестяването на лихви по кредита. |
| Обезщетение за забавени заплати | да | Не | |
| Служителите бяха компенсирани за лечението си | да | Не | Обезщетението е освободено от данък върху доходите на физическите лица, но подлежи на застрахователни премии. |
| платени премии по договори за доброволно лично осигуряване | да | Не | Обезщетението е освободено от данък върху доходите на физическите лица, но подлежи на застрахователни премии. |
| Изпраща служители на обучение | да | Не | Обезщетението е освободено от данък върху доходите на физическите лица, но подлежи на застрахователни премии. |
Обясненията трябва да бъдат изпратени до инспектората в рамките на пет дни от датата на получаване на искането.
към менюто
Пример, пример за попълване на формуляра за декларация DAM 2020 за тримесечие, половин година, година
ВИДЕО за отчитане на застрахователни премии
ERSV за половин година. Ново в застрахователните премии
В програма:
- Как да изчислим застрахователните премии сега: какви плащания за данъци, тарифи, допълнителни тарифи, намалени тарифи.
- Изчисляване на застрахователни премии за шест месеца: какво да вземете предвид при попълване.
- Как да проверите отчет с помощта на нови контролни съотношения.
- Чести грешки при извършване на изчисления.
- Как се плащат застрахователни премии: нови подробности в платежните фишове.
- Какво да направите, ако застрахователните премии са прехвърлени с неправилни данни.
- Как да съберем просрочени задължения по „стари“ вноски преди 2017 г. и как да върнем надплатени за минали периоди.
- Какво остава след средствата?
Гледай видеото
Отчет за първото полугодие на 2017 г. Грешки в ERSV и 6-NDFL
- често срещани грешки при новото изчисление на застрахователните премии за първото тримесечие: какво да проверите за изчислението за полугодието;
- какво се промени в 6-NDFL: промяна в позициите на Федералната данъчна служба за попълване на някои редове, нови дати за възникване на доход и плащане на данък;
- как да съгласувате 6-NDFL и изчисляването на застрахователните премии за шест месеца по метода на инспекторите, така че да нямат въпроси по време на проверката;
Гледай видеото
към менюто
Осигуровките през 2017 г.: разясненията на Министерството на труда остават в сила
Въпреки факта, че от 01.01.2017 г. Федералната данъчна служба ще отговаря, въпросите за изчисляване и плащане на вноски все още могат да се ръководят от разясненията на Министерството на труда, издадени преди тази дата.
Съгласно влизащата в сила от 2017 г. нова глава от Данъчния кодекс „Осигурителни вноски” Министерството на финансите ще дава писмени разяснения по въпроси, възникнали от платците на осигурителни премии. Сега Министерството на труда прави това.
В същото време, както отбелязва финансовият отдел в последното си писмо, тъй като списъкът на плащанията, които не подлежат на застрахователни премии, няма да се промени от следващата година, писмените обяснения относно вноските, дадени от Министерството на труда през 2016 г. и по-рано, няма да загубят своите уместност.
От 2017 г. застрахователните премии (с изключение на вноските за наранявания) се администрират от данъчните власти. Следователно текущото изчисляване на застрахователните премии, което притежателите на полици трябва да представят днес, е одобрено от Федералната данъчна служба (Заповед на Федералната данъчна служба № ММВ-7-11/551@ от 10.10.2016 г.).
Единно изчисляване на застрахователните премии: формуляр
Формулярът за изчисляване на застрахователната премия можете да изтеглите безплатно в системата Консултант плюс .
Изчисляване на застрахователни премии 2018/2019: отчетен състав
Изчисляването на застрахователните премии се състои от заглавна страница и три раздела:
- Раздел 1 „Обобщение на задълженията на платеца на застрахователните премии.“ Струва си да се отбележи, че първият раздел е най-обемният. Той включва изчисления за всички вноски: задължителни пенсионни, медицински и социална осигуровка(с изключение на вноските „за наранявания“);
- Раздел 2 „Обобщени данни за задълженията на застрахователните премии - ръководители на селски (фермерски) стопанства“;
- Раздел 3 „Персонализирана информация за осигурените лица” (този раздел се попълва за всяко осигурено лице).
Работодателите (които не са ръководители на селски стопанства) трябва да представят:
| Кой представлява | Състав на калкулации за застрахователни премии |
|---|---|
| Всички работодатели без изключение | - заглавна страница; - секция 1; — подраздели 1.1 и 1.2 от Приложение № 1 към раздел 1; — раздел 3 |
| Работодатели, плащащи вноски по допълнителни ставки и/или прилагащи намалени ставки | Заглавна страница; Секция 1; Подточки 1.1, 1.2, 1.3.1, 1.3.2, 1.3.3, 1.4 от Приложение № 1 към Раздел 1; |
| Работодатели, които са направили разходи във връзка с плащането на задължителни социални осигуровки при временна неработоспособност и във връзка с майчинство | Заглавна страница; Приложение № 3 към раздел 1; — раздел 3 |
Единно изчисляване на застрахователни премии 2018/2019: процедура за попълване
Подробна процедура за попълване на изчисляването на застрахователните премии ще намерите в Приложение № 2 към Заповедта на Федералната данъчна служба на Русия от 10.10.2016 г. No ММВ-7-11/551@.Ще спрем на Общи изискванияза да попълните това изчисление:
- Когато попълвате калкулацията, трябва да използвате черно/виолетово/синьо мастило;
- текстовите полета се попълват с печатни главни букви. Ако изчислението се изготвя на компютър и след това се отпечатва, тогава при попълване на изчислението трябва да използвате шрифт Courier New 16-18 точки;
- Страниците с изчисления трябва да бъдат номерирани последователно, като се започне от заглавната страница. Номерът на страницата се изписва по следния начин: например “001” за първа страница, “025” за двадесет и пета;
- полетата се попълват отляво надясно, започвайки от най-лявото познаване;
- показателите за разходите се отразяват в рубли и копейки;
- при липса на количествен/сумиращ показател в съответното поле се вписва „0”; в останалите случаи се поставя тире.
При попълване на калкулацията и подготовката й за доставка е забранено следното:
- коригиране на изчислителни грешки с помощта на коригиращи или подобни средства;
- двустранен печат на изчисления;
- закрепващи листове, водещи до повреда на изчислението.
Кодове в едно изчисление за застрахователни премии
Почти всяко отчитане съдържа кодирана информация. Например код на отчетен/данъчен период. И както показва практиката, счетоводителите изпитват трудности при въвеждането на определени кодове. Затова имаме специални кодове, посочени в унифицираното изчисляване на застрахователните премии.
Унифицирано изчисление: отчетни и фактурни периоди
Отчетните периоди са първото тримесечие, половин година и 9 месеца, а периодът на фактуриране е календарна година (член 423 от Данъчния кодекс на Руската федерация).
Срокове за подаване на единно изчисление на застрахователните премии
Изчислението трябва да бъде подадено не по-късно от 30-ия ден на месеца, следващ отчетния/фактурния период (клауза 7, член 431 от Данъчния кодекс на Руската федерация).
През 2019 г. калкулацията трябва да бъде представена в следните срокове:
Под каква форма трябва да се представи единно изчисление на застрахователните премии през 2019 г.?
Работодателите, чийто среден брой лица, в чиято полза са извършени плащания за предходния период на отчитане/разчет, надвишава 25 души, са длъжни да представят унифицирано изчисление на застрахователните премии в електронна форма (клауза 10 от член 431 от Данъчния кодекс на Руската федерация). .
Други работодатели могат да представят изчисления на хартия:
- лично подаване на плащането във Федералната данъчна служба (това може да се направи от ръководителя на организацията / индивидуалния предприемач или друго лице с подходящо пълномощно);
- чрез изпращане на плащането по пощата със списък на съдържанието и известие за доставка.
Отговорност за късно представяне на единна калкулация за застрахователни премии
Ако не представите навреме изчисление въз основа на резултатите от отчетните периоди или година, глобата ще бъде 5% от размера на неплатените навреме застрахователни премии, подлежащи на плащане/доплащане въз основа на това изчисление на вноските, за всеки пълен/непълен месец закъснение, но не повече от 30% от тази сума и не по-малко от 1000 рубли (клауза 1 на член 119 от Данъчния кодекс на Руската федерация).
Между другото, за късно подаване на изчисления данъчните власти могат не само да наложат глоба на притежателя на полицата, но и да блокират банкови сметки (клауза 3.2 от член 76 от Данъчния кодекс на Руската федерация).
Грешки при унифицираното изчисляване на застрахователните премии
Работодателят е длъжен да представи на Федералната данъчна служба актуализирано изчисление на застрахователните премии, ако установи, че представеното по-рано изчисление съдържа грешки, водещи до подценяване на дължимите към бюджета застрахователни премии, както и ако се установи, че предоставената информация не е отразено/непълно отразено (клауза 1 от член 81 от Данъчния кодекс на Руската федерация).
Разяснението трябва да включва онези раздели и приложения към тях (с изключение на раздел 3), които са били включени в първоначалното изчисление, като се вземат предвид всички корекции, направени в тях.
Що се отнася до раздел 3, той се включва в актуализираното изчисление само по отношение на тези осигурени лица, чиято информация е коригирана/добавена.
Кое изчисление се счита за непредставено?
Изчислението се счита за неподадено, ако (клауза 7 от член 431 от Данъчния кодекс на Руската федерация):
- раздел 3 съдържа неверни лични данни на физическо лице;
- има грешки в цифровите показатели на раздел 3 (в размера на плащанията, основата, вноските);
- сумата от цифровите показатели на раздели 3 за всички лица няма да съвпада с данните за организацията като цяло, отразени в подраздели 1.1 и 1.3 на Приложение № 1 към раздел 1 от изчислението;
- размерът на вноските за задължително пенсионно осигуряване (въз основа на база, която не надвишава максималната стойност) в раздели 3 за всички служители не е равен на размера на вноските за задължително пенсионно осигуряване за организацията като цяло в подраздел 1.1 от Приложение №. 1 към раздел 1 от калкулацията.
Изчисляване на застрахователни премии: отделни раздели
Ако организацията има отделни подразделения, упълномощени да изплащат доходи на служители / други лица, тогава тези ОП трябва да представят изчисления за застрахователни премии на Федералната данъчна служба по местонахождението си (клауза 7 от член 431 от Данъчния кодекс на Руската федерация ). Освен това е без значение дали обособеното поделение има самостоятелен баланс и собствена разплащателна сметка.
Имайте предвид, че ОП е натоварен с горепосочените правомощия, е необходимо да информирате данъчните власти (клауза 7, клауза 3.4, член 23 от Данъчния кодекс на Руската федерация, писмо на Федералната данъчна служба от 14 септември, 2016 г. № BS-4-11/17201, Писмо на Министерството на финансите от 05.05.2017 г. № 03-15-06/27777). Организацията има един месец да направи това от датата, на която ОП получи съответните правомощия.
Можете да прочетете повече за попълването на изчисленията на застрахователните премии.
25 октомври. Федералната данъчна служба представи ново изчисление на застрахователните премии за регистрация в Министерството на правосъдието. Формулярът на отчета е одобрен със Заповед на Федералната данъчна служба № ММВ-7-11/551 от 10 октомври 2016 г.
- Заглавна страница;
- Раздел 1 – за данни за начислените вноски;
- Раздел 2 – за селяни и стопанства;
- Раздел 3 – за отразяване на персонифицирана отчетност на осигурените лица.
Към първия раздел на формуляра има 10 приложения. В тях се посочват вноските за фонд "Пенсии", фонд "Социално осигуряване" и разходите за обезщетения. Три заявления са предназначени да потвърдят допустимостта за намалена ставка.
Този отчет ще трябва да се подава на тримесечие не по-късно от 30-то число на месеца, следващ отчетния период, като няма значение под каква форма се подава отчетът - на електронен или на хартиен носител.
през 2017 г
През 2017 г. ще трябва да подадете 4 отчета. Един отчет ще трябва да бъде подаден до Федералната данъчна служба и Фонда за социално осигуряване, два доклада до Пенсионния фонд на Руската федерация.
Вместо формуляри RSV-1 и 4-FSS, ще трябва да подадете едно изчисление за застрахователни премии (с изключение на вноски за наранявания) в данъчната служба.
Срокове за подаване на отчети през 2017г
Отчитането на вноските през 2017 г. във Федералната данъчна служба ще бъде на тримесечие, то ще трябва да бъде подадено не по-късно от 30-ия ден на месеца, следващ отчетния период. Така крайните срокове за отчитане са както следва:
- Трябва да се отчетете за първото тримесечие не по-късно от 2 май 2017 г. (тъй като 30 април е почивен ден).
- Данъчните чакат отчета за второто тримесечие до 31 юли (30 юли е почивен ден).
- За третото тримесечие отчетът за вноските се подава не по-късно от 30 октомври.
- Отчетите за четвъртото тримесечие се подават не по-късно от 30 януари 2018 г.
Отчитане на вноските през 2017 г. за ДОО
Формата за изчисляване на вноските за наранявания също се утвърждава от Фонда за социално осигуряване. Името на формуляра остава същото - 4-FSS, но самото изчисление е променено. За ДОО останаха само вноските за травми. Съответно вноските за временна нетрудоспособност и майчинство бяха премахнати от отчета на формуляр 4-FSS. Новата форма е одобрена със заповед на ФСС на Русия № 381 от 26 септември 2016 г.
Сроковете за отчитане остават същите. Тоест хартиената отчетност за вноските за наранявания ще трябва да бъде представена до 20-ия ден на месеца, следващ отчетния период. В електронен вид - до 25-то число на месеца, следващ отчетния период.
Отчитане на вноските през 2017 г. във фонд "Пенсии".
Ще трябва да подадете два отчета до Пенсионния фонд.
Първият е месечен отчет във формата SZV-M - този отчет е необходим за подаване от април 2016 г. Представлява се от всички организации и предприемачи, които наемат служители по трудови и граждански договори, плащанията по които са обвързани с осигурителни вноски.
През 2017 г. докладът във формуляра SZV-M ще трябва да бъде подаден не по-късно от 15-то число на всеки месец.
Вторият е нов отчет, който всички фирми и предприемачи трябва да подават веднъж годишно - преди 1 март. Тоест за първи път този отчет ще трябва да бъде подаден на 1 март 2018 г.
Формата на самия отчет и процедурата за попълването му все още не са одобрени.
Ще ви разкажем повече за това отчитане по-късно, така че се абонирайте за нашия уебсайт, за да не пропуснете нищо.
За ясна представа кога и къде да подадете отчет за вноските през 2017 г., ще обобщим информацията в табличен вид.
В тази статия разглеждаме следните въпроси:
- обща информация за застрахователните премии до момента през 2020 г. (базов лимит, стандартни и намалени ставки);
Застрахователни премии 2020 – какво ново?
Една от основните промени в осигурителните премии от 2020 г. е увеличената максимална база за размера на плащанията в полза на служителя. Сега лимитите са определени в нов размер (Постановление на правителството на Руската федерация от 6 ноември 2019 г. № 1407)
Цените на застрахователните премии за 2020 г
Общи застрахователни премии
* За социално осигуряване в случай на временна неработоспособност във връзка с плащания и други възнаграждения в полза на чужди граждани и лица без гражданство, временно пребиваващи в Руската федерация (с изключение на висококвалифицирани специалисти), в рамките на установената максимална базова стойност - 1,8%.
Намалени ставки на застрахователните премии през 2020 г
От 2020 г. влязоха в сила нови обезщетения върху застрахователните премии, а някои бяха отменени.
Намалените премийни ставки не бяха удължениза компании от три категории.
- за стопански субекти и партньорства, които на практика прилагат или внедряват резултатите от интелектуална дейност, изключителните права върху които принадлежат на техните учредители или участници - бюджетни или автономни научни институции или бюджетни или автономни образователни организациивисше образование;
- организации и предприемачи, които са сключили споразумения за технологично-иновационни дейности и които извършват плащания на служители, работещи в технологично-иновационни специални икономически зони или индустриално-производствени специални икономически зони;
- организации и предприемачи, които са сключили споразумения за извършване на туристически и развлекателни дейности и които извършват плащания на тези служители, които работят в туристически и развлекателни специални икономически зони, обединени с решение на правителството в клъстер.
От 2020 г. тези компании и индивидуални предприемачи ще прилагат общата тарифа за застрахователни премии (клауза 2 на член 425 от Данъчния кодекс).
Частичното освобождаване от вноски не беше удълженоза компании от три категории.
- (код на вноска 08) за компании и индивидуални предприемачи в определени отрасли, изброени в параграф 5 на параграф 1 на член 427 от Данъчния кодекс на Руската федерация,
- (код на принос 09) за компания на UTII, занимаваща се с фармацевтични дейности,
- (код на такса 12) за индивидуални предприемачи по патент с един от видовете дейности, изброени в параграфи. 19, 45-48, клауза 2 на член 346.43 от Данъчния кодекс на Руската федерация.
Тези компании, считано от първото тримесечие на 2020 г., ще преминат към общия режим на плащане на вноски.
Намалени застрахователни премии, налични през 2020 гследните компании.
| Име на тарифата | Тарифен код | Пенсия | медицински | Социални | |
|---|---|---|---|---|---|
| Руски ИТ компании: които разработват и продават компютърни програми и бази данни; предоставя услуги за разработване, адаптиране, модифициране на компютърни програми и бази данни; инсталиране, тестване и поддръжка на програми. | 06 | 8 % | 4 % | 2 % | 14 % |
| Руски организации, които произвеждат и продават своите анимирани аудиовизуални продукти | 18 | ||||
| Платци на застрахователни премии, които извършват плащания и други възнаграждения на членовете на екипажа на кораби, регистрирани в Руския международен регистър на корабите, за изпълнение на трудовите задължения като член на екипажа на кораб (с изключение на кораби за съхранение и претоварване на нефт и нефтопродукти в морски пристанища на Руската федерация) | 07 | Напълно освободен от плащане на вноски до 2027г | |||
| Платци на застрахователни премии, които са получили статут на участник в специален административен район в съответствие с Федералния закон от 03.08.2018 г. № 291-FZ „За специалните административни райони в териториите“ Калининградска области Приморски край", извършване на плащания и други възнаграждения на членовете на екипажа на кораби, регистрирани в руския открит регистър на корабите, за изпълнение на трудовите задължения на член на екипажа на кораба | 19 | ||||
| ЮЛНЦ по опростената данъчна система с дейности в областта на социалните услуги за гражданите, научни изследвания и развитие, образование, здравеопазване, култура и изкуство и масов спорт (с изключение на професионални) (ASB / VZHSB / VPSB) | 10 | 20 % | 0 % | 0 % | 20 % |
| Благотворителни организации по опростената данъчна система (ASB / VZHSB / VPSB) | 11 | ||||
| Организации, участващи в проекта Сколково (ICS / VZhTSS / VPTS) в рамките на 10 години след получаване на статут на жител на Сколково |
13 | 14 % | 0 % | 0 % | 14 % |
| Организации и индивидуални предприемачи - участници в СЕЗ Крим и Севастопол (KRS / VZhKS / VPKS) |
14 | 6 % | 0,1 % | 1,5 % | 7,6 % |
| Организациите и индивидуалните предприемачи са жители на територията на бързо социално-икономическо развитие (TOR / VZhTR / VPTR) в рамките на 10 години след получаване на статут |
15 | ||||
| Организации и индивидуални предприемачи - жители на свободното пристанище Владивосток (SPVL / VZHVL / VPVL) в рамките на 10 години след получаване на статут |
16 | ||||
| Организации, включени в регистъра на жителите на SEZ в Калининградска област в рамките на 10 години след получаване на статут |
17 | ||||
Ново изчисляване на размера на дохода за прилагане на намалени застрахователни премии
- заглавна страница,
- раздел 1 без приложения,
- Раздел 3 „Персонализирана информация за осигурените лица”.
Тарифните кодове на платеца са променени
От първото тримесечие на 2020 г. компаниите, които досега са прилагали намалени тарифи, ще преминат към общия режим на плащане на такси. Съответно тези компании посочват общия тарифен код „01“ в DAM, независимо от данъчната система.
Текущите тарифни кодове на платеца са посочени в Приложение № 5 към Процедурата за попълване на формуляра за изчисление на застрахователните премии.
| Тарифен код през 2019 г | Име на тарифата | Тарифен код през 2020 г |
|---|---|---|
| 02 | Платци на застрахователни премии по обща тарифа, използващи опростена система за данъчно облагане | 01 |
| 03 | Платци на застрахователни премии по общата ставка за UTII | |
| 04 | Бизнес дружества и партньорства, участващи в прилагането на резултатите от интелектуалната дейност (HO / VZHKH / VPKhO) | |
| 05 | Организации и индивидуални предприемачи, които са сключили споразумения с управителните органи на SEZ за технологично-иновационни дейности или за туристически и развлекателни дейности (TVEZ / VZhTZ / VPTZ) | |
| 08 | Фирми и индивидуални предприемачи в определени отрасли, изброени в параграф 5 на параграф 1 на член 427 от Данъчния кодекс на Руската федерация | |
| 09 | Компании на UTII, занимаващи се с фармацевтични дейности | |
| 12 | Индивидуален предприемач по патент с един от видовете дейности, изброени в параграфи. 19, 45-48, клауза 2 на член 346.43 от Данъчния кодекс на Руската федерация |
Има още една иновация. В новия формуляр за изчисление тарифният код на платеца трябва да бъде въведен не само в Приложение 1 към Раздел 1, но и в Приложение 2 към Раздел 1 (то е посветено на осигурителните вноски при временна нетрудоспособност и във връзка с майчинство).
Няма нужда да се обобщават показателите за последните три месеца
| Беше | |
|---|---|
| В приложенията към раздел 1 в полето „Общо“ посочете цифрата, която се получава чрез добавяне на един или друг показател за последните три месеца от периода на фактуриране (отчет). Например в приложение 1 към раздел 1 в подраздел 1.1 в полето „Общо“ редове 050 отразяват общата база за изчисляване на пенсионните вноски за последните три месеца. Раздел 3 съдържа редове 250 и 300 за общо отразяване на плащанията и данъчната основа на служителя за последните три месеца от периода (съответно по обичайната ставка и по допълнителната ставка). |
Тези и подобни редове липсват в новия RSV формуляр. В приложенията към раздел 1 има редове, в които трябва да посочите общия показател от началото на годината и показатели за всеки от последните три месеца на отчетния или фактурния период поотделно. Раздел 3 съдържа редове за показатели за плащане и данъчна основа за всеки от последните три месеца, но не е необходимо да се добавят тези показатели. |
Процедурата за актуализиране на личните данни е променена
| Беше | Започвайки с отчитане за 1-во тримесечие на 2020 г |
|---|---|
| Ако е направена грешка в фамилията, собственото име, бащиното име, номера на SNILS или TIN, притежателят на полицата подава два раздела 3. В първия раздел 3 се посочва цялата некоректна информация, въвежда се номерът на корекцията „1–“ и атрибутът на осигуреното лице „2“ (не е осигурено лице). Във втория раздел 3 се посочва вярната информация, въвежда се номерът на корекцията „0–” и признакът на осигуреното лице „1” или „2”. Тази процедура е посочена в писмо на Федералната данъчна служба на Русия от 26 декември 2018 г. № BS-4-11/25634. |
Актуализираният образец на раздел 3 не включва показатели като корекционен номер и признак на осигуреното лице. Добавено вместо това ново поле 010, наречено „Индикатор за анулиране на информация за осигуреното лице“. Това е, което се използва за коригиране на лични данни. Ако фамилията, собственото име, отчеството, INN или SNILS са отразени с грешка, трябва изпратете два раздела 3: анулиране и коригиране. Първи раздел 3 (отмяна)
Втори раздел 3 (коригиран)
|
Ако клонът е затворен или лишен от правомощия за натрупване на плащания
Въведен е нов кодекс за организации, които през годината са лишили клон или друго отделно подразделение от правомощието да начислява плащания на физически лица или са го затворили напълно.
Дружеството майка трябва да представи DAM за закрито поделение или поделение, лишено от посочените правомощия. В този случай са възможни два варианта на доставка:
- Представете оригиналния DAM за периода, в който звеното е било затворено или лишено от правомощия и поради тази причина не е имало време да се отчете. Изчислението включва информация за служителите както на организацията майка, така и на отдела, посочен по-горе (писмо на Федералната данъчна служба от 29 март 2018 г. № GD-4-11/6000).
- Представете разяснения за минали периоди, когато самото поделение все още е подавало отчети. „Уточнението“ трябва да включва данни само за този раздел.
Нововъведенията се отнасят до актуализирания DAM, който организацията-майка представя за предходни периоди (когато отделът все още не е закрит или лишен от правомощия и се отчита самостоятелно). При актуализиране на изчислението за първото тримесечие на 2020 г. и следващите периодикод „9“ трябва да бъде въведен на заглавната страница (кодовете за форми на реорганизация (ликвидация) на организация, лишаване от правомощия (закриване) на отделно подразделение са посочени в Приложение № 2 към новата процедура за попълване на DAM форма).
Рецепти за салати от моркови и стафиди Салата от варени моркови и стафиди
Инстантно кисело зеле с черен пипер
Рецепти за парни котлети за деца
Тълкуване на сънища защо сънувате сол
Тълкуване на сънища: Защо мечтаете за операция?