Uvjeti korištenja računovodstvenog programa 1c. Računovodstvo troškova za računovodstveni program. Kupovina softvera za preprodaju

Oksana, pogledaj situaciju. Pod licencom ne stječete sam softver 1C, već pravo korištenja rezultata intelektualne aktivnosti. Obično nije ekskluzivno. Shodno tome, ako se pozovete na PBU 14/2007, vidjet ćete da ovo pravo nije nematerijalna imovina.

Ako je plaćanje za softver jednokratno, onda ćete morati naplatiti trošak ovog neekskluzivnog prava na odložene troškove. Nadalje, ovaj iznos će biti predmet postepenog otpisa kao rashoda (račun 26 „Opšti poslovni rashodi“) tokom cijelog trajanja ugovora.

Ne znam za vaš slučaj, ali u mojoj praksi je bila situacija da ugovor o licenci nije sadržavao podatke o roku važenja. U tom slučaju, vaša kompanija ima sva prava da samostalno odredi vijek trajanja softvera. Ovo će morati biti naznačeno u računovodstvenim politikama vaše kompanije. Prema informativnom pismu kompanije 1C, preporučeni period korištenja programa je 2 godine.

Prije svega, morat ćete kapitalizirati softver. Da biste to učinili, kreirajte dokument „Prijem robe i usluga“. Odaberite vrstu dokumenta „Usluge (akt)“. Na listi ćete morati navesti svoj kupljeni 1C program. Da biste to učinili, morat ćete kreirati novu poziciju u imeniku „Nomenklatura“. Možete ga nazvati kako želite, na primjer, "Kupovina 1C programa: Računovodstvo 8.3 (rev. 3.0) PROF." Imajte na umu da tip artikla mora biti "Usluga", a ne "Roba". U koloni „Račun računa“ navedite račun 97.21 „Ostali odgođeni troškovi“. Prilikom popunjavanja detalja „Odgođeni troškovi“, potrebno je da kreirate novu stavku odgođenog troška. U njemu ćete morati navesti cijenu programa i proceduru otpisa troškova.

Kako odraziti kupovinu 1C u računovodstvenom i poreznom računovodstvu

Odnosno datum kada otpis počinje i kada završava, fakture, analiza troškova).

Sada možete knjižiti dokument „Prijem robe i usluga“. U ovom slučaju 1C će generirati knjiženja: Dt 97.21 Kt 60.01 i ako je organizacija obveznik PDV-a, knjiženje će se izvršiti za iznos troška programa bez PDV-a, a knjiženje za PDV će se generirati Dt 19.04. Kt 60.01.

Što se tiče otpisa odloženih troškova, ova operacija će se izvršiti u skladu sa parametrima koje program automatski postavlja kada izvršite obradu „Zatvaranje mjeseca“. 1C će sam odrediti da li je potrebno otpisati odložene troškove i izračunati potreban iznos.

Prilikom obavljanja operacije otpisa, knjiženje će se generisati prema navedenom računu troškova (konto 26). Iznos se utvrđuje u skladu sa odabranim datumom početka i završetka otpisa.

Ako u dokumentu otvorite karticu „Obračun otpisa odloženih troškova“ vidjet ćete obračun otpisa odloženih troškova, parametre otpisa. Iznosi otpisa i stanja.

Budući troškovi će se automatski otpisivati ​​dok ne istekne navedeni rok za otpis. Otpis odgođenih rashoda se prikazuje na kraju mjeseca u listi transakcija na kraju perioda. Operacije se mogu vidjeti u dnevniku rutinskih operacija. Da biste to učinili, trebate otići na "Operacije" - "Zatvaranje perioda" - "Rutinske operacije". Ovu operaciju možete kreirati ručno, bez korištenja obrade „Mjesečno zatvaranje“.

Natalie, računovođa

Odgovori

Možete ostaviti komentar na ovu temu nakon registracije. Registrirani korisnici imaju na raspolaganju više opcija. Idite na registraciju.

Morate kupiti softver u programu 1C Accounting 8.3, kako to učiniti?

Suprotno uobičajenom izrazu „kupite 1C računovodstvo 8.3“, korisnik ne stiče sam softver pod licencom, već pravo na korištenje rezultata intelektualne aktivnosti. Obično je ovo pravo neisključivo. U ruskom računovodstvu, prema Uredbi PBU 14/2007, takvo pravo se ne priznaje kao nematerijalna imovina.

Ako je uplata za to bila jednokratna, onda se trošak neekskluzivnog prava mora naplatiti na odloženi trošak (skraćeni naziv - RBP), tada podliježe postepenom otpisu kao rashod tokom perioda trajanja ugovor.

Dešava se da ugovor o licenci ne sadrži podatke o roku važenja. Tada organizacija ima pravo da sama odredi vek trajanja softvera, to mora biti naznačeno u računovodstvenoj politici.

Primjer. Organizacija je od partnera kompanije 1C kupila licencu za korišćenje računarskog programa „1C: Računovodstvo 8.3 (rev. 3.0)”, verzija PROF, u vrednosti od 13.000 rubalja. U istom programu je potrebno odraziti kupovinu neekskluzivnog prava na korišćenje softvera, pripisati trošak odloženim troškovima, a zatim trošak u periodu od dve godine otpisati na račun troškova 26 „Opšti troškovi“ korišćenjem mesečnih otpisa. off transakcije.

Kupovina softvera u 1C 8.3

Ovu operaciju ćemo registrovati standardnim dokumentom „Prijem robe i usluga“, navodeći vrstu dokumenta - „Usluge (akt)“. Prilikom navođenja nomenklature, u imenik ćemo dodati novu poziciju, nazvati je "Kupovina programa 1C Računovodstvo 8 PROF", tip nomenklature treba biti "Usluga".

Prilikom popunjavanja detalja "Odgođeni troškovi", potrebno je kreirati novi element imenika - novu stavku odgođenih troškova, navodeći u njoj trošak programa i parametre otpisa (postupak priznavanja troškova, početak datum otpisa, datum završetka otpisa BPR-a, račun i analiza troškova):

Tako će trošak kupljenog programa odmah biti uključen u BRP. Knjižićemo dokument „Prijem robe i usluga“, a on će generisati knjiženje u Dt računovodstvenog računa 97.21 prema unesenoj stavci „1C računovodstvo“. (U ovom primjeru nabavna organizacija je obveznik PDV-a, pa je knjiženje izvršeno za iznos troškova programa bez PDV-a, a iznos PDV-a je uključen u Dt 19.04):

Operacija je rutinska.

Kako prikazati kupovinu 1C programa ili drugog softvera u 1C računovodstvu 8.3?

Provodiće se prema navedenim parametrima (postupak priznavanja rashoda, period, otpisni račun) automatski prilikom obavljanja mjesečne obrade “Zatvaranje mjeseca”. Sam program će odrediti potrebu za otpisom RBP-a i izračunati iznos.

Prilikom izvođenja operacije generira se knjiženje prema navedenom računu troškova (u našem primjeru konto 26), iznos se obračunava na osnovu odabranog datuma početka i datuma završetka otpisa.

U obliku kretanja dokumenata na kartici „Obračun otpisa odloženih troškova“ korisnik može vidjeti obračun otpisa BPR-a, parametre otpisa, iznos otpisanog BPR-a i stanje.

Automatski otpis budućih troškova će se izvršiti zaključnom obradom na kraju mjeseca do kraja navedenog perioda otpisa.

Transakcija za otpis RBP kreirana na kraju mjeseca zajedno sa ostalim transakcijama zatvaranja perioda pohranjuje se u dnevnik rutinskih operacija (odjeljak „Operacije“ – Zatvaranje perioda – Rutinske operacije). Program vam omogućava da ovu operaciju kreirate ručno, bez korištenja obrade “Mjesečno zatvaranje”.

Na osnovu materijala sa: programmist1s.ru

Otpis 1C programa (odgođeni troškovi)

Softverski proizvodi kompanije 1C su nematerijalna imovina (nematerijalna imovina), ali pri kupovini softvera ne daje vam se određena nematerijalna imovina, već neisključiva prava korišćenja nematerijalne imovine. Kupovina takvog softvera ide u bilans preduzeća, a njegov trošak se otpisuje u jednakim dijelovima u roku koji odredi organizacija Kupca!

Prijem 1C programa (primanje odloženih troškova)

Dokumentom se formira prijem 1C programa Račun (akti, fakture) - Usluge (Akt).

Formiranje dokumenta Ulaz — Usluge (Zakon)

Popunjavamo zaglavlje dokumenta, a u tabelarni dio dokumenta dodajemo softverski proizvod koji je kupljen. Imajte na umu da Prijenos neekskluzivnih prava korištenja proizvoda ne podliježe PDV-u. Dobavljač Vam daje dokument Prenos prava!

Enter računovodstveni račun 97.21. U polje Budući troškovi unesite novi element.

Popunite podatke.

Ime - ime koje će biti prikazano na listi.

Tip za NU - Ostalo.

Vrsta imovine u bilansu stanja - Ostala dugotrajna imovina.

Iznos - ukupni trošak proizvoda.

Priznavanje troškova - po mjesecima

Period otpisa - unesite period u kojem će se izvršiti otpis.

Stavke troškova - Ostali troškovi

Dokument Prijem (akt, faktura) generira knjiženja na računima D 97,21 K 60,01.

Otpis 1C programa (otpis RBP-a)

Naš softverski proizvod je kupljen 05.01.2017., stoga za period od 05.01.2017. do 31.01.2017. godine moramo izvršiti otpis za manje od punih mjesec dana!

Idemo na Operacije - Redovne operacije.

Kreirajte rutinsku operaciju Otpis odgođenih troškova za 1C program.

Odaberite periode otpisa. U našem slučaju, početak stavljanja 1C programa iz pogona događa se u januaru 2017.

Dokument generiše kalkulacije i transakcije za otpis 1C programa.

Ova operacija se može izvesti putem Zatvaranje mjeseca. Sada možete pogledati platnu karticu.

Računovodstvo troškova na računovodstvenom programu

Da vidimo iz završne obrade. Idemo Operacije - Kraj mjeseca. Kliknite na Otpis odgođenih troškova i biraj Otpis odgođenih troškova.

Kao što se vidi iz Help-kalkulacije, otpis 1C programa se obračunava u periodu od 5. januara do 31. januara, u koloni br. 8 (Broj mjeseci/dana u tekućem periodu) to je koeficijent što utiče na iznos obračuna otpisa 1C programa.

Prilikom narednih rutinskih operacija zatvaranja mjeseca vršit će se obračun otpisa 1C programa.

Po pravilu, prilikom kupovine računovodstvenog programa, organizacija dobija pravo da ga koristi na osnovu neekskluzivne licence. Pogledajmo kako odražavati troškove računovodstvenog programa u računovodstvenom i poreznom računovodstvu.

Obračun troškova programa

Postoje dva pristupa za odražavanje troškova kupovine računovodstvenog programa.

Pristup 1. Pravo na korištenje programa može se priznati kao nematerijalna imovina (ako će se program koristiti duže od 12 mjeseci) (klauzula 3 PBU 14/2007). Imovina se uzima u obzir na osnovu svih troškova njenog nabavke. A onda se trošak programa otplaćuje obračunom amortizacije tokom perioda korištenja programa (klauzula 23 PBU 14/2007). Štaviše, priznavanje programa kao nematerijalne imovine ne zavisi od njegove cene.

Pristup 2. Ako se naknada za licencu plaća jednokratno, onda se troškovi programa obračunavaju kao odloženi rashodi (na kontu 97), a zatim se otpisuju kao tekući rashodi tokom trajanja ugovora o licenci. Ako takav period nije naveden u ugovoru, troškovi se otpisuju u roku od 5 godina (član 4. člana 1235. Građanskog zakonika Ruske Federacije). Troškovi programa su prikazani u bilansu stanja:

• ili u odeljku I “Stalna sredstva” ako je period za otpis troškova duži od 12 meseci nakon datuma izveštavanja;
• ili u odeljku II „Obrtna sredstva“ na liniji „Zalihe“, ako je period za otpis troškova kraći od 12 meseci.

Računovodstveni softver za porez na dobit

Budući da nakon sticanja programa ekskluzivno pravo na program ne prelazi na kupca (klauzula 1 člana 1233 Građanskog zakonika Ruske Federacije), nemoguće je prikazati računovodstveni program kao nematerijalnu imovinu. Troškovi programa klasifikuju se kao ostali rashodi (potklauzule 26, 49, tačka 1, član 264 Poreskog zakona Ruske Federacije). Ali kako se oni mogu uzeti u obzir ako je jednokratno plaćanje izvršeno prema ugovoru o licenci? Prema Ministarstvu finansija, ovi troškovi bi trebalo da budu otpisani tokom trajanja ugovora o licenci. Ako takav period nije naveden u ugovoru, onda organizacija može samostalno odrediti period za otpis troškova za program (Dopis Ministarstva finansija od 18.03.2014. br. 03-03-06/1/11743) ili prihvatiti kao jednak 5 godina (Dopis Ministarstva finansija od 23.04.2013. godine br. 03-03-06/1/14039).

Računovodstvo troškova za računovodstveni program po pojednostavljenom poreskom sistemu

Kada se pojednostavi sa objektom „prihodi minus rashodi“, plaćanja licence za program mogu se uzeti u obzir pri smanjenju poreske osnovice u periodu plaćanja (

Morate kupiti softver u programu 1C Accounting 8.3, kako to učiniti?

Suprotno uobičajenom izrazu „kupite 1C računovodstvo 8.3“, korisnik ne stiče sam softver pod licencom, već pravo na korištenje rezultata intelektualne aktivnosti. Obično je ovo pravo neisključivo. U ruskom računovodstvu, prema Uredbi PBU 14/2007, takvo pravo se ne priznaje kao nematerijalna imovina.

Ako je uplata za to bila jednokratna, onda se trošak neekskluzivnog prava mora naplatiti na odloženi trošak (skraćeni naziv - RBP), tada podliježe postepenom otpisu kao rashod tokom perioda trajanja ugovor.

Dešava se da ugovor o licenci ne sadrži podatke o periodu važenja. Tada organizacija ima pravo da sama podesi vijek trajanja softvera to mora biti navedeno u računovodstvenoj politici. Preporučuje se, prema informativnom pismu kompanije 1C, da se period korišćenja softverskih proizvoda ove kompanije odredi na 2 godine.

Primjer. Organizacija je od partnera kompanije 1C kupila licencu za korišćenje računarskog programa „1C: Računovodstvo 8.3 (rev. 3.0)”, verzija PROF, u vrednosti od 13.000 rubalja. U istom programu je potrebno odraziti kupovinu neekskluzivnog prava na korišćenje softvera, pripisati trošak odloženim troškovima, a zatim trošak u periodu od dve godine otpisati na račun troškova 26 „Opšti troškovi“ korišćenjem mesečnih otpisa. off transakcije.

Ovu operaciju ćemo registrovati standardnim dokumentom „Prijem robe i usluga“, navodeći vrstu dokumenta - „Usluge (akt)“. Prilikom navođenja nomenklature, u imenik ćemo dodati novu poziciju, nazvati je "Kupovina programa 1C Računovodstvo 8 PROF", tip nomenklature treba biti "Usluga".

Prilikom popunjavanja detalja "Odgođeni troškovi", potrebno je kreirati novi element imenika - novu stavku odgođenih troškova, navodeći u njoj trošak programa i parametre otpisa (postupak priznavanja troškova, početak datum otpisa, datum završetka otpisa BPR-a, račun i analiza troškova):

Tako će trošak kupljenog programa odmah biti uključen u BRP. Knjižićemo dokument „Prijem robe i usluga“, a on će generisati knjiženje u Dt računovodstvenog računa 97.21 prema unesenoj stavci „1C računovodstvo“.

(U ovom primjeru nabavna organizacija je obveznik PDV-a, pa je knjiženje izvršeno za iznos troškova programa bez PDV-a, a iznos PDV-a je uključen u Dt 19.04):

Otpis odgođenih troškova

Operacija je rutinska. Provest će se prema navedenim parametrima (postupak priznavanja rashoda, period, otpisni račun) automatski prilikom obavljanja mjesečne obrade “Zatvaranje mjeseca”. Sam program će odrediti potrebu za otpisom RBP-a i izračunati iznos.

Prilikom izvođenja operacije generira se knjiženje prema navedenom računu troškova (u našem primjeru konto 26), iznos se obračunava na osnovu odabranog datuma početka i datuma završetka otpisa.

U obliku kretanja dokumenata na kartici „Obračun otpisa odloženih troškova“ korisnik može vidjeti obračun otpisa BPR-a, parametre otpisa, iznos otpisanog BPR-a i stanje.

Automatski otpis budućih troškova će se izvršiti zaključnom obradom na kraju mjeseca do kraja navedenog perioda otpisa.

Transakcija za otpis RBP kreirana na kraju mjeseca zajedno sa ostalim transakcijama zatvaranja perioda pohranjuje se u dnevnik rutinskih operacija (odjeljak „Operacije“ – Zatvaranje perioda – Rutinske operacije). Program vam omogućava da ovu operaciju kreirate ručno, bez korištenja obrade “Mjesečno zatvaranje”.

Na osnovu materijala sa: programmist1s.ru

2017-07-3131.07.2017 14:20

Oksana, pogledaj situaciju. Pod licencom ne stječete sam softver 1C, već pravo korištenja rezultata intelektualne aktivnosti. Obično nije ekskluzivno.

Shodno tome, ako se pozovete na PBU 14/2007, vidjet ćete da ovo pravo nije nematerijalna imovina.

Ako je plaćanje za softver jednokratno, onda ćete morati naplatiti trošak ovog neekskluzivnog prava na odložene troškove. Nadalje, ovaj iznos će biti predmet postepenog otpisa kao rashoda (račun 26 „Opšti poslovni rashodi“) tokom cijelog trajanja ugovora.

Ne znam za vaš slučaj, ali u mojoj praksi je bila situacija da ugovor o licenci nije sadržavao podatke o roku važenja. U tom slučaju, vaša kompanija ima sva prava da samostalno odredi vijek trajanja softvera. Ovo će morati biti naznačeno u računovodstvenim politikama vaše kompanije. Prema informativnom pismu kompanije 1C, preporučeni period korištenja programa je 2 godine.

Prije svega, morat ćete kapitalizirati softver. Da biste to učinili, kreirajte dokument „Prijem robe i usluga“. Odaberite vrstu dokumenta „Usluge (akt)“. Na listi ćete morati navesti svoj kupljeni 1C program. Da biste to učinili, morat ćete kreirati novu poziciju u imeniku „Nomenklatura“. Možete ga nazvati kako želite, na primjer, "Kupovina 1C programa: Računovodstvo 8.3 (rev. 3.0) PROF." Imajte na umu da tip artikla mora biti “Usluga”, a ne “Roba”. U koloni „Račun računa“ navedite račun 97.21 „Ostali odgođeni troškovi“. Prilikom popunjavanja detalja „Odgođeni troškovi“, potrebno je da kreirate novu stavku odgođenog troška. U njemu ćete morati navesti cijenu programa i proceduru otpisa troškova. Odnosno datum kada otpis počinje i kada završava, fakture, analiza troškova).

Sada možete knjižiti dokument „Prijem robe i usluga“. U ovom slučaju 1C će generirati knjiženja: Dt 97.21 Kt 60.01 i ako je organizacija obveznik PDV-a, knjiženje će se izvršiti za iznos troška programa bez PDV-a, a knjiženje za PDV će se generirati Dt 19.04. Kt 60.01.

Što se tiče otpisa odloženih troškova, ova operacija će se izvršiti u skladu sa parametrima koje program automatski postavlja kada izvršite obradu „Zatvaranje mjeseca“. 1C će sam odrediti da li je potrebno otpisati odložene troškove i izračunati potreban iznos.

Prilikom obavljanja operacije otpisa, knjiženje će se generisati prema navedenom računu troškova (konto 26). Iznos se utvrđuje u skladu sa odabranim datumom početka i završetka otpisa.

Ako u dokumentu otvorite karticu „Obračun otpisa odloženih troškova“ vidjet ćete obračun otpisa odloženih troškova, parametre otpisa. Iznosi otpisa i stanja.

Budući troškovi će se automatski otpisivati ​​dok ne istekne navedeni rok za otpis. Otpis odgođenih rashoda se prikazuje na kraju mjeseca u listi transakcija na kraju perioda. Operacije se mogu vidjeti u dnevniku rutinskih operacija. Da biste to učinili, trebate otići na "Operacije" - "Zatvaranje perioda" - "Rutinske operacije". Ovu operaciju možete kreirati ručno, bez korištenja obrade „Mjesečno zatvaranje“.

Natalie, računovođa

Odgovori

Možete ostaviti komentar na ovu temu nakon registracije. Registrirani korisnici imaju na raspolaganju više opcija. Idite na registraciju.

Računovodstveni program 1C Računovodstvo 8

Računovodstveno-poresko računovodstveni program 1C Računovodstvo 8

u 1C Računovodstvenom programu 8 izdanje 3.0.

Materijali članka su aktuelni od 29. septembra 2015.

Reprodukcija članka je dozvoljena uz navođenje autora i link na izvor.

Prvo pitanje na koje moramo dobiti odgovor: "Koja je imovina program 1C Accounting 8?"

Program 1C Računovodstvo 8 je svakako nematerijalna imovina u skladu sa PBU 14/2007 „Računovodstvo nematerijalne imovine“.

Ali to je nematerijalna imovina samo za nosioca autorskih prava, odnosno direktno za kompaniju 1C.

Prilikom kupovine programa 1C Računovodstvo 8, morate shvatiti da bez obzira na to koji ugovor (ugovor o licenci ili nabavci) kupujemo program, ili oblik primarnog dokumenta (TORG-12 faktura ili Zakon o prijenosu prava), stičemo ne -isključiva prava na korištenje softverskog proizvoda za podatke.

Kako uzeti u obzir neisključiva prava, a posebno pravo na korištenje programa 1C Accounting 8 u računovodstvu, utvrđeno je u klauzuli 39 PBU 14/2007 „Računovodstvo nematerijalne imovine“:

Nematerijalna ulaganja primljena na korišćenje korisnik (imalac licence) knjiže na vanbilansnom računu u proceni utvrđenoj na osnovu iznosa naknade utvrđene ugovorom.

... Uplate za dato pravo korištenja rezultata intelektualne djelatnosti ili sredstava individualizacije, izvršene u vidu fiksne jednokratne uplate, iskazuju se u računovodstvenim evidencijama korisnika (imatelja licence) kao odloženi rashodi i podliježu na otpis tokom trajanja ugovora.

U poreskom računovodstvu rashodi za kupovinu programa 1C Računovodstvo 8 klasifikuju se kao Ostali rashodi u vezi sa proizvodnjom i (ili) prodajom na osnovu tačke 26, tačka 1, člana 264:

troškovi vezani za sticanje prava na korišćenje računarskih programa i baza podataka po ugovorima sa nosiocem autorskih prava (po ugovoru o licenci i podlicenci).

Na pitanje koliko je vremena potrebno da se uzmu u obzir troškovi sticanja neekskluzivnih prava u poreskom računovodstvu, postoje 3 gledišta (sva 3 su potvrđena dopisima Ministarstva finansija):

Opcija 1.

Takvi rashodi se priznaju u poreskoj osnovici kada su nastali.(Dopisi Ministarstva finansija: od 29.08.2003

N 04-02-05/5/13, od 06.02.2006, N 03-03-04/1/92, od 09.08.2005, N 03-03-04/1/156).

Istu tačku gledišta podržava i većina arbitražnih sudija (Odluka Vrhovnog arbitražnog suda Ruske Federacije od 27. decembra 2011. N VAS-16684/11, Rezolucija FAS-a Severozapadnog okruga od 15. oktobra, 2007 u predmetu br. A05-810/2007, Rešenje FAS-a Severozapadnog okruga od 08.09.2011 u predmetu br. A56-52065/2010, Rešenje FAS Moskovskog okruga od 07.09.2009. KA-A40/6263-09 u predmetu N A40-92124/08-128-107, Rešenje FAS Moskovskog okruga od 22.07.2010. N KA-A40/7322-10-2 u predmetu br. A40-40615/ 09-14-174, Rešenje Federalne antimonopolske službe Moskovskog okruga od 01.09.2011. N KA-A40/9214-11 u predmetu br. A40-5385/11-20-22, Rešenje FAS Volga-Vjatskog okruga od 17.08.2007. u predmetu N A43-33315/2006-37-925, Rešenje FAS Volškog okruga od 18.01.2008. u predmetu N A55-5316/07, Rešenje FAS Povolžskog okruga od 02.16. /2009 slučaj br. A55-9496/2008, Rešenje Federalne antimonopolske službe Volškog okruga od 26. januara 2010. u predmetu br. A57-4800/2009).

Sudeći po obimnoj arbitražnoj praksi, možemo zaključiti da poreskim inspektorima ova opcija ne odgovara.

Opcija 2.

Poreski obveznik primjenom obračunske metode raspoređuje nastale troškove vodeći računa o principu ravnomjernog priznavanja prihoda i rashoda. U tom slučaju, poreski obveznik ima pravo da samostalno odredi period u kojem se navedeni rashodi obračunavaju za potrebe poreza na dobit.(Dopisi Ministarstva finansija: od 23.06.2006. N 03-03-04/1/542, od 18.04.2007. N 03-03-06/2/75, od 07.06.2007. -03-06/1/366, od 27.11.2007. N 03-03-06/1/826, od 17.03.2008. N 03-03-06.1.185, od 16.07. 03-03-06/1/406 od 29.01.2010 N 03 -03-06/2/13, od 30.12.2010 N 03-03-06/2/225, od 16.01.2012. N 03-03-06/1/15, od 13.02.2012 N 03-03-06/ 2/19, od 25.05.2012 N 03-03-06/1/276, od 31.08. 2012 N 03-03-06/2/95, od 09/10/2012 N 03-03-06/1/476, od 18.03.2013 N 03-03-06/1/8161, od 03/18 /2014 N 03-03-06/1/11743).

Opcija 3.

Paragraf 4 Satya 1235 Građanskog zakonika Ruske Federacije propisuje da ako ugovor o licenci ne precizira njegov rok važenja, smatra se da je ugovor zaključen na pet godina.

Uzimajući u obzir navedeno, ukoliko uslovima ugovora o licenci nije utvrđen rok za korišćenje računarskog programa, troškovi sticanja neekskluzivnih prava na ovaj softver se prihvataju prilikom ravnomernog utvrđivanja poreske osnovice za porez na dobit pravnih lica, uzimajući u obzir računati period utvrđen Građanskim zakonikom Ruske Federacije.(Dopisi Ministarstva finansija: od 17.03.2009. godine N 03-03-06/2/48, od 20.04.2009. godine N 03-03-06/2/88, od 02.02.2011. -03-06/1 /52 od 16. decembra 2011. godine N 03-03-06/1/829 od 23. aprila 2013. godine N 03-03-06/1/14039)

Očigledno, opcija 3 je najsigurnija sa stanovišta potraživanja poreskih inspektora.

Sada da vidimo kako da odrazimo kupovinu programa 1C Accounting 8 direktno u programu 1C Accounting 8 izdanje 3.0?

Ako koristite opciju 1 opisanu gore (priznavanje troškova u trenutku nastanka), onda se ovdje u osnovi ne postavljaju pitanja. Ova operacija se ogleda u dokumentima Prijem usluga: Akt u kojem se u tabelarnom dijelu navodi račun troškova na koji se otpisuju troškovi kupovine programa 1C Računovodstvo 8 (to mogu biti računi 20, 25, 26, 44).

U ovom primjeru razmotrit ćemo opciju snimanja akvizicije programa 1C Računovodstvo 8 pomoću opcija 2 i 3.

Prema uslovima primjera, 02.02.2015. kupili smo 1C Računovodstveni program 8 verzija PROF za 13.000 rubalja (bez PDV-a). U skladu sa stavom 26 st.

2 Član 149 Poreskog zakona Ruske Federacije ... ne podliježe oporezivanju (oslobođen od oporezivanja) prodaja ... prava korištenja programa za elektronske računare, na osnovu ugovora o licenci.

Prvo kreirajmo odgovarajući element troškova u direktoriju budućih troškova ( Imenici menija - Odgođeni troškovi).

Naznačimo ime: Program 1C: Računovodstvo 8.

Odaberite vrstu troška Drugi

Vrsta imovine u bilansu stanja: Ostala obrtna sredstva(ispunjavanjem ovog detalja određuje se u kojoj liniji bilansa će se ovo sredstvo odraziti. Smatram da ovo sredstvo treba da bude prikazano u redu 1260 „Finansijska i druga obrtna sredstva“, pošto program 1C Računovodstvo 8 možemo prodati u bilo kom trenutku (prava na korišćenje Računovodstvenog programa 8) drugom pravnom ili fizičkom licu).

Odaberimo priznavanje troškova Po mjesecu

Početak otpisa: odaberite datum kupovine programa 02.02.2015

završetak: 01.02.2015 (troškove ćemo otpisati prema opciji 3 za 5 godina).

Račun troškova: izaberite račun troškova iz kontnog plana. U ovom primjeru, naša organizacija pruža usluge i obračunava opšte poslovne troškove na računu 26.

Stavka troška: izaberite Ostali troškovi.

Da bismo prikazali poslovnu transakciju za nabavku programa 1C Accounting 8, koristit ćemo dokument Prijem usluga: akt ( Meni Kupovina - Računi (akti, fakture)).

Prilikom popunjavanja tabelarnog dijela, ne možete popuniti polje Nomenklatura (kako ne biste stvorili dodatni element imenika Nomenklature), već odmah idite u polje Sadržaj usluge i napišite „1C Računovodstvo 8 PROF Program“.

U polju Računovodstveni računi iz kontnog plana izaberite konto 97.21 „Ostali odgođeni rashodi“ u polju Odgođeni rashodi izaberite element kataloga odloženih rashoda koji smo prethodno kreirali „Program 1C: Računovodstvo 8“ i po potrebi naznačite; Cost Division.

Račun i analitika za poresko računovodstvo će se popuniti automatski.

Nakon knjiženja dokumenta kreiraće se knjiženje D97.21 K60.01. (ako je izvršena avansna uplata, biće i knjiženje za prebijanje avansa D60.01 K60.02). Ako želite da izvršite međusobna obračuna s prodavcem ne na računu 60, već na primjer na računu 76.05 „Poravnanja sa drugim dobavljačima i izvođačima” ili 76.09 „Ostala poravnanja sa različitim dužnicima i povjeriocima”, tada možete odabrati odgovarajuće račune koristeći hiperveza detalja “Naselja:” .

Gotovo svaka organizacija u svom poslovanju suočava se sa nabavkom i upotrebom računarskih programa. Kako se troškovi za kompjuterske programe uzimaju u obzir u računovodstvenom i poreskom računovodstvu? Koje stavke odražavaju računovodstvo kompjuterskih programa?

Računarski program je po svojim karakteristikama sličan specifičnoj kategoriji imovine – nematerijalnim dobrima, ali u stvarnosti ne pripada njima. Budući da u ovom slučaju nije ispunjen jedan od glavnih uslova za usklađenost knjigovodstvenog objekta sa kategorijom nematerijalne imovine – isključivo pravo na ovaj objekat. Sticanje kompjuterskog programa od strane organizacije je, u suštini, kupovina neekskluzivnih prava za korišćenje ovog programa kao korisnika.

Rok važenja prava na kompjuterski program

Da biste računarski program prihvatili na računovodstvo, potrebno je da znate period njegovog korišćenja – period važenja licence programa. Obično je navedeno u kopiji licence ili licencnom ugovoru. U nedostatku takvog, periodom korišćenja softvera smatra se period važenja ugovora o kupovini. Ako se rok ne pominje ni u ugovoru ni u sporazumu, onda prema stavu 4. čl. 1235 Građanskog zakonika, treba ga smatrati jednakim 5 godina.

Računovodstvo kompjuterskih programa

Navodi da trošak nabavke kompjuterskog programa treba evidentirati u računovodstvu kao odloženi rashod.

Prilikom kupovine neisključivog prava korišćenja računarskog programa na računu 97 iskazuje se iznos početne cene određenog objekta.

Tokom cijelog vijeka trajanja kompjuterskog programa, početni trošak se otpisuje na teret troškovnih računa organizacije, u skladu sa specifičnostima korištenog softvera i njegovim odnosom prema proizvodnom procesu. Jednostavnije rečeno, objekat je, takoreći, amortizovan.

Knjigovodstveni zapisi za računovodstvo računarskih programa:

• D 97 K 60 (76)− troškovi su nastali prilikom sticanja neekskluzivnog prava na softver;
• D 19 K 60− uračunava se ulazni PDV na kupljeni softver;
• D 68 K 19− ulazni PDV na kupovinu programa se odbija;
• D 60 (76) K 51− izvršeno je plaćanje sa tekućeg računa za kompjuterski program.

Nakon prijema softvera u računovodstvo, svaki mjesec dio troškova se otpisuje na način odobren računovodstvenom politikom preduzeća.

Knjiženje za otpis troškova softvera – D 20 (25, 26, 44) K 97

Osim toga, softverski objekt mora biti prikazan u bilansu stanja organizacije. S obzirom da u kontnom planu ne postoji takav naziv, računovođa ga treba sam kreirati.

Poresko računovodstveno računovodstvo kompjuterskih programa

Za ispravan obračun poreza na dohodak, troškove vezane za kupovinu bilo kog računarskog programa treba uzeti u obzir kao dio ostalih troškova.

Tačka 1. čl. 272 Poreskog zakona Ruske Federacije kaže da se rashodi prihvaćeni za porezne svrhe moraju izvršiti u izvještajnom periodu u kojem su nastali, bez obzira na njihovu naplatu. Prema stavu 1 čl. 26 Poreznog zakona Ruske Federacije, troškovi softvera se uzimaju u obzir prilikom oporezivanja dobiti. U ovom slučaju, troškovi u iznosu početnog troška objekta mogu se jednom otpisati, jer Porezni zakonik to ne zabranjuje. U arbitražnoj sudskoj praksi bilo je mnogo slučajeva u kojima su sudije podržavale upravo ovaj stav.

Organizacije koje koriste gotovinski metod mogu, bez ikakve sumnje, otpisati troškove kupovine potrebnog softvera odjednom. Takođe, organizacije koje su izabrale pojednostavljeni sistem oporezivanja to mogu učiniti bez oklijevanja.

Razlika između dva računovodstva: poreskog i računovodstvenog

Budući da se u računovodstvu troškovi programa uzimaju u obzir kao dio odgođenih rashoda, a u poreskom računovodstvu se otpisuju u cijelosti u trenutku transakcije, nastaje oporeziva privremena razlika. Učinak ove razlike je odgođena porezna obaveza. Mora se uzeti u obzir na računu 77, posebno kreiranom za takve slučajeve.

U skladu sa Građanskim zakonikom Ruske Federacije, kupovina softvera podrazumijeva prijenos na kupca neekskluzivnog prava na njegovo korištenje uz izvršenje relevantnih primarnih dokumenata u skladu sa zakonskim zahtjevima. Prema Federalnom zakonu br. 402-FZ “O računovodstvu”, poslovne transakcije moraju biti praćene pratećom dokumentacijom. Troškovi dekomisije 1C programa potvrđeni su ugovorom o licenci i potvrdom o prihvatanju.

Kako platiti kupljeni softver u 1C?

Da biste platili program 1C, morat ćete sastaviti dokument o plaćanju i registrirati bankovni izvod. Za ovo:

• U odeljku „Banka“ glavnog menija „Banka i blagajna“ generiše se novi „Nalog za plaćanje“ u kome se popunjavaju sva potrebna polja;
• Datum uplate je naznačen;
• Račun na koji će se sredstva prenijeti bira se iz relevantnih imenika;
• Ime dobavljača i ugovor se popunjava;
• Molimo navedite detalje bankovnog računa na koji se uplata prenosi.

Za štampanje naloga za plaćanje koristite istoimeno dugme na dnu obrasca, nakon čega se dokument pohranjuje i knjiži.

U polju „PDV“ treba da navedete opciju „Bez PDV-a“, jer je prenos prava na korišćenje intelektualne svojine, prema Poreskom zakoniku Ruske Federacije, oslobođen PDV-a.

Zatim odaberite ime stavke novčanog toka. Unesite iznos uplate i navedite stopu „bez PDV-a“. Napominjemo da se kod korištenja elektronske verzije naloga za plaćanje unosi vrsta plaćanja kao kod banke. U odgovarajućem polju dokumenta biraju se detalji sa padajuće liste ili korisnik unosi vrednost koju je odredila banka primaoca. Zatim u predviđeno polje unesite svrhu plaćanja.

Uz punu avansnu uplatu 1C programa:

• Dokument o plaćanju uspostavlja odgovarajući atribut;
• Izdaje se “Otpis sa tekućeg računa” u kojem se svi detalji automatski preuzimaju iz platnog dokumenta;
• „Otpis sa tekućeg računa“ se kreira u dnevniku „Izvodi“ u delu „Banka“ menija „Banka i blagajna“ pomoću dugmeta „Otpis“ u obrascu dnevnika.

Opciju potvrde bankovnog izvoda treba onemogućiti ako kupovina nije plaćena i stoga račun nije terećen. Čuvanje “Otpisi sa tekućeg računa” ne stvara transakcije i kretanja u registrima. Potrebna zastavica se postavlja prilikom registracije bankovnog izvoda.

Nakon potvrde terećenja sredstava sa računa organizacije izvodom bankarske institucije, vrši se prethodno sačuvani „Otpis sa tekućeg računa“, generišući odgovarajuće unose u računovodstvu.

Potvrda ovog dokumenta vrši se na sljedeći način:

• Sa liste bankovnih izvoda koja se nalazi u odeljku „Banka“ menija „Banka i blagajna“ otvara se neobračunati „Otpis sa tekućeg računa“;
• U njemu je postavljena oznaka „Potvrđeno bankovnim izvodom“, dokument se pohranjuje i knjiži.

Kako uzeti u obzir troškove kupovine 1C programa

Da bi se obračunali troškovi kupovine 1C programa, prvo se generira i popunjava "Prijem robe i usluga", čijim knjiženjem se stvaraju odgovarajući računovodstveni unosi. Novi dokument:

• Otvara se iz menija “Kupovine i prodaja” u odjeljku “Kupovine”;
• Potrebna vrsta transakcije je postavljena na “Kupovina, provizija”.

Prilikom unosa podataka u polja „Counterparty” i „Agreement” u zaglavlju, dobavljač i odgovarajući ugovor s njim se biraju iz imenika istog imena.

U predviđenom polju za izbor ugovora prikazuju se samo oni ugovori za koje je predviđen tip „Sa dobavljačem“.

Zatim popunite karticu „Usluge“ u predmetnom dokumentu. Nomenklatura mora odgovarati vrsti plaćene usluge. Prvo, u imeniku „Nomenklatura“ potrebno je uneti uslugu od interesa u fasciklu „Usluge“. Zatim popunite preostala polja.

Za kupljeni 1C program trebate postaviti odgovarajući atribut "Usluga" u direktoriju proizvoda za specifičnosti refleksije u računovodstvu.

Prilikom popunjavanja tabelarnog dela „Primanja roba i usluga” na kartici „Usluge” za artikl mora biti naveden način priznavanja troškova. U odgovarajućim poljima imenika “Budući troškovi”:

• Izaberite metodu priznavanja troškova sa padajuće liste;
• Navedena je vrsta imovine, čija se otpisna vrijednost utvrđuje u skladu sa procedurom za slična sredstva - „Ostala obrtna sredstva“.

Direktorij „Budući rashodi“ dostupan je u odjeljku „Prihodi i rashodi“ glavnog menija „Direktori i postavke računovodstva“.

Na kartici „Dodatno“ unesite detalje datog dokumenta o prijemu. Molimo popunite odgovarajuća polja za broj i datum. Po potrebi se naznačuju i pošiljalac i primalac. Nakon toga se dokument obrađuje.

Dakle, troškovi kupovine 1C programa bit će otpisani u dijelovima u skladu s parametrima utvrđenim u imeniku "Budući troškovi".

Kako uključiti dio troškova za otpis 1C u tekućem periodu?

Da bi se dio troškova dodijelio otpisu 1C u tekućem periodu, kreira se rutinska operacija „Zatvaranje mjeseca“ koja označava vrstu operacije „Otpis odgođenih troškova“. Obično se takve operacije u 1C izvode obradom "Zatvaranje mjeseca". Razmotrimo ovu operaciju odvojeno:

• Iz menija „Operacije“ u odeljku „Zatvaranje perioda“ otvara se rutinska operacija „Zatvaranje meseca“ (slika br. 8);
• Odabire se tekući period, postavljaju naredbe „Otpiši troškove za buduće periode“ i „Izvrši zatvaranje mjeseca“.

Slika br. 8. Kreiranje perioda zatvaranja (mjesec) i popunjavanje polja.

Knjiženje kao rezultat obavljanja rutinske operacije prikazano je na fotografiji br. 9. Nakon završetka svih operacija, provjerava se iznos otpisanih troškova. Ovim je završena procedura za obračun i otpis troškova za kupovinu 1C programa.

Slika br. 9. Računovodstveni knjiženja kao rezultat zatvaranja perioda.