Premije osiguranja u 2017. upravljaće Federalna poreska služba Rusije. Promjenit će se oblici plaćanja premija osiguranja i rokovi za njihovo podnošenje. Hajdemo ukratko o ključnim promjenama.
Od 2017. godine, u vezi sa prenosom administracije doprinosa na Federalnu poresku službu, postojaće četiri vrste izveštavanja o premijama osiguranja:
- Obračun premija osiguranja Federalnoj poreskoj službi (jednom kvartalno);
- 4-FSS do FSS (jednom kvartalno);
- SZV-M u Penzionom fondu Rusije (jednom mjesečno);
- SZV-STAZH u Penzionom fondu Rusije (jednom godišnje).
Napomenimo da se do kraja 2016. godine svi izvještaji o premijama osiguranja društava dostavljaju fondovima na uobičajen način. Fondovi će prihvatiti i ažurirane obračune za periode prije 1. januara 2017. godine koristeći stare obrasce. A pojašnjenja za period od 1. kvartala naredne godine biće potrebno dostaviti poreskoj upravi.
Hajdemo sada više o novim vrstama izvještavanja.
Obračun doprinosa za osiguranje poreskoj u 2017
U novom Obračun premija osiguranja Biće potrebno prikazati podatke o doprinosima u Penzioni fond, Fond obaveznog zdravstvenog osiguranja i Fond socijalnog osiguranja. Rok za dostavljanje obračuna je kvartalno, počev od 1. kvartala 2017. godine.
Izveštaji preduzeća će se dostavljati elektronskim putem ako je broj zaposlenih veći od 25 ljudi. Ako manje, onda možete izvesti na papiru.
Obračun premija osiguranja sastoji se od 24 lista i sadrži naslovnu stranu, 3 odjeljka sa pododjeljcima i brojne dodatke uz njih.
Novi obrazac 4-FSS od 2017
Uprkos prenosu premija osiguranja pod kontrolu Federalne poreske službe, Fond socijalnog osiguranja će u 2017. godini administrirati premije za osiguranje od nesreća na radu i profesionalnih bolesti. Fond će nastaviti da provjerava da li su doprinosi pravilno obračunati i uplaćeni i da su naknade isplaćene ispravno.
Preduzeća će Fondu socijalnog osiguranja od 1. kvartala 2017. novi obrazac 4-FSS. Morat će odražavati obračun doprinosa za povrede, informacije o medicinskim pregledima i posebnim procjenama. Nacrt naloga kojim se odobrava obrazac i postupak popunjavanja već je objavljen.
Nalozi kojima se poništava važeći Obrazac 4-FSS i postupak njegovog popunjavanja (naredbe FSS br. 59 od 26.02.2015. br. 267 od 23.06.2015. itd.) gube snagu.
Izvještavanje o premijama osiguranja Fondu PIO u 2017
Obrazac SZV-M 2017
Fond PIO će iu 2017. godini nastaviti sa kontrolom pitanja dodjele i isplate penzija. Odnosno, pratiti tačnost informacija o plate Tu će biti poreski službenici, a o stažu - zaposlenici penzijskog odjela.
Stoga će organizacije Penzionom fondu dostaviti dva obračuna:
- obrazac SZV-M (mjesečni podaci o osiguranicima);
- izvještaj o radnom stažu svakog zaposlenog kome se obračunava naknada premije osiguranja.
Obrazac SZV-M preduzeća i samostalni preduzetnici će morati da dostave istim redosledom. Promjenit će se samo rokovi za dostavljanje informacija. Moraju se dostaviti najkasnije do 15. u mjesecu.
Novi obrazac SZV-STAZH
Izvještaj Fond PIO o stažu zaposlenih prema formi SZV-STAZH biće godišnji i moraće se dostaviti najkasnije do 1. marta godine koja sledi nakon izveštajne godine (tačka 10, tačka 2, član 11 Saveznog zakona br. 27-FZ od 1. aprila 1996. godine).
Podatke o stažu osiguranika društvo će dostavljati jednom godišnje najkasnije do 1. marta. Po prvi put, morate dostaviti izvještaj o svom iskustvu za 2017. najkasnije do 1. marta 2018. (klauzula 2, član 11. Federalnog zakona br. 27-FZ od 1. aprila 1996. godine, sa izmjenama i dopunama od 1. januara 2017.) .
Rokovi za podnošenje izvještaja o premijama osiguranja u 2017. godini
U 2017. godini morat ćete podnijeti izvještaje o premijama osiguranja Federalnoj poreznoj službi, Penzionom fondu i Fondu socijalnog osiguranja.
Ako privredno društvo ima izdvojena odjeljenja, izvještaj se podnosi na lokaciji odjeljenja, ako ima svoj bilans stanja, tekući (lični) račun i samostalno isplaćuje plate zaposlenima.
| Tip izvještavanja | Rok za podnošenje izvještaja INFS-u i fondovima | Gdje ga uzeti |
|---|---|---|
| Obračun premija osiguranja | Tromjesečno, najkasnije 30. dana u mjesecu koji slijedi nakon izvještajnog perioda (klauzula 7, član 431 Poreskog zakona Ruske Federacije) . za 1. kvartal 2017. - 02.05.2017 . za 2. kvartal 2017. godine - 31.07.2017 . za 3. kvartal 2017. godine - 30.10.2017 |
Inspektorat Federalne poreske službe |
| Novi obrazac 4-FSS | Tromjesečno, najkasnije do 25. dana u mjesecu koji slijedi nakon izvještajnog perioda (u elektronskom obliku) i najkasnije do 20. dana na papiru (tačka 1. člana 24. Saveznog zakona od 24. jula 1998. godine br. 125 -FZ) . za 1. kvartal 2017. - 20. (25.) aprila 2017. . za 2. kvartal 2017. - 20. (25.) jul 2017. . za 3. kvartal 2017. - 20. (25.) oktobar 2017. |
FSS |
| SZV-M |
Mjesečno, najkasnije do 15. dana u mjesecu koji slijedi nakon izvještajnog mjeseca (tačka 2.2 člana 11 Federalnog zakona br. 27-FZ) Za januar 2017 - 15. februar 2017 |
Penzioni fond |
| SZV-STAZH | Najkasnije do 1. marta godine nakon obračunskog perioda (klauzula 2, član 11 Federalnog zakona br. 27-FZ). Prvi put se trebate prijaviti za 2017. najkasnije do 1. marta 2018. godine. |
Od 2017. prijavi i plati. Pored doprinosa za povrede. Umjesto uobičajenih RSV-1 i 4-FSS, poreski inspektori će odobriti novi jedinstveni obrazac. Za novi obračun premije osiguranja vidi dopis od 18.07.2016. godine broj BS-4-11/12915. Tu je i novi obrazac.
Kontrola obračuna premija osiguranja po formulama Federalne poreske službe(.pdf 694Kb)
Kako napraviti obračun premije osiguranja (ERSV), detaljna uputstva (.pdf 635Kb)
Primjeri za izračunavanje ERSV za realni brojevi(više od 20 primjera)(.pdf 1092Kb)
Bilješka: Neki odgovori na pitanja o popunjavanju doprinosa za 1. polugodište 2017
na meni
Sastav jedinstvenog novog obračuna za premije osiguranja - ERSV
Za prvi kvartal 2020. godine morat ćete dostaviti obračun premije osiguranja koristeći novi obrazac
Federalna poreska služba odobrila je novi obrazac za obračun premija osiguranja, proceduru popunjavanja i format za elektronsko podnošenje. Za većinu saradnika bit će malo promjena. Uglavnom tehničke izmjene.
U izračun ćete morati unijeti manje podataka. Dakle, u cijelom obrascu neće biti potrebno navesti ukupan iznos indikatora za posljednja tri mjeseca obračunskog ili izvještajnog perioda. Grafikoni koji trenutno prikazuju takve podatke su uklonjeni. Na primjer, u pododjeljku 1.1, red 030 sadrži 5 kolona, ali u novom obrascu ima ih samo 4. U kolonama ćete morati navesti podatke o visini isplata i naknada obračunatim fizičkim licima od početka obračunskog perioda u ukupno i mjesečno za posljednja tri mjeseca izvještajnog ili obračunskog perioda. Zatim ćemo razmotriti promjene koje utiču na pojedinačne listove obrazaca.
Naslovna stranaNa naslovnoj strani navodi se naziv polja u kojem je naznačena šifra oblika reorganizacije ili likvidacije ugovarača osiguranja. U njemu se pojavio dodatak - „Oduzimanje ovlasti (zatvaranje) posebnog odjeljenja (šifra).“
U ovo polje moraćete da unesete šifru 9 ako je potrebno da dostavite ažurirani obračun za odvajanje, koji je do trenutka podnošenja bio lišen ovlašćenja da obračunava isplate i naknade fizičkim licima.
Pored toga, PIB i KPP takve jedinice su prikazani u posebnom polju na naslovnoj strani.
U tom slučaju će biti potrebno dostaviti pojašnjenje na mjestu registracije matične organizacije.
Odjeljak 1U odjeljku 1 pojavio se red 001 „Vrsta platitelja (šifra)“. Trebat će naznačiti:
- 1 - ako ste u posljednja tri mjeseca izvještajnog ili obračunskog perioda vršili uplate u korist fizičkih lica;
- 2 - ako nije bilo uplata za isti period.
U potonjem slučaju imate pravo da podnesete obračun koji će sadržavati samo naslovnu stranu, odjeljak 1 bez priloga i odjeljak 3.
Pododjeljci 1.1 i 1.2U pododjeljcima 1.1 i 1.2 pojavio se novi red 045. Red će morati da odražava troškove koji umanjuju oporezivu osnovicu, na primjer, prilikom plaćanja prema ugovoru o autorskom nalogu. Sada je ova informacija naznačena u redu 040.
Pododjeljak 1.3.2U pododjeljku 1.3.2 o dodatnim tarifnim doprinosima neće biti potrebno navesti šifru razloga za popunjavanje pododjeljka: rezultati posebne procjene, sertifikacije ili rezultati oba. Trenutno se takvi podaci unose u polje 002. U novom obrascu će odražavati šifru klase uslova rada. U sadašnjem obrascu ove informacije su navedene u polju 003.
Napominjemo da je promjena posljedica činjenice da se radna mjesta sada dodjeljuju određenoj klasi opasnosti samo na osnovu rezultata posebne procjene. Period u kojem su se rezultati certifikacije mogli koristiti je istekao.
Dodatak 2 odeljku 1
U polju 001 treba da unesete tarifni kod iz Priloga 5. Procedura. Sličan red je sada u Dodatku 1 istom odjeljku.
Imajte na umu da su kodovi u Dodatku 5 ispravljeni. Na primjer, uklonjene su šifre 02 i 03, koje su potrebne osiguravačima na pojednostavljenom poreskom sistemu i UTII koristeći osnovnu stopu doprinosa. Sada će morati da naznače šifru 01. Ovo označava osnovnu stopu doprinosa. Poreski režim obveznika doprinosa nije bitan.
Ako se tokom izvještajnog perioda primjenjuje više tarifa, tada ćete morati popuniti onoliko zahtjeva 2 koliko je bilo tarifa. Izuzetak su redovi 070 – 090. Oni će morati dati generalne podatke o obvezniku doprinosa.
Pored toga, red 015 uveden je u Dodatak 2 Odjeljku 1. On će morati odražavati broj pojedinaca od čije se uplate doprinosi obračunavaju po stopi navedenoj u Dodatku 2 Odjeljku 1. Slični redovi su sada u Dodatku 1.
Isplate u korist stranaca i lica bez državljanstva na privremenom boravku koji nisu državljani EAEU, a koja čine osnovicu za doprinose, sada će se morati navesti u redu 055, a ne 054.
Odjeljak 3U odjeljku 3, koji odražava personalizirane podatke o pojedincima, umjesto reda 010 „Broj usklađivanja“ sada će se nalaziti polje 010 „Znak otkazivanja podataka o osiguraniku“. Nećete ga morati popunjavati u početnom proračunu. A kada poništite ili ispravite informacije koje su prethodno navedene u redovima 020 – 060 pododjeljka 3.1, morat ćete unijeti "1" u ovo polje.
Ne morate navesti šifru obračunskog ili izvještajnog perioda, godinu za koju se informacija dostavlja, serijski broj informacije i datum njenog dostavljanja inspekciji. U novom proračunu nema takvih linija. Osim toga, neće biti potrebe da se navodi da li je pojedinac osiguran za svaku vrstu osiguranja, kao što je sada slučaj. Redovi za ove informacije su uklonjeni.
Promjene u numeraciji aplikacijaZbog tehničkih promjena, neke aplikacije su promijenile brojeve.
Dakle, osiguranici koji zapošljavaju strance koji privremeno borave u Rusiji (osim visokokvalifikovanih stručnjaka), umjesto Dodatka 9, morat će popuniti Dodatak 8 Odjeljku 1.
Neprofitne organizacije na pojednostavljenom poreskom sistemu koje se bave, na primjer, u oblasti obrazovanja, zdravstva, kulture i umjetnosti, umjesto Priloga 7, morat će sačiniti Prilog 6. Odjeljku 1.
Organizacije koje studentima plaćaju rad u studentskim grupama moraće da dostave Prilog 9 umesto Priloga 10.
Napomena: Naredba Federalne poreske službe Rusije od 18. septembra 2019. N MMV-7-11/470@
na meni
Poslodavci su dužni da dostave sljedeće listove deklaracije
1
. Svi poslodavci bez izuzetka
- naslovna stranica;
- odjeljak 1;
- pododjeljci 1.1 i 1.2 Dodatka br. 1 Odjeljku 1;
- Dodatak br. 2 Odjeljku 1;
- odjeljak 3
2
. Poslodavci plaćaju doprinose po dodatnim stopama i/ili primjenjuju snižene stope
- pododjeljci 1.3.1, 1.3.2, 1.3.3, 1.4 Dodatka br. 1 Odjeljku 1;
- Dodatak br. 2 Odjeljku 1;
- prilozi br. 5-10 odeljku 1;
- odjeljak 3
3
. Poslodavci koji su imali troškove u vezi sa plaćanjem obaveznog socijalnog osiguranja za slučaj privremene nesposobnosti i u vezi sa porodiljskim
- Dodatak br. 3 Odjeljku 1;
- Dodatak br. 4 Odjeljku 1;
na meni
Federalna poreska služba traži objašnjenje zašto su doprinosi uplaćeni prije roka.
Objašnjenje je jednostavno: ne postoji „prethodno utvrđen” rok zakonom. Postoji zakon (15. za poslodavce) najkasnije do kojeg se moraju plaćati doprinosi (). Do ovog datuma zakon ne zabranjuje plaćanje doprinosa. Dakle, ovo se može napisati u napomeni sa objašnjenjima onima od kojih se ova objašnjenja traže. Neka zakonski uvedu rok prije kojeg se ne mogu uplatiti doprinosi ako im se nešto ne sviđa.
na meni
Gdje predati izvještaje za 2016
Zakon koji je odobrio ovu novinu ne sadrži prelazne odredbe. Stoga, uprkos činjenici da je do podnošenja godišnjih izvještaja još daleko, mnogi se već brinu gdje da ih predaju: poreznoj upravi ili fondovima.
Prilikom „prenošenja predmeta“ iz fondova u poresku, ovaj postupak je trajao duže od očekivanog, zbog čega su za mnoga dugovanja propušteni rokovi za nespornu naplatu. Ali to ne znači da će dospjeli dugovi biti oprošteni i zaboravljeni. Federalna poreska služba naložila je zaposlenima u inspekciji da podnesu zahtjev za naplatu takvih dugova sudu. Naravno, uz poštovanje svih potrebnih formalnosti.
U prilog zahtjeva za povrat sudu se mora dostaviti sljedeće:
- dokumente koji potvrđuju osnov obaveze obveznika doprinosa,
- stigao je rok za njegovo izvršenje,
- kao i poštovanje procedure naplate (obračun premija osiguranja, odluka relevantnog fonda na osnovu rezultata revizije, obaveza plaćanja i sl.).
Zahtjev za naplatu može se podnijeti sudu u roku od šest mjeseci od isteka roka za ispunjenje uslova za plaćanje. Ako zaposlenici Federalne porezne službe nisu imali vremena da se obrate sudu na vrijeme, rok za podnošenje prijave može se vratiti samo iz dobrog razloga. Štaviše, kako napominje Federalna poreska služba, sam prenos ovlašćenja u vezi sa doprinosima na poreske organe nije valjan razlog.
Kako pojasniti uplatu doprinosa za “penziono” ako postoji greška u nalogu za plaćanje
Ako je osiguranik napravio grešku u nalogu za uplatu za prenos doprinosa za „penziono osiguranje“, kako se u ovom slučaju mogu razjasniti pogrešni podaci? Odgovor je dat u zajedničkom pismu Federalne poreske službe Rusije br. ZN-4-22/10626a i Penzionog fonda Rusije br. NP-30-26/8158 od 06.06.17.
Prilikom provjere obračuna poreski inspektori moraju odbiti dividende od osnovice poreza na dohodak građana. I tek onda uporedite rezultat sa osnovicom za premije osiguranja. Ovo pravilo je propisano u kontrolnim omjerima (pismo Federalne poreske službe Rusije od 10. marta 2016. br. BS-4-11/3852). Ali dešava se da zaposlenici Federalne porezne službe zaborave na ovo pravilo i traže pojašnjenje od organizacije.
Kontrolori mogu imati pitanja za vas ako se osnovice za obračun poreza na dohodak i doprinosa za dostavljene izvještaje razlikuju. One. Porez na dohodak fizičkih lica je zadržan, ali premije osiguranja nisu plaćene. Da vaše preduzeće nema plate u kovertama možete dokazati uz pomoć objašnjenja
| Vrsta prihoda | Da li to treba da se odrazi na ERSV? | Da li to treba da se odražava u 6-NDFL? | Kako objasniti |
|---|---|---|---|
| Naknade za materinstvo i njegu djeteta | Da | br | Dječiji dodaci ne podliježu plaćanju doprinosa za osiguranje i poreza na dohodak građana. U ERSV-u ove pogodnosti su prikazane u redovima 030 i 040 pododjeljka 1.1. U isto vrijeme, dječji dodaci nisu uključeni u obračun 6-NDFL. |
| Najam | br | Da | Premije osiguranja se ne naplaćuju na zakupninu. Ova isplata nije povezana ni sa jednim ugovor o radu, niti sa građanskim ugovorom o obavljanju poslova. Porez na dohodak fizičkih lica mora se odbiti od iznosa zakupnine. |
| Novčana pomoć bivšim zaposlenima | br | Da | Otpušteni radnici više nisu u radno-pravnom ili građanskopravnom odnosu sa poslodavcem, što znači da isplaćena novčana pomoć ne podliježe doprinosima za osiguranje. Materijalna pomoć preko 4000 rubalja. podliježe porezu na dohodak fizičkih lica. |
| Pokloni zaposlenima na osnovu pismenog ugovora o poklonu | br | Da | Pokloni koje organizacija prenosi na osnovu ugovora o poklonu ne podliježu doprinosima, bez obzira na njihovu vrijednost. Od poklona u vrijednosti više od 4.000 rubalja. morate platiti porez na dohodak građana. |
| Materijalne koristi od povlaštenog kredita | br | Da | Premije osiguranja za iznos materijalne koristi se ne naplaćuju. Porez na dohodak fizičkih lica mora se zadržati od pogodnosti uštede na kamati na kredit. |
| Nadoknada za zakašnjele plate | Da | br | |
| Zaposleni su dobili naknadu za liječenje | Da | br | Naknada je izuzeta od poreza na dohodak, ali podliježe premijama osiguranja. |
| plaćene premije po ugovorima o dobrovoljnom ličnom osiguranju | Da | br | Naknada je izuzeta od poreza na dohodak, ali podliježe premijama osiguranja. |
| Poslao zaposleni na obuku | Da | br | Naknada je izuzeta od poreza na dohodak, ali podliježe premijama osiguranja. |
Objašnjenja se moraju poslati inspektoratu u roku od pet dana od dana prijema zahtjeva.
na meni
Uzorak, primjer popunjavanja obrasca deklaracije DAM 2020 za kvartal, pola godine, godinu
VIDEO o prijavljivanju premija osiguranja
ERSV na pola godine. Novo u premijama osiguranja
u programu:
- Kako sada izračunati premije osiguranja: koja plaćanja poreza, tarife, dodatne tarife, snižene tarife.
- Obračun premija osiguranja za šest mjeseci: šta treba uzeti u obzir prilikom popunjavanja.
- Kako provjeriti izvještaj pomoću novih kontrolnih omjera.
- Česte greške prilikom proračuna.
- Kako plaćati premije osiguranja: novi detalji u uplatnicama.
- Šta učiniti ako su premije osiguranja prebačene koristeći netačne podatke.
- Kako naplatiti zaostale obaveze po „starim“ doprinosima prije 2017. godine i kako vratiti preplaćene obaveze za prethodne periode.
- Šta je ostalo iza sredstava?
Pogledajte video
Izveštaj za prvu polovinu 2017. Greške u ERSV i 6-NDFL
- uobičajene greške u novom obračunu premija osiguranja za prvi kvartal: šta provjeriti za obračun za polugodište;
- šta se promijenilo u 6-NDFL: promjena stavova Federalne poreske službe o popunjavanju nekih redova, novi datumi nastanka prihoda i plaćanja poreza;
- kako uskladiti 6-NDFL i obračun premija osiguranja za šest mjeseci metodom inspektora, da ne bi imali pitanja tokom inspekcije;
Pogledajte video
na meni
Premije osiguranja u 2017.: pojašnjenja Ministarstva rada ostaju na snazi
Uprkos činjenici da će od 01.01.2017. godine biti nadležna Federalna porezna služba, pitanja obračuna i plaćanja doprinosa i dalje se mogu voditi pojašnjenjima Ministarstva rada izdatim prije ovog datuma.
Prema novom poglavlju Poreskog zakonika „Doprinosi za osiguranje“ koje stupa na snagu 2017. godine, Ministarstvo finansija će dati pismena objašnjenja o pitanjima koja proizilaze iz obveznika premije osiguranja. Sada to radi Ministarstvo rada.
Istovremeno, kako u svom najnovijem dopisu napominje Ministarstvo za finansije, budući da se spisak isplata koje ne podliježu premijama osiguranja od sljedeće godine neće mijenjati, pisana objašnjenja o doprinosima koje je Ministarstvo rada dalo tokom 2016. godine i ranije neće izgubiti na snazi. relevantnost.
Od 2017. godine, premije osiguranja (osim doprinosa za povrede) administriraju poreske vlasti. Dakle, važeći obračun premija osiguranja, koji osiguranici moraju dostaviti danas, odobren je od strane Federalne poreske službe (Naredba Federalne poreske službe br. MMV-7-11/551@ od 10.10.2016.).
Jedinstveni obračun premija osiguranja: obras
Obrazac za obračun premije osiguranja možete besplatno preuzeti u sistemu Consultant Plus .
Obračun premija osiguranja 2018/2019: izvještajni sastav
Obračun premije osiguranja sastoji se od naslovne strane i tri dijela:
- Odjeljak 1 „Sažetak obaveza obveznika premija osiguranja“. Vrijedi napomenuti da je prvi odjeljak najprometniji. Uključuje obračune za sve doprinose: obavezne penzione, zdravstvene i socijalno osiguranje(osim doprinosa “za povrede”);
- Odjeljak 2 „Zbirni podaci o obavezama obveznika premije osiguranja - nosilaca seljačkih (farmskih) gazdinstava”;
- Odjeljak 3 „Personalizovane informacije o osiguranim licima“ (ovaj dio se mora popuniti za svakog osiguranika).
Poslodavci (koji nisu nosioci seljačkih gazdinstava) moraju dostaviti:
| Ko predstavlja | Sastav kalkulacija za premije osiguranja |
|---|---|
| Svi poslodavci bez izuzetka | - naslovna strana; - odjeljak 1; — pododjeljci 1.1 i 1.2 Dodatka br. 1 odjeljku 1; - odeljak 3 |
| Poslodavci plaćaju doprinose po dodatnim stopama i/ili primjenjuju snižene stope | Naslovna stranica; Odjeljak 1; Pododjeljci 1.1, 1.2, 1.3.1, 1.3.2, 1.3.3, 1.4 Dodatka br. 1 Odjeljku 1; |
| Poslodavci koji su imali troškove u vezi sa plaćanjem obaveznog socijalnog osiguranja za slučaj privremene nesposobnosti i u vezi sa porodiljskim | Naslovna stranica; Dodatak br. 3 odjeljku 1; - odeljak 3 |
Jedinstveni obračun premija osiguranja 2018/2019: postupak popunjavanja
Detaljan postupak za popunjavanje obračuna premija osiguranja naći ćete u Dodatku br. 2 Naredbi Federalne poreske službe Rusije od 10.10.2016. br. MMV-7-11/551@. Zaustavićemo se na opšti zahtjevi da popunite ovu kalkulaciju:
- Prilikom popunjavanja proračuna morate koristiti crno/ljubičasto/plavo mastilo;
- tekstualna polja se popunjavaju štampanim velikim slovima. Ako se proračun priprema na računaru i zatim štampa, tada prilikom popunjavanja obračuna morate koristiti Courier New font 16-18 bodova;
- Stranice obračuna moraju biti numerisane uzastopno, počevši od naslovne strane. Broj stranice se piše na sljedeći način: na primjer, “001” za prvu stranicu, “025” za dvadeset petu;
- polja se popunjavaju s lijeva na desno, počevši od krajnje lijeve familijarnosti;
- indikatori troškova se ogledaju u rubljama i kopejkama;
- u nedostatku bilo kakvog kvantitativnog/zbirnog indikatora, u odgovarajuće polje se upisuje “0”;
Prilikom popunjavanja obračuna i pripreme za isporuku zabranjeno je sljedeće:
- ispravljanje računskih grešaka pomoću korektivnih ili sličnih sredstava;
- dvostrani ispis proračuna;
- pričvršćivanje listova što dovodi do oštećenja proračuna.
Šifre u jednom obračunu za premije osiguranja
Gotovo svako izvještavanje sadrži šifrirane informacije. Na primjer, šifra izvještajnog/poreskog perioda. I, kao što praksa pokazuje, računovođe imaju poteškoća s unosom određenih šifri. Stoga imamo namjenske šifre navedene u jedinstvenom obračunu premija osiguranja.
Jedinstveni obračun: izvještajni i obračunski periodi
Izvještajni periodi su prvo tromjesečje, pola godine i 9 mjeseci, a obračunski period je kalendarska godina (član 423 Poreskog zakona Ruske Federacije).
Rokovi za dostavljanje jedinstvenog obračuna premija osiguranja
Obračun se mora dostaviti najkasnije 30. dana u mjesecu koji slijedi nakon izvještajnog/obračunskog perioda (klauzula 7, član 431 Poreskog zakona Ruske Federacije).
U 2019. godini obračun treba dostaviti u sljedećim rokovima:
U kom obliku treba prikazati objedinjeni obračun premija osiguranja u 2019. godini?
Poslodavci čiji je prosječan broj pojedinaca u čiju korist su izvršena plaćanja za prethodni izvještajni/namireni period veći od 25 osoba, dužni su dostaviti jedinstveni obračun premije osiguranja u elektronskom obliku (klauzula 10 člana 431 Poreskog zakona Ruske Federacije) .
Ostali poslodavci mogu dostaviti obračune na papiru:
- lično podnošenje plaćanja Federalnoj poreskoj službi (ovo može učiniti rukovodilac organizacije/individualni preduzetnik ili druga osoba sa odgovarajućim punomoćjem);
- slanjem uplate poštom sa spiskom sadržaja i obaveštenjem o isporuci.
Odgovornost za kasno podnošenje jedinstvenog obračuna za premije osiguranja
Ukoliko ne dostavite obračun na osnovu rezultata izvještajnih perioda ili godine na vrijeme, kazna će biti 5% od iznosa neuplaćenih premija osiguranja na vrijeme, uz plaćanje/doplatu po osnovu ovog obračuna doprinosa, za svaki puni/nepotpuni mjesec kašnjenja, ali ne više od 30% od ovog iznosa i ne manje od 1000 rubalja (klauzula 1 člana 119 Poreskog zakona Ruske Federacije).
Usput, za kasno podnošenje obračuna, porezne vlasti mogu ne samo naložiti novčanu kaznu ugovaraču police, već i blokirati bankovne račune (član 3.2. člana 76. Poreznog zakona Ruske Federacije).
Greške u jedinstvenom obračunu premija osiguranja
Poslodavac je dužan da Federalnoj poreznoj službi dostavi ažurirani obračun premija osiguranja ako otkrije da prethodno dostavljeni obračun sadrži greške koje dovode do potcjenjivanja premija osiguranja koje se plaćaju u budžet, kao i ako se otkrije da su podaci dali nije prikazano/nepotpuno (klauzula 1 člana 81 Poreskog zakona Ruske Federacije).
Pojašnjenje mora uključiti one odjeljke i dodatke uz njih (osim odjeljka 3) koji su uključeni u početni obračun, uzimajući u obzir sve ispravke u njima.
Što se tiče odeljka 3, on je uključen u ažurirani obračun samo u odnosu na one osiguranike čiji su podaci ispravljeni/dodani.
Koja kalkulacija se smatra da nije prikazana?
Obračun se smatra nedostavljenim ako (član 7. člana 431. Poreskog zakona Ruske Federacije):
- odeljak 3 sadrži lažne lične podatke pojedinca;
- postoje greške u brojčanim pokazateljima odeljka 3 (u visini isplata, osnovice, doprinosa);
- zbir numeričkih pokazatelja odeljaka 3 za sve pojedince neće se podudarati sa podacima za organizaciju kao celinu, prikazanim u pododeljcima 1.1 i 1.3 Dodatka br. 1 odeljku 1 obračuna;
- iznos doprinosa za obavezno penzijsko osiguranje (na osnovu osnovice koja ne prelazi maksimalnu vrijednost) u odjeljcima 3 za sve zaposlene nije jednak iznosu doprinosa za obavezno penzijsko osiguranje za organizaciju u cjelini u pododjeljku 1.1 Dodatka br. 1 do odjeljka 1 proračuna.
Obračun premija osiguranja: odvojeni odjeli
Ako organizacija ima odvojene odjele kojima je povjereno ovlaštenje da isplaćuju prihode zaposlenima/drugim pojedincima, onda ovi OP-i moraju dostaviti obračune za premije osiguranja Federalnoj poreznoj službi na svojoj lokaciji (klauzula 7 člana 431 Poreskog zakona Ruske Federacije). ). Štaviše, nije bitno da li posebna divizija ima poseban bilans stanja i svoj tekući račun.
Imajte na umu da je OP dobio gore navedene ovlasti, potrebno je obavijestiti porezne organe (klauzula 7, klauzula 3.4, član 23 Poreskog zakonika Ruske Federacije, pismo Federalne porezne službe od 14. septembra, 2016. br. BS-4-11/17201, Dopis Ministarstva finansija od 05.05.2017. godine broj 03-15-06/27777). Organizacija ima mjesec dana da to učini od datuma kada OP dobije odgovarajuća ovlaštenja.
Više o popunjavanju obračuna premije osiguranja možete pročitati.
25. oktobra. Federalna porezna služba dostavila je novi obračun premija osiguranja na registraciju Ministarstvu pravde. Obrazac izvještaja je odobren Naredbom Federalne poreske službe broj MMV-7-11/551 od 10.10.2016.
- Naslovna stranica;
- Odjeljak 1 – za podatke o utvrđenim doprinosima;
- Odjeljak 2 – za seljake i farme;
- Odjeljak 3 – da odražava personalizirano računovodstvo osiguranika.
Uz prvi dio obrasca nalazi se 10 priloga. Oni ukazuju na doprinose u Penzioni fond, Fond socijalnog osiguranja i troškove naknada. Tri aplikacije su dizajnirane da potvrde pravo na sniženu stopu.
Ovaj izvještaj će se podnositi tromjesečno najkasnije do 30. dana u mjesecu koji slijedi nakon izvještajnog perioda, pri čemu nije bitno u kojoj formi se izvještaj podnosi – elektronski ili na papiru.
u 2017
U 2017. godini trebat ćete podnijeti 4 izvještaja. Jedan izvještaj će se morati podnijeti Federalnoj poreznoj službi i Fondu socijalnog osiguranja, a dva izvještaja Penzionom fondu Ruske Federacije.
Umjesto obrazaca RSV-1 i 4-FSS, poreznoj ćete upravi morati podnijeti jedinstveni obračun za premije osiguranja (osim doprinosa za povrede).
Rokovi za podnošenje izvještaja u 2017. godini
Izvještavanje o doprinosima u 2017. godini Federalnoj poreskoj službi će se podnositi najkasnije do 30. u mjesecu nakon izvještajnog perioda. Dakle, rokovi za izvještavanje su sljedeći:
- Za prvi kvartal morate se prijaviti najkasnije do 2. maja 2017. (pošto je 30. april slobodan dan).
- Poreznici čekaju izvještaj za drugi kvartal do 31. jula (30. jul je slobodan dan).
- Za treći kvartal izvještaj o doprinosima se podnosi najkasnije do 30. oktobra.
- Izveštaji za četvrti kvartal se dostavljaju najkasnije do 30. januara 2018. godine.
Izvještavanje o doprinosima u 2017. godini u Fond socijalnog osiguranja
Obrazac za obračun doprinosa za povrede odobrava i Fond socijalnog osiguranja. Naziv obrasca je ostao isti - 4-FSS, ali se sam proračun promijenio. Za Fond socijalnog osiguranja ostali su samo doprinosi za povrede. Shodno tome, doprinosi za privremenu invalidnost i materinstvo su uklonjeni iz Obrasca 4-FSS izvještaja. Novi obrazac je odobren naredbom FSS Rusije br. 381 od 26. septembra 2016. godine.
Rokovi za izvještavanje ostaće isti. Odnosno, papirni izvještaj o doprinosima za povrede će se morati dostaviti do 20. u mjesecu koji slijedi nakon izvještajnog perioda. U elektronskoj formi - do 25. u mjesecu koji slijedi nakon izvještajnog perioda.
Izvještavanje o doprinosima u 2017. godini u Fond PIO
Moraćete da podnesete dva izveštaja Penzionom fondu.
Prvi je mjesečni izvještaj na obrascu SZV-M - ovaj izvještaj je obavezan za podnošenje od aprila 2016. godine. Predstavljaju ga sve organizacije i preduzetnici koji zapošljavaju zaposlene po ugovorima o radu i građanskim ugovorima, na plaćanje po kojima se plaćaju doprinosi za osiguranje.
U 2017. godini izvještaj na obrascu SZV-M biće potrebno dostaviti najkasnije do 15. u mjesecu.
Drugi je novi izvještaj, koji sva preduzeća i preduzetnici moraju podnositi jednom godišnje - do 1. marta. Odnosno, po prvi put ovaj izvještaj će biti potrebno dostaviti 1. marta 2018. godine.
Obrazac samog izvještaja i procedura njegovog popunjavanja još nisu odobreni.
Kasnije ćemo vam reći više o ovom izvještavanju, stoga se pretplatite na našu web stranicu kako ništa ne biste propustili.
Za jasnu predstavu kada i gdje dostaviti izvještaje o doprinosima u 2017. godini, sažeti ćemo podatke u tabelarni oblik.
U ovom članku rješavamo sljedeća pitanja:
- opšti podaci o premijama osiguranja u 2020. godini (osnovni limit, standardne i snižene stope);
Premije osiguranja 2020 – šta je novo?
Jedna od glavnih promjena u premijama osiguranja od 2020. godine je povećana maksimalna osnovica za iznos isplata u korist zaposlenog. Sada su limiti postavljeni u novom iznosu (Rezolucija Vlade Ruske Federacije od 6. novembra 2019. br. 1407)
Stope premija osiguranja za 2020
Opće stope premija osiguranja
* Za socijalno osiguranje u slučaju privremene invalidnosti u vezi sa isplatama i drugim naknadama u korist stranih državljana i lica bez državljanstva koji privremeno borave u Ruskoj Federaciji (sa izuzetkom visokokvalifikovanih specijalista), u okviru utvrđene maksimalne osnovice - 1,8%.
Snižene stope premije osiguranja u 2020
Od 2020. godine na snagu su stupile nove pogodnosti na premije osiguranja, a neke su ukinute.
Smanjene premije nisu produžene za kompanije tri kategorije.
- za privredne subjekte i partnerstva koja u praksi primenjuju ili realizuju rezultate intelektualne delatnosti čija isključiva prava pripadaju njihovim osnivačima ili učesnicima - budžetskim ili samostalnim naučnim institucijama ili budžetskim ili autonomnim obrazovne organizacije više obrazovanje;
- organizacije i preduzetnici koji su sklopili ugovore o tehnološko-inovacionoj delatnosti i koji vrše plaćanja zaposlenima koji rade u tehnološko-inovacionim posebnim ekonomskim zonama ili industrijsko-proizvodnim posebnim ekonomskim zonama;
- organizacije i poduzetnici koji su sklopili ugovore o obavljanju turističko-rekreativnih djelatnosti i koji vrše plaćanja zaposlenima koji rade u turističkim i rekreativnim posebnim ekonomskim zonama, odlukom Vlade ujedinjeni u klaster.
Od 2020. godine ova preduzeća i samostalni preduzetnici će primenjivati opštu tarifu za premije osiguranja (tačka 2. člana 425. Poreskog zakona).
Djelomično oslobađanje od doprinosa nije produženo za kompanije tri kategorije.
- (šifra doprinosa 08) za kompanije i pojedinačne preduzetnike u određenim delatnostima navedenim u stavu 5. stav 1. člana 427. Poreskog zakona Ruske Federacije,
- (šifra doprinosa 09) za kompaniju na UTII koja se bavi farmaceutskom djelatnošću,
- (šifra naknade 12) za individualne preduzetnike na patent sa jednom od vrsta delatnosti navedenih u st. 19, 45-48 tačka 2 člana 346.43 Poreskog zakona Ruske Federacije.
Ova preduzeća će od prvog kvartala 2020. godine preći na opšti režim plaćanja doprinosa.
Snižene stope premije osiguranja dostupne u 2020 sledeće kompanije.
| Naziv tarife | Tarifni kod | Pension | Medicinski | Društveni | |
|---|---|---|---|---|---|
| Ruske IT kompanije: koje razvijaju i prodaju kompjuterske programe i baze podataka; pružanje usluga razvoja, adaptacije, modifikacije računarskih programa i baza podataka; instalirati, testirati i održavati programe. | 06 | 8 % | 4 % | 2 % | 14 % |
| Ruske organizacije koje proizvode i prodaju svoje animirane audiovizuelne proizvode | 18 | ||||
| Obveznici premija osiguranja koji vrše uplate i druge naknade članovima posade brodova upisanih u Ruski međunarodni registar brodova za obavljanje radnih obaveza kao člana posade broda (osim brodova za skladištenje i pretovar nafte i naftnih derivata u morske luke Ruske Federacije) | 07 | Potpuno oslobođen plaćanja doprinosa do 2027. godine | |||
| Obveznici premija osiguranja koji su dobili status učesnika u posebnoj administrativnoj regiji u skladu sa Federalnim zakonom od 03.08.2018. br. 291-FZ „O posebnim administrativnim regijama na teritorijama“ Kalinjingradska oblast i Primorski kraj", isplate i druge nagrade članovima posade brodova upisanih u Ruski otvoreni registar brodova za obavljanje radnih obaveza člana posade broda | 19 | ||||
| NVO o pojednostavljenom poreskom sistemu sa aktivnostima u oblasti socijalnih usluga za građane, naučnoistraživačkog i razvojnog, obrazovanja, zdravstva, kulture i umetnosti i masovnog sporta (osim stručnog) (ASB/VZHSB/VPSB) | 10 | 20 % | 0 % | 0 % | 20 % |
| Dobrotvorne organizacije na pojednostavljenom poreskom sistemu (ASB / VZHSB / VPSB) | 11 | ||||
| Organizacije koje učestvuju u projektu Skolkovo (ICS / VZhTSS / VPTS) u roku od 10 godina nakon dobijanja statusa rezidenta Skolkova |
13 | 14 % | 0 % | 0 % | 14 % |
| Organizacije i individualni poduzetnici - učesnici FEZ Krim i Sevastopolj (KRS / VZhKS / VPKS) |
14 | 6 % | 0,1 % | 1,5 % | 7,6 % |
| Organizacije i individualni poduzetnici su stanovnici teritorije brzog društveno-ekonomskog razvoja (TOR / VZhTR / VPTR) u roku od 10 godina nakon dobijanja statusa |
15 | ||||
| Organizacije i individualni poduzetnici - stanovnici slobodne luke Vladivostok (SPVL / VZHVL / VPVL) u roku od 10 godina nakon dobijanja statusa |
16 | ||||
| Organizacije uključene u registar stanovnika SEZ u Kalinjingradskoj oblasti u roku od 10 godina nakon dobijanja statusa |
17 | ||||
Novi obračun visine prihoda za primjenu sniženih stopa premije osiguranja
- naslovna stranica,
- odeljak 1 bez prijava,
- Odjeljak 3 “Personalizovane informacije o osiguranim licima.”
Promijenjene su tarifne šifre obveznika
Od prvog kvartala 2020. kompanije koje su ranije primjenjivale snižene tarife preći će na opći režim plaćanja naknade. Shodno tome, ove kompanije označavaju opštu tarifnu oznaku “01” u DAM-u, bez obzira na sistem oporezivanja.
Trenutni kodovi stopa platitelja su navedeni u Prilog broj 5. Postupku popunjavanja obračunskog obrasca za premije osiguranja.
| Tarifna oznaka u 2019 | Naziv tarife | Tarifna oznaka u 2020 |
|---|---|---|
| 02 | Obveznici premija osiguranja po opštoj tarifi koristeći pojednostavljeni sistem oporezivanja | 01 |
| 03 | Obveznici premija osiguranja po opštoj stopi za UTII | |
| 04 | Poslovna društva i partnerstva uključena u implementaciju rezultata intelektualne aktivnosti (HO / VZHKH / VPKhO) | |
| 05 | Organizacije i individualni poduzetnici koji su sklopili ugovore sa tijelima upravljanja SEZ-a o tehnološko-inovacijskim aktivnostima ili o turističko-rekreativnim djelatnostima (TVEZ / VZhTZ / VPTZ) | |
| 08 | Kompanije i individualni poduzetnici u određenim djelatnostima navedenim u stavu 5. stavka 1. članka 427. Poreskog zakona Ruske Federacije | |
| 09 | Kompanije na UTII koje se bave farmaceutskom djelatnošću | |
| 12 | Samostalni preduzetnik sa patentom sa jednom od vrsta delatnosti navedenih u st. 19, 45-48 klauzula 2 člana 346.43 Poreskog zakona Ruske Federacije |
Postoji još jedna inovacija. U novom obrascu obračuna tarifna oznaka obveznika mora biti upisana ne samo u Prilogu 1. odeljku 1. već iu Prilogu 2. odeljku 1. (namenjen je doprinosima za socijalno osiguranje u slučaju privremene invalidnosti i u vezi sa porodiljstvom).
Nije potrebno sumirati indikatore za posljednja tri mjeseca
| Bio | |
|---|---|
| U prilozima odjeljka 1. u polju „Ukupno“ navesti broj koji se dobija dodavanjem jednog ili drugog pokazatelja za posljednja tri mjeseca obračunskog (izvještajnog) perioda. Na primjer, u Dodatku 1 Odjeljku 1 u pododjeljku 1.1 u polju „Ukupno“, redovi 050 odražavaju ukupnu osnovicu za obračun penzijskih doprinosa za posljednja tri mjeseca. Odjeljak 3 sadrži redove 250 i 300 za ukupan prikaz isplata i poreznu osnovicu zaposlenog za posljednja tri mjeseca perioda (po redovnoj, odnosno po dodatnoj stopi). |
Ovi i slični redovi nedostaju u novom RSV obrascu. U prilozima odeljka 1 nalaze se redovi u kojima morate navesti ukupan pokazatelj od početka godine i pokazatelje za svaki od posljednja tri mjeseca izvještajnog ili obračunskog perioda posebno. Odjeljak 3 sadrži linije za indikatore plaćanja i poresku osnovicu za svaki od posljednja tri mjeseca, ali nema potrebe dodavati ove pokazatelje. |
Promijenjena je procedura ažuriranja ličnih podataka
| Bio | Počevši od izvještaja za 1. kvartal 2020 |
|---|---|
| Ako se napravi greška u prezimenu, imenu, patronimu, SNILS broju ili TIN-u, ugovaratelj osiguranja dostavlja dva odjeljka 3. U prvom odeljku 3, ukazuje se na sve netačne podatke, upisuje se broj usklađivanja “1–” i atribut osiguranog lica “2” (nije osiguranik). U drugom odeljku 3 naznačuje se tačan podatak, upisuje se broj usklađivanja „0–” i atribut osiguranika „1” ili „2”. Ova procedura je navedena u pismu Federalne poreske službe Rusije od 26. decembra 2018. br. BS-4-11/25634. |
Ažurirani obrazac Odjeljka 3 ne uključuje indikatore kao što su broj usklađivanja i atribut osigurane osobe. Umjesto toga dodano novo polje 010 pod nazivom “Indikator poništenja podataka o osiguraniku”. To je ono što se koristi za ispravljanje ličnih podataka. Ako su prezime, ime, patronim, INN ili SNILS prikazani greškom, morate dostaviti dva odjeljka 3: poništeni i ispravljeni. Prvi dio 3 (otkazivanje)
Drugi dio 3 (ispravljen)
|
Ako je filijala zatvorena ili lišena ovlaštenja za obračunavanje isplata
Uvedena je nova šifra za organizacije koje su tokom godine lišile ovlašćenja filijale ili drugog posebnog odjeljenja da naplaćuju plaćanja fizičkim licima ili su ga potpuno zatvorile.
Matično preduzeće mora dostaviti DAM za zatvorenu diviziju ili odjel koji je lišen navedenih ovlaštenja. U ovom slučaju moguće su dvije opcije isporuke:
- Dostaviti originalni DAM za period u kojem je jedinica zatvorena ili lišena ovlasti, te iz tog razloga nije imala vremena da se sama prijavi. Obračun uključuje podatke o zaposlenima u matičnoj organizaciji i gore navedenom odjelu (dopis Federalne porezne službe od 29.03.2018. br. GD-4-11/6000).
- Dostaviti pojašnjenja za prethodne periode, kada je sam odsek još podnosio izveštaje. “Pojašnjenje” bi trebalo da sadrži podatke samo za ovu podjelu.
Novine se tiču ažuriranog DAM-a, koji matična organizacija dostavlja za prethodne periode (kada odjel još nije zatvoren ili lišen ovlasti i samostalno je izvještavao). Prilikom ažuriranja obračuna za prvi kvartal 2020. i kasnije periode na naslovnoj strani mora se upisati šifra „9” (šifre za oblike reorganizacije (likvidacije) organizacije, oduzimanja ovlaštenja (zatvaranja) izdvojenog odjeljenja navedene su u Dodatku br. 2 novom postupku popunjavanja DAM obrazac).
Recepti za salate od šargarepe i suvog grožđa Salata od kuvane šargarepe i suvog grožđa
Instant kiseli kupus sa paprikom
Recepti za parne kotlete za djecu
Tumačenje snova zašto sanjate sol
Tumačenje snova: zašto sanjate operaciju?