ป.ล. สุดท้าย. วิธีบันทึกธุรกรรมเงินสดในองค์กร

สวัสดี! วันนี้เราจะมาศึกษาเรื่องการบัญชีเงินสดกันต่อไป ตัวแทนคนถัดไป (พร้อมกับบัญชีกระแสรายวัน) คือการบัญชีเงินในแผนกเงินสดของบริษัท บางทีนี่อาจเป็นพื้นที่ที่ง่ายที่สุดในการทำงานด้วย

การบัญชีเงินสดที่โต๊ะเงินสด - ทฤษฎีขั้นต่ำ

บัญชีลงทะเบียนเงินสดเป็นบัญชีที่มีรหัส 50 บัญชีนี้จะบันทึกข้อมูลเกี่ยวกับเงินไว้ที่โต๊ะเงินสดของบริษัท เงินนี้เรียกว่าเงินสด ในสำนวนทั่วไป - NAL ส่วนการบัญชีทั้งหมดของโต๊ะเงินสดสามารถอธิบายได้โดยใช้คำสำคัญสองสามคำ:

• วงเงินเงินสดที่โต๊ะเงินสด
• ข้อ จำกัด เกี่ยวกับจำนวนสูงสุดของการชำระหนี้กับคู่สัญญาที่โต๊ะเงินสด
• เอกสารการลงทะเบียนเงินสดหลักสองฉบับ
• รายงานพิเศษเกี่ยวกับเครื่องบันทึกเงินสด
• เอกสารพิเศษที่มีไว้สำหรับการออกค่าจ้าง

วงเงินเงินสด

เครื่องบันทึกเงินสดสามารถเก็บเงินได้ทุกวันโดยไม่เกินขีดจำกัดที่กำหนด วงเงินหรือข้อจำกัดของจำนวนเงินจะถูกกำหนดโดยธนาคารตามข้อตกลงกับหัวหน้าขององค์กร จำนวนเงินที่จำกัดคือจำนวนเงินที่บริษัทต้องการเพื่อชำระค่าใช้จ่ายของธุรกิจขนาดเล็ก การออกเบี้ยเลี้ยงการเดินทาง การจ่ายค่าจ้าง ฯลฯ จำนวนเงินของขีดจำกัดสามารถแก้ไขได้เนื่องจากความต้องการที่เพิ่มขึ้นของบริษัท

องค์กรที่ไม่ใช่ผู้ประกอบการรายบุคคลจะต้องฝากเงินสดส่วนเกินเข้าบัญชีธนาคาร ในการดำเนินการนี้ หากจำนวนเงินมีขนาดใหญ่ องค์กรจะใช้บริการเรียกเก็บเงินซึ่งจะมาและรวบรวมส่วนเกินเมื่อสิ้นสุดวัน เมื่อถึงสิ้นเดือน บริษัทเรียกเก็บเงินจะออกจำนวนเงินสำหรับการให้บริการให้บริษัทของเรา

กรณีเดียวที่โต๊ะเงินสดได้รับอนุญาตให้มีจำนวนเงินเกินขีดจำกัดคือในวันจ่ายเงินเดือน จากนั้นจะมีการจำกัดจำนวนวัน - ตั้งแต่ 3 ถึง 5 วัน จำนวนค่าจ้างที่ค้างชำระจะถูกทำเครื่องหมายในบัญชีว่าเป็นเงินฝากและเงินจะถูกส่งไปที่ธนาคาร

ข้อจำกัดในการชำระด้วยเงินสด

อันดับแรก จำไว้ว่าใครคือคู่สัญญา - เหล่านี้คือผู้เข้าร่วมตลาดที่บริษัทของเราโต้ตอบด้วย ผู้เข้าร่วมอาจเป็นองค์กร ผู้ประกอบการรายบุคคล และบุคคลทั่วไป พวกเขาทั้งหมดมีปฏิสัมพันธ์ซึ่งกันและกันและดำเนินการชำระหนี้ร่วมกันด้วยเงินสด เช่น ผ่านเครื่องบันทึกเงินสด

เมื่อปฏิสัมพันธ์เกิดขึ้นระหว่างองค์กรและบุคคล จะไม่มีข้อจำกัด

ระหว่างองค์กรและองค์กรอื่น ๆ ระหว่างองค์กรและผู้ประกอบการแต่ละราย จะมีการจำกัดไว้ที่ 100,000 รูเบิล ภายในกรอบของสัญญาฉบับเดียว เหล่านั้น. คุณสามารถจ่ายหรือรับเงินได้ในจำนวนไม่เกิน 100,000 รูเบิล ภายใต้สัญญาฉบับเดียว หากจำนวนสัญญามากขึ้น การชำระเงินที่เหลือจะต้องชำระผ่านบัญชีกระแสรายวัน หรือจัดทำสัญญาหลายฉบับที่แตกต่างกันออกไป มีการจัดทำข้อตกลงใหม่ที่แตกต่างออกไปเล็กน้อย เพื่อให้หน่วยงานกำกับดูแลไม่พิจารณาว่าได้ทำขึ้นโดยเฉพาะเพื่อหลีกเลี่ยงขีดจำกัด 100,000 รูเบิล

เอกสารหลักสำหรับการบัญชีเงินสดที่โต๊ะเงินสด

สาระสำคัญของส่วนโต๊ะเงินสดคือการชำระหนี้ร่วมกันกับคู่ค้าพนักงานตลอดจนการออกเงินให้กับบุคคลที่รับผิดชอบเพื่อชำระตามความต้องการขององค์กรเอง เอกสารหลักพื้นฐานที่สุดในการบัญชีเงินสดคือ:

• ใบเสร็จรับเงินสั่งซื้อเงินสด (PKO)
• ใบสั่งเงินสดรายจ่าย (RKO)
• บัญชีเงินเดือนหรือบัญชีเงินเดือน

วัตถุประสงค์ของ PKO และ RKO- ลงทะเบียนการรับหรือออกเงินที่เครื่องบันทึกเงินสด เอกสารเหล่านี้จะต้องไม่มีการแก้ไขหรือรอยเปื้อนใดๆ หากจำเป็นต้องแก้ไขสิ่งใดจะมีการออกเอกสารใหม่

ในงานแคชเชียร์ นอกเหนือจากการสร้าง PKO และ RKO ที่โต๊ะเงินสดแล้ว ยังมีการดำเนินการอีกอย่างหนึ่งในตอนท้ายของวันอีกด้วย การดำเนินการนี้จะสร้างและพิมพ์รายงานพิเศษที่เรียกว่า "สมุดเงินสด"

รายงานสมุดเงินสด- นี่คือการลงทะเบียนประเภทพิเศษที่รวบรวมการเคลื่อนไหวทั้งหมดที่เครื่องบันทึกเงินสดในระหว่างวัน: PKO และ RKO ทั้งหมด สมุดเงินสดจะแสดงยอดคงเหลือในเครื่องบันทึกเงินสด ณ จุดเริ่มต้นของวัน ใบเสร็จรับเงินทั้งหมดที่เป็นค่าใช้จ่ายของเครื่องบันทึกเงินสด ค่าใช้จ่ายที่เป็นค่าใช้จ่ายของเครื่องบันทึกเงินสด และยอดคงเหลือ ณ สิ้นวัน

เอกสาร “การชำระเงินหรือบัญชีเงินเดือน”- เอกสารนี้มีไว้สำหรับพนักงานบัญชีเงินเดือนมากกว่า สำหรับเครื่องบันทึกเงินสด (เช่น แคชเชียร์) จะใช้แบบฟอร์มที่พิมพ์ของเอกสารนี้เพื่อออกเงินสดสำหรับค่าจ้าง ในรูปแบบที่พิมพ์ “สลิปเงินเดือน” พนักงานจะลงนามรับเงินที่ได้รับ เมื่อสิ้นสุดวัน แคชเชียร์จะสรุปจำนวนเงินทั้งหมดที่ชำระ และชำระเงินสดทั่วไปหนึ่งรายการสำหรับยอดทั้งหมด แคชเชียร์ปักหมุดแบบฟอร์มลงทะเบียนเงินสดที่พิมพ์ไว้กับแบบฟอร์มที่พิมพ์ “การชำระเงินหรือบัญชีเงินเดือน”

ตัวอย่างเอกสารหลักเพื่อการจัดการเงินสด

ปฏิสัมพันธ์ของการบัญชีเงินสดกับบัญชีอื่น

ทันทีที่คำว่าการชำระหนี้ร่วมกันปรากฏขึ้นที่เครื่องบันทึกเงินสด วลี "ซัพพลายเออร์" "ลูกค้า" "พนักงาน" ควรปรากฏขึ้นทันที เพิ่มส่วนของผู้รับผิดชอบและบัญชีกระแสรายวันที่นี่ นั่นคือทั้งหมดที่ เหล่านี้เป็นพื้นที่การบัญชีที่ใช้มากที่สุดในบริษัทที่ทำงานกับเครื่องบันทึกเงินสด

ตอนนี้เรามาทำงานเชิงปฏิบัติกันสักหน่อย เขียนบัญชีการบัญชีที่เกี่ยวข้องกับบัญชีเงินสดตามความเห็นของคุณ (50)

สิ่งที่ดูเหมือนในผังบัญชี

ตอนนี้เป็นเวลาดูผังบัญชีและดูว่าบัญชีบัญชีมีลักษณะอย่างไรในโปรแกรมบัญชี 1C ลองพูดคุยเกี่ยวกับบัญชีและ "คาดการณ์" สิ่งที่เราคาดหวังที่จะเห็นเมื่อเราเริ่มทำงานกับมัน ตกลง?

ลักษณะของการนับ 50 บอกเราว่าการนับ:

“วิเคราะห์”เนื่องจากมีบัญชีย่อยและบัญชีย่อย “กระแสเงินสด” ดังนั้นข้อมูลทั้งหมดเกี่ยวกับเงินสดของบริษัทจึงมีรายละเอียดอยู่แล้ว

"คล่องแคล่ว"- เราเห็นตัวอักษร "A"

โปรดจำไว้ว่าบัญชีมีสถานะ "ใช้งานอยู่" ซึ่งหมายความว่าข้อมูลจากบัญชีในงบดุลจะไปที่ตารางสินทรัพย์ การรับเงินทั้งหมดจะแสดงอยู่ในเดบิตของบัญชี และรายจ่ายจะไปที่เครดิตของบัญชี ยอดคงเหลือในบัญชีต้องเป็นเดบิตหรือ 0 เท่านั้น

หัวข้อย่อย “กระแสเงินสด”เหตุใดจึงน่าสนใจสำหรับเรา? ความจริงก็คือส่วนย่อยนี้แบ่งข้อมูลในเครื่องบันทึกเงินสดออกเป็นข้อมูลที่มีรายละเอียดมากขึ้นโดยแสดงให้เราเห็น ยังไงกระแสเงินสด (อย่าลืมว่าบัญชี 51 มีคอนโตย่อยเหมือนกัน) ดูรายงานการลงทะเบียนเงินสดจริงใน “SALT สำหรับบัญชี 50”

นอกจากนี้

นักบัญชีที่ทำงานที่โต๊ะเงินสดต้องรับผิดชอบทางการเงินอย่างเต็มที่สำหรับเงินที่มอบหมายให้เขา ซึ่งได้แก่ การบัญชี การควบคุม และความสมดุล

รายงาน "สมุดเงินสด" มีหมายเลขตามลำดับและรวบรวมเฉพาะในวันที่มีความเคลื่อนไหวในเครื่องบันทึกเงินสดเป็นอย่างน้อย ในสมัยนั้นเมื่อไม่มี PKO หรือ RKO เดียว จะไม่มีการรวบรวมรายงาน "สมุดเงินสด"

การออกค่าจ้างเมื่อผู้รับไม่ใช่พนักงานเอง แต่เป็นคนในนามของเขาแคชเชียร์ต้องมีหนังสือมอบอำนาจ

นอกจากนี้ ตัวแทนของซัพพลายเออร์จำเป็นต้องมีหนังสือมอบอำนาจหากเขามาที่โต๊ะเงินสดของบริษัทของเราเพื่อรับเงินสำหรับสิ่งที่เราซื้อจากเขา

	ชื่อ สพท	วันที่ได้รับการอนุมัติตามคำสั่งของกระทรวงการคลังของสหพันธรัฐรัสเซีย	หมายเลขคำสั่งซื้อ กระทรวงการคลังของสหพันธรัฐรัสเซีย
	เมื่อได้รับความเห็นชอบตามหลักเกณฑ์การบัญชีแล้ว
	การบัญชีสำหรับสัญญาก่อสร้าง
	การบัญชีสำหรับสินทรัพย์และหนี้สินซึ่งมูลค่าแสดงเป็นสกุลเงินต่างประเทศ
	งบการเงินขององค์กร
	การบัญชีสำหรับสินค้าคงคลัง
	การบัญชีสินทรัพย์ถาวร
	เหตุการณ์ภายหลังวันที่รายงาน
	ข้อเท็จจริงตามเงื่อนไขของกิจกรรมทางเศรษฐกิจ
	รายได้ขององค์กร
	ค่าใช้จ่ายขององค์กร
	ข้อมูลบุคคลที่เกี่ยวข้อง
	ข้อมูลส่วนงาน
	การบัญชีเพื่อช่วยเหลือจากรัฐ
	การบัญชีสำหรับสินทรัพย์ไม่มีตัวตน
	การบัญชีค่าใช้จ่ายเกี่ยวกับสินเชื่อและสินเชื่อ
	ข้อมูลเกี่ยวกับการดำเนินการที่ยกเลิก
	การบัญชีค่าใช้จ่ายสำหรับการวิจัยพัฒนาและเทคโนโลยี
	การบัญชีสำหรับการคำนวณภาษีเงินได้นิติบุคคล
	การบัญชีสำหรับการลงทุนทางการเงิน
	ข้อมูลการเข้าร่วมกิจกรรมร่วมกัน
	การเปลี่ยนแปลงประมาณการ

ข้อบังคับทางการบัญชีมักประกอบด้วยองค์ประกอบต่อไปนี้:

ชื่อและหมายเลขของ PBU

ข้อกำหนดทั่วไป (ระบุขอบเขตของการใช้ PBU ที่เกี่ยวข้องและเงื่อนไขสำหรับการรับรู้วัตถุทางบัญชีที่เกี่ยวข้อง)

คำจำกัดความ (คำจำกัดความพื้นฐานและแนวคิดสำหรับวัตถุทางบัญชีที่เกี่ยวข้อง)

การประเมิน (ระบุการประเมินประเภทต่าง ๆ ที่นำไปใช้กับวัตถุ)

ขั้นตอนการบัญชี (อธิบายขั้นตอนการบัญชีสำหรับการมีอยู่การเปลี่ยนแปลงและการกำจัดวัตถุทางบัญชีที่เกี่ยวข้อง)

องค์ประกอบของข้อมูลที่เปิดเผยในองค์ประกอบ ข้อมูลเกี่ยวกับนโยบายการบัญชี และในงบการเงิน

PBU ในประเทศต่างจากมาตรฐานสากล ไม่มีการให้คำปรึกษา แต่เป็นข้อบังคับ PBU ส่วนใหญ่มีตัวเลือกต่างๆ สำหรับการบัญชีสำหรับวัตถุเดียวกัน

ระดับที่สาม (ระเบียบวิธี)จัดทำคำแนะนำด้านระเบียบวิธี (คำสั่ง) คำแนะนำความคิดเห็นและจดหมายจากกระทรวงการคลังของสหพันธรัฐรัสเซีย กระทรวงและหน่วยงานอื่น ๆ

แนวทาง คำแนะนำ คำแนะนำ และเอกสารอื่นที่คล้ายคลึงกันในระดับที่สาม ได้รับการออกแบบมาเพื่อระบุมาตรฐานการบัญชีตามอุตสาหกรรมและลักษณะอื่น ๆ ได้รับการพัฒนาโดยกระทรวงการคลังของสหพันธรัฐรัสเซียและหน่วยงานต่างๆ เอกสารในระดับนี้เสนอทางเลือกที่เป็นไปได้สำหรับการตั้งค่าการบัญชีโดยตรงในองค์กร ขึ้นอยู่กับอุตสาหกรรม ขนาด และประเภทของการผลิต ขึ้นอยู่กับข้อกำหนดและกฎเกณฑ์ที่กำหนดไว้ในเอกสารระดับที่หนึ่งและสองของระบบกำกับดูแลการบัญชี เอกสารระดับที่สามประกอบด้วยแนวปฏิบัติ คำสั่ง จดหมายจากกระทรวงการคลัง และหน่วยงานบริหารอื่นๆ ที่เกี่ยวข้องกับปัญหาทางบัญชี (Goskomstat แห่งรัสเซีย ธนาคารกลางแห่งรัสเซีย กระทรวงการพัฒนาเศรษฐกิจและการค้าของรัสเซีย ฯลฯ)

เอกสารที่สำคัญที่สุดในระดับนี้คือผังบัญชีสำหรับการบัญชีกิจกรรมทางการเงินและเศรษฐกิจขององค์กรและคำแนะนำในการสมัคร

ผังบัญชี(รายการบัญชีบัญชีสังเคราะห์ที่จัดระบบ) เป็นรูปแบบสำหรับการบันทึกและจัดกลุ่มข้อเท็จจริงของกิจกรรมทางเศรษฐกิจในการบัญชี ประกอบด้วยชื่อและหมายเลขของบัญชีสังเคราะห์ (บัญชีลำดับที่หนึ่ง) และบัญชีย่อย (บัญชีลำดับที่สอง)

คำแนะนำในการใช้แผนของการบัญชีบัญชีกำหนดแนวทางที่เหมือนกันในการใช้ผังบัญชีและการสะท้อนข้อเท็จจริงของกิจกรรมทางเศรษฐกิจในบัญชีการบัญชี โดยให้คำอธิบายโดยย่อเกี่ยวกับบัญชีสังเคราะห์และบัญชีย่อยที่เปิดสำหรับพวกเขา: โครงสร้างและวัตถุประสงค์ เนื้อหาทางเศรษฐกิจของข้อเท็จจริงของกิจกรรมทางเศรษฐกิจที่สรุปในบัญชีเหล่านั้น และลำดับที่เปิดเผยข้อเท็จจริงที่พบบ่อยที่สุด

ผังบัญชีที่บังคับใช้ในรัสเซีย (ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2544 ถึงปัจจุบัน) และคำแนะนำในการสมัครได้รับการอนุมัติโดยคำสั่งของกระทรวงการคลังของสหพันธรัฐรัสเซียลงวันที่ 31 ตุลาคม 2543 หมายเลข 94n การเปลี่ยนไปใช้ผังบัญชีใหม่ได้รับอนุญาตให้ดำเนินการในช่วงปี 2544 ทันทีที่องค์กรพร้อม ในช่วงปี พ.ศ. 2534 ถึง พ.ศ. 2543 ผังบัญชีมีผลบังคับใช้ในรัสเซียโดยได้รับอนุมัติตามคำสั่งของกระทรวงการคลังของสหภาพโซเวียตลงวันที่ 11 พฤศจิกายน พ.ศ. 2534 ฉบับที่ 56

ผังบัญชีปี 2544 เป็นเอกภาพและบังคับใช้สำหรับใช้ในองค์กรที่ดูแลการบัญชีแบบเข้าคู่สำหรับทุกภาคส่วนของเศรษฐกิจของประเทศและประเภทของกิจกรรม (ยกเว้นธนาคารและสถาบันงบประมาณ) โดยไม่คำนึงถึงการอยู่ใต้บังคับบัญชา รูปแบบการเป็นเจ้าของ หรือรูปแบบทางกฎหมาย .

อิงจากผังบัญชีมาตรฐานและคำแนะนำในการใช้งาน องค์กรต่างๆ อนุมัติ ผังบัญชีการทำงานของมีรายการบัญชีสังเคราะห์และบัญชีวิเคราะห์ที่สมบูรณ์ (รวมถึงบัญชีย่อย)

ในการบัญชีสำหรับธุรกรรมเฉพาะ องค์กรมีสิทธิ์ (ตามข้อตกลงกับกระทรวงการคลัง) ที่จะป้อนบัญชีสังเคราะห์เพิ่มเติมลงในผังบัญชี หากจำเป็น โดยใช้รหัสบัญชีฟรีสำหรับสิ่งนี้

บัญชีย่อยที่ระบุไว้ในผังบัญชีจะใช้ตามความต้องการการจัดการขององค์กรรวมถึงความต้องการในการวิเคราะห์และควบคุมกิจกรรมขององค์กร นอกจากนี้ องค์กรสามารถชี้แจงเนื้อหาของแต่ละบัญชี รวมถึงแนะนำบัญชีย่อยเพิ่มเติม ยกเว้นหรือรวมเข้าด้วยกัน

โปรดทราบว่าองค์กรไม่จำเป็นต้องใช้บัญชีสังเคราะห์ทั้งหมดที่ระบุในผังบัญชี เธอเลือกสิ่งที่เธอต้องการจริงๆ เพื่อสะท้อนข้อเท็จจริงของกิจกรรมทางการเงินและเศรษฐกิจที่กำลังดำเนินอยู่

ขั้นตอนในการบำรุงรักษาการบัญชีเชิงวิเคราะห์นั้นกำหนดโดยองค์กรตามข้อกำหนดของคำแนะนำในการใช้ผังบัญชีและข้อบังคับอื่น ๆ สำหรับแต่ละส่วนของการบัญชี (การบัญชีสำหรับสินทรัพย์ถาวร, สินทรัพย์ไม่มีตัวตน, สินค้าคงเหลือ ฯลฯ ) .

ระดับที่สี่ (องค์กร)จัดทำเอกสารการทำงานเกี่ยวกับการบัญชีที่พัฒนาและอนุมัติโดยฝ่ายบริหารขององค์กรเอง เอกสารการทำงานขององค์กรทางเศรษฐกิจกำหนดขั้นตอนในการจัดการบัญชีและคุณสมบัติของการบำรุงรักษา บนระดับจุลภาค

เอกสารการทำงานหลักขององค์กรคือ:

เอกสาร (คำสั่ง) เกี่ยวกับนโยบายการบัญชีขององค์กรเพื่อวัตถุประสงค์ทางการบัญชี

เอกสาร (คำสั่ง) เกี่ยวกับนโยบายการบัญชีขององค์กรเพื่อวัตถุประสงค์ด้านภาษี

แบบฟอร์มเอกสารหลักและเอกสารอื่น ๆ ที่ได้รับอนุมัติจากผู้จัดการ

ตารางการไหลของเอกสารที่ได้รับอนุมัติจากผู้จัดการ

ผังบัญชีทำงานที่ได้รับอนุมัติจากผู้จัดการ

แบบฟอร์มการรายงานภายในที่ได้รับอนุมัติจากผู้จัดการ

ควรสังเกตว่าหลายองค์กร จำกัด ตัวเองในการพัฒนาคำสั่งสำหรับนโยบายการบัญชี เอกสารการทำงานที่เหลือหายไป (กำหนดขั้นตอนการทำงาน แบบฟอร์มการรายงานภายใน) หรือไม่ได้รับการอนุมัติจากผู้จัดการ (รูปแบบของเอกสารการบัญชีหลัก” ผังบัญชีทำงาน) องค์กรดังกล่าวละเมิดขั้นตอนการบำรุงรักษาการบัญชีและการรายงานที่กำหนดโดยกฎหมาย "เกี่ยวกับการบัญชี" และเอกสารกำกับดูแลอื่น ๆ ของกฎหมายการบัญชี

ตามมาตรา. มาตรา 6 ของกฎหมายสหพันธรัฐรัสเซียหมายเลข 129-FZ วันที่ 21 พฤศจิกายน 2539 นโยบายการบัญชีที่องค์กรนำมาใช้ได้รับการอนุมัติตามคำสั่งหรือคำสั่งของผู้รับผิดชอบในองค์กรและสถานะการบัญชี (ผู้อำนวยการ)

ในกรณีนี้ขอยืนยันว่า:

ผังบัญชีทำงานที่มีบัญชีสังเคราะห์และการวิเคราะห์ที่จำเป็นสำหรับการรักษาบันทึกทางบัญชีตามข้อกำหนดด้านเวลาและความสมบูรณ์ของการบัญชีและการรายงาน

รูปแบบของเอกสารการบัญชีหลักที่ใช้สำหรับการลงทะเบียนธุรกรรมทางธุรกิจซึ่งไม่ได้จัดเตรียมเอกสารการบัญชีหลักในรูปแบบมาตรฐานตลอดจนแบบฟอร์มเอกสารสำหรับการรายงานการบัญชีภายใน

ขั้นตอนการดำเนินการสินค้าคงคลังและวิธีการประเมินประเภทของทรัพย์สินและหนี้สิน

กฎการไหลของเอกสารและเทคโนโลยีการประมวลผลข้อมูลทางการบัญชี

ขั้นตอนในการติดตามธุรกรรมทางธุรกิจตลอดจนการตัดสินใจอื่น ๆ ที่จำเป็นสำหรับการจัดทำบัญชี

นโยบายการบัญชีที่องค์กรนำมาใช้ถูกนำมาใช้อย่างสม่ำเสมอทุกปี การเปลี่ยนแปลงนโยบายการบัญชีอาจเกิดขึ้นในกรณีที่มีการเปลี่ยนแปลงกฎหมายของสหพันธรัฐรัสเซียหรือข้อบังคับของหน่วยงานที่ควบคุมการบัญชีการพัฒนาโดยองค์กรของวิธีการบัญชีใหม่หรือการเปลี่ยนแปลงที่สำคัญในเงื่อนไขของกิจกรรม เพื่อให้มั่นใจถึงความสามารถในการเปรียบเทียบข้อมูลทางบัญชีต้องมีการเปลี่ยนแปลงนโยบายการบัญชีตั้งแต่ต้นปีการเงิน

สำหรับทุกองค์กรของสหพันธรัฐรัสเซีย มีการกำหนดข้อกำหนดเครื่องแบบสำหรับขั้นตอนการบัญชีและการจัดเก็บเงินสด การดำเนินการทั้งหมดในการรับและใช้จ่ายเงินสดตลอดจนการจัดเก็บเงินและเอกสารทางการเงินจะต้องดำเนินการที่โต๊ะเงินสดขององค์กร

โต๊ะเงินสดเป็นแผนกหนึ่งขององค์กรที่ทำธุรกรรมเงินสดด้วยเงินสดและสิ่งของมีค่าที่เป็นเงินตรา เพื่อให้มั่นใจในความปลอดภัยของเงินสดและของมีค่า สถานที่โต๊ะเงินสดจะต้องเป็นไปตามข้อกำหนดด้านความแข็งแกร่งทางเทคนิคและอุปกรณ์ที่มีระบบเตือนภัย

ขั้นตอนการทำธุรกรรมเงินสด

ขั้นตอนการทำธุรกรรมเงินสดได้รับการควบคุมโดยคำสั่งของธนาคารกลางแห่งรัสเซียลงวันที่ 4 ตุลาคม 2536 "เกี่ยวกับขั้นตอนการทำธุรกรรมเงินสดในสหพันธรัฐรัสเซีย"

องค์กรสามารถเก็บเงินสดไว้ในเครื่องบันทึกเงินสดภายในขีดจำกัดยอดเงินสดที่กำหนดโดยธนาคารตามข้อตกลงกับหัวหน้าองค์กร

การรับเงินสดสำหรับการตั้งถิ่นฐานกับประชากรนั้นดำเนินการโดยใช้เครื่องบันทึกเงินสดบังคับ

ธุรกรรมเงินสดดำเนินการโดยใช้แบบฟอร์มเอกสารเงินสดที่ได้รับอนุมัติจากกระทรวงการคลังของสหพันธรัฐรัสเซียและดำเนินการตามลำดับต่อไปนี้:

• การลงทะเบียนเอกสารเงินสดหลัก การรับเงินสดที่โต๊ะเงินสดขององค์กรนั้นเป็นทางการตามคำสั่งรับเงินสด การออกเงินสดจากโต๊ะเงินสดขององค์กรนั้นเป็นทางการโดยคำสั่งเงินสดรายจ่าย
• การลงทะเบียนเอกสารที่สร้างขึ้นในสมุดรายวันการลงทะเบียนเอกสารเงินสดเข้าและออก
• การลงทะเบียนธุรกรรมเงินสดในบัญชีเงินสดและการถอนยอดรายวันในบัญชีเงินสด รายการในหนังสือเล่มนี้จัดทำขึ้นเป็นสองชุด
• จัดส่งรายงานแคชเชียร์พร้อมเอกสารเงินสดเข้าและออกไปยังแผนกบัญชี

ในกรณีค่าจ้าง การออกเงินฝาก การจ่ายผลประโยชน์ประกันสังคม ฯลฯ ธุรกรรมเงินสดสามารถดำเนินการได้โดยใช้สลิปการชำระเงินโดยไม่ต้องออกคำสั่งจ่ายเงินสำหรับผู้รับแต่ละราย ในกรณีนี้ ตามเงินเดือน ใบสั่งเงินสดหนึ่งใบจะถูกสร้างขึ้นสำหรับจำนวนเงินทั้งหมดที่ออกตามเงินเดือน

ขั้นตอนการบันทึกธุรกรรมเงินสด

บัญชี 50 "เงินสด" มีไว้สำหรับจัดระเบียบบัญชีธุรกรรมเงินสด ตามผังบัญชีที่ได้รับอนุมัติ บัญชีย่อยสามารถเปิดได้สำหรับบัญชี 50 "เงินสด":

• 50.1 “โต๊ะเงินสดขององค์กร” บัญชีย่อยคำนึงถึงการรับและรายจ่ายเงินสดในสกุลเงินรัสเซีย
• 50.2 “โต๊ะเงินสดปฏิบัติการ” บัญชีย่อยคำนึงถึงการรับและค่าใช้จ่ายเงินสดที่สำนักงานขายตั๋วสำนักงานขายตั๋วของที่ทำการไปรษณีย์ ฯลฯ
• 50.3 “เอกสารเงินสด” บัญชีย่อยจะบันทึกธุรกรรมที่เกี่ยวข้องกับการเคลื่อนย้ายแสตมป์ แสตมป์อากรของรัฐ ตั๋วเครื่องบินที่ชำระเงิน และเอกสารทางการเงินอื่น ๆ เอกสารเงินสดจะถูกนำมาพิจารณาตามจำนวนต้นทุนจริงในการซื้อกิจการ
• 50.4 “โต๊ะเงินสดเป็นสกุลเงินต่างประเทศ” บัญชีย่อยบันทึกธุรกรรมด้วยสกุลเงินเงินสด สามารถซื้อสกุลเงินได้ในตลาดแลกเปลี่ยนเงินตราต่างประเทศในประเทศของสหพันธรัฐรัสเซีย (ในธนาคาร) เพื่อชำระค่าเดินทางสำหรับพนักงานขององค์กร

การเดบิตบัญชี 50 "เงินสด" สะท้อนถึงการรับเงินและเอกสารทางการเงินที่โต๊ะเงินสดขององค์กร เครดิตของบัญชี 50 "เงินสด" สะท้อนถึงการออกกองทุนและเอกสารทางการเงินจากโต๊ะเงินสดขององค์กร

การควบคุมวินัยเงินสด

ความรับผิดชอบในการตรวจสอบการปฏิบัติตามวินัยเงินสดในองค์กรการค้าตามส่วนที่ 4 ของขั้นตอนการดำเนินการด้านเงินสดในสหพันธรัฐรัสเซียนั้นได้รับมอบหมายให้กับธนาคาร

ความแข็งแกร่งทางเทคนิคของสถานที่ลงทะเบียนเงินสดและการกำหนดเงื่อนไขเพื่อความปลอดภัยของเงินและของมีค่าในองค์กรได้รับการตรวจสอบโดยหน่วยงานภายใน

ความรับผิดชอบในการปฏิบัติตามขั้นตอนที่กำหนดไว้ในการทำธุรกรรมเงินสดและสร้างเงื่อนไขเพื่อความปลอดภัยของเงินในสถานที่ลงทะเบียนเงินสดนั้นขึ้นอยู่กับผู้จัดการหัวหน้าฝ่ายบัญชีและแคชเชียร์ขององค์กร

การตรวจสอบการปฏิบัติตามยอดเงินสดในเครื่องบันทึกเงินสดด้วยข้อมูลทางบัญชีนั้นดำเนินการโดยดำเนินการสินค้าคงคลังของเครื่องบันทึกเงินสด การตรวจสอบเครื่องบันทึกเงินสดสามารถดำเนินการเป็นระยะตามกฎระเบียบสินค้าคงคลังที่กำหนดขึ้นในองค์กรหรือตามพื้นฐานที่ไม่ได้วางแผนไว้เมื่อมีการเปลี่ยนแคชเชียร์

ส่วนเกินที่ระบุอันเป็นผลมาจากสินค้าคงคลังของกองทุนจะถูกลงทะเบียนกับใบสั่งรับเงินสด

การบัญชีสำหรับการดำเนินงานเงินสด

ในองค์กร เครื่องบันทึกเงินสดใช้ในการรับ จัดเก็บ และใช้จ่ายเงินสด ขั้นตอนการทำธุรกรรมเงินสดได้รับการควบคุมโดยคำแนะนำของธนาคารกลางแห่งรัสเซีย

จำนวนเงินสดที่โต๊ะเงินสดขององค์กรถูกจำกัดด้วยขีดจำกัดที่กำหนดขึ้นเมื่อธนาคารเปิดบัญชีปัจจุบันตามข้อตกลงกับองค์กร เกินขีดจำกัดที่กำหนดไว้ สามารถเก็บเงินได้เฉพาะในวันที่จ่ายเงินเดือน เงินบำนาญ ทุนการศึกษา ผลประโยชน์ต่างๆ เป็นเวลา 3 วันทำการ รวมถึงวันที่ได้รับเงินจากธนาคารด้วย

โต๊ะเงินสดรับเงินสดตามคำสั่งรับเงินสดเพื่อแลกกับการออกใบเสร็จรับเงิน การออกเงินสดจะดำเนินการตามคำสั่งรับเงินสดหรือเอกสารอื่น ๆ (ใบสมัครสำหรับการออกเงิน, สลิปเงินเดือน)

เอกสารสำหรับการรับและการออกเงินจะออกในแผนกบัญชีขององค์กรและลงนามโดยหัวหน้าฝ่ายบัญชี เอกสารในการออกจะลงนามโดยหัวหน้า บริษัท ด้วย

เมื่อจ่ายเงินตามใบแจ้งยอดบัญชีเงินเดือนจะไม่มีการออกใบสั่งเงินสดแยกต่างหากสำหรับผู้รับแต่ละราย - ใบสั่งเงินสดหนึ่งรายการจะถูกวาดขึ้นสำหรับจำนวนเงินทั้งหมดในใบแจ้งยอดเมื่อสิ้นสุดระยะเวลาการออก บุคคลจะได้รับเงินโดยใช้ใบเสร็จรับเงินที่โต๊ะเงินสดขององค์กรเมื่อแสดงเอกสารประจำตัว

แคชเชียร์ที่ออกหรือรับเงินมีหน้าที่ต้องลงนามในคำสั่งซื้อเงินสดขาออกหรือขาเข้าและยกเลิกเอกสารที่แนบมาพร้อมกับประทับตราหรือจารึกว่า "ได้รับ" หรือ "ชำระเงิน" ระบุวันที่ของการทำธุรกรรม

เอกสารหลักทั้งหมดเกี่ยวกับรายได้และค่าใช้จ่าย (ใบเสร็จรับเงินและค่าใช้จ่ายคำสั่งซื้อเงินสด ใบแจ้งหนี้ ฯลฯ ) จะถูกลงทะเบียนในแผนกบัญชีในสมุดรายวันการลงทะเบียนพิเศษก่อนที่จะถูกโอนไปที่โต๊ะเงินสด และเอกสารจะถูกกำหนดหมายเลขซีเรียล สมุดเงินสดจะถูกเก็บรักษาไว้ที่เครื่องบันทึกเงินสด บริษัทสามารถมีสมุดเงินสดได้เพียงเล่มเดียวเท่านั้น หน้าหนังสือมีการผูกและปิดผนึกด้วยตราประทับขี้ผึ้งกลมของบริษัท ในหน้าสุดท้ายของหนังสือมีการเขียนคำจารึกว่า "ในหนังสือเล่มนี้ทุกอย่างมีหมายเลข ... หน้า" และหัวหน้าองค์กรและหัวหน้าฝ่ายบัญชีก็ลงลายมือชื่อ รายการในสมุดเงินสดจะถูกเก็บเป็นสำเนาคาร์บอนเป็นสองชุด และสำเนาที่สองซึ่งทำหน้าที่เป็นรายงานของแคชเชียร์จะต้องถูกฉีกออก ห้ามลบและแก้ไขโดยไม่ระบุรายละเอียด แผ่นสมุดเงินสดมีแบบฟอร์มที่กำหนดไว้อย่างเคร่งครัด

ธุรกรรมเงินสดดำเนินการตามลำดับต่อไปนี้:

– มีการร่างเอกสารหลักเกี่ยวกับใบเสร็จรับเงินและค่าใช้จ่าย

– เอกสารหลักได้รับการลงทะเบียนในสมุดรายวันการลงทะเบียน

– รายการจะทำในสมุดเงินสด

– ทุกวันเมื่อสิ้นสุดผลลัพธ์ของบัญชีเงินสดจะถูกสรุปรายงานของแคชเชียร์ (สำเนาที่ 2 ของสมุดเงินสด) พร้อมใบเสร็จรับเงินและเอกสารค่าใช้จ่ายจะถูกส่งไปยังแผนกบัญชีของรายงานของแคชเชียร์เทียบกับใบเสร็จรับเงินในสมุดเงินสด (ที่ 1 สำเนา).

ธุรกรรมเงินสดจะถูกบันทึกในบัญชีที่ใช้งานอยู่ 50 "เงินสด" ยอดคงเหลือในบัญชีบ่งบอกถึงความพร้อมของจำนวนเงินฟรีที่โต๊ะเงินสดของ บริษัท เมื่อต้นเดือน มูลค่าการซื้อขายเดบิต - จำนวนเงินที่ได้รับเป็นเงินสดที่โต๊ะเงินสด การหมุนเวียนเครดิต - จำนวนเงินที่ออกเป็นเงินสด

โต๊ะเงินสดสามารถจัดเก็บไม่เพียง แต่เงินสดเท่านั้น แต่ยังมีแบบฟอร์มการรายงานที่เข้มงวดและหลักทรัพย์ - บัตรกำนัลที่ชำระเงิน, ตั๋วเดินทาง, แสตมป์บิล, แสตมป์, อากรแสตมป์ของรัฐ ฯลฯ บันทึกไว้ในบัญชีที่ใช้งานอยู่ 56 "เอกสารเงินสด"

มีการดำเนินการตรวจสอบ (สินค้าคงคลัง) ความพร้อมของเงินทุนบนโต๊ะเงินสดอย่างน้อยเดือนละครั้ง การตรวจสอบเครื่องบันทึกเงินสดดำเนินการโดยกะทันหันโดยคณะกรรมการได้รับการแต่งตั้งตามคำสั่งของหัวหน้าองค์กร มีการตรวจสอบเงินสด เอกสารทางการเงิน หลักทรัพย์ และแบบฟอร์มการรายงานที่เข้มงวด

แคชเชียร์มีความรับผิดชอบทางการเงินเต็มรูปแบบเพื่อความปลอดภัยของเงินทุนทั้งหมดในเครื่องบันทึกเงินสด ซึ่งเขาให้คำมั่นเป็นลายลักษณ์อักษรเมื่อจ้างงาน

จากผลของสินค้าคงคลัง อาจพบเงินสดส่วนเกินหรืออาจระบุการขาดแคลนได้ ได้รับส่วนเกินและรวมอยู่ในรายได้ขององค์กร:

ดีที ช. 50 "แคชเชียร์"

เค-ที ช. 80 "กำไรและขาดทุน"

ปัญหาการขาดแคลนได้รับการบันทึกโดยการผ่านรายการหลายครั้ง

ความจริงของการขาดแคลนเงินสดที่โต๊ะเงินสดสะท้อนให้เห็น:

ดีที ช. 84 “การขาดแคลนและการสูญเสียจากความเสียหายต่อสิ่งของมีค่า”,

เค-ที ช. 50 "แคชเชียร์"

ปัญหาการขาดแคลนถูกตัดออกไปยังผู้กระทำผิด (แคชเชียร์):

ดีที ช. 73 “ การชำระหนี้กับบุคลากรสำหรับการปฏิบัติการอื่น ๆ ” บัญชีย่อย 3 “ การชำระหนี้เพื่อชดเชยความเสียหายทางวัตถุ”

เค-ที ช. 84 “การขาดแคลนและการสูญเสียจากความเสียหายต่อสิ่งของมีค่า”

ต่อจากนั้นการขาดแคลนจะได้รับการชดเชยโดยผู้กระทำผิดทั้งหมดหรือบางส่วนเป็นเงินสดหรือหักเงินเดือน:

ดีที ช. 50, 70,

เค-ที ช. 73-3.

จากหนังสือการควบคุมและตรวจสอบ: บันทึกการบรรยาย ผู้เขียน อิวาโนวา เอเลน่า ลีโอนิดอฟน่า

11. การควบคุมธุรกรรมเงินสด วัตถุประสงค์ที่สำคัญที่สุดของการบัญชีที่สมควรได้รับความสนใจเป็นพิเศษคือธุรกรรมเงินสด โดยเฉพาะอย่างยิ่งสถานการณ์นี้มีอยู่ เนื่องจากธุรกรรมเหล่านี้เกี่ยวข้องกับเงินสดและมีแนวโน้มที่จะถูกละเมิดที่นี่

จากหนังสือทฤษฎีการบัญชี: หมายเหตุการบรรยาย ผู้เขียน ดาราวา ยูเลีย อนาโตเลฟนา

6. การบัญชีสำหรับธุรกรรมเงินสด ธุรกรรมเงินสดคือการดำเนินการที่เกี่ยวข้องกับการรับการจัดเก็บและการใช้จ่ายของกองทุนต่าง ๆ ที่ได้รับจากโต๊ะเงินสดขององค์กรจากธนาคารที่ให้บริการ การรับเงินเข้าโต๊ะเงินสดจากบัญชีกระแสรายวันในการบัญชี

จากหนังสือการควบคุมและตรวจสอบ ผู้เขียน อิวาโนวา เอเลน่า ลีโอนิดอฟน่า

52. การควบคุมธุรกรรมเงินสด ภารกิจหลักในการควบคุมกองทุนและธุรกรรมเงินสดคือการระบุสถานะของความปลอดภัยของกองทุน ความถูกต้องและถูกต้องตามกฎหมายของการใช้งาน ความถูกต้องและความน่าเชื่อถือของธุรกรรมเงินสด

จากหนังสือทฤษฎีการบัญชี ผู้เขียน ดาราวา ยูเลีย อนาโตเลฟนา

19. การบัญชีสำหรับธุรกรรมเงินสด ธุรกรรมเงินสดคือการดำเนินการที่เกี่ยวข้องกับการรับการจัดเก็บและการใช้จ่ายของกองทุนต่าง ๆ ที่ได้รับที่โต๊ะเงินสดขององค์กรจากธนาคารที่ให้บริการ เอกสารหลัก: 1) คำสั่งรับเงินสด;

จากหนังสือการบัญชี ผู้เขียน บิชโควา สเวตลานา มิคาอิลอฟนา

9.6. การตรวจสอบธุรกรรมเงินสด วัตถุประสงค์ของการตรวจสอบธุรกรรมเงินสดคือเพื่อสร้างการปฏิบัติตามวิธีการบัญชีที่ใช้ในองค์กรที่ถูกต้องในช่วงเวลาที่วิเคราะห์พร้อมเอกสารกำกับดูแล วัตถุประสงค์หลักของการตรวจสอบธุรกรรมเงินสด

จากหนังสือการบัญชี ผู้เขียน เมลนิคอฟ อิลยา

การบัญชีสำหรับการดำเนินงานเงินสด ที่องค์กรเครื่องบันทึกเงินสดจะใช้เพื่อรับจัดเก็บและใช้จ่ายเงินสด ขั้นตอนการทำธุรกรรมเงินสดได้รับการควบคุมโดยคำแนะนำของธนาคารกลางแห่งรัสเซีย จำนวนเงินสดในโต๊ะเงินสดขององค์กรถูกจำกัดด้วยข้อจำกัดดังกล่าว

จากหนังสือการบัญชีตั้งแต่เริ่มต้น ผู้เขียน คริวคอฟ อังเดร วิทาลิเยวิช

ตัวอย่างธุรกรรมเงินสด ลองดูตัวอย่างเฉพาะของขั้นตอนการลงทะเบียนธุรกรรมเงินสดที่โต๊ะเงินสดและแผนกบัญชีขององค์กร แต่มาเริ่มกันที่ภาพสะท้อนของธุรกรรมเงินสดในแผนกบัญชีขององค์กรหลังจากที่แคชเชียร์ลงทะเบียนในสมุดเงินสดที่ด้านล่าง

จากหนังสือการบัญชีในการค้า ผู้เขียน ซอสเนาสกีเน โอลกา อิวานอฟนา

4.1. การบัญชีสำหรับธุรกรรมเงินสดและเอกสารทางการเงินในองค์กรการค้า ในเกือบทุกกรณี (มีข้อยกเว้นที่หายาก) องค์กรการค้าจะจัดการกับเงินสด เพื่อพิจารณาถึงความพร้อมและการเคลื่อนย้ายเงินทุนในเครื่องบันทึกเงินสดขององค์กร

จากหนังสือ 1C: องค์กรในคำถามและคำตอบ ผู้เขียน อาร์เซนเทียวา อเล็กซานดรา เอฟเกเนียฟนา

8. การบัญชีสำหรับธุรกรรมเงินสด ในการสร้างรายงานธุรกรรมเงินสด มีรายงาน "สมุดเงินสด" ซึ่งสร้างขึ้นตามเอกสารเงินสด รายงานเครื่องบันทึกเงินสดมีวัตถุประสงค์เพื่อระบุยอดคงเหลือเงินสดในเครื่องบันทึกเงินสดและเพื่อตรวจสอบเงินสด

จากหนังสือ Practical Audit: A Study Guide ผู้เขียน ซิโรเทนโก เอลินา อนาโตเลฟนา

2.2. การตรวจสอบการดำเนินงานเงินสด การทำความคุ้นเคยเบื้องต้นกับระบบควบคุมภายในในองค์กรช่วยให้ผู้ตรวจสอบสามารถประเมินวิธีการรับประกันความปลอดภัยและการใช้เงินสดตามวัตถุประสงค์ หากมีข้อสงสัยว่าอาจเกิดการโจรกรรมได้

จากหนังสือการบัญชีการเงิน ผู้เขียน คาร์ตาโชวา อิรินา

2.1. การบัญชีสำหรับธุรกรรมเงินสด 2.1.1 เอกสารกำกับดูแลใดบ้างที่ควบคุมขั้นตอนการทำธุรกรรมเงินสดในสถานประกอบการของสหพันธรัฐรัสเซีย ขั้นตอนการทำธุรกรรมเงินสดในสหพันธรัฐรัสเซียได้รับการอนุมัติโดยการตัดสินใจของคณะกรรมการกลาง

จากหนังสือทฤษฎีการบัญชี แผ่นโกง ผู้เขียน ออลเชฟสกายา นาตาเลีย

106. การบัญชีสำหรับธุรกรรมเงินสด ตามกฎที่กำหนดโดยกฎหมายปัจจุบัน องค์กรทั้งหมดโดยไม่คำนึงถึงรูปแบบการเป็นเจ้าของจะต้องเก็บเงินไว้ในสถาบันของธนาคารเท่านั้น

จากหนังสือการบัญชีการจัดการ แผ่นโกง ผู้เขียน ซาริทสกี้ อเล็กซานเดอร์ เอฟเก็นเยวิช

82. ขั้นตอนการทำธุรกรรมเงินสด กองทุนขององค์กรอยู่ในเครื่องบันทึกเงินสดในรูปแบบของเงินสดและเอกสารทางการเงินในบัญชีธนาคารในเลตเตอร์ออฟเครดิตที่ออกในสมุดเช็ค ฯลฯ การทำธุรกรรมเงินสดได้รับความไว้วางใจจากแคชเชียร์ ใครเป็นหมี

จากหนังสือ Restoreing Accounting หรือ How to “Reanimate” a Company ผู้เขียน อุตกินา สเวตลานา อนาโตลีเยฟนา

83. การบัญชีสำหรับธุรกรรมเงินสด ตามกฎที่กำหนดโดยกฎหมายปัจจุบัน องค์กรทั้งหมดโดยไม่คำนึงถึงรูปแบบการเป็นเจ้าของจะต้องเก็บเงินไว้ในสถาบันธนาคาร เงินสดที่ได้รับจากโต๊ะเงินสดจะใช้กับเท่านั้น

จากหนังสือการบัญชีในการแพทย์ ผู้เขียน เฟิร์สโตวา สเวตลานา ยูริเยฟนา

4.3. ขั้นตอนในการระบุและแก้ไขข้อผิดพลาดที่ระบุเมื่อสะท้อนถึงธุรกรรมสำหรับการรักษาธุรกรรมเงินสดและบัญชีกระแสรายวัน เมื่อตรวจสอบความถูกต้องของการทำธุรกรรมเงินสดคุณควรได้รับคำแนะนำจากขั้นตอนการทำธุรกรรมเงินสดในสหพันธรัฐรัสเซีย

จากหนังสือของผู้เขียน

บทที่ 3 การบัญชีสำหรับสินทรัพย์ทางการเงิน (เงินสด) ขั้นตอนการบัญชีสำหรับธุรกรรมเงินสดและเงินสด (ระดับที่ 1) กรอบการกำกับดูแล องค์กรของธุรกรรมเงินสด การชำระเป็นเงินสดจะดำเนินการผ่านโต๊ะเงินสดและ

• กำหนดแนวคิดพื้นฐานและกฎเกณฑ์ทางการบัญชี
• ควบคุมขั้นตอนการเก็บรักษาบันทึกทางบัญชีในสหพันธรัฐรัสเซีย
• จัดทำรายการข้อกำหนดสำหรับการเปิดเผยข้อมูลในการรายงาน

PBU ได้รับการพัฒนาและอนุมัติโดยกระทรวงการคลังของสหพันธรัฐรัสเซีย ปัจจุบันมีกฎระเบียบ 21 ฉบับที่บังคับใช้ซึ่งกำหนดกฎสำหรับการเก็บรักษาบันทึกทางบัญชี

รายชื่อ PBU ปัจจุบันและคำอธิบายโดยย่อ

PBU 1/2008 นโยบายการบัญชีขององค์กร

PBU นี้กำหนดกฎสำหรับการจัดทำนโยบายการบัญชีโดยหัวหน้าฝ่ายบัญชีหรือบุคคลอื่นที่ได้รับมอบหมายให้ดูแลบันทึกการบัญชีขององค์กร เอกสารดังกล่าวควบคุมขั้นตอนการอนุมัติ: ผังบัญชี, รูปแบบของเอกสารการบัญชีหลัก, ทะเบียนการบัญชี, ขั้นตอนการดำเนินการสินค้าคงคลังของสินทรัพย์และหนี้สินขององค์กร, วิธีการประเมินสินทรัพย์และหนี้สิน, กฎการไหลของเอกสารและเทคโนโลยีสำหรับการประมวลผล ข้อมูลทางบัญชี นอกจากนี้กฎระเบียบยังกำหนดขั้นตอนและหลักเกณฑ์ในการเปลี่ยนแปลงนโยบายการบัญชีขององค์กร

PBU 2/2551 การบัญชีสำหรับสัญญาก่อสร้าง

ระเบียบนี้เปิดเผยขั้นตอนการจัดทำและเปิดเผยในการบัญชีและการรายงานข้อมูลเกี่ยวกับรายได้ค่าใช้จ่ายและผลลัพธ์ทางการเงินขององค์กรที่เป็นผู้รับเหมาหรือผู้รับเหมาช่วงในสัญญาก่อสร้างระยะเวลาการทำงานที่มีลักษณะระยะยาวและมีจำนวนมากกว่า มากกว่าหนึ่งปีที่รายงานหรือวันที่เริ่มต้นและสิ้นสุดซึ่งอยู่ภายในปีการรายงานที่แตกต่างกัน นอกจากนี้ PBU ที่อยู่ระหว่างการพิจารณายังใช้ในการบัญชีสำหรับสัญญาการให้บริการในด้านสถาปัตยกรรม วิศวกรรม และการออกแบบทางเทคนิคในการก่อสร้างและบริการอื่น ๆ ที่เชื่อมโยงอย่างแยกไม่ออกกับสิ่งอำนวยความสะดวกที่กำลังก่อสร้าง เอกสารนี้กำหนดข้อกำหนดสำหรับการจัดระเบียบวัตถุทางบัญชีภายใต้ข้อตกลงเหล่านี้เงื่อนไขในการรับรู้รายได้และค่าใช้จ่ายตลอดจนหลักเกณฑ์ในการกำหนดผลลัพธ์ทางการเงิน

PBU 3/2006 การบัญชีสำหรับสินทรัพย์และหนี้สินซึ่งมูลค่าแสดงเป็นสกุลเงินต่างประเทศ

เอกสารนี้กำหนดลักษณะเฉพาะของการก่อตัวในการบัญชีและการรายงานข้อมูลเกี่ยวกับสินทรัพย์และหนี้สินมูลค่าที่แสดงเป็นสกุลเงินต่างประเทศรวมถึงที่ต้องชำระเป็นรูเบิลโดยองค์กรที่เป็นนิติบุคคลภายใต้กฎหมายของสหพันธรัฐรัสเซีย PBU ควบคุมขั้นตอนในการแปลงมูลค่าของสินทรัพย์และหนี้สินที่แสดงเป็นสกุลเงินต่างประเทศเป็นรูเบิลข้อกำหนดสำหรับการบัญชีสำหรับความแตกต่างของอัตราแลกเปลี่ยนและยังกำหนดขั้นตอนในการสะท้อนสินทรัพย์และหนี้สินทางบัญชีที่องค์กรใช้เพื่อดำเนินธุรกิจนอก สหพันธรัฐรัสเซีย

PBU 4/99 ใบแจ้งยอดการบัญชีขององค์กร

PBU นี้กำหนดองค์ประกอบเนื้อหาและพื้นฐานวิธีการสำหรับการสร้างงบการเงิน - ระบบข้อมูลรวมเกี่ยวกับทรัพย์สินและสถานะทางการเงินขององค์กรและผลลัพธ์ของกิจกรรมทางเศรษฐกิจที่รวบรวมบนพื้นฐานของข้อมูลการบัญชีในรูปแบบที่จัดตั้งขึ้น เอกสารนี้กำหนดรายการรูปแบบของงบการเงินและข้อกำหนดทั่วไปสำหรับพวกเขา: กฎสำหรับการประเมินบทความของงบการเงิน, การตรวจสอบงบการเงิน

PBU 5/01 การบัญชีสำหรับสินค้าคงคลัง

กฎระเบียบกำหนดกฎสำหรับการจัดทำบัญชีข้อมูลเกี่ยวกับสินค้าคงคลังขององค์กร กำหนดขั้นตอนการประเมินสินค้าคงคลังและข้อกำหนดสำหรับขั้นตอนการบัญชีต้นทุนจริงของการได้มา (ต้นทุนการจัดซื้อและการส่งมอบ ดอกเบี้ยสินเชื่อ อากรศุลกากร ฯลฯ) ควบคุมขั้นตอนในการกำหนดต้นทุนเมื่อโอนไปยังการผลิตและการจำหน่ายอื่น ๆ และข้อกำหนดในการเปิดเผยข้อมูลในงบการเงิน

PBU 6/01 การบัญชีสำหรับสินทรัพย์ถาวร

กฎระเบียบกำหนดข้อกำหนดสำหรับกฎสำหรับการจัดทำบัญชีข้อมูลเกี่ยวกับสินทรัพย์ถาวรขององค์กร มีการอธิบายเกณฑ์ที่องค์กรยอมรับสินทรัพย์สำหรับการบัญชีเป็นสินทรัพย์ถาวร วิธีการประเมินสินทรัพย์ถาวรและองค์ประกอบของต้นทุนสำหรับการสร้างต้นทุนเริ่มต้นของวัตถุถูกเปิดเผย (จำนวนเงินที่จ่ายตามสัญญากับซัพพลายเออร์ ค่าใช้จ่ายในการส่งมอบวัตถุ อากรศุลกากรและค่าธรรมเนียมศุลกากร ดอกเบี้ยเงินกู้ ฯลฯ .) มีการกำหนดวิธีการคำนวณค่าเสื่อมราคาของสินทรัพย์ถาวร: เชิงเส้น, วิธีลดยอดคงเหลือ, วิธีตัดมูลค่าด้วยผลรวมของจำนวนปีอายุการใช้งาน, วิธีตัดมูลค่าตามสัดส่วนของปริมาณการผลิต (งาน) ขั้นตอนการบัญชีต้นทุนขององค์กรในการซ่อมแซมและฟื้นฟูสิ่งอำนวยความสะดวก ข้อกำหนดสำหรับการบันทึกในรายการทางบัญชีของการจำหน่ายสินทรัพย์ถาวรในกรณีต่อไปนี้: การขาย, การเลิกใช้งานเนื่องจากการสึกหรอทางศีลธรรมหรือทางกายภาพ, การชำระบัญชีในกรณีเกิดอุบัติเหตุ, ภัยพิบัติทางธรรมชาติและเหตุฉุกเฉินอื่น ๆ , การโอนในรูปแบบของ เงินสมทบทุนจดทะเบียน (หุ้น) ขององค์กรอื่นกองทุนรวมและในกรณีอื่น ๆ

PBU 7/98 เหตุการณ์หลังจากวันที่รายงาน

เพื่อวัตถุประสงค์ทางการบัญชี เหตุการณ์หลังวันที่รายงานจะรับรู้เป็นข้อเท็จจริงของกิจกรรมทางเศรษฐกิจที่มีหรืออาจมีผลกระทบต่อสถานะทางการเงิน กระแสเงินสด หรือผลการดำเนินงานขององค์กรและที่เกิดขึ้นในช่วงเวลาระหว่างการรายงาน วันที่และวันที่ลงนามในงบการเงินสำหรับปีที่รายงาน PBU นี้กำหนดขั้นตอนการสะท้อนในงบการเงินขององค์กรการค้า (ยกเว้นสถาบันสินเชื่อ) ซึ่งเป็นนิติบุคคลภายใต้กฎหมายของสหพันธรัฐรัสเซีย เหตุการณ์หลังจากวันที่รายงาน กำหนดข้อกำหนดสำหรับการสะท้อนถึงเหตุการณ์ดังกล่าวและผลที่ตามมาในงบการเงิน ภาคผนวกของ PBU แสดงรายการข้อเท็จจริงโดยประมาณของกิจกรรมทางเศรษฐกิจที่สามารถรับรู้เป็นเหตุการณ์หลังจากวันที่รายงาน

PBU 8/01 ข้อเท็จจริงตามเงื่อนไขของกิจกรรมทางเศรษฐกิจ

ข้อเท็จจริงตามเงื่อนไขของกิจกรรมทางเศรษฐกิจตาม PBU คือข้อเท็จจริงของกิจกรรมทางเศรษฐกิจที่เกิดขึ้น ณ วันที่รายงาน เกี่ยวกับผลที่ตามมาและความน่าจะเป็นของการเกิดขึ้นในอนาคตมีความไม่แน่นอน เช่น การเกิดผลที่ตามมาขึ้นอยู่กับว่าเหตุการณ์ที่ไม่แน่นอนเกิดขึ้นหรือไม่เกิดขึ้นในอนาคต ระเบียบนี้กำหนดขั้นตอนในการสะท้อนข้อเท็จจริงที่อาจเกิดขึ้นของกิจกรรมทางเศรษฐกิจและผลที่ตามมาในงบการเงินขององค์กรการค้า กำหนดองค์ประกอบของข้อเท็จจริงที่อาจเกิดขึ้นสำหรับการบัญชี กำหนดกฎเกณฑ์สำหรับการไตร่ตรองและวิธีการประเมินผลที่ตามมาในรูปทางการเงิน การเปิดเผยข้อมูลเกี่ยวกับผลที่ตามมาของข้อเท็จจริงที่อาจเกิดขึ้นในงบการเงินขององค์กร

PBU 9/99 รายได้องค์กร

ตาม PBU 9/99 รายได้ขององค์กรรับรู้เป็นการเพิ่มขึ้นของผลประโยชน์เชิงเศรษฐกิจอันเป็นผลมาจากการรับสินทรัพย์เงินสดทรัพย์สินอื่น ๆ หรือการชำระคืนหนี้สินซึ่งนำไปสู่การเพิ่มทุนขององค์กรนี้ ยกเว้นเงินสมทบจากเจ้าของทรัพย์สิน เอกสารนี้กำหนดกฎสำหรับการจำแนกประเภทของรายได้ เปิดเผยรายการ องค์ประกอบรายได้ขององค์กร และขั้นตอนในการรับรู้ PBU นี้ถูกใช้โดยองค์กรการค้า (ยกเว้นเครดิตและการประกันภัย) และควบคุมขั้นตอนการสะท้อนข้อมูล

PBU 10/9 ค่าใช้จ่ายองค์กร

กำหนดกฎสำหรับการจัดทำข้อมูลเกี่ยวกับค่าใช้จ่ายขององค์กรในการบัญชีจัดประเภทองค์ประกอบและกำหนดเงื่อนไขสำหรับการรับรู้ค่าใช้จ่าย อธิบายขั้นตอนในการรับรู้และเปิดเผยค่าใช้จ่ายในการขายและบริหารในงบการเงิน

PBU 11/2008 ข้อมูลผู้เกี่ยวข้อง

ระเบียบนี้กำหนดขั้นตอนการเปิดเผยข้อมูลเกี่ยวกับผู้ที่เกี่ยวข้องในงบการเงิน กำหนดรายการธุรกรรมกับบุคคลที่เกี่ยวข้อง รวมถึงองค์ประกอบบังคับของข้อมูลที่เปิดเผย

PBU 12/2000 ข้อมูลตามส่วนงาน

ข้อกำหนดนี้ใช้โดยองค์กรเมื่อจัดทำงบการเงินรวมหากมี บริษัท ย่อยและบริษัทในสังกัดรวมถึงหากได้รับความไว้วางใจให้จัดทำงบการเงินรวมโดยเอกสารประกอบของสมาคมของนิติบุคคล (สมาคมสหภาพแรงงาน ฯลฯ ) ) สร้างขึ้นด้วยความสมัครใจ

PBU 13/2000 การบัญชีเพื่อการช่วยเหลือจากรัฐ

เอกสารนี้กำหนดกฎสำหรับการจัดทำข้อมูลเกี่ยวกับการรับและการใช้ความช่วยเหลือจากรัฐที่มอบให้กับองค์กรการค้า (ยกเว้นองค์กรสินเชื่อ) ซึ่งเป็นนิติบุคคลตามกฎหมายของสหพันธรัฐรัสเซีย (ต่อไปนี้จะเรียกว่าองค์กร) และได้รับการยอมรับ เป็นการเพิ่มผลประโยชน์ทางเศรษฐกิจขององค์กรเฉพาะอันเป็นผลมาจากการรับสินทรัพย์ (เงินสด) ทรัพย์สินอื่น ๆ)

PBU 14/2007 การบัญชีสำหรับสินทรัพย์ไม่มีตัวตน

กำหนดกฎสำหรับการจัดทำในการบัญชีและการรายงานข้อมูลเกี่ยวกับสินทรัพย์ไม่มีตัวตนขององค์กร กำหนดเงื่อนไขสำหรับการยอมรับวัตถุสำหรับการบัญชีเป็นสินทรัพย์ไม่มีตัวตน และควบคุมขั้นตอนสำหรับการประเมินเบื้องต้น กำหนดกฎสำหรับการบัญชีสำหรับธุรกรรมที่เกี่ยวข้องกับการให้ (การรับ) สิทธิในการใช้สินทรัพย์ไม่มีตัวตน

PBU 15/2008 การบัญชีค่าใช้จ่ายสินเชื่อและสินเชื่อ

PBU เปิดเผยคุณลักษณะของการจัดทำข้อมูลเกี่ยวกับต้นทุนที่เกี่ยวข้องกับการปฏิบัติตามภาระผูกพันของสินเชื่อที่ได้รับ (รวมถึงการระดมทุนที่ยืมโดยการออกตั๋วเงิน การออกและการขายพันธบัตร) และการกู้ยืม (รวมถึงสินค้าโภคภัณฑ์และการพาณิชย์) ในงบการเงินและงบการเงิน

PBU 16/02 ข้อมูลเกี่ยวกับกิจกรรมที่ยกเลิก

กำหนดขั้นตอนการเปิดเผยข้อมูลเกี่ยวกับกิจกรรมที่ยกเลิกในงบการเงินขององค์กรการค้า อธิบายแนวคิดของกิจกรรมที่ยุติ เงื่อนไขสำหรับการรับรู้และการประเมิน ระบุข้อกำหนดการเปิดเผยข้อมูลในการรายงาน

PBU 17/02 การบัญชีค่าใช้จ่ายในการวิจัยและพัฒนาและเทคโนโลยี

ระเบียบนี้กำหนดกฎสำหรับการจัดทำงบการเงินขององค์กรการค้าที่เป็นนิติบุคคลตามกฎหมายของสหพันธรัฐรัสเซีย (ยกเว้นสถาบันสินเชื่อ) ข้อมูลเกี่ยวกับค่าใช้จ่ายที่เกี่ยวข้องกับการดำเนินการวิจัยการพัฒนาและเทคโนโลยี งาน.

PBU 18/02 การบัญชีสำหรับการคำนวณภาษีเงินได้นิติบุคคล

PBU นี้กำหนดกฎสำหรับการจัดตั้งในการบัญชีและขั้นตอนการเปิดเผยข้อมูลในงบการเงินเกี่ยวกับการคำนวณภาษีเงินได้นิติบุคคลสำหรับองค์กรที่ได้รับการยอมรับในลักษณะที่กำหนดโดยกฎหมายของสหพันธรัฐรัสเซียในฐานะผู้เสียภาษีของภาษีเงินได้ (ยกเว้นองค์กรเครดิต และสถาบันงบประมาณ) และยังกำหนดความสัมพันธ์ของตัวบ่งชี้ซึ่งสะท้อนถึงกำไร (ขาดทุน) คำนวณในลักษณะที่กำหนดโดยการดำเนินการทางกฎหมายด้านกฎระเบียบเกี่ยวกับการบัญชีของสหพันธรัฐรัสเซีย (ต่อไปนี้ - กำไร (ขาดทุน) ทางบัญชี) และฐานภาษีสำหรับ ภาษีเงินได้สำหรับรอบระยะเวลารายงาน (ต่อไปนี้ - กำไร (ขาดทุน) ที่ต้องเสียภาษี) คำนวณในลักษณะที่กำหนดโดยกฎหมายของสหพันธรัฐรัสเซียเกี่ยวกับภาษีและค่าธรรมเนียม

PBU 19/02 การบัญชีเพื่อการลงทุนทางการเงิน

กำหนดหลักเกณฑ์ในการจัดทำบัญชีและการรายงานข้อมูลเกี่ยวกับการลงทุนทางการเงินขององค์กร กฎสำหรับการประเมินการกำจัดในขั้นต้นและภายหลังรวมถึงข้อกำหนดสำหรับขั้นตอนในการกำหนดรายได้และค่าใช้จ่ายในการลงทุนทางการเงิน

PBU 20/03 ข้อมูลการเข้าร่วมกิจกรรมร่วมกัน

ระเบียบนี้กำหนดกฎและขั้นตอนในการเปิดเผยข้อมูลเกี่ยวกับการมีส่วนร่วมในกิจกรรมร่วมกันในงบการเงินขององค์กรการค้า (ยกเว้นสถาบันสินเชื่อ) ซึ่งเป็นนิติบุคคลภายใต้กฎหมายของสหพันธรัฐรัสเซีย ขยายแนวคิด: ดำเนินการร่วมกัน สินทรัพย์ใช้ร่วมกัน และกิจกรรมร่วมกัน กำหนดข้อกำหนดในการเปิดเผยข้อมูลในงบการเงิน

PBU 21/2008 การเปลี่ยนแปลงค่าประมาณ

PBU นี้กำหนดกฎสำหรับการรับรู้และเปิดเผยข้อมูลเกี่ยวกับการเปลี่ยนแปลงของค่าประมาณในงบการเงินและกำหนดขั้นตอนในการเปิดเผยข้อมูลดังกล่าวในหมายเหตุอธิบายงบการเงิน