กรอกส่วนที่ 1 ของการประกาศภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 3. 8. ขั้นตอนการกรอกเอกสาร B “รายได้จากธุรกิจ การสนับสนุน และการปฏิบัติส่วนตัว” ของแบบฟอร์มประกาศ

แบบฟอร์มในหน้านี้ถูกใช้ในปี 2560 เมื่อกรอกแบบฟอร์มการคืนสินค้าปี 2559 หากคุณต้องการเตรียมการประกาศสำหรับปีที่แล้วในปีปัจจุบัน คุณควรใช้แบบฟอร์ม 3-NDFL ใหม่

IV. ขั้นตอนการกรอกส่วนที่ 1 “ข้อมูลเกี่ยวกับจำนวนภาษีที่ต้องชำระ (เพิ่มเติม) ให้กับงบประมาณ/คืนจากงบประมาณ” ของแบบฟอร์มประกาศ

4.1. ส่วนที่ 1 ของแบบฟอร์มการประกาศซึ่งสะท้อนถึงจำนวนภาษีที่ต้องชำระ (เพิ่มเติม) ให้กับงบประมาณหรือการคืนเงินจากงบประมาณจะถูกกรอกหลังจากกรอกจำนวนส่วนที่ 2 ของแบบฟอร์มการประกาศตามจำนวนที่ต้องการตามการคำนวณที่ทำใน ส่วนที่ 2

หากขึ้นอยู่กับผลการคำนวณจำนวนเงินที่ต้องคืนจากงบประมาณถูกกำหนดสำหรับภาษีที่จ่าย (หัก ณ ที่จ่าย) ในหน่วยงานเขตการปกครองต่างๆรวมถึงในกรณีของการกำหนดจำนวนภาษีที่ต้องชำระ (คิดค่าบริการ) สำหรับรหัสที่แตกต่างกัน (การคืนเงินจากรหัสที่แตกต่างกัน) การจัดประเภทงบประมาณของรายได้ภาษีของงบประมาณ ส่วนที่ 1 จะถูกกรอกแยกต่างหากสำหรับรหัส OKTMO แต่ละรหัสและรหัสของการจำแนกงบประมาณของรายได้ภาษีของงบประมาณ ตามลำดับ นั่นคือสามารถกรอกหลายส่วนที่ 1 ด้วยรหัส OKTMO ที่แตกต่างกันหรือรหัสการจำแนกงบประมาณสำหรับรายได้ภาษีงบประมาณ

4.2. ในบรรทัด 010 ของส่วนที่ 1 ของแบบฟอร์มการประกาศมีการป้อนต่อไปนี้: 1 - หากขึ้นอยู่กับผลการคำนวณได้มีการกำหนดจำนวนภาษีที่ต้องชำระ (เพิ่มเติม) ให้กับงบประมาณ 2 - จำนวนภาษีที่ต้องเสีย คืนเงินจากงบประมาณและ 3 - หากไม่มีจำนวนภาษีที่ต้องชำระ (เพิ่มเติม) ให้กับงบประมาณหรือคืนจากงบประมาณ

4.3. หากตามผลการคำนวณจะมีการกำหนดจำนวนภาษีที่ต้องชำระ (เพิ่ม) ให้กับงบประมาณเมื่อกรอกส่วนที่ 1 ให้ระบุ:

ในบรรทัด 020 - รหัสของการจำแนกงบประมาณของรายได้ภาษีของงบประมาณตามจำนวนภาษีที่ต้องชำระ (เพิ่ม) ให้กับงบประมาณ

จนถึงวันที่ 30 เมษายน 2014 พลเมืองบางประเภทจะต้องประกาศรายได้ที่ได้รับในปี 2013 และส่งแบบฟอร์ม 3-NDFL ไปยังสำนักงานภาษี ณ สถานที่อยู่อาศัย เราจะแจ้งให้คุณทราบในบทความว่าใครเป็นผู้รายงานแบบฟอร์มนี้และวิธีกรอกคำประกาศ

ใส่ใจ!คุณสามารถจัดทำและส่งรายงานได้อย่างง่ายดายโดยใช้บริการออนไลน์ “My Business” - การบัญชีทางอินเทอร์เน็ตสำหรับธุรกิจขนาดเล็ก บริการนี้จะสร้างรายงาน ตรวจสอบ และส่งทางอิเล็กทรอนิกส์โดยอัตโนมัติ คุณไม่จำเป็นต้องไปที่สำนักงานสรรพากรและกองทุนเป็นการส่วนตัวซึ่งจะช่วยประหยัดเวลาอย่างไม่ต้องสงสัย แต่ยังช่วยลดความเครียดอีกด้วย คุณสามารถเข้าถึงบริการได้ฟรีโดยใช้ลิงก์นี้

แบบฟอร์มประกาศ 3-NDFL ซึ่งต้องใช้ในการรายงานในปี 2013 ได้รับการอนุมัติโดยคำสั่งของ Federal Tax Service ของรัสเซีย ลงวันที่ 10 พฤศจิกายน 2011 เลขที่ ММВ-7-3/760@ แต่โปรดทราบว่าตามคำสั่งของ Federal Tax Service ของรัสเซียลงวันที่ 14 พฤศจิกายน 2013 N ММВ-7-3/501@ มีการเปลี่ยนแปลงเกิดขึ้น

ก่อนที่เราจะเริ่มพูดคุยเกี่ยวกับการกรอกคำประกาศ ลองพิจารณาว่าใคร ที่ไหน อย่างไร และภายในกรอบเวลาใดที่ส่งแบบฟอร์ม 3-NDFL

ใครเป็นผู้รายงานแบบฟอร์ม 3-NDFL

นอกจากนี้ พลเมืองบางคนอาจส่งแบบฟอร์ม 3-NDFL ด้วยความคิดริเริ่มของตนเอง รวมถึงผู้ที่ต้องการรับสิทธิลดหย่อนภาษี เช่น ดังต่อไปนี้

• มาตรฐาน (หากในช่วงระยะเวลาภาษีไม่มีการหักเงินเหล่านี้ให้กับบุคคลหรือจัดให้มีในจำนวนน้อยกว่าที่กำหนดไว้ในมาตรา 218 ของรหัสภาษี)
• มืออาชีพ;
• สังคม (เมื่อชำระค่ารักษา การศึกษา เมื่อโอนเงินของคุณเองเพื่อการกุศล ฯลฯ );
• ทรัพย์สิน (เมื่อซื้อที่อยู่อาศัย)

ควรส่งคำประกาศที่ไหนและเมื่อไหร่?

คุณต้องส่งแบบฟอร์ม 3-NDFL ที่กรอกเสร็จแล้วไปยังสำนักงานสรรพากร ณ สถานที่อยู่อาศัยหรือสถานพำนักของคุณ (ข้อ 5 ของมาตรา 227 ข้อ 3 ของมาตรา 228 ข้อ 1, 3, 6 และ 7 ของมาตรา 83 ของรหัสภาษี ของสหพันธรัฐรัสเซีย)

ขั้นตอนเดียวกันนี้จัดทำขึ้นสำหรับผู้ที่ส่งคำประกาศเกี่ยวกับความคิดริเริ่มของตนเอง (ข้อ 2 ของมาตรา 229 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

ตามวรรค 4 ของมาตรา 80 ของรหัสภาษี สามารถส่งคำประกาศได้ทางกระดาษ (ด้วยตนเองหรือผ่านตัวแทนที่ได้รับอนุญาต เช่นเดียวกับทางไปรษณีย์) หรือทางอิเล็กทรอนิกส์ (ผ่านช่องทางโทรคมนาคม)

การคืนภาษีจะถูกส่งภายในวันที่ 30 เมษายนของปีถัดจากระยะเวลาภาษีที่หมดอายุ (ข้อ 1 ของมาตรา 229 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) และจะต้องชำระภาษีก่อนวันที่ 15 กรกฎาคมของปีปัจจุบัน (ข้อ 4 ของข้อ 228 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

แต่มีข้อยกเว้นสำหรับกฎนี้ ดังนั้นหากกิจกรรมทางธุรกิจ (การปฏิบัติส่วนตัว) หรือการชำระเงินที่ระบุไว้ในมาตรา 228 ของรหัสภาษีถูกยกเลิกก่อนสิ้นสุดระยะเวลาภาษีจะต้องส่งคำประกาศภายในห้าวันนับจากวันที่สิ้นสุดกิจกรรมหรือการชำระเงิน สิ่งนี้ใช้กับพลเมืองรัสเซีย แต่ชาวต่างชาติที่วางแผนจะออกจากดินแดนรัสเซียต้องรายงานตัวไม่ช้ากว่าหนึ่งเดือนก่อนเดินทางออกนอกประเทศ นี่คือที่ระบุไว้ในวรรค 3 ของมาตรา 229 ของรหัสภาษี ทั้งสองต้องจ่ายภาษีภายใน 15 วันตามปฏิทินนับจากวันที่ยื่นคำประกาศดังกล่าว (ข้อ 3 ของมาตรา 229 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

ในแต่ละเดือนของการไม่ยื่นคำประกาศจะมีการจ่ายค่าปรับ 5% ของจำนวนภาษี (ข้อ 1 มาตรา 119 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) การที่ผู้เสียภาษีไม่ยื่นคำชี้แจงภาษีต่อหน่วยงานภาษี ณ สถานที่ที่จดทะเบียนภายในกำหนดเวลาที่กำหนดโดยกฎหมายว่าด้วยภาษีและค่าธรรมเนียม จะต้องเสียค่าปรับเป็นจำนวนร้อยละ 5 ของจำนวนภาษีที่ต้องชำระ (คิดค่าบริการ) บนพื้นฐานของการประกาศนี้ สำหรับแต่ละเดือนเต็มหรือบางส่วนนับจากวันที่กำหนดสำหรับการส่ง แต่ไม่เกิน 30% ของจำนวนเงินที่ระบุและไม่น้อยกว่า 1,000 รูเบิล (ข้อ 1 ของมาตรา 119 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) ในกรณีนี้ ขีดจำกัดล่างของค่าปรับคือ 100 รูเบิล และขีดจำกัดบนต้องไม่เกิน 30% ของจำนวนภาษี อย่างไรก็ตาม กฎนี้จะมีผลใช้หากยื่นคำประกาศล่าช้าไม่เกิน 180 วัน

หากแจ้งล่าช้าเกินกว่า 180 วัน ค่าปรับจะเพิ่มขึ้น มันจะเป็น 30% ของจำนวนภาษีบวก 10% สำหรับแต่ละเดือนที่ล่าช้า (ข้อ 2 ของข้อ 119 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

กรอกใบประกาศ

กฎทั่วไปผู้เสียภาษีระบุในการประกาศรายได้ทั้งหมดที่ได้รับในช่วงระยะเวลาภาษี, แหล่งที่มาของการชำระเงิน, การหักภาษี, จำนวนภาษีที่ตัวแทนภาษีหัก ณ ที่จ่าย, จำนวนเงินที่ชำระล่วงหน้าที่จ่ายจริง, จำนวนภาษีที่ต้องชำระ (เพิ่มเติม) ให้กับงบประมาณหรือคืนเงินจาก งบประมาณ (ข้อ 4 ข้อ 229 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

คำประกาศที่ส่งลงบนกระดาษจะกรอกด้วยปากกาลูกลื่นหรือปากกาหมึกซึมสีดำหรือสีน้ำเงิน นอกจากนี้ยังสามารถพิมพ์แบบฟอร์มประกาศที่กรอกเสร็จแล้วบนเครื่องพิมพ์ได้ แต่โปรดทราบว่าไม่อนุญาตให้พิมพ์สองหน้า สิ่งนี้ระบุไว้ในวรรค 1.1 ของส่วนที่ 1 ของขั้นตอนการกรอกแบบฟอร์มคืนภาษีสำหรับภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา (แบบฟอร์ม 3-NDFL) ซึ่งได้รับอนุมัติโดยคำสั่งของ Federal Tax Service ของรัสเซียลงวันที่ 10 พฤศจิกายน 2554 เลขที่ ММВ-7 -3/760@ (ต่อไปนี้จะเรียกว่าขั้นตอน)

ไม่อนุญาตให้มีการแก้ไขในการประกาศ! ป้อนตัวบ่งชี้เพียงตัวเดียวในแต่ละบรรทัดและคอลัมน์ที่เกี่ยวข้อง หากไม่มีตัวบ่งชี้ระบุไว้ในการประกาศ จะมีการวางเครื่องหมายขีดกลางในบรรทัดที่เกี่ยวข้อง ตัวบ่งชี้ต้นทุนทั้งหมดจะได้รับเป็นรูเบิลและโกเปค ยกเว้นจำนวนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาซึ่งคำนวณและแสดงเป็นรูเบิลเต็มจำนวน

เมื่อกรอกคำประกาศด้วยมือ โปรดใส่ใจกับสิ่งต่อไปนี้

กรอกช่องข้อความของคำประกาศด้วยตัวอักษรพิมพ์ใหญ่

หากจำเป็นต้องระบุตัวบ่งชี้ใด ๆ ไม่จำเป็นต้องกรอกข้อมูลลงในเซลล์ทั้งหมดของฟิลด์ที่เกี่ยวข้อง ให้วางเส้นประในเซลล์ที่ยังไม่ได้กรอกข้อมูลทางด้านขวาของฟิลด์

ตัวอย่าง

เมื่อระบุ TIN สิบหลักขององค์กร 5024002119 ในฟิลด์ TIN ของสิบสองเซลล์ ตัวบ่งชี้จะถูกกรอกดังนี้: “5024002119--”

ตัวบ่งชี้ตัวเลขเศษส่วนจะถูกกรอกในลักษณะเดียวกันกับกฎสำหรับการกรอกตัวบ่งชี้ตัวเลขจำนวนเต็ม หากมีเซลล์สำหรับระบุส่วนที่เป็นเศษส่วนมากกว่าตัวเลข จะมีการวางเส้นประในเซลล์ว่างของฟิลด์ที่เกี่ยวข้อง

ตัวอย่าง

หากตัวบ่งชี้ "ส่วนแบ่งในการเป็นเจ้าของ" มีค่าเป็น 1/3 ตัวบ่งชี้นี้จะถูกระบุในสองฟิลด์จากสามเซลล์แต่ละเซลล์ดังนี้: "1--" - ในฟิลด์แรกเครื่องหมาย "/" หรือ " ” ระหว่างช่องและ "3--" - ในช่องที่สอง

หากคุณกรอกประกาศบนคอมพิวเตอร์ ให้จัดแนวค่าของตัวบ่งชี้ตัวเลขตามช่องว่างด้านขวา (สุดท้าย)


และเมื่อพิมพ์บนเครื่องพิมพ์ จะอนุญาตให้ไม่มีขอบเซลล์หรือขีดกลางสำหรับเซลล์ที่ไม่มีการเติม ป้ายจะต้องพิมพ์ด้วยฟอนต์ Courier New ที่มีความสูง 16-18 จุด

ผู้เสียภาษีที่ด้านบนของหน้าที่กรอกแต่ละหน้าของการประกาศจะต้องระบุ TIN (ถ้ามี) รวมถึงนามสกุลและชื่อย่อของเขา และที่ด้านล่างในช่อง “ฉันยืนยันความถูกต้องและความครบถ้วนของข้อมูลที่ระบุใน หน้านี้” ใส่วันที่เสร็จและลงนาม

ส่วนการกำหนดหมายเลขหน้าจะต้องต่อเนื่องกัน (ข้อ 1.14 ของส่วนที่ 1 ของขั้นตอน)โครงสร้างการประกาศ

เมื่อกรอกคำประกาศ ค่าตัวบ่งชี้ทั้งหมดจะถูกนำมาจากใบรับรองรายได้และจำนวนภาษีหัก ณ ที่จ่ายที่ออกโดยตัวแทนภาษี การชำระ การชำระเงิน และเอกสารอื่น ๆ ที่มีให้กับผู้เสียภาษี รวมถึงจากการคำนวณบนพื้นฐานของเอกสารเหล่านี้ . ดังนั้นเราขอแนะนำให้คุณขอใบรับรองล่วงหน้าจากแผนกบัญชีในรูปแบบ 2-NDFL สำหรับปีที่แล้ว

ผู้เสียภาษีมีสิทธิ์ที่จะไม่ระบุในรายได้การคืนภาษีที่ไม่ต้องเสียภาษี (ยกเว้นภาษี) ตามศิลปะ มาตรา 217 แห่งประมวลกฎหมายภาษี รวมถึงรายได้เมื่อได้รับซึ่งภาษีถูกหักไว้โดยตัวแทนภาษี หากสิ่งนี้ไม่ได้ป้องกันผู้เสียภาษีจากการได้รับการหักภาษีตามที่ระบุไว้ในมาตรา 217 ประมวลภาษี 218 - 221

หน้าแรก.เมื่อกรอกหน้าชื่อเรื่องของคำประกาศ ให้ระบุ:

• หมายเลขประจำตัวผู้เสียภาษี (TIN) คุณสามารถค้นหา TIN ของคุณได้บนเว็บไซต์ของ Federal Tax Service of Russia www.nalog.ru ในหน้าบริการ "ค้นหา TIN ของคุณ"
• หมายเลขการปรับปรุง (เมื่อเตรียมการคืนภาษีเริ่มต้นจะมีการระบุ "0" เมื่ออัปเดตการประกาศ - ค่าตามหมายเลขซีเรียลของการประกาศที่อัปเดตสำหรับรอบระยะเวลารายงานที่เกี่ยวข้อง)
• รอบระยะเวลาภาษีที่รายงาน - ปีปฏิทินที่ยื่นคำประกาศ
• รหัสหน่วยงานด้านภาษี - รหัสของสำนักงานสรรพากร ณ สถานที่อยู่อาศัย (สถานที่อยู่อาศัย) ของผู้เสียภาษี
• รหัสหมวดหมู่ผู้เสียภาษี:
• “ 720” - บุคคลที่ลงทะเบียนเป็นผู้ประกอบการรายบุคคล
• “ 730” - ทนายความที่มีส่วนร่วมในการปฏิบัติส่วนตัวและบุคคลอื่นที่มีส่วนร่วมในการปฏิบัติส่วนตัวตามขั้นตอนที่กำหนดโดยกฎหมายปัจจุบัน
• “ 740” - ทนายความผู้ก่อตั้งสำนักงานกฎหมาย
• “ 760” - บุคคลอื่นที่ประกาศรายได้ตามมาตรา 22 8 ของรหัสภาษีตลอดจนเพื่อวัตถุประสงค์ในการได้รับการลดหย่อนภาษีตามศิลปะ 218-221 แห่งประมวลกฎหมายภาษีหรือเพื่อวัตถุประสงค์อื่น
• “770” เป็นบุคคลที่จดทะเบียนในฐานะผู้ประกอบการรายบุคคลและเป็นหัวหน้าขององค์กรชาวนา (ฟาร์ม)

เมื่อกรอกตัวบ่งชี้ "รหัส OKTMO" เซลล์ว่างทางด้านขวาของค่าโค้ดหากมีอักขระน้อยกว่าสิบเอ็ดตัวจะเต็มไปด้วยศูนย์

ผู้เสียภาษีสามารถกำหนดรหัสของผู้ตรวจสอบภาษีและ OKTMO ได้ตามที่อยู่ของสถานที่อยู่อาศัย (สถานที่อยู่อาศัย) โดยใช้บริการอินเทอร์เน็ต "ที่อยู่และรายละเอียดการชำระเงินของการตรวจสอบของคุณ" ซึ่งอยู่บนเว็บไซต์ของ Federal Tax Service ของรัสเซีย www.nalog.ru ในส่วน "บริการอิเล็กทรอนิกส์"

ข้อมูลทั่วไปเกี่ยวกับผู้เสียภาษีโดยกรอกข้อมูลในช่องต่อไปนี้:

• นามสกุล ชื่อจริง และนามสกุล;
• หมายเลขโทรศัพท์ติดต่อที่ระบุรหัสโทรศัพท์
• วันเดือนปีเกิดและสถานที่เกิด สัญชาติ
• ข้อมูลเกี่ยวกับเอกสารประจำตัว
• สถานะผู้เสียภาษี (ผู้มีถิ่นที่อยู่/ผู้ไม่มีถิ่นที่อยู่ในสหพันธรัฐรัสเซีย);
• ที่อยู่ที่อยู่อาศัย (สถานที่พำนัก)

ส่วนที่ 1, 2, 3, 4, 5, 6 จะถูกกรอกลงในแผ่นงานแยกต่างหาก และทำหน้าที่คำนวณฐานภาษีและจำนวนภาษีสำหรับเงินได้ที่ต้องเสียภาษีในอัตราต่างๆ รวมถึงจำนวนภาษีที่ต้องชำระ/เพิ่มในงบประมาณหรือคืนเงิน จากงบประมาณ:

• ในส่วนที่ 1 เกี่ยวกับรายได้ที่ต้องเสียภาษีในอัตรา 13%;
• ในส่วนที่ 2 เกี่ยวกับรายได้ที่ต้องเสียภาษีในอัตรา 30%;
• ในส่วนที่ 3 เกี่ยวกับรายได้ที่ต้องเสียภาษีในอัตรา 35%;
• ในมาตรา 4 เกี่ยวกับรายได้ที่ต้องเสียภาษีในอัตรา 9%;
• ในมาตรา 5 เรื่องเงินได้ที่ต้องเสียภาษีตามอัตรา

ส่วนที่ 6 จะเสร็จสมบูรณ์หลังจากกรอกแบบฟอร์มการประกาศส่วนที่ 1, 2, 3, 4 และ 5 แล้ว

แผ่น A, B, C, G1, G2, G3, D, E, G1, G2, G3, G, Iใช้ในการคำนวณฐานภาษีและจำนวนภาษีเมื่อกรอกแบบฟอร์มการประกาศส่วนที่ 1, 2, 3, 4 และ 5 และกรอกตามความจำเป็น

เอกสาร A กรอกสำหรับรายได้ที่ต้องเสียภาษีที่ได้รับจากแหล่งต่างๆ ในสหพันธรัฐรัสเซีย ยกเว้นรายได้จากกิจกรรมทางธุรกิจ การสนับสนุน และการปฏิบัติส่วนตัว

เอกสาร B กรอกสำหรับรายได้ที่ต้องเสียภาษีที่ได้รับจากแหล่งนอกสหพันธรัฐรัสเซีย ยกเว้นรายได้จากกิจกรรมทางธุรกิจ การสนับสนุน และการปฏิบัติส่วนตัว

ขั้นตอนการกรอกแบบฟอร์มขอคืนภาษีสำหรับภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา (แบบฟอร์ม 3-NDFL)

I. ข้อกำหนดทั่วไปในการกรอกแบบฟอร์มขอคืนภาษีสำหรับภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา

ครั้งที่สอง เนื้อหาของแถลงการณ์

III. ขั้นตอนการกรอกหน้าชื่อเรื่องของแบบฟอร์มการประกาศ

IV. ขั้นตอนการกรอกส่วนที่ 1
“ข้อมูลจำนวนภาษีที่ต้องชำระ (บวก) งบประมาณ/คืนจากงบประมาณ” แบบฟอร์มแจ้ง

V. ขั้นตอนการกรอกส่วนที่ 2
"การคำนวณฐานภาษีและจำนวนภาษีจากเงินได้ที่ต้องเสียภาษีในอัตรา (001)%" แบบฟอร์มประกาศ

วี. ขั้นตอนการกรอกเอกสาร ก

ปกเกล้าเจ้าอยู่หัว ขั้นตอนการกรอกแผ่น B

8. ขั้นตอนการกรอกแผ่น B
แบบฟอร์มประกาศ “รายได้จากธุรกิจ การสนับสนุน และการปฏิบัติส่วนตัว”

ทรงเครื่อง ขั้นตอนการกรอกเอกสาร D
"การคำนวณจำนวนรายได้ที่ไม่ต้องเสียภาษี" ของแบบฟอร์มประกาศ

X. ขั้นตอนการกรอกเอกสาร D1
"การคำนวณการหักลดหย่อนภาษีทรัพย์สินสำหรับค่าใช้จ่ายในการก่อสร้างใหม่หรือได้มาซึ่งอสังหาริมทรัพย์" แบบฟอร์มประกาศ

จิน ขั้นตอนการกรอกแผ่น D2
"การคำนวณการหักลดหย่อนภาษีทรัพย์สินสำหรับรายได้จากการขายทรัพย์สิน" แบบฟอร์มประกาศ

สิบสอง. ขั้นตอนการกรอกเอกสาร E1
แบบฟอร์มประกาศ "การคำนวณการหักภาษีมาตรฐานและภาษีสังคม"

สิบสาม ขั้นตอนการกรอกเอกสาร E2
"การคำนวณการหักภาษีสังคมที่กำหนดโดยอนุวรรค 4 และอนุวรรค 5 ของวรรค 1 ของข้อ 219 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย" ของแบบฟอร์มประกาศ

ที่สิบสี่ ขั้นตอนการกรอกแผ่น G

ที่สิบห้า ขั้นตอนการกรอกแผ่นที่ 3
"การคำนวณรายได้ที่ต้องเสียภาษีจากธุรกรรมกับหลักทรัพย์และธุรกรรมด้วยเครื่องมือทางการเงินของธุรกรรมฟิวเจอร์ส" แบบฟอร์มประกาศ

เจ้าพระยา ขั้นตอนการกรอกแผ่น I
"การคำนวณรายได้ที่ต้องเสียภาษีจากการเข้าร่วมเป็นหุ้นส่วนการลงทุน" แบบฟอร์มประกาศ

ภาคผนวกที่ 1 ไดเรกทอรี "รหัสประเภทผู้เสียภาษี"

ภาคผนวกที่ 2 ไดเรกทอรี "รหัสประเภทเอกสาร"

ภาคผนวกที่ 3 ไดเรกทอรี "รหัสภูมิภาค"

ภาคผนวกที่ 4 ไดเรกทอรี "รหัสประเภทรายได้"

ภาคผนวกที่ 5 ไดเรกทอรี "รหัสชื่อวัตถุ"

ภาคผนวกที่ 6 ไดเรกทอรี "รหัสของผู้ขอลดหย่อนภาษีทรัพย์สิน"

V. ขั้นตอนการกรอกส่วนที่ 2
"การคำนวณฐานภาษีและจำนวนภาษีจากเงินได้ที่ต้องเสียภาษีในอัตรา (001)%" แบบฟอร์มประกาศ

5.1. ในส่วนที่ 2 ของแบบฟอร์มการประกาศ ผู้เสียภาษีจะคำนวณจำนวนรายได้ทั้งหมดที่ต้องเสียภาษี ฐานภาษีและจำนวนภาษีที่ต้องชำระ (เพิ่มเติม) ให้กับงบประมาณหรือคืนจากงบประมาณ โดยพิจารณาจากเงินได้ที่ต้องเสียภาษีตามอัตราที่ระบุ ในฟิลด์ตัวบ่งชี้ 001 ของส่วนที่ 2
5.2. หากผู้เสียภาษีได้รับรายได้ที่ต้องเสียภาษีในอัตราภาษีที่แตกต่างกันในช่วงระยะเวลาภาษี การคำนวณฐานภาษีและจำนวนภาษีที่ต้องชำระให้กับงบประมาณ (คืนจากงบประมาณ) จะถูกกรอกในแผ่นแยกต่างหากสำหรับจำนวนภาษี เงินได้ที่ต้องเสียภาษีในแต่ละอัตราภาษี
5.3. จำนวนรายได้ทั้งหมดที่ได้รับโดยผู้เสียภาษีในรอบระยะเวลาภาษีที่มีการยื่นคำประกาศ (บรรทัด 010) ซึ่งเก็บภาษีในอัตราที่ระบุในช่องตัวบ่งชี้ 001 ของส่วนที่ 2 ถูกกำหนดโดยการบวกจำนวนเงินได้ที่ต้องเสียภาษีตามภาษีที่เหมาะสม อัตราที่ระบุไว้ในบรรทัด 070 ของแผ่น A (สำหรับรายได้ที่ได้รับจากแหล่งในสหพันธรัฐรัสเซีย), บรรทัด 070 ของแผ่น B (ในกรณีที่ได้รับรายได้จากแหล่งนอกสหพันธรัฐรัสเซีย), จำนวนรายได้จากธุรกิจทั้งหมด, การสนับสนุน และแนวปฏิบัติส่วนตัวที่ระบุไว้ในข้อย่อย 3.1 ของเอกสาร B รวมถึงจำนวนเงินของการหักภาษีการลงทุนที่ให้ไว้ก่อนหน้านี้ซึ่งระบุไว้ในข้อย่อย 3.2 ของเอกสาร E2 ขึ้นอยู่กับการเรียกคืน
(แก้ไขเพิ่มเติมโดย Order of the Federal Tax Service of Russia ลงวันที่ 25 พฤศจิกายน 2015 N ММВ-7-11/544@)
เมื่อกรอกบรรทัดนี้ จะไม่คำนึงถึงจำนวนรายได้ในรูปของเงินปันผลรวมถึงจำนวนกำไรของบริษัทต่างประเทศที่ถูกควบคุม

5.4. จำนวนรายได้ทั้งหมด ยกเว้นรายได้ในรูปของเงินปันผลและในรูปของกำไรของบริษัทต่างประเทศที่ถูกควบคุมซึ่งไม่ต้องเสียภาษี (บรรทัด 020) ตามวรรคเจ็ดของวรรค 8 และวรรค 28, 33, 39 และ มาตรา 43 ของมาตรา 217 ของประมวลกฎหมายนี้โอนมาจากย่อหน้าที่ 10 หรืออนุมาตรา 11.2 ของชีต G
(แก้ไขเพิ่มเติมโดย Order of the Federal Tax Service of Russia ลงวันที่ 25 พฤศจิกายน 2015 N ММВ-7-11/544@)
5.5. จำนวนรายได้ทั้งหมดไม่รวมรายได้ในรูปของเงินปันผลและในรูปของกำไรของบริษัทต่างประเทศที่ถูกควบคุมซึ่งต้องเสียภาษี (บรรทัด 030) คำนวณโดยการลบตัวบ่งชี้ในบรรทัด 020 ออกจากตัวบ่งชี้ในบรรทัด 010
(แก้ไขเพิ่มเติมโดย Order of the Federal Tax Service of Russia ลงวันที่ 25 พฤศจิกายน 2015 N ММВ-7-11/544@)
5.6. จำนวนการหักภาษีที่ลดฐานภาษี (บรรทัด 040) ถูกกำหนดโดยการเพิ่มค่าตัวบ่งชี้ต่อไปนี้:
จำนวนการหักภาษีอย่างมืออาชีพที่กำหนดไว้ในมาตรา 221 ของประมวลกฎหมาย (ข้อย่อย 3.2 ของแผ่น B)
จำนวนการหักภาษีทรัพย์สินสำหรับค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้นในการก่อสร้างใหม่หรือการได้มาซึ่งทรัพย์สินที่ระบุไว้ในมาตรา 220 ของประมวลกฎหมาย (ผลรวมของมูลค่าของตัวบ่งชี้ในย่อหน้าย่อย 2.5, 2.6, 2.8 และ 2.9 ของแผ่น D1)
จำนวนของการหักภาษีทรัพย์สินสำหรับรายได้จากการขายทรัพย์สินจากการยึดทรัพย์สินเพื่อความต้องการของรัฐหรือเทศบาลซึ่งระบุไว้ในมาตรา 220 ของประมวลกฎหมาย (ข้อ 4 ของเอกสาร D2)
จำนวนของการหักภาษีมาตรฐานและภาษีสังคมที่กำหนดไว้ในมาตรา 218 และ 219 ของประมวลกฎหมาย (ข้อ 4 ของเอกสาร E1)
(แก้ไขเพิ่มเติมโดย Order of the Federal Tax Service of Russia ลงวันที่ 25 พฤศจิกายน 2015 N ММВ-7-11/544@)
จำนวนของการหักภาษีการลงทุนที่กำหนดไว้ในข้อย่อย 2 ของข้อ 1 ของข้อ 219.1 ของรหัส (ข้อย่อย 3.1 ของแผ่น E2)
(ย่อหน้าที่นำเสนอโดย Order of the Federal Tax Service of Russia ลงวันที่ 25 พฤศจิกายน 2015 N ММВ-7-11/544@)
จำนวนการหักภาษีอย่างมืออาชีพที่กำหนดไว้ในมาตรา 221 ของประมวลกฎหมายตลอดจนจำนวนการหักภาษีสำหรับการขายหุ้นในทุนจดทะเบียนและสำหรับการโอนสิทธิเรียกร้องภายใต้ข้อตกลงสำหรับการมีส่วนร่วมในการก่อสร้างที่ใช้ร่วมกัน ระบุไว้ในมาตรา 220 ของประมวลกฎหมาย (ข้อย่อย 8.1 ของเอกสาร G)
(แก้ไขเพิ่มเติมโดย Order of the Federal Tax Service of Russia ลงวันที่ 25 พฤศจิกายน 2015 N ММВ-7-11/544@)
หากมีการคำนวณฐานภาษีและจำนวนภาษีที่เกี่ยวข้องกับรายได้ที่ไม่ต้องเสียภาษีในอัตราภาษี 13 เปอร์เซ็นต์ ระบบจะป้อนศูนย์ในบรรทัด 040
5.7. จำนวนค่าใช้จ่ายที่ใช้เพื่อลดรายได้ที่ได้รับ (บรรทัด 050) ถูกกำหนดโดยการเพิ่มค่าของตัวบ่งชี้ต่อไปนี้:
จำนวนค่าใช้จ่าย (ขาดทุน) ในการทำธุรกรรมกับหลักทรัพย์และธุรกรรมด้วยเครื่องมือทางการเงินของธุรกรรมฟิวเจอร์สตามมาตรา 214.1, 214.3, 214.4 ของประมวลกฎหมายที่ระบุไว้ในข้อย่อย 11.3 ของแผ่น 3
จำนวนค่าใช้จ่ายสำหรับการทำธุรกรรมที่ดำเนินการโดยผู้เสียภาษีซึ่งเป็นส่วนหนึ่งของการมีส่วนร่วมในหุ้นส่วนการลงทุนตามมาตรา 214.5 ของประมวลกฎหมายที่ระบุไว้ในอนุวรรค 7.3 ของแผ่น I
5.8. จำนวนการหักภาษี (บรรทัด 040) และจำนวนค่าใช้จ่ายที่ใช้เพื่อลดรายได้ที่ได้รับ (บรรทัด 050) ทั้งหมดต้องไม่เกินมูลค่าของบรรทัด 030
(ข้อ 5.8 ได้รับการแนะนำโดย Order of the Federal Tax Service of Russia ลงวันที่ 25 พฤศจิกายน 2015 N ММВ-7-11/544@)
5.9. จำนวนรายได้ทั้งหมดในรูปแบบของเงินปันผลและ (หรือ) ในรูปแบบของกำไรของบริษัทต่างประเทศที่ถูกควบคุม (บรรทัด 051) ถูกกำหนดโดยจำนวนรายได้ประเภทนี้ที่ต้องเสียภาษีในอัตราภาษีที่เหมาะสมซึ่งระบุไว้ในบรรทัด 080 ของ เอกสาร A (เกี่ยวข้องกับรายได้ในรูปแบบของเงินปันผลที่ได้รับจากแหล่งในสหพันธรัฐรัสเซีย) และในบรรทัด 070 ของเอกสาร B (เกี่ยวข้องกับรายได้ในรูปแบบของเงินปันผลที่ได้รับจากองค์กรต่างประเทศหรือจำนวนกำไรของบริษัทต่างประเทศที่ถูกควบคุม) .
(ข้อ 5.9 ได้รับการแนะนำโดย Order of the Federal Tax Service of Russia ลงวันที่ 25 พฤศจิกายน 2015 N ММВ-7-11/544@)
5.10. ฐานภาษีแสดงในบรรทัด 060 และคำนวณเป็นความแตกต่างระหว่างจำนวนรายได้ทั้งหมดโดยไม่รวมรายได้ในรูปของเงินปันผลและในรูปของกำไรของบริษัทต่างประเทศที่ถูกควบคุมภายใต้การเสียภาษี (บรรทัด 030) จำนวนรวมของ รายได้ในรูปแบบของเงินปันผลและ (หรือ) ในรูปแบบของผลรวมกำไรของบริษัทต่างประเทศที่ถูกควบคุม (บรรทัด 051) และจำนวนรวมของการหักภาษี (บรรทัด 040) และค่าใช้จ่ายที่ใช้เพื่อลดรายได้ที่ได้รับ แสดงในบรรทัด 050 ถ้า ผลลัพธ์เป็นลบหรือเท่ากับศูนย์ จากนั้นป้อนศูนย์ในบรรทัด 060
(ข้อ 5.10 ซึ่งแก้ไขเพิ่มเติมโดย Order of the Federal Tax Service of Russia ลงวันที่ 25 พฤศจิกายน 2015 N ММВ-7-11/544@)
5.11. ในการคำนวณจำนวนภาษีจากเงินได้ที่ต้องเสียภาษีในอัตราภาษีที่แน่นอน ขึ้นอยู่กับการชำระเงิน (เพิ่มเติม) หรือการคืนเงินจากงบประมาณ ผู้เสียภาษีจะระบุ:
ในบรรทัด 070 - จำนวนภาษีทั้งหมดที่คำนวณเพื่อการชำระเงินซึ่งยกเว้นกรณีการคำนวณจำนวนภาษีจากรายได้จากการมีส่วนร่วมในองค์กรในรูปแบบของเงินปันผลจะถูกกำหนดโดยการคูณฐานภาษีที่แสดงในบรรทัด 060 ตามอัตราภาษีที่เกี่ยวข้อง (เป็นเปอร์เซ็นต์) ในกรณีนี้จำนวนภาษีที่คำนวณสำหรับการชำระที่เกี่ยวข้องกับรายได้จากการมีส่วนร่วมในองค์กรในรูปแบบของเงินปันผลจะคำนวณโดยการบวกค่าของตัวบ่งชี้ที่ระบุที่เกี่ยวข้องกับรายได้ประเภทนี้ในบรรทัด 090 ของชีต A และ 120 ของแผ่น B;
(แก้ไขเพิ่มเติมโดย Order of the Federal Tax Service of Russia ลงวันที่ 25 พฤศจิกายน 2015 N ММВ-7-11/544@)
ในบรรทัด 080 - จำนวนภาษีทั้งหมดที่ถูกหัก ณ แหล่งที่มาของการชำระรายได้ซึ่งกำหนดโดยการบวกจำนวนภาษีที่ถูกหัก ณ ที่จ่ายของรายได้ที่ต้องเสียภาษีในอัตราภาษีที่คล้ายกันซึ่งระบุไว้ในบรรทัด 100 ของแผ่น A
ในบรรทัด 090 - จำนวนภาษีทั้งหมดที่ถูกหัก ณ ที่จ่ายของรายได้ตามอนุวรรค 1 ของวรรค 1 ของข้อ 212 ของประมวลกฎหมายที่เกี่ยวข้องกับรายได้ในรูปแบบของผลประโยชน์ที่สำคัญ
(แก้ไขเพิ่มเติมโดย Order of the Federal Tax Service of Russia ลงวันที่ 25 พฤศจิกายน 2015 N ММВ-7-11/544@)
บรรทัดนี้กรอกโดยผู้เสียภาษีซึ่งเป็นผู้อยู่อาศัยภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียที่ได้รับการยืนยันจากหน่วยงานภาษีเกี่ยวกับสิทธิ์ในการหักภาษีทรัพย์สินสำหรับค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้นในการก่อสร้างใหม่หรือการได้มาซึ่งทรัพย์สินที่ระบุไว้ในมาตรา 220 ของประมวลกฎหมาย หลังหักภาษีรายได้ในรูปแบบของผลประโยชน์ที่สำคัญที่ได้รับจากการออมดอกเบี้ยสำหรับการใช้กองทุนที่ยืม (เครดิต) ที่ออกเพื่อการก่อสร้างใหม่หรือการซื้อกิจการในอาณาเขตของสหพันธรัฐรัสเซียของอาคารที่อยู่อาศัยอพาร์ทเมนต์ห้องหรือส่วนแบ่ง ) ในนั้น ที่ดินที่จัดไว้สำหรับการก่อสร้างที่อยู่อาศัยส่วนบุคคล และที่ดินซึ่งมีอาคารที่อยู่อาศัยที่ซื้อมาตั้งอยู่หรือส่วนแบ่งในที่ดินเหล่านั้น ถูกตัวแทนภาษีหัก ณ ที่จ่ายจริงในอัตราร้อยละ 35
บรรทัด 090 จะถูกกรอกเมื่อคำนวณจำนวนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่ต้องเสียภาษีในอัตราร้อยละ 35 เท่านั้น หากมีการคำนวณฐานภาษีและจำนวนภาษีที่เกี่ยวข้องกับรายได้ที่ต้องเสียภาษีในอัตราภาษีอื่น ให้ป้อนศูนย์ในบรรทัดนี้
ในบรรทัด 100 - จำนวนภาษีที่ผู้เสียภาษีจ่ายจริงสำหรับรอบระยะเวลาภาษีที่รายงานในรูปแบบของการชำระเงินล่วงหน้าภายใต้การชดเชย (ค่าของตัวบ่งชี้ถูกโอนจากข้อย่อย 3.4 ของแผ่น B)
ในบรรทัด 110 - จำนวนรวมของการชำระเงินล่วงหน้าคงที่ที่จ่ายโดยผู้เสียภาษีภายใต้การหักล้างตามวรรค 5 ของมาตรา 227.1 ของประมวลกฎหมาย แต่ไม่เกินจำนวนภาษีที่คำนวณตามรายได้ที่ผู้เสียภาษีได้รับจริงสำหรับ ระยะเวลาภาษีจากการจ้างงานกับบุคคลบนพื้นฐานของสิทธิบัตรที่ออกตามกฎหมายของรัฐบาลกลางวันที่ 25 กรกฎาคม 2545 N 115-FZ "เกี่ยวกับสถานะทางกฎหมายของพลเมืองต่างประเทศในสหพันธรัฐรัสเซีย" (กฎหมายที่รวบรวมของสหพันธรัฐรัสเซีย 2545 N 30 ศิลปะ 3032; Rossiyskaya Gazeta, 2014, N 270 , 27 พฤศจิกายน 2014);
(แก้ไขเพิ่มเติมโดย Order of the Federal Tax Service of Russia ลงวันที่ 25 พฤศจิกายน 2015 N ММВ-7-11/544@)
ในบรรทัด 120 - จำนวนภาษีทั้งหมดที่จ่ายในต่างประเทศภายใต้การชดเชยในสหพันธรัฐรัสเซีย (ผลรวมของมูลค่าของบรรทัด 130 ของแผ่น B)
(แก้ไขเพิ่มเติมโดย Order of the Federal Tax Service of Russia ลงวันที่ 25 พฤศจิกายน 2015 N ММВ-7-11/544@)
ในบรรทัด 121 - จำนวนภาษีที่คำนวณเพื่อชำระ (เพิ่มเติม) ให้กับงบประมาณจากรายได้ที่ต้องเสียภาษีตามอัตราที่ระบุในฟิลด์ตัวบ่งชี้ 001 ของส่วนที่ 2
(แก้ไขเพิ่มเติมโดย Order of the Federal Tax Service of Russia ลงวันที่ 25 พฤศจิกายน 2015 N ММВ-7-11/544@)
ค่าของตัวบ่งชี้ของบรรทัด 121 ถูกกำหนดให้เป็นความแตกต่างระหว่างตัวบ่งชี้ของบรรทัด 070 และบรรทัด 080, 090, 100, 110, 120 หากผลลัพธ์เป็นลบหรือเท่ากับศูนย์ ดังนั้นให้ใส่ศูนย์ในบรรทัด 121
(แก้ไขเพิ่มเติมโดย Order of the Federal Tax Service of Russia ลงวันที่ 25 พฤศจิกายน 2015 N ММВ-7-11/544@)
ในบรรทัด 122 - จำนวนภาษีที่จ่ายที่เกี่ยวข้องกับการใช้ระบบภาษีสิทธิบัตรภายใต้การชดเชยตามบทบัญญัติของวรรค 7 ของมาตรา 346.45 ของประมวลกฎหมาย
(ย่อหน้าที่นำเสนอโดย Order of the Federal Tax Service of Russia ลงวันที่ 25 พฤศจิกายน 2015 N ММВ-7-11/544@)
ในบรรทัด 123 - จำนวนภาษีการค้าที่จ่ายในช่วงเวลาภาษีอาจมีการชดเชยตามบทบัญญัติของวรรค 5 ของมาตรา 225 ของประมวลกฎหมาย
(ย่อหน้าที่นำเสนอโดย Order of the Federal Tax Service of Russia ลงวันที่ 25 พฤศจิกายน 2015 N ММВ-7-11/544@)
ในบรรทัด 130 - จำนวนภาษีที่ต้องชำระ (ชำระเพิ่มเติม) ให้กับงบประมาณจากรายได้ที่ต้องเสียภาษีตามอัตราที่ระบุในฟิลด์ตัวบ่งชี้ 001 ของส่วนที่ 2
(ย่อหน้าที่นำเสนอโดย Order of the Federal Tax Service of Russia ลงวันที่ 25 พฤศจิกายน 2015 N ММВ-7-11/544@)
ค่าของตัวบ่งชี้ของเส้น 130 ถูกกำหนดให้เป็นความแตกต่างระหว่างตัวบ่งชี้ของเส้น 121 และเส้น 122 และ 123
(ย่อหน้าที่นำเสนอโดย Order of the Federal Tax Service of Russia ลงวันที่ 25 พฤศจิกายน 2015 N ММВ-7-11/544@)
ในบรรทัด 140 - จำนวนภาษีที่จะได้รับคืนจากงบประมาณ ตัวบ่งชี้นี้ถูกกำหนดให้เป็นความแตกต่างระหว่างผลรวมของบรรทัด 080, 090, 100, 110 และบรรทัด 070 หากผลลัพธ์เป็นลบหรือเท่ากับศูนย์ ค่าศูนย์จะอยู่ในบรรทัด 140

ถูกต้อง OKTMO ใน 3-NDFL สำหรับปี 2559ปีเป็นรายละเอียดบังคับของการประกาศนี้ การให้คำปรึกษาของเราเกี่ยวกับความหมาย สถานที่ที่จะระบุในรายงาน และสถานที่รับรหัสปัจจุบัน

ที่ไหนในใบประกาศ

สำหรับปี 2016 บุคคลที่กฎหมายกำหนดให้ต้องส่งรายงานเกี่ยวกับรายได้ของตนเองโดยอิสระ ให้ดำเนินการดังกล่าวในรูปแบบที่ได้รับอนุมัติตามคำสั่งของ Russian Tax Service ลงวันที่ 24 ธันวาคม 2014 เลขที่ ММВ-7-11/671 การเปลี่ยนแปลงครั้งล่าสุดในแบบฟอร์มนี้เกิดขึ้นเมื่อวันที่ 10 ตุลาคม 2016

อุปกรณ์ประกอบฉากดังกล่าวเป็นรหัส OKTMO ในอันดับที่ 3-NDFL สำหรับปี 2559หนึ่งปีสามารถพบกันได้สองครั้ง ในส่วนที่ 1 พร้อมด้วยจำนวนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่จะโอนเข้างบประมาณ/ขอคืน:

และในเอกสาร A ที่บุคคลทั่วไปแสดงรายได้จากแหล่งที่มาของรัสเซีย (ผู้ประกอบการบุคคล ทนายความ และผู้ประกอบวิชาชีพเอกชนไม่ได้กรอก):

โปรดทราบว่า OKTMO บนแผ่น A จะได้รับแยกต่างหาก:

• สำหรับแต่ละแหล่งรายได้
• ในอัตราภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาแต่ละอัตรา

จะหาได้จากไหน.

แต่ละครั้งที่มีค่าฟิลด์ “รหัส OKTMO” สำหรับ 3-NDFL สำหรับปี 2559ปีนำมาจากตัวแยกประเภทเขตเทศบาล All-Russian - OK 033-2013 ได้รับการอนุมัติตามคำสั่งของ Rosstandart ลงวันที่ 14 มิถุนายน 2556 ฉบับที่ 159-st

โปรดทราบว่ารหัสเทศบาลมีการเปลี่ยนแปลงค่อนข้างบ่อย เหตุผลก็คือการปฏิรูประบบราชการส่วนท้องถิ่น บางเขต/เมือง/การตั้งถิ่นฐาน ฯลฯ อาจรวมกันเป็นเขตเทศบาลเดียว หรือในทางกลับกัน

ดังนั้นจึงเป็นเรื่องสำคัญมากที่จะต้องพิจารณาสิ่งที่เกี่ยวข้องที่สุดสำหรับปี 2560 รหัส OKTMO สำหรับ 3-NDFL สำหรับปี 2559ปี. ดังนั้นการแก้ไขคำสั่ง Rosstandart ล่าสุดจึงมีดัชนี "204/2016"

ในทางปฏิบัติ ปัญหาคือไดเรกทอรี Rosstandart ที่มีรหัส OKTMO เป็นเอกสารขนาดยักษ์ที่ครอบคลุมอาณาเขตของรัสเซียทั้งหมด ดังนั้นแม้แต่การใช้คอมพิวเตอร์ก็ไม่สะดวกมากนัก

รหัสปัจจุบัน OKTMO ใน 3-NDFL สำหรับปี 2559สามารถตรวจสอบปีได้หลายวิธี ในความเห็นของเรา วิธีที่ถูกต้องที่สุดคือใช้บริการเว็บไซต์อย่างเป็นทางการของ Federal Tax Service แห่งรัสเซียโดยเฉพาะเพื่อจุดประสงค์นี้ นี่คือลิงค์ที่แน่นอน (พร้อมดัชนีสำหรับมอสโก): https://www.nalog.ru/rn77/service/oktmo/

บุคคลเพียงแค่ต้องเลือกภูมิภาคของเขาจากรายการ และจะไม่เป็นปัญหาหากคุณไม่ทราบหรือสงสัยชื่อเทศบาลที่แน่นอน เริ่มเข้าได้เลยและระบบจะจัดเตรียมตัวเลือกที่เหมาะสมที่สุดให้เอง

กฎเกณฑ์สำหรับพร็อพนี้

ในแบบฟอร์มประกาศ 3-NDFL สำหรับปี 2559 มีการจัดสรรอักขระ 11 ตัว (เซลล์) สำหรับฟิลด์ที่เรากำลังพิจารณา อย่างไรก็ตาม รหัส OKTMO สามารถมีได้เพียง 8 ตัวอักษรเท่านั้น ซึ่งหมายความว่าคุณต้องใส่เครื่องหมายขีดกลางในเซลล์ที่เหลือ

OKTMO อะไรอยู่ในบรรทัด 030
สถานการณ์	สารละลาย
ตาม 3-NDFL ภาษีจะต้องชำระหรือชำระเพิ่มเติม	OKTMO ของเทศบาล ณ สถานที่อยู่อาศัย/ทะเบียน ในอาณาเขตที่จะโอนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา
ตาม 3-NDFL จะต้องคืนภาษี (ชำระเกิน)	OKTMO ของเทศบาล ณ สถานที่อยู่อาศัย/ทะเบียน ในอาณาเขตที่มีการโอนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดามากเกินไป หากภาษีดังกล่าวถูกหักภาษีโดยตัวแทนภาษี รหัส OKTMO จะถูกนำมาจาก 2-NDFL
ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาเป็นศูนย์ 3 (ไม่รวมภาษีคืน)	OKTMO ณ สถานที่อยู่อาศัย/ทะเบียนของผู้ชำระเงิน

อีกประเด็นสำคัญด้วย รหัส OKTMO สำหรับ 3-NDFL สำหรับปี 2559ปีและช่วงอื่นๆ อาจเกิดขึ้นได้ว่าจากผลการคำนวณการคืนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาสามารถคืนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาได้ แต่ถูกโอน (หักภาษีโดยตัวแทนภาษี) ในหน่วยงานปกครองและดินแดนที่แตกต่างกัน จากนั้นส่วนที่ 1 จะถูกกรอกแยกกันสำหรับรหัส OKTMO แต่ละรหัส

พูดง่ายๆ ก็คือ ในสถานการณ์หลัง คุณจะต้องส่งส่วนที่ 1 หลายรายการพร้อมรหัส OKTMO ที่แตกต่างกันภายในกรอบของการประกาศ 3-NDFL ฉบับเดียว

ข้อผิดพลาดเมื่อกรอกประกาศ 3-NDFL

ไม่มีความลับว่าการเติม คำประกาศ 3-NDFLเป็นงานที่ยาก ดังนั้นการให้บริการ (ขึ้นอยู่กับสถานการณ์และประเภทของการลดหย่อนภาษี)

อะไรคือข้อผิดพลาดหลักที่ผู้เสียภาษีทำ?

1) หนึ่งในข้อผิดพลาดทั่วไปเมื่อกรอกคำประกาศ 3-NDFL คือการขาดข้อมูลเกี่ยวกับการหักเงินมาตรฐาน ตัวอย่างเช่น ในที่ทำงาน คุณได้รับการหักเงินสำหรับเด็ก (ซึ่งเป็นการหักเงินมาตรฐาน) จำนวน 14,000 รูเบิล จำนวนการหักจะแสดงในวรรค 4 ของใบรับรอง 2-NDFL

คุณสามารถตรวจสอบความพร้อมใช้งานของการหักภาษีได้ด้วยวิธีนี้: จำนวนรายได้รวม (นี่คือย่อหน้าที่ 5 ของใบรับรอง 2-NDFL) มากกว่าจำนวนฐานภาษี หากเป็นกรณีนี้ แสดงว่าคุณได้รับเงินหักลดหย่อนตามมาตรฐานหรือความช่วยเหลือทางการเงินอย่างแน่นอน
ฉันควรทำอย่างไรเพื่อรวมข้อมูลการหักเงินไว้ในการประกาศ? หลังจากที่คุณกรอกส่วน "งาน" แล้ว คุณต้องเลือกประเภทการหักเงิน (โปรแกรมจะแจ้งให้คุณเลือกตัวเลือกนี้) "การหักเงินมาตรฐาน" โปรดทำเครื่องหมาย
หลังจากนั้นโปรแกรมจะให้คุณมีส่วนในการกรอก และเป็นผลให้แผ่น G1 ถูกสร้างขึ้นในการประกาศ

หากไม่มีการหักเงินบุตรในที่ทำงานและคุณไม่ได้อ้างสิทธิ์ คุณไม่จำเป็นต้องสร้างเอกสาร G1 และคุณไม่จำเป็นต้องเลือก "การหักเงินมาตรฐาน"

2) ข้อผิดพลาดทั่วไปประการที่สองคือเมื่อกรอกส่วน "การขาย" ตัวอย่างเช่นเมื่อขายรถยนต์ในบรรทัด "ชื่อผู้ซื้อ ... " ผู้เสียภาษีจะบันทึก "การขาย ... " แม้ว่าเต็ม ต้องระบุชื่อของผู้ซื้อ ข้อมูลสามารถนำมาจากข้อตกลงการขาย คุณจะต้องแนบสำเนาของข้อตกลงดังกล่าวพร้อมกับการประกาศ

3) การดึงดูดความสนใจของผู้เสียภาษีที่ต้องการรับการหักเงินนั้นคุ้มค่าที่โปรแกรมของเราจะสร้างใบสมัครขอคืนภาษี ใบสมัครเป็นเอกสารหลักในการโอนเงินและคุณไม่ควรลืม

4) หนึ่งในแง่มุมที่ยากในการกรอกคำประกาศโดยเฉพาะในส่วน "การหักเงินสำหรับการซื้อบ้าน" คือการโอนยอดคงเหลือของการหักทรัพย์สินจากปีที่แล้ว

ลองคิดดูอีกครั้งว่าบรรทัดใดควรมีข้อมูล:
– ในบรรทัด “ค่าใช้จ่ายทั้งหมดสำหรับการซื้อหรือการก่อสร้างที่อยู่อาศัย” แสดงจำนวนเงินที่หักทั้งหมดนี่คือต้นทุนของทรัพย์สินภายใต้ข้อตกลงการซื้อ (แต่ไม่เกิน 2 ล้านรูเบิล)
– ในบรรทัด “การหักเงินที่ให้ไว้ในปีก่อนหน้าตามการคืนภาษี” คุณต้องบันทึกจำนวนการหักเงินที่คุณได้รับในอดีต กล่าวคือนี่คือข้อมูลจากบรรทัด “240” ของการประกาศเมื่อปีที่แล้ว หากคุณกำลังโอนยอดการหักเงินเกินกว่าปีแรก คุณต้องระบุจำนวนบรรทัด "240" และ "140" ของการประกาศสำหรับปีที่แล้ว

– ในบรรทัด “ยอดการหักทรัพย์สิน” คุณแสดงจำนวนเงินที่หักโอนจากปีที่แล้ว นี่คือค่าของบรรทัด “260” ของการประกาศสำหรับปีที่แล้ว

เพื่อหลีกเลี่ยงข้อผิดพลาดในการกรอกคำประกาศ 3-NDFL เราขอแนะนำให้ดูตัวอย่างการกรอกคำประกาศ 3-NDFL...