การส่งผลงานที่ดีของคุณไปยังฐานความรู้เป็นเรื่องง่าย ใช้แบบฟอร์มด้านล่าง

นักศึกษา นักศึกษาระดับบัณฑิตศึกษา นักวิทยาศาสตร์รุ่นเยาว์ ที่ใช้ฐานความรู้ในการศึกษาและการทำงาน จะรู้สึกขอบคุณเป็นอย่างยิ่ง

โพสต์บน http://www.allbest.ru/

การแนะนำ

1. รากฐานทางทฤษฎีของการจัดระเบียบการบัญชีสำหรับการดำเนินงานด้านการธนาคาร

1.1 สาระสำคัญ ความหมาย และการจัดระเบียบของการบัญชีเงินสด

1.2 การจัดทำบัญชีธุรกรรมทางธนาคาร

2. ระบบบัญชีปัจจุบันสำหรับการดำเนินงานธนาคารโดยใช้ตัวอย่างของบริษัท "Unified Trading System" LLC

2.1 ลักษณะทั่วไปของ United Trading System LLC

2.2 การบัญชีสำหรับธุรกรรมทางธนาคาร

3. การปรับปรุงการบัญชีของการดำเนินงานด้านการธนาคารขององค์กร LLC "Unified Trading System"

บทสรุป

รายชื่อวรรณกรรมที่ใช้แล้ว

การใช้งาน

การแนะนำ

เงินสดเป็นลักษณะของขั้นตอนเริ่มต้นและขั้นตอนสุดท้ายของการหมุนเวียนของสินทรัพย์ทางเศรษฐกิจ ความเร็วของการเคลื่อนไหวส่วนใหญ่จะกำหนดประสิทธิภาพของกิจกรรมผู้ประกอบการทั้งหมดขององค์กร ปริมาณเงินที่มีสำหรับเธอ ซึ่งเป็นวิธีที่สำคัญที่สุดในการชำระภาระผูกพัน จะกำหนดความสามารถในการละลายของเธอ ซึ่งเป็นหนึ่งในลักษณะที่สำคัญที่สุดของสถานะทางการเงินของเธอ องค์กรที่มีเงินทุนเพียงพอที่จะชำระภาระผูกพันในปัจจุบันจะถือว่ามีสภาพคล่องอย่างแน่นอน นอกจากนี้ องค์กรยังต้องการเงินสำรองจำนวนหนึ่งเพื่อชำระภาระผูกพันที่อาจคาดไม่ถึง รวมถึงเพื่อการลงทุนที่ให้ผลกำไรที่ไม่คาดคิด แต่เงินสดสำรองส่วนเกินใด ๆ ส่งผลให้การหมุนเวียนช้าลงเช่น เพื่อลดประสิทธิภาพการใช้งานและในสภาวะเงินเฟ้อ - เพื่อควบคุมการสูญเสียอันเนื่องมาจากค่าเสื่อมราคา

ดังนั้น ศิลปะของการจัดการกระแสเงินสดจึงไม่ได้อยู่ที่การสะสมเงินให้ได้มากที่สุดเท่าที่จะเป็นไปได้ แต่อยู่ที่การปรับเงินสำรองให้เกิดประโยชน์สูงสุด ในการมุ่งมั่นในการวางแผนกระแสเงินสดดังกล่าว เพื่อที่การชำระเงินครั้งต่อไปตามภาระผูกพันขององค์กรจะมั่นใจได้ว่าได้รับเงินจาก ผู้ซื้อหรือลูกหนี้โดยยังคงสำรองเงินสำรองที่จำเป็นไว้ แนวทางนี้ช่วยให้คุณรักษาความสามารถในการละลายในปัจจุบัน (ทุกวัน) และดึงผลกำไรเพิ่มเติมโดยการลงทุนด้วยเงินฟรีชั่วคราว

ทั้งหมดนี้ให้ความสำคัญเป็นพิเศษกับการบัญชีและการวิเคราะห์เงินสดในฐานะเครื่องมือที่สำคัญที่สุดในการจัดการกระแสเงินสด การตรวจสอบความปลอดภัย ความถูกต้องตามกฎหมาย และประสิทธิภาพของการใช้ทรัพยากรทางการเงิน และการรักษาความสามารถในการละลายรายวันขององค์กร นี่คือความเกี่ยวข้องของหัวข้อที่เลือก

ดังนั้นวัตถุประสงค์ของงานหลักสูตรนี้คือเพื่อศึกษาแง่มุมทางทฤษฎีและประยุกต์ของการบัญชีสำหรับการดำเนินงานด้านการธนาคาร

เพื่อให้บรรลุเป้าหมายนี้ งานต่อไปนี้จึงถูกกำหนดไว้:

เปิดเผยรากฐานทางทฤษฎีของการจัดระบบบัญชีสำหรับการดำเนินงานด้านการธนาคาร

พิจารณาระบบบัญชีปัจจุบันสำหรับการดำเนินงานของธนาคารโดยใช้ตัวอย่างของ บริษัท Unified Trading System LLC

แสดงวิธีปรับปรุงการบัญชีการดำเนินงานด้านการธนาคารขององค์กร "Unified Trading System" LLC

หัวข้อของหลักสูตรคือระบบความรู้ที่เกี่ยวข้องกับผลกระทบเป้าหมายในการปรับปรุงการบัญชีของการดำเนินงานด้านการธนาคาร

วัตถุประสงค์ของการศึกษาคือองค์กร Unified Trading System LLC

งานนี้ประกอบด้วยบทนำ สามบท บทสรุป รายการเอกสารอ้างอิง และการประยุกต์ใช้

1. รากฐานทางทฤษฎีของการจัดระบบบัญชีสำหรับการดำเนินงานด้านการธนาคาร

1.1 สาระสำคัญ ความหมาย และการจัดระเบียบของการบัญชีเงินสด

เงินสดเป็นส่วนหนึ่งของสินทรัพย์หมุนเวียน จำเป็นสำหรับองค์กรในการดำเนินการระงับข้อพิพาทระหว่างซัพพลายเออร์และผู้รับเหมา ชำระเงินตามงบประมาณ ชำระหนี้กับสถาบันสินเชื่อ ออกค่าจ้างและโบนัสให้กับพนักงาน และชำระเงินประเภทอื่น ๆ

กองทุนองค์กรประกอบด้วย:

เงินทุนในบัญชีกระแสรายวันกับสถาบันสินเชื่อ

กองทุนในบัญชีสกุลเงินต่างประเทศที่เปิดกับธนาคารที่ได้รับอนุญาต

กองทุน รวมถึงสกุลเงินต่างประเทศ เลตเตอร์ออฟเครดิต สมุดเช็ค เงินฝาก ฯลฯ

เงินสดที่รวบรวม ฝากไว้ที่โต๊ะเงินสดของสถาบันสินเชื่อ โต๊ะเงินสดของที่ทำการไปรษณีย์ ฯลฯ เพื่อโอนเข้าบัญชีธนาคาร แต่ ณ วันที่รายงาน ไม่ได้รับการเครดิตตามวัตถุประสงค์ที่ตั้งใจไว้

เอกสารทางการเงิน (แสตมป์ ตั๋วเดินทางแบบชำระเงิน คูปองสำหรับผลิตภัณฑ์ปิโตรเลียม บัตรธนาคารของบริษัท บัตรกำนัลสำหรับสถานพยาบาลและบ้านพักตากอากาศ ฯลฯ)

เงินในกระบวนการทางเศรษฐกิจทำหน้าที่ในการวัดมูลค่า วิธีการแลกเปลี่ยน การก่อตัวของสมบัติ และการสะสมทุน เป็นสินทรัพย์สภาพคล่องที่สามารถแปลงเป็นสินทรัพย์วัสดุทุกประเภทได้อย่างง่ายดายและรวดเร็ว บทบาทที่สำคัญของกองทุนในการรับรองกิจกรรมทางการเงินและเศรษฐกิจจำเป็นต้องมีการจัดทำบัญชีกองทุนและการดำเนินงานอย่างต่อเนื่องและทันเวลาสำหรับการเคลื่อนไหว การควบคุมความพร้อม ความปลอดภัย และวัตถุประสงค์การใช้เงินทุนและเอกสารทางการเงิน ควบคุมการปฏิบัติตามเงินสดและการชำระบัญชีและวินัยการชำระเงิน

เพื่อจัดเก็บเงินและชำระเงินที่ไม่ใช่เงินสด จะมีการเปิดการชำระบัญชีและบัญชีที่จำเป็นอื่น ๆ สำหรับแต่ละองค์กรในพื้นที่ที่ตั้งอยู่

หากองค์กรไม่มีตำแหน่งหัวหน้าฝ่ายบัญชีจะมีเพียงหัวหน้าองค์กรเท่านั้นที่จะลงนามในบัตร

ในองค์กรภาครัฐ ลายเซ็นของผู้จัดการและหัวหน้าฝ่ายบัญชีสามารถได้รับการรับรองโดยองค์กรระดับสูงแทนการรับรองเอกสาร

การจ่ายเงินที่ไม่ใช่เงินสดในสถานประกอบการได้รับการควบคุมโดยข้อบังคับของธนาคารกลาง "การจ่ายเงินที่ไม่ใช่เงินสดในสหพันธรัฐรัสเซีย" ลงวันที่ 12 เมษายน 2544 ฉบับที่ 2-P บทบัญญัตินี้ตั้งอยู่บนพื้นฐานของหลักการแห่งเสรีภาพสำหรับองค์กรในการเลือกรูปแบบการชำระเงินและแก้ไขในสัญญา รวมถึงการไม่แทรกแซงความสัมพันธ์ตามสัญญาขององค์กรต่างๆ ของธนาคาร

รูปแบบการชำระเงินตามคำสั่งการชำระเงินแสดงไว้ในรูปที่ 1.1.1

1. มีการสรุปข้อตกลงสัญญาระหว่างซัพพลายเออร์และผู้ซื้อ

2. ซัพพลายเออร์จัดส่งสินค้าไปยังผู้ซื้อ (ปฏิบัติงาน, ให้บริการ)

โพสต์บน http://www.allbest.ru/

โพสต์บน http://www.allbest.ru/

ข้าว. 1.1.1. โครงการชำระหนี้ตามคำสั่งจ่ายเงิน

3. ผู้ซื้อส่งคำสั่งชำระเงินเพื่อโอนเงินจากบัญชีกระแสรายวันของเขาไปยังบัญชีของผู้รับ

4. ธนาคารจัดเตรียมใบแจ้งยอดจากบัญชีกระแสรายวันให้กับผู้ซื้อเกี่ยวกับการเดบิตของเงินทุน

5. ธนาคารของผู้ชำระเงินส่งคำสั่งการชำระเงินไปยังธนาคารของซัพพลายเออร์และโอนเงินไปยังบัญชีกระแสรายวัน

6. ธนาคารของซัพพลายเออร์จะส่งสารสกัดจากบัญชีกระแสรายวันเพื่อระบุว่าจำนวนเงินที่ชำระได้รับการเข้าเครดิตแล้ว

สามารถสั่งชำระเงินได้:

การโอนเงินสำหรับสินค้าที่จัดหา งานที่ทำ การให้บริการ

การโอนเงินไปยังงบประมาณทุกระดับและไปยังกองทุนนอกงบประมาณ

การโอนเงินเพื่อวัตถุประสงค์ในการคืน - วางเครดิต (เงินกู้) เงินฝากและจ่ายดอกเบี้ย

การโอนเงินเพื่อวัตถุประสงค์อื่นตามที่กฎหมายหรือข้อตกลงกำหนด

ตามเงื่อนไขของข้อตกลงหลัก คำสั่งจ่ายเงินสามารถใช้สำหรับการชำระค่าสินค้า งาน บริการ หรือการชำระเงินเป็นงวดได้

คำขอชำระเงินเป็นเอกสารการชำระบัญชีที่มีความต้องการของซัพพลายเออร์ต่อผู้ซื้อเพื่อจ่ายเงินจำนวนหนึ่งผ่านธนาคารสำหรับสินทรัพย์วัสดุที่จัดหา งานที่ทำ การให้บริการ รวมถึงในกรณีอื่น ๆ ที่กำหนดโดยสัญญา

รูปแบบการชำระหนี้คำขอชำระเงินแสดงในรูปที่ 1.1.2

รูปที่ 1.1.2 รูปแบบการชำระคำขอชำระเงิน

การจัดส่งสินค้าโดยผู้ขาย

โอนเงินขอ-สั่งซื้อพร้อมเอกสารการจัดส่ง

วางเอกสารการจัดส่งในตู้เก็บเอกสารหมายเลข 1 ในธนาคารที่ให้บริการผู้ซื้อ

โอนเงินคำขอ-สั่งซื้อการชำระเงินไปยังผู้ซื้อ

ผู้ซื้อเตรียมคำขอชำระเงินและส่งไปที่ธนาคาร ธนาคารยอมรับเฉพาะเมื่อมีเงินอยู่ในบัญชีของผู้ซื้อเท่านั้น

การโอนเอกสารการจัดส่งไปยังผู้ซื้อ

ธนาคารที่ให้บริการผู้ซื้อจะหักจำนวนเงินที่ชำระจากบัญชีของผู้ซื้อ

ธนาคารที่ให้บริการผู้ซื้อจะส่งคำขอการชำระเงินและคำสั่งซื้อไปยังธนาคารที่ให้บริการผู้ขาย

ธนาคารที่ให้บริการผู้ขายจะเครดิตจำนวนเงินที่ชำระเข้าบัญชีของผู้ขาย

ธนาคารของผู้ซื้อและผู้ขายจะออกใบแจ้งยอดบัญชีธนาคารให้กับลูกค้าของตนตามลำดับ

เช็คจากสมุดจำกัดจะออกให้กับซัพพลายเออร์พร้อมกับการปล่อยสินค้าหรือการให้บริการ เช็คจะต้องระบุว่าองค์กรใดและในการชำระเงินบัญชีใดหรือเอกสารอื่น ๆ ที่แทนที่จำนวนเช็คที่ควรโอน

การนำเสนอเช็คต่อธนาคารที่ให้บริการแก่ผู้ถือเช็คเพื่อรับการชำระเงินถือเป็นการนำเสนอเช็คเพื่อชำระเงิน ผู้สั่งจ่ายไม่มีสิทธิ์เพิกถอนเช็คหลังจากพ้นระยะเวลาที่กำหนดไว้สำหรับการนำเสนอเพื่อชำระเงิน เช็คมีอายุ 10 วัน ไม่นับวันที่ออกเช็ค

ความสัมพันธ์ระหว่างทั้งสองฝ่ายในกระบวนการชำระหนี้ด้วยเช็คแสดงในรูปแบบของแผนภาพในรูปที่ 1.1.3

โพสต์บน http://www.allbest.ru/

โพสต์บน http://www.allbest.ru/

รูปที่ 1.1.3 ตรวจสอบรูปแบบการชำระเงิน

1. ในการรับสมุดเช็ค ผู้ซื้อจะต้องส่งใบสมัครและคำสั่งการชำระเงินสำหรับการฝากเงินจำนวนหนึ่งให้กับธนาคาร

2. ธนาคารจะออกสมุดเช็คพร้อมเงินฝากตามวงเงินที่กำหนด

3. ซัพพลายเออร์โอนสินค้าไปยังผู้ซื้อ (จัดส่งสินค้า, ปฏิบัติงาน)

4. ผู้ซื้อมอบเช็คให้กับซัพพลายเออร์เพื่อชำระค่าสินค้าหรืองานที่ทำ

5. ซัพพลายเออร์ส่งเช็คไปที่ธนาคารเพื่อชำระเงิน

6. ธนาคารของซัพพลายเออร์จะส่งเอกสารการชำระเงินไปยังธนาคารของผู้ซื้อ

7. ผู้ซื้อโอนเงินผ่านธนาคารไปยังบัญชีธนาคารของซัพพลายเออร์

เมื่อสิ้นสุดระยะเวลาที่มีผลใช้ สมุดเช็คจะถูกส่งกลับไปยังธนาคาร

แบบฟอร์มของเช็คและขั้นตอนการกรอกนั้นถูกกำหนดโดยกฎหมายและกฎเกณฑ์ของธนาคารที่กำหนดขึ้นตามนั้น

การตั้งถิ่นฐานรูปแบบนี้มักใช้สำหรับการตั้งถิ่นฐานในเมืองเดียว โดยเฉพาะอย่างยิ่งสำหรับการตั้งถิ่นฐานกับองค์กรการขนส่ง

เลตเตอร์ออฟเครดิตเป็นคำสั่งจากสาขาของธนาคารของผู้ซื้อไปยังสาขาของธนาคารของซัพพลายเออร์เพื่อเปิดบัญชีเล็ตเตอร์ออฟเครดิตแบบพิเศษเพื่อชำระเงินให้กับซัพพลายเออร์ทันทีตามเงื่อนไขที่ระบุในใบสมัครเล็ตเตอร์ออฟเครดิตและภายในจำนวนเงินที่ระบุ ในใบสมัคร เลตเตอร์ออฟเครดิตแต่ละฉบับมีไว้สำหรับการชำระหนี้กับซัพพลายเออร์เพียงรายเดียวและออกตามระยะเวลาที่ระบุไว้ในข้อตกลงซึ่งสามารถขยายออกไปได้ตามข้อตกลงของซัพพลายเออร์และผู้ซื้อ ลักษณะเฉพาะของรูปแบบเลตเตอร์ออฟเครดิตในการชำระเงินคือการชำระเงินของเอกสารการชำระเงินจะทำ ณ สถานที่ของซัพพลายเออร์ทันทีหลังจากจัดส่งผลิตภัณฑ์

รูปแบบเล็ตเตอร์ออฟเครดิตจะใช้เมื่อมีการกำหนดตามสัญญา แผนภาพการไหลของเอกสารสำหรับเล็ตเตอร์ออฟเครดิตแบบครอบคลุมแสดงไว้ในรูปที่ 1.1.4

รูปที่ 1.1.4 ผังเอกสารสำหรับแบบฟอร์มการชำระเงินเล็ตเตอร์ออฟเครดิต

1 - เลตเตอร์ออฟเครดิต;

2 - คำแนะนำในการเปิดเลตเตอร์ออฟเครดิต

3 - ประกาศการเปิดเล็ตเตอร์ออฟเครดิต

4 - การจัดส่งสินค้าและการส่งเอกสารที่เกี่ยวข้อง

5 - การนำเสนอทะเบียนใบแจ้งหนี้เพื่อการชำระเงินทันที

การชำระเงินภายใต้เล็ตเตอร์ออฟเครดิตจะดำเนินการในช่วงระยะเวลาที่มีผลที่ธนาคารของซัพพลายเออร์ในจำนวนเต็มของเล็ตเตอร์ออฟเครดิตหรือบางส่วนกับการลงทะเบียนบัญชีและการขนส่งหรือเอกสารการยอมรับที่ส่งโดยซัพพลายเออร์เพื่อรับรองการขนส่งสินค้า

ดังนั้นการบัญชีเงินสดจึงเป็นหนึ่งในสถานที่สำคัญที่สุดในระบบบัญชีขององค์กร เพื่อเพิ่มประสิทธิภาพการดำเนินงานในสภาวะตลาด องค์กรจำเป็นต้องดำเนินงานหลักที่ต้องเผชิญในการบัญชีเงินสดและการชำระหนี้ ประการแรก จำเป็นต้องตรวจสอบให้แน่ใจว่ามีการจัดทำเอกสารธุรกรรมกระแสเงินสดและการชำระหนี้ให้ตรงเวลาและถูกต้อง สิ่งสำคัญเท่าเทียมกันคือการควบคุมการปฏิบัติงานแบบวันต่อวันเกี่ยวกับความปลอดภัยของเงินสดและหลักทรัพย์ที่โต๊ะเงินสดขององค์กรตลอดจนการควบคุมการใช้เงินทุนอย่างเคร่งครัดตามวัตถุประสงค์ที่ตั้งใจไว้ ผ่านการชำระหนี้ที่ถูกต้องและทันเวลาด้วยงบประมาณ ธนาคาร และการปฏิบัติตามแบบฟอร์มการชำระเงินที่กำหนดไว้ในสัญญากับลูกค้าและซัพพลายเออร์

1. 2 การจัดทำบัญชีธุรกรรมทางธนาคาร

ในการบัญชีสำหรับการชำระที่ไม่ใช่เงินสดในสกุลเงินรัสเซีย บัญชี 51 "บัญชีกระแสรายวัน", 55 "บัญชีธนาคารพิเศษ" และ 57 "การโอนเงินระหว่างทาง" ถูกนำมาใช้

ตามผังบัญชีสำหรับการบัญชีกิจกรรมทางการเงินและเศรษฐกิจขององค์กรและคำแนะนำสำหรับการสมัครบัญชี 51 "บัญชีกระแสรายวัน" มีวัตถุประสงค์เพื่อสรุปข้อมูลเกี่ยวกับความพร้อมและการไหลของเงินทุนในสกุลเงินของสหพันธรัฐรัสเซียบน บัญชีกระแสรายวันขององค์กรที่เปิดกับสถาบันสินเชื่อ

ยอดคงเหลือในบัญชี 51 บ่งชี้ว่ามีเงินฟรีในบัญชีปัจจุบันขององค์กรในช่วงต้นและปลายเดือน การเดบิตของบัญชี 51 “ บัญชีการชำระเงิน” สะท้อนถึงการรับเงินไปยังบัญชีการชำระเงินขององค์กร เครดิตของบัญชี 51 "บัญชีปัจจุบัน" สะท้อนถึงการตัดเงินจากบัญชีปัจจุบันขององค์กร การบัญชีสำหรับกระแสเงินสดในบัญชี 51 จัดระเบียบโดยใช้บัญชีย่อย

การบัญชีเชิงวิเคราะห์สำหรับบัญชี 51 “ บัญชีปัจจุบัน” ได้รับการเก็บรักษาไว้สำหรับบัญชีปัจจุบันแต่ละบัญชี

ตัวอย่างรายการบัญชีพื้นฐานสำหรับการรับและเดบิตของเงินทุนในบัญชีปัจจุบันแสดงไว้ในตาราง 1.2.1 และ 1.2.2.

เมื่อเก็บรักษาบันทึกทางบัญชีในแบบฟอร์มใบสั่งสมุดรายวัน ธุรกรรมที่บันทึกไว้ในเครดิตของบัญชี 51 จะแสดงในใบสั่งสมุดรายวันหมายเลข 2 การหมุนเวียนของเดบิตของบัญชีนี้จะถูกบันทึกไว้ในสมุดรายวันการสั่งซื้อและใบแจ้งยอดหมายเลข 2 ที่เกี่ยวข้อง

ตารางที่ 1.2.1.

ตัวอย่างรายการทั่วไปสำหรับการเดบิตบัญชี 51

	ชื่อการดำเนินงาน	บัญชีที่สอดคล้องกัน
		เดบิตบัญชี	เครดิตบัญชี
	เงินสดจากโต๊ะเงินสดขององค์กรถูกฝากเข้าบัญชีกระแสรายวัน
	เงินสดที่ได้รับจากผู้ซื้อ
	เงินที่ได้รับภายใต้สัญญาเงินกู้ระยะสั้นหรือระยะยาวเข้าบัญชีกระแสรายวัน
	เงินถูกโอนเข้าบัญชีกระแสรายวันเพื่อสมทบทุนจดทะเบียน
	เงินทุนสำหรับผลิตภัณฑ์ที่ขาย (สินค้า บริการ) ได้รับการโอนเข้าบัญชีกระแสรายวัน

พื้นฐานสำหรับการกรอกคำสั่งบันทึกประจำวันหมายเลข 2 ใบแจ้งยอดหมายเลข 2 และการลงทะเบียนอื่น ๆ ที่คล้ายกันคือใบแจ้งยอดธนาคารจากบัญชีส่วนตัวขององค์กรเกี่ยวกับยอดคงเหลือและกระแสเงินสดในบัญชีกระแสรายวัน ณ เวลาใดเวลาหนึ่ง

บัญชี 55 "บัญชีพิเศษในธนาคาร" มีวัตถุประสงค์เพื่อสรุปข้อมูลเกี่ยวกับความพร้อมและความเคลื่อนไหวของเงินทุนในสกุลเงินของสหพันธรัฐรัสเซียและสกุลเงินต่างประเทศที่ตั้งอยู่ในอาณาเขตของสหพันธรัฐรัสเซียและต่างประเทศในรูปแบบเลตเตอร์ออฟเครดิตสมุดเช็คการชำระเงินอื่น ๆ เอกสาร (ยกเว้นตั๋วเงิน) ในบัญชีกระแสรายวัน บัญชีพิเศษ และบัญชีพิเศษอื่น ๆ รวมถึงการเคลื่อนย้ายกองทุนทางการเงินเป้าหมายในส่วนนั้นซึ่งต้องจัดเก็บแยกกัน

สามารถเปิดบัญชีย่อยสำหรับบัญชีที่ใช้งานอยู่ 55 “บัญชีธนาคารพิเศษ”:

55-1 "เลตเตอร์ออฟเครดิต";

55-2 "สมุดเช็ค";

55-3 "บัญชีเงินฝาก"

55-4 "บัตรธนาคารองค์กร ฯลฯ" ฯลฯ

ขั้นตอนการชำระเงินโดยใช้รูปแบบเลตเตอร์ออฟเครดิตการชำระเงินได้รับการควบคุมโดยธนาคารกลางแห่งสหพันธรัฐรัสเซีย

ตารางที่ 1.2.2.

ตัวอย่างรายการทั่วไปสำหรับเครดิตบัญชี 51

	ชื่อการดำเนินงาน	บัญชีที่สอดคล้องกัน
		เดบิตบัญชี	เครดิตบัญชี
	เงินที่ถอนออกจากบัญชีปัจจุบันจะเข้าบัญชีเงินสดขององค์กร
	หนี้ของซัพพลายเออร์ได้รับการชำระคืนในกองทุนที่ไม่ใช่เงินสดและมีการออกเงินทดรองจ่ายให้กับซัพพลายเออร์
	เงินสดถูกหักออกจากบัญชีกระแสรายวันเพื่อชำระคืนเงินกู้ระยะสั้นและระยะยาวพร้อมดอกเบี้ย
	ภาษีและค่าธรรมเนียมตามงบประมาณจ่ายจากบัญชีกระแสรายวัน
	ค่าจ้างพนักงานโอนจากบัญชีกระแสรายวัน

การป้อนเงินเข้าเลตเตอร์ออฟเครดิตจะแสดงในเดบิตของบัญชี 55 บัญชีย่อย 2 และเครดิตของบัญชี 51 "บัญชีปัจจุบัน", 52 "บัญชีสกุลเงิน", 66 "การชำระหนี้สำหรับเงินกู้ยืมระยะสั้นและการกู้ยืม" และอื่น ๆ บัญชี

เมื่อใช้เล็ตเตอร์ออฟเครดิต พวกเขาจะถูกตัดออกจากเครดิตของบัญชี 55 บัญชีย่อย 1 ไปยังเดบิตของบัญชี 60 "การชำระหนี้กับซัพพลายเออร์และผู้รับเหมา" หรือบัญชีอื่นที่คล้ายคลึงกัน

เงินที่ไม่ได้ใช้ในเล็ตเตอร์ออฟเครดิตจะถูกส่งกลับไปยังองค์กรเพื่อเรียกคืนบัญชีที่โอนไปก่อนหน้านี้และถูกตัดออกจากเครดิตของบัญชี 55 ไปยังเดบิตของบัญชี 51, 52, 66 หรือบัญชีอื่น ๆ

การบัญชีเชิงวิเคราะห์ภายใต้บัญชีย่อย 55/1 ได้รับการเก็บรักษาไว้สำหรับเลตเตอร์ออฟเครดิตที่ออกแต่ละฉบับ

บัญชีย่อย 55/2 “สมุดเช็ค” คำนึงถึงความเคลื่อนไหวของเงินทุนในสมุดเช็ค ขั้นตอนการชำระเงินด้วยเช็คได้รับการควบคุมโดยธนาคาร

สมุดเช็คที่ออกสะท้อนถึงเดบิตของบัญชี 55/2 และเครดิตของบัญชี 51, 52, 66 และบัญชีอื่น ๆ เมื่อใช้สมุดเช็คจำนวนเงินที่เกี่ยวข้องจะถูกหักจากบัญชี 55 ถึงเดบิตของบัญชี 76 "การชำระหนี้กับลูกหนี้และเจ้าหนี้ต่างๆ" หรือบัญชีอื่น ๆ (ตามใบแจ้งยอดธนาคาร) จำนวนเงินสำหรับเช็คที่ออกให้แต่ธนาคารไม่ได้ชำระ (ไม่ได้แสดงเพื่อการชำระเงิน) ยังคงอยู่ในบัญชี 55/2

จำนวนเช็คที่ไม่ได้ใช้ที่เหลืออยู่และที่ส่งคืนให้กับธนาคารจะถูกตัดออกจากเครดิตของบัญชี 55/2 ไปยังเดบิตของบัญชี 51, 52, 66 หรือบัญชีอื่น

การบัญชีเชิงวิเคราะห์สำหรับบัญชีย่อย 55/2 ได้รับการเก็บรักษาไว้สำหรับสมุดเช็คแต่ละเล่มที่ได้รับ

บัญชีย่อย 55/3 “บัญชีเงินฝาก” คำนึงถึงความเคลื่อนไหวของเงินทุนที่องค์กรลงทุนในธนาคารและเงินฝากอื่น ๆ

การโอนเงินไปยังเงินฝากจะแสดงในเดบิตของบัญชี 55 และเครดิตของบัญชี 51 "บัญชีสกุลเงิน" หรือ 52 "บัญชีสกุลเงิน" เมื่อสถาบันสินเชื่อคืนเงินเงินฝาก จะมีการทำรายการบัญชีย้อนกลับ

การบัญชีเชิงวิเคราะห์สำหรับบัญชีย่อย 55/3 “บัญชีเงินฝาก” จะถูกเก็บรักษาไว้สำหรับการฝากแต่ละครั้ง

ในบัญชีย่อยที่แยกจากกัน บัญชี 55 จะคำนึงถึงการเคลื่อนไหวของกองทุนทางการเงินเป้าหมาย (รายได้) ที่จัดเก็บแยกต่างหากในธนาคาร: เงินที่ได้รับสำหรับการบำรุงรักษาสถาบันพิเศษจากผู้ปกครองและแหล่งอื่น ๆ เงินทุนสำหรับการจัดหาเงินทุน (สะสมและใช้โดยองค์กรจากบัญชีแยกต่างหาก) เงินอุดหนุนจากหน่วยงานราชการ ฯลฯ

สาขา สำนักงานตัวแทน และหน่วยโครงสร้างอื่น ๆ ที่เป็นส่วนหนึ่งขององค์กรและจัดสรรให้กับงบดุลอิสระซึ่งเปิดบัญชีกระแสรายวันในสถาบันธนาคารท้องถิ่นเพื่อดำเนินการค่าใช้จ่ายปัจจุบัน สะท้อนถึงการเคลื่อนไหวของกองทุนเหล่านี้ในบัญชีย่อยแยกต่างหากเพื่อบัญชี 55.

การมีอยู่และความเคลื่อนไหวของเงินทุนในสกุลเงินต่างประเทศจะถูกนำมาพิจารณาแยกต่างหากในบัญชี 55

ดังนั้นการชำระเงินที่ไม่ใช่เงินสดคือการชำระเงินโดยไม่ต้องใช้เงินสดผ่านการโอนเงินไปยังบัญชีในสถาบันสินเชื่อและการชดเชยการเรียกร้องร่วมกัน การจ่ายเงินที่ไม่ใช่เงินสดมีความสำคัญทางเศรษฐกิจอย่างยิ่งในการเร่งการหมุนเวียนของกองทุน ลดเงินสดที่จำเป็นสำหรับการหมุนเวียน ลดต้นทุนการจัดจำหน่าย ดังนั้นจึงต้องให้ความสำคัญอย่างยิ่งในการตรวจสอบการบัญชีของกองทุนในบัญชีขององค์กร

2. ระบบบัญชีปัจจุบันการดำเนินงานด้านการธนาคารโดยใช้ตัวอย่างขององค์กร

2.1 ทั่วไปลักษณะเฉพาะLLC "ระบบการซื้อขายแบบครบวงจร"

หัวข้อของงานหลักสูตรได้รับการพิจารณาจากวัสดุขององค์กร LLC “ Unified Trading System” กิจกรรมหลักของ United Trading System LLC คือองค์กรการค้าส่งสารเคมีอุตสาหกรรม

United Trading System LLC เป็นนิติบุคคล มีตราประทับทรงกลมและตราประทับพร้อมชื่อ (สัญลักษณ์) เครื่องหมายการค้าของตนเอง บัญชีธนาคารปัจจุบันและบัญชีธนาคารอื่น ๆ และรายละเอียดอื่น ๆ ที่จำเป็นสำหรับธุรกิจและกิจกรรมอื่น ๆ ดูแลรักษาการรายงานทางบัญชีและสถิติ

United Trading System LLC มีความเป็นอิสระทางเศรษฐกิจโดยสมบูรณ์ในเรื่องของการกำหนดรูปแบบการจัดการ การตัดสินใจทางธุรกิจ การทำการตลาดสินค้า การตั้งราคาสินค้าและบริการ ค่าตอบแทน การกระจายผลกำไร

สำนักงานของ United Trading System LLC ตั้งอยู่ตามที่อยู่: 121351, มอสโก, Ivan Franko St., 48, อาคาร 1

เป้าหมายหลักของ United Trading System LLC คือ:

ทำกำไร;

ความอิ่มตัวสูงสุดของตลาดผู้บริโภคด้วยสินค้า

หัวข้อกิจกรรมของ United Trading System LLC คือการดำเนินการตามขั้นตอนที่กำหนดโดยกฎหมาย ในกิจกรรมทางการเงิน การพาณิชย์ และกิจกรรมอื่น ๆ ที่กำหนดโดยกฎบัตร

องค์กรการบัญชีใน United Trading System LLC ดำเนินการดังนี้:

1) การบัญชีในองค์กรได้รับการดูแลโดยบริการบัญชีซึ่งเป็นหน่วยโครงสร้าง บริการด้านบัญชีอยู่ภายใต้การดูแลของหัวหน้าฝ่ายบัญชี

2) เพื่อให้มั่นใจว่าการจัดระบบบัญชีอย่างมีเหตุผลมีความสำคัญอย่างยิ่งในการพัฒนาแผนสำหรับองค์กร

3)แผนองค์กรการบัญชีประกอบด้วยองค์ประกอบดังต่อไปนี้: เอกสารและแผนผังเอกสาร แผนสินค้าคงคลัง ผังบัญชีและการโต้ตอบ แผนการรายงาน แผนการบัญชีทางเทคนิค แผนการจัดองค์กรแรงงานสำหรับพนักงานบัญชี

4) เครื่องมือการบัญชีขององค์กรกระจุกตัวอยู่ในแผนกบัญชีหลักและดำเนินการบัญชีสังเคราะห์และการวิเคราะห์ทั้งหมดโดยใช้เอกสารหลักและเอกสารรวมที่มาจากแต่ละแผนกขององค์กร

5) หัวหน้าฝ่ายบัญชีได้รับการแต่งตั้งให้ดำรงตำแหน่งและถูกไล่ออกจากตำแหน่งหัวหน้าองค์กร หากไม่มีลายเซ็นของหัวหน้าฝ่ายบัญชี เอกสารทางการเงินและการชำระเงิน ภาระผูกพันทางการเงินและเครดิตจะถือว่าไม่ถูกต้องและไม่ควรได้รับการยอมรับสำหรับการดำเนินการ

2.2 การบัญชีการดำเนินงานด้านการธนาคาร

การจ่ายเงินที่ไม่ใช่เงินสดในองค์กร "Unified Trading System" LLC ได้รับการควบคุมโดยข้อบังคับของธนาคารกลาง "ในการจ่ายเงินที่ไม่ใช่เงินสดในสหพันธรัฐรัสเซีย" (อนุมัติโดยธนาคารกลางแห่งสหพันธรัฐรัสเซียเมื่อวันที่ 3 ตุลาคม 2545 N 2 -P) (แก้ไขเพิ่มเติมเมื่อ 11 พฤษภาคม 2551)

United Trading System LLC มีบัญชีปัจจุบันหมายเลข 40702810700000002408 กับ OJSC CB SDM-Bank, corr. บัญชี 30101810600000000685, BIC 044583685

แผนกบัญชีขององค์กร Unified Trading System LLC ดูแลรักษาการบัญชีสังเคราะห์ของธุรกรรมในบัญชีปัจจุบันตามผังบัญชีในบัญชีที่ใช้งานอยู่ 51 "บัญชีกระแสรายวัน"

การเดบิตของบัญชี 51 "บัญชีกระแสรายวัน" สะท้อนถึงยอดเงินสด ณ ต้นเดือนและการรับเงินระหว่างเดือนและเครดิตสะท้อนถึงการใช้จ่ายของเงินทุนจากบัญชีกระแสรายวัน

ในการบันทึกธุรกรรมด้วยบัญชี 51 "บัญชีกระแสรายวัน" มีวัตถุประสงค์เพื่อบันทึกรายการสั่งซื้อหมายเลข 2 "บัญชีกระแสรายวัน" ซึ่งสะท้อนถึงการหมุนเวียนของเครดิตบัญชีสำหรับเดือนนั้น ตามการเดบิตของบัญชีรายการจะทำในใบแจ้งยอดหมายเลข 2 รายการทั้งหมดในสมุดรายวันการสั่งซื้อหมายเลข 2 จะถูกเก็บไว้ตามใบแจ้งยอดธนาคารจากบัญชีกระแสรายวันและเอกสารที่แนบมากับพวกเขาที่ได้รับจากองค์กรอื่น ๆ ตามการตัดเงินหรือให้เครดิตเช่นเดียวกับเอกสารที่ออกโดย บริษัท Unified Trading System LLC.

สารสกัดจากบัญชีปัจจุบันคือสำเนาบัญชีส่วนตัวขององค์กรที่เปิดโดยธนาคาร สะท้อนถึงความเคลื่อนไหวของเงินทุนในบัญชีเดินสะพัดของบริษัท

แถลงการณ์ระบุว่า:

หมายเลขบัญชีปัจจุบันของลูกค้า

วันที่ของใบแจ้งยอดก่อนหน้าและยอดคงเหลือขาออก (เป็นยอดคงเหลือขาเข้าสำหรับใบแจ้งยอดถัดไป)

จำนวนเอกสารตามการเครดิตหรือตัดเงินออก

บัญชีที่เกี่ยวข้องคือรหัสของแผนกบัญชีของธนาคารซึ่งเข้ารหัสธุรกรรมทางการเงินขององค์กร

จำนวนเดบิตและเครดิต

ยอดคงเหลือของเงินทุนที่มีอยู่ ณ วันที่ในใบแจ้งยอด

สารสกัดพร้อมเอกสารประกอบที่แนบมาจะถูกโอนไปยังองค์กร United Trading System LLC ทุกวัน

ในการบัญชีของผู้ชำระเงิน จำนวนเงินที่หักจากบัญชีปัจจุบันสำหรับธุรกรรมเหล่านี้จะสะท้อนให้เห็นตามรายการต่อไปนี้:

หากชำระเงินล่วงหน้า:

เดบิตของบัญชี 60 "การชำระหนี้กับซัพพลายเออร์และผู้รับเหมา" บัญชีย่อย "การชำระหนี้ล่วงหน้าที่ออก" เครดิตของบัญชี 51 "บัญชีกระแสรายวัน";

กรณีใช้การชำระเงินครั้งต่อไป:

เดบิตของบัญชี 60 (หรือ 76 "การชำระหนี้กับลูกหนี้และเจ้าหนี้ต่างๆ") เครดิตของบัญชี 51

ในบันทึกทางบัญชีของผู้รับเงิน จำนวนเงินที่ชำระล่วงหน้าที่ได้รับจะแสดงในรายการต่อไปนี้:

เดบิตของบัญชี 51 เครดิตของบัญชี 62 บัญชีย่อย "การคำนวณเงินทดรองที่ได้รับ" ในเวลาเดียวกันต้องทำรายการที่เพิ่มหนี้ขององค์กรเป็นงบประมาณสำหรับภาษีมูลค่าเพิ่ม (โดยไม่คำนึงถึงวิธีการที่เลือกในการกำหนดรายได้จากการขายผลิตภัณฑ์ (งานบริการ):

เดบิตของบัญชี 62 เครดิตของบัญชี 68 “ การคำนวณภาษีและค่าธรรมเนียม” - เมื่อใช้วิธีการคงค้าง

จำนวนเงินที่ชำระในภายหลัง, สินค้าที่จัดส่งก่อนหน้านี้, งานที่เสร็จสมบูรณ์และยอมรับโดยลูกค้าหรือบริการที่ให้ไว้จะบันทึกโดยผู้รับโดยการโพสต์:

เดบิตของบัญชี 51 เครดิตของบัญชี 62 "การชำระบัญชีกับผู้ซื้อและลูกค้า"

สันนิษฐานว่าก่อนหน้านี้มีการสร้างยอดเดบิตในบัญชี 62 (การผ่านรายการ: เดบิตของบัญชี 62 เครดิตของบัญชี 90 "การขาย");

2) การโอนเงินไปยังงบประมาณทุกระดับและกองทุนนอกงบประมาณ

ในการบัญชีธุรกรรมดังกล่าวจะถูกบันทึกโดยการผ่านรายการ:

เดบิตของบัญชี 68 เครดิตของบัญชี 51 - เมื่อโอนการชำระภาษี

เดบิตของบัญชี 69 เครดิต“ การคำนวณประกันสังคมและความปลอดภัย” ของบัญชี 51 - เมื่อโอนเงินสมทบไปยังกองทุนนอกงบประมาณของรัฐ

3) การโอนเงินเพื่อวัตถุประสงค์ในการคืนหรือวางเครดิต (เงินกู้) การฝากและการจ่ายดอกเบี้ย

ในการบัญชี การดำเนินงานที่ระบุไว้จะถูกบันทึกโดยการผ่านรายการ:

เดบิตของบัญชี 66 “ การชำระหนี้สำหรับเงินกู้ยืมระยะสั้นและการกู้ยืม” (67 “ การชำระหนี้สำหรับเงินกู้ยืมและการกู้ยืมระยะยาว”) เครดิตของบัญชี 51 - เมื่อชำระคืนเงินกู้ธนาคารหรือเงินกู้ยืมจากองค์กรอื่นหรือจ่ายดอกเบี้ย โปรดทราบว่าข้อตกลงเงินฝากธนาคารอาจกำหนดให้มีการตัดจำนวนเงินกู้ที่ชำระคืนโดยไม่ต้องออกคำสั่งการชำระเงิน

เดบิตของบัญชี 58 ("การลงทุนทางการเงิน") เครดิตของบัญชี 51 - เมื่อวางเงินกู้ระยะยาวหรือระยะสั้นตามลำดับ เมื่อชำระคืนเงินกู้จะมีการทำรายการย้อนกลับ เมื่อได้รับดอกเบี้ย บัญชีหนี้ของผู้ยืมจะถูกโอนเข้า (โดยปกติคือบัญชี 76) และบัญชี 51 จะถูกหักออก จำนวนดอกเบี้ยที่ต้องได้รับจะถูกหักจากบัญชีหนี้และเข้าบัญชีจากบัญชีกำไรขาดทุน ณ เวลาที่มีสิทธิได้รับ ใบเสร็จรับเงินดังกล่าวเกิดขึ้น

4) การโอนตามคำสั่งของบุคคลหรือเพื่อประโยชน์ของบุคคล เนื่องจากผังบัญชีสำหรับกิจกรรมทางการเงินและเศรษฐกิจขององค์กรและองค์กรไม่ได้จัดให้มีบัญชีแยกต่างหากสำหรับการคำนวณดังกล่าว จึงแนะนำให้ใช้บัญชี 76 ในกรณีอื่น

5) การโอนเงินเพื่อวัตถุประสงค์อื่นตามที่กฎหมายหรือข้อตกลงกำหนด

พื้นฐานสำหรับการบันทึกรายการบัญชีสำหรับบัญชีกระแสรายวันและบัญชีพิเศษในธนาคารเป็นสารสกัดจากสถาบันสินเชื่อ เอกสารหลักคือเอกสารการชำระเงินที่จัดทำขึ้นในแบบฟอร์มและในลักษณะที่ได้รับอนุมัติจากธนาคารกลางแห่งสหพันธรัฐรัสเซีย (ข้อบังคับว่าด้วยการชำระเงินที่ไม่ใช่เงินสด)

ในเดือนเมษายน 2551 องค์กร United Trading System LLC ขายสินค้าซึ่งมีต้นทุนจริง 80,000 รูเบิล ในราคาขาย - 120,000 รูเบิล (รวมภาษีมูลค่าเพิ่มแล้ว) จำนวนเงินที่ชำระทั้งหมดถูกโอนเข้าบัญชีธนาคารในเดือนเดียวกัน ยอดคงเหลือในบัญชี 19 เมื่อต้นเดือนคือ 9.5 พันรูเบิล

รายการต่อไปนี้จะทำในการบัญชี:

บัญชีเดบิต 90 บัญชีย่อย "ต้นทุนการขาย" บัญชีเครดิต 41 - 80,000 รูเบิล

เดบิตของบัญชี 90 เครดิตบัญชีย่อย "VAT" ของบัญชี 68 - 18.3 พันรูเบิล - จำนวนภาษีมูลค่าเพิ่มจากต้นทุนสินค้าที่ขาย

เดบิตของบัญชี 62 เครดิตของบัญชี 90 บัญชีย่อย "รายได้" - 120,000 รูเบิล - สำหรับจำนวนเงินที่จะได้รับจากผู้ซื้อ

บัญชีเดบิต 51 บัญชีเครดิต 62 - 120,000 รูเบิล - สำหรับจำนวนเงินที่ได้รับเข้าบัญชีปัจจุบัน

เดบิตของบัญชี 68 เครดิตของบัญชี 19 - 9.5 พันรูเบิล - สำหรับจำนวนเงินที่หักภาษีสำหรับต้นทุนสินค้าคงคลัง งานที่ต้องชำระเงิน และบริการขององค์กรบุคคลที่สามที่ใช้ในการผลิตผลิตภัณฑ์

เดบิตของบัญชี 69 เครดิตของบัญชี 51 - 10.5 พันรูเบิล - จำนวนภาษีมูลค่าเพิ่มที่ชำระ

บัญชีเดบิต 90 บัญชีย่อย "กำไร/ขาดทุนจากการขาย" บัญชีเครดิต 99 "กำไรและขาดทุน" - 20,000 รูเบิล - จำนวนผลลัพธ์ทางการเงินจากการขาย

เดบิตของบัญชี 99 เครดิตของบัญชี 68 - 4.8 พันรูเบิล (20,000 รูเบิล x 24%) - สำหรับจำนวนภาษีจากกำไร

เดบิตของบัญชี 68 เครดิตของบัญชี 51 - 4.8 พันรูเบิล - จำนวนภาษีเงินได้ที่โอนไปยังงบประมาณ

ตามใบสมัครของพนักงานขององค์กร United Trading System LLC จะมีการหักเงิน 2,000 รูเบิลจากจำนวนค่าจ้าง เพื่อโอนเงินชำระค่าบริการให้กับสถาบันการศึกษาที่บุตรกำลังศึกษาอยู่

รายการต่อไปนี้จะทำในการบัญชี:

เดบิตของบัญชี 70 “ การชำระบัญชีกับบุคลากรเพื่อรับค่าจ้าง” เครดิตของบัญชี 76 - 2,000 รูเบิล - เงินถูกระงับจากพนักงาน

เดบิตของบัญชี 76 เครดิตของบัญชี 51 - 2,000 รูเบิล - โอนเงินแล้ว

เมื่อวันที่ 10 ตุลาคม 2551 ธนาคารได้รับคำขอชำระเงินเพื่อตัดเงิน 120,000 รูเบิลจากองค์กร United Trading System LLC เพื่อชำระค่าสินค้าที่จัดส่ง เอกสารมาถึงภายในเวลาทำการ ข้อตกลงบัญชีธนาคารกำหนดให้ผู้จัดส่งส่งเอกสารในวันที่ได้รับ ไม่ได้ระบุระยะเวลาการรับ ในความเป็นจริง ธนาคารได้ส่งคำขอการชำระเงินเพื่อการยอมรับในวันที่ 12 ตุลาคม และในวันที่ 13 ตุลาคม ธนาคารได้ตัดจำนวนเงินที่ระบุในคำขอออกจนหมด เมื่อวันที่ 14 ตุลาคม องค์กรได้ยื่นคำปฏิเสธการยอมรับโดยสมบูรณ์เนื่องจากไม่ได้ส่งมอบสินค้าและไม่ได้สรุปข้อตกลงการส่งมอบกับผู้รับเงิน ธนาคารปฏิเสธที่จะรับคำขอปฏิเสธการยอมรับเนื่องจากระยะเวลาการรับหมดลงแล้ว

ในกรณีนี้ผู้ชำระเงินจะต้องขึ้นศาลโดยการตัดสินใจซึ่งสามารถเรียกคืนจำนวนเงินที่ตัดออกอย่างผิดกฎหมายจากสถาบันของธนาคารได้ ในทางกลับกัน ธนาคารสามารถคืนเงินเหล่านี้ได้โดยการเรียกร้องสิทธิไล่เบี้ยกับผู้รับเงินเท่านั้น

ในการบัญชีของผู้ชำระเงิน การดำเนินการที่อธิบายไว้จะมีระเบียบดังนี้:

13 ตุลาคม 2551

เดบิตของบัญชี 76 เครดิตของบัญชี 51 - 120,000 รูเบิล - สำหรับจำนวนเงินที่ธนาคารตัดออกจากบัญชีปัจจุบัน

หลังจากที่ศาลรับทราบข้อเรียกร้องของผู้ชำระเงินแล้ว:

เดบิตของบัญชี 76 บัญชีย่อย "การคำนวณสำหรับการเรียกร้อง" เครดิตของบัญชี 76 - 120,000 รูเบิล - สำหรับจำนวนเงินที่บันทึกเป็นการเรียกร้อง

เมื่อได้รับจำนวนเงินที่หักเข้าบัญชีปัจจุบันอย่างไม่ถูกต้อง:

บัญชีเดบิต 51 บัญชีเครดิต 76 - 120,000 รูเบิล - จำนวนเงินทุนที่ได้รับ

หากไม่มีการรวบรวมจำนวนเงินเพิ่มเติม (ค่าปรับ ดอกเบี้ย ค่าปรับ ฯลฯ) บัญชีกำไรขาดทุนจะไม่รวมอยู่ในการผ่านรายการ

หากพนักงานขององค์กรผู้ชำระเงินมีความผิดในการละเมิดกำหนดเวลาในการยื่นคำขอปฏิเสธการยอมรับและศาลได้ตัดสินใจที่จะกู้คืนความเสียหายบางส่วนด้วยค่าใช้จ่ายของเขา แผนภาพการเดินสายไฟจะแตกต่างออกไป

10,000 รูเบิลอาจต้องได้รับการกู้คืนจากพนักงานและจำนวนเงินที่เหลือจะไม่ได้รับการกู้คืนเนื่องจากไม่มีจำเลย:

13 ตุลาคม:

เดบิตของบัญชี 94“ การขาดแคลนและการสูญเสียจากความเสียหายของของมีค่า” เครดิตของบัญชี 51 - 120,000 รูเบิล - จำนวนความเสียหายของวัสดุที่เกิดจากการตัดเงินโดยไม่ชอบด้วยกฎหมาย

ภายหลังคำตัดสินของศาล:

เดบิตของบัญชี 73 "การชำระบัญชีกับบุคลากรสำหรับการดำเนินงานอื่น ๆ " บัญชีย่อย "การชำระบัญชีเพื่อชดเชยความเสียหายทางวัตถุ" เครดิตของบัญชี 94 - 10,000 รูเบิล - จำนวนความเสียหายของวัสดุที่จะกู้คืนจากพนักงาน

เดบิตของบัญชี 91 บัญชีย่อย "ค่าใช้จ่ายอื่น" เครดิตของบัญชี 94 - 110,000 รูเบิล - สำหรับค่าเสียหายให้รวมเป็นค่าใช้จ่ายอื่นๆ

แน่นอนว่าในกรณีนี้ รายการสุดท้ายจะไม่ลดกำไรที่ต้องเสียภาษี หากในอนาคตมีการส่งคืนเงินที่ตัดจำหน่ายส่วนเกินจะต้องรวมเพียง 10,000 รูเบิลในฐานภาษีเงินได้ (ส่วนต่างระหว่างจำนวนเงินที่ได้รับกับจำนวนเงินที่เคยหักภาษีจริงก่อนหน้านี้) ตามกฎแล้ว จำนวนเงินที่ถูกหักไว้จะไม่ถูกส่งคืนให้กับพนักงาน เนื่องจากการเรียกเก็บเงินถือเป็นการลงโทษสำหรับการละเมิด

สำหรับการปรับปรุงการดำเนินงานบัญชีปัจจุบันการเปลี่ยนแปลงที่สำคัญควรส่งผลกระทบต่อองค์กรของกลไกการชำระเงินที่ไม่ใช่เงินสด ทุกคนรู้ดีว่ายิ่งการหมุนเวียนของเงินสดสูงเท่าไร บริษัทก็จะยิ่งได้รับกำไรมากขึ้นในช่วงเวลาสั้นๆ ในการแข่งขันเพื่อแย่งชิงลูกค้า หนึ่งในตัวเลือกที่เป็นไปได้ในการเพิ่มประสิทธิภาพการบัญชีของธุรกรรมทางธนาคารคือการติดตั้งเครื่องรับบัตรพลาสติก

อย่างไรก็ตาม United Trading System LLC ไม่มีเครื่องรับบัตรพลาสติก หากบริษัททำข้อตกลงกับธนาคารและติดตั้งเครื่องปลายทาง จะทำให้งานง่ายขึ้นและลดขั้นตอนด้านเอกสาร

3. การปรับปรุงการบัญชีธุรกรรมทางธนาคารขององค์กร LLC "Unified Trading System"

ลองพิจารณาว่า United Trading System LLC ต้องทำอะไรบ้างเพื่อติดตั้งเครื่องรับบัตรพลาสติก

ก่อนอื่นคุณต้องติดต่อกับธนาคารก่อน การวิเคราะห์ข้อเสนอของธนาคารสำหรับบริการนี้แสดงให้เห็นว่าธนาคารเกือบทั้งหมดเสนอ (และไม่เสียค่าใช้จ่าย):

การติดตั้งอุปกรณ์ที่จำเป็นในอาณาเขตขององค์กร

ฝึกอบรมพนักงานเกี่ยวกับกฎการให้บริการผู้ถือบัตรและการประมวลผลธุรกรรมโดยใช้บัตร

วัสดุสิ้นเปลืองสำหรับอุปกรณ์

การรวบรวมเอกสารการชำระเงิน

การให้คำปรึกษาในกรณีที่เกิดปัญหาในการประมวลผลธุรกรรมการชำระเงินด้วยบัตร ฯลฯ

เงื่อนไขเหล่านี้เป็นเงื่อนไขที่เอื้ออำนวยมาก เนื่องจากสิ่งที่สำคัญที่สุดคือคุณไม่จำเป็นต้องเสียเงินกับอุปกรณ์ราคาแพงและการฝึกอบรมพนักงาน อย่างไรก็ตามนี่ไม่ได้หมายความว่าเงื่อนไขที่เหลือสำหรับการให้บริการโดยธนาคารจะเหมือนกัน ดังนั้นอาจแตกต่างกันไป:

ระยะเวลาที่จะติดตั้งอุปกรณ์สำหรับคุณ (อาจแตกต่างกันตั้งแต่สามวันถึงสามสัปดาห์)

กำหนดเวลาในการโอนเงิน: วันถัดไป ภายในสองวัน จากสองถึงสี่วัน

จำนวนค่าคอมมิชชัน (กำหนดเป็นรายบุคคลกับแต่ละบริษัท ขึ้นอยู่กับมูลค่าการซื้อขาย ตามกฎแล้ว จำนวนสูงสุดคือ 2.5% ของจำนวนธุรกรรม)

เมื่อเลือกธนาคารแล้ว United Trading System LLC จะทำข้อตกลงกับธนาคารซึ่งจะระบุเงื่อนไขที่จำเป็นทั้งหมด

เทอร์มินัลอิเล็กทรอนิกส์ที่มีขนาดเท่ากับชุดโทรศัพท์ทำงานในโหมดการส่งข้อมูลทางอิเล็กทรอนิกส์ไปยังระบบธนาคาร ช่วยให้คุณรับชำระเงินด้วยบัตรต่างประเทศทุกประเภท อาคารผู้โดยสารนี้ต้องใช้สายโทรศัพท์ฟรี เนื่องจากการสื่อสารกับธนาคารเกิดขึ้นโดยอัตโนมัติโดยไม่ต้องมีแคชเชียร์เข้าร่วม

การทำธุรกรรมโดยใช้บัตรพลาสติกอยู่ภายใต้การควบคุมของกฎหมาย เอกสารหลักคือข้อบังคับในการออกบัตรธนาคาร

ตามข้อ 1.9 ของข้อบังคับ การชำระหนี้ระหว่างสถาบันสินเชื่อ (ผู้รับบัตร) และองค์กรการค้า (การให้บริการ) สำหรับธุรกรรมที่ดำเนินการโดยใช้บัตรชำระเงินเรียกว่าการรับ

ขั้นตอนการได้มาทั่วไปสามารถแสดงได้ดังต่อไปนี้:

1) ผู้ซื้อแสดงบัตรเพื่อชำระเงิน

2) องค์กรติดต่อธนาคารเพื่อยืนยันความสามารถในการละลายของบัตร (การอนุมัติบัตร)

3) ธนาคารอนุญาตให้ดำเนินการได้

4) องค์กรถอนเงินจากบัตรสำหรับสินค้าที่ซื้อ

5) บริษัทส่งรายงานไปยังธนาคาร;

6) ธนาคารได้รับเงินจากธนาคาร - ผู้ถือบัตรพลาสติกและโอนไปยังองค์กรหักค่าคอมมิชชัน

สำหรับร้านค้าที่ได้รับบัตรสำหรับการชำระเงิน สิ่งสำคัญคือต้องตรวจสอบให้แน่ใจว่าบุคคลที่แสดงบัตรนั้นเป็นเจ้าของที่แท้จริง และพบว่ามีเงินในบัตรเพียงพอสำหรับการชำระเงิน

ครั้งแรกสามารถกำหนดได้โดยใช้การ์ดเนื่องจากทั้งหมดมีคุณสมบัติหลายประการที่ช่วยให้คุณสามารถระบุเจ้าของได้ (โดยการตรวจสอบข้อมูลที่มีอยู่ด้วยบัตรประจำตัวประชาชน) รวมถึงตัวอย่างลายเซ็นของเจ้าของซึ่งเขาใส่ไว้เมื่อลงทะเบียน วิธีการชำระเงินที่ธนาคาร

ลำดับการดำเนินการเพิ่มเติมขององค์กรขึ้นอยู่กับอุปกรณ์ที่ใช้ (ดูรูปที่ 3.1.1)

ข้าว. 3.1.1. เครื่อง POS

เช็คจะต้องมีรายละเอียดที่จำเป็นทั้งหมด:

ตัวระบุตู้ ATM เครื่องปลายทางอิเล็กทรอนิกส์ หรือวิธีการทางเทคนิคอื่น ๆ ที่มีไว้สำหรับการทำธุรกรรมโดยใช้บัตรชำระเงิน

ประเภทของการดำเนินงาน

วันที่คณะกรรมการ;

จำนวนธุรกรรม

สกุลเงินของธุรกรรม

จำนวนค่าคอมมิชชั่น (ถ้ามี)

รายละเอียดบัตรชำระเงิน

เอกสารที่ส่งไปยังธนาคารตามข้อ 2.9 ของข้อบังคับเป็นพื้นฐานในการสะท้อนจำนวนเงินในบันทึกทางบัญชีของธนาคารและองค์กรและสำหรับการชำระหนี้ ในเรื่องกำหนดเวลา วรรคดังกล่าวระบุว่าการหักหรือเพิ่มเงินสำหรับการทำธุรกรรมโดยใช้บัตรชำระเงินจะดำเนินการไม่ช้ากว่าวันทำการถัดจากวันที่สถาบันสินเชื่อได้รับทะเบียนการชำระเงินหรือสมุดรายวันอิเล็กทรอนิกส์

ธนาคารจะประมวลผลข้อมูลที่ได้รับ และหลังจากชำระเงินระหว่างธนาคารทั้งหมดแล้ว ธนาคารจะโอนเงินให้กับบริษัท ไม่จำเป็นเลยที่จะต้องเปิดบัญชีกับธนาคารที่ทำข้อตกลงการรับเงิน: เงินจะถูกโอนไปยังบัญชีที่ระบุในข้อตกลง

นอกเหนือจากสลิป (เช็ค) บนพื้นฐานของข้อ 1 ของศิลปะ 2 และศิลปะ มาตรา 5 ของกฎหมายว่าด้วยการลงทะเบียนเงินสด องค์กรยังมีหน้าที่ออกใบเสร็จรับเงินให้ผู้ซื้อด้วย ใบเสร็จรับเงินสำหรับธุรกรรมเหล่านี้จะถูกป้อนไว้ในส่วนแยกต่างหาก โดยจะมีการบันทึกเฉพาะการขายที่ไม่ใช่เงินสดเท่านั้น (ส่วนที่ 5 ของกฎมาตรฐานสำหรับการทำงานของเครื่องบันทึกเงินสด) เนื่องจากเงินไปที่บัญชีกระแสรายวันและไม่ใช่ไปที่โต๊ะเงินสดขององค์กร จำนวนเงินเหล่านี้จึงไม่รวมอยู่ในคำสั่งรับเงิน (ข้อ 22 ของขั้นตอนการทำธุรกรรมเงินสด) อย่างไรก็ตาม จำเป็นต้องสะท้อนให้เห็นในแคชเชียร์- วารสารของผู้ปฏิบัติงาน (แบบฟอร์ม N KM-4 ได้รับการอนุมัติโดยมติของคณะกรรมการสถิติแห่งรัฐของรัสเซียลงวันที่ 25 ธันวาคม 2541 N 132) จากขั้นตอนการประมวลผลการชำระเงินด้วยบัตรพลาสติก มาดูคุณสมบัติของการบัญชีกันดีกว่า

รายได้สำหรับสินค้าที่ชำระโดยใช้บัตรพลาสติกจะได้รับลบด้วยค่าคอมมิชชั่นของธนาคาร ในเวลาเดียวกันก็ยอมรับสำหรับการบัญชีเต็มจำนวนลูกหนี้ (ข้อ 6.2 ของ PBU 9/99) และสะท้อนให้เห็นในเครดิตของบัญชีย่อย 90-1 "รายได้" ตามบัญชี 62 "การชำระหนี้กับผู้ซื้อและลูกค้า ” (คำแนะนำในการใช้ผังบัญชี) ท้ายที่สุดแล้ว รายได้นี้เช่นเดียวกับรายได้จากการขายเงินสด (ไม่ใช่เงินสดเป็นเครดิต) คือรายได้จากกิจกรรมประเภทปกติ (ข้อ 5 ของ PBU 9/99)

จำนวนเงินที่ชำระสำหรับบริการค่าคอมมิชชั่นของธนาคารตามข้อ 11 ของ PBU 10/99 เกี่ยวข้องกับค่าใช้จ่ายอื่น ๆ ขององค์กรและถูกนำมาพิจารณาเป็นเดบิตของบัญชีย่อย 91-2 "ค่าใช้จ่ายอื่น ๆ " ตามบัญชี 57 "การโอนเข้า การขนส่ง” คุณสามารถเปิดบัญชีย่อยสองบัญชีแยกกันได้:

57-1 “ เงินสดโอนเพื่อเรียกเก็บเงินไปยังบัญชีกระแสรายวัน”;

57-2 "เงินที่ธนาคารโอนไปยังบัญชีกระแสรายวันขององค์กรจากบัตรธนาคาร

การบัญชีเช็คที่ไม่ใช่เงินสด

เกี่ยวกับภาษีมูลค่าเพิ่มเราสังเกตสิ่งต่อไปนี้: วันที่ให้บริการก่อนการรับเงินเข้าบัญชี ดังนั้น ณ ขณะนี้จะมีการคำนวณภาษีมูลค่าเพิ่ม สิ่งนี้ตามมาจากวรรค 1 ของศิลปะ มาตรา 167 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย ซึ่งช่วงเวลาในการกำหนดฐานภาษีสำหรับภาษีมูลค่าเพิ่มเป็นวันแรกสุด - ไม่ว่าจะเป็นการจัดส่งหรือการชำระเงิน

ภาษีเงินได้. อ้างอิงจากวรรค 1 ของมาตรา มาตรา 248 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย รายได้จะพิจารณาจากเอกสารหลักและเอกสารอื่น ๆ ที่ยืนยันรายได้ที่ผู้เสียภาษีได้รับและเอกสารการบัญชีภาษี ขั้นตอนการรับรู้รายได้ขึ้นอยู่กับวิธีการที่เลือกนั้นถูกกำหนดโดยข้อ 2 ของศิลปะ 249 แห่งประมวลกฎหมายภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียตามมาตรา 249 271 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย (โดยใช้วิธีการคงค้าง) หรือศิลปะ 273 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย (ใช้วิธีการเงินสด)

รายได้จากการขายเพื่อวัตถุประสงค์ทางภาษีกำไรคือรายได้จากการขายสินค้า (งานบริการ) ซึ่งกำหนดบนพื้นฐานของใบเสร็จรับเงินทั้งหมดที่เกี่ยวข้องกับการชำระค่าสินค้าที่ขาย (งานบริการ) ลบภาษีมูลค่าเพิ่ม (ข้อ 1 ข้อ 248 ข้อ ข้อ 1, 2 ของบทความ 249 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

จำนวนค่าคอมมิชชันของธนาคารในการบัญชีภาษีรับรู้เป็นค่าใช้จ่ายที่เกี่ยวข้องกับการผลิตและการขาย (ข้อ 25 ข้อ 1 ข้อ 264 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) ขั้นตอนการรับรู้ค่าใช้จ่ายเมื่อใช้วิธีการคงค้างได้รับการควบคุมโดยข้อ 7 ของศิลปะ 272 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียในกรณีที่ใช้วิธีการเงินสด - ย่อหน้า 1 ข้อ 3 ข้อ 273 รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย

นอกจากนี้ เพื่อเป็นการปรับปรุงการดำเนินงานด้านการธนาคาร สามารถเสนอให้จัดทำรูปแบบการชำระเงินที่ไม่ใช่เงินสดกับพนักงานได้

มาตรา 136 แห่งประมวลกฎหมายแรงงานของสหพันธรัฐรัสเซียกำหนดว่าค่าจ้างจะออกให้กับพนักงาน ณ สถานที่ทำงานหรือโอนไปยังบัญชีธนาคารที่ระบุโดยพนักงานตามเงื่อนไขที่กำหนดโดยข้อตกลงร่วมหรือแรงงาน

การจ่ายเงินให้กับพนักงานที่ไม่ใช่เงินสดกำลังได้รับความนิยมมากขึ้น เนื่องจากการใช้บัตรพลาสติกมีประโยชน์ต่อทั้งองค์กรและพนักงาน

ดังนั้นการใช้บัตรพลาสติกช่วยให้องค์กรสามารถ:

ลดปริมาณธุรกรรมเงินสดของแผนกบัญชีเนื่องจากธนาคารรับหน้าที่จัดบริการเงินสดสำหรับพนักงานของ บริษัท

กำจัดคิวเงินเดือน

หลีกเลี่ยงขั้นตอนการฝากเงินที่พนักงานไม่ได้เรียกร้อง

ขจัดปัญหาในการรับ การจัดเก็บ และการขนส่งเงินสด รวมทั้งลดต้นทุนค่าโสหุ้ยที่เกี่ยวข้องกับการจัดส่ง

โอนเงินเดือนพนักงานไปยังบัญชีส่วนบุคคลภายในหนึ่งวันทำการของธนาคาร

ใช้รูปแบบการชำระเงินที่ไม่ใช่เงินสด (เช่น ในโรงอาหาร)

ใช้การให้กู้ยืมในรูปแบบของเงินเบิกเกินบัญชีในบัญชีบัตรของพนักงานขององค์กร (องค์กร)

ในทางกลับกัน พนักงานมีโอกาสที่จะ:

รับเงินสดตามจำนวนที่ต้องการจากตู้ ATM ในเมืองเมื่อใดก็ได้

การชำระค่าสินค้าและบริการที่ไม่ใช่เงินสด

ตรวจสอบความปลอดภัยของเงินทุนในบัญชีธนาคาร

การให้กู้ยืมเงินตามโครงการเบิกเงินเกินบัญชีตามเงื่อนไขสิทธิพิเศษ

ขึ้นอยู่กับศิลปะ มาตรา 136 แห่งประมวลกฎหมายแรงงานของสหพันธรัฐรัสเซีย การจ่ายค่าจ้างในรูปแบบที่ไม่ใช่เงินสดจะดำเนินการเฉพาะในกรณีที่ตรงตามเงื่อนไขต่อไปนี้:

พนักงานระบุบัญชีธนาคารที่ควรโอนเงินเดือนไป

ข้อตกลงร่วมหรือการจ้างงานกำหนดเงื่อนไขในการโอนค่าจ้างเข้าบัญชีธนาคาร

ขั้นแรก คุณต้องตรวจสอบข้อตกลงร่วมและข้อตกลงการจ้างงานเพื่อดูว่ามีข้อกำหนดที่เกี่ยวข้องหรือไม่

และนี่คือตัวเลือกต่อไปนี้:

ไม่มีข้อกำหนดในข้อตกลงร่วมและข้อตกลงแรงงานในรูปแบบการจ่ายค่าจ้างที่ไม่ใช่เงินสด

สัญญาที่เกี่ยวข้องมีเงื่อนไขในการจ่ายค่าจ้างให้กับพนักงานในรูปแบบที่ไม่ใช่เงินสด

สัญญาการจ้างงานระบุบัญชีธนาคารเฉพาะสำหรับการโอนเงินเงินเดือน

ในกรณีที่จำเป็นต้องเสริมข้อตกลงร่วมหรือข้อตกลงแรงงานกับพนักงานด้วยข้อกำหนดที่เกี่ยวข้อง จำเป็นต้องได้รับความยินยอมจากพวกเขา

ในทางปฏิบัติสถานการณ์อาจเป็นไปได้เมื่อข้อตกลงร่วมไม่ได้กำหนดรูปแบบการจ่ายค่าจ้าง พนักงานบางคนพบว่าการรับเงินเดือนที่โต๊ะเงินสดขององค์กรสะดวกกว่าและไม่เห็นด้วยกับการโอนเงินเดือนเป็นบัตร ในเวลาเดียวกันฝ่ายบริหารปฏิเสธที่จะจ่ายค่าจ้างสำหรับเดือนที่ผ่านมาเป็นเงินสด

ตามวรรค 1 ของศิลปะ มาตรา 421 แห่งประมวลกฎหมายแพ่งของสหพันธรัฐรัสเซีย พลเมืองและนิติบุคคลมีอิสระในการทำข้อตกลง ดังนั้นจึงไม่อนุญาตให้บังคับให้พวกเขาทำข้อตกลงกับธนาคาร ข้อยกเว้นอาจเป็นกรณีที่การสรุปข้อตกลงจัดทำขึ้นโดยประมวลกฎหมายแพ่งของสหพันธรัฐรัสเซีย กฎหมาย หรือภาระผูกพันที่ยอมรับโดยสมัครใจ

จากที่กล่าวมาข้างต้น นายจ้างไม่สามารถบังคับลูกจ้างให้ทำสัญญาบัญชีธนาคารเพื่อโอนค่าจ้างได้

ถ้าบนพื้นฐานของศิลปะ มาตรา 846 แห่งประมวลกฎหมายแพ่งของสหพันธรัฐรัสเซีย นายจ้างทำข้อตกลงในการเปิดบัญชีธนาคารเพื่อผลประโยชน์ของลูกจ้าง จากนั้นการโอนค่าจ้างไปยังบัญชีที่นายจ้างเปิดไว้จะเป็นไปได้ก็ต่อเมื่อบัญชีปัจจุบันนี้ระบุโดย พนักงานในการสมัครเพื่อโอนค่าจ้าง (วรรค 3 ของมาตรา 136 แห่งประมวลกฎหมายแรงงาน RF)

ในกรณีที่ไม่มีข้อความดังกล่าวนายจ้างไม่มีสิทธิ์ใช้ขั้นตอนการจ่ายค่าจ้างที่ไม่ใช่เงินสด

หากพนักงานไม่เห็นด้วยกับการแนะนำรูปแบบการจ่ายค่าจ้างที่ไม่ใช่เงินสด พวกเขามีสิทธิ์ที่จะดำเนินการเพื่อแก้ไขข้อขัดแย้งเกี่ยวกับการจัดตั้งและการเปลี่ยนแปลงสภาพการทำงาน ไม่ว่าจะผ่านข้อพิพาทแรงงานส่วนบุคคลหรือผ่านข้อพิพาทแรงงานโดยรวม (บทที่ 60, 61 แห่งประมวลกฎหมายแรงงานของสหพันธรัฐรัสเซีย) นอกจากนี้ พนักงานที่ไม่ได้รับค่าจ้างตรงเวลาสามารถยื่นขอความคุ้มครองสิทธิที่ถูกละเมิดต่อคณะกรรมการข้อพิพาทแรงงานหรือต่อศาลได้ หากไม่ได้จัดตั้งคณะกรรมการดังกล่าวในองค์กรหรือพนักงานไม่เห็นด้วยกับการตัดสินใจ (บทความ 385, 390 แห่งประมวลกฎหมายแรงงานของสหพันธรัฐรัสเซีย )

หากข้อตกลงร่วมและข้อตกลงแรงงานกำหนดความเป็นไปได้ของการจ่ายค่าจ้างที่ไม่ใช่เงินสด ในกรณีนี้ จำเป็นต้องมีใบสมัครจากพนักงาน

นายจ้างบางรายเชื่อว่าหากกฎระเบียบท้องถิ่นกำหนดรูปแบบการจ่ายค่าจ้างที่ไม่ใช่เงินสด การที่พนักงานปฏิเสธที่จะรับบัตรธนาคารถือเป็นการละเมิดวินัยแรงงาน และอาจส่งผลให้มีการตักเตือน ตำหนิ หรือเลิกจ้าง ตำแหน่งนี้ของนายจ้างไม่ถูกต้อง เราขอเตือนคุณว่าตามศิลปะ มาตรา 192 แห่งประมวลกฎหมายแรงงานของสหพันธรัฐรัสเซีย การละเมิดหน้าที่แรงงานของพนักงานถือเป็นความผิดทางวินัย การสรุปข้อตกลงบัญชีธนาคารใช้ไม่ได้กับหน้าที่แรงงาน ดังนั้น การนำความรับผิดทางวินัยในการปฏิเสธรับค่าจ้างในรูปแบบที่ไม่ใช่เงินสดจึงผิดกฎหมาย หากลูกจ้างถูกไล่ออก ในกรณีที่มีการพิจารณาคดี เขามักจะได้กลับเข้ารับตำแหน่งในที่ทำงาน และนายจ้างจะต้องจ่ายค่าชดเชยการถูกบังคับลางานและชดเชยความเสียหายทางศีลธรรมที่เกิดขึ้น

หากนายจ้างปฏิเสธที่จะออกค่าจ้างผ่านเครื่องบันทึกเงินสดให้กับพนักงานที่ไม่ได้รับบัตรธนาคาร ให้เป็นไปตามมาตรา 4 มาตรา 236 แห่งประมวลกฎหมายแรงงานแห่งสหพันธรัฐรัสเซีย จะถือเป็นความล่าช้าในการจ่ายค่าจ้าง สำหรับการละเมิดเงื่อนไขการจ่ายค่าจ้างนายจ้างจะต้องรับผิดในรูปแบบของดอกเบี้ยในจำนวนอัตราการรีไฟแนนซ์ของธนาคารกลางแห่งสหพันธรัฐรัสเซีย (เว้นแต่จะกำหนดอัตราดอกเบี้ยที่สูงกว่าโดยข้อตกลงร่วมหรือข้อตกลงแรงงาน) ตามจำนวนเงินที่ชำระไม่ตรงเวลาในแต่ละวันที่ล่าช้า

นายจ้างมีโอกาสที่จะโอนค่าจ้างไปยังบัญชีกระแสรายวันของลูกจ้างซึ่งเปิดโดยเขาอย่างอิสระโดยมีรายละเอียดระบุไว้ในสัญญาจ้างงาน อย่างไรก็ตาม ในกรณีนี้ จำเป็นต้องมีใบแจ้งยอดโดยได้รับความยินยอมจากพนักงานเพื่อรับค่าจ้างในรูปแบบไร้เงินสด

ขั้นตอนต่อไปหลังจากได้รับความยินยอมเป็นลายลักษณ์อักษรจากพนักงานในการโอนเงินเดือนเป็นบัตรพลาสติกคือการเลือกธนาคารและสรุปข้อตกลงกับสถาบันสินเชื่อ

เงื่อนไขที่แต่ละธนาคารเสนอสำหรับการดำเนินโครงการ "เงินเดือน" อาจแตกต่างกันทั้งในรายการเอกสารที่จำเป็นสำหรับการออกบัตรและที่เกี่ยวข้องกับจำนวนเงินและประเภทการชำระเงินสำหรับบริการธนาคาร

โดยปกติแล้วธนาคารจะเรียกเก็บเงินจากการชำระเงินสามประเภท:

ค่าธรรมเนียมครั้งเดียวสำหรับการเปิดบัญชีบัตร (การผลิต การลงทะเบียนบัตร)

ค่าบำรุงรักษาบัญชี (ปกติเป็นรายปี)

ค่าคอมมิชชันโดยตรงสำหรับการโอนเงินเดือนเป็นบัตรพนักงาน

ธนาคารบางแห่งไม่เรียกเก็บค่าธรรมเนียมในการออกบัตรหรือการให้บริการเพื่อดึงดูดลูกค้า

เป็นไปไม่ได้ที่จะบังคับให้พนักงานทำข้อตกลงบัญชีธนาคาร: สิ่งนี้ขัดแย้งกับหลักการของเสรีภาพในการทำสัญญา (มาตรา 1, 421 แห่งประมวลกฎหมายแพ่งของสหพันธรัฐรัสเซีย) อย่างไรก็ตาม จากบทบัญญัตินี้ พนักงานจะต้องเปิดบัญชีธนาคารด้วยตนเอง: บนพื้นฐานของมาตรา 2 846 แห่งประมวลกฎหมายแพ่งของสหพันธรัฐรัสเซีย บัญชีธนาคารสามารถเปิดได้ไม่เพียง แต่สำหรับลูกค้าเท่านั้น แต่ยังรวมถึงบุคคลที่เขาระบุด้วย กล่าวคือนายจ้างมีสิทธิติดต่อธนาคารและเปิดบัญชีธนาคารให้กับลูกจ้างทุกคนได้ การเปิดบัญชีธนาคารสำหรับพนักงานตามมาตรา 22 ของนายจ้าง มาตรา 430 แห่งประมวลกฎหมายแพ่งของสหพันธรัฐรัสเซียแสดงถึงข้อสรุปของข้อตกลงเพื่อประโยชน์ของบุคคลที่สาม บุคคลที่ได้รับความโปรดปรานจากสัญญาอาจสละสิทธิ์ที่มอบให้เขาได้ หากลูกจ้างสละสิทธิ์ตามข้อตกลงบัญชีธนาคาร นายจ้างจะไม่สามารถโอนเงินเดือนเข้าบัญชีนี้ได้

ในการเปิดบัญชีบัตร คุณต้องส่งเอกสารต่อไปนี้ให้กับธนาคารบ่อยที่สุด:

1) รายชื่อผู้มีอำนาจที่ได้รับคำสั่งให้ถ่ายโอนข้อมูลและดิสเก็ตต์ไปยังธนาคารเพื่อเครดิตเงินเดือนพนักงานในบัตรบัญชีพิเศษ

2) รายชื่อเจ้าหน้าที่ที่ได้รับอนุญาตให้ลงนามในรายชื่อการโอนเงินเข้าบัญชีของพนักงานพร้อมตัวอย่างลายเซ็นและตราประทับ

3) แบบสอบถามบริษัทที่ลงนามโดยผู้อำนวยการหัวหน้าฝ่ายบัญชีและรับรองโดยตราประทับขององค์กร

4) ข้อตกลงสำหรับพนักงานแต่ละคนของ บริษัท ในการจัดหาบัตรธนาคารส่วนบุคคลเพื่อใช้และบำรุงรักษาสรุปโดยธนาคารกับผู้ถือบัตรแต่ละราย

5) คำแถลงความมุ่งมั่นในนามของพนักงานแต่ละคนของ บริษัท เพื่อเปิดบัญชีบัตรและรับบัตร "เงินเดือน"

6) สำเนาหนังสือเดินทางของพนักงานแต่ละคนของบริษัทที่ออกบัตรชื่อ ลงนามโดยผู้จัดการและประทับตรา

7)ตารางการจ่ายเงินเดือนรับรองโดยหัวหน้าบริษัท

หากองค์กรไม่มีบัญชีกระแสรายวันกับธนาคารที่ให้บริการจะต้องส่งเอกสารเพิ่มเติม:

สำเนาเอกสารประกอบขึ้นอยู่กับรูปแบบทางกฎหมายขององค์กร

สำเนาใบรับรองการจดทะเบียน

สำเนาหนังสือรับรองการจดทะเบียนกับหน่วยงานด้านภาษี

สำเนาระเบียบการ (การตัดสินใจ) ของผู้ก่อตั้งในการแต่งตั้งผู้จัดการที่ได้รับการรับรองโดยตราประทับขององค์กร

สารสกัดจากทะเบียนนิติบุคคลแบบครบวงจร

นอกจากสำเนาแล้วยังนำเสนอเอกสารต้นฉบับให้ธนาคารตรวจสอบอีกด้วย

มีสามวิธีในการโอนเงินเดือนไปยังบัญชีบัตรพนักงาน ซึ่งจะถูกเลือกขึ้นอยู่กับว่าบัญชีกระแสรายวันถูกเปิดกับธนาคารผู้ออกหรือไม่

หากเปิดบัญชีในธนาคารเดียวกัน ในกรณีนี้ เงินจะถูกโอนจากบัญชีกระแสรายวันขององค์กรไปยังบัญชีของพนักงาน

ตามข้อ 1.1.15 ของข้อบังคับของธนาคารกลางแห่งสหพันธรัฐรัสเซียลงวันที่ 1 เมษายน 2546 N 222-P “ ในขั้นตอนการชำระเงินที่ไม่ใช่เงินสดโดยบุคคลในสหพันธรัฐรัสเซีย” การโอนเงินจาก บัญชีขององค์กรเพื่อประโยชน์ของพนักงานหลายคนที่เป็นลูกค้าของธนาคารแห่งหนึ่งจะดำเนินการในใบสั่งการชำระเงินจำนวนรวมของนิติบุคคลโดยใช้ทะเบียนซึ่งถูกโอนไปยังธนาคารพร้อมกับคำสั่งการชำระเงินสำหรับการโอนเงิน แบบฟอร์มลงทะเบียนได้รับการอนุมัติจากธนาคารและมีข้อมูลดังต่อไปนี้:

รายละเอียดธนาคาร

เอกสารที่คล้ายกัน

การศึกษาเชิงทฤษฎีของการจ่ายเงินที่ไม่ใช่เงินสด: สาระสำคัญ รูปแบบหลัก ลำดับการชำระเงิน หลักการขององค์กรและการบัญชี ขั้นตอนการบัญชีสำหรับการชำระเงินที่ไม่ใช่เงินสด: คำสั่งจ่ายเงิน, เลตเตอร์ออฟเครดิต, เช็ค, การเรียกเก็บเงิน ใบแจ้งยอดธนาคาร

งานหลักสูตร เพิ่มเมื่อ 12/01/2010


การเปิดบัญชีกระแสรายวัน หลักการจัดการการชำระเงินที่ไม่ใช่เงินสดในสหพันธรัฐรัสเซีย การคำนวณคำขอชำระเงิน-คำสั่งซื้อ, เลตเตอร์ออฟเครดิต, การเรียกเก็บเงิน การบัญชีสังเคราะห์และการวิเคราะห์ของธุรกรรมเงินตราต่างประเทศและธุรกรรมการชำระบัญชี

งานหลักสูตร เพิ่มเมื่อ 19/03/2014


ความหมายและหลักการจัดการการชำระเงินที่ไม่ใช่เงินสดลักษณะของรูปแบบหลัก การบัญชีสำหรับการชำระหนี้ตามคำสั่งจ่ายเงิน การร้องขอการชำระเงิน ตั๋วแลกเงิน เช็ค และผ่านเล็ตเตอร์ออฟเครดิต คุณสมบัติของการชำระเงินด้วยบัตรพลาสติกของธนาคาร

งานหลักสูตร เพิ่มเมื่อ 19/08/2013


การบัญชีเงินสดในเครื่องบันทึกเงินสดขององค์กรและการชำระหนี้กับบุคคลที่รับผิดชอบ เอกสารและการบัญชีรายการต่าง ๆ ในบัญชีกระแสรายวัน ขั้นตอนการเปิดบัญชีกระแสรายวัน การบัญชีสำหรับการชำระหนี้พร้อมคำขอการชำระเงินและคำสั่งเรียกเก็บเงิน

วิทยานิพนธ์เพิ่มเมื่อ 07/02/2014


แผนการชำระหนี้พร้อมคำขอชำระเงินและคำสั่งเรียกเก็บเงิน การจัดทำงบกระแสเงินสดตามมาตรฐาน RAS, IFRS บันทึกทางบัญชีสำหรับการใช้จ่ายเงินทุนจากโต๊ะเงินสดของ VOOI "Sintez" การบัญชีสำหรับธุรกรรมบัญชีกระแสรายวัน

วิทยานิพนธ์เพิ่มเมื่อ 07/10/2013


แนวคิดและหลักการของการชำระเงินที่ไม่ใช่เงินสดในการบัญชี กฎระเบียบทางกฎหมาย แบบฟอร์มและเอกสารพื้นฐาน การบัญชีสำหรับการชำระหนี้ตามคำสั่งจ่ายเงิน การเรียกร้อง และคำสั่งเรียกเก็บเงิน การหักเลตเตอร์ออฟเครดิต ตั๋วแลกเงิน และบัตรธนาคาร

งานหลักสูตรเพิ่มเมื่อ 28/01/2554


การบัญชีเงินทุนในบัญชีธนาคารและบัญชีเงินตราต่างประเทศ การบัญชีสำหรับผลต่างของอัตราแลกเปลี่ยน สินค้าคงคลังของกองทุน, เครื่องบันทึกเงินสด การลงทะเบียนผลลัพธ์สินค้าคงคลัง การชำระเงินสำหรับการรวบรวม การชำระหนี้ตามคำสั่งจ่ายเงิน เช็ค เลตเตอร์ออฟเครดิต

งานหลักสูตรเพิ่มเมื่อ 24/05/2551


ประเภทการชำระเงินที่ไม่ใช่เงินสด บัญชีสำหรับการบันทึกหนี้สิน ลำดับของการดำเนินการธุรกรรมการชำระบัญชี การคำนวณตามคำสั่งจ่ายเงินข้อกำหนด การบัญชีสำหรับการชำระหนี้กับผู้ซื้อและลูกค้า กับผู้รับผิดชอบ และกับบุคลากรสำหรับการดำเนินงานอื่น ๆ

บทคัดย่อเพิ่มเมื่อ 21/02/2558


สาระสำคัญของกระแสเงินสด ประเภทการชำระเงินที่ไม่ใช่เงินสด การศึกษาการวิเคราะห์การบัญชีและกระแสเงินสดในองค์กรการค้าในสภาวะตลาดสมัยใหม่ องค์กรบัญชีเงินสดที่ Niagara LLC

วิทยานิพนธ์เพิ่มเมื่อ 11/04/2555


การบัญชีสำหรับเงินสดและการชำระหนี้ในองค์กร: ขั้นตอนการทำธุรกรรมเงินสด, การชำระหนี้ตามคำสั่ง, เลตเตอร์ออฟเครดิตและเช็ค เอกสารและการบัญชีการรับสินทรัพย์ถาวรและค่าเสื่อมราคา การรักษางบการเงิน

ธนาคารดำเนินธุรกรรมส่วนใหญ่ในบัญชีกระแสรายวันที่ไม่ใช่เงินสด เช่น เดบิตจากบัญชีของผู้ชำระเงินตามเอกสารและเครดิตเข้าบัญชีของผู้รับ (คำขอการชำระเงิน คำสั่งจ่ายเงิน ฯลฯ )

เจ้าของบัญชีมีหน้าที่ปฏิบัติตามขั้นตอนที่ธนาคารกำหนดอย่างเคร่งครัดในการจัดทำเอกสารที่ใช้ในการจัดทำธุรกรรมในบัญชีกระแสรายวันและจัดทำอย่างถูกต้อง ธนาคารยอมรับการดำเนินการเฉพาะเอกสารการดำเนินการที่กำหนดไว้ตามลักษณะของกิจกรรมขององค์กรและไม่ละเมิดกฎการชำระเงินในปัจจุบัน ไม่อนุญาตให้มีการลบและแก้ไขเอกสารธนาคาร เอกสารการโอนและถอนเงินจากบัญชีกระแสรายวันแต่ละฉบับต้องมีลายเซ็นสองฉบับ สิทธิในการลงนามครั้งแรกเป็นของหัวหน้าองค์กร ลายเซ็นที่สอง - ถึงหัวหน้าฝ่ายบัญชี เอกสารธนาคารทั้งหมดประทับตราของบริษัท ก่อนการโอนเงิน พนักงานธนาคารจะตรวจสอบลายเซ็นและตราประทับพร้อมกับตัวอย่างที่มี

ธนาคารจะออกเงินสด (สำหรับเงินเดือน สวัสดิการ ค่าเดินทางและธุรกิจ) เป็นเช็ค เจ้าของบัญชีกระแสรายวันสามารถรับสมุดเช็ค (25 หรือ 50 เช็ค) ได้เมื่อมีใบสมัครพิเศษ เช็คจะต้องเว้นว่างไว้ หากไม่มีการแก้ไขจะมีการกรอกเช็คและใบเสร็จรับเงิน (นี่คือแบบฟอร์มการรายงานที่เข้มงวด) ใบเสร็จจะยังคงอยู่ในสมุดเช็คและเช็คจะถูกนำเสนอต่อธนาคาร ใบเสร็จจะยังคงอยู่ในสมุดเช็คและเช็คจะถูกนำเสนอต่อธนาคาร ที่ธนาคาร ลายเซ็นและตราประทับจะได้รับการตรวจสอบด้วยตัวอย่างบนบัตรและหมายเลขเช็คที่ออก (ลงทะเบียนเมื่อมีการออกสมุดเช็ค) ในต้นขั้วเช็คคุณต้องจดหมายเลขใบสั่งซื้อใบเสร็จรับเงินสำหรับจำนวนเงินที่ได้รับจากธนาคาร เช็คระบุจำนวนเงิน วันที่ออก นามสกุล ชื่อ นามสกุลของผู้รับ และยังให้ข้อมูลเกี่ยวกับวัตถุประสงค์ของจำนวนเงินที่ได้รับ (สำหรับค่าจ้าง ค่าเดินทาง ฯลฯ) เช็คลงนามโดยบุคคลที่มีสิทธิ์ลงนามครั้งแรกและครั้งที่สองในบัญชี เช็คที่เสียหายจะถูกยกเลิกและเก็บไว้ในสมุด (ติดกาวที่ใบเสร็จรับเงิน) จนกว่าจะมีการตรวจสอบครั้งต่อไปแต่ต้องไม่น้อยกว่าสามปี

ธนาคารจะแจ้งให้ลูกค้าทราบถึงธุรกรรมทั้งหมดในบัญชีกระแสรายวันพร้อมใบแจ้งยอดจากบัญชีกระแสรายวันในรูปแบบข้อความเครื่อง ใบแจ้งยอดจะระบุวันที่ หมายเลขบัญชีปัจจุบัน ยอดเงินขาเข้า รหัสและจำนวนธุรกรรมในวันนั้น และยอดคงเหลือขาออก เอกสารประกอบการชำระเงินทั้งหมดแนบมาด้วย ไม่อนุญาตให้มีการแก้ไขในเอกสารของธนาคารและธนาคารยืนยันข้อผิดพลาดในใบแจ้งยอดพร้อมลายเซ็นของหัวหน้าฝ่ายบัญชีและตราประทับกลม

นักบัญชีจะต้องระบุหมายเลขบัญชีที่เกี่ยวข้องกับแต่ละจำนวนเงินในใบแจ้งยอด

นักบัญชีตรวจสอบอย่างรอบคอบก่อน: เขาตรวจสอบจำนวนเงินทั้งหมดด้วยเอกสารที่แนบมา ตรวจสอบยอดคงเหลือ จากนั้นจัดทำรายการสำหรับบัญชี 51 "บัญชีกระแสรายวัน" ใบแจ้งยอดสำหรับบัญชีสกุลเงินต่างประเทศก็ได้รับการประมวลผลเช่นกัน นี่เป็นสิ่งจำเป็นในการควบคุมการไหลของเงินทุน ทำให้งานบัญชีเป็นอัตโนมัติ การตรวจสอบ และการจัดเก็บเอกสารในภายหลัง การตรวจสอบและการประมวลผลคำชี้แจงจะต้องดำเนินการในวันที่ได้รับ ยอดคงเหลือในบัญชี 51 และ 52 สามารถเดบิตได้เท่านั้น ยอดคงเหลือในบัญชี 51 “ บัญชีปัจจุบัน” แสดงถึงความพร้อมของเงินทุนฟรีในบัญชีปัจจุบัน

เจ้าของบัญชีปัจจุบันมีหน้าที่ต้องแจ้งให้สถาบันธนาคารทราบเป็นลายลักษณ์อักษรเกี่ยวกับจำนวนเงินที่ตรวจพบซึ่งโพสต์อย่างไม่ถูกต้องไปยังบัญชีปัจจุบันภายในกรอบเวลาที่กำหนด จำนวนเงินที่มีการโต้แย้งสามารถประท้วงได้ภายใน 10 วันนับจากวันที่ได้รับใบแจ้งยอด

ใบแจ้งยอดจากธนาคารจะแทนที่การลงทะเบียนการบัญชีเชิงวิเคราะห์สำหรับบัญชีปัจจุบันและในขณะเดียวกันก็ทำหน้าที่เป็นพื้นฐานสำหรับบันทึกทางบัญชี

เมื่อฝากเงิน (รายได้จากการขาย ยอดค่าจ้างที่ค้างชำระ ฯลฯ) ไปยังบัญชีกระแสรายวัน จะมีการออกประกาศการจ่ายเงินสมทบและสถาบันธนาคารจะออกใบเสร็จรับเงิน กรอกเป็นสำเนาเดียวและระบุแหล่งที่มาของเงินที่บริจาค ใบเสร็จรับเงินที่ได้รับจากธนาคารทำหน้าที่เป็นพื้นฐานในการตัดเงินที่โต๊ะเงินสด

การบัญชีสังเคราะห์ของธุรกรรมในบัญชีปัจจุบันได้รับการเก็บรักษาไว้ในบัญชี 51 "บัญชีกระแสรายวัน" การเดบิตของบัญชีนี้สะท้อนถึงยอดคงเหลือและการรับเงินไปยังบัญชีกระแสรายวัน และเครดิตสะท้อนถึงการลดลงของเงินทุนจากบัญชีกระแสรายวัน

เมื่อมีเงินเข้าบัญชีกระแสรายวัน รายการต่อไปนี้จะเกิดขึ้น:

เดบิตของบัญชี 51 "บัญชีกระแสรายวัน" เครดิตของบัญชี 90 "การขาย", 62 "การชำระบัญชีกับผู้ซื้อและลูกค้า" - การรับรายได้จากการขายผลิตภัณฑ์

เดบิตของบัญชี 51 “ บัญชีกระแสรายวัน” เครดิตของบัญชี 91 “ รายได้จากการดำเนินงานและค่าใช้จ่าย” - การรับรายได้จากการขายสินทรัพย์ถาวรและสินทรัพย์อื่น ๆ

เดบิตของบัญชี 51 “ บัญชีกระแสรายวัน” เครดิตของบัญชี 50 “ เงินสด” - การรับเงินสด

เดบิตของบัญชี 51 "บัญชีกระแสรายวัน" เครดิตของบัญชี 60 "การชำระบัญชีกับซัพพลายเออร์และผู้รับเหมา" - รับเงินทดรองที่โอนไปยังซัพพลายเออร์ก่อนหน้านี้

เดบิตของบัญชี 51 “ บัญชีกระแสรายวัน” เครดิตของบัญชี 76 “ การชำระหนี้กับลูกหนี้และเจ้าหนี้ต่างๆ” - การรับการชำระเงินตามข้อเรียกร้อง;

เดบิตของบัญชี 51 “ บัญชีกระแสรายวัน” เครดิตของบัญชี 62 “ การชำระหนี้กับผู้ซื้อและลูกค้า” - การรับเงินทดรองจ่ายสำหรับการจัดหาสินทรัพย์ที่เป็นวัสดุ

เดบิตของบัญชี 51 “ บัญชีกระแสรายวัน” เครดิตของบัญชี 73 “ การชำระหนี้กับบุคลากรสำหรับการดำเนินงานอื่น ๆ ” - การรับเงินเข้าบัญชีกระแสรายวันจากพนักงานขององค์กร (การส่งคืนความเสียหายที่เป็นสาระสำคัญ)

เดบิตของบัญชี 51 “ บัญชีกระแสรายวัน” เครดิตของบัญชี 52 “ บัญชีสกุลเงิน” - การรับเงินจากบัญชีสกุลเงินต่างประเทศ

เดบิตของบัญชี 51 “ บัญชีกระแสรายวัน” เครดิตของบัญชี 92 “ รายได้และค่าใช้จ่ายที่ไม่ได้ดำเนินการ” - การรับค่าปรับค่าปรับค่าปรับ

เดบิตของบัญชี 51 “ บัญชีกระแสรายวัน” เครดิตของบัญชี 91 “ รายได้จากการดำเนินงานและค่าใช้จ่าย” - การรับดอกเบี้ยในบัญชีกระแสรายวัน

เดบิตของบัญชี 51 “ บัญชีกระแสรายวัน” เครดิต 66 “ การชำระหนี้สำหรับเงินกู้ยืมระยะสั้นและการกู้ยืม” - การรับเงินกู้ยืมระยะสั้นจากธนาคาร

เดบิตของบัญชี 51 “ บัญชีกระแสรายวัน” เครดิต 67 “ การชำระหนี้สำหรับเงินกู้ยืมและการกู้ยืมระยะยาว” - การรับเงินกู้ยืมจากธนาคารระยะยาว

เดบิตของบัญชี 51 “ บัญชีกระแสรายวัน” เครดิตของบัญชี 69 “ การคำนวณประกันสังคมและความปลอดภัย” - รับค่าชดเชยการประกันจากหน่วยงานประกันสังคม

เดบิตของบัญชี 51 “ บัญชีกระแสรายวัน” เครดิตของบัญชี 68 “ การคำนวณภาษีและค่าธรรมเนียม” - การคืนภาษีที่โอนไปยังงบประมาณมากเกินไป

เดบิตของบัญชี 51 “ บัญชีกระแสรายวัน” เครดิตของบัญชี 76 “ การชำระหนี้กับลูกหนี้และเจ้าหนี้ต่างๆ” - รับค่าสินไหมทดแทนตามสัญญาประกันภัย

เดบิตของบัญชี 51 “ บัญชีกระแสรายวัน” เครดิตของบัญชี 76 “ การชำระหนี้กับลูกหนี้และเจ้าหนี้ต่างๆ” - การรับชำระค่าเช่า (ภาคผนวก 3)

เดบิตของบัญชี 51 “ บัญชีกระแสรายวัน” เครดิตของบัญชี 91 “ รายได้จากการดำเนินงานและค่าใช้จ่าย” - รับรูเบิลเทียบเท่าจากการขายสกุลเงินต่างประเทศบังคับ

จากบัญชีปัจจุบัน เงินสดจะออกให้กับเงินเดือน ค่าเดินทางและธุรกิจ ภาระผูกพันของบริษัทต่องบประมาณ ซัพพลายเออร์ หนี้เงินกู้ ฯลฯ จะได้รับการชำระคืน

การตัดเงินจากบัญชีปัจจุบันสะท้อนให้เห็นดังนี้:

เดบิตของบัญชี 50 "เงินสด" เครดิตของบัญชี 51 "บัญชีกระแสรายวัน" - รับเงินสดที่โต๊ะเงินสดขององค์กร

เดบิตของบัญชี 66 “ การชำระหนี้เงินกู้ยืมระยะสั้นและการกู้ยืม” เครดิตของบัญชี 51 “ บัญชีกระแสรายวัน” - การชำระคืนเงินกู้ธนาคาร

เดบิตของบัญชี 68 “ การคำนวณภาษีและค่าธรรมเนียม” เครดิตของบัญชี 51 “ บัญชีกระแสรายวัน” - โอนการชำระเงินไปยังงบประมาณ

เดบิตของบัญชี 69 “ การคำนวณประกันสังคมและความมั่นคง” เครดิตของบัญชี 51 “ บัญชีกระแสรายวัน” - เงินสมทบเข้ากองทุนคุ้มครองสังคม

เดบิตของบัญชี 76 “ การชำระหนี้กับลูกหนี้และเจ้าหนี้ต่างๆ” เครดิตของบัญชี 51 “ บัญชีกระแสรายวัน” - การโอนการชำระเงินประกัน;

เดบิตของบัญชี 60 "การชำระหนี้กับซัพพลายเออร์และเจ้าหนี้" เครดิตของบัญชี 51 "บัญชีการชำระบัญชี" - โอนไปยังซัพพลายเออร์สำหรับวัตถุดิบวัสดุสิ้นเปลือง ฯลฯ ;

เดบิตของบัญชี 76 “ การชำระหนี้กับลูกหนี้และเจ้าหนี้ต่างๆ” เครดิตของบัญชี 51 “ บัญชีกระแสรายวัน” - การชำระคืนเจ้าหนี้ (สำหรับการขนส่งสาธารณูปโภคและบริการอื่น ๆ )

เดบิตของบัญชี 20 "การผลิตหลัก", 26 "ค่าใช้จ่ายทางธุรกิจทั่วไป" เครดิตของบัญชี 51 "บัญชีกระแสรายวัน" - การจ่ายดอกเบี้ยของเงินกู้ยืมระยะสั้น

เดบิตของบัญชี 91 “ รายได้จากการดำเนินงานและค่าใช้จ่าย” เครดิตของบัญชี 51 “ บัญชีกระแสรายวัน” - การจ่ายดอกเบี้ยของสินเชื่อที่ค้างชำระ

เดบิตของบัญชี 92 “ รายได้และค่าใช้จ่ายที่ไม่ได้ดำเนินการ” เครดิตของบัญชี 51 “ บัญชีกระแสรายวัน” - การโอนค่าปรับค่าปรับค่าปรับค่าปรับค่าใช้จ่ายทางกฎหมายและค่าใช้จ่ายอื่น ๆ ที่ไม่ได้ดำเนินการภายใต้ข้อตกลงทางธุรกิจ ฯลฯ

คำสั่งสมุดรายวันหมายเลข 2 มีวัตถุประสงค์เพื่อสะท้อนถึงการหมุนเวียนของเครดิตของบัญชี 51 การหมุนเวียนของเดบิตของบัญชีนี้จะถูกบันทึกในสมุดรายวันการสั่งซื้อที่แตกต่างกันและยังแสดงอยู่ในใบแจ้งยอดหมายเลข 2 ด้วย พื้นฐานสำหรับการกรอกคำสั่งสมุดรายวันหมายเลข 2 ได้รับการตรวจสอบและประมวลผลสารสกัดจากบัญชีปัจจุบัน

บัญชีธนาคารปัจจุบันเปิดสำหรับองค์กรที่เป็นนิติบุคคลและมีงบดุลอิสระ ฯลฯ

ขั้นตอนการเปิดบัญชีธนาคารปัจจุบันได้รับการควบคุมโดยคำแนะนำตามที่แต่ละองค์กรสามารถเปิดบัญชีธนาคารปัจจุบันได้เพียงบัญชีเดียวในธนาคารแห่งใดแห่งหนึ่งที่ตนเลือก

บัญชีธนาคารปัจจุบันรวมเงินทุนฟรีและรายได้จากผลิตภัณฑ์ที่ขาย งานและบริการที่ดำเนินการ เงินกู้ยืมระยะสั้นและระยะยาวที่ได้รับจากธนาคาร และเงินฝากอื่น ๆ

การชำระเงินเกือบทั้งหมดขององค์กรทำจากบัญชีธนาคารปัจจุบัน: การจ่ายเงินให้กับซัพพลายเออร์สำหรับวัสดุ, การชำระหนี้ตามงบประมาณ, ประกันสังคม, การรับเงินไปที่โต๊ะเงินสดเพื่อจ่ายค่าจ้าง, ความช่วยเหลือทางการเงิน, โบนัส ฯลฯ การออกเงินรวมถึงการโอนเงินที่ไม่ใช่เงินสดจากบัญชีนี้โดยธนาคารนั้นดำเนินการตามกฎตามคำสั่งจากองค์กร - เจ้าของบัญชีกระแสรายวันหรือด้วยความยินยอม (ยอมรับ) .

ในกรณีพิเศษธนาคารจะบังคับหักเงินจากบัญชีกระแสรายวันตามเอกสารขององค์กรอื่น ตัวอย่างเช่นตามคำสั่งของหน่วยงานทางการเงินจำนวนภาษีและค่าธรรมเนียมที่ค้างชำระจะถูกโอนโดยคำสั่งการดำเนินการคำสั่งของศาลอนุญาโตตุลาการของรัฐ - จำนวนการเรียกร้องที่พึงพอใจ ฯลฯ นอกจากนี้ธนาคารยังสามารถตัดเงินจากบัญชีกระแสรายวันขององค์กรโดยไม่ต้องมีคำสั่งด้วยความคิดริเริ่มของตนเอง (เช่นดอกเบี้ยเงินกู้จำนวนเงินกู้ยืมที่ค้างชำระสำหรับบริการที่ดำเนินการโดยธนาคาร)

เมื่อชำระเงินระหว่างองค์กรธนาคารและรัฐจะใช้ระบบการชำระเงินตามปฏิทินนั่นคือการชำระเงินทั้งหมดจากบัญชีกระแสรายวันรวมถึงการบริจาคให้กับงบประมาณและค่าจ้างจะดำเนินการตามการรายงานปฏิทิน (ตามลำดับที่ได้รับ) โดยธนาคาร)

การรับและการออกเงินหรือการโอนเงินที่ไม่ใช่เงินสดนั้นดำเนินการโดยธนาคารตามเอกสารแบบฟอร์มพิเศษที่ได้รับอนุมัติจากธนาคาร สิ่งที่พบบ่อยที่สุดคือ: การประกาศจ่ายเงินสมทบ, เช็ค (เงินสด), คำสั่งจ่ายเงิน, เช็คการชำระหนี้, คำขอชำระเงิน - คำสั่งซื้อ

องค์กรเป็นระยะ ๆ (รายวันหรือในเวลาอื่นที่ธนาคารจัดตั้งขึ้น) ได้รับจากธนาคารจากบัญชีธนาคารปัจจุบันเช่น รายการธุรกรรมที่เขาดำเนินการในระหว่างรอบระยะเวลารายงาน เอกสารที่แนบมากับใบแจ้งยอดธนาคารคือเอกสารที่ได้รับจากองค์กรและองค์กรอื่น ๆ ตามการเครดิตหรือตัดเงินรวมถึงเอกสารที่ออกโดยองค์กร

สารสกัดจากบัญชีธนาคารปัจจุบันคือสำเนาที่สองของบัญชีส่วนตัวขององค์กรที่ธนาคารเปิดให้ โดยการรักษาเงินทุนขององค์กรธนาคารถือว่าตัวเองเป็นลูกหนี้ขององค์กร (เจ้าหนี้) ดังนั้นจึงบันทึกยอดคงเหลือของเงินทุนและใบเสร็จรับเงินไปยังบัญชีกระแสรายวันเป็นเครดิตในบัญชีกระแสรายวันและการลดลงของหนี้ ( การตัดค่าใช้จ่ายการเบิกเงินสดล่วงหน้า) - เป็นเดบิต เมื่อประมวลผลใบแจ้งยอด นักบัญชีจะต้องจดจำคุณลักษณะนี้และบันทึกจำนวนเงินที่เครดิตและยอดคงเหลือเป็นเดบิตของบัญชีปัจจุบัน และตัดจำหน่ายเป็นเครดิต สารสกัดจากบัญชีธนาคารปัจจุบันมีตัวบ่งชี้บางอย่าง ซึ่งบางส่วนได้รับการเข้ารหัสโดยธนาคาร และองค์กรใช้รหัสเดียวกัน

ใบแจ้งยอดจากธนาคารจะแทนที่การลงทะเบียนการบัญชีเชิงวิเคราะห์สำหรับบัญชีปัจจุบันและในขณะเดียวกันก็ทำหน้าที่เป็นพื้นฐานสำหรับบันทึกทางบัญชี เอกสารทั้งหมดที่แนบมากับใบแจ้งยอดจะถูกยกเลิกพร้อมประทับตรา "ยกเลิก" จำนวนเงินที่เข้าหรือหักออกจากบัญชีธนาคารปัจจุบันอย่างไม่ถูกต้องจะได้รับการยอมรับเข้าสู่บัญชีการระงับข้อเรียกร้อง และธนาคารจะได้รับแจ้งจำนวนเงินดังกล่าวทันทีเพื่อแก้ไข ในงบต่อมาธนาคารจะทำการแก้ไขและในบันทึกทางบัญชีขององค์กรหนี้จะถูกตัดออก

การมีอยู่ของตัวบ่งชี้เหล่านี้ในแต่ละวันและเดือนที่รายงานช่วยให้นักบัญชีสามารถวิเคราะห์แหล่งที่มาของเงินทุนที่ได้รับในบัญชีกระแสรายวันขององค์กรควบคุมการใช้เงินทุนตามวัตถุประสงค์การปฏิบัติตามภาระผูกพันต่องบประมาณและหน่วยงานทางเศรษฐกิจอื่น ๆ ตามที่ได้รับอนุมัติ ตารางปฏิทินการชำระเงินทางการเงิน

ในการดำเนินการชำระเงินที่ไม่ใช่เงินสดและจัดเก็บเงินทุนฟรีชั่วคราว หน่วยงานจะเปิดบัญชีปัจจุบันและบัญชีปัจจุบัน (สกุลเงิน) อื่น ๆ ขึ้นอยู่กับประเภทและลักษณะของกิจกรรมของพวกเขา ธนาคารกำหนดหมายเลข (IIC) ให้กับบัญชีธนาคารปัจจุบัน ซึ่งจะสื่อสารกับตัวแทนของเรื่อง

ธนาคารดำเนินการถอนเงินออกจากบัญชีธนาคารกระแสรายวันโดยสั่งเป็นลายลักษณ์อักษรจากเจ้าของบัญชี ( คำสั่งจ่ายเงิน,เช็คเงินสด. ความยินยอมเป็นลายลักษณ์อักษรเมื่อชำระค่าเอกสารจากซัพพลายเออร์และผู้รับเหมา) รวมถึงเอกสารที่รวบรวมเงินในลักษณะที่เถียงไม่ได้ (โดยการตัดสินใจของอนุญาโตตุลาการ ศาล เจ้าหน้าที่ภาษี)

ภายในกรอบเวลา (รายวัน วันเว้นวัน รายสัปดาห์ ฯลฯ) ที่ตกลงกันระหว่างเจ้าของข้อมูลและธนาคาร ผู้ทดลองจะได้รับใบแจ้งยอดจากบัญชีธนาคารปัจจุบันของเขาพร้อมเอกสารแนบเพื่อยืนยันธุรกรรมแต่ละรายการในใบแจ้งยอดนี้ ณ สิ้นปี ธนาคารและลูกค้าจะกระทบยอดเงินสดในบัญชีธนาคารปัจจุบัน

การบัญชีสำหรับบัญชีธนาคารปัจจุบันดำเนินการในบัญชีการบัญชีของส่วนที่ 1 หมวดย่อย 1,000 หากบัญชีปัจจุบันเป็นสกุลเงินประจำชาติ 1,030 หากบัญชีปัจจุบันเป็นสกุลเงินต่างประเทศ 1,031

ข้อมูลจากใบแจ้งยอดจากธนาคารจะถูกป้อนลงในใบสั่งสมุดรายวันหมายเลข 2 สำหรับเครดิตและใบแจ้งยอดหมายเลข 2 สำหรับบัญชีเดบิต เมื่อถึงสิ้นเดือน ยอดรวมจะถูกโอนไปยังบัญชีแยกประเภททั่วไป

ตามกฎหมายปัจจุบัน หน่วยงานทั้งหมดจะต้องเก็บเงินไว้ในบัญชีกระแสรายวันกับธนาคารที่ให้บริการ

บัญชีธนาคารปัจจุบันเปิดตามเอกสารดังต่อไปนี้:

• - ใบสมัครเปิดบัญชี
• - การ์ดพร้อมตัวอย่างลายเซ็นและตราประทับ
• - ใบรับรองจากหน่วยงานด้านภาษียืนยันว่านิติบุคคลได้รับการจดทะเบียนเพื่อวัตถุประสงค์ด้านภาษี
• - สำเนาหนังสือรับรองการจดทะเบียนของรัฐ
• - สำเนากฎบัตร
• - สำเนาข้อตกลงส่วนประกอบ (หากมีผู้ก่อตั้งมากกว่าหนึ่งคน)

การดำเนินงานในบัญชีธนาคารปัจจุบันได้รับการควบคุมโดยกฎหมายปัจจุบันและดำเนินการตามกฎตามคำสั่งเป็นลายลักษณ์อักษรจากเจ้าของบัญชีภายในขอบเขตของยอดเงินคงเหลืออิสระ ด้วยความยินยอม (การยอมรับ) ของเจ้าของบัญชี เงินจะถูกตัดออกตามคำขอชำระเงิน - คำสั่งของซัพพลายเออร์และผู้รับเหมา หากไม่ได้รับความยินยอมจากเจ้าของบัญชี เงินจะถูกตัดออกเมื่อมีการเรียกเก็บเงินค้างชำระตามงบประมาณ ค่าปรับ และในกรณีอื่น ๆ ที่มีการจัดตั้งขั้นตอนที่เถียงไม่ได้เพื่อตัดเงินตามคำสั่งของนักสะสม

การชำระเงินทั้งหมดจากบัญชีของนิติบุคคลรวมถึงการชำระงบประมาณและการจ่ายค่าจ้างจะทำตามลำดับปฏิทินที่ธนาคารได้รับเอกสารการชำระเงิน (ถึงกำหนดชำระ) ลำดับการชำระเงินสำหรับภาระผูกพันของหน่วยงานที่ธนาคารประกาศล้มละลายจะถูกกำหนดโดยหัวหน้าสถาบันธนาคาร

ข้อกำหนดสำหรับเนื้อหาของเอกสารการชำระเงินถูกกำหนดโดยธนาคารแห่งชาติแห่งสาธารณรัฐคาซัคสถาน

บุคคลอาจโต้แย้งความถูกต้องของการตัดเงินโดยติดต่อเจ้าหนี้ และในกรณีที่เหมาะสม โดยการยื่นคำร้อง การเรียกร้องค่าสินไหมทดแทนจะถูกส่งโดยองค์กรไปยังสถาบันที่ให้บริการของธนาคาร

การบัญชีสำหรับธุรกรรมในบัญชีธนาคารปัจจุบันถูกเก็บไว้ในบัญชี 1,030 "เงินสดในบัญชีธนาคารปัจจุบัน" ธนาคารเปิดบัญชีส่วนบุคคลสำหรับบัญชีของอาสาสมัคร (เป็นสองชุดพร้อมกระดาษคาร์บอน) ประการแรกคือสารสกัดจากบัญชีส่วนบุคคลและออกให้กับองค์กรธุรกิจ ประการที่สอง - บัญชีส่วนบุคคล สารสกัดได้รับการรับรองโดยลายมือชื่อผู้จัดการมรดกและประทับตราธนาคาร “สำหรับสารสกัด” การแก้ไขแต่ละครั้งในงบจะต้องได้รับการรับรองโดยลายเซ็นของผู้บริหารและหัวหน้าฝ่ายบัญชีหรือรองของเขาและปิดผนึกด้วยตราประทับของธนาคาร เอกสารที่แนบมากับใบแจ้งยอดจะต้องประทับตราประทับที่ใช้ในการออกใบแจ้งยอดรวมถึงรหัสของพนักงานปฏิบัติงานที่ลงนามในใบแจ้งยอดและประทับตราปฏิทินระบุวันที่บันทึกเอกสารเหล่านี้ในบัญชีส่วนบุคคล สารสกัดจะออกภายในระยะเวลาที่กำหนดโดยข้อตกลงกับหัวเรื่อง ให้กับบุคคลที่มีสิทธิในการลงนามครั้งแรกหรือครั้งที่สอง หรือให้กับพนักงานคนอื่น ๆ ภายใต้หนังสือมอบอำนาจของเรื่อง

เงินทุนขององค์กรมีอยู่ในรูปของเงินสดและเอกสารทางการเงินที่โต๊ะเงินสด รวมถึงในรูปแบบของกองทุนที่ไม่ใช่เงินสดในบัญชีธนาคาร

องค์กรต่างๆ โดยไม่คำนึงถึงรูปแบบและขอบเขตของกิจกรรมขององค์กรและกฎหมาย จะต้องจัดเก็บเงินทุนที่มีอยู่ในสถาบันการธนาคาร

ในการดำเนินการนี้ องค์กรจะเปิดการชำระบัญชี สกุลเงิน และบัญชีพิเศษในสถาบันของธนาคาร

บัญชีกระแสรายวันเปิดสำหรับองค์กรธุรกิจที่มีเงินทุนหมุนเวียนและงบดุลอิสระ

องค์กรสามารถมีบัญชีกระแสรายวันรูเบิลได้ไม่จำกัดจำนวนในธนาคารหนึ่งแห่งหรือหลายแห่ง

ในกระบวนการของกิจกรรมทางเศรษฐกิจ องค์กรมีความสัมพันธ์ด้านการผลิตกับบุคคลและนิติบุคคลจำนวนมาก ซึ่งนำไปสู่การเกิดภาระผูกพันในการยุติร่วมกัน

เมื่อพนักงานทำงานด้านการผลิตเสร็จสิ้น องค์กรมีหน้าที่ต้องจ่ายเงินให้พวกเขา เช่นเดียวกับการสะสมเงินสมทบสำหรับความต้องการทางสังคม เมื่อองค์กรได้รับหรือขายสินทรัพย์ที่เป็นสาระสำคัญ ปฏิบัติงานหรือให้บริการ องค์กรจะมีภาระผูกพันในการชำระหนี้ต่อซัพพลายเออร์และผู้รับเหมา เช่นเดียวกับผู้ซื้อผลิตภัณฑ์ งาน และบริการของตน

การชำระบัญชีระหว่างองค์กรจะดำเนินการในรูปแบบที่ไม่ใช่เงินสดโดยการโอนเงินจากบัญชีธนาคารของนิติบุคคลหนึ่งไปยังบัญชีของอีกบัญชีหนึ่งตามเอกสารการชำระเงิน

เอกสารหลักสำหรับการชำระเงินที่ไม่ใช่เงินสดคือคำสั่งการชำระเงินซึ่งเข้าใจว่าเป็นคำสั่งให้ธนาคารโอนเงินจากบัญชีการชำระเงินขององค์กรผู้ชำระเงินไปยังบัญชีการชำระเงินขององค์กรผู้รับ คำสั่งจ่ายเงินมีรูปแบบเดียวสำหรับการโอนเงินทุกประเภท พวกเขาระบุรายละเอียดที่จำเป็นดังต่อไปนี้: ชื่อขององค์กรผู้รับ, หมายเลขบัญชีปัจจุบัน, จำนวนเงิน, พื้นฐาน (ข้อตกลง, ใบแจ้งหนี้), วัตถุประสงค์ (วัตถุประสงค์ในการชำระเงิน), ลำดับความสำคัญ, วันที่ชำระเงิน

หากมีเงินทุนในบัญชี ซึ่งเพียงพอต่อข้อกำหนดทั้งหมดที่นำเสนอในบัญชี เงินเหล่านี้จะถูกตัดออกจากบัญชีตามลำดับที่ได้รับคำสั่งของลูกค้าและเอกสารอื่น ๆ สำหรับการตัดจ่าย

หากมีเงินไม่เพียงพอในบัญชี เงินเหล่านั้นจะถูกตัดออกตามลำดับความสำคัญที่กฎหมายกำหนดซึ่งสอดคล้องกับหลายคิวในการชำระเงิน ดังนั้นก่อนอื่นการตัดจำหน่ายจะดำเนินการตามเอกสารของผู้บริหารที่ระบุสำหรับการโอนหรือการออกเงินจากบัญชีเพื่อตอบสนองการเรียกร้องค่าชดเชยความเสียหายที่เกิดขึ้นต่อชีวิตและสุขภาพ

ตามกฎแล้ว การชำระเงินจะดำเนินการโดยได้รับความยินยอมจากเจ้าของบัญชี อย่างไรก็ตาม มีข้อยกเว้นอยู่ การจ่ายเงินไม่ตรงเวลาสำหรับงบประมาณ กองทุนพิเศษงบประมาณ และตามคำสั่งการดำเนินการจากหน่วยงานตุลาการจะถูกตัดออกในลักษณะที่ไม่มีปัญหา ชำระค่าไฟฟ้า ความร้อน และน้ำประปาโดยไม่ต้องรับชำระ

การรับเงินสดเข้าบัญชีกระแสรายวันจากโต๊ะเงินสดขององค์กรนั้นดำเนินการตามประกาศการบริจาคเงินสดซึ่งเป็นคำสั่งเป็นลายลักษณ์อักษรของเจ้าของบัญชีและจัดทำเป็นสำเนาเดียว

การออกเงินสดให้กับองค์กรเพื่อวัตถุประสงค์เฉพาะนั้นดำเนินการบนพื้นฐานของการรับเงินสด เช็คเงินสดเป็นคำสั่งจากเจ้าของบัญชีไปยังธนาคารเพื่อออกเงินสดตามจำนวนที่ระบุไว้

การบัญชีสำหรับธุรกรรมในบัญชีปัจจุบันจะถูกเก็บไว้ในบัญชี 51 "บัญชีปัจจุบัน" ซึ่งเดบิตซึ่งสะท้อนถึงการรับเงินและเครดิตสะท้อนถึงการไหลออก (โอนถอน)

พื้นฐานสำหรับการบันทึกธุรกรรมในบัญชี 51 คือใบแจ้งยอดจากบัญชีปัจจุบันที่ธนาคารออกให้กับองค์กรทุกวัน (หรือเป็นระยะภายในกรอบเวลาที่กำหนด) เอกสารที่ยืนยันความสมบูรณ์ของการดำเนินการซึ่งสะท้อนให้เห็นนั้นแนบมากับสารสกัด ใบแจ้งยอดเป็นสำเนา (สำเนาที่สอง) ของบัญชีส่วนบุคคลที่ธนาคารเก็บรักษาไว้ภายใต้บัญชีกระแสรายวันขององค์กร

ระบุยอดคงเหลือของเงินทุนในบัญชีกระแสรายวัน ณ วันเริ่มต้นของวันปัจจุบัน เช่นเดียวกับการรับ การกำจัด และยอดคงเหลือ ณ สิ้นวัน ใบแจ้งยอดจากธนาคารเป็นพื้นฐานเดียวในการสะท้อนถึงความเคลื่อนไหวของเงินทุนในบัญชีกระแสรายวัน

มีการตรวจสอบและประมวลผลใบแจ้งยอดที่ได้รับจากธนาคาร (เลือกเอกสารประกอบระบุบัญชีที่เกี่ยวข้อง) สารสกัดเป็นพื้นฐานในการสะท้อนธุรกรรมในบัญชีปัจจุบันในทะเบียนการบัญชีภายใต้บัญชี 51 "บัญชีปัจจุบัน"

บันทึกทางบัญชีสำหรับการบัญชีกระแสเงินสดในบัญชีกระแสรายวันแสดงไว้ในตาราง 1 5.1.

ตารางที่ 5.1

การดำเนินการบันทึกกระแสเงินสดในบัญชีกระแสรายวัน

		เดบิตบัญชี	เครดิตบัญชี	การประเมินค่าถู
	เงินจากเครื่องบันทึกเงินสดจะเข้าบัญชีกระแสรายวัน			จำนวนเครดิต
	เงินที่ได้รับเข้าบัญชีกระแสรายวันจากลูกค้าเพื่อชำระหนี้จะได้รับเครดิต			จำนวนลูกหนี้การค้า
	เงินที่ได้รับเข้าบัญชีกระแสรายวันในรูปแบบของเงินทดรองจากผู้ซื้อและลูกค้าจะได้รับเครดิต			จำนวนเงินล่วงหน้า
	ใบเสร็จรับเงินของเงินกู้ยืมระยะสั้น (เครดิต) ระยะยาวจะถูกโอนเข้าบัญชีกระแสรายวัน			จำนวนเงินกู้ เงินกู้
	ผู้ก่อตั้งได้รับเงินเข้าบัญชีกระแสรายวันเพื่อสมทบทุนจดทะเบียน			จำนวนหนี้
	รับเงินจากบัญชีกระแสรายวันไปยังแคชเชียร์			จำนวนเครดิต
	หนี้ให้กับซัพพลายเออร์ได้รับการชำระคืนจากบัญชีกระแสรายวันแล้ว			จำนวนบัญชีเจ้าหนี้
	สินเชื่อระยะยาวและระยะสั้น (เงินกู้) ชำระคืนจากบัญชีกระแสรายวัน			จำนวนหนี้

เรานำเสนอนิตยสารที่คุณจัดพิมพ์โดยสำนักพิมพ์ "Academy of Natural Sciences"

บัญชีปัจจุบันของ Stroy-Restavrator LLC รวบรวมเงินทุนฟรีและใบเสร็จรับเงินสำหรับงานและบริการที่ดำเนินการ เงินกู้ยืมระยะสั้นและระยะยาว และเงินฝากอื่น ๆ

การชำระเงินเกือบทั้งหมดให้กับ Stroy-Restavrator LLC ทำจากบัญชีกระแสรายวัน: การจ่ายเงินให้กับซัพพลายเออร์สำหรับวัสดุ, การชำระหนี้ตามงบประมาณ, ประกันสังคม, การรับเงินเข้าโต๊ะเงินสดเพื่อจ่ายค่าจ้าง ฯลฯ การออกเงินรวมถึงการโอนเงินที่ไม่ใช่เงินสดจากบัญชีนี้โดยธนาคารนั้นดำเนินการตามกฎตามคำสั่งจากองค์กร - เจ้าของบัญชีกระแสรายวันหรือด้วยความยินยอมของเขา (ยอมรับ) .

Stroy-Restavrator LLC เป็นระยะ (รายวันหรือในเวลาอื่นที่ธนาคารกำหนด) ได้รับจากธนาคารสารสกัดจากบัญชีปัจจุบันเช่น รายการธุรกรรมที่เขาดำเนินการในระหว่างรอบระยะเวลารายงาน เอกสารที่แนบมากับใบแจ้งยอดธนาคารคือเอกสารที่ได้รับจากองค์กรและองค์กรอื่น ๆ ตามการเครดิตหรือตัดเงินออกรวมถึงเอกสารที่ออกโดย Stroy-Restavrator LLC

สารสกัดจากบัญชีปัจจุบันเป็นสำเนาที่สองของบัญชีส่วนตัวของ Stroy-Restavrator LLC ที่ธนาคารเปิดให้เขา โดยการรักษาเงินทุนขององค์กรธนาคารถือว่าตัวเองเป็นลูกหนี้ขององค์กร (เจ้าหนี้) ดังนั้นจึงบันทึกยอดคงเหลือของเงินทุนและใบเสร็จรับเงินไปยังบัญชีกระแสรายวันเป็นเครดิตในบัญชีกระแสรายวันและการลดลงของหนี้ ( การตัดค่าใช้จ่ายการเบิกเงินสดล่วงหน้า) - เป็นเดบิต เมื่อประมวลผลใบแจ้งยอด นักบัญชีจะต้องจดจำคุณลักษณะนี้และบันทึกจำนวนเงินที่เครดิตและยอดคงเหลือในด้านเดบิตของบัญชีปัจจุบัน และการตัดจำหน่ายในด้านเครดิต สารสกัดจากบัญชีกระแสรายวันมีตัวบ่งชี้บางอย่างซึ่งบางส่วนได้รับการเข้ารหัสโดยธนาคารและองค์กรใช้รหัสเดียวกัน

ใบแจ้งยอดจากธนาคารจะแทนที่การลงทะเบียนการบัญชีเชิงวิเคราะห์สำหรับบัญชีปัจจุบันและในขณะเดียวกันก็ทำหน้าที่เป็นพื้นฐานสำหรับบันทึกทางบัญชี เอกสารทั้งหมดที่แนบมากับใบแจ้งยอดจะถูกยกเลิกพร้อมประทับตรา “ยกเลิก”

ในช่องของใบแจ้งยอดที่ตรวจสอบแล้วเทียบกับจำนวนธุรกรรมและในเอกสารรหัสของบัญชีที่เกี่ยวข้องกับบัญชี 51 "บัญชีกระแสรายวัน" จะถูกระบุและเอกสารยังระบุหมายเลขซีเรียลของรายการในใบแจ้งยอดด้วย ข้อมูลนี้จำเป็นสำหรับการติดตามความเคลื่อนไหวของเงินทุน การทำงานทางบัญชีอัตโนมัติ ใบรับรอง เช็ค และการจัดเก็บเอกสารในภายหลัง การตรวจสอบและการประมวลผลคำชี้แจงจะต้องดำเนินการในวันที่ได้รับ

ใบแจ้งยอดที่ได้รับจากธนาคารได้รับการตรวจสอบและประมวลผล: เลือกเอกสารประกอบทั้งหมด, ป้อนบัญชีที่เกี่ยวข้อง (รหัส) และสำหรับค่าใช้จ่ายในการบำรุงรักษาและการทำงานของเครื่องจักรและอุปกรณ์, ต้นทุนการผลิตทั่วไปและการกระจายธุรกิจทั่วไป, การชำระบัญชีด้วยงบประมาณ และอื่นๆ นอกจากนี้ ยังมีการกรอกรหัสรายการอีกด้วย นี่เป็นสิ่งจำเป็นเนื่องจากการบัญชีเชิงวิเคราะห์สำหรับหลายบัญชีถูกจัดระเบียบตามรายการ การจัดกลุ่มจำนวนเงินตามรายการจะดำเนินการในแผ่นบันทึกผลการเรียนซึ่งเปิดทุกเดือนตามบัญชี เวิร์กช็อป และกรอกตามข้อมูลเอกสารสำหรับสมุดรายวันการสั่งซื้อที่เกี่ยวข้อง

แผนกบัญชีขององค์กรดูแลการบัญชีสังเคราะห์ของธุรกรรมในบัญชีปัจจุบันในบัญชี 51 "บัญชีกระแสรายวัน" นี่คือบัญชีที่ใช้งานอยู่ การเดบิตซึ่งบันทึกยอดคงเหลือของเงินทุนฟรีขององค์กรเมื่อต้นเดือน ใบเสร็จรับเงินจากโต๊ะเงินสดขององค์กร เงินที่เครดิตจากผู้ซื้อผลิตภัณฑ์ ลูกค้า ลูกหนี้ และสินเชื่อที่ได้รับ เครดิตของบัญชีนี้สะท้อนถึงเงินทุนเพื่อชำระหนี้ขององค์กรให้กับซัพพลายเออร์ของสินทรัพย์ที่สำคัญ (บริการ) ผู้รับเหมาสำหรับงานที่ทำ งบประมาณ ธนาคารสำหรับสินเชื่อที่ได้รับ หน่วยงานประกันสังคมและเจ้าหนี้อื่น ๆ รวมถึงจำนวนเงินที่จ่ายให้กับองค์กร เป็นเงินสดที่โต๊ะเงินสด

ในการบัญชีสำหรับธุรกรรมในบัญชีปัจจุบันของ Stroy-Restavrator LLC มีการจัดทำรายการต่อไปนี้:

เดบิต 51 เครดิต 62 - 9 447 031 - โอนไปยัง South Ural Railway

เดบิต 50 เครดิต 51 - 1,000,000 - โอนไปที่โต๊ะเงินสดของ Stroy-Restavrator LLC จากบัญชีปัจจุบัน

เดบิต 66 เครดิต 51 - 300,000 - โอนไปที่ Stroymart LLC เพื่อชำระหนี้เงินกู้ระยะสั้นที่ให้ไว้

เดบิต 68/2 เครดิต 51- 33487 - ทำการคำนวณ VAT ด้วย MIFTS RF หมายเลข 7

เดบิต 97 เครดิต 51 - 120,000 - ออกเป็นค่าใช้จ่ายรอตัดบัญชี

เดบิต 91/2 เครดิต 51 - 22,150 - เดบิตจากบัญชีกระแสรายวันเพื่อชำระค่าใช้จ่าย

เดบิต 68/3 เครดิต 51 - 377,803.14 - คำนวณภาษีเงินได้

เดบิต 60/1 เครดิต 51 - 6,223,609.67 - การชำระหนี้กับผู้รับเหมาที่ทำ

เดบิต 60 เครดิต 51 - 4,164,940.26 - โอนไปยังซัพพลายเออร์

เดบิต 51 เครดิต 62/1 - 2,776,010.55 - รับล่วงหน้าจาก South Ural Railway

เดบิต 51 เครดิต 60 - 4,595 - โอนไปยัง Eurostroy LLC

เพื่อสะท้อนถึงการหมุนเวียนของเงินกู้ไปยังบัญชี 51 จะใช้สมุดรายวันคำสั่งซื้อหมายเลข 2 การหมุนเวียนของเดบิตของบัญชีนี้จะถูกบันทึกในสมุดรายวันการสั่งซื้อที่แตกต่างกันและนอกจากนี้จะถูกควบคุมโดยใบแจ้งยอดหมายเลข 2 พื้นฐานสำหรับการกรอกการลงทะเบียนเหล่านี้ได้รับการตรวจสอบและประมวลผลใบแจ้งยอดจากบัญชีปัจจุบัน

จำนวนเงินที่มีบัญชีที่สอดคล้องกันของแต่ละใบแจ้งยอดจะถูกเพิ่มและบันทึกไว้ในสมุดรายวันการสั่งซื้อและในใบแจ้งยอดผลรวม

ข้อกำหนดเบื้องต้นสำหรับการกรอกทะเบียนคือการใช้หนึ่งบรรทัดสำหรับแต่ละคำสั่ง โดยไม่คำนึงถึงระยะเวลาที่รวบรวม จำนวนบรรทัดที่ถูกครอบครองของใบสั่งสมุดรายวันหมายเลข 2 และใบแจ้งยอดหมายเลข 2 ในแต่ละเดือนจะต้องเท่ากันและเท่ากับจำนวนใบแจ้งยอดจากธนาคารที่ได้รับในช่วงเวลานี้ ทั้งในสมุดรายวันการสั่งซื้อหมายเลข 2 และในใบแจ้งยอดหมายเลข 2 จำนวนเงินจะถูกบันทึกในบริบทของบัญชีที่เกี่ยวข้องกับเดบิตและเครดิตของบัญชี 51

ตามคำสั่งวารสารของ Stroy-Restavrator LLC สำหรับเดือนตุลาคม พ.ศ. 2548:

ยอดคงเหลือต้นงวด - 32,315.64

เดบิต 51 เครดิต 60 - 4,595

เดบิต 51 เครดิต 62 - 9,447,031.45

เดบิต 51 เครดิต 62/1 - 2,776,010.55

เดบิต 51 เครดิต 69/21 - 4,656.02

เดบิต 51 เครดิต 69/22 - 33,139.62

ยอดเดบิตทั้งหมด - 12,265,432.64

เดบิต 50 เครดิต 51 - 1,000,000

เดบิต 60 เครดิต 51 - 4,164,940.26

เดบิต 60/1 เครดิต 51 - 6,223,609.67

เดบิต 66 เครดิต 51 - 300,000

เดบิต 68/2 เครดิต 51 - 33487.36

เดบิต 68/3 เครดิต 51 - 377,803.14

เดบิต 68/5 เครดิต 51 - 233

เดบิต 69/21 เครดิต 51 - 4,656.02

เดบิต 69/22 เครดิต 51 - 33,139.62

เดบิต 91/2 เครดิต 51 - 22 150

เดบิต 97 เครดิต 51 - 120,000

เดบิต 99/3 เครดิต 51 - 10,000

สินเชื่อรวม - 12,290,019.07

ยอดคงเหลือ ณ สิ้น - 7,729.21