การหักภาษีสังคมสำหรับเอกสารการรักษาทางทันตกรรม การหักภาษีสำหรับการรักษาทางทันตกรรม: ใครบ้างที่มีสิทธิ์และจะได้รับอย่างไร ส่วนลดสำหรับขาเทียมจะแตกต่างกันหรือไม่?

การลดหย่อนภาษีสำหรับบริการทันตกรรมเป็นกระบวนการที่ให้ผลกำไรซึ่งหมายถึงการลดขนาดของฐานภาษีซึ่งผู้เสียภาษีเกือบทุกคนในสามต้องการใช้ประโยชน์

ปัจจุบันบริการทันตกรรมเป็นที่ต้องการและไม่ถูก ในเรื่องนี้ประเภทนี้เป็นที่ต้องการอย่างมาก เราเสนอให้หารือเกี่ยวกับวิธีการขอรับสิ่งนี้ เงื่อนไขใดที่ต้องปฏิบัติตาม รวมถึงรายละเอียดอื่น ๆ ในบทความนี้

การหักค่าบริการทันตกรรมคือการคืนทรัพยากรทางการเงินบางส่วนให้กับผู้ป่วยที่ใช้ในการรักษา อย่างไรก็ตาม ตามกฎแล้วค่าตอบแทนนี้จะคำนวณจากงบประมาณของรัฐหรือกล่าวอีกนัยหนึ่ง บุคคลจะได้รับคืนภาษีเงินได้ที่ชำระไปก่อนหน้านี้ ดังนั้นในการคืนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา คุณต้องเป็นผู้เสียภาษีที่มีมโนธรรมก่อน

ความสนใจ! ค่าชดเชยทางการเงินที่เกี่ยวข้องกับค่าใช้จ่ายด้านทันตกรรมจะเกิดขึ้นเฉพาะในกรณีที่สถาบันที่ผู้สมัครได้รับการรักษามีใบอนุญาตเท่านั้น

กฎหมายใดควรอ้างถึง?

เมื่อได้รับค่าชดเชยสำหรับการชำระเงินที่เกี่ยวข้องกับการรักษาทางทันตกรรม ผู้เสียภาษีควรเข้าใจว่าเขาต้องเผชิญกับการหักเงินทางสังคม หมวดหมู่นี้ยังรวมถึงการขอคืนภาษีเงินได้เพื่อการศึกษา เงินบริจาคเพื่อการกุศล และค่าใช้จ่ายอื่นๆ บางส่วน

คุณสามารถอ่านทั้งหมดเกี่ยวกับส่วนลดภาษีสังคมได้โดยเปิดบทความหมายเลข 219 ในรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย อย่างไรก็ตาม หากบุคคลใดสนใจเป็นพิเศษเกี่ยวกับการหักค่าทันตกรรม เขาก็สามารถดำเนินการทำความคุ้นเคยกับวรรคสามของพระราชบัญญัตินี้ได้

สิ่งที่คุณต้องรู้เกี่ยวกับการหักภาษีทันตกรรม

บุคคลส่วนใหญ่พลาดโอกาสที่จะลดฐานภาษีของตนเนื่องจากขาดความตระหนักถึงสิทธิในการขอคืนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาสำหรับบริการทันตกรรมไม่เพียงพอ ในเรื่องนี้ เราขอแนะนำให้คุณคำนึงถึงข้อมูลต่อไปนี้:

• หักเงินเพื่ออะไร?นอกจากบริการทางการแพทย์ที่เกี่ยวข้องโดยตรงกับการรักษาทางทันตกรรมแล้ว ผู้เสียภาษียังสามารถรับเงินคืนสำหรับการซื้อยาต่างๆ ที่จำเป็นในระหว่างขั้นตอนการรักษา รวมถึงค่าอุปกรณ์ทันตกรรมบางอย่างอีกด้วย
• ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาคืนเพื่อการรักษาของใคร?หากผู้เสียภาษีมีค่าใช้จ่ายที่เกี่ยวข้องกับการจ่ายเงินไม่ใช่ค่ารักษาทางทันตกรรมของตนเอง แต่สำหรับญาติบางคนเขาก็มีสิทธิ์ในการลดฐานภาษีด้วย ญาติประเภทนี้ได้แก่ บุตร คู่สมรส พ่อและแม่

ควรสังเกตว่าขั้นตอนทางทันตกรรมและยาที่จำเป็นสำหรับกระบวนการนี้สามารถชำระโดยบุคคลไม่ได้ทั้งหมด ผู้ยื่นคำขอหักลดหย่อนควรตรวจสอบก่อนว่าค่าใช้จ่ายประเภทนี้รวมอยู่ในคำสั่งของรัฐบาลสหพันธรัฐรัสเซียซึ่งมีผลบังคับใช้เมื่อวันที่ 19 มีนาคม 2544 ภายใต้หมายเลข 201 หรือไม่

วิธีการคำนวณการลดหย่อนภาษีเพื่อการรักษา

การลดหย่อนภาษีสำหรับบริการทางการแพทย์ที่มุ่งรักษาทางทันตกรรมนั้นคำนวณได้ง่ายมาก หากต้องการทราบจำนวนเงินค่าชดเชยที่เป็นตัวเงิน ผู้เสียภาษีจำเป็นต้องดำเนินการตามลำดับต่อไปนี้:

อย่างไรก็ตาม การลดหย่อนภาษีทันตกรรมมีข้อยกเว้นประการหนึ่งสำหรับกฎที่อนุญาตให้บุคคลเพิ่มค่าชดเชยได้เล็กน้อย มันเกี่ยวกับประเภทของการรักษา นั่นคือหากบริการทางการแพทย์บางอย่างถือเป็นการบำบัดทางการแพทย์ที่มีราคาแพง ข้อจำกัดในการหักเงินสูงสุดจะไม่มีผลกับบริการดังกล่าว

เอกสารที่มีรายการขั้นตอนทางทันตกรรมที่ได้รับอนุมัติตามกฎหมายสำหรับการคำนวณการหักเงินระบุว่าบริการใดอยู่ในประเภทการรักษาที่มีราคาแพงและประเภทใดที่ไม่ จากนี้ผู้เสียภาษีเมื่อทำการคำนวณจะสามารถเข้าใจได้อย่างชัดเจนว่าข้อ จำกัด เกี่ยวกับจำนวนเงินที่หักนั้นใช้ในกรณีของค่าใช้จ่ายประเภทนี้หรือไม่

การขอคืนภาษีสำหรับบริการทันตกรรม

เมื่อผู้สมัครเครดิตภาษีสังคมแน่ใจว่าได้ปฏิบัติตามเงื่อนไขทั้งหมดและมีสิทธิ์ได้รับคืนภาษีเงินได้สำหรับบริการทันตกรรมแล้ว ก็สามารถเริ่มการรวบรวมเอกสารได้

ดังที่คุณทราบ การลดหย่อนภาษีจำเป็นต้องมีเอกสารพื้นฐานสองฉบับ: คำประกาศ (กรอกในแบบฟอร์ม 3-NDFL) และใบรับรอง (ออกโดยนายจ้างและจัดทำในแบบฟอร์ม 2-NDFL)

จากนั้นผู้ขอหักค่ารักษาทางทันตกรรมจะต้องดำเนินการขั้นตอนต่อไป คือ รวบรวมเอกสารที่เกี่ยวข้องกับการบำบัดรักษาโดยตรง กลุ่มนี้รวมถึงเอกสารดังต่อไปนี้:

• ข้อตกลง.ก่อนที่จะเริ่มให้บริการทันตกรรมตามกฎแล้วแพทย์และผู้ป่วยจะทำข้อตกลงโดยบันทึกกฎเงื่อนไขและความแตกต่างของการรักษาทั้งหมด โดยปกติผู้เสียภาษีจะได้รับสำเนาเอกสารนี้
• . หลังจากที่ผู้ป่วยเสร็จสิ้นการรักษาเรียบร้อยแล้วทันตแพทย์สามารถออกใบรับรองให้เขาเพื่อยืนยันว่ามีการจ่ายค่าธรรมเนียมสำหรับการรักษาจริงรวมทั้งแสดงจำนวนเงินเป็นรูเบิล
• เอกสารการชำระเงิน.เพื่อโน้มน้าวตัวแทนภาษีว่าบุคคลนั้นต้องเสียค่าใช้จ่ายตามที่ระบุไว้ในคำประกาศจริง ๆ ใบรับรองและข้อตกลงยังไม่เพียงพอ ต้องใช้เอกสารยืนยันข้อเท็จจริงในการชำระเงิน ตามกฎแล้วสิ่งเหล่านี้คือใบเสร็จรับเงิน เช็คต่างๆ และเอกสารประเภทนี้

คุณต้องส่งเอกสารเพื่อตรวจสอบเมื่อใด?

บุคคลที่ต้องการคืนภาษีเงินได้สำหรับการรักษาทางทันตกรรมควรคำนึงว่าจะต้องส่งเอกสารไปยังบริการภาษีเพื่อตรวจสอบไม่ช้ากว่าปีถัดไปถัดจากปีที่ผู้เสียภาษีชำระค่าบริการทันตกรรม

อย่างไรก็ตามในขณะเดียวกันก็ไม่ควรยื่นเอกสารล่าช้าเนื่องจากการหักเงินประเภทนี้มีข้อจำกัดบางประการคือสามปี ดังนั้นในการคืนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาเพื่อการรักษาจึงจำเป็นต้องผ่านไปไม่เกินสามปีนับจากวันที่ชำระเงิน

ตัวอย่างเช่น หากผู้เสียภาษีชำระค่าปลูกรากฟันเทียมในปี 2558 และต้องการคืนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาสำหรับการชำระค่าบริการนี้ในปี 2560 เขาก็สามารถทำเช่นนี้ได้อย่างปลอดภัย เนื่องจากตั้งแต่ปี 2558 ถึงปัจจุบันผ่านไปน้อยกว่าสามปี

พลเมืองที่ทำงานอย่างเป็นทางการของสหพันธรัฐรัสเซียทุกคนมีสิทธิ์ได้รับเงินคืนบางส่วนจากรัฐสำหรับการรักษา การฟื้นฟูสมรรถภาพทางการแพทย์ และการซื้อยา เงื่อนไขการรับเงินชดเชยมีขั้นตอนและเอกสารที่จำเป็นอย่างไร? เราให้ความสนใจกับข้อมูลเฉพาะของการได้รับการหักเงินเมื่อชำระค่ารักษาทางทันตกรรม ซื้อบัตรกำนัลสถานพยาบาล และสถานการณ์ที่ไม่ได้มาตรฐานอื่น ๆ

ใครมีสิทธิได้รับเงินค่ารักษาพยาบาล?

หากต้องการรับค่าชดเชยบางส่วนจากรัฐสำหรับเงินทุนที่ใช้ในการรักษา คุณจะต้อง:

• พลเมืองของสหพันธรัฐรัสเซีย (และมีสถานภาพการพำนักคืออยู่ในรัสเซียมากกว่า 183 วันต่อปี)
• มีงานทำอย่างเป็นทางการ (ตามข้อตกลงการจ้างงานหรือสัญญา) หรือมีรายได้ที่ต้องชำระภาษีเงินได้ (เช่น การเช่าอพาร์ทเมนต์ การชำระเงินที่ต้องเสียภาษี)
• ผู้เสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาในอัตรา 13% (นายจ้างจ่ายเงินสมทบรายเดือน)

มีรายการบริการทางการแพทย์ที่ชัดเจน ซึ่งต้องชำระเงินแล้วซึ่งคุณสามารถวางใจในการเบิกจ่ายได้ นี่คือสิ่งหลัก:

• บริการรถพยาบาล (การโทร, ความช่วยเหลือฉุกเฉิน, การวินิจฉัย);
• การดูแลทางการแพทย์ในคลินิกและโรงพยาบาลผู้ป่วยนอก (การป้องกัน การวินิจฉัย การวิจัย และการตรวจร่างกาย)
• การดูแลรักษาพยาบาลที่ได้รับจากแพทย์เวชปฏิบัติครอบครัว
• การปรับปรุงสุขภาพที่สถานพยาบาล-รีสอร์ท (รวมถึงขั้นตอนการป้องกัน การทดสอบ ฯลฯ)
• บริการสุขศึกษาจากองค์กรทางการแพทย์ (เช่น การบรรยายสำหรับสตรีมีครรภ์)

นอกจากนี้ยังมีรายการยาที่จะนำไปหักภาษีด้วย ปรากฏในพระราชกฤษฎีการัฐบาลฉบับที่ 201 ลงวันที่ 19 มีนาคม พ.ศ. 2544

วิธีขอรับเงินค่ารักษาพยาบาล: เงื่อนไข, การคำนวณ, ตัวอย่าง

คุณสามารถเรียกร้องค่าชดเชยภาษีได้ไม่เพียงแต่ค่ารักษาพยาบาลของคุณเองเท่านั้น แต่ยังรวมถึงค่ารักษาพยาบาลของสมาชิกในครอบครัวด้วย ได้แก่

• ค่ารักษาพยาบาลสำหรับผู้ปกครอง
• ค่ารักษาเด็กอายุต่ำกว่า 18 ปี;
• ค่ารักษาพยาบาลที่มอบให้กับคู่สมรส

คุณสามารถได้รับการหักเงินทั้งสำหรับบริการทางการแพทย์และยาที่ซื้อและแม้แต่อุปกรณ์ทางการแพทย์ที่จำเป็นสำหรับการรักษา (หากระบุไว้ในสัญญากับสถาบันดูแลสุขภาพ) ค่าใช้จ่ายของกรมธรรม์ประกันสุขภาพภาคสมัครใจตลอดจนเบี้ยประกันภายใต้สัญญายังต้องได้รับการชดเชยด้วย

จำนวนค่าตอบแทนภายในขอบเขตค่าใช้จ่ายคือ 120,000 รูเบิล นั่นคือคุณสามารถคืน 15,600 รูเบิลจากงบประมาณได้ ทั้งด้านยาและบริการทางการแพทย์หรือทั้งสองอย่างพร้อมกัน ขึ้นอยู่กับตัวเลือกที่สามารถหักลดหย่อนได้ จำนวนเงินจำกัดจะไม่เปลี่ยนแปลง (จะไม่เพิ่มขึ้น)

ข้อยกเว้นคือการรักษาที่มีราคาแพง วงเงินชดเชยจะจำกัดอยู่ที่จำนวนภาษีที่ชำระไปก่อนหน้านี้ นั่นคือเป็นไปไม่ได้ที่จะได้รับมากกว่าที่จ่ายเข้าไปในงบประมาณ

ขั้นตอนทั่วไป

ดังนั้นจึงมีการชำระค่าบริการของสถาบันการแพทย์แล้ว สามารถขอลดหย่อนภาษีค่ารักษาพยาบาลได้อย่างไร? เงื่อนไขการชดเชยสำหรับคุณมีดังนี้:

• การหักเงินจะจำกัดอยู่ที่ค่าใช้จ่ายจำนวน 120,000 รูเบิล ในการคำนวณจำนวนภาษีที่สามารถขอคืนได้ - ไม่เกิน 15,600 รูเบิล (นั่นคือ 13% ของ 120,000 รูเบิล)
• เป็นเวลาหนึ่งปีคุณสามารถรับเงินคืนได้ไม่เกินจำนวนเงินที่ชำระในรูปภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา หากจำนวนภาษีน้อยกว่าจำนวนค่าใช้จ่าย เงินชดเชยส่วนที่เหลือจะไม่ถูกยกยอดไปยังปีถัดไป แต่จะถูกเผา (ไม่เหมือนกับการหักทรัพย์สินสำหรับการซื้ออพาร์ทเมนต์/บ้าน)
• หากคุณชำระค่าบริการในปีที่แล้ว (หรือสองหรือสามปีก่อน) แต่ไม่ได้ยื่นแบบแสดงรายการภาษี คุณจะมีโอกาสที่จะชดใช้ค่าใช้จ่ายในปีนี้ ควรจำไว้ว่าสามารถคืนเงินได้ในช่วงสามปีที่ผ่านมาเท่านั้น (ไม่ใช่ก่อนหน้านี้) แต่โดยมีเงื่อนไขว่าช่วงที่ผ่านมานี้จะมีการหักภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา
• โรงพยาบาล (คลินิก คลินิกผู้ป่วยนอก ศูนย์) ที่ให้การรักษาพยาบาลแก่คุณ มีใบอนุญาตสำหรับบริการประเภทนี้
• บริการ (ยา) สอดคล้องกับรายการที่บันทึกไว้ในพระราชกฤษฎีกาของรัฐบาลสหพันธรัฐรัสเซีย ()
• หากมีการออกการหักเงินทางสังคมอีกครั้งในปีนี้ (เช่นสำหรับการฝึกอบรม) การหักเงินทั้งสองสามารถรับได้จากจำนวนไม่เกิน 15,600 รูเบิล นั่นคือวงเงินการคืนเงินไม่ได้เพิ่มขึ้น
• เฉพาะผู้ที่ชำระภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาในอัตรา 13% เท่านั้นที่สามารถขอเงินคืนได้

ตัวอย่างที่ 1

ในช่วงปี 2557 ถึง 2561 อูซาเชฟ เอส.ดี. จ่ายเพื่อสุขภาพของเขาเอง ตั้งแต่ปี 2014 ถึง 2016 Usachev ได้รับการว่าจ้างอย่างเป็นทางการที่ JSC Magnat ในปี 2560 Usachev ลาออกจากงาน และในปี 2561 เขาได้งานอีกครั้ง

เราจะพิจารณาการชำระภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่ Magnat โอนให้กับ Usachev รวมถึงค่าใช้จ่ายของ Usachev ที่เกิดขึ้นในรูปแบบของตาราง:

ในปี 2019 Usachev ตัดสินใจยื่นขอเงินชดเชย เขาสามารถรับเงินคืนได้เฉพาะปี 2559, 2560 และ 2561 เท่านั้น:

• ในปี 2559 Usachev ใช้จ่าย 21,810 รูเบิล ดังนั้นจำนวนคืนคือ 2,835 รูเบิล (21.810 * 13%). เนื่องจาก "Magnat" โอนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาในจำนวนที่มากขึ้น (33,700 รูเบิล) Usachev จะได้รับเงินคืนเต็มจำนวนสำหรับปี 2559 (2,835)
• ในปี 2560 Usachev ไม่ได้รับการว่าจ้างอย่างเป็นทางการ ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาไม่ได้ถูกโอนไปจากเงินเดือนของเขา ดังนั้นเขาจึงไม่มีสิทธิ์ได้รับค่าชดเชย
• ค่าใช้จ่ายของ Usachev ในปี 2561 มีจำนวน 3,650 รูเบิล เมื่อยื่นเรื่องหักเงินแล้วเขาจะได้รับ 475 รูเบิล (3.650 * 13%).

โดยรวมแล้ว Usachev จะสามารถคืนเงินได้ 3,310 รูเบิล (2.835 + 475)

ตัวอย่างที่ 2

ผู้เชี่ยวชาญของแผนกการตั้งถิ่นฐานของ Globus JSC Fedorov S.P. ในเดือนพฤศจิกายน 2018 เขาถูกไล่ออกจากงาน ตั้งแต่เดือนกุมภาพันธ์ถึงเมษายน 2018 Fedorov เข้ารับการตรวจที่คลินิก Standard Plus Globus จ่ายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจากเงินเดือนของ Fedorov จำนวน 13,420 รูเบิล Fedorov จ่ายเงิน 104,620 รูเบิลให้กับ Standard Plus

Fedorov จะได้รับค่าชดเชยจากรัฐไม่เกิน 13,420 (จำนวนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา) แม้ว่าตามการคำนวณแล้ว Fedorov มีสิทธิ์ได้รับ 13,601 รูเบิล (104.602 * 13%).

การชดใช้ค่ายา

เมื่อซื้อยาที่ร้านขายยาแล้ว คุณมีสิทธิ์ในการคืนค่าใช้จ่ายบางส่วนด้วย หลักเกณฑ์ในการรับเงินหักนั้นใช้โดยทั่วไป แต่เฉพาะในกรณีที่แพทย์สั่งยาเหล่านี้เท่านั้น (ต้องมีใบสั่งยาเพื่อยืนยัน) ในการอนุมัติการขอคืนภาษี เจ้าหน้าที่สรรพากรจะตรวจสอบชื่อยาให้เป็นไปตามบัญชีของทางราชการ

ตัวอย่างที่ 3

ตามใบสั่งแพทย์ ในช่วงปี 2018 Krasnov K.L. ซื้อยาราคา 124.630. Krasnov ที่ทำงานอย่างเป็นทางการจ่ายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 41,830 รูเบิลในปี 2561

เมื่อส่งเอกสาร Krasnov ระบุ 16,202 รูเบิล (124.630 * 13%). แม้ว่าจะมีการจ่ายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาให้กับเงินเดือนของ Krasnov มากกว่าจำนวนที่ระบุ (41,830) แต่เขาก็ได้รับค่าตอบแทนจำนวน 15,600 (120,000 * 13%) เนื่องจากจำนวนเงินที่คืนถูกจำกัดตามกฎหมาย

ลดหย่อนภาษีเพื่อการรักษาทางทันตกรรม

เมื่อชำระค่าบริการทันตกรรมแล้วยังสามารถคืนเงินค่าใช้จ่ายได้ (ทั้งหมดหรือบางส่วน) คุณสามารถขอลดหย่อนภาษีค่าทันตกรรมประดิษฐ์ ค่าจัดฟัน และบริการอื่นๆ ที่เกี่ยวข้องของทันตแพทย์จัดฟันได้ เงื่อนไขในการรับเงินคืนคล้ายกับขั้นตอนทั่วไป:

• จำนวนการหักเงินจำกัดอยู่ที่ 120,000 รูเบิล (จะส่งคืน - 15.600);
• ค่าชดเชยจะกำหนดให้กับผู้มีงานจ้างอย่างเป็นทางการเท่านั้นหรือผู้ที่ส่งภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาในอัตรา 13% ของรายได้อื่น
• ต้องมีใบอนุญาตจากสถาบันการแพทย์
• ที่จะส่งคืน - ไม่เกินภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่จ่ายสำหรับปี (จำนวนเงินที่สูญเสียจะถูกเผาและจะไม่ยกยอดไปยังปีต่อ ๆ ไป)

ตัวอย่างที่ 4

คูโรชคิน จี.แอล. ในปี 2560 เขาโอนเงิน 36,920 รูเบิลไปที่คลินิกทันตกรรม "Ulybka" เพื่อติดตั้งระบบจัดฟัน นายจ้างของ Kurochkin โอน 4,650 ให้เป็นงบประมาณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาในปี 2560 และ 21,630 ในปี 2561 ในปี 2560 Kurochkin มีสิทธิ์ได้รับค่าชดเชย 4,650 (ไม่เกินภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่จ่าย) แม้ว่าในปี 2561 ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจะจ่ายจากเงินเดือนของ Kurochkin - 21.630 แต่เขาจะไม่ได้รับเงินคืนสำหรับปีนี้เนื่องจากการยกเลิกยอดคงเหลือ

ค่ารักษาแพง

ในบางกรณีมีการชดเชย อาจเกิน 15,600 รูเบิล- กฎหมายไม่ได้จำกัดจำนวนค่าใช้จ่ายไว้ที่ 120,000 รูเบิล ในกรณีที่คุณถูกบังคับให้เข้ารับการรักษาราคาแพงซึ่งใช้เงินไปหมดแล้ว

หากต้องการตรวจสอบว่าการรักษามีราคาแพงหรือไม่ คุณต้องทำความคุ้นเคยกับพระราชกฤษฎีการัฐบาลฉบับที่ 201 ลงวันที่ 19 มีนาคม พ.ศ. 2544 ตามรายการ คุณสามารถมีสิทธิ์ได้รับคืนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาไม่จำกัดจำนวนหากคุณชำระเงินสำหรับ:

• การผ่าตัดต่าง ๆ ที่ดำเนินการสำหรับความพิการ แต่กำเนิด โรคร้ายแรงของระบบประสาท อวัยวะที่มองเห็น การหายใจ การย่อยอาหาร ฯลฯ ;
• การปลูกถ่ายอวัยวะ
• การบำบัดเนื้องอกมะเร็งของระบบต่อมไร้ท่อ
• การฝังอวัยวะเทียมและเครื่องกระตุ้นหัวใจ

ตัวอย่างที่ 5

ในปี 2561 Savelyev จะจ่ายเงินให้ศูนย์การแพทย์ "สุขภาพ" จำนวน 124,550 รูเบิล รวมไปถึง:

• สำหรับการวินิจฉัย (อัลตราซาวนด์ของอวัยวะภายใน) - 1,650 รูเบิล;
• สำหรับการตรวจในโรงพยาบาลหนึ่งวัน - 12,600 รูเบิล
• สำหรับการผ่าตัดโรคหัวใจพิการ แต่กำเนิด - 101,900 รูเบิล;
• สำหรับการสังเกตหลังการผ่าตัด - 8,400 รูเบิล

ในปี 2561 นายจ้างของ Savelyev จ่ายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจำนวน 41,320 รูเบิล Saveliev สามารถเรียกร้องค่าชดเชยจำนวนเท่าใดในกรณีนี้

จำนวนเงินทุนทั้งหมดที่ใช้ไป (124,550) เกินฐานภาษีในอัตรา 0% (120,000) แต่ Savelyev จะได้รับเงินคืนเต็มจำนวน (124,550 * 13% = 16,192) เนื่องจาก การผ่าตัดหัวใจมีราคาแพง ค่าใช้จ่ายส่วนที่เหลือของความช่วยเหลือที่มีให้ (การวินิจฉัย โรงพยาบาล การสนับสนุนหลังการผ่าตัด) จะต้องไม่เกินระดับที่อนุญาตคือ 120,000 รูเบิล (1.650 + 12.600 + 8.400 = 22.650) ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่ Savelyev จ่าย (41,320) มากกว่าจำนวนเงินคืน (16,192) ดังนั้นเขาจึงมีสิทธิ์ได้รับเงินคืนเต็มจำนวน (16,192)

ถ้าเราจ่ายเงินให้ญาติ

อนุญาตให้ชดใช้ค่าใช้จ่ายสำหรับการรักษาเด็ก (บุตร) คู่สมรสหรือผู้ปกครอง ในกรณีนี้ คุณสามารถรับเงินคืนสำหรับการชำระค่าบริการของสถาบันการแพทย์ตลอดจนค่าซื้อยาได้ การได้รับการหักเงินสำหรับญาติจะออกให้โดยมีเงื่อนไขว่า:

คุณจัดการการประมวลผลการคืนสินค้า ในฐานะผู้เสียภาษี ในกรณีนี้ คุณหรือญาติสามารถทำข้อตกลงกับโรงพยาบาลซึ่งคุณจะได้รับการหักเงินให้ และใบเสร็จรับเงินค่าบริการ ค่ายา ฯลฯ ผู้เสียภาษีจะต้องเป็นผู้ชำระเอง ไม่ใช่ญาติของเขา

เกี่ยวกับการคืนเงินเมื่อชำระค่าบุตร - อายุของพวกเขาไม่ควรเกิน 18 ปี เนื่องจากเด็กที่อายุมากกว่านี้สามารถทำงานอย่างเป็นทางการได้ และดังนั้นจึงสามารถสมัครเพื่อหักเงินได้โดยอิสระ

จำนวนเงินคืน - วงเงินจำกัดอยู่ที่จำนวนไม่เกิน 15,600 รูเบิล สะสม นั่นคือหากคุณได้รับการหักเงินสำหรับญาติหลายคนพร้อมกัน (เช่นสำหรับคู่สมรสและลูกสองคน) ขีดจำกัดจะไม่คูณด้วยจำนวนญาติที่เกี่ยวข้อง ในทางกลับกัน ขีดจำกัดจะแจกจ่ายให้กับทุกคน สิ่งสำคัญคืออย่าสร้างความสับสนให้กับสถานการณ์ด้วยการชดใช้ค่าเล่าเรียนสำหรับเด็กโดยวงเงินจำกัดอยู่ที่ 50,000 รูเบิล สำหรับเด็กคนหนึ่ง

สิ่งนี้ใช้ไม่ได้กับการรักษาที่มีราคาแพง (จำนวนเงินคืนจะจำกัดอยู่ที่จำนวนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่จ่ายให้กับงบประมาณก่อนหน้านี้)

กลไกการรับ - คุณสามารถคืนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาได้โดยอิสระหรือผ่านทางนายจ้างของคุณ

เกี่ยวกับส่วนที่เหลือ . หากมีการประกาศจำนวนค่าใช้จ่าย แต่ไม่ได้เลือกทั้งหมด ยอดคงเหลือที่เกิดขึ้นจะถูกเผา (โดยไม่ต้องโอนไปยังปีก่อนหน้าหรือปีต่อ ๆ ไป)

จากงบประมาณหรือสถานที่ทำงาน

สามารถเบิกค่ารักษาได้ 2 ช่องทาง คือ

• ด้วยตัวเอง ปีหน้าหลังจากปีที่มีค่าใช้จ่ายให้ติดต่อกรมสรรพากรพร้อมซองเอกสาร จากภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่จ่ายไปก่อนหน้านี้ โอกาสในการครอบคลุมค่าใช้จ่ายจะเกิดขึ้น สมมติว่าการรักษาเกิดขึ้นในปี 2561 จากนั้นมีการชำระค่าบริการ และในปีเดียวกันนั้นจะมีการจ่ายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจากรายได้ ในปี 2562 ผู้ป่วยสามารถสมัครเข้าตรวจได้พร้อมใบสมัคร คำชี้แจง 3-NDFL และเอกสารอื่น ๆ เพื่อขอเบิกค่าใช้จ่ายปี 2561
• ผ่านนายจ้าง พนักงานรับการยืนยันการหักเงินจาก Federal Tax Service (ตามใบสมัคร) (มีการออกการตัดสินใจ) การตัดสินใจดังกล่าวจะถูกส่งไปยังนายจ้างพร้อมกับใบสมัคร นับตั้งแต่เดือนที่ยื่นใบสมัครนี้ นายจ้างจะไม่หักภาษี ณ ที่จ่ายจากเงินเดือนของคุณ ดังนั้นเงินเดือนจะได้รับในปริมาณมากขึ้นเนื่องจากการไม่เก็บภาษี

บริการทางการแพทย์สำหรับผู้รับบำนาญที่ทำงานและไม่ได้ทำงาน

ความจำเป็นในการรักษาเกิดขึ้นบ่อยครั้งในหมู่ผู้รับบำนาญ ดังนั้นประเด็นการได้รับค่าชดเชยในกรณีนี้จึงมีความเกี่ยวข้องอย่างยิ่ง

น่าเสียดายที่รัฐไม่มีเงื่อนไขพิเศษสำหรับผู้รับบำนาญในการได้รับการหักเงิน โดยจะใช้ขั้นตอนทั่วไป

กล่าวอีกนัยหนึ่ง ผู้รับบำนาญที่ไม่ได้ทำงานและไม่จ่ายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจะไม่สามารถขอเงินคืนได้ หากหลังเกษียณอายุคุณยังคงทำงานอย่างเป็นทางการหรือมีรายได้ (ในอัตราภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 13%) สิทธิ์ในการรับเงินชดเชยยังคงอยู่กับคุณ

คำแนะนำในการรับคืนภาษีเงินได้

ขั้นตอนการยื่นขอคืนภาษีไม่มีข้อจำกัดด้านเวลา กล่าวคือ คุณสามารถส่งเอกสารได้ตลอดเวลาหลังจากสิ้นปีที่รายงาน เราจะเข้าใจขั้นตอนการลงทะเบียนแต่ละขั้นตอน

ขั้นตอนที่ 1 การรวบรวมเอกสาร

ขั้นตอนการรวบรวมเอกสารเป็นพื้นฐานและความสำเร็จของกระบวนการทั้งหมดโดยรวมส่วนใหญ่ขึ้นอยู่กับมัน หากต้องการสมัครหักค่ารักษาพยาบาลในปี 2562 จะต้องเตรียม:

แพ็คเกจเอกสารพื้นฐาน

• สำเนาบัตรประจำตัวของคุณ (หนังสือเดินทาง);
• ประกาศในรูปแบบ 3-NDFL (คุณสมบัติการกรอก - ดูด้านล่าง)
• ใบรับรอง 2-NDFL นายจ้างกรอกในแบบฟอร์มที่ได้รับอนุมัติและมีข้อมูลเกี่ยวกับจำนวนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่โอนในช่วงเวลานั้น หากในระหว่างปีคุณทำงานนอกเวลาหรือได้งานอื่น ให้เตรียมใบรับรองหลายใบ
• คำขอหักลดหย่อนดังกล่าวและการขอโอนเงินภาษีคืนเข้าบัญชีธนาคารของคุณ (รายละเอียดธนาคารครบถ้วน) แบบฟอร์มการสมัครลดหย่อนภาษีสังคมเพื่อการรักษาไม่ได้รับการแก้ไขตามกฎหมาย ดังนั้นจึงสามารถร่างเอกสารในรูปแบบอิสระได้ (บนเว็บไซต์ของเรา) อย่างไรก็ตาม เมื่อสมัครขอหักเงิน เราขอแนะนำให้คุณติดต่อ Federal Tax Service ณ สถานที่อยู่อาศัยของคุณล่วงหน้าเพื่อรับแบบฟอร์มที่เป็นปัจจุบัน

ด้านบนนี้เป็นรายการเอกสารพื้นฐานในการรับการหักเงิน โดยคำนึงถึงลักษณะเฉพาะของบริการรักษา (ยา) ที่ได้รับ คุณจะต้องแสดงหลักฐานเอกสารค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้น

โรงพยาบาล คลินิกเอกชน ให้บริการ

หากคุณรับบริการผู้ป่วยนอกหรือผู้ป่วยในในคลินิก ศูนย์การแพทย์ ฯลฯ คุณจะต้องมีเอกสารดังต่อไปนี้เพื่อใช้ลดหย่อนภาษีสำหรับการรักษา:

• ข้อตกลงกับโรงพยาบาลระบุค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้นเต็มจำนวน(ต้นฉบับและสำเนา) ควรระบุค่ารักษาราคาแพง (รวมถึงการซื้ออุปกรณ์ที่จำเป็นสำหรับโรงพยาบาล) ไว้ในสัญญาด้วย
• ใบอนุญาตสถานพยาบาล(สำเนา) ยืนยันสิทธิในการให้บริการของฝ่ายหลัง
• ใบรับรองจากสถาบันการแพทย์ยืนยันค่าบริการทางการแพทย์- กรอกโดยโรงพยาบาล (ศูนย์การแพทย์) ตามแบบที่ได้รับอนุมัติ (คำสั่งกระทรวงสาธารณสุข ลงวันที่ 25 กรกฎาคม 2544 เลขที่ 289/BG-3-04/256) สิ่งสำคัญคือต้องมีใบรับรองในรูปแบบ ไม่ใช่เนื้อหาฟรี เอกสารนี้นอกเหนือจากค่าบริการแล้ว ยังมีข้อมูลสำคัญอื่นๆ (ชื่อเต็มของผู้เสียภาษี, TIN, หมายเลขบัตรผู้ป่วยนอก/ผู้ป่วยใน, วันที่ชำระเงิน) ใบรับรองยังสะท้อนถึงข้อมูลที่เกี่ยวข้องกับการหักเงินสำหรับบริการที่ให้ นั่นคือหรือการรักษามีราคาแพงหรือไม่ (รหัส 2 - ราคาแพงรหัส 1 - สำหรับสิ่งอื่น ๆ )
• นอกจากใบรับรองแล้ว ยังมีการจัดเตรียมใบเสร็จรับเงิน (สำเนา) ยืนยันการชำระ/โอนเงินค่ารักษา (ซื้อยา)

ส่วนใบรับรองก็จำเป็นสำหรับการรักษาพยาบาลด้วย เมื่อทำการคืนเงินจะไม่มีการชดเชยค่าทริป (อาหาร, ที่พัก) เฉพาะราคาค่าวินิจฉัย การบำบัด การตรวจ และการป้องกันที่คุณได้รับที่บ้านพักของรีสอร์ทเท่านั้นที่จะสามารถรับเงินคืนได้

เมื่อซื้อยา

หากคุณซื้อยา คุณจะต้องใช้เอกสารอะไรบ้างนอกเหนือจากแพ็คเกจพื้นฐาน? คุณต้องดูแล:

• ความพร้อมของสูตรดั้งเดิม- จัดทำขึ้นตามแบบฟอร์ม 107-1/у และออกโดยแพทย์ที่เข้ารับการรักษา เอกสารจะต้องมีตราประทับสำหรับหน่วยงานด้านภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย หากต้องการรับค่าชดเชย ยาที่แพทย์สั่งต้องเป็นไปตามรายการที่ได้รับอนุมัติจากกฎหมาย
• การยืนยันการชำระค่ายา(สำเนาคำสั่งจ่ายเงิน, ใบเสร็จรับเงิน ฯลฯ)

ประกันสุขภาพ

นอกจากนี้คุณยังสามารถได้รับการลดหย่อนภาษีสำหรับการรักษาโดยการทำข้อตกลงประกันสุขภาพภาคสมัครใจ หากต้องการทำสิ่งนี้ อย่าลืมระบุ:

• ข้อตกลงเอง (สำเนา);
• ใบอนุญาตผู้ประกันตน (สำเนา);
• เอกสารการชำระเงิน (สำเนา) สำหรับการชำระเบี้ยประกันภัย

เป็นสิ่งสำคัญที่การหักเงินจะไม่ได้รับผลกระทบจากข้อเท็จจริงของเหตุการณ์ที่เอาประกันภัย (นั่นคือ ไม่ว่าจะได้รับการรักษาและการซื้อยาหรือไม่ก็ตาม)

เพื่อเป็นค่ารักษาพยาบาลญาติ

เมื่อชำระเงินค่าญาติ (คู่สมรส พ่อ แม่ ลูก) จำเป็นต้องมีหลักฐานแสดงความสัมพันธ์:

• ทะเบียนสมรส (หากเราชำระค่าสามี/ภรรยา)
• สูติบัตร (ของบุตร - หากเราชำระเงินค่าบุตร จะเป็นของคุณ - หากชำระเงินให้ผู้ปกครอง)

การปฏิบัติไม่ได้ห้ามการส่งเอกสารยืนยันการชำระเงินที่ไม่ได้ทำโดยผู้เสียภาษีเอง แต่โดยญาติที่ได้รับการหักเงิน แต่ในขณะเดียวกันคุณต้องจัดเตรียมเอกสารเพิ่มเติมที่จะยืนยันการชำระเงินจริงแก่คุณไม่ทางใดก็ทางหนึ่ง (หนังสือมอบอำนาจเพื่อสิทธิในการฝากเงินโอนเข้าบัญชีญาติตามจำนวนเงินที่กำหนดไว้สำหรับบริการทางการแพทย์/ยา ฯลฯ)

ดังนั้นเพื่อที่จะเอาชนะความยากลำบากเหล่านี้ควรจ่ายเงินให้ญาติตัวเองดีกว่านั่นคือออกใบเสร็จรับเงินให้กับผู้เสียภาษี

เพื่อหลีกเลี่ยงความล่าช้าและความล่าช้าและออกการหักค่ารักษาอย่างรวดเร็วเราขอแนะนำให้คุณดูแลล่วงหน้าเพื่อความครบถ้วนและถูกต้องของเอกสารทั้งหมด

ขั้นตอนที่ 2 กรอกคำประกาศ

ขั้นตอนสำคัญในการดำเนินการชดเชยคือขั้นตอนการกรอกคำประกาศ 3-NDFL ข้อความในเอกสารประกอบด้วยข้อมูลพื้นฐานเกี่ยวกับคุณในฐานะผู้เสียภาษี (ชื่อนามสกุล หมายเลขประจำตัวผู้เสียภาษี ฯลฯ) จำนวนค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้น การคำนวณ และจำนวนเงินค่าชดเชย

การรับและกรอกแบบฟอร์มขอคืนภาษีเพื่อขอหักค่ารักษาพยาบาลมี 3 ทางเลือก คือ

• รับแบบฟอร์มจาก Federal Tax Service และกรอกแบบฟอร์มตามตัวอย่าง
• ดาวน์โหลดแบบฟอร์มบนเว็บไซต์ภาษีและกรอกที่บ้าน (ประกาศ 3NDFL ปี 2019)
• ได้รับการประกาศที่เสร็จสมบูรณ์แล้ว (บริการจัดทำโดยองค์กรเฉพาะทางซึ่งมักจะตั้งอยู่ใกล้กับ Federal Tax Service) ค่าบริการอยู่ที่ 500 ถึง 2,000 รูเบิล ขึ้นอยู่กับประเภทของการหักเงินและจำนวนเอกสาร

เว็บไซต์บริการภาษีเปิดโอกาสให้ผู้เสียภาษีกรอกแบบฟอร์มโดยใช้โปรแกรมในรูปแบบอิเล็กทรอนิกส์และพิมพ์เป็น 2 ชุด ด้วยวิธีนี้ คุณจะแน่ใจได้เสมอว่าคุณกำลังใช้แบบฟอร์มที่เป็นปัจจุบัน คุณสามารถเข้าใจความซับซ้อนทั้งหมดของการกรอกคำประกาศ

ขั้นตอนที่ 3 ส่งเอกสารไปยัง Federal Tax Service

เอกสารที่รวบรวมและครบถ้วนทั้งหมดจะต้องส่งไปยังสำนักงานสรรพากร ณ สถานที่พำนักของคุณ ซึ่งสามารถทำได้ในวิธีที่สะดวกสำหรับคุณ กล่าวคือ:

• ไปที่ Federal Tax Service ด้วยตนเอง วิธีนี้มีข้อได้เปรียบเหนือวิธีอื่นอย่างมาก เนื่องจากช่วยให้คุณเรียนรู้เกี่ยวกับผลลัพธ์ของการตรวจสอบเบื้องต้นได้ทันทีและกำจัดข้อผิดพลาดที่อาจเกิดขึ้นได้ทันที
• ส่งแพ็คเกจเอกสารทางไปรษณีย์ เมื่อใช้บริการไปรษณีย์อย่าลืมจัดทำรายการเอกสารแนบในจดหมายและออกใบแจ้งการรับ เมื่อได้รับซองแล้วเจ้าหน้าที่สรรพากรจะตรวจสอบเอกสารและรับรองความถูกต้องของการได้รับพร้อมลายเซ็น
• โอนแพ็คเกจผ่านตัวแทนที่ดำเนินการในนามของคุณโดยการมอบฉันทะ

ด่าน 4 รับผลลัพธ์

หลังจากที่คุณส่งเอกสารไปยังสำนักงานสรรพากรแล้ว บริการจะมีเวลา 90 วันในการตรวจสอบและดำเนินการ หลังจากกำหนดเวลา คุณจะได้รับจดหมายพร้อมผลลัพธ์ หากคุณถูกปฏิเสธการชดเชย ขอแนะนำให้คุณไปที่สำนักงานสรรพากรเพื่อหาสาเหตุของการปฏิเสธ หากคำตอบเป็นบวก โปรดติดต่อ Federal Tax Service เพื่อขอโอนค่าชดเชยไปยังรายละเอียดที่ระบุ คาดว่าจะได้รับคืนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาเข้าบัญชีธนาคารของคุณภายใน 30 วันนับจากวันที่ยอมรับใบสมัครของคุณ

เมื่อชำระค่าบริการทันตกรรมประดิษฐ์แล้ว ผู้เสียภาษีชาวรัสเซียจะได้รับสิทธิ์ได้รับการลดหย่อนภาษีสำหรับค่าใช้จ่ายที่เกี่ยวข้อง อะไรคือความแตกต่างในการรับการชำระเงินนี้?

การหักค่าทันตกรรมประดิษฐ์คืออะไร?

โดยทั่วไปการติดตั้งฟันปลอมถือเป็นบริการทันตกรรมแบบชำระเงิน ตามบทบัญญัติของมาตรา 219 ของรหัสภาษี ค่าใช้จ่ายในการให้บริการทางการแพทย์ในเชิงพาณิชย์สามารถใช้เป็นพื้นฐานในการได้รับการลดหย่อนภาษี - จัดเป็นสังคม

การหักเงินที่เป็นปัญหาคือการคืนเงินโดยพลเมืองของสหพันธรัฐรัสเซียซึ่งเป็นส่วนหนึ่งของภาษีเงินได้ที่จ่ายให้กับงบประมาณของสหพันธรัฐรัสเซีย จำนวนเงินสูงสุดของการชำระเงินที่เกี่ยวข้องคือ 13% ของค่าใช้จ่ายในการติดตั้งฟันปลอม แต่ไม่เกิน 15,600 รูเบิล (13% ของ 120,000 รูเบิล - จำนวนเงินสูงสุดที่สามารถคำนวณการหักเงินได้ตามกฎหมาย)

มีเงื่อนไขหลายประการในการรับการชำระเงินที่เป็นปัญหา มาดูพวกเขากันดีกว่า

เงื่อนไขการรับเงินลดหย่อน

เงื่อนไขบังคับในการได้รับการหักเงินค่าติดตั้งฟันปลอม ได้แก่

1. โอนโดยพลเมืองไปยังงบประมาณของสหพันธรัฐรัสเซียสำหรับภาษีเงินได้จำนวนไม่น้อยกว่า 13% ของค่าใช้จ่ายในการติดตั้งฟันปลอม - ในปีก่อนหน้าปีที่มีการหักเงิน

การหักภาษีสังคมจะจ่ายเฉพาะภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่พลเมืองจ่ายเป็นจำนวน 13% เท่านั้น ตามกฎแล้วภาษีนี้จะคำนวณจากเงินเดือนตามสัญญาจ้างงาน แต่ไม่เพียงเท่านั้น: ยังสามารถชำระภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาเมื่อได้รับรายได้อื่นอีกด้วย เช่น รายได้:

• จากการขายอสังหาริมทรัพย์ ยานพาหนะ
• จากการให้เช่าอพาร์ทเมนต์และทรัพย์สินอื่น
• จากการปฏิบัติงานตามสัญญากฎหมายแพ่ง

การมีงานทำถือเป็นเกณฑ์หนึ่งในการได้รับสิทธิหักลดหย่อน แต่ก็มีอย่างอื่นอีก โดยหลักการแล้วเป็นสิ่งสำคัญที่จะต้องมีรายได้จากการคำนวณและจ่ายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาให้กับงบประมาณ

1. พลเมืองที่ทำการหักเงินมีเอกสารยืนยันการรับและชำระค่าบริการในคลินิกทันตกรรม

เอกสารดังกล่าวในกรณีนี้จะเป็น:

• คำขอชำระเงินตามแบบที่กำหนด
• เอกสาร 3-NDFL;
• ใบรับรอง 2-NDFL;
• สำเนาข้อตกลงกับองค์กรทางการแพทย์ในการให้บริการทันตกรรม
• สำเนาใบอนุญาตของคลินิกที่ถูกต้องในเวลาที่ให้บริการทางการแพทย์แก่ผู้เสียภาษี
• ใบรับรองการบริการทางการแพทย์ฉบับจริงที่จัดทำโดยคลินิก
• สำเนาเอกสารเงินสดยืนยันการชำระค่าบริการทางการแพทย์โดยผู้เสียภาษี

1. การขอหักลดหย่อนภายในระยะเวลาไม่เกิน 3 ปี นับตั้งแต่ปีถัดจากปีที่มีการเรียกเก็บเงินค่าทันตกรรมประดิษฐ์

ต้องปฏิบัติตามเงื่อนไขที่ระบุทั้ง 3 ข้อในการรับการหักเงินพร้อมกัน มิฉะนั้นจะไม่สามารถออกการชำระเงินที่เหมาะสมได้

การหักฟันปลอม: อัลกอริทึมสำหรับการได้รับ

ตกลงกันว่า A.V. Ivanov ซึ่งทำงานที่ Light LLC ได้ติดตั้งรากฟันเทียมมูลค่า 100,000 รูเบิลที่คลินิกทันตกรรม Smile ในปี 2558 หากต้องการได้รับการหักจากจำนวนนี้ Ivanov A.V. จำเป็นต้อง:

1. เตรียมชุดเอกสารดังต่อไปนี้:

• ประกาศในรูปแบบ 3-NDFL (โดยจัดทำเอกสารด้วยตนเองหรือโดยติดต่อ บริษัท ที่ให้บริการดังกล่าว)
• ใบรับรอง 2-NDFL (โดยขอให้ทำในแผนกบัญชีของ LLC Light)
• สำเนาข้อตกลงกับ Smile LLC สำหรับการให้บริการทันตกรรม
• สำเนาใบอนุญาตของ Smile LLC ซึ่งมีผลใช้ได้ในเวลาที่ให้บริการ (ขอให้จัดเตรียมที่แผนกต้อนรับของคลินิก)
• ใบรับรองต้นฉบับจาก Smile LLC ยืนยันข้อเท็จจริงของการชำระค่าบริการ (ในทำนองเดียวกันขอได้ที่แผนกต้อนรับ)
• ใบเสร็จรับเงินต้นฉบับที่ออกโดยแคชเชียร์ของ Smile LLC โดยตรงเมื่อชำระค่าบริการทันตกรรม (อีกครั้งโดยติดต่อแผนกต้อนรับ)

1. เปิดบัญชีธนาคาร (ปกติสำหรับบุคคลคุณสามารถ "ตามความต้องการ") ขอให้พนักงานธนาคารพิมพ์รายละเอียด หรือหาก Ivanov A.V. มีบัญชีที่คล้ายกัน มีอยู่แล้ว - เพียงค้นหารายละเอียดจากธนาคาร
2. กรอกใบสมัครเพื่อหักเงิน (โดยรับแบบฟอร์มจากสำนักงานตรวจภาษี ณ สถานที่จดทะเบียนของคุณ หรือดาวน์โหลดจากเว็บไซต์ Federal Tax Service)

ในแอปพลิเคชันนี้ คุณจะต้องระบุรายละเอียดของบัญชีธนาคารที่เปิดอยู่โดยเฉพาะ โดยจะต้องหักเงินด้วย

1. นำเอกสารที่ระบุรวมถึงใบสมัครที่กรอกเรียบร้อยแล้วไปที่สำนักงานตรวจภาษี ณ สถานที่ลงทะเบียนของคุณในช่วงวันที่ 01/01/2559 ถึง 31/12/2561 ในวันทำการใดก็ได้

ในเวลาเดียวกัน Ivanov A.V. คุณจะต้องจำไว้ว่าการประกาศ 3-NDFL และใบรับรอง 2-NDFL จะต้องเป็นของปีก่อนหน้าปีที่ส่งเอกสารสำหรับการหักเงิน

จำนวนการหักเงินซึ่งในกรณีนี้คือ 13,000 รูเบิล, Ivanov A.V. จะได้รับภายใน 4 เดือนหลังจากส่งเอกสารไปยัง Federal Tax Service

ค่าใช้จ่ายในการให้บริการทันตกรรมแบบชำระเงิน (เช่น การฝังรากฟันเทียม) มีต้นทุนสูง ดังนั้นผู้คนจึงสนใจคำถามเกี่ยวกับความเป็นไปได้ในการคืนเงินที่ใช้ไปกับการรักษาโรคฟันผุ

ตามมาตรา 219 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย "การหักภาษีสังคม" ผู้เสียภาษีแต่ละรายมีสิทธิ์ขอคืนภาษีรายได้จากการรักษาทางทันตกรรมจำนวน 13% ของจำนวนเงินที่ชำระตามใบแจ้งหนี้ แต่:

• ไม่เกิน 15,600 รูเบิล ซึ่งเกิดจากข้อจำกัดของจำนวนเงินที่หักสูงสุดซึ่งก็คือ 120,000 รูเบิล (120,000 x 13% = 15,600)
• ไม่เกินจำนวนภาษีเงินได้ที่เขาจ่ายสำหรับปี

มีรายการรูปแบบการรักษาที่มีราคาแพงซึ่งได้รับการอนุมัติโดยมติของสหพันธรัฐรัสเซียซึ่งให้การคืนเงินจำนวนที่หักลดหย่อนทั้งหมดซึ่งคิดเป็น 13% ของค่าใช้จ่ายทั้งหมดสำหรับการรักษาโดยไม่มีข้อ จำกัด รายการนี้รวมถึงบริการด้านขาเทียมและการปลูกรากฟันเทียม

วิธีการขอลดหย่อนภาษีค่ารักษาทางทันตกรรม

สามารถคืนภาษีเงินได้ส่วนหนึ่งเพื่อการรักษาทางทันตกรรมได้ในกรณีใดบ้าง?

1. หากสถาบันการแพทย์ที่ให้การรักษามีใบอนุญาตสำหรับกิจกรรมทางการแพทย์พร้อมรายการบริการที่ให้ (ซึ่งรวมถึงบริการของผู้เชี่ยวชาญที่ได้รับอนุญาตให้ให้บริการส่วนตัว)
2. ในกรณีนี้ สถาบันการแพทย์ที่คุณเลือกจะต้องตั้งอยู่ในอาณาเขตของสหพันธรัฐรัสเซีย
3. โดยมีเงื่อนไขว่าการชำระค่าบริการที่สถาบันการแพทย์จัดให้นั้นทำจากเงินทุนส่วนบุคคลของผู้เสียภาษี ไม่ใช่นายจ้าง
4. ต้องเสียภาษี 13% จากรายได้ของผู้เสียภาษี
5. เมื่อรวบรวมและจัดเตรียมเอกสารครบถ้วนตามที่กฎหมายภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียกำหนด

โอกาสในการคืนภาษีเงินได้สำหรับการรักษาโรคเยื่อกระดาษอักเสบและโรคฟันผุนั้นไม่เพียงมอบให้กับผู้สมัครเท่านั้น แต่ยังรวมถึงญาติสนิทของเขาด้วย ซึ่งรวมถึง: คู่สมรสของผู้สมัคร พ่อแม่ และบุตรหลานที่อายุต่ำกว่า 18 ปี (รวมถึงบุตรบุญธรรมและหอผู้ป่วยผู้เยาว์)

เมื่อปฏิบัติต่อคู่สมรส ผู้ที่ถูกเรียกเก็บเงินค่าบริการก็ไม่ต่างอะไร เนื่องจากงบประมาณของพวกเขาถือว่าเท่ากัน ในกรณีอื่นๆ ทั้งหมด ผู้สมัครจะต้องชำระใบเรียกเก็บเงิน

รายการเอกสารที่ต้องส่งไปยังหน่วยงานด้านภาษี

หากต้องการรับการลดหย่อนภาษี คุณต้องจัดเตรียมเอกสารจำนวนหนึ่งให้กับหน่วยงานด้านภาษี ซึ่งรวมถึง:

• ประกาศในรูปแบบ 3-NDFL;
• สำเนาใบอนุญาตในการให้บริการทางการแพทย์ขององค์กรทางการแพทย์ที่ทำการรักษาทางทันตกรรม
• เอกสารยืนยันค่ารักษาทางทันตกรรม ซึ่งรวมถึงสัญญาบริการทางการแพทย์ ใบรับรองการยื่นต่อหน่วยงานด้านภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียเกี่ยวกับการชำระค่าบริการทางการแพทย์และใบเสร็จรับเงิน
• สำเนาหนังสือเดินทาง
• สำเนาใบรับรอง TIN
• ใบรับรองในแบบฟอร์ม 2-NDFL เกี่ยวกับรายได้สำหรับปีที่รายงาน (ไม่ว่าจำนวนงานจะเปลี่ยนไปในช่วงเวลานี้)
• ใบสมัครที่ส่งถึงหัวหน้าหน่วยงานภาษี ณ สถานที่ที่ลงทะเบียนเพื่อหักเงินทางสังคม
• ใบสมัครที่ส่งถึงหัวหน้าหน่วยงานด้านภาษี ณ สถานที่ลงทะเบียนของคุณเพื่อขอคืนภาษีเงินได้ไปยังบัญชีส่วนตัวของคุณ
• สำเนาสมุดออมทรัพย์หรือบัญชีบัตรธนาคารที่ระบุรายละเอียดการชำระเงิน

เอกสารที่รวบรวมไม่จำเป็นต้องได้รับการรับรองจากทนายความและจะต้องนำเสนอต่อสำนักงานสรรพากร ณ สถานที่อยู่อาศัยเป็นการส่วนตัว หากจำเป็นสามารถส่งทางไปรษณีย์พร้อมคำอธิบายไฟล์แนบและทางอีเมล เอกสารต้นฉบับนั้นจัดทำขึ้นตามคำร้องขอของหน่วยงานด้านภาษีเท่านั้น

สิทธิในการได้รับการลดหย่อนภาษีสำหรับการรักษาทางทันตกรรมจะคงอยู่เป็นเวลาสามปีหลังจากสถาบันการแพทย์ให้บริการทันตกรรม

ระยะเวลาในการพิจารณาใบสมัครที่ส่งไปยังหน่วยงานด้านภาษีคือ 2-3 เดือนซึ่งในระหว่างนั้นมีการตัดสินใจเกี่ยวกับการอนุญาตหรือปฏิเสธที่จะคืนภาษีสำหรับการรักษาทางทันตกรรม ในกรณีนี้จำนวนเงินที่คืนจะถูกโอนไปยังบัญชีธนาคารของผู้สมัคร (หากไม่มีบัญชีในขณะที่ยื่นใบสมัครจะต้องเปิดบัญชี)

วิธีการคำนวณการลดหย่อนภาษี

คุณสามารถคำนวณการลดหย่อนภาษีได้ด้วยตัวเองดังนี้ สมมติว่าคุณจบหลักสูตรการรักษาซึ่งมีราคา 100,000 รูเบิล ในปีนั้น รายได้ต่อเดือนของคุณอยู่ที่ 30,000 รูเบิลต่อเดือน และจำนวนภาษีเงินได้สำหรับปีคือ 46,800 รูเบิล (13% ของรายได้ต่อปี)

จำนวนเงินสำหรับการรักษาของคุณคือ 100,000 รูเบิล คุณสามารถคืน 13% ของจำนวนนี้ (100,000 x 13% = 13,000) และเนื่องจากจำนวนภาษีเงินได้ที่คุณจ่ายมีมากกว่า 13,000 รูเบิล และจำนวนภาษีที่หักน้อยกว่าสูงสุด คุณจึงมีสิทธิ์ได้รับภาษีเต็มจำนวน

จำนวนการลดหย่อนภาษีจะคำนวณตามรายได้ของผู้เสียภาษีในปีที่ทำการรักษา นอกจากนี้ จำนวนเงินคืนสูงสุดสำหรับค่ารักษาของบุคคลที่ส่งใบสมัคร (หรือญาติสนิทของเขา) จะต้องไม่เกิน 15,600 รูเบิล โดยหักได้สูงสุด 120,000 รูเบิล

สำหรับการให้บริการที่รวมอยู่ในรายการบริการราคาแพง (การยกไซนัส การปลูกถ่ายแบบขั้นตอนเดียว เครื่องมือจัดฟันไพลิน) จำนวนเงินที่คืนให้กับผู้เสียภาษีจะเท่ากับ 13% ของจำนวนเงินทั้งหมดที่ใช้ไปกับการรักษา โดยไม่คำนึงถึงขนาดของบริการ . ข้อกำหนดเบื้องต้นสำหรับการขอคืนภาษีคือการชำระค่าบริการทางการแพทย์ที่มอบให้ผู้ป่วยเต็มจำนวน

บริการทันตกรรมแบบชำระเงิน- ค่าใช้จ่ายครอบครัวรายการสำคัญ ในบทความนี้เราจะมาบอกคุณว่าหลักเกณฑ์ในการขอคืนภาษีสำหรับการรักษาทางทันตกรรมในปี 2562 มีอะไรบ้าง

คุณอาจสนใจหัวข้อนี้:

บริการทันตกรรมใดบ้างที่คุณสามารถขอลดหย่อนภาษีได้?

รายการบริการที่เกี่ยวข้องกับบทบัญญัติดังกล่าวมีอยู่ในพระราชกฤษฎีการัฐบาลฉบับที่ 201 ลงวันที่ 19 มีนาคม พ.ศ. 2544 การหักภาษีสำหรับทันตกรรมนั้นออกให้ทั้งสำหรับขั้นตอนทางการแพทย์ (การทำความสะอาดคลอง การอุดฟัน ฯลฯ) และสำหรับขั้นตอนการวินิจฉัยและป้องกัน (ภาพ การตรวจ การฟอกสีฟัน การทำความสะอาดช่องปาก ฯลฯ)

ตัวอย่างที่ 1

ที่ร้านทันตกรรมเอกชน แอนนาได้รับการตรวจจากแพทย์ เอ็กซ์เรย์ และรักษาฟันผุ สำหรับขั้นตอนทั้งหมดนี้ คุณสามารถขอลดหย่อนภาษีสำหรับการรักษาทางทันตกรรมได้

สำคัญ!ข้อกำหนดสำหรับสถาบันที่ให้การรักษา:

— สถานะ - องค์กรหรือผู้ประกอบการรายบุคคล

— มีใบอนุญาตจากสหพันธรัฐรัสเซียสำหรับการประกอบวิชาชีพเวชกรรม กิจกรรม.

ตัวอย่างที่ 2

Sergei หันไปหาห้องทำงานส่วนตัว ปรากฎว่าผู้เชี่ยวชาญที่ได้รับทำงานเป็นรายบุคคลโดยไม่มีใบอนุญาต เขาไม่ได้ลงทะเบียนเป็นผู้ประกอบการรายบุคคล ภายใต้เงื่อนไขดังกล่าว Sergey จะไม่ได้รับการลดหย่อนภาษีสำหรับบริการทันตกรรม เนื่องจากไม่เป็นไปตามข้อกำหนดของรหัสภาษี

วิธีได้รับการลดหย่อนภาษีหากคุณรักษาฟันของคุณในต่างประเทศ Federal Tax Service สำหรับมอสโกบอกในข้อความจาก สิ่งนี้เป็นไปได้เมื่อสถาบันที่ตั้งอยู่ในต่างประเทศเป็นชาวรัสเซีย

ใครมีสิทธิ์ขอคืนภาษีค่ารักษาทางทันตกรรมได้บ้าง?

การหักลดหย่อนทางสังคมสำหรับการรักษาทางทันตกรรมเป็นส่วนหนึ่งของรายได้ที่ไม่ต้องเสียภาษีเงินได้ หมายความว่าเฉพาะผู้เสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาเท่านั้นที่มีสิทธิได้รับ (โปรดตรวจสอบข้อมูลจากกระทรวงการคลังเพื่อยืนยัน)

หากต้องการรับการหักค่าทันตกรรม คุณต้อง:

• มีรายได้และโอนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 13%
• ชำระค่าบริการจากกองทุนของคุณเองเพื่อตัวคุณเอง พ่อแม่ คู่สมรส หรือบุตรที่ยังไม่บรรลุนิติภาวะ

การหักภาษีสำหรับการรักษาทันตกรรมสำหรับการทำงานหรือพลเมืองที่มีรายได้อื่น ๆ จะออกหากตรงตามเงื่อนไขทั้งสองข้างต้นในปีปฏิทินเดียวกัน

ตัวอย่างที่ 3

ในปี 2561 มาริน่าได้รับเงินเดือน "สีเทา" ในปีเดียวกันนั้นเธอใช้เงิน 47,840 รูเบิลกับทันตแพทย์ ในปี 2019 เด็กหญิงได้งานราชการและต้องการชดเชยค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้นก่อนหน้านี้ บริการภาษีของรัฐบาลกลางปฏิเสธเธอ ในปี 2561ก. เมื่อมาริน่าจ่ายค่าหมอ เธอไม่ได้โอนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาไปเป็นงบประมาณ ซึ่งหมายความว่าเธอไม่มีอะไรจะคืน

สำคัญ!บริการทันตกรรมมักรวมอยู่ในนโยบาย VHI ซึ่งหมายความว่าบริษัทประกันภัยจะเป็นผู้จ่ายเงิน ไม่ใช่ตัวพลเมืองเอง อย่างไรก็ตามเขามีสิทธิ์คืนเงินส่วนหนึ่งของกองทุนที่จัดสรรไว้สำหรับเบี้ยประกัน ()

วิธีการคำนวณการลดหย่อนภาษีเพื่อการรักษาทางทันตกรรม

ค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้นทั้งหมดไม่ได้รับการชำระคืน แต่ 13% ของค่าใช้จ่ายทั้งหมด นั่นคือรัฐคืนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาโดยคำนวณจากค่าใช้จ่ายดังกล่าว

สำคัญ!ข้อจำกัดที่บังคับใช้:

1. การขอคืนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาสำหรับการรักษาทางทันตกรรมที่ชำระเงินจะดำเนินการด้วยค่าใช้จ่ายไม่เกิน 120,000 รูเบิล นอกจากนี้ จำนวนนี้ยังรวมถึงต้นทุนของการหักอื่นๆ ที่กล่าวถึงด้วย
2. การหักเงินทั้งหมดที่ประกาศภายใต้การประกาศเดียว (มาตรฐาน ทรัพย์สิน การหักเงินสำหรับการรักษาทางทันตกรรม ฯลฯ) โดยรวมจะต้องไม่เกินรายได้ต่อปีของพลเมือง กล่าวอีกนัยหนึ่ง เป็นไปไม่ได้ที่จะคืนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดามากกว่าที่จ่ายไป

ตัวอย่างที่ 4

Olga ทำงานนอกเวลา เงินเดือนของเธอคือ 7,500 รูเบิล ในปี 2018 Olga ทำรายได้ 90,000 รูเบิล และจ่ายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 11,700 รูเบิล ค่าทันตกรรมในปีเดียวกันทำให้เธอเสียเงิน 117,500 รูเบิล จำนวนเงินนี้อยู่ภายในขีดจำกัดที่กำหนดไว้ ในปี 2019 Olga สามารถคืนได้ 15,275 รูเบิล (13%) อย่างไรก็ตาม จำนวนเงินสูงสุดของเธอคือ 11,700 รูเบิล เธอไม่ได้โอนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาเพิ่มเติมสำหรับปี 2561

สำคัญ!การลดหย่อนภาษีสำหรับบริการทันตกรรมจะรวมค่ารักษาพยาบาลด้วย ไม่นับรวมอุปกรณ์ (เช่น เหล็กจัดฟัน) มีข้อยกเว้นสำหรับการรักษาที่มีราคาแพง เราจะบอกคุณเพิ่มเติมเกี่ยวกับเขาในภายหลัง

วิธีขอคืนภาษีค่ารักษาทางทันตกรรม

สามารถขอลดหย่อนภาษีค่ารักษาทางทันตกรรมได้ทั้งจากกรมสรรพากรและผ่านนายจ้าง บุคคลนั้นเลือกวิธีที่ดูเหมือนง่ายกว่าสำหรับเขา แต่ก่อนอื่นคุณจะต้องรับคำปรึกษาจากทันตแพทย์:

• สัญญา;
• สำเนาใบอนุญาต- หากไม่ได้ระบุไว้ในสัญญา
• ใบรับรองการชำระเงิน
• เช็คและบิล

สำคัญ!ทันตกรรมจะต้องออกใบรับรองการลดหย่อนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาเพื่อการรักษาทางทันตกรรมตามตัวอย่างที่ได้รับอนุมัติ ตามคำสั่งกระทรวงสาธารณสุขและกระทรวงภาษีลงวันที่ 25 กรกฎาคม 2544 เลขที่ 289/BG-3-04/256 ระบุต้นทุนการให้บริการและรหัส: "1" สำหรับการรักษาแบบธรรมดา "2" สำหรับการรักษาที่มีราคาแพง จากข้อมูลที่ให้มา ผู้ตรวจสอบจะกำหนดจำนวนเงินที่หักเพื่ออนุมัติสำหรับบุคคลนั้น

การขอคืนเงินค่ารักษาทางทันตกรรมผ่านกรมสรรพากรนั้นสะดวกเพราะสามารถยื่นใบขนสินค้าได้ทันทีเป็นเวลา 3 ปี และสามารถคืนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่ครบกำหนดชำระในคราวเดียว ลำดับของการกระทำ:

1. รอถึงสิ้นปีครับซึ่งคุณจ่ายเงินไปแล้ว
2. ส่งคำประกาศไปยัง Federal Tax Service,หนังสือรับรองรายได้และเอกสารจากคลินิก
3. หลังจากผ่านไป 3 เดือนเมื่อการตรวจสอบโต๊ะเสร็จสิ้น ให้เขียนคำสั่ง
4. รับเงินภายใน 2-4 สัปดาห์.

เงื่อนไขการขอคืนภาษีค่ารักษาทางทันตกรรมในที่ทำงานแตกต่างกันเล็กน้อย สิ่งที่ต้องทำ:

1. ไปที่ Federal Tax Service ทันทีพร้อมเอกสารจากทันตกรรมและเขียนใบสมัคร
2. หลังจากผ่านไป 30 วัน คุณจะได้รับการแจ้งเตือนจากที่นั่นเพื่อแจ้งจำนวนเงินที่อนุมัติให้คุณ
3. แจ้งเรื่องนี้ไปยังฝ่ายบัญชี ในเวลาเดียวกัน ให้เขียนข้อความถึงนายจ้างของคุณโดยระบุว่าคุณต้องการคืนภาษีผ่านเขา
4. รับภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจนกว่านายจ้างจะชำระครบตามจำนวนที่ครบกำหนดหรือจนถึงสิ้นปี

ตัวอย่างที่ 5

ในปี 2561 วลาดิเมียร์ติดตั้งฟันปลอม คลินิกออกใบรับรองให้เขาในราคา 78,900 รูเบิล ผลตอบแทนที่ต้องการคือ RUB 10,257 วลาดิมีร์ตัดสินใจสมัครขอหักค่าใช้จ่ายทางสังคมสำหรับค่ารักษาทางทันตกรรมในแผนกบัญชีและส่งใบสมัครในเดือนพฤศจิกายน 2561 เงินเดือนของวลาดิมีร์คือ 34,200 รูเบิล ในเดือนพฤศจิกายน-ธันวาคม 2561 ได้รับพร้อมภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา ดังนั้นใน 2 เดือน Vladimir จึงคืนเงิน 8,892 รูเบิล: 2 × (34,200 × 13%) ส่วนที่เหลืออีก 1,365 รูเบิล (10,257 - 8,892) เขาต้องส่งคืนผ่าน Federal Tax Service ในปี 2562

สามารถขอลดหย่อนภาษีค่ารักษาทางทันตกรรมได้กี่ครั้ง?

คุณได้รับอนุญาตให้ได้รับผลประโยชน์ทางสังคมเพื่อการรักษาทางทันตกรรมอย่างน้อยปีละครั้ง ไม่มีข้อจำกัดในเรื่องนี้ กฎข้อเดียวคือในแต่ละปีที่รายงาน จะมีการคืนภาษีสำหรับค่าใช้จ่ายใหม่ ยอดคงเหลือที่ไม่ได้ใช้ในช่วงก่อนหน้าจะไม่ถูกโอนไปยังยอดใหม่ (ดูข้อความจากกระทรวงการคลัง)

ตัวอย่างที่ 6

วิกเตอร์ตัดสินใจจัดฟันของเขาและภรรยา โรงพยาบาลคำนวณว่าจะมีราคา 210,400 รูเบิล เพื่อให้ได้รับประโยชน์สูงสุดจากการลดหย่อนภาษีหลังการรักษาทางทันตกรรม วิกเตอร์จึงตัดสินใจจ่ายเงินเป็นเวลา 2 ปี ครั้งละ 105,200 รูเบิล ดังนั้นในแต่ละปีเขาได้รับ 13,676 รูเบิล หากวิกเตอร์จ่ายเงินทุกอย่างในคราวเดียว เขาคงจะคืนให้เพียง 15,600 รูเบิล (13% ของ 120,000 รูเบิล)

ลดหย่อนภาษีค่ารักษาทันตกรรมราคาแพง

ค่ารักษาแพง- รายการค่าใช้จ่ายแยกต่างหาก- ความแตกต่างที่สำคัญจากบริการทางการแพทย์ทั่วไปเมื่อยื่นเรื่องหักเงิน:

• ค่าใช้จ่ายทั้งหมดที่เกิดขึ้นจะถูกนำมาพิจารณาและเกินขีดจำกัด
• ต้นทุนของวัสดุสิ้นเปลืองจะถูกนำมาพิจารณา แม้ว่าจะซื้อแยกต่างหากก็ตาม (ดูจดหมายจาก Federal Tax Service)

ในบรรดาบริการทันตกรรมมีเพียงแห่งเดียวเท่านั้นที่จัดว่าแพง - การผ่าตัดฝังฟันปลอม- ข้อสรุปนี้จัดทำโดย Federal Tax Service ตามจดหมายจากกระทรวงสาธารณสุข

ในใบรับรองทันตกรรมจะทำเครื่องหมายการรักษาดังกล่าวด้วยรหัส "2" หากต้องการได้รับการลดหย่อนภาษีสำหรับรากฟันเทียมที่ซื้อแยกต่างหากและไม่รวมอยู่ในใบรับรอง คุณจะต้องนำเอกสารเพิ่มเติมที่ระบุว่ามีการใช้วัสดุในระหว่างการรักษา

ตัวอย่างที่ 7

ค่าใช้จ่ายในการปลูกถ่าย Ekaterina Semenovna 325,400 รูเบิล ค่าใช้จ่ายที่เกี่ยวข้อง (นัดหมอ รูปภาพ เฝือก ฯลฯ) มีจำนวนอีก 41,000 รูเบิล โดยรวมแล้วคลินิกได้ออกใบรับรองผู้ป่วย 2 ใบ โดยมีรหัสต่างกัน Ekaterina Semenovna มีสิทธิ์:

• ขอลดหย่อนภาษีรากฟันเทียมใช้รหัส "2" และส่งคืน 42,302 รูเบิล (13% ของ 325,400 รูเบิล)
• รับ 5,330 รูเบิลสำหรับขั้นตอนที่เกี่ยวข้อง ด้วยรหัส "1"

สำคัญ!การหักภาษีสูงสุดสำหรับทันตกรรมประดิษฐ์คือ 120,000 รูเบิลมาตรฐาน ตามจดหมายจาก Federal Tax Service ทันตกรรมประดิษฐ์จะรวมอยู่ในการลดหย่อนภาษีภายในขีดจำกัดที่กำหนด

การขอคืนภาษีเงินได้สำหรับค่ารักษาทันตกรรมของผู้ปกครอง

การได้รับการลดหย่อนภาษีค่ารักษาทางทันตกรรมเป็นมาตรฐาน คุณสมบัติเล็กๆ มีอยู่ในเอกสารเท่านั้น:

• นอกจากนี้ยังมีสูติบัตรของผู้สมัครด้วย
• ในเอกสารทั้งหมด คลินิกระบุว่าผู้ชำระเงินไม่ใช่ผู้ปกครอง แต่เป็นผู้ยื่นขอเงินคืน

ตัวอย่างที่ 8

Oksana ได้ทำข้อตกลงกับคลินิกขนาดใหญ่และจ่ายค่าติดตั้งฟันปลอมให้แม่ของเธอ หญิงสาวถูกส่งคืน 13% ของจำนวนเงินที่ระบุในใบรับรองการชำระเงิน

การขอคืนภาษีค่ารักษาฟันเด็ก

โดยระบุว่าการหักเงินจะขึ้นอยู่กับผู้เยาว์ ความแตกต่างการออกแบบ:

• คุณจะต้องมีสูติบัตรของเด็ก ซึ่งผู้ปกครองคนใดคนหนึ่งระบุผู้รับการหักเงิน
• ตามเอกสารของคลินิก ผู้ปกครองคนใดคนหนึ่งเป็นผู้ชำระเงินด้วย

ตัวอย่างที่ 9

ลิดาอาศัยอยู่กับแม่และสามีใหม่ของเธอ ในคลินิกแห่งหนึ่ง เธอถอนฟัน 2 ซี่และทำความสะอาดทั้งหมด เพื่อหลีกเลี่ยงปัญหากับสารวัตร แม่ของฉันจึงจ่ายเงินทุกอย่าง พ่อเลี้ยงที่ไม่ได้รับบุตรบุญธรรมจะไม่ถูกกล่าวถึงในกลุ่มผู้รับการหักเงิน

การหักภาษีสำหรับการจัดฟัน

การรักษานี้รวมอยู่ในรายการทั่วไปที่กล่าวถึงข้างต้น