ระยะเวลาภาษีสำหรับบุคคลธรรมดา ภาษีเงินได้ในรัสเซีย: การคำนวณพร้อมตัวอย่าง วิธีการยื่นแบบแสดงรายการภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา

หลายๆ คนคงเคยเจอแนวคิดนี้ในชีวิต ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา - คืออะไรและประกอบด้วยภาษีอะไรบ้าง? เราจะพยายามจัดเรียงในบทความนี้

ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา - คืออะไรและประกอบด้วยภาษีอะไรบ้าง?

อักษรย่อนี้ย่อมาจาก ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา- ค่าใช้จ่ายนี้คำนวณจากภาษีรวมของพลเมือง ตามกฎหมาย ผู้อยู่อาศัยภาษีทุกคนจะต้องชำระภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา

นอกจากนี้ ผู้จ่ายเงินยังถือเป็นผู้อยู่อาศัยในประเทศอื่น ๆ ที่ได้รับรายได้จากแหล่งที่เป็นส่วนประกอบของสหพันธรัฐรัสเซีย

ตัวแทนภาษี

ผู้ชำระเงินบางรายถูกเรียก ตัวแทนภาษี- พวกเขามีบทบาทเป็นตัวกลางระหว่างผู้จ่ายเงินรายอื่นและรัฐบาล ผู้ประกอบการรายบุคคลหรือนิติบุคคลสามารถรับบทบาทนี้ได้ ใบหน้า. ความรับผิดชอบของเขาควรรวมถึงการคำนวณภาษี การหักเงิน และการชำระภาษี สิ่งนี้เกิดขึ้นโดยมีเงื่อนไขว่าตัวแทนจะต้องจ่ายเงินรายได้ให้กับผู้ชำระเงินหลัก

ภาษีจากตัวแทนจะต้องโอนภายในวันเดียวกับที่ได้รับ (ในรูปแบบเงินสดหรือไม่ใช่เงินสด) ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาคำนวณโดยใช้ยอดสะสม ณ ต้นปีและสิ้นเดือนของแต่ละเดือน จะต้องชำระ ณ สถานที่ที่ตัวแทนจดทะเบียนไม่ใช่ผู้เสียภาษีหลัก

เงื่อนไขการชำระเงิน

ตามกฎหมายจะต้องโอนภาษี:

• ในวันที่ได้รับรายได้หรือโอนอื่นใดเข้าบัญชีผู้เสียภาษี
• ถ้าเราหมายถึงรายได้ในรูปแบบวันที่ได้รับก็จะถูกนำมาพิจารณาด้วย
• กฎเดียวกันนี้ใช้กับดอกเบี้ยเงินกู้ หลักทรัพย์ และสินเชื่ออื่นๆ

รายได้ในรูปแบบถือเป็นรายได้ที่ได้รับในรูปของทรัพย์สิน บริการ หรือสินค้า ในกรณีนี้ เพื่อวัตถุประสงค์ด้านภาษี จำเป็นต้องคำนวณมูลค่าตลาด

อัตราดอกเบี้ย

อัตราภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาขั้นพื้นฐานคือ 13% อย่างไรก็ตาม มีรายได้หลายประเภทที่ให้อัตราเพิ่มขึ้นหรือลดลง

ตัวอย่างเช่น:

• ภาษีจากการชนะลอตเตอรีหรือของขวัญเงินสดอื่น ๆ - 35%;
• รายได้สำหรับชาวต่างชาติตามแหล่งที่มาของรัสเซีย - 30%;
• ภาษีที่ได้รับในรูปเงินปันผลจากผู้ประกอบการรายบุคคลสำหรับผู้ที่ไม่มีถิ่นที่อยู่ - 15%
• ภาษีรายได้ของผู้อยู่อาศัยที่จ่ายเป็นเงินปันผลคือ 9%

สิทธิประโยชน์ในการชำระภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา

มีรายได้ของบุคคลที่จัดอยู่ในประเภทของสิทธิพิเศษ ในกรณีนี้ไม่ต้องเสียภาษี เพื่อรายได้ดังกล่าว รวม:

• ผลประโยชน์ทางราชการทุกประเภท เช่น การว่างงานหรือการดูแลเด็ก เพื่อยืนยันรายได้ดังกล่าวคุณต้องจัดเตรียมเอกสารที่เกี่ยวข้องให้กับบริการภาษี
• เงินบำนาญทุพพลภาพและเงินบำนาญแรงงาน เพื่อยืนยัน คุณจะต้องมีใบรับรองจาก PF ในพื้นที่
• การจ่ายเงินชดเชย เช่นเนื่องจากความเสียหายต่อสุขภาพและชีวิต

การหักภาษี

สำหรับพลเมืองเหล่านั้นที่ไม่ต้องเสียภาษีจะมีการหักเงินพิเศษ ซึ่งรวมถึง:

• การหักเงินทางสังคม
• มืออาชีพ;
• คุณสมบัติ;
• มาตรฐาน.

ดังนั้น, การหักเงินทางสังคมที่ให้ไว้:

• บุคคลที่ได้บริจาคเงินให้กับองค์กรทางสังคมใด ๆ การหักเงินคือค่าใช้จ่ายเต็มของการบริจาค
• สำหรับผู้ที่ชำระค่าเล่าเรียนในสถาบันการศึกษาที่ได้รับการรับรองต่างๆ ของตนเอง หรือ บุตรหลานที่มีอายุต่ำกว่า 18 ปี การหักเงินจะเท่ากับจำนวนทั้งหมดเฉพาะในกรณีที่ไม่เกิน 50,000 รูเบิลต่อปี
• พลเมืองที่ชำระค่าบริการทางการแพทย์ให้กับเขาหรือสมาชิกในครอบครัว (คู่สมรส เด็กอายุต่ำกว่า 18 ปี) ในกรณีนี้จะมีการหักค่ายา
• บุคคลที่บริจาคเงินจำนวนหนึ่งเข้ากองทุนบำเหน็จบำนาญ (รวมถึงการหักเงินเพิ่มเติมสำหรับส่วนที่ได้รับทุนจากเงินบำนาญ)

พลเมืองมีสิทธิได้รับการลดหย่อนภาษีหลังจากหนึ่งปีเท่านั้น ในการดำเนินการนี้เขาจะต้องยื่นแบบแสดงรายการภาษีและเอกสารอื่น ๆ ยืนยันค่าใช้จ่าย

การหักเงินอย่างมืออาชีพพึ่งพา:

• พลเมืองที่ลงทะเบียนเป็นผู้ประกอบการบุคคลธรรมดา ทนายความ หรือทนายความ ค่าใช้จ่ายทั้งหมดจะต้องมีหลักฐานเอกสารมิฉะนั้นอัตราการหักจะเท่ากับ 20% ของจำนวนรายได้
• บุคคลที่ทำงานภายใต้สัญญาทางแพ่ง
• ประชาชนที่ได้รับรางวัลสิ่งประดิษฐ์หรือลิขสิทธิ์

การหักทรัพย์สินคำนวณตามมูลค่าของทรัพย์สินที่ขายโดยบุคคล ในการดำเนินการนี้ อสังหาริมทรัพย์หรือบางส่วนควรได้รับการยอมรับว่าเป็นทรัพย์สิน การหักเงินจะมีให้เฉพาะในกรณีที่พลเมืองเป็นเจ้าของเป็นเวลาสูงสุดสามปีและจำนวนการขายน้อยกว่าหนึ่งล้านรูเบิล

นอกจากนี้ยังสามารถหักเงินจากต้นทุนที่ใช้ในการซื้อหรือก่อสร้างที่อยู่อาศัยได้ (หากไม่เกิน 2 ล้านรูเบิล)

รายการต่อไปนี้มีสิทธิ์ได้รับการหักลดหย่อนมาตรฐาน:

• ประชาชนที่ทำงานเกี่ยวกับรังสีและประสบปัญหาสุขภาพตามมา
• บุคคลที่มีบุตร. จำนวนเงินที่หักทั้งหมดเป็นไปตามที่กฎหมายกำหนด
• ทหารและวีรบุรุษ

จะมีการหักเงินที่แตกต่างกันสำหรับพลเมืองแต่ละประเภท ตัวอย่างเช่นผู้ที่บริจาคไขกระดูกให้กับบุคคลอื่นมีสิทธิ์ได้รับการหักเงิน 500 รูเบิล และผู้ที่ตกเป็นเหยื่อเชอร์โนบิล - 3,000 รูเบิล

การลดหย่อนภาษีประเภทนี้มีให้เฉพาะผู้ที่อาศัยอยู่ในรัสเซียและสำหรับรายได้ที่ต้องเสียภาษีในอัตรา 13% เท่านั้น

ตัวอย่างการคำนวณ

เพื่อการหักลดหย่อนทางสังคม: พลเมืองมีรายได้ต่อปี 279,515 รูเบิล เขาจ่ายเงิน 36,090 รูเบิลเพื่อการศึกษาระดับวิทยาลัยของลูกชาย หากเราดำเนินการจากรายได้ของพวกเขาในฐานะพลเมืองเท่านั้นเราจะได้รับภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจำนวน 279,515 * 13% = 36,337 จากการคำนวณเราจะได้จำนวนเงินที่หักจากค่าใช้จ่ายในการฝึกอบรม: 36,090 * 13% = 4,692 รูเบิล นั่นคือผู้ปกครองจะคืนเงินจำนวนนี้และชำระภาษีสำหรับปีจำนวน 36,337 - 4,692 = 31,645

สำหรับการหักเงินทางวิชาชีพ:ตามเอกสารทนายความใช้เงินเป็นจำนวน 63,958 รูเบิล รายได้ต่อปีของเขาคือ 206,729 รูเบิล ปรากฎว่าเขามีสิทธิ์ได้รับการหักเงินเท่ากับจำนวนค่าใช้จ่าย ดังนั้นทนายความจะจ่ายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจำนวน 206,729 - 63,958 = 142,771 รูเบิล

สำหรับการหักทรัพย์สิน:ครอบครัวเล็กซื้ออพาร์ทเมนต์ราคา 2,122,340 รูเบิล คุณสามารถคำนวณการหักลดได้ในสถานการณ์นี้ จะเท่ากับ: 2,122,340*13% = 275,904 ดังนั้น คู่สมรสจึงสามารถเก็บเงินจำนวนนี้ไว้ใช้เองได้

สำหรับการหักเงินมาตรฐาน:พลเมืองมีลูกหนึ่งคนอายุต่ำกว่า 18 ปี รายได้ของเขาอยู่ที่ 305,680 รูเบิลต่อปี สำหรับเด็กคนแรกจะมีการหักเงิน 1,400 รูเบิล ปรากฎว่าไม่ใช่รายได้ทั้งหมดของเขาที่จะต้องเสียภาษีสำหรับปี แต่ 305,680 - (1,400*12) = 288,880 รูเบิล

การรายงานภาษี

คุณต้องยื่นแบบแสดงรายการภาษีของคุณอย่างเคร่งครัดภายในวันที่ 30 เมษายนของทุกปี ในช่วงระยะเวลาภาษีทั้งหมด เฉพาะผู้ประกอบการรายบุคคลและบุคคลที่ประกอบกิจการส่วนตัวเท่านั้นที่ต้องจ่ายเงินล่วงหน้า โดยจะต้องดำเนินการในครึ่งแรกของปีก่อนวันที่ 15 กรกฎาคม สำหรับไตรมาสที่ 3 - ก่อนวันที่ 15 ตุลาคม สำหรับไตรมาสที่ 4 - ก่อนวันที่ 15 มกราคม โปรดทราบว่าสำนักงานสรรพากรจะส่งประกาศพิเศษเพื่อขอให้คุณชำระเงินล่วงหน้า

นอกจากนี้ยังจำเป็นต้องจัดให้มีผู้ตรวจสอบ การคืนภาษีและใบรับรองในรูปแบบ 2-NDFL สำหรับพนักงานแต่ละคนที่ทำงานในปีปัจจุบัน (แม้ว่าเขาจะลาออกแล้วก็ตาม) ใบรับรองนี้จำเป็น:

• วิธีการรายงานจำนวนภาษี
• เป็นข้อมูลเกี่ยวกับพนักงานที่ไม่สามารถเก็บภาษีได้ (จนถึงวันที่ 31 มกราคม)

ความแตกต่างระหว่างใบรับรองเหล่านี้เป็นเพียงเครื่องหมายที่ระบุว่าภาษีถูกหัก ณ ที่จ่ายหรือไม่ (หมายเลข 1 และ 2 ตามลำดับ)

บุคคลธรรมดาจัดทำรายงานภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาในแบบฟอร์ม 3-NDFL

พลเมืองและเจ้าหน้าที่ของบริษัทควรจำไว้ว่าจะต้องชำระภาษีเงินได้ตรงเวลา มิฉะนั้นรัฐจะเรียกเก็บค่าปรับ 1 ใน 300 ต่อวันสำหรับความล่าช้า

ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาคืออะไร? โดยจะจ่ายเป็นรายปีในช่วงปลายปี ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่ต้องชำระนั้นพิจารณาจากรายได้ของพลเมืองคนใดคนหนึ่ง

สิ่งที่ต้องเสียภาษี

กลุ่มบุคคลที่ต้องจ่ายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดานั้นรวมถึงผู้เสียภาษีและผู้ที่ไม่ใช่ผู้มีถิ่นที่อยู่ในประเทศของเราซึ่งมีรายได้จากแหล่งรัสเซีย หากผู้เสียภาษีเป็นผู้เสียภาษีในสหพันธรัฐรัสเซีย รายได้ที่มีแหล่งที่มาอยู่นอกประเทศก็จะถูกนำมาพิจารณาด้วย

ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาในรัสเซียใช้กับเงิน ผลประโยชน์ที่เป็นสาระสำคัญ และรายได้ที่อยู่ในรูปของสินทรัพย์ที่สำคัญ หากศาลหรือหน่วยงานของรัฐอื่นตัดสินใจระงับรายได้ส่วนหนึ่ง จะไม่นำมาพิจารณาเมื่อคำนวณจำนวนภาษี สำหรับรายได้แต่ละประเภท ภาษีจะคำนวณแยกกัน

สิ่งที่ได้รับการยกเว้น

กฎหมายกำหนดรายการรายได้ที่ไม่ต้องใช้ภาษีเงินได้:

• ค่าเลี้ยงดู;
• เงินบำนาญ (แรงงานและรัฐ);
• ทุนสนับสนุนที่มีวัตถุประสงค์เพื่อสนับสนุนศิลปะ วัฒนธรรม วิทยาศาสตร์ การศึกษา)
• ค่าชดเชยที่จัดทำโดยรัฐบาลท้องถิ่น
• ผลประโยชน์ที่เกี่ยวข้องกับการคลอดบุตร การตั้งครรภ์ การว่างงาน ค่าชดเชยอื่น ๆ การจ่ายเงินที่พลเมืองมีสิทธิได้รับตามกฎหมาย
• การจ่ายเงินหลังจากการเสียชีวิตของสมาชิกในครอบครัว
• รางวัลความสำเร็จในด้านวิทยาศาสตร์ ศิลปะ เทคโนโลยี (รัสเซีย นานาชาติ และต่างประเทศ)
• รายได้ส่วนบุคคล
• รายได้ที่สืบทอดมาในรูปแบบวัตถุหรือทางการเงิน
• ของขวัญที่อยู่ในรูปแบบของสิ่งของหรือจำนวนเงิน (กฎนี้ใช้ไม่ได้กับรถยนต์ หุ้น หุ้น ดอกเบี้ย และอสังหาริมทรัพย์)
• ทุนการศึกษาที่ได้รับจากนักศึกษา นักศึกษาระดับปริญญาตรี นักศึกษาระดับบัณฑิตศึกษา

พันธุ์เหล่านี้เป็นเรื่องปกติที่ไม่ต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา

กฎหมายให้สิทธิประโยชน์ในการชำระภาษีเงินได้สำหรับบุคคลในรูปแบบของการลดหย่อนภาษีทางสังคมและวิชาชีพ

ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาคำนวณอย่างไร?

จำนวนภาษีเงินได้เท่ากับ 13% ของรายได้ แต่ในบางกรณีจะมีการระบุอัตราภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่แตกต่างกัน:

• 35% สำหรับจำนวนเงินมากกว่า 4,000 รูเบิลที่ถูกรางวัลจากลอตเตอรี ซึ่งได้รับเป็นรางวัลในการแข่งขันและการแข่งขัน
• 35% สำหรับดอกเบี้ยเงินฝากธนาคารสกุลเงินต่างประเทศมากกว่า 9% ต่อปี
• 35% สำหรับเงินฝากในรูเบิลซึ่งเกินการคำนวณที่อัตราการรีไฟแนนซ์ของธนาคารกลาง +5%
• 30% ของรายได้โดยตรงสำหรับผู้ที่ไม่มีถิ่นที่อยู่ในรัสเซียและ 15% ของเงินปันผลที่ได้รับจากการมีส่วนร่วมในงานขององค์กรและองค์กรของรัสเซีย
• 35% สำหรับผลประโยชน์ที่สำคัญจากการกู้ยืมเพื่อซื้ออสังหาริมทรัพย์หรือการก่อสร้าง

การประกอบการส่วนบุคคล

ผู้ประกอบการแต่ละรายไม่ต้องจ่ายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาหากภาษีของเขาคำนวณตามรูปแบบอื่น:

• UTII;
• ยูเอสโน;

ผู้ประกอบการแต่ละรายที่อยู่บน OSNO จ่ายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา ผู้ประกอบการที่ใช้แรงงานจ้างมีหน้าที่โอนเงินให้กับพนักงานโดยเป็นตัวแทนภาษีที่เกี่ยวข้องกับพวกเขา หากจำนวนพนักงานเกิน 25 คน รายงานจะถูกส่งในรูปแบบอิเล็กทรอนิกส์ เงินสมทบของพนักงานแต่ละคนจะถูกบันทึกไว้ในทะเบียนภาษี ผู้ประกอบการที่ละเลยการรักษาเอกสารดังกล่าวจะถูกลงโทษในรูปแบบของค่าปรับ

ตั้งแต่ปี 2559 ผู้ประกอบการจะต้องกรอกแบบฟอร์ม 6-NDFL ทุกไตรมาสและส่งไปยัง Federal Tax Service ก่อนสิ้นเดือน ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาสำหรับพนักงานคำนวณตามข้อมูลเกี่ยวกับรายได้ของพวกเขาตลอดจนภาษีที่ได้ชำระไปแล้วซึ่งมีอยู่ในเอกสารนี้ ผู้ประกอบการแต่ละรายที่ทำงานเกี่ยวกับ UNDV จะให้ข้อมูลแก่หน่วยงานด้านภาษี ณ สถานที่ที่จดทะเบียน

นักธุรกิจจ่ายภาษีจากรายได้ที่ไม่เกี่ยวข้องกับธุรกิจ (เช่น การขายอพาร์ทเมนท์) โดยทั่วไป

กำหนดส่งผลงาน

หลังจากได้รับแจ้งจากบริการภาษีแล้วการชำระเงินล่วงหน้าจะถูกโอนภายในระยะเวลาดังต่อไปนี้:

• จนถึงวันที่ 15 มิถุนายน – 0.5 ล่วงหน้ารายปีสำหรับครึ่งปีแรก
• จนถึง 15.10 – 0.25 น. สำหรับไตรมาสที่สาม
• จนถึงวันที่ 15 มกราคมปีหน้า – 0.25 สำหรับไตรมาสที่สี่

ลักษณะเฉพาะ

ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาเป็นภาษีทางตรงที่ส่งตรงไปยังรายได้ของพลเมืองผู้เสียภาษี

ผู้เสียภาษีภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาประกอบด้วยบุคคลที่เป็นผู้เสียภาษีในสหพันธรัฐรัสเซีย และบุคคลที่ได้รับรายได้จากแหล่งในสหพันธรัฐรัสเซียซึ่งไม่ใช่ผู้มีถิ่นที่อยู่ในสหพันธรัฐรัสเซีย

พื้นฐานทางกฎหมาย

ตามมาตรา 57 ของรัฐธรรมนูญแห่งสหพันธรัฐรัสเซีย ทุกคนมีหน้าที่ต้องจ่ายภาษีและค่าธรรมเนียมที่จัดตั้งขึ้นตามกฎหมาย กฎหมายที่กำหนดภาษีใหม่หรือทำให้สถานการณ์ของผู้เสียภาษีแย่ลงจะไม่มีผลย้อนหลัง

พันธกรณีตามรัฐธรรมนูญในการจ่ายภาษีและค่าธรรมเนียมถือเป็นสากลและบังคับใช้กับทุกคน (หลักการแห่งความเท่าเทียมกันของผู้เสียภาษี) มติของศาลรัฐธรรมนูญของสหพันธรัฐรัสเซียลงวันที่ 21 มีนาคม 2540 N 5-P ระบุว่าเพื่อให้มั่นใจว่าการควบคุมภาษีตามรัฐธรรมนูญแห่งสหพันธรัฐรัสเซีย หลักการแห่งความเสมอภาคที่ระบุจำเป็นต้องพิจารณาบังคับถึงความสามารถที่แท้จริงในการ เสียภาษีตามหลักกฎหมายแห่งความเป็นธรรมและเป็นสัดส่วน นอกจากนี้ในด้านความสัมพันธ์ทางภาษีไม่อนุญาตให้กำหนดอัตราภาษีเพิ่มเติมหรือเพิ่มขึ้นขึ้นอยู่กับรูปแบบการเป็นเจ้าของหรือรูปแบบกิจกรรมทางธุรกิจขององค์กรและกฎหมายตลอดจนที่ตั้งของผู้เสียภาษีและเหตุอื่น ๆ ที่มีลักษณะเลือกปฏิบัติ .

ดังที่คุณทราบ ระบบภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียประกอบด้วยภาษีสามกลุ่ม: รัฐบาลกลาง ภูมิภาค และท้องถิ่น

ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา (NDFL) เป็นภาษีของรัฐบาลกลาง ซึ่งกำหนดโดยรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย และมีหน้าที่ต้องชำระเงินทั่วทั้งสหพันธรัฐรัสเซีย

ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาเป็นภาษีหลักที่บุคคลทั่วไปจ่าย ส่วนที่เหลือมีลักษณะเป็นภาษีทรัพย์สินหรืออากรและไม่มีความสม่ำเสมอในการชำระดังกล่าว ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาชำระโดยพลเมืองส่วนใหญ่ทุกเดือน และมักจะคำนวณใหม่และชำระเพิ่มเติมเมื่อสิ้นปีปฏิทิน

ตามมาตรา 11 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย บุคคลคือ:

1. พลเมืองของสหพันธรัฐรัสเซีย ตามมาตรา 5 ของกฎหมายวันที่ 31 พฤษภาคม 2545 N 62-FZ "ในการเป็นพลเมืองของสหพันธรัฐรัสเซีย" พลเมืองของสหพันธรัฐรัสเซียคือ:

ก) บุคคลที่มีสัญชาติของสหพันธรัฐรัสเซียในวันที่กฎหมายนี้มีผลใช้บังคับ:

b) บุคคลที่ได้รับสัญชาติของสหพันธรัฐรัสเซียตามกฎหมายนี้

2. พลเมืองต่างประเทศ ตามมาตรา 3 ของกฎหมายหมายเลข 62-FZ วันที่ 31 พฤษภาคม 2545 "ในการเป็นพลเมืองของสหพันธรัฐรัสเซีย" พวกเขาคือบุคคลที่ไม่ใช่พลเมืองของสหพันธรัฐรัสเซียและมีสัญชาติ (สัญชาติ) ของรัฐต่างประเทศ

3. บุคคลไร้สัญชาติ ได้แก่ บุคคลที่ไม่ใช่พลเมืองของสหพันธรัฐรัสเซีย และไม่มีหลักฐานการเป็นพลเมืองของรัฐต่างประเทศ (มาตรา 3 ของกฎหมายหมายเลข 62-FZ ลงวันที่ 31 พฤษภาคม พ.ศ. 2545 “เกี่ยวกับการเป็นพลเมืองของสหพันธรัฐรัสเซีย” ”)

ตามมาตรา 207 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย ผู้จ่ายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาแบ่งออกเป็นสองประเภท:

1. บุคคลที่เป็นผู้เสียภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย หากพวกเขาทำหน้าที่เป็นผู้จ่ายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาในกรณีนี้ เป็นที่เข้าใจว่าพวกเขาได้รับรายได้ที่เกี่ยวข้องกับวัตถุประสงค์ของการเก็บภาษี ผู้อยู่อาศัยภาษีคือบุคคลที่อาศัยอยู่ในสหพันธรัฐรัสเซียเป็นเวลาอย่างน้อย 183 วันตามปฏิทินในช่วง 12 เดือนถัดไปติดต่อกัน ในกรณีนี้ ระยะเวลาการพำนักของบุคคลในสหพันธรัฐรัสเซียจะไม่ถูกขัดจังหวะด้วยระยะเวลาที่เขาออกเดินทางนอกสหพันธรัฐรัสเซีย หากการออกเดินทางนั้นดำเนินการในระยะสั้น (นั่นคือน้อยกว่าหกเดือน) การรักษาหรือการฝึกอบรม .

โปรดทราบว่าเจ้าหน้าที่ทหารรัสเซียที่ทำงานในต่างประเทศตลอดจนพนักงานของหน่วยงานของรัฐและรัฐบาลท้องถิ่นที่ส่งไปทำงานนอกสหพันธรัฐรัสเซียได้รับการยอมรับว่าเป็นพลเมืองภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย ไม่ว่าพวกเขาจะใช้เวลานานแค่ไหนใน สหพันธรัฐรัสเซีย.

2. บุคคลที่ได้รับรายได้จากแหล่งในสหพันธรัฐรัสเซีย และในขณะเดียวกันก็ไม่ใช่ผู้มีถิ่นที่อยู่ด้านภาษีในสหพันธรัฐรัสเซีย ดังนั้นสิ่งนี้จึงใช้กับบุคคลอื่นที่ได้รับตามมาตรา 208 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย รวมถึง:

เงินปันผลและดอกเบี้ยจากองค์กรรัสเซียและนอกจากนี้ - ดอกเบี้ยที่ได้รับจากผู้ประกอบการแต่ละรายในรัสเซียและ (หรือ) องค์กรต่างประเทศที่เกี่ยวข้องกับกิจกรรมของแผนกแยกต่างหากขององค์กรดังกล่าวในสหพันธรัฐรัสเซีย

การจ่ายเงินประกันเมื่อเกิดเหตุการณ์ที่เอาประกันภัยรวมถึงการจ่ายเงินประกันเป็นระยะและ (หรือ) การชำระเงินที่เกี่ยวข้องกับการมีส่วนร่วมของผู้เอาประกันภัยในรายได้จากการลงทุนของผู้ประกันตน นอกจากนี้ - จำนวนเงินไถ่ถอนจากองค์กรรัสเซียและ (หรือ) จากต่างประเทศ องค์กรที่ได้รับจากกิจกรรมของตนเป็นแผนกแยกต่างหากในสหพันธรัฐรัสเซีย

รายได้จากการใช้ลิขสิทธิ์หรือสิทธิ์อื่น ๆ ที่เกี่ยวข้องในสหพันธรัฐรัสเซีย

รายได้จากการเช่าหรือการใช้ทรัพย์สินอื่นที่ตั้งอยู่ในสหพันธรัฐรัสเซีย

เรื่องของการเก็บภาษี

เรื่องของการเก็บภาษีหมายถึงบุคคลที่ถูกเรียกเก็บตามรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียโดยมีหน้าที่ต้องชำระภาษีโดยเฉพาะ หมวดหมู่หลักของวิชาภาษีคือผู้เสียภาษีและผู้เสียค่าธรรมเนียม ผู้เสียภาษีและผู้จ่ายค่าธรรมเนียมถือเป็นองค์กรและบุคคลที่มีหน้าที่ต้องจ่ายภาษีและ (หรือ) ค่าธรรมเนียมตามลำดับตามประมวลกฎหมายภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย

วัตถุประสงค์ของการเก็บภาษี

วัตถุประสงค์ของการเก็บภาษีตามมาตรา 209 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียคือรายได้ที่ผู้เสียภาษีได้รับ - บุคคลธรรมดาหากพวกเขาเป็นผู้เสียภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียจากแหล่งที่มาในสหพันธรัฐรัสเซียและ (หรือ) จากแหล่งที่มา นอกสหพันธรัฐรัสเซีย

อัตราภาษี

ตามมาตรา. ตามมาตรา 53 แห่งประมวลกฎหมายภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย อัตราภาษีคือจำนวนภาษีที่เรียกเก็บต่อหน่วยการวัดฐานภาษี

ระยะเวลาภาษีสำหรับภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาคือหนึ่งปีปฏิทิน และอัตราภาษีสำหรับภาษีเงินได้บุคคลธรรมดากำหนดโดย Art 224 รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย ตามบทความนี้ อัตราภาษีที่แตกต่างกันสี่อัตราสำหรับรายได้ประเภทต่างๆ:

1) อัตราภาษีทั่วไป 13%;

2) อัตราภาษีจากเงินปันผล 9%;

3) อัตราภาษีสำหรับการทำธุรกรรมจำนองคือ 9%;

4) อัตราภาษีสำหรับรายได้ของบุคคลที่ไม่ใช่ผู้มีถิ่นที่อยู่ในสหพันธรัฐรัสเซียจำนวน 30%

5) อัตราภาษีพิเศษสำหรับรายได้บางประเภทจำนวน 35%:

มูลค่าของเงินรางวัลและของรางวัล ส่วนที่เกิน 4,000 รูเบิล

รายรับดอกเบี้ยจากเงินฝากในธนาคารในขอบเขตที่จำนวนเงินเกินจำนวนเงินที่คำนวณตามอัตราการรีไฟแนนซ์ปัจจุบันในช่วงเวลาที่ดอกเบี้ยสะสมสำหรับเงินฝากรูเบิลและ 9% ต่อปีสำหรับเงินฝากเป็นสกุลเงินต่างประเทศ

จำนวนเงินฝากออมทรัพย์ดอกเบี้ยเมื่อได้รับเงินกู้ยืมในแง่ของเกินจำนวนเงินที่กำหนด

ในรูปแบบการชำระค่าใช้เงินทุนของสมาชิกของ “สหกรณ์ผู้บริโภคสินเชื่อเกษตร” (ผู้ถือหุ้น) ตลอดจนดอกเบี้ยสำหรับการใช้เงินของ “สหกรณ์ผู้บริโภคสินเชื่อเกษตร” ของกองทุนที่ระดมทุนในรูปเงินกู้จากสมาชิกของ สหกรณ์ผู้บริโภคสินเชื่อเกษตรหรือสมาชิกของสหกรณ์ผู้บริโภคสินเชื่อเกษตรในส่วนที่เกินขนาดที่กำหนด

ระยะเวลาภาษี

ระยะเวลาภาษีเท่ากับปีปฏิทิน (มาตรา 216 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

กำหนดเวลาการชำระเงิน

ตัวแทนภาษีจะโอนจำนวนภาษีไม่ช้ากว่าวันที่ได้รับเงินสดจริงจากธนาคารเพื่อชำระรายได้หรือวันที่โอนรายได้เข้าบัญชีธนาคารของผู้เสียภาษี

ภาพสะท้อนในการบัญชี (ยอดคงค้างและการโอน)

ตัวแทนภาษีจะเก็บบันทึกรายได้ที่บุคคลได้รับในระหว่างรอบระยะเวลาภาษี การหักภาษีที่มอบให้บุคคล ภาษีที่คำนวณและหัก ณ ที่จ่ายในทะเบียนภาษี

ก่อนวันที่ 1 เมษายนของปีถัดจากระยะเวลาภาษีที่หมดอายุ ตัวแทนภาษีจะต้องส่งข้อมูลเกี่ยวกับรายได้ของบุคคลสำหรับระยะเวลาภาษีที่หมดอายุไปยังหน่วยงานด้านภาษี ณ สถานที่ที่ลงทะเบียน (แบบฟอร์ม 2-NDFL)

ข้อมูลที่ระบุจัดทำโดยตัวแทนภาษีในรูปแบบอิเล็กทรอนิกส์หรือบนสื่ออิเล็กทรอนิกส์ หากจำนวนบุคคลที่ได้รับรายได้ในช่วงระยะเวลาภาษีมีมากถึง 10 คน ตัวแทนภาษีสามารถส่งข้อมูลดังกล่าวทางกระดาษได้ (แก้ไขเพิ่มเติมโดยกฎหมายของรัฐบาลกลางหมายเลข 97-FZ ลงวันที่ 29 มิถุนายน 2555)

บุคคลบางประเภทต้องชำระภาษี ณ สถานที่จดทะเบียนของผู้เสียภาษีภายในวันที่ 15 กรกฎาคมของปีถัดจากระยะเวลาภาษีที่หมดอายุ ในกรณีนี้ ผู้เสียภาษีจะชำระเงินล่วงหน้าตามประกาศภาษี:

สำหรับเดือนมกราคม - มิถุนายน - ไม่เกินวันที่ 15 กรกฎาคมของปีปัจจุบันจำนวน 1/2 ของจำนวนเงินที่ชำระล่วงหน้าทุกปี

สำหรับเดือนกรกฎาคม - กันยายน - ไม่เกินวันที่ 15 ตุลาคมของปีปัจจุบันในจำนวน 1/4 ของจำนวนเงินที่ชำระล่วงหน้าต่อปี

สำหรับเดือนตุลาคม - ธันวาคม - ไม่เกินวันที่ 15 มกราคมของปีถัดไปเป็นจำนวน 1/4 ของจำนวนเงินที่ชำระล่วงหน้าทุกปี

ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาเป็นภาษีทางตรงประเภทหลัก เราจะบอกวิธีคำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา อัตราภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาคืออะไร และอะไรที่ไม่เก็บภาษี

ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา: ข้อมูลทั่วไป

นักบัญชีทุกคนสามารถอธิบายด้วยคำพูดง่ายๆ ได้อย่างง่ายดายว่าภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาคืออะไร นี่เป็นภาษีที่ส่งผลกระทบต่อบุคคลทุกคน มันถูกเรียกเก็บจากรายได้

บางครั้งคุณอาจได้ยินว่าภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาเป็นภาษีเงินได้ แต่เรียกไม่ถูก.. ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจะต้องถอดรหัสอย่างแม่นยำว่าเป็นภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา ผู้เชี่ยวชาญพูดคุยเกี่ยวกับกฎทั่วไปในการคำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาในโครงการ "ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา"

มาดูกันว่าการถอดรหัสภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่ Federal Tax Service มอบให้เราบนเว็บไซต์ Tax Ru

ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาเป็นภาษีทางตรงประเภทหลัก คำนวณเป็นเปอร์เซ็นต์ของรายได้รวมของบุคคลลบด้วยค่าใช้จ่ายที่บันทึกไว้ ตามกฎหมายปัจจุบัน

ขั้นตอนการชำระภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาในสหพันธรัฐรัสเซียกำหนดไว้ในรหัสภาษี ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจะเก็บจากบุคคลทุกคนที่ได้รับรายได้ ซึ่งรวมถึงค่าจ้างและโบนัส รายได้จากการขายทรัพย์สิน ค่าลิขสิทธิ์สำหรับกิจกรรมทางปัญญา ของขวัญและเงินรางวัล และการจ่ายเงินลาป่วย แต่เราทราบว่าภาษีเงินได้บุคคลธรรมดานั้นไม่ได้จ่ายโดยบุคคลธรรมดา แต่โดยบริษัทที่พวกเขาได้รับรายได้ ยกเว้นรายได้ที่จ่ายเป็นเงิน

บุคคลสามารถค้นหาได้อย่างอิสระว่าบริษัทได้โอนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาใดบ้าง ในการดำเนินการนี้ โปรดขอใบรับรอง 2-NDFL จากนายจ้างของคุณ ดูตัวอย่างใบรับรองภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาด้านล่าง

หนังสือรับรองรายได้ของแต่ละบุคคล

ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาในรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย

ในรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาถือเป็นบทที่ใหญ่ที่สุดบทหนึ่ง หากต้องการศึกษาภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา โปรดอ่านบทที่ 23 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย สำหรับภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา ประมวลกฎหมายภาษีมีบทความสี่สิบห้าบทความ – ตั้งแต่ 207 ถึง 233

รหัสภาษีประกอบด้วยบทบัญญัติต่อไปนี้เกี่ยวกับภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา:

• ผู้เสียภาษี;
• วัตถุประสงค์ของการเก็บภาษี
• ฐานภาษีและขั้นตอนการคำนวณในกรณีต่างๆ
• ระยะเวลาภาษี
• อัตราภาษี
• การคืนภาษี;
• ขั้นตอนการรับและส่งคืน

นอกเหนือจากส่วนเหล่านี้แล้ว รหัสภาษียังมีบล็อกขนาดใหญ่เกี่ยวกับการหักภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา ตรวจสอบว่าคุณระบุทั้งสองอย่างและการหักเงินอย่างถูกต้อง

ผู้เสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา

ผู้เสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาคือบุคคลธรรมดา พวกเขาสามารถแบ่งออกเป็นสองกลุ่ม:

1. ผู้อยู่อาศัยภาษี บุคคลเหล่านี้คือบุคคลที่ใช้จ่ายอย่างน้อย 183 วันตามปฏิทินภายใน 12 เดือนติดต่อกัน
2. บุคคลที่ไม่ใช่ผู้มีถิ่นที่อยู่ในภาษี โดยมีเงื่อนไขว่า

• อ้างอิง
• ผู้อยู่อาศัยภาษีได้รับการยอมรับว่าเป็นบุคลากรทางทหารของรัสเซียที่ทำงานในต่างประเทศ เช่นเดียวกับพนักงานของหน่วยงานของรัฐและรัฐบาลท้องถิ่นที่ถูกส่งไปเดินทางไปทำธุรกิจเพื่อทำงานนอกประเทศ นอกจากนี้ สถานะผู้เสียภาษีของบุคคลดังกล่าวไม่ได้ขึ้นอยู่กับเวลาจริงที่ใช้ในรัสเซีย (ข้อ 3 ของมาตรา 217 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

วัตถุประสงค์ของการเก็บภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา

วัตถุประสงค์ของภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาคือรายได้ที่ผู้เสียภาษีได้รับ แหล่งที่มาของรายได้ดังกล่าวสามารถเป็นได้ทั้งในสหพันธรัฐรัสเซียและต่างประเทศ (มาตรา 209 แห่งประมวลกฎหมายภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) ทุกอย่างขึ้นอยู่กับว่าผู้ชำระเงินเป็นผู้มีถิ่นที่อยู่หรือไม่

สำหรับผู้เสียภาษี วัตถุประสงค์ของการเก็บภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจะเป็นรายได้จากทั้งบริษัทในรัสเซียและนายจ้างต่างชาติ

หากมีการคำนวณภาษีสำหรับผู้ที่ไม่มีถิ่นที่อยู่ รายได้จากนายจ้างชาวรัสเซียจะถูกนำมาพิจารณาด้วย

รหัสนี้ยังมีการชำระเงินที่ไม่จำเป็นต้องคำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา รายการรายได้ที่ไม่ต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดามีอยู่ในมาตรา 217 ของรหัสภาษี ปิดแล้ว. ตามกฎทั่วไปจำนวนเงินที่ไม่ได้กล่าวถึงจะรวมอยู่ในฐานภาษีของพนักงาน

ตารางอัตราภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา

อัตราภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา	รายได้ที่ใช้อัตราภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา	บทความของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย
	อัตราภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาใช้สำหรับรายได้ประเภทต่อไปนี้: เงินปันผลจนถึงปี 2558 ดอกเบี้ยพันธบัตรจำนองที่ออกก่อนวันที่ 1 มกราคม พ.ศ. 2550 รายได้ของผู้ก่อตั้งการจัดการความน่าเชื่อถือของความคุ้มครองการจำนองที่ได้รับบนพื้นฐานของการได้มาซึ่งใบรับรองการมีส่วนร่วมในการจำนอง โดยมีเงื่อนไขว่าใบรับรองเหล่านี้จะออกให้กับผู้จัดการความคุ้มครองการจำนองก่อนวันที่ 1 มกราคม 2550	ข้อ 5 ข้อ 224 รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย
	ในอัตรานี้ NLFL คำนวณตามรายได้ที่ผู้อยู่อาศัยได้รับจากกิจกรรมด้านแรงงานจากแหล่งในอาณาเขตของสหพันธรัฐรัสเซียและต่างประเทศ	ข้อ 1 ศิลปะ 224 รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย
	อัตราภาษี 15% ใช้ในการคำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจากเงินปันผลที่ได้รับโดยผู้มีถิ่นที่อยู่นอกองค์กรจากองค์กรรัสเซีย	ข้อ 3 ศิลปะ 224 รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย
	รายได้ของผู้ที่ไม่มีถิ่นที่อยู่ในประเทศจะต้องเสียภาษีในอัตราร้อยละ 30 ยกเว้นรายได้ต่อไปนี้: เงินปันผลจากการมีส่วนร่วมในกิจกรรมขององค์กรรัสเซีย การจ่ายเงินสำหรับกิจกรรมการทำงานภายใต้สิทธิบัตร เงินเดือนของผู้เชี่ยวชาญจากต่างประเทศที่มีคุณสมบัติสูง การจ่ายเงินค่าทำงานให้กับผู้ลี้ภัยหรือบุคคลที่ได้รับการลี้ภัยชั่วคราวในรัสเซีย	ข้อ 3 ศิลปะ 224 รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย
	รายได้ที่ต้องเสียภาษีในอัตรา 35% สำหรับภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาคือ: ชัยชนะและรางวัล; รายได้ดอกเบี้ยเงินฝากธนาคาร การออมดอกเบี้ยเงินกู้ การชำระเงินสำหรับการใช้กองทุนของสมาชิก (ผู้ถือหุ้น) ของสหกรณ์สินเชื่อผู้บริโภครวมถึงดอกเบี้ยเงินกู้ยืมที่ออกให้กับสหกรณ์ผู้บริโภคสินเชื่อเกษตรโดยสมาชิก (สมาชิกสมทบ)	ข้อ 2 ศิลปะ 224 รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย

สิ่งที่ไม่ต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา

หากต้องการตรวจสอบสิ่งที่ต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาและสิ่งที่ต้องเสียภาษี โปรดดูที่มาตรา 217 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย บทความเรื่องภาษีเงินได้บุคคลธรรมดานี้จัดทำขึ้นสำหรับรายได้ที่ไม่ต้องเสียภาษี หรือตามที่พวกเขากล่าวว่า ได้รับการยกเว้นจากการเก็บภาษี

โดยเฉพาะอย่างยิ่งจำนวนเงินต่อไปนี้ไม่ต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา:

• ผลประโยชน์จากรัฐบาล
• เงินบำนาญของรัฐและเงินบำนาญประกัน
• การจ่ายเงินชดเชยที่กฎหมายกำหนด
• ได้รับค่าเลี้ยงดู;
• ความช่วยเหลือทางการเงินเมื่อคลอดบุตร แต่ไม่เกิน 50,000 รูเบิล สำหรับผู้ปกครองแต่ละคน นั่นคือจากรายได้มากกว่า 50,000 รูเบิล ก่อนที่จะหักภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจะต้องหักภาษีและโอนไปยังงบประมาณ
• รายได้จากการขายทรัพย์สินที่ถือครองมานานกว่าสามปี
• รายได้ที่ได้รับจากมรดก
• รายได้ภายใต้ข้อตกลงของขวัญจากสมาชิกในครอบครัวหรือญาติสนิท เหล่านี้อาจเป็นคู่สมรส พ่อแม่ ลูก ปู่ย่าตายาย หลาน พี่น้อง;
• รายได้อื่นจากบทที่ 23 ของภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาในรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย

อย่าคำนึงถึงรายได้ที่ไม่ต้องเสียภาษีเมื่อคำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา คุณสามารถดูรายการรายได้ที่ต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาได้ในมาตรา 211 - 214.7 และ 214.9 - 215 ของรหัสภาษี

สิทธิประโยชน์ทางภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา

มาดูกันว่าในปี 2561 มีสิทธิประโยชน์ทางภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาอะไรบ้าง ในการกำหนดฐานภาษีผู้เสียภาษีมีสิทธิได้รับการลดหย่อนภาษี สิทธิประโยชน์ทางภาษีเฉพาะสำหรับภาษีเงินได้บุคคลธรรมดามีสี่ประเภท:

1. การหักเงินทางสังคม
2. การหักทรัพย์สิน
3. การหักเงินมาตรฐาน
4. การหักเงินอย่างมืออาชีพ

ประเภทและขั้นตอนการให้สิทธิประโยชน์ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา

การหักเงินทางสังคม

รหัสภาษีประกอบด้วยการหักภาษีสังคมประเภทต่อไปนี้:

1. ค่าใช้จ่ายเพื่อการกุศล (ข้อ 1 ของข้อ 219 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)
2. เกี่ยวกับค่าใช้จ่ายในการฝึกอบรม (ข้อ 2 ของบทความ 219 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)
3. ค่าใช้จ่ายในการรักษาและการซื้อยา (ข้อ 3 ของมาตรา 219 แห่งประมวลกฎหมายภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)
4. ค่าใช้จ่ายสำหรับการจัดหาเงินบำนาญที่ไม่ใช่ของรัฐ การประกันบำนาญโดยสมัครใจ และการประกันชีวิตภาคสมัครใจ (มาตรา 4 ของบทความ 219 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)
5. สำหรับค่าใช้จ่ายในส่วนที่ได้รับทุนสนับสนุนจากเงินบำนาญแรงงาน (ข้อ 5 ของมาตรา 219 แห่งประมวลกฎหมายภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

หากต้องการรับสิทธิประโยชน์ทางภาษีสำหรับภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา ให้ยื่นแบบแสดงรายการภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาไปที่สำนักงานสรรพากร ณ สถานที่พำนักของคุณในช่วงสิ้นปี แนบสำเนาเอกสารยืนยันสิทธิ์ในการหักเงินในคำประกาศ คุณยังสามารถรับการหักเงินจากนายจ้างก่อนสิ้นสุดได้อีกด้วย ในการดำเนินการนี้ โปรดติดต่อผู้ตรวจสอบเพื่อขอการแจ้งเตือนยืนยันสิทธิ์ในการหักเงินของคุณ ส่งเอกสารที่ได้รับพร้อมใบสมัครไปยังฝ่ายบัญชี

การหักทรัพย์สิน

ผู้เสียภาษีมีสิทธิได้รับการลดหย่อนภาษีทรัพย์สินสำหรับการทำธุรกรรมดังต่อไปนี้:

• การขายทรัพย์สิน
• การซื้อที่อยู่อาศัย (บ้าน, อพาร์ทเมนต์, ห้อง ฯลฯ );
• การก่อสร้างที่อยู่อาศัยหรือการได้มาซึ่งที่ดินเพื่อวัตถุประสงค์เหล่านี้
• วี การซื้อทรัพย์สินจากผู้เสียภาษีเพื่อความต้องการของรัฐหรือเทศบาล

“ บุคคลมีสิทธิ์ได้รับการลดหย่อนภาษีทรัพย์สินสำหรับภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาตามจำนวนค่าใช้จ่ายในการซื้อที่อยู่อาศัยหรือที่ดินในอาณาเขตของสหพันธรัฐรัสเซีย คุณสามารถสมัครได้ที่สำนักงานสรรพากรหรือบริษัทของคุณที่บุคคลนั้นทำงานภายใต้สัญญาจ้างงาน เราจะพิจารณาเฉพาะกรณีสุดท้ายเท่านั้น เพราะเป็นกรณีที่สนใจนักบัญชีของบริษัท”

สามารถดาวน์โหลดการบรรยายได้ในโปรแกรม "" ในหลักสูตร "ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา"

รายได้ทั้งหมดที่ต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาในอัตรา 13% สามารถลดลงได้โดยการหักทรัพย์สิน ข้อยกเว้นคือรายได้จากการมีส่วนร่วมในหุ้น (ข้อ 3 ของมาตรา 210 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย จดหมายของกระทรวงการคลังลงวันที่ 29 พฤษภาคม 2558 เลขที่ 03-04-05/31059)

หากต้องการรับการหักทรัพย์สินให้เขียนใบสมัครและแจ้งนายจ้างจากผู้ตรวจ (มาตรา 8 ของมาตรา 220 แห่งประมวลกฎหมายภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียจดหมายของกระทรวงการคลังลงวันที่ 7 เมษายน 2559 ฉบับที่ 03-04 -06/19768).

การหักเงินมาตรฐาน

รายได้ของบุคคลที่ต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาในอัตราร้อยละ 13 สามารถลดลงได้ด้วยการหักมาตรฐาน (ข้อ 3 ของมาตรา 210 วรรค 1 ของมาตรา 218 วรรค 1 ของมาตรา 224 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) . พวกเขาสามารถแบ่งออกเป็นสองประเภท:

1. การหักเงินที่พนักงานได้รับเพื่อตัวเอง - 3,000 รูเบิล และ 500 รูเบิล
2. การหักเงินที่ได้รับสำหรับเด็ก

สิทธิประโยชน์ทางภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาสำหรับเด็กขึ้นอยู่กับอายุของเด็กและลำดับความสำคัญของเขา ขนาดสามารถดูได้ในตาราง

ตารางการหักลดหย่อนมาตรฐานสำหรับเด็ก

หากต้องการรับการหักลดหย่อนมาตรฐานให้ยื่นคำขอต่อฝ่ายบัญชีและแนบสำเนาเอกสารประกอบ

การหักเงินอย่างมืออาชีพ

การหักภาษีอย่างมืออาชีพสามารถรับได้ตามจำนวนค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้นจริงและบันทึกไว้ แต่บางครั้งผู้ประกอบการสามารถวางใจได้ถึง 20 เปอร์เซ็นต์ของรายได้ทั้งหมด

คุณสามารถรับสิทธิประโยชน์ทางภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาในปี 2561 ในจำนวนดังต่อไปนี้:

• รายได้ที่ได้รับจากผู้ประกอบการแต่ละราย
• รายได้ที่ได้รับจากโนตารี ทนายความ และบุคคลอื่นที่ประกอบกิจการส่วนตัว
• รายได้จากสัญญาทางแพ่ง
• ค่าสิทธิหรือรางวัลสำหรับการสร้างสรรค์ การแสดง หรือการใช้งานอื่น ๆ ของผลงานทางวิทยาศาสตร์ วรรณกรรม และศิลปะ รางวัลแก่ผู้เขียนการค้นพบ สิ่งประดิษฐ์ และการออกแบบทางอุตสาหกรรม ที่ผู้เสียภาษีได้รับ

หากเอกสารไม่สามารถสนับสนุนค่าใช้จ่ายได้ จำนวนเงินที่หักจะถูกจำกัด คุณสามารถดูได้ในตาราง

ตารางวงเงินสำหรับการหักลดหย่อนทางวิชาชีพหากเอกสารไม่สามารถสนับสนุนค่าใช้จ่ายได้

	มาตรฐานต้นทุน (เป็นเปอร์เซ็นต์ของจำนวนรายได้ค้างรับ)
การสร้างสรรค์ผลงานวรรณกรรม ทั้งการละคร ภาพยนตร์ เวที และละครสัตว์
การสร้างสรรค์ผลงานศิลปะและกราฟิก ภาพถ่ายเพื่อการพิมพ์ งานสถาปัตยกรรมและการออกแบบ
การสร้างผลงานประติมากรรม งานจิตรกรรมอนุสาวรีย์และงานตกแต่ง งานตกแต่งและงานมัณฑนศิลป์ งานจิตรกรรมขาตั้ง ศิลปะการแสดงละครและภาพยนตร์ และภาพกราฟิก ทำด้วยเทคนิคต่างๆ
การสร้างสรรค์ผลงานภาพและเสียง (วีดิทัศน์ โทรทัศน์ และภาพยนตร์)
การสร้างผลงานทางดนตรี: ผลงานละครเวที (โอเปร่า บัลเล่ต์ ละครเพลง) ซิมโฟนิก การร้องประสานเสียง งานแชมเบอร์ ผลงานสำหรับวงดนตรีทองเหลือง ดนตรีต้นฉบับสำหรับภาพยนตร์ โทรทัศน์และวิดีโอ และการผลิตละคร
ผลงานดนตรีอื่น ๆ รวมทั้งผลงานที่จัดทำขึ้นเพื่อการตีพิมพ์
การแสดงผลงานวรรณกรรมและศิลปะ
การสร้างสรรค์ผลงานและพัฒนาการทางวิทยาศาสตร์
สิ่งประดิษฐ์ แบบจำลองอรรถประโยชน์ และการสร้างสรรค์การออกแบบทางอุตสาหกรรม (ตามจำนวนรายได้ที่ได้รับในช่วงสองปีแรกของการใช้งาน)

หากต้องการรับการหักเงินทางวิชาชีพ ให้ส่งใบสมัครไปยังตัวแทนภาษีในรูปแบบใดก็ได้ หากไม่มีตัวแทนภาษี คุณสามารถขอรับการหักเงินแบบมืออาชีพได้จากสำนักงานสรรพากร เมื่อต้องการทำเช่นนี้ เมื่อสิ้นสุดระยะเวลาภาษี ให้ส่ง 3-NDFL และแนบเอกสารที่ยืนยันค่าใช้จ่าย

การคำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา

กฎทั่วไปสำหรับการคำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาประดิษฐานอยู่ในมาตรา 225 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย สูตรคำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดามีดังนี้ (สูตรคำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาตามจำนวนเงินที่ต้องชำระ):

ตัวอย่างการคำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา (การคำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจากเงินเดือน)
รายได้ของพนักงานต่อเดือนมีจำนวน 52,000 รูเบิล เขาไม่ได้รับการหักเงินใดๆ ภาษีจะคำนวณในอัตรา 13% นักบัญชีจะเพิ่ม 52,000 รูเบิลเป็นรายได้ทั้งหมด จำนวนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจะอยู่ที่ 6,760 รูเบิล (52,000 รูเบิล x 13%)

ขั้นตอนการคำนวณและกำหนดเวลาการชำระภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา

ขั้นตอนการคำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา

ขั้นตอนการคำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดามีดังนี้

1. กำหนดรายได้ทั้งหมดของคุณสำหรับงวดภาษีที่คุณต้องคำนวณภาษี เช่น นี่คือเงินเดือน (เงินเดือน) ก่อนหักภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา
2. กำหนดอัตราภาษีสำหรับรายได้แต่ละประเภท
3. กำหนดฐานภาษีสำหรับภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาสำหรับงวดภาษี
4. คำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา
5. คำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา

บางครั้งบริษัทต่างๆ จะใช้การคำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาแบบย้อนกลับ นั่นคือพวกเขารู้แน่ชัดว่าพนักงานควรได้รับเท่าใด และจากจำนวนนี้พวกเขาจะกำหนดรายได้ที่จะใส่ในสัญญาจ้างงาน ซึ่งสามารถทำได้หากพนักงานไม่มีการหักเงินใดๆ ในการคำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจากการย้อนกลับ ให้ใช้สูตร:

เรียกได้ว่าเป็นสูตรคำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาตามจำนวนเงินที่ถืออยู่ก็ได้

« การชำระภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาส่วนเกินสามารถหักล้างกับการชำระภาษีนี้ที่กำลังจะเกิดขึ้นได้ แต่เฉพาะในกรณีที่เรากำลังพูดถึงจำนวนเงินที่องค์กรระงับจากพนักงานโดยไม่จำเป็นและโอนไปยังงบประมาณ (หนังสือกระทรวงการคลังลงวันที่ 22 มกราคม 2561 ฉบับที่ 03-02-07/1/3224) หากมีการชำระภาษีเกินเนื่องจากข้อผิดพลาดในบันทึกการชำระเงิน จะไม่สามารถหักล้างกับการชำระเงินในอนาคตได้ »

กำหนดเวลาชำระภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา

ตามกฎทั่วไป ภาษีจะถูกโอนสูงสุดในวันถัดไปหลังจากที่ออกให้กับบุคคลธรรมดา กำหนดเวลาในการชำระภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาโดยเฉพาะนั้นขึ้นอยู่กับประเภทของรายได้ ตารางจะช่วยคุณนำทาง

ตารางกำหนดเวลาชำระภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาสำหรับรายได้ประเภทต่างๆ

หากกำหนดเวลาชำระภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาตรงกับวันหยุดสุดสัปดาห์หรือวันหยุดนักขัตฤกษ์จะถูกเลื่อนออกไปเป็นวันทำการถัดไป

ตัวแทนภาษีสำหรับภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา

คำถามหลักประการหนึ่งที่บุคคลถามตัวเองคือใครควรคำนวณและชำระภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา เราอธิบาย - ในกรณีส่วนใหญ่ ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจะคำนวณโดยตัวแทนภาษี ใครคือตัวแทนภาษีสำหรับภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา? องค์กรและผู้ประกอบการที่จ่ายเงินรายได้ให้กับพนักงานเป็นตัวแทนภาษีที่เกี่ยวข้องกับพวกเขา ซึ่งหมายความว่าความรับผิดชอบของตัวแทนภาษีสำหรับภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจะรวมถึง:

• การคงค้างภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาตามจำนวนเงินเดือน
• การหักภาษี ณ ที่จ่าย;
• การโอนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาเป็นงบประมาณ

ภาษีถือเป็นยอดรวมตั้งแต่ต้นงวดภาษี โดยพิจารณาจากผลของแต่ละเดือนสำหรับรายได้ทั้งหมดที่ต้องเสียภาษีในอัตราร้อยละ 13 สำหรับภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา ภาษีจากรายได้ที่ใช้อัตราภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาอื่น ๆ จะถูกคำนวณแยกต่างหากโดยตัวแทนภาษี

ตัวแทนภาษีจะต้องหักภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจากรายได้ของผู้เสียภาษีเมื่อชำระเงินจริง เช่น ในวันจ่ายเงินเดือน ภาษีจะถูกหักออกจากรายได้ของพนักงานและเงินจำนวนนี้จะถูกโอนไปยังผู้ตรวจ ภาระผูกพันของตัวแทนภาษีในการจ่ายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจะถือว่าสมบูรณ์เมื่อเงินถึงหน่วยงานภาษี

• สำคัญ:
• คุณไม่สามารถชำระภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาด้วยค่าใช้จ่ายของตัวแทนภาษี

วิธีชำระภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา

การชำระเงินของ NFDL จะดำเนินการตามคำสั่งการชำระเงิน คุณสามารถดูวิธีการกรอกได้จากภาพด้านล่าง

วิธีชำระภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาให้กับผู้ประกอบการที่มีพนักงาน

ผู้ประกอบการแต่ละรายที่จ่ายค่าจ้างให้กับพนักงานทำหน้าที่ในสองความสามารถ ประการแรก เขาประเมินภาษีจากรายได้ของเขาอย่างอิสระ ประการที่สอง ทำหน้าที่เป็นตัวแทนด้านภาษีสำหรับพนักงาน

วิธีชำระภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาให้กับบุคคลที่มีรายได้หลายแหล่ง

สมมติว่าคุณมีแหล่งรายได้อื่นนอกเหนือจากเงินเดือนของคุณ ตัวอย่างเช่น คุณกำลังดำเนินธุรกิจ ให้เช่าทรัพย์สิน ฯลฯ ในกรณีนี้ คุณต้องเก็บบันทึกรายได้แยกต่างหาก การบัญชีขึ้นอยู่กับว่าใครเป็นผู้จ่ายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา รายได้มีสองประเภทที่เป็นไปได้ - ซึ่งคุณต้องคำนวณภาษีด้วยตัวเองและภาษีถูกหักไว้โดยตัวแทนภาษี

การชำระภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาโดยบุคคลธรรมดา

ต่อไปนี้จะต้องชำระภาษีด้วยตนเอง:

• ผู้ประกอบการรายบุคคล
• ทนายความ ทนายความ บุคคลอื่นที่ดำเนินกิจการส่วนตัว
• บุคคลธรรมดาสำหรับค่าตอบแทนที่ได้รับนอกเหนือจากตัวแทนภาษี
• บุคคลสำหรับจำนวนเงินที่ได้รับจากการขายทรัพย์สิน
• บุคคลที่อาศัยอยู่ในสหพันธรัฐรัสเซียสำหรับรายได้ที่ได้รับจากแหล่งนอกสหพันธรัฐรัสเซีย
• บุคคลที่มีรายได้ซึ่งตัวแทนภาษีไม่สามารถหักภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาได้
• บุคคลที่ได้รับเงินรางวัลที่จ่ายโดยผู้จัดงานลอตเตอรี่และเกมที่อิงตามความเสี่ยงอื่นๆ
• บุคคลที่ได้รับรายได้ในรูปของค่าตอบแทนที่จ่ายให้เป็นทายาทของผู้สร้างสรรค์ผลงานด้านวิทยาศาสตร์ วรรณคดี ศิลปะ ตลอดจนผู้ประดิษฐ์ผลงาน
• บุคคลที่ได้รับรายได้เป็นของขวัญ

ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาเข้างบประมาณเท่าใด

เมื่อเตรียมสลิปการชำระเงินตลอดจนการสมัครขอเครดิตหรือการคืนเงินนักบัญชีมีคำถาม: ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาเป็นภาษีของรัฐบาลกลางหรือภาษีภูมิภาคหรือไม่

มาตรา 13 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียมีรายการภาษีและค่าธรรมเนียมของรัฐบาลกลางแบบปิด ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาเป็นภาษีของรัฐบาลกลาง วิธีการกระจายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาระหว่างงบประมาณมีอธิบายไว้ในรหัสงบประมาณ

ในส่วนนี้จะกล่าวถึงขั้นตอนการชำระภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา (มิฉะนั้น ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา) ประเด็นต่างๆ เช่น:

ใครคือผู้เสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา

ประเภทของรายได้ที่ต้องเสียภาษี

ประเภทของรายได้ที่ไม่ต้องเสียภาษี

แนวคิดเรื่องอัตราภาษีและฐานภาษี ประเภทของอัตราภาษี

ขั้นตอนการชำระภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา

ผู้เสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา

ตามกฎหมายภาษี ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาเป็นภาษีทางตรงประเภทหนึ่งที่ใช้กับบุคคลที่ได้รับรายได้อย่างเป็นทางการ ภาษีนี้เป็นภาษีหลักในกลุ่มภาษีหลัก ตามกฎหมายภาษีปัจจุบันของสหพันธรัฐรัสเซีย ภาษีจะคำนวณในรูปแบบของเปอร์เซ็นต์ที่แน่นอน ซึ่งนำมาจากรายได้รวมทั้งหมดของพลเมืองของสหพันธรัฐรัสเซีย ยกเว้นค่าใช้จ่ายที่ได้รับการบันทึกไว้ แล้วใครคือผู้ที่ต้องจ่ายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาตามงบประมาณของรัฐ?

ผู้เสียภาษีเงินได้ (ผู้เสียภาษี) คือ บุคคลที่แบ่งได้เป็น 2 กลุ่มหลัก คือ

1. บุคคล พลเมืองของสหพันธรัฐรัสเซียซึ่งมีสถานะผู้เสียภาษี คือ (พำนัก) ในรัสเซียเป็นเวลาอย่างน้อย 183 วัน (ตามปฏิทิน) นอกจากนี้ 183 วันเหล่านี้จะต้องอาศัยอยู่ในรัสเซียภายในระยะเวลาเท่ากับ 12 เดือนติดต่อกัน
2. บุคคลที่ไม่ใช่ผู้อยู่อาศัยตามที่อธิบายไว้ข้างต้น แต่ได้รับรายได้ในอาณาเขตของสหพันธรัฐรัสเซีย

สิ่งสำคัญคือต้องจำไว้ว่าสภานิติบัญญัติรัสเซียได้กำหนดวันที่ - 30 เมษายน - เป็นกำหนดเวลาในการส่งข้อมูลเกี่ยวกับรายได้ไปยังหน่วยงานด้านภาษี วันที่นี้ใช้กับพลเมืองบางประเภทของสหพันธรัฐรัสเซียซึ่งจำเป็นต้องส่งข้อมูลดังกล่าว แต่เราทราบว่าบุคคลที่ไม่ต้องรายงานรายได้ตามลักษณะที่กำหนดมีสิทธิยื่นแบบแสดงรายการภาษีได้ตลอดทั้งปีปฏิทินไม่จำกัดเฉพาะวันที่ 30 เมษายน

มาดูกันว่าตามรหัสภาษี (ต่อไปนี้จะเรียกว่ารหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) บุคคลทั้งหมดจะถูกแบ่งออกเป็นหมวดหมู่ของผู้เสียภาษีอย่างไร ข้อมูลต่อไปนี้จำเป็นต้องส่งข้อมูลไปยังหน่วยงานด้านภาษีเกี่ยวกับรายได้อย่างอิสระภายในวันที่ 30 เมษายน:

1. บุคคลที่มีส่วนร่วมในกิจกรรมของผู้ประกอบการเป็นรายบุคคล (ผู้ประกอบการรายบุคคล ผู้ประกอบการรายบุคคล)
2. บุคคลที่มีส่วนร่วมในกิจกรรมสร้างรายได้ด้วยความช่วยเหลือจากความรู้ทางวิชาชีพคือทนายความหรือทนายความ
3. บุคคลที่ได้รับค่าตอบแทนใด ๆ โดยไม่ต้องมีส่วนร่วมของตัวแทนภาษี
4. บุคคลที่ได้รับเงินจำนวนหนึ่งจากการขายทรัพย์สิน
5. บุคคลที่มีสถานะเป็นผู้เสียภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียสำหรับรายได้ที่ได้รับนอกประเทศ
6. บุคคลที่ได้รับรายได้ แต่ไม่ต้องจ่ายภาษีตรงเวลาด้วยความช่วยเหลือจากตัวแทนภาษี
7. บุคคลที่ถูกลอตเตอรีและได้รับเงินรางวัลผ่านผู้จัดเกมตามความเสี่ยง
8. บุคคลที่ได้รับรายได้จากค่าตอบแทนโดยมีเงื่อนไขว่าเป็นทายาทของผู้สร้างสรรค์งานวรรณกรรม วิทยาศาสตร์ หรือศิลปกรรม ตลอดจนงานประดิษฐ์
9. ผู้ที่ได้รับรายได้ตามขั้นตอนการบริจาคที่กำหนดไว้

ประเภทของรายได้ที่ต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา

รายได้บางประเภทที่ได้รับโดยบุคคลในสหพันธรัฐรัสเซีย (หรือในต่างประเทศตามที่อธิบายไว้ข้างต้น) จะต้องเสียภาษีเงินได้ รายได้ที่ต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาประกอบด้วย:

1. รายได้ที่ได้รับโดยบุคคลที่ทำธุรกรรมการขายทรัพย์สินโดยมีเงื่อนไขว่า (ทรัพย์สิน) นั้นเป็นของผู้เสียภาษีเป็นเวลาน้อยกว่า 3 ปี
2. รายได้ที่บุคคลได้รับจากการให้เช่าทรัพย์สินของตน
3. รายได้ที่ได้รับจากแหล่งต่าง ๆ ที่ตั้งอยู่นอกสหพันธรัฐรัสเซียโดยพลเมืองรัสเซีย
4. รายได้ในรูปแบบของการชนะจากลอตเตอรี
5. รายได้ประเภทอื่นๆ.

ประเภทรายได้ที่ไม่เสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา

1. รายได้ที่บุคคลได้รับจากการขายทรัพย์สินที่เป็นเจ้าของเป็นเวลาอย่างน้อย 3 ปี
2. รายได้ที่ได้รับตามขั้นตอนการรับมรดกที่กำหนดโดยกฎหมายของสหพันธรัฐรัสเซีย
3. รายได้ควบคุมโดยประมวลกฎหมายครอบครัวของสหพันธรัฐรัสเซีย นี่หมายถึงข้อตกลงของขวัญที่ทำขึ้นระหว่างสมาชิกในครอบครัวเดียวกันหรือญาติสนิท กฎนี้ยังใช้กับลูกที่มีพ่อหรือแม่เพียงคนเดียวด้วย กล่าวคือ เด็กที่มีพ่อหรือแม่ร่วมกันเท่านั้น
4. รายได้ประเภทอื่นๆ.

แนวคิดเรื่องอัตราภาษีและฐานภาษี ประเภทของการเดิมพันในสหพันธรัฐรัสเซีย

กฎหมายภาษีปัจจุบันของรัสเซียที่เกี่ยวข้องกับบุคคลกำหนดอัตราภาษีหลายประเภท ปัจจุบันมีห้าคน และฐานภาษี (นั่นคือจำนวนรายได้ที่จะต้องเสียภาษี) จะถูกกำหนดแยกกันสำหรับอัตราแต่ละประเภท

1. อัตรา 9% ถูกกำหนดไว้ในกรณีต่อไปนี้:

เมื่อบุคคลได้รับรายได้ในรูปดอกเบี้ยจากการเป็นเจ้าของพันธบัตรที่มีสถานะความคุ้มครองจำนองและมีเงื่อนไขในการออกก่อนวันที่ 1 มกราคม 2550

รายได้ที่ได้รับโดยผู้ก่อตั้งโปรแกรมพิเศษสำหรับการประกันสินเชื่อจำนองโดยมีเงื่อนไขสำคัญคือการได้รับใบรับรองการเข้าร่วมภายในวันที่ 1 มกราคม 2550

2. อัตรา 13% ถูกกำหนดภายใต้เงื่อนไขดังต่อไปนี้:

รายได้จากการขายทรัพย์สิน ค่าจ้าง ค่าตอบแทนต่างๆ ที่ได้รับการควบคุมโดยกฎหมาย รวมถึงรายได้ประเภทอื่นๆ จะต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 13% สำหรับผู้ที่อาศัยอยู่ในสหพันธรัฐรัสเซีย

หากบุคคลนั้นไม่ใช่ผู้มีถิ่นที่อยู่ในสหพันธรัฐรัสเซีย อัตราที่คล้ายกันจะถูกกำหนดในกรณีต่อไปนี้:

กิจกรรมด้านแรงงาน

กิจกรรมด้านแรงงานตามกฎหมายให้สิทธิพิเศษแก่ชาวต่างชาติที่เป็นผู้เชี่ยวชาญที่มีคุณสมบัติสูงในการรับอัตราภาษีเงินได้บุคคลธรรมดานี้

กิจกรรมด้านแรงงานดำเนินการโดยพลเมืองเพื่อนร่วมชาติที่อาศัยอยู่ในต่างประเทศ แต่ย้ายไปยังสหพันธรัฐรัสเซียอย่างอิสระเป็นการถาวร สิทธินี้ได้รับการประกันโดยโครงการพิเศษของรัฐในระดับรัฐบาลกลาง

กิจกรรมด้านแรงงานที่ดำเนินการโดยพลเมืองของสหพันธรัฐรัสเซียในฐานะลูกเรือบนเรือที่ชักธงชาติรัสเซีย

ตั้งแต่ปี 2015 รายได้ของแต่ละบุคคลในรูปของเงินปันผลจะถูกหักภาษีในอัตรา 13% ก่อนหน้านี้รายได้ดังกล่าวอยู่ภายใต้อัตรา 9%

3. อัตราตั้งไว้ที่ 15%ในกรณีเดียว เมื่อพลเมืองที่ไม่มีสถานะเป็นผู้เสียภาษีในสหพันธรัฐรัสเซียได้รับรายได้ในรูปของเงินปันผลจากบริษัทในรัสเซีย

4. อัตราตั้งไว้ที่ 30%กฎหมายภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียสำหรับบุคคลที่ไม่มีสถานะผู้มีถิ่นที่อยู่ในรัสเซียสำหรับรายได้ประเภทอื่น (ไม่รวมเงินปันผล)

5. อัตรา 35%เป็นไปได้สูงสุดในอาณาเขตของประเทศของเราและจัดตั้งขึ้นในกรณีต่อไปนี้:

รายได้ในรูปแบบของลอตเตอรีที่ได้รับจากผู้จัดงาน

รายได้จากดอกเบี้ยเงินฝากในธนาคารรัสเซียหากเกินจำนวนเงินที่กำหนด

รายได้ที่ได้รับในรูปแบบของการออมดอกเบี้ยเมื่อได้รับเครดิตหรือเงินกู้จากผู้เสียภาษีในสหพันธรัฐรัสเซียหากเกินส่วนที่กำหนดไว้

รายได้ที่ได้รับในรูปแบบการชำระเงินสำหรับการใช้กองทุนกู้ยืมหรือเครดิตจากผู้ถือหุ้น นอกจากนี้ยังรวมถึงดอกเบี้ยเงินที่ได้รับจากสมาชิกของสหกรณ์การเกษตรในรูปของเงินกู้อีกครั้งเท่าที่พิสูจน์ได้ว่าเกินจำนวนเงินที่กำหนดไว้

ขั้นตอนการชำระภาษีเงินได้

นายจ้างมักคำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาและจ่ายพร้อมกับเงินเดือน อย่างไรก็ตาม บางครั้งพลเมืองจำเป็นต้องคำนวณและจ่ายภาษีอย่างอิสระ เช่น เมื่อเช่าอสังหาริมทรัพย์ ในการดำเนินการนี้ บุคคลจะต้องกรอกคำประกาศในแบบฟอร์ม 3-NDFL โดยอิสระ

มีหลายวิธีในการชำระภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา

ประการแรกบนเว็บไซต์อย่างเป็นทางการของ Federal Tax Service มีบริการเว็บที่คุณสามารถสร้างเอกสารการชำระเงินเมื่อชำระภาษีเงินได้บุคคลธรรมดารวมถึงการคืนภาษีในแบบฟอร์ม 3-NDFL ที่จัดตั้งขึ้น

ประการที่สอง คุณสามารถกรอกแพ็คเกจเอกสารและส่งด้วยตนเองที่สำนักงานสรรพากร ณ สถานที่ที่คุณพำนัก คุณสามารถค้นหาที่อยู่ของสำนักงานสรรพากรใกล้บ้านคุณที่สุดได้จากเว็บไซต์อย่างเป็นทางการของ Federal Tax Service สำนักงานสรรพากรจะเป็นผู้จัดเตรียมแบบฟอร์มการคืนภาษีให้

ในหลายกรณีตามที่กฎหมายกำหนด สามารถขอคืนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่ชำระแล้วได้โดยการยื่นแบบลดหย่อนภาษี สำหรับข้อมูลเพิ่มเติมเกี่ยวกับประเภทของการลดหย่อนภาษีและคุณสมบัติของข้อกำหนด โปรดดูส่วน "