การรับรายงานใน 1 วินาที ผู้ซื้อชำระเงินด้วยบัตรพลาสติก: เอกสารการบัญชีและเงินสดจากซัพพลายเออร์ การเข้าซื้อกิจการมือถือของ Sberbank

ร้านค้าหรือผู้ให้บริการที่รับบัตรพลาสติกของลูกค้าในการชำระเงินจะต้องแสดงรายได้ในบันทึกภาษีและบัญชีอย่างถูกต้อง นอกจากนี้ พวกเขายังต้องประมวลผลเอกสารเงินสด เช่น เมื่อคืนเงินให้กับลูกค้า บทความนี้ให้คำแนะนำโดยละเอียดสำหรับผู้ที่ใช้วิธีการคำนวณนี้อยู่แล้วและสำหรับผู้ที่เพิ่งวางแผนที่จะนำไปใช้

การชำระเงินเกิดขึ้นโดยใช้บัตรได้อย่างไร?

เมื่อเร็ว ๆ นี้ซัพพลายเออร์สินค้าและบริการกำลังเปิดโอกาสให้ลูกค้าชำระเงินด้วยบัตรพลาสติกมากขึ้น การชำระหนี้ร่วมกันประเภทนี้เรียกว่าการได้มา

เมื่อได้มา ซัพพลายเออร์จะทำข้อตกลงกับธนาคาร และธนาคารจะติดตั้งอุปกรณ์อิเล็กทรอนิกส์ (เครื่อง POS) ในสำนักงานหรือร้านค้าที่ให้คุณอ่านข้อมูลจากบัตรเงินสดของลูกค้าได้ นอกจากนี้ธนาคารยังเปิดบัญชีให้ซัพพลายเออร์ซึ่งจะได้รับรายได้ด้วย ในช่วงเวลาของการชำระเงิน จำนวนเงินที่ต้องการจะถูกหักจากบัตรของลูกค้า และหลังจากนั้นระยะหนึ่ง (โดยปกติคือหนึ่งหรือสองวัน) จะถูกโอนเข้าบัญชีธนาคารของผู้ขาย

หากทำการค้าผ่านอินเทอร์เน็ต ผู้ซื้อมักจะชำระเงินโดยตรงบนเว็บไซต์ของซัพพลายเออร์โดยไม่ต้องใช้เครื่อง POS ในกรณีนี้ ลูกค้ากรอกแบบฟอร์มการชำระเงินที่ปลอดภัยเป็นพิเศษและระบุข้อมูลเกี่ยวกับบัตรของเขาในนั้น หลังจากนั้นเงินจะถูกหักจากบัตรและเข้าบัญชีของซัพพลายเออร์ วิธีการชำระเงินนี้เรียกตามอัตภาพว่าการรับทางอินเทอร์เน็ต

สำหรับการรับบริการ (รวมถึงการรับอินเทอร์เน็ต) ธนาคารจะเรียกเก็บค่าธรรมเนียมจากซัพพลายเออร์ในรูปแบบของเปอร์เซ็นต์ของจำนวนเงินที่ชำระ เปอร์เซ็นต์จะถูกระงับทันที ณ เวลาที่ชำระเงิน และรายได้จะเข้าบัญชีของผู้ขายลบด้วยดอกเบี้ย

การใช้ระบบเครื่องบันทึกเงินสดในการรับ

ผู้ขายที่รับบัตรธนาคารในการชำระเงินจะต้องใช้เครื่องบันทึกเงินสดออนไลน์ แท้จริงแล้วตามวรรค 1 ของข้อ 1.2 ของกฎหมายของรัฐบาลกลางวันที่ 22 พฤษภาคม 2546 หมายเลข 54-FZ มีการใช้อุปกรณ์บันทึกเงินสดในการคำนวณ การชำระเงิน เหนือสิ่งอื่นใด หมายถึงการรับและการออกเงินโดยการโอนเงินผ่านธนาคาร (มาตรา 1.1 ของกฎหมายหมายเลข 54-FZ) และการใช้บัตรชำระเงินถือเป็นการชำระเงินประเภทหนึ่งที่ไม่ใช่เงินสด ดังนั้นในการรับข้อมูลจึงจำเป็นต้องเจาะใบเสร็จรับเงินและโอนข้อมูลไปยังผู้ดำเนินการข้อมูลทางการเงิน (FDO)

รายละเอียดที่สำคัญ: หากลูกค้าชำระเงินด้วยบัตรผู้ขายจะต้องออกเช็คให้เขาไม่ใช่หนึ่งใบ แต่มีสองเช็ค อย่างแรกคือแคชเชียร์เช็คปกติซึ่งมีลักษณะเหมือนกับว่าผู้ซื้อจ่ายเงินสดทุกประการ อย่างที่สองคือใบเสร็จรับเงินจากเครื่องเงินสด (สลิป) ต้องระบุรายละเอียดที่จำเป็นทั้งหมด โดยเฉพาะตัวระบุเทอร์มินัลอิเล็กทรอนิกส์ วันที่ จำนวนเงิน สกุลเงินของธุรกรรม ฯลฯ สลิปดังกล่าวต้องมีลายเซ็นของแคชเชียร์ด้วย ต้องมีลายเซ็นของลูกค้าเฉพาะในกรณีที่เขาไม่ได้ป้อนรหัส PIN ของบัตรของเขา (ข้อ 3.3 ของกฎระเบียบของธนาคารกลางลงวันที่ 24 ธันวาคม 2547 หมายเลข 266-P *)

รายได้จากการจัดซื้อด้านภาษีและการบัญชี

ในการบัญชี รายได้ในรูปแบบของรายได้ที่ได้รับผ่านบัตรพลาสติกจะถูกสร้างขึ้นในวันที่ลูกค้าชำระค่าสินค้าหรือบริการ จนกว่าเงินที่หักจากบัตรของลูกค้าจะเข้าบัญชีธนาคารของซัพพลายเออร์ ก็ควรจะปรากฏในบัญชี 57 “การโอนเงินระหว่างทาง” หลังจากโอนเข้าบัญชีธนาคารแล้วจะต้องตัดออกเป็นเดบิตในบัญชี 51 "บัญชีกระแสรายวัน"

ในการบัญชีภาษี ช่วงเวลาของการสร้างรายได้ขึ้นอยู่กับระบบภาษีของซัพพลายเออร์ ภายใต้ระบบการรับรู้ขั้นพื้นฐาน รายได้ในรูปแบบของการรับรายได้จะถูกสร้างขึ้นในวันที่มีการหักเงินจากบัตรของลูกค้า ด้วยวิธีการเงินสดและวิธีที่ง่าย อนุญาตให้แสดงรายได้ในขณะที่เงินเข้าบัญชีธนาคารได้ สิ่งนี้ได้รับการยืนยันโดยกระทรวงการคลังของรัสเซียในจดหมายลงวันที่ 04/03/52 ฉบับที่ 03-11-06/2/58 (ดู "")

โปรดทราบ: แม้ว่ารายได้จะเข้าบัญชีกระแสรายวันลบด้วยดอกเบี้ยที่ธนาคารหักไว้ แต่รายได้จะต้องถูกสร้างขึ้นสำหรับรายได้เต็มจำนวน บริษัท และผู้ประกอบการที่ใช้ระบบภาษีแบบง่ายจะต้องแสดงรายรับเต็มจำนวนในบัญชีรายได้และรายจ่ายซึ่งก็คือไม่ลดลงด้วยดอกเบี้ยธนาคาร

นอกจากนี้ผู้ที่สมัคร OSNO สามารถรวมดอกเบี้ยของธนาคารในค่าใช้จ่ายตามอนุวรรค 25 ของวรรค 1 ของบทความของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย ผู้เสียภาษีที่ใช้ระบบที่เรียบง่ายโดยมีวัตถุ "รายได้ลบค่าใช้จ่าย" ยังมีสิทธิ์ในการรับรู้ค่าใช้จ่ายตามอนุวรรค 9 ของวรรค 1 ของมาตรา 346.16 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย หากวัตถุประสงค์ของการเก็บภาษีของ "บุคคลธรรมดา" คือรายได้ก็จะไม่สามารถตัดดอกเบี้ยธนาคารได้ (จดหมายจากกระทรวงการคลังของรัสเซียลงวันที่; ดู "")

ในการบัญชีค่าธรรมเนียมสำหรับบริการธนาคารจัดเป็นต้นทุนอื่นตามข้อ 11 ของ PBU 10/99 "ค่าใช้จ่ายองค์กร"

ตัวอย่าง

บริษัทการค้าอยู่ในระบบภาษีขั้นพื้นฐานและใช้วิธีการคงค้าง มีการสรุปข้อตกลงการรับกับธนาคาร ค่าบริการคือ 2 เปอร์เซ็นต์ของจำนวนเงินที่ได้รับโดยใช้บัตรพลาสติกของลูกค้า เมื่อวันที่ 31 มีนาคม ลูกค้าชำระค่าสินค้าโดยใช้บัตรผ่านเครื่อง POS จำนวนรายได้คือ 10,000,000 รูเบิล ในวันที่ 1 เมษายน เงินจำนวนนี้ลบด้วยดอกเบี้ยที่ธนาคารหักไว้ จะถูกโอนเข้าบัญชีของบริษัท ในใบแจ้งยอดจากธนาคาร เปอร์เซ็นต์จะแสดงเป็นบรรทัดแยกต่างหาก

เดบิต 62 เครดิต 90- 10,000,000 ถู — รายได้จากการขายสะท้อนให้เห็น;

เดบิต 57 เครดิต 62- 10,000,000 ถู — ได้รับการชำระเงินผ่านเครื่องปลายทางแล้ว การบัญชีภาษีสร้างรายได้จำนวน 10,000,000 รูเบิล

เดบิต 91 เครดิต 57- 200,000 รูเบิล (10,000,000 รูเบิล x 2%) - หักค่าบริการธนาคาร

เดบิต 51 เครดิต 57- 9,800,000 รูเบิล (10,000,000 - 200,000) - เงินเข้าบัญชีธนาคาร ค่าใช้จ่ายจำนวน 200,000 รูเบิลจะถูกสร้างขึ้นในการบัญชีภาษี

การคืนเงินที่ได้รับผ่านบัตรชำระเงิน

หากลูกค้าปฏิเสธผลิตภัณฑ์หรือบริการที่ชำระเงินด้วยบัตรพลาสติกด้วยเหตุผลใดก็ตาม ผู้ขายจะต้องคืนเงินให้เขา ในกรณีนี้จะต้องทำการคืนเงินเข้าบัตร ไม่สามารถคืนเป็นเงินสดจากเครื่องบันทึกเงินสดได้

เมื่อโอนเงินสำหรับสินค้าที่ส่งคืนผู้ขายจะต้องออกใบเสร็จรับเงินพร้อมเครื่องหมายคำนวณ "การส่งคืนใบเสร็จรับเงิน" เช็คนี้จะต้องออกในเครื่องบันทึกเงินสดขององค์กรหรือผู้ประกอบการแต่ละรายที่รับเงินจากผู้ซื้อเมื่อขายสินค้า กระทรวงการคลังของรัสเซียเรียกคืนสิ่งนี้ในจดหมายลงวันที่ 07/04/60 ฉบับที่ 03-01-15/42312 (ดู "")

ในการบัญชี เมื่อคืนเงินเข้าบัตรของลูกค้า พวกเขามักจะใช้การกลับรายการธุรกรรมที่สร้างขึ้น ณ เวลาที่ซื้อ พูดง่ายๆ ก็คือ การยกเลิกรายได้จะแสดงเป็นสองธุรกรรม อันแรกสำหรับการเดบิตของบัญชี 90 และเครดิตของบัญชี 62 ส่วนที่สองสำหรับการเดบิตของบัญชี 62 และเครดิตของบัญชี 57 จากนั้นหลังจากหักเงินจากบัญชีธนาคารของซัพพลายเออร์แล้วจะมีการผ่านรายการไปยังเดบิต ของบัญชี 57 และเครดิตของบัญชี 51

การรับการดำเนินงานใน 1C: การจัดการการค้า 8 ed.11.2

ในบทความนี้เราจะดูที่ ขั้นตอนหลักของการลงทะเบียนการรับธุรกรรม:

1. การตั้งค่า

2. รับชำระเงินด้วยบัตรชำระเงิน

จากลูกค้าขายส่ง
- จากผู้ซื้อปลีกที่จุดขายอัตโนมัติ (ATP)
- จากผู้ซื้อรายย่อย ณ จุดขายด้วยตนเอง (NTP)

3. จัดทำรายงานรายละเอียดการรับชำระเงิน

4. โอนเงินผ่านบัตรชำระเงินเข้าบัญชีธนาคารของบริษัทเรา

การตั้งค่า

หากต้องการสะท้อนถึงการชำระเงินจากลูกค้าโดยใช้บัตรชำระเงิน ให้เปิดใช้งานตัวเลือกในส่วนนี้ ข้อมูลหลักและการบริหาร → คลัง → ชำระเงินด้วยบัตรชำระเงิน- (รูปที่ 1)

รูปที่ 1

ก่อนอื่นเรามาตั้งค่ากันก่อน กำลังรับเทอร์มินัลในนิตยสารชื่อเดียวกัน (มาตรา กระทรวงการคลัง- เราระบุ บัญชีธนาคารและผู้รับเงิน- ทำเครื่องหมายในช่องเพื่ออนุญาต ชำระเงินด้วยบัตรโดยไม่ต้องใช้แอปพลิเคชันเพื่อใช้จ่าย DS- (รูปที่ 2)

รูปที่ 2

รับชำระเงินด้วยบัตรชำระเงินจากลูกค้าขายส่ง

สมุดรายวันได้รับการออกแบบให้ทำงานกับการชำระเงินด้วยบัตรชำระเงิน การรับการดำเนินงาน- นิตยสารประกอบด้วยหน้า:

. การรับการดำเนินงาน- รายการการชำระเงินทั้งหมดด้วยบัตรชำระเงิน
.บัญชีเจ้าหนี้- รายการใบแจ้งหนี้สำหรับการชำระเงินพร้อมประเภทการชำระเงิน บัตรชำระเงิน หรือ ใด ๆ (หากไม่ได้ใช้ใบแจ้งหนี้ จะเป็นคำสั่งซื้อสำหรับการชำระเงิน)
. คำสั่งจ่ายเงิน- รายการแอปพลิเคชันที่ได้รับอนุมัติสำหรับการใช้จ่าย DS เมื่อประมวลผลการคืนจำนวนเงินที่ชำระด้วยบัตรชำระเงิน

ใน บันทึกธุรกรรมที่เกิดขึ้นเป็นประจำเราสามารถสร้างใบเสร็จรับเงินและการคืนเงินได้

หากต้องการชำระเงินด้วยบัตรชำระเงิน ให้เลือก เทอร์มินัลและ สร้างเอกสารใหม่- บนบุ๊กมาร์ก พื้นฐานเลือก คู่สัญญา, ระบุ หมายเลขบัตรและจำนวนเงิน- เรื่องการจำนอง การถอดรหัสการชำระเงินระบุ พื้นฐานของการชำระเงิน- (รูปที่ 3)

รูปที่ 3

เราสามารถสะท้อนการรับการชำระเงินตามเอกสารของลูกค้าหลายรายการพร้อมกันสำหรับสิ่งนี้เราเลือก รายการและ เลือกตามยอดคงเหลือ- เราเลือกออบเจ็กต์การคำนวณที่เราต้องการและโอนไปยังเอกสาร (รูปที่ 4)

รูปที่ 4

เราดำเนินการเอกสาร

รับชำระเงินด้วยบัตรชำระเงินจากผู้ซื้อปลีกที่ ATT

เพื่อสะท้อนการชำระเงินด้วยบัตรชำระเงินในฐานข้อมูล ATT ในการตั้งค่าที่ทำงานบนแท็บ การรับเทอร์มินัลเลือกของเรา เทอร์มินัลและอุปกรณ์เชื่อมต่อ- (รูปที่ 5)

รูปที่ 5

หลังจากนี้ แบบฟอร์มเช็คจะใช้งานได้ ชำระด้วยบัตร- (รูปที่ 6)

รูปที่ 6

หน้าต่างที่ปรากฏขึ้นจะแสดงหมายเลขบัตรและจำนวนเงิน แคชเชียร์เพียงคลิกทำธุรกรรม (รูปที่ 7)

รูปที่ 7

รับชำระเงินด้วยบัตรชำระเงินจากผู้ซื้อปลีกใน NTT

เพื่อสะท้อนการชำระเงินด้วยบัตรชำระเงินใน NTT ในเอกสาร รายงานยอดขายปลีกบนบุ๊กมาร์ก ชำระเงินด้วยบัตรชำระเงิน, เลือก เทอร์มินัล, กรอก หมายเลขบัตรและจำนวนเงินการชำระเงิน. (รูปที่ 8)

รูปที่ 8

จัดทำรายงานรายละเอียดการรับชำระเงิน

ต่อไปตามคำขอของเรา ธนาคารจะส่งรายงานโดยละเอียดเกี่ยวกับการรับการชำระเงิน เราจะลงทะเบียนพร้อมเอกสาร รายงานของธนาคารเกี่ยวกับการดำเนินการรับ.
โดยไปที่นิตยสาร รายงานของธนาคารเกี่ยวกับการได้มาและสร้างเอกสารใหม่ บนจำนำ การรับชำระเงินจากลูกค้าสะท้อน การชำระเงินคู่สัญญา- สะดวกในการใช้แบบฟอร์ม การเลือกเลือกการชำระเงินที่จำเป็นแล้วโอนไปที่เอกสาร (รูปที่ 9)

รูปที่ 9

รายงานการรับเงินของธนาคารจะสร้างการผ่านรายการในทะเบียนการรับค่าใช้จ่าย

โอนเงินผ่านบัตรชำระเงินเข้าบัญชีธนาคารของบริษัทเรา

การทำเช่นนี้เราสามารถไป นิตยสาร การชำระเงินที่ไม่ใช่เงินสดและสร้างเอกสารใหม่ด้วยการดำเนินการ - ใบเสร็จรับเงินสำหรับการได้มา- ไปที่บุ๊กมาร์กได้สะดวกกว่า สำหรับการรับสมัครเลือก พื้นฐานสำหรับการชำระเงิน DS ระหว่างทางซึ่งจะสะท้อนให้เห็นผลลัพธ์ เอกสารมูลนิธิ- เลือกสิ่งที่คุณต้องการแล้วคลิก สมัครเข้าเรียน- (รูปที่ 10)

รูปที่ 10

ในเอกสารที่สร้างขึ้น ใบเสร็จรับเงินของ DS ที่ไม่ใช่เงินสดกรอก หมายเลขธนาคารและวันที่และยัง บทความ ท.บและ ดำเนินการเอกสาร. (รูปที่ 11)

เราสะท้อนการดำเนินการทั้งหมดในการรับชำระเงินด้วยบัตรชำระเงินและการโอนเงิน DS ที่ไม่ใช่เงินสดไปยังบัญชีปัจจุบัน

ขณะนี้องค์กรส่วนใหญ่ยอมรับการชำระเงินด้วยบัตรชำระเงินแล้ว และโดยธรรมชาติแล้ว เงินจำนวนนี้จะต้องถูกนำมาพิจารณาด้วย เราจะพูดถึงวิธีการจัดระเบียบใน 1C: Trade Management เวอร์ชัน 11.3

แนวคิดของข้อตกลงการรับ

คำว่า "การรับ" ที่เข้าใจยากซ่อนขั้นตอนง่าย ๆ - ลูกค้าชำระค่าสินค้าของคุณด้วยบัตรและธนาคารจะโอนเงินจำนวนนี้ไปยังบัญชีกระแสรายวันของคุณโดยคงค่าคอมมิชชันไว้ โดยปกติแล้วเทอร์มินัลจะจัดเตรียมโดยธนาคารเอง และค่าคอมมิชชั่นจะอยู่ระหว่าง 0.5 ถึง 2 เปอร์เซ็นต์

การรับใน 1C: การจัดการการค้าเวอร์ชัน 11.3

เพื่อรับการชำระเงินด้วยบัตรธนาคาร ได้มีการนำความสามารถในการทำงานกับระบบการรับเงินมาใช้แล้ว

การตั้งค่าเริ่มต้น

ก่อนที่คุณจะเริ่มลงทะเบียนการขาย ให้ตั้งค่าสถานที่ทำงานของแคชเชียร์ในส่วนข้อมูลหลักและการจัดการ – การบริหาร – RMK และอุปกรณ์ ก่อนอื่นเราป้อนข้อมูลเกี่ยวกับเครื่องบันทึกเงินสดเครื่องบันทึกเงินสดด้วยความช่วยเหลือของการขายปลีกที่จะดำเนินการในพื้นที่การขาย

ในการตั้งค่า RMK เราระบุเครื่องบันทึกเงินสดของเครื่องบันทึกเงินสดและอุปกรณ์ (เครื่องบันทึกทางการเงิน) ที่เชื่อมต่อกับเครื่องบันทึกเงินสด

เพื่อพิจารณาการดำเนินการรับใน UT 11.3 ตอนนี้ใช้เฉพาะ "การรับเทอร์มินัล" เท่านั้น

เครื่องรับบัตรได้รับการออกแบบมาเพื่อจัดเก็บข้อมูลเกี่ยวกับเครื่องรับบัตรชำระเงินที่ให้บริการภายใต้ข้อตกลงการรับเงิน

มากรอกข้อมูลในฟิลด์ที่จำเป็น: Acquirer คือพันธมิตรในฐานข้อมูลที่มีการตั้งค่าประเภทความสัมพันธ์ทางธุรกิจ (ทำเครื่องหมายในช่อง) "ความสัมพันธ์อื่น ๆ " บัญชีธนาคาร - ที่นี่เราเลือกบัญชีธนาคารของบริษัทของเรา ซึ่งเงินจะได้รับจากการทำธุรกรรมด้วยบัตรชำระเงิน ชื่อ - ชื่อของข้อตกลงการรับ

ในหน้าการรับเทอร์มินัล เราจะเพิ่มรายการเทอร์มินัลการรับสินค้าที่สามารถใช้เพื่อชำระเงินสำหรับการซื้อด้วยบัตรชำระเงิน

อันดับแรก ในการตั้งค่าโปรแกรม เราเปิดใช้งานการสนับสนุนสำหรับการดำเนินการรับ (การชำระเงินด้วยบัตรชำระเงิน) ในส่วนข้อมูลหลักและการบริหาร - การตั้งค่าข้อมูลหลักและส่วน - คลัง

เราได้ทำการตั้งค่าสำหรับการทำงานกับบัตรชำระเงินใน UT 11.3

การขายสินค้าที่ร้านค้าปลีกมีการดำเนินการอย่างไร?

ในการลงทะเบียนการขายสินค้าเมื่อเครื่องบันทึกเงินสดทำงานในโหมด FR จะใช้เวิร์กสเตชันของแคชเชียร์แยกต่างหาก ซึ่งเปิดจากส่วนการขาย - เวิร์กสเตชันของแคชเชียร์

เราจะไม่อธิบายงานโดยละเอียดด้วยการเปิดกะเงินสด การเลือกสินค้า ฯลฯ เราจะอธิบายเฉพาะช่วงเวลาของการทำงานโดยใช้เครื่องรับสินค้าเท่านั้น

หลังจากกรอกข้อมูลเกี่ยวกับสินค้าและผู้ขายแล้ว ให้เลือกวิธีการชำระเงิน: เงินสด บัตรชำระเงิน หรือการชำระเงินแบบผสม

เช็คสามารถชำระเป็นเงินสดหรือบัตรชำระเงิน ข้อมูลเกี่ยวกับการชำระเช็คด้วยบัตรชำระเงินจะปรากฏเฉพาะในกรณีที่เครื่องรับบัตรเชื่อมต่อกับเวิร์กสเตชันเครื่องบันทึกเงินสดเท่านั้น

สามารถชำระเงินแบบผสมได้: เช็คบางส่วนชำระด้วยเงินสดและอีกส่วนหนึ่ง - ด้วยบัตรชำระเงิน ตลอดจนใบรับรองหรือคะแนนโบนัสหากใช้

หากต้องการชำระเงินด้วยบัตรชำระเงิน ให้คลิกปุ่มชำระเงินด้วยบัตร (Ctrl + Shift + F8) แล้วป้อนจำนวนเงินที่ชำระและหมายเลขบัตรชำระเงิน

หากมีเทอร์มินัลรับข้อมูลตั้งแต่สองตัวขึ้นไปเชื่อมต่อกับเวิร์กสเตชัน โปรแกรมจะแจ้งให้คุณเลือกเทอร์มินัลที่ต้องการ

ระบบรับเงินยังเชื่อมต่อกับธนาคารเพื่อการสื่อสารอัตโนมัติ ในกรณีนี้ บัตรจะถูกอ่านผ่านเครื่อง POS หลังจากที่ผู้ซื้อป้อนรหัส PIN และเราได้รับรายงานจากธนาคารเกี่ยวกับธุรกรรมที่ดำเนินการกับบัตรชำระเงินหากเราใช้ตัวเลือกนี้

หลังจากชำระเงินด้วยบัตรชำระเงิน เช็คจะถูกเจาะเข้าเครื่องบันทึกเงินสดที่เชื่อมต่อในโหมด FR โดยอัตโนมัติ หากการชำระเงินเป็นเงินสด (หรือการชำระเงินแบบผสม) หลังจากประมวลผลการชำระเงินแล้ว ให้ดำเนินการคำสั่ง Punch check

เนื่องจากมีการชำระเงินด้วยบัตรชำระเงินระหว่างกะการลงทะเบียนเงินสด เอกสาร "รายงานการขายปลีก" จึงทำให้ประเภทการเคลื่อนไหวเป็น "ใบเสร็จรับเงิน" ตามทะเบียนการสะสม "การรับการชำระเงิน"

การบัญชีการรับรายการค้าส่ง

เราจะจัดให้มีการขายขายส่งและพยายามรับการชำระเงินด้วยบัตรชำระเงิน มาสร้างเอกสารใหม่ “การขายสินค้าและบริการ” (ส่วน “การขาย” – “เอกสารการขาย”) มากรอกแล้วโพสต์ได้เลย

ใน "การขายสินค้าและบริการ" ให้คลิกปุ่ม "สร้างตาม" และเลือกรายการ "การดำเนินการรับ"

ธุรกรรมการรับเงินถูกสร้างขึ้นบนพื้นฐานของการขายสินค้าและบริการ ใบแจ้งหนี้สำหรับการชำระเงินโดยผู้ซื้อ และคำสั่งซื้อของผู้ซื้อ

เราจะกรอกหมายเลขบัตรลูกค้าแล้วส่งเอกสาร

เป็นผลให้หากเราตรวจสอบความเคลื่อนไหวเราจะเห็นว่าการดำเนินการของการรับปิดการชำระหนี้ร่วมกันกับลูกค้าสำหรับการขายสินค้าและบริการ (ทะเบียนการสะสม "การชำระหนี้กับลูกค้า") และเอกสารการรับทำให้ประเภทของการเคลื่อนไหว " ใบเสร็จรับเงิน” ตามทะเบียนสะสม “การชำระหนี้เพื่อรับ” ในลักษณะเดียวกับเอกสาร “รายงานการขายปลีก”

แต่เงินเหล่านี้ที่ได้รับจากการขายปลีกและขายส่งยังไม่เข้าบัญชีธนาคารของเรา เมื่อผู้จัดการทางการเงิน (หรือนักบัญชีบริษัท) ได้รับใบแจ้งยอดจากธนาคารเกี่ยวกับธุรกรรมการรับเงิน ให้กรอกเอกสาร "รายงานการรับเงินของธนาคาร" เมื่อต้องการทำเช่นนี้ ไปที่สมุดรายวันเอกสาร รายงานของธนาคารเกี่ยวกับการรับและสร้างเอกสารใหม่ ในแท็บการรับการชำระเงินจากลูกค้า เราจะแสดงการชำระเงินของคู่สัญญา สะดวกในการใช้แบบฟอร์มการเลือกเลือกการชำระเงินที่จำเป็นแล้วโอนไปที่เอกสาร จากนั้นการรับการดำเนินการจะปรากฏในโปรแกรม

ด้วยเหตุนี้ เราจึงสะท้อนการดำเนินการทั้งหมดในการรับชำระเงินด้วยบัตรชำระเงินและการเครดิต DS ที่ไม่ใช่เงินสดไปยังบัญชีกระแสรายวัน

การรับคือการยอมรับการชำระค่าสินค้า บริการ หรืองานที่ดำเนินการโดยใช้บัตรพลาสติก ธนาคารที่ทำหน้าที่เป็นตัวกลางระหว่างผู้ถือบัตรพลาสติกและองค์กรที่รับชำระเงินด้วยบัตรเรียกว่าธนาคารผู้รับบัตร ผู้ซื้อจะเรียกเก็บค่าคอมมิชชั่นเป็นเปอร์เซ็นต์สำหรับบริการของตน ในการชำระเงิน จะใช้เครื่อง POS หรือเครื่องประทับตรา ในบทความนี้เราจะพูดถึงการได้มาซึ่งบัญชีและให้คุณสมบัติหลัก

ประเภทของการรับ:

• ช้อปปิ้ง – ประเภทที่พบบ่อยที่สุด ดำเนินการในร้านค้า ศูนย์การค้า องค์กรจัดเลี้ยง และผู้ให้บริการ ชำระเงินผ่านเครื่อง POS
• การรับตู้เอทีเอ็มคือตู้เอทีเอ็มที่คุณสามารถชำระค่าบริการและถอนเงินสดได้
• มือถือ – การชำระเงินจะดำเนินการผ่านเทอร์มินัลมือถือซึ่งไม่ได้เชื่อมโยงกับสถานที่ใดโดยเฉพาะ ผู้ขายสามารถนำติดตัวไปด้วยได้
• การรับอินเทอร์เน็ต – ใช้สำหรับการขายผ่านอินเทอร์เน็ต

คำอธิบายของการได้มา ข้อดีและข้อเสีย

การได้มาเกิดขึ้นได้อย่างไร: (คลิกเพื่อขยาย)

1. ในระหว่างการทำธุรกรรม แคชเชียร์จะเปิดใช้งานบัตรของลูกค้าผ่านเครื่องชำระเงิน
2. ข้อมูลสถานะบัญชีจะถูกส่งไปยังศูนย์ข้อมูล
3. ตรวจสอบยอดเงินคงเหลือ แคชเชียร์ป้อนจำนวนเงินที่ชำระ และผู้ซื้อป้อนรหัส PIN เครื่องจะออกสลิป (เช็ค) ออกเป็น 2 ชุด
4. แคชเชียร์ลงนามในสำเนาหนึ่งฉบับและมอบให้แก่ผู้ซื้อ และผู้ซื้อลงนามในสำเนาที่สองและมอบให้แก่ผู้ขาย ลายเซ็นบนบัตรและบนสลิปจะต้องเหมือนกัน โดยจะต้องตรวจสอบ
5. แคชเชียร์เจาะเช็คผ่านเครื่องบันทึกเงินสดและมอบเช็คให้กับลูกค้า
6. ธุรกรรมที่ไม่ใช่เงินสดจะถูกบันทึกในส่วนแยกต่างหากของการลงทะเบียนเงินสด และรวมอยู่ในรายงาน Z เป็นรายได้ที่ไม่ใช่เงินสด
7. การชำระเงินที่ไม่ใช่เงินสดจะถูกป้อนในเครื่องบันทึกเงินสด: ในคอลัมน์ 12 - จำนวนธุรกรรมใน 13 - จำนวนการชำระเงิน
8. รายได้จากการชำระเงินด้วยเงินสดและไม่ใช่เงินสดจะรวมอยู่ในรายงานใบรับรองแคชเชียร์
9. เมื่อสิ้นสุดวัน องค์กรจะส่งวารสารอิเล็กทรอนิกส์ที่พิมพ์จากเครื่องไปยังธนาคารที่ให้บริการ
10. ธนาคารจะตรวจสอบธุรกรรมและโอนเงินภายในวันนั้น (หรือวันถัดไป) โดยหักค่าคอมมิชชัน (ค่าตอบแทน) ไปยังบัญชีส่วนตัวขององค์กร

ข้อดีและข้อเสียของการชำระแบบไม่ใช่เงินสด:

ข้อดี	ข้อบกพร่อง
การป้องกันธนบัตรปลอมและการโจรกรรม	เซิร์ฟเวอร์อาจล้มเหลว
ความสะดวกของลูกค้า	อันตรายจากแฮกเกอร์
มูลค่าการซื้อขายเพิ่มขึ้นโดยเฉลี่ย 30%	องค์กรแบ่งปันรายได้ส่วนหนึ่งกับธนาคาร
ประหยัดเงินขององค์กรในการรวบรวม	จำเป็นต้องซื้อเครื่องเทอร์มินัลหรือว่าจะเช่าหรือไม่

ภาพสะท้อนในการบัญชีขององค์กร

รายได้จากการชำระเงินที่ไม่ใช่เงินสดจะถูกนำมาพิจารณาเต็มจำนวนโดยไม่ต้องหักค่าตอบแทนธนาคารซึ่งแสดงอยู่ในบัญชี 91 "ค่าใช้จ่ายอื่น" และในกรณีของระบบภาษีแบบง่าย - ใน "ค่าใช้จ่าย" อ่านบทความด้วย: → “” ขึ้นอยู่กับว่ารายได้มาถึงบัญชีปัจจุบันเร็วแค่ไหน การได้มานั้นคิดเป็นสองวิธี

ตัวอย่างที่ 1 หากรายได้ถูกโอนไปยังบัญชีส่วนตัวขององค์กรในวันที่ชำระเงิน

เมื่อวันที่ 20 มกราคม 2559 Selyanka LLC ยอมรับการชำระเงินจากผู้ซื้อสำหรับการให้บริการผ่านระบบการรับเงินจำนวน 300,000 รูเบิลรวม ภาษีมูลค่าเพิ่ม – 45,762.71 รูเบิล ตามข้อตกลงที่ทำกับธนาคาร ค่าคอมมิชชันคือ 1.5% - 4,500 รูเบิล เงินจะเข้าบัญชีขององค์กรในวันที่ทำธุรกรรมบัตร

แผนกบัญชีขององค์กรจะจัดทำรายการต่อไปนี้:

• ภาพสะท้อนของรายได้:

Dt 62 – Kt 90.1 – 300,000 ถู

• การบัญชีภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับการชำระที่ไม่ใช่เงินสด:

Dt 90.3 – Kt 68.2 – 45762.71 รูเบิล (300000*18/118)

• การรับเงินเข้าบัญชี:

Dt 51 – Kt 62 – 300,000 ถู

• ค่าคอมมิชชันของธนาคารถูกหัก:

Dt 60 – Kt 51 – 4500 ถู

การยอมรับค่าคอมมิชชั่น:

DT 91 – นอต 60 – 4500

ตัวอย่างที่ 2 รายได้จากธุรกรรมบัตรพลาสติกที่ได้รับในวันถัดไปหรือหลังจากนั้น

ในกรณีนี้ บัญชี 57 “การโอนระหว่างทาง” จะถูกนำไปใช้ อ่านบทความด้วย: → “” รายได้ของ OOO Triumph ในวันที่ 25 มกราคม 2017 มีจำนวน 100,000 รูเบิลรวม 60000 – การชำระเงินที่ไม่ใช่เงินสด ตามข้อตกลงกับธนาคารผู้รับบัตร องค์กรจะได้รับรายได้ในวันถัดไปหลังจากที่ธนาคารได้รับสมุดรายวันอิเล็กทรอนิกส์ ค่าคอมมิชชั่นคือ 1.8%

บันทึกทางบัญชีของ Triumph LLC สำหรับวันที่ 25 มกราคม 2017 จะมีรายการต่อไปนี้:

• การบัญชีสำหรับรายได้ที่ไม่ใช่เงินสด:

Dt 62 – Kt 90.1 - 600,000 ถู

• การบัญชีรายได้เงินสด:

Dt 50 – Kt 90.1 – 40,000 ถู

• การบัญชีภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับการชำระที่ไม่ใช่เงินสด:

Dt 90.3 – Kt 68 – 9152.54 ถู (60000*18/118)

• การบัญชีภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับการชำระด้วยเงินสด:

Dt 90.3 – Kt 68 – 6101.69 ถู (40000*18/118)

• การบัญชีกองทุนโดยใช้วารสารอิเล็กทรอนิกส์:

Dt 57 – Kt 62 – 60,000 ถู

• การบัญชีสำหรับเงินสดที่รวบรวมโดยใช้คำสั่งรับเงินสด:

Dt 57.2 – Kt 62 – 40,000 ถู

• การบัญชีสำหรับเงินที่ได้รับในบัญชีลบด้วยค่าคอมมิชชั่นให้กับธนาคาร:

Dt 51 – Kt 57 – 60000 – (60000*1.8%) = 58920 ถู

• การบัญชีค่าคอมมิชชั่นธนาคาร:

Dt 91.2 – Kt 57- 60000*1.8% = 1,080 ถู

• การบัญชีเงินสดเข้าบัญชี:

Dt 51 – Kt 57.2 – 40,000 ถู

ตัวอย่างที่ 3 การบัญชีสำหรับการรับสินค้าในการขายปลีก

ในกรณีนี้ คุณสามารถเก็บบันทึกได้โดยไม่ต้องมี 62 บัญชี การโพสจะเป็นดังนี้:

• Dt 57 – Kt 90 – การบัญชีสำหรับรายได้จากการขายปลีก
• Dt 90.3 – 68 – การคำนวณภาษีมูลค่าเพิ่ม
• Dt 51 – Kt 57 – โอนเงินเข้าบัญชีกระแสรายวันลบด้วยค่าคอมมิชชั่น
• Dt 91 – Kt 57 – การแสดงที่มาของค่าคอมมิชชันต่อค่าใช้จ่าย

การบัญชีสำหรับผู้ประกอบการรายบุคคลที่ไม่มีเครื่องบันทึกเงินสด

ผู้ประกอบการรายบุคคลซึ่งเป็นผู้ชำระเงิน UTIIมีสิทธิ์ดำเนินการชำระเงินด้วยเงินสดและไม่ใช่เงินสดโดยไม่ต้องใช้เครื่องบันทึกเงินสด (ตามกฎหมายของรัฐบาลกลางหมายเลข 290-FZ ข้อ 7) ในกรณีนี้ ผู้ประกอบการที่รับการชำระเงินที่ไม่ใช่เงินสดจะต้องกรอกแบบฟอร์มการรายงานที่เข้มงวดและออกใบเสร็จรับเงินตามคำขอของลูกค้า

เงินที่ได้รับผ่านการชำระด้วยบัตรพลาสติกจะนับเป็น "รายได้" และค่าคอมมิชชั่นของธนาคารจะถือเป็น "ค่าใช้จ่าย"

การบัญชีสำหรับระบบภาษีของระบบภาษีแบบง่าย

รายได้จากการขายภายใต้ระบบภาษีแบบง่ายจะแสดงในเครดิต 90 ของบัญชี "การขาย" บัญชีย่อย 1 "รายได้" ตามบัญชี 57 "การโอนระหว่างทาง" ในเดบิต 90 ของบัญชี ต้นทุนสินค้าจะถูกตัดออกตามบัญชี 41 "สินค้า" เงินที่โอนเข้าบัญชีจะแสดงในเดบิต 51 ของบัญชี "บัญชีกระแสรายวัน" และเครดิต 57

ค่าคอมมิชชันจะถูกตัดออกจากเครดิต 57 ของบัญชีไปยังเดบิต 91 "ค่าใช้จ่ายอื่น ๆ" (ระเบียบการบัญชี ป.บ. 10/99) อ่านบทความด้วย: → “” ความแตกต่างระหว่างการบัญชีภายใต้ระบบภาษีแบบง่ายและ OSNO คือไม่ได้ใช้บัญชี 68 "VAT"

การจัดเก็บภาษีภายใต้ OSNO และระบบภาษีแบบง่าย

ค่าใช้จ่ายที่เกี่ยวข้องกับการจ่ายค่านายหน้าให้กับธนาคารจัดประเภทเป็นค่าใช้จ่ายอื่นหรืออาจรวมอยู่ในค่าใช้จ่ายที่ไม่ได้ดำเนินการ พวกเขาลดฐานภาษีในการคำนวณภาษีเงินได้และไม่ต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่ม

ด้วย OSNO	ภาษีมูลค่าเพิ่ม	ภาษีเงินได้
ฐานภาษี	รายได้เต็มจำนวนรวมทั้งค่าคอมมิชชั่นของธนาคาร	รายได้ (รายได้ลบภาษีมูลค่าเพิ่ม) ลบค่าคอมมิชชันของธนาคาร
วันที่กำหนดฐาน	วันที่โอนสินค้าให้กับลูกค้า	วันที่โอนสินค้าไปเป็นกรรมสิทธิ์ของผู้ซื้อ
ด้วยระบบภาษีที่เรียบง่าย	"รายได้"	“รายได้-รายจ่าย”
ฐานภาษี	รายได้ทั้งหมดจะรวมอยู่ในส่วน "รายได้"	ค่าธรรมเนียมการได้มารวมอยู่ใน “ค่าใช้จ่าย”
วันที่กำหนดฐาน		วันที่ได้รับเงินเข้าบัญชี

การคืนสินค้าเมื่อได้รับสินค้า

หากผลิตภัณฑ์ถูกซื้อโดยการโอนเงินผ่านธนาคาร เมื่อถูกส่งคืนแล้ว เงินจะต้องกลับไปยังบัตรของผู้ซื้อ เอกสารที่ผู้ซื้อต้องจัดเตรียมให้กับผู้ขาย: (คลิกเพื่อขยาย)

• หนังสือเดินทาง;
• บัตรพลาสติก
• คำแถลง.

เฉพาะผู้ถือบัตรเท่านั้นที่สามารถขอคืนเงินได้ ใบสมัครระบุ: ชื่อนามสกุลของลูกค้า สถานการณ์ในการคืนสินค้า (เหตุผล) จำนวนเงิน รายละเอียดใบเสร็จ รายละเอียดบัตร

แนบสำเนาหนังสือเดินทางและใบเสร็จรับเงินต้นฉบับมาด้วย หากสินค้าถูกส่งคืนในวันที่ซื้อและยังไม่ได้ถอนรายงานออกจากเครื่อง แคชเชียร์จะยกเลิกการชำระเงินโดยใช้การดำเนินการพิเศษบนเครื่อง

มีการเจาะเช็ค KKM สำหรับการส่งคืนออกใบรับรองการส่งคืน f KM-3 ในบันทึกประจำวันของผู้ดำเนินการแคชเชียร์ บรรทัดที่ 15 แสดงถึงจำนวนเงินที่คืน

• หากสินค้าถูกส่งคืนในวันถัดไปหรือหลังจากนั้น การคืนเงินจะดำเนินการดังนี้:
• ผู้ขายเตรียมใบแจ้งหนี้การคืนสินค้าและใบเสร็จรับเงินสำหรับการคืนสินค้า
• ผู้ขายส่งใบสมัครของผู้ซื้อพร้อมเอกสารแนบไปยังธนาคารที่ให้บริการ
• ธนาคารจะตรวจสอบเอกสารภายใน 3 วันทำการและส่งเพื่อดำเนินการ
• การรับเงินจากบัตรของผู้ซื้อขึ้นอยู่กับนโยบายของธนาคารของเขา

การโพสต์เมื่อส่งคืนสินค้า

การดำเนินการกลับรายการ:

• Dt62 – Kt90.1 – สินค้าที่ส่งคืน;
• Dt90 – Kt68 – สำหรับจำนวนภาษีมูลค่าเพิ่มของสินค้าที่ส่งคืน
• Dt90 – Kt41 – ต้นทุนของสินค้าที่ส่งคืน

การบัญชีสินค้าที่ส่งคืน:

• Dt90 – Kt62 – สินค้าถูกส่งคืน;
• Dt62 – Kt57 – ธนาคารได้รับคำขอคืนสินค้าจากผู้ซื้อ
• Dt57 – Kt51 – คืนเงินให้กับผู้ซื้อหักค่าคอมมิชชั่น
• Dt57 – Kt91 – คืนเงินตามจำนวนค่าคอมมิชชัน

การรายงานและเอกสารในการได้มา

เอกสารในการรับ:

เอกสาร	แบบฟอร์มที่ต้องกรอก
เอกสารหลัก	ใบเสร็จรับเงินสลิปจากเครื่องปลายทาง
เอกสารเงินสด	Z-รายงาน
รายงานเอกสาร	วารสารของผู้ดำเนินการแคชเชียร์, วารสารอิเล็กทรอนิกส์จากเครื่องเทอร์มินัล, ลงทะเบียนสำหรับการชำระเงินที่ไม่ใช่เงินสด

ต้องกระทบยอดผลลัพธ์เมื่อสิ้นสุดวันทำงานทุกวัน คุณต้องตรวจสอบทุกวันว่าจำนวนรายงาน Z ได้รับการจัดสรรอย่างถูกต้องให้กับบัญชี 50 และ 57 หรือไม่ ไม่เพียงแต่เปรียบเทียบรายรับรายวันเท่านั้น แต่ยังรวมถึงยอดรวมสะสมด้วย เพื่อกำหนดการกระจายค่าคอมมิชชันของธนาคารที่ถูกต้อง จะมีการเปรียบเทียบมูลค่าการซื้อขายของเครดิต 57 และเดบิต 91 ทุกวัน

หากโอนบัตรในวันเดียวกัน บัญชี 57 ก็ไม่น่าจะมียอดคงเหลือ หากการโอนเงินมาถึงในวันถัดไป ยอดคงเหลือควรเท่ากับมูลค่าหมุนเวียนเดบิตของวันก่อนหน้า

เอกสารกำกับดูแล:

• กฎหมายของรัฐบาลกลางหมายเลข 161-FZ ลงวันที่ 27 มิถุนายน 2554
• คำแนะนำในการใช้ผังบัญชี
• รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย

ข้อผิดพลาดทั่วไปของนักบัญชี

• ภาพสะท้อนของรายได้ ณ เวลาที่รับเงินเข้าบัญชีกระแสรายวันไม่ใช่ ณ เวลาที่โอนกรรมสิทธิ์สินค้าไปยังผู้ซื้อ สิ่งนี้บิดเบือนการรายงาน โดยเฉพาะอย่างยิ่งเมื่อการชำระเงินด้วยบัตรและการโอนเงินเกิดขึ้นในช่วงเวลาการรายงานที่แตกต่างกัน
• การสะท้อนรายได้ลบค่าคอมมิชชั่นไปยังธนาคารก็เป็นความผิดพลาดเช่นกัน มีการประเมินรายได้จากการขายและค่าใช้จ่ายในการขายต่ำเกินไป ซึ่งนำไปสู่การบิดเบือนการรายงานทางบัญชีและภาษี ภายใต้ระบบภาษีแบบง่าย ข้อผิดพลาดดังกล่าวจะประเมินฐานภาษีต่ำไป
• การละเมิดรวมถึงการขายสินค้าโดยไม่ต้องใช้เครื่องบันทึกเงินสด ความล้มเหลวในการสะท้อนรายได้จากการชำระเงินที่ไม่ใช่เงินสดในสมุดรายวันของผู้ดำเนินการแคชเชียร์หรือในรายงานใบรับรอง

หมวด “คำถามและคำตอบ”

คำถามหมายเลข 1หากผู้ซื้อตัดสินใจคืนสินค้าที่ซื้อโดยการโอนเงินผ่านธนาคาร แคชเชียร์สามารถคืนเงินสดได้หรือไม่

สำหรับสินค้าที่ชำระด้วยบัตรพลาสติกจะต้องคืนเงินในลักษณะเดียวกันไม่เช่นนั้นจะเป็นการถอนเงินที่ผิดกฎหมาย ในกรณีนี้ เฉพาะผู้ถือบัตรที่มีหนังสือเดินทางเท่านั้นที่สามารถขอคืนเงินได้

คำถามหมายเลข 2จำนวนค่าคอมมิชชั่นที่จ่ายให้กับธนาคารผู้รับบัตรจะส่งผลต่อจำนวนรายได้หรือไม่?

เลขที่ รายได้บันทึกเต็มจำนวนและค่าคอมมิชชันรวมอยู่ในค่าใช้จ่ายอื่นๆ ภายใต้ระบบภาษีแบบง่าย "รายได้" รายได้จะถูกนำมาพิจารณาทั้งหมดในส่วนรายได้และค่าคอมมิชชั่นจะไม่ส่งผลกระทบต่อสิ่งนี้ ภายใต้ระบบภาษีแบบง่าย "รายได้-ค่าใช้จ่าย" ค่าคอมมิชชันจะถูกนำมาพิจารณาใน "ค่าใช้จ่าย"

คำถามหมายเลข 3องค์กรที่รับชำระเงินด้วยบัตรพลาสติกจำเป็นต้องออกใบเสร็จรับเงิน KKM หรือไม่

ใช่. การชำระเงินที่ไม่ใช่เงินสดไม่ได้ยกเว้นคุณในการออกเช็ค หากองค์กรเป็นผู้ชำระเงิน UTII และจัดทำรายการบริการที่ระบุโดยกฎหมายซึ่งได้รับการยกเว้นจากการใช้เครื่องบันทึกเงินสดจากนั้นจะต้องออกใบเสร็จรับเงินการขายตามคำขอของผู้ซื้อ

คำถามข้อที่ 4รายได้จะถูกนำมาพิจารณาในวันใด: ในวันที่ชำระเงินด้วยบัตรหรือวันที่ได้รับเงินในบัญชีกระแสรายวัน?

ภายใต้ OSNO รายได้จะถูกนำมาพิจารณา ณ เวลาที่ทำธุรกรรมด้วยบัตรพลาสติก และด้วยระบบภาษีที่เรียบง่าย - ในวันที่ธนาคารโอนเงินขององค์กรเข้าบัญชี

คำถามหมายเลข 5การรับบัญชีจะแตกต่างกันหรือไม่ขึ้นอยู่กับว่าเงินเข้าบัญชีกระแสรายวันเร็วแค่ไหน?

ใช่. หากได้รับเงินในวันที่ชำระเงิน บัญชี 57 จะไม่ถูกใช้ หากวันถัดไปหรือหลังจากนั้นต้องใช้บัญชี 57

คุณจะไม่แปลกใจกับใครเลยในทุกวันนี้ด้วยการชำระเงินโดยใช้บัตรธนาคาร (การรับ) การเข้าซื้อกิจการถูกนำมาใช้กันอย่างแพร่หลายไม่เพียงแต่ในองค์กรการค้าขนาดใหญ่เท่านั้น แต่ยังรวมถึงธุรกิจขนาดเล็กและผู้ประกอบการรายบุคคลด้วย อ่านเกี่ยวกับวิธีการสนับสนุนการดำเนินการรับใน 1C:การบัญชี 8 เวอร์ชัน 3.0 รวมถึงเพื่อวัตถุประสงค์ในการบัญชี VAT ในบทความโดยผู้เชี่ยวชาญ 1C

แนวคิดและฝ่ายต่างๆ ในข้อตกลงการรับ

แม้ว่าข้อเท็จจริงที่ว่าแนวทางปฏิบัติในการสรุปข้อตกลงการรับจะค่อนข้างกว้างขวางในปัจจุบัน แต่ประมวลกฎหมายแพ่งของสหพันธรัฐรัสเซียไม่มีบทที่อุทิศให้กับข้อตกลงนี้ แนวคิดของข้อตกลงการรับมีอยู่ในข้อ 1.9 ของระเบียบธนาคารแห่งรัสเซียหมายเลข 266-P ลงวันที่ 24 ธันวาคม 2547 "ในการออกบัตรชำระเงินและธุรกรรมที่ดำเนินการโดยใช้บัตรเหล่านั้น" (ต่อไปนี้จะเรียกว่าระเบียบหมายเลข 266- ป) คำว่า "ผู้ได้รับ" และ "ผู้ได้รับ" มีอยู่ในอภิธานศัพท์ของข้อกำหนดที่ใช้ในระบบการชำระเงินและการชำระบัญชี (คณะกรรมการระบบการชำระเงินและการชำระบัญชีของธนาคารเพื่อการชำระหนี้ระหว่างประเทศ) (บาเซิล สวิตเซอร์แลนด์ 03/01/2003) พจนานุกรมหลายฉบับเสนอการสะกดคำอื่นสำหรับคำนี้ - "ผู้รับ" ตามแนวทางปฏิบัติที่กำหนดไว้ การสะกดคำ "ผู้รับ" มักใช้ในข้อบังคับของสหพันธรัฐรัสเซีย การสะกดคำเดียวกันนั้นถูกใช้ในโปรแกรม

สรุปข้อตกลงการรับเงินระหว่างสถาบันสินเชื่อ (ธนาคารผู้รับบัตร) และองค์กร (ผู้ประกอบการรายบุคคล) ที่ขายสินค้า (งานบริการ) ข้อตกลงการซื้อกิจการเป็นธุรกรรมแบบผสมที่มีองค์ประกอบของข้อตกลงบัญชีธนาคาร สัญญาเช่า สัญญาตัวกลาง ฯลฯ

สาระสำคัญของข้อตกลงการรับเงินคือธนาคารเปิดโอกาสให้องค์กรหรือผู้ประกอบการรายบุคคลสามารถรับการชำระเงินจากลูกค้าโดยใช้บัตรชำระเงิน (พลาสติก) อย่างไรก็ตาม บัตรชำระเงินไม่จำเป็นต้องออกโดยธนาคารเดียวกัน ในการรับบัตรพลาสติกสำหรับการชำระเงิน จำเป็นต้องใช้ซอฟต์แวร์อิเล็กทรอนิกส์และอุปกรณ์ฮาร์ดแวร์พิเศษ (เครื่อง POS) ซึ่งจัดทำโดยธนาคารและติดตั้งที่สถานที่ทำงานของแคชเชียร์

ขึ้นอยู่กับเงื่อนไขบางประการในธนาคารต่างๆ เงินที่ได้รับจากผู้ซื้อสามารถเข้าบัญชีขององค์กรได้ภายใน 1 ถึง 3 วันทำการ

ตามข้อตกลงการรับเงิน ไม่เพียงแต่สามารถรับได้ แต่ยังออกให้กับผู้ถือบัตรธนาคารด้วย ตามกฎแล้วตู้เอทีเอ็มและเครื่องปลายทางพิเศษที่มีฟังก์ชั่นการจ่ายเงินจะใช้สำหรับสิ่งนี้

ธนาคารเรียกเก็บค่าคอมมิชชั่นในการรับบริการ โดยทั่วไป ค่าคอมมิชชันคือเปอร์เซ็นต์หนึ่งของจำนวนเงินที่ชำระที่ได้รับจากลูกค้า ธนาคารจะกำหนดจำนวนเงินค่าคอมมิชชันเฉพาะสำหรับแต่ละองค์กรที่มีการสรุปข้อตกลง ในการกำหนดขนาดของค่าคอมมิชชัน ธนาคารจะพิจารณาถึงผลประกอบการขององค์กร ขอบเขตกิจกรรม ภูมิภาค และปัจจัยอื่นๆ อีกมากมาย

ในบางกรณี (ตามกฎแล้ว หากการหมุนเวียนของกองทุนโดยเฉลี่ยในองค์กรมีน้อย) ธนาคารอาจต้องการค่าเช่าคงที่สำหรับการใช้อุปกรณ์ของตนแทนการคิดดอกเบี้ย จำนวนเงินนี้ได้รับการแก้ไขในข้อตกลงการรับเงิน

การเข้าซื้อกิจการช่วยให้คุณสามารถดึงดูดลูกค้าได้มากขึ้น เนื่องจากสำหรับหลาย ๆ คนแล้ว ความสามารถในการชำระเงินด้วยบัตรถือเป็นข้อได้เปรียบเนื่องจากความสะดวก นอกจากนี้ ด้วยการใช้การชำระเงินที่ไม่ใช่เงินสด คุณสามารถลดต้นทุนและค่าใช้จ่ายที่เกี่ยวข้องกับการเคลื่อนไหวของเงินสดได้ (เช่น ต้นทุนการเรียกเก็บเงิน)

ผู้ขายรายใดที่ต้องรับบัตรชำระเงินเพื่อชำระเงิน

ตามมาตรา 16.1 ของกฎหมายของสหพันธรัฐรัสเซียลงวันที่ 02/07/1992 ฉบับที่ 2300-1 “เกี่ยวกับการคุ้มครองสิทธิผู้บริโภค” ผู้ขาย (ผู้ดำเนินการ) ตามที่ผู้บริโภคเลือกมีหน้าที่ต้องจัดเตรียม โอกาสในการชำระค่าสินค้า (งาน, บริการ) ทั้งโดยการชำระด้วยเงินสดและโดยใช้เครื่องมือการชำระเงินของประเทศ

ภาระผูกพันในการตรวจสอบความเป็นไปได้ของการชำระเงินโดยใช้เครื่องมือการชำระเงินระดับชาตินั้นใช้ไม่ได้กับองค์กรและผู้ประกอบการแต่ละรายที่มีรายได้จากกิจกรรมทางธุรกิจในปีที่ผ่านมาไม่เกินค่าจำกัดที่กำหนดไว้สำหรับวิสาหกิจขนาดย่อม ตามคำสั่งของรัฐบาลสหพันธรัฐรัสเซียลงวันที่ 04.04.2016 ฉบับที่ 265 (มีผลตั้งแต่ 01.08.2016) ค่าขีด จำกัด สำหรับวิสาหกิจขนาดย่อมตั้งไว้ที่ 120 ล้านรูเบิล

เครื่องมือการชำระเงินระดับชาติคือบัตรชำระเงินและวิธีการชำระเงินทางอิเล็กทรอนิกส์อื่น ๆ ที่มอบให้แก่ลูกค้าโดยผู้เข้าร่วมในระบบบัตรชำระเงินแห่งชาติ (NPSK) ตามกฎของระบบนี้ (ส่วนที่ 2 ข้อ 30.1 ของกฎหมายของรัฐบาลกลางวันที่ 27 มิถุนายน 2554 ไม่ . 161-FZ “ในระบบบัตรชำระเงินแห่งชาติ”) ขณะนี้ การดำเนินการตามเครื่องมือการชำระเงินระดับชาติ - บัตรชำระเงิน Mir - กำลังดำเนินการอยู่ ข้อมูลโดยละเอียดเกี่ยวกับระบบบัตรชำระเงินของประเทศมีอยู่ในเว็บไซต์ NSPK

เนื่องจากบัตรชำระเงิน Mir เริ่มแพร่หลายมากขึ้น ผู้ขาย (หากไม่อยู่ภายใต้ข้อยกเว้น) จึงไม่มีสิทธิ์ปฏิเสธที่จะชำระค่าสินค้า (งาน บริการ) ให้กับลูกค้าโดยใช้เครื่องมือการชำระเงินนี้ การปฏิเสธทำให้เกิดการปรับทางปกครองต่อเจ้าหน้าที่และผู้ประกอบการแต่ละรายจำนวน 15,000 รูเบิล มากถึง 30,000 รูเบิล สำหรับนิติบุคคล - จาก 30,000 รูเบิล มากถึง 50,000 รูเบิล (ส่วนที่ 4 ของข้อ 14.8 ของประมวลกฎหมายความผิดทางปกครองของสหพันธรัฐรัสเซีย)

การดำเนินการชำระเงินกับลูกค้าโดยใช้บัตรชำระเงินไม่ได้บรรเทาผู้ขายจากภาระผูกพันในการใช้อุปกรณ์บันทึกเงินสด (CCT) (ส่วนที่ 2 ข้อ 5 ของกฎหมายของรัฐบาลกลางวันที่ 22 พฤษภาคม 2546 ฉบับที่ 54-FZ“ เกี่ยวกับการใช้เงินสด ลงทะเบียนอุปกรณ์เมื่อชำระเงินด้วยเงินสดและ (หรือ) ชำระเงินด้วยบัตรชำระเงิน" จดหมายของ Federal Tax Service of Russia ลงวันที่ 11 สิงหาคม 2014 เลขที่ AS-4-2/15738 กระทรวงการคลังของรัสเซีย ลงวันที่ 20 พฤศจิกายน 2013 ไม่ . 03-01-15/49854). นอกจากใบเสร็จรับเงินแล้วผู้ซื้อจะต้องได้รับเอกสารยืนยันการชำระเงินโดยใช้บัตรพลาสติก - ที่เรียกว่าสลิป (ข้อ 6 ของรัฐบาลสหพันธรัฐรัสเซียเมื่อวันที่ 23 กรกฎาคม 2550 ฉบับที่ 470 “ เมื่อได้รับอนุมัติจากข้อบังคับ เกี่ยวกับการลงทะเบียนและการใช้อุปกรณ์เครื่องบันทึกเงินสดที่ใช้โดยองค์กรและผู้ประกอบการแต่ละราย ")

รองรับการรับการดำเนินงานใน 1C: การบัญชี 8 (rev. 3.0)

เพื่อให้การบัญชีการรับธุรกรรมพร้อมใช้งานสำหรับผู้ใช้ เขาจะต้องเปิดใช้งานฟังก์ชันการทำงานที่เหมาะสมของโปรแกรม ฟังก์ชันการทำงานได้รับการกำหนดค่าโดยใช้ไฮเปอร์ลิงก์ที่มีชื่อเดียวกันจากส่วนนี้ หลัก- บนบุ๊กมาร์ก ธนาคารและโต๊ะเงินสดจำเป็นต้องตั้งค่าสถานะ บัตรชำระเงิน(รูปที่ 1)

ฟังก์ชันนี้ช่วยให้ลูกค้าสามารถชำระค่าสินค้าและบริการได้ไม่เพียงแค่ใช้บัตรชำระเงินเท่านั้น แต่ยังผ่านการกู้ยืมจากธนาคารด้วย

เพื่อให้สามารถใช้บัตรของขวัญของคุณเองและบุคคลที่สามบนแท็บได้ ซื้อขายควรตั้งธงไว้ บัตรของขวัญ.

ข้าว. 1. การตั้งค่าการทำงานของโปรแกรม

การชำระเงินด้วยบัตรชำระเงิน (การชำระเงินโดยใช้สินเชื่อธนาคาร) สามารถสะท้อนให้เห็นในระบบบัญชีโดยใช้เอกสารดังต่อไปนี้:

• ชำระเงินด้วยบัตรชำระเงิน (บท ธนาคารและโต๊ะเงินสด)กับประเภทของการดำเนินงาน การชำระเงินจากผู้ซื้อและ รายได้จากการขายปลีก.
• รายงานยอดขายปลีก (ส่วนการขาย)

ประเภทของการดำเนินงาน การชำระเงินจากผู้ซื้อมีวัตถุประสงค์เพื่อสะท้อนการชำระเงินที่ทำโดยตัวแทนของคู่สัญญาโดยใช้บัตรชำระเงินภายใต้ข้อตกลงในกรณีการขายขายส่ง จำนวนเงินทั้งหมดที่ได้รับจะแสดงอยู่ในเอกสาร ชำระเงินด้วยบัตรชำระเงินสามารถแจกจ่ายเพื่อวัตถุประสงค์ทางบัญชีในสัญญาหลายฉบับหรือในเอกสารการชำระหนี้หลายฉบับ

ประเภทของการดำเนินงาน รายได้จากการขายปลีกมีวัตถุประสงค์เพื่อสะท้อนจำนวนเงินที่ชำระด้วยบัตรธนาคารที่ยอมรับต่อวันโดยจุดขายที่ไม่อัตโนมัติ (NTT) จำนวนเงินรวมของการชำระเงินที่ได้รับสามารถกระจายเพื่อให้สะท้อนในการบัญชีในอัตรา VAT ที่แตกต่างกัน

เอกสาร รายงานยอดขายปลีกควรใช้เพื่อแสดงการชำระเงินด้วยบัตรธนาคารที่จุดขายขายปลีกอัตโนมัติ (ATP)

เพื่อสะท้อนข้อมูลเกี่ยวกับธนาคารผู้รับบัตรและข้อตกลงการรับเงินในเอกสาร ชำระเงินด้วยบัตรชำระเงินและ รายงานยอดขายปลีกทำหน้าที่เป็นอุปกรณ์ประกอบฉาก ประเภทการชำระเงินซึ่งกรอกจากไดเร็กทอรีที่มีชื่อเดียวกัน

แบบฟอร์มองค์ประกอบไดเร็กทอรี ประเภทการชำระเงินขึ้นอยู่กับอุปกรณ์ประกอบฉากที่เลือก วิธีการชำระเงินซึ่งสามารถรับค่าใดค่าหนึ่งต่อไปนี้:

• บัตรชำระเงิน;
• สินเชื่อธนาคาร
• บัตรของขวัญของตัวเอง
• บัตรของขวัญบุคคลที่สาม

หากเลือกวิธีแล้ว บัตรชำระเงินจากนั้นเมื่อสร้างองค์ประกอบไดเร็กทอรีใหม่ ประเภทการชำระเงินตามรายละเอียดที่จำเป็น คุณจะต้องป้อนชื่อของการชำระเงินประเภทใหม่ ระบุคู่สัญญา (ธนาคารของผู้รับบัตร) และข้อตกลงการรับบริการสำหรับผู้ถือบัตรพลาสติก บัญชีการชำระเงินสำหรับบัตรชำระเงินจะถูกระบุโดยอัตโนมัติ - 57.03 "การขายด้วยบัตรชำระเงิน" ในรูปแบบขององค์ประกอบไดเร็กทอรี ประเภทการชำระเงินคุณสามารถระบุเปอร์เซ็นต์ค่าคอมมิชชั่นของธนาคารผู้รับเงินเพื่อคำนวณรางวัลโดยอัตโนมัติในอนาคต

เริ่มต้นจากเวอร์ชัน 3.0.44.102 "1C: การบัญชี 8" ในไดเรกทอรี ประเภทการชำระเงินสามารถระบุจำนวนค่าคอมมิชชั่นของธนาคารได้ ขึ้นอยู่กับจำนวนธุรกรรม (รายได้) ต่อวัน

ลักษณะเฉพาะของการชำระเงินด้วยบัตรธนาคาร (เช่นเดียวกับการใช้สินเชื่อธนาคาร) คือองค์กรได้รับเงินสำหรับการทำธุรกรรมที่เสร็จสมบูรณ์ซึ่งไม่ได้มาจากผู้ซื้อ แต่จากธนาคารที่ได้รับ (หรือจากธนาคารที่ออกเงินกู้) และช่วงเวลาที่ได้รับเงินจริงคือ ตามกฎแล้วบัญชีปัจจุบันขององค์กรแตกต่างจากช่วงเวลาที่ผู้ซื้อชำระเงิน กล่าวอีกนัยหนึ่ง ณ เวลาที่ชำระเงินดังกล่าว หนี้ของผู้ซื้อรายย่อยหรือผู้ซื้อส่งจะถูกโอนไปยังการชำระหนี้ร่วมกับธนาคารของผู้รับเงิน (ธนาคารที่ออกเงินกู้) ก่อนที่เงินทุนจะถูกโอนเข้าบัญชีปัจจุบันขององค์กร เงินเหล่านั้นจะถูกบันทึกในบัญชีระหว่างทาง 57.03

มีการบันทึกการรับเงินจริงเข้าบัญชีกระแสรายวันของบริษัท (บท ธนาคารและโต๊ะเงินสด - ใบแจ้งยอดธนาคาร) กับประเภทของการดำเนินการ รายได้จากการขายผ่านบัตรชำระเงินและสินเชื่อธนาคาร- ธนาคารของผู้รับบัตรจะทำหน้าที่เป็นผู้ชำระเงิน และข้อตกลงของผู้รับบัตรจะถูกระบุเป็นข้อตกลง โดยตรงในแบบฟอร์มเอกสารในสนาม จำนวนการให้บริการคุณสามารถระบุจำนวนค่าธรรมเนียมที่หักไว้โดยธนาคารผู้รับบัตร และการวิเคราะห์ต้นทุนบัญชีและบริการธนาคารจะถูกตั้งค่าตามค่าเริ่มต้น

ตามข้อมูลที่ระบุในไดเร็กทอรี ประเภทการชำระเงินอุปกรณ์ประกอบฉาก จำนวนการให้บริการจะถูกกรอกโดยอัตโนมัติหากเอกสาร ใบเสร็จรับเงินเข้าบัญชีกระแสรายวัน:

• ดาวน์โหลดจาก “ธนาคารลูกค้า” (ผ่านบริการ 1C:DirectBank*)
• ป้อนตามเอกสาร ชำระเงินด้วยบัตรชำระเงิน.

บันทึก:
* เกี่ยวกับเทคโนโลยี DirectBank - แลกเปลี่ยนโดยตรงกับธนาคารที่ให้บริการจากโปรแกรม 1C ออนไลน์ - อ่านบทความ " คุณสมบัติใหม่ของ "1C:Enterprise 8": เทคโนโลยี DirectBank - การแลกเปลี่ยนออนไลน์กับธนาคาร"- นอกจากนี้เกี่ยวกับบริการ 1C:DirectBank และวิธีการทำงานกับธนาคารโดยตรงจาก 1C:การบัญชี 8 - ดูวิดีโอการบรรยาย "คุณสมบัติใหม่ของ 1C:การบัญชี 8 (rev. 3.0) เพื่อการบัญชีที่มีประสิทธิภาพ" ซึ่งเกิดขึ้นใน 1C:การบรรยายวันที่ 22/12/2559

เมื่อป้อนเอกสารด้วยตนเอง ใบเสร็จรับเงินเข้าบัญชีกระแสรายวันค่าคอมมิชชั่นของธนาคารจะต้องคำนวณและป้อนด้วยตนเอง

การบัญชีการรับรายการตามระบบภาษีอากรทั่วไป

การบัญชีสำหรับรายได้และค่าใช้จ่ายภายใต้ระบบภาษีทั่วไป (OSNO) ใน 1C: การบัญชี 8 ได้รับการสนับสนุนโดยวิธีการคงค้างเท่านั้นดังนั้นข้อเท็จจริงและวิธีการรับการชำระเงินจากผู้ซื้อในตัวเองจึงไม่มีความสำคัญมากนัก ในเวลาเดียวกันหากผู้ซื้อชำระค่าสินค้า (งานบริการ) ล่วงหน้าด้วยบัตรธนาคาร ใบเสร็จรับเงินล่วงหน้าจะแสดงในการบัญชีซึ่งจะต้องมีการสะสมภาษีมูลค่าเพิ่ม

ลองพิจารณาตัวอย่างที่ผู้ซื้อขายส่งชำระเงินให้ผู้ขายด้วยบัตรธนาคาร

ตัวอย่างที่ 1

องค์กร Andromeda LLC ใช้ระบบภาษีทั่วไป (OSNO) เป็นผู้ชำระ VAT และไม่ได้ใช้ข้อกำหนดของ PBU 18/02 ในเดือนตุลาคม 2559 Andromeda LLC ได้ทำข้อตกลงกับผู้ซื้อขายส่งสำหรับการจัดหาสินค้าเป็นจำนวนเงินรวม 16,000.00 RUB (รวมภาษีมูลค่าเพิ่ม 18% - 2,440.68 รูเบิล) ตามเงื่อนไขการชำระเงินล่วงหน้า 50% ผู้ซื้อชำระเงินล่วงหน้าในวันที่ 1 พฤศจิกายน 2559 โดยใช้บัตรธนาคาร จำนวนเงินที่ชำระล่วงหน้าลบค่าคอมมิชชั่นของธนาคารจะถูกโอนเข้าบัญชีปัจจุบันขององค์กรในวันถัดไป สินค้าถูกจัดส่งไปยังซัพพลายเออร์เมื่อวันที่ 14 พฤศจิกายน 2016 ผู้ซื้อชำระเงินงวดสุดท้ายด้วยบัตรธนาคารเมื่อวันที่ 15 พฤศจิกายน 2559 จำนวนเงินที่ชำระครั้งสุดท้ายสำหรับสินค้าที่ขาย ลบค่าคอมมิชชั่นของธนาคาร จะถูกโอนเข้าบัญชีธนาคารขององค์กรในวันถัดไป ค่าตอบแทนของธนาคารผู้รับบัตรขึ้นอยู่กับจำนวนธุรกรรมและเป็น 1% ของจำนวนรายได้ที่ได้รับต่อวัน หากไม่เกิน 250,000.00 RUB

เอกสาร ชำระเงินด้วยบัตรชำระเงินสามารถสร้างได้ตามเอกสาร ใบแจ้งหนี้ของผู้ซื้อ(ปุ่ม สร้างตาม- ในกรณีนี้ คุณจะต้องกรอกข้อมูลในฟิลด์ด้วยตนเองเท่านั้น ประเภทการชำระเงินและปรับจำนวนเงินที่ชำระ รายละเอียดอื่น ๆ ทั้งหมดรวมทั้งส่วนที่เป็นตารางจะถูกกรอกโดยอัตโนมัติ (รูปที่ 2)

ข้าว. 2. ชำระเงินด้วยบัตรชำระเงิน

มาสร้างมันในไดเร็กทอรีกันดีกว่า ประเภทการชำระเงิน บัตรชำระเงินและระบุชื่อของการชำระเงินประเภทใหม่ ชื่อของธนาคารผู้รับเงิน และข้อตกลงกับมัน (รูปที่ 3)

โปรดทราบโดยที่ข้อตกลงกับธนาคารผู้รับบัตรมีรูปแบบ อื่น.

ตามข้อตกลงการรับ เราจะระบุอัตราดอกเบี้ยที่แตกต่างกันสำหรับค่าคอมมิชชันของธนาคาร ซึ่งตามเงื่อนไขในตัวอย่างของเรา ขึ้นอยู่กับจำนวนธุรกรรมต่อวัน

ข้าว. 3. ประเภทการชำระเงิน

ในอนาคตเมื่อเลือกประเภทการชำระเงินเฉพาะจากไดเร็กทอรี ประเภทการชำระเงินรายละเอียด ผู้ซื้อ, ข้อตกลงการรับและ บัญชีการชำระเงินในการเคลื่อนย้ายเอกสาร ชำระเงินด้วยบัตรชำระเงินทะเบียนบัญชีจะถูกกรอกโดยอัตโนมัติ สามารถเปลี่ยนแปลงได้โดยคลิกที่ไฮเปอร์ลิงก์ที่อยู่ทางด้านขวาของช่องเลือกประเภทการชำระเงิน (ดูรูปที่ 2)

หลังจากกรอกเอกสารเรียบร้อยแล้ว ชำระเงินด้วยบัตรชำระเงินรายการทางบัญชีต่อไปนี้จะถูกสร้างขึ้น:

เดบิต 57.03 เครดิต 62.02 - สำหรับจำนวนเงินที่ชำระล่วงหน้าโดยใช้บัตรธนาคาร (8,000.00 RUB)

เพื่อวัตถุประสงค์ในการบัญชีภาษีสำหรับภาษีเงินได้ จำนวนเงิน NU Dtและ จำนวนเงิน NU Kt.

ดังนั้นผู้ซื้อจึงชำระเงินล่วงหน้าแม้ว่าจะยังไม่ได้รับเงินในบัญชีธนาคารขององค์กรก็ตาม วันใดที่ถือเป็นวันชำระเงิน? จดหมายของ Federal Tax Service ของรัสเซียลงวันที่ 28 กุมภาพันธ์ 2549 เลขที่ MM-6-03/202@ อธิบายว่าเพื่อวัตถุประสงค์ในการใช้อนุวรรค 2 ของวรรค 1 ของมาตรา 167 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย การชำระเงิน ( การชำระเงินบางส่วน) เนื่องจากการส่งมอบสินค้าที่กำลังจะเกิดขึ้น (การปฏิบัติงานการให้บริการ) สิทธิในการโอนจะรับรู้เป็นการรับเงินจากผู้ขายหรือการยกเลิกภาระผูกพันในลักษณะอื่นที่ไม่ขัดต่อกฎหมาย ในกรณีนี้ผู้ซื้อได้ปฏิบัติตามภาระผูกพันของเขาแล้วและธนาคารผู้รับบัตรจะทำหน้าที่เป็นตัวกลางเท่านั้นดังนั้นช่วงเวลาในการกำหนดฐานภาษีสำหรับภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับผู้ขายเกิดขึ้นเมื่อผู้ซื้อชำระเงินล่วงหน้าโดยใช้บัตรชำระเงิน และไม่ใช่เมื่อธนาคารที่ได้รับเครดิตเข้าบัญชีปัจจุบันขององค์กร

เอกสาร ใบแจ้งหนี้ที่ออกสำหรับการชำระเงินล่วงหน้าสามารถลงทะเบียนได้ 2 วิธี คือ

• ขึ้นอยู่กับเอกสาร ชำระเงินด้วยบัตรชำระเงิน(ปุ่ม สร้างตาม);
• กำลังประมวลผล การลงทะเบียนใบแจ้งหนี้สำหรับการชำระเงินล่วงหน้า(บท ธนาคารและโต๊ะเงินสด - ใบแจ้งหนี้สำหรับการชำระเงินล่วงหน้า).

เอกสาร ออกใบแจ้งหนี้แล้ว เพื่อความก้าวหน้าจะถูกกรอกอัตโนมัติตามข้อมูลในเอกสารฐาน หลังจากผ่านรายการเอกสารแล้ว รายการทางบัญชีจะถูกสร้างขึ้น:

เดบิต 76.AB เครดิต 68.02 - สำหรับจำนวน VAT ที่คำนวณจากการชำระล่วงหน้าของผู้ซื้อ (1,220.34 RUB)

เอกสาร ออกใบแจ้งหนี้แล้ว เพื่อความก้าวหน้านอกเหนือจากความเคลื่อนไหวทางบัญชีแล้ว ยังสร้างรายการในทะเบียนพิเศษเพื่อวัตถุประสงค์ในการบัญชี VAT

โปรดทราบเอกสารวันที่เท่าไหร่ ออกใบแจ้งหนี้แล้ว เพื่อความก้าวหน้าจะตรงกับวันที่ในเอกสาร ชำระเงินด้วยบัตรชำระเงิน

เอกสาร ใบเสร็จรับเงินเข้าบัญชีกระแสรายวันสามารถสร้างตามเอกสารได้ ชำระเงินด้วยบัตรชำระเงิน- จากนั้นรายละเอียดหลักทั้งหมดจะถูกกรอกโดยอัตโนมัติ รวมถึงค่าตอบแทนของธนาคารผู้รับ (รูปที่ 4)

ข้าว. 4. รับเข้าบัญชีกระแสรายวันจากธนาคารผู้รับบัตร

หลังจากกรอกเอกสารเรียบร้อยแล้ว ใบเสร็จรับเงินเข้าบัญชีกระแสรายวัน

เดบิต 51 เครดิต 57.03 - สำหรับจำนวนเงินที่ได้รับจากธนาคารผู้รับบัตร (7,920.00 รูเบิล) เดบิต 91.02 เครดิต 57.03 - สำหรับจำนวนค่าตอบแทนที่ธนาคารผู้รับบัตรหักไว้ (80.00 RUB)

จำนวนเงินที่เกี่ยวข้องจะถูกบันทึกไว้ในทรัพยากรด้วย จำนวนเงิน NU Dtและ จำนวนเงิน NU Kt

การขายสินค้าให้กับผู้ซื้อขายส่งสะท้อนให้เห็นโดยใช้เอกสารระบบบัญชีมาตรฐาน การขาย (โฉนด, ใบแจ้งหนี้)กับประเภทของการดำเนินงาน สินค้า(บท ฝ่ายขาย- สามารถสร้างเอกสารตามเอกสารได้ ใบแจ้งหนี้ของผู้ซื้อ- หลังจากกรอกเอกสารเรียบร้อยแล้ว การขาย (โฉนด, ใบแจ้งหนี้)รายการทางบัญชีต่อไปนี้จะถูกสร้างขึ้น:

เดบิต 90.02.1 เครดิต 41.01 - สำหรับต้นทุนขาย (6,440.00 RUB) เดบิต 62.02 เครดิต 62.01 - สำหรับจำนวนเงินชดเชยล่วงหน้าจากผู้ซื้อ (8,000.00 RUB) เดบิต 62.01 เครดิต 90.01.1 - สำหรับจำนวนเงินที่ได้จากการขายสินค้า (16,000.00 RUB) เดบิต 90.03 เครดิต 68.02 - สำหรับจำนวนภาษีมูลค่าเพิ่ม (2,440.68 รูเบิล)

จำนวนเงินที่เกี่ยวข้องจะถูกบันทึกไว้ในทรัพยากรด้วย จำนวนเงิน NU Dtและ จำนวนเงิน NU Ktสำหรับบัญชีที่มีเครื่องหมายบัญชีภาษี (TA) บันทึกยังถูกสร้างขึ้นในการลงทะเบียนพิเศษเพื่อวัตถุประสงค์ในการบัญชี VAT

เอกสาร ใบแจ้งหนี้ที่ออกสำหรับการขายสร้างโดยอัตโนมัติด้วยปุ่ม ออกใบแจ้งหนี้ที่อยู่ด้านล่างสุดของเอกสาร การขาย (โฉนด, ใบแจ้งหนี้)- ในกรณีนี้ ไฮเปอร์ลิงก์ไปยังใบแจ้งหนี้ที่สร้างขึ้นจะปรากฏในรูปแบบของเอกสารพื้นฐาน

เพื่อให้สะท้อนถึงการหัก VAT จากการชำระเงินล่วงหน้า คุณต้องสร้างเอกสาร การสร้างรายการบัญชีแยกประเภทการซื้อ(บท การดำเนินงาน - การดำเนินงานภาษีมูลค่าเพิ่มตามปกติ- ตามกฎแล้ว เอกสารนี้จะถูกสร้างขึ้นในวันสุดท้ายของเดือน เอกสารจะถูกกรอกโดยอัตโนมัติ (ปุ่ม กรอกเอกสาร- หลังจากการผ่านรายการเอกสาร รายการจะถูกสร้างขึ้นในทะเบียนพิเศษเพื่อวัตถุประสงค์ในการบัญชี VAT เช่นเดียวกับรายการทะเบียนทางบัญชี:

เดบิต 68.02 เครดิต 76.AV - สำหรับจำนวนการหัก VAT (1,220.34 RUB)

การชำระเงินครั้งต่อไปโดยผู้ซื้อจะถูกลงทะเบียนในโปรแกรมพร้อมเอกสาร ชำระเงินด้วยบัตรชำระเงินหลังจากนั้นหนี้ของผู้ซื้อจะถูกโอนไปชำระหนี้ร่วมกับธนาคารผู้รับบัตร หลังจากได้รับเงินจริงเข้าบัญชีการชำระเงินของผู้ขายที่ลงทะเบียนกับเอกสารแล้ว ใบเสร็จรับเงินเข้าบัญชีปัจจุบันหนี้ของธนาคารผู้รับได้รับการชำระคืนตามที่เห็นได้จากยอดคงเหลือเป็นศูนย์ในบัญชี 57.03

ดังนั้นขั้นตอนการบัญชีสำหรับการรับธุรกรรมภายใต้ OSNO ใน 1C: การบัญชี 8 (รอบ 3.0) จึงเป็นลำดับการกระทำที่ค่อนข้างง่าย เพื่อวัตถุประสงค์ในการคำนวณ VAT การชำระหนี้กับลูกค้าที่ชำระผ่านบัตรชำระเงินจะไม่ทำให้เกิดปัญหาทางบัญชีเพิ่มเติม

การบัญชีสำหรับการชำระเงินตามแผนกในบัญชี 57.03 ใน “1C: การบัญชี 8 CORP” (รอบ 3.0)

องค์กรที่มีแผนกแยกกันและใช้โปรแกรม 1C:Accounting 8 CORP (rev. 3.0) สามารถเก็บบันทึกธุรกรรมทางธุรกิจ รวมถึงการบัญชีสำหรับการขายปลีกและการชำระเงินด้วยบัตรธนาคารแยกตามแผนก

ลองพิจารณาตัวอย่างที่องค์กรดำเนินการขายปลีกผ่านสำนักงานใหญ่และผ่านแผนกแยกต่างหากขององค์กรและรับการชำระเงินด้วยบัตรธนาคารภายใต้ข้อตกลงการรับสินค้าเดียว

ตัวอย่างที่ 2

องค์กร Intertrade LLC ดำเนินธุรกิจค้าส่งและขายปลีกของใช้ในครัวเรือน ใช้ OSNO และเป็นผู้ชำระ VAT Intertrade LLC มีแผนกแยกต่างหากใน Klin ซึ่งดำเนินการค้าปลีกด้วย องค์กร Intertrade LLC สรุปข้อตกลงการรับกับ RFT Bank ลงวันที่ 31 ธันวาคม 2558 หมายเลข 32132 ค่าตอบแทนของธนาคารผู้รับคือ 2% ของจำนวนรายได้ที่ได้รับ เมื่อวันที่ 23 พฤศจิกายน 2559 โดยผ่านหัวหน้าแผนกของ Intertrade LLC มีการขายสินค้าในราคาขายปลีกเป็นจำนวน 100,000.00 RUB (รวมภาษีมูลค่าเพิ่ม 18% - 15,254.24 รูเบิล) ในวันเดียวกันนั้นสินค้าถูกจำหน่ายโดยร้านค้าปลีกจำนวน 10,000.00 รูเบิลผ่านแผนกแยก (รวมภาษีมูลค่าเพิ่ม 18% - 1,525.42 รูเบิล) สินค้าทั้งหมดชำระด้วยบัตรธนาคารภายใต้ข้อตกลงการรับกับ RFT Bank เมื่อวันที่ 24 พฤศจิกายน 2016 ธนาคารของผู้รับบัตรได้โอน (หักค่าตอบแทน) รายได้จากการขายสินค้าที่เป็นของสำนักงานใหญ่ เงินที่เกี่ยวข้องกับแผนกแยกได้รับเข้าบัญชีปัจจุบันขององค์กรเมื่อวันที่ 25 พฤศจิกายน 2559

ในการจัดระเบียบการบัญชีตามแผนกในบัญชี 57.03 ในโปรแกรม 1C: การบัญชี 8 CORP รุ่น 3.0 ขอแนะนำให้สำหรับแต่ละแผนกคุณสร้างประเภทการชำระเงินของคุณเองด้วยข้อตกลงการรับของคุณเอง ในการดำเนินการนี้ ข้อตกลงกับธนาคารผู้รับบัตรจะต้องแบ่งออกเป็นสองข้อตกลงอย่างเป็นทางการ โดยแต่ละข้อตกลงมีไว้สำหรับการบัญชีสำหรับแผนกเฉพาะ (หัวหน้าและแยกกัน) มาใส่มันลงในไดเร็กทอรีกัน สนธิสัญญาสององค์ประกอบที่มีชื่อ:

• การได้มาซึ่งข้อตกลงหมายเลข 32132 (หัวหน้า) ลงวันที่ 31 ธันวาคม 2558

เพื่อสะท้อนถึงยอดขายปลีกผ่านจุดขายอัตโนมัติ โปรแกรมจะใช้เอกสารนี้ รายงานยอดขายปลีก(บท ฝ่ายขาย) กับประเภทของการดำเนินการ ร้านค้าปลีก- เอกสารนี้ช่วยให้คุณลงทะเบียนยอดขายปลีกพร้อมกันกับการรับรายได้จากการขายปลีก รวมถึงการชำระเงินด้วยบัตรชำระเงิน สินเชื่อธนาคาร และบัตรของขวัญ

มาสร้างเอกสารกันเถอะ รายงานยอดขายปลีกโดยหัวหน้าแผนก บนบุ๊กมาร์ก สินค้าเราจะระบุสินค้าและบริการที่ขายให้กับผู้ซื้อปลีกต่อวัน: ประเภทผลิตภัณฑ์ ปริมาณ ราคา และจำนวน

ตามค่าเริ่มต้น การชำระเงินทั้งหมดถือเป็นเงินสด หากในระหว่างวันชำระเงินด้วยบัตรชำระเงิน สินเชื่อธนาคาร หรือบัตรของขวัญ คุณต้องกรอกแท็บ การชำระเงินแบบไร้เงินสด(รูปที่ 5) เพิ่มลงในไดเร็กทอรี ประเภทการชำระเงินสินค้าใหม่พร้อมวิธีการชำระเงิน บัตรชำระเงินและระบุชื่อการชำระเงินรูปแบบใหม่ เช่น การเข้าซื้อกิจการ RFT (หัวหน้าแผนก)ชื่อของธนาคารผู้รับบัตรและชื่อสัญญา: - ป้อนประเภทการชำระเงินที่สร้างขึ้นในส่วนตารางของบุ๊กมาร์ก การชำระเงินแบบไร้เงินสดและระบุจำนวนเงิน - 100,000.00 รูเบิล

ข้าว. 5. ชำระเงินที่ไม่ใช่เงินสดที่สำนักงานใหญ่

หลังจากกรอกเอกสารเรียบร้อยแล้ว รายงานยอดขายปลีกสำหรับหัวหน้าแผนก รายการบัญชีต่อไปนี้จะถูกสร้างขึ้น:

เดบิต 90.02.1 เครดิต 41.01 - สำหรับต้นทุนสินค้า (64,000.00 รูเบิล) เดบิต 62.R เครดิต 90.01.1 - สำหรับจำนวนเงินที่ได้จากการขายสินค้า (100,000.00 RUB) เดบิต 57.03 เครดิต 62.R - สำหรับจำนวนเงินที่ชำระด้วยบัตรชำระเงิน (100,000.00 รูเบิล) เดบิต 90.03 เครดิต 68.02 - สำหรับจำนวนภาษีมูลค่าเพิ่มจากการขาย (15,254.24 รูเบิล)

จำนวนเงิน NU Dtและ จำนวนเงิน NU Ktสำหรับบัญชีที่มีเครื่องหมายบัญชีภาษี (TA) รายการลงทะเบียนก็ถูกสร้างขึ้นเช่นกัน การขายภาษีมูลค่าเพิ่ม.

รายงานยอดขายปลีกสำหรับแยกส่วนโดยระบุประเภทการชำระเงินที่เหมาะสม เช่น การเข้าซื้อกิจการ RFT ถือเป็นแผนกแยกต่างหากของ Klinรายละเอียดการชำระเงินประเภทนี้จะต้องระบุชื่อข้อตกลงกับธนาคาร: ข้อตกลงการเข้าซื้อกิจการเลขที่ 32132 (แยกกลิ่น) ลงวันที่ 31 ธันวาคม 2558

เราจะลงทะเบียนการรับเงินจากธนาคารผู้รับเงินที่เกี่ยวข้องกับสำนักงานใหญ่พร้อมเอกสาร ใบเสร็จรับเงินเข้าบัญชีกระแสรายวัน(รูปที่ 6) ในสนาม ข้อตกลงคุณควรเลือกค่า: ข้อตกลงการเข้าซื้อกิจการเลขที่ 32132 (หัวหน้า) ลงวันที่ 31 ธันวาคม 2558.

ข้าว. 6. ใบเสร็จรับเงินเข้าบัญชีกระแสรายวันของสำนักงานใหญ่

หลังจากกรอกเอกสารเรียบร้อยแล้ว ใบเสร็จรับเงินเข้าบัญชีกระแสรายวันรายการทางบัญชีต่อไปนี้จะถูกสร้างขึ้น:

เดบิต 51 เครดิต 57.03 - สำหรับจำนวนเงินที่ได้รับจากธนาคารผู้รับบัตร (98,000.00 รูเบิล) เดบิต 91.02 เครดิต 57.03

สำหรับจำนวนค่าตอบแทนที่ธนาคารผู้รับบัตรหักไว้

(2,000.00 รูเบิล)

จำนวนเงินที่เกี่ยวข้องจะถูกบันทึกไว้ในทรัพยากรด้วย จำนวนเงิน NU Dtและ จำนวนเงิน NU Ktสำหรับบัญชีที่มีเครื่องหมายบัญชีภาษี (TA)

ในทำนองเดียวกัน คุณต้องสร้างเอกสาร ใบเสร็จรับเงินเข้าบัญชีกระแสรายวันในหน่วยแยกต่างหากซึ่งอยู่ในสนาม ข้อตกลงระบุค่า: ข้อตกลงการเข้าซื้อกิจการเลขที่ 32132 (แยกกลิ่น) ลงวันที่ 31 ธันวาคม 2558

งบดุลสำหรับบัญชี 57.03 (รูปที่ 7) ตามแผนกและสัญญาแสดงให้เห็นว่าการชำระหนี้ร่วมกันทั้งหมดกับธนาคารผู้รับบัตรสะท้อนให้เห็นอย่างถูกต้อง

ข้าว. 7. งบดุลสำหรับบัญชี 57.03

จากวิดีโอ คุณจะได้เรียนรู้วิธีจัดระเบียบการบัญชีตามแผนกในบัญชี 57.03 “การขายด้วยบัตรชำระเงิน” ภายในกรอบของข้อตกลงการรับข้อตกลงเดียวในโปรแกรม 1C: การบัญชี 8 CORP รุ่น 3.0