Страховые взносы в 2017 году будет администрировать ФНС России. Изменятся формы расчетов по страховым взносам и сроки их сдачи. Кратко расскажем о ключевых изменениях.
С 2017 года в связи с передачей администрирования взносов ФНС будет четыре вида отчетности по страховым взносам:
- Расчет по страховым взносам в ФНС (раз в квартал);
- 4-ФСС в ФСС (раз в квартал);
- СЗВ-М в ПФР (раз в месяц);
- СЗВ-СТАЖ в ПФР (раз в год).
Отметим, что до конца 2016 года всю отчетность по страховым взносам компании сдают в фонды в обычном порядке. Уточненные расчеты за периоды до 1 января 2017 года тоже будут принимать фонды и по старым формам. А уточненки за период, начиная с 1 квартала следующего года, надо будет представлять в налоговую.
Теперь подробнее о новых видах отчетности.
Расчет по страховым взносам в налоговую в 2017 году
В новом Расчете по страховым взносам надо будет отражать сведения о взносах в ПФР, ФОМС и ФСС. Срок сдачи расчета - ежеквартально, начиная с 1 квартала 2017 года.
Отчетность компании будут сдавать в электронном виде, если численность персонала больше 25 человек. Если меньше, то можно отчитаться на бумаге.
Расчет по страховым взносам состоит из 24 листов и включает титульный лист, 3 раздела с подразделами и многочисленные приложения к ним.
Новая форма 4-ФСС с 2017 года
Несмотря на передачу страховых взносов под контроль ФНС, администрировать взносы на страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний в 2017 году будет ФСС. Фонд продолжит проверять, корректно ли рассчитаны и перечислены взносы и правильно ли выплачены пособия.
Компании будут сдавать в ФСС, начиная с 1 квартала 2017 года, новую форму 4-ФСС . В ней нужно будет отражать расчет взносов на травматизм, сведения о медосмотрах и спецоценке. Проект приказа об утверждении бланка и порядка его заполнения уже опубликован.
Приказы, отменяющие действующую форму 4-ФСС и порядок ее заполнения (приказы ФСС от 26.02.2015 № 59, от 23.06.2015 № 267 и др.) утратят силу.
Отчетность по страховым взносам в ПФР в 2017 году
Форма СЗВ-М в 2017 году
ПФР в 2017 году по-прежнему будет контролировать вопросы назначения и выплаты пенсий. То есть следить за достоверностю сведений о заработной плате будут налоговики, а о стаже - сотрудники пенсионного ведомства.
Поэтому в ПФР организации будут представлять два расчета:
- форму СЗВ-М (ежемесячные сведения о застрахованных лицах);
- отчет о стаже каждого сотрудника, на вознаграждения которого начисляются страховые взносы.
Форму СЗВ-М компании и ИП должны будут сдавать в том же порядке. Изменятся только сроки сдачи сведений. Представлять их надо будет не позднее 15-го числа месяца каждого месяца.
Новая форма СЗВ-СТАЖ
Отчет в ПФР о стаже работников по форме СЗВ-СТАЖ будет ежегодным и подавать его нужно будет не позднее 1 марта года, следующего за отчетным (подп. 10 п. 2 ст. 11 Федерального закона от 01.04.1996 № 27-ФЗ).
Сведения о стаже застрахованных лиц компании будут сдавать раз в год не позднее 1 марта. Впервые сдать отчет о стаже за 2017 год надо не позднее 1 марта 2018 года (п. 2 ст. 11 Федерального закона от 01.04.1996 № 27-ФЗ в ред. с 01.01.2017).
Сроки сдачи отчетности по страховым взносам в 2017 году
Сдавать отчетность по страховым взносам в 2017 году нужно будет в ИФНС, Пенсионный фонд и Фонд социального страхования.
Если у компании есть обособленные подразделения, то отчетность нужно сдавать по местонахождению подразделения, если оно имеет свой баланс, расчетный (лицевой) счет и самостоятельно начисляет зарплату сотрудникам.
| Вид отчетности | Срок сдачи отчетности в ИНФС и фонды | Куда сдавать |
|---|---|---|
| Расчет по страховым взносам | Ежеквартально, не позднее 30-го числа месяца, следующего за отчетным периодом (п. 7 ст. 431 НК РФ) . за 1 квартал 2017 г. - 2 мая 2017 г. . за 2 квартал 2017 г. - 31 июля 2017 г. . за 3 квартал 2017 г. - 30 октября 2017 г. |
ИФНС |
| Новая форма 4-ФСС | Ежевартельно, не позднее не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным периодом (в электронном виде) и не позднее 20-го числа на бумаге (п. 1 ст. 24 Федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ) . за 1 квартал 2017 г. - 20 (25) апреля 2017 г. . за 2 квартал 2017 г. - 20 (25) июля 2017 г. . за 3 квартал 2017 г. - 20 (25) октября 2017 г. |
ФСС |
| СЗВ-М |
Ежемесячно, не позднее 15-го числа месяца, следующего за отчетным (п. 2.2 ст. 11 Федерального акона № 27-ФЗ) За январь 2017 г. - 15 февраля 2017 г. |
ПФР |
| СЗВ-СТАЖ | Не позднее 1 марта года, следующего за расчетным периодом (п. 2 ст. 11 Федерального закона № 27-ФЗ). Первый раз надо отчитаться за 2017 год не позднее 1 марта 2018 г. |
С 2017 года отчитываться и платить . Кроме взносов на травматизм. Вместо привычных РСВ-1 и 4-ФСС налоговые инспекторы утвердят новую единую форму. Новый расчет по страховым взносам смотрите в письме от 18 июля 2016 г. № БС-4-11/12915. Там же есть и к новой форме.
Контроль расчета страховых взносов по формулам ФНС (.pdf 694Кб)
Как составить расчет по страховым взносам (ЕРСВ), подробная инструкция (.pdf 635Кб)
Примеры для расчета ЕРСВ на реальных цифрах (более 20 примеров) (.pdf 1092Кб)
Примечание
: Некоторые ответы на вопросы по заполнению взносов за 1 полугодие 2017
к меню
Состав единого нового расчета по страховым взносам - ЕРСВ
За I квартал 2020 года нужно будет сдать расчет по страховым взносам по новой форме
ФНС утвердила новую форму расчета по страховым взносам, порядок ее заполнения и формат представления в электронном виде. Для большинства плательщиков взносов изменений немного. В основном поправки технические.
В расчет потребуется вносить меньше сведений. Так, по всему бланку не надо будет указывать общую сумму показателей за последние три месяца расчетного или отчетного периода. Графы, в которых отражают сейчас такие данные, удалили. Например, в подразделе 1.1 строка 030 включает 5 граф, а в новой форме их только 4. В графах нужно будет привести сведения о сумме выплат и вознаграждений, исчисленных физлицам с начала расчетного периода всего и помесячно за последние три месяца отчетного или расчетного периода. Далее рассмотрим изменения, которые касаются отдельных листов формы.
Титульный листНа титульном листе уточнили название поля, в котором указывают код формы реорганизации или ликвидации страхователя. В нем появилось дополнение - "Лишение полномочий (закрытие) обособленного подразделения (код)".
В этом поле нужно будет привести код 9, если потребуется представить уточненный расчет за обособку, которую к моменту его подачи лишили полномочий по начислению выплат и вознаграждений физлицам.
Кроме того, на титульном листе в отдельном поле отражаются ИНН и КПП такого подразделения.
Подавать уточненку в названном случае необходимо будет по месту учета головной организации.
Раздел 1В разделе 1 появилась строка 001 "Тип плательщика (код)". В ней нужно будет указать:
- 1 - если в последние три месяца отчетного или расчетного периода вы делали выплаты в пользу физлиц;
- 2 - если за этот же период выплат не было.
В последнем случае вы вправе подать расчет, в котором будут только титульный лист, раздел 1 без приложений и раздел 3.
Подразделы 1.1 и 1.2В подразделах 1.1 и 1.2 появилась новая строка 045. Понадобится она немногим. В строке нужно будет отражать расходы, которые уменьшают облагаемую взносами базу, например, при выплатах по договору авторского заказа. Сейчас данные сведения указывают в строке 040.
Подраздел 1.3.2В подразделе 1.3.2 о взносах по доптарифу не надо будет указывать код основания для заполнения подраздела: результаты спецоценки, аттестации или результаты того и другого. Сейчас такие сведения вносят в поле 002. В новой форме в нем будут отражать код класса условий труда. В действующей форме эту информацию приводят в поле 003.
Отметим, изменение связано с тем, что рабочие места теперь относят к определенному классу опасности только на основании результатов спецоценки. Период, когда можно было использовать результаты аттестации, завершился.
Приложение 2 к разделу 1
В поле 001 нужно будет отражать код тарифа из приложения 5 к Порядку. Аналогичная строка сейчас есть в приложении 1 к этому же разделу.
Отметим, коды в приложении 5 скорректировали. Например, удалили коды 02 и 03, которые нужны страхователям на УСН и ЕНВД, использующим основной тариф взносов. Теперь им потребуется указывать код 01. Им обозначают основной тариф взносов. Режим налогообложения плательщика взносов не имеет значения.
Если в течение отчетного периода применяют более одного тарифа, то придется заполнить столько приложений 2, сколько было тарифов. Исключение - строки 070 – 090. В них необходимо будет привести информацию в целом по плательщику взносов.
Кроме того, в приложение 2 к разделу 1 ввели строку 015. В ней нужно будет отразить количество физлиц, с выплат которым исчислены взносы по тарифу, указанному в приложении 2 к разделу 1. Аналогичные строки сейчас есть в приложении 1.
Формирующие базу по взносам выплаты в пользу временно пребывающих иностранцев и лиц без гражданства, которые не являются гражданами ЕАЭС, теперь надо будет приводить в строке 055, а не 054.
Раздел 3В разделе 3, где отражают персонифицированные сведения о физлицах, вместо строки 010 "Номер корректировки" теперь будет поле 010 "Признак аннулирования сведений о застрахованном лице". В первичном расчете заполнять его не потребуется. А при аннулировании или исправлении сведений, представленных ранее в строках 020 – 060 подраздела 3.1, в этом поле нужно будет указать "1".
Не придется приводить код расчетного или отчетного периода, год, за который подаются сведения, порядковый номер сведений и дату их представления в инспекцию. Таких строк нет в новом расчете. Кроме того, не надо будет отражать, является ли физлицо застрахованным по каждому виду страхования, как сейчас. Строки для этих сведений удалили.
Изменения в нумерации приложенийИз-за технических правок некоторые приложения изменили номера.
Так, страхователи, у которых работают временно пребывающие в России иностранцы (кроме высококвалифицированных специалистов), вместо приложения 9 должны будут заполнять приложение 8 к разделу 1.
Некоммерческим организациям на УСН, которые заняты, например, в сфере образования, здравоохранения, культуры и искусства, вместо приложения 7 потребуется оформить приложение 6 к разделу 1.
Организации, которые оплачивают труд студентов в студотрядах, вместо приложения 10 должны будут представить приложение 9.
Примечание : Приказ ФНС России от 18.09.2019 N ММВ-7-11/470@
к меню
Работодатели в обязательном порядке представляют следующие листы декларации
1
. Все работодатели без исключения
- титульный лист;
- раздел 1;
- подразделы 1.1 и 1.2 приложения № 1 к разделу 1;
- приложение № 2 к разделу 1;
- раздел 3
2
. Работодатели, уплачивающие взносы по дополнительным тарифам и/или применяющие пониженные тарифы
- подразделы 1.3.1, 1.3.2, 1.3.3, 1.4 приложения № 1 к разделу 1;
- приложение № 2 к разделу 1;
- приложения №№ 5-10 к разделу 1;
- раздел 3
3
. Работодатели, понесшие расходы в связи с выплатой обеспечения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством
- приложение № 3 к разделу 1;
- приложение № 4 к разделу 1;
к меню
ИФНС требует объяснить, почему взносы уплачены раньше установленного срока
Объяснение простое: никакого законом "ранее установленного" срока нет. Есть законом (15 число для работодателей) не позднее которого должны быть уплачены взносы (). А ранее этого срока закон не запрещает платить взносы. Поэтому так можно и написать в объяснительной тем, у кого эти объяснительные просят. Пусть законодательно введут срок, ранее которого взносы нельзя уплачивать, если им что-то не нравится.
к меню
Куда сдавать отчетность за 2016 год
Переходных положений закон, утвердивший это новшество, не содержит. Поэтому, несмотря на то, что до представления годовой отчетности еще далеко, уже сейчас многих волнует, куда ее сдавать: налоговикам или в фонды.
При "передаче дел" из фондов в налоговую эта процедура заняла больше времени, чем предполагалось, из-за чего по многим долгам были пропущены сроки по бесспорному взысканию. Но это не значит, что просроченные задолженности будут прощены и забыты. ФНС предписала сотрудникам инспекций обращаться с заявлением о взыскании таких долгов в суд. Естественно, с соблюдением всех необходимых формальностей.
В обоснование заявления о взыскании в суд должны быть представлены:
- документы, подтверждающие основания возникновения обязательств у плательщика взносов,
- наступление срока его исполнения,
- а также соблюдение процедуры взыскания (расчет по страховым взносам, решение соответствующего фонда по результатам проведенной проверки, требование об уплате и т.д.).
Заявление о взыскании может быть подано в суд в течение шести месяцев после истечения срока исполнения требования по уплате. Если вовремя обратиться в суд сотрудники ИФНС не успели, то срок подачи заявления может быть восстановлен только по уважительной причине. Причем, как отмечает ФНС, сама по себе передача полномочий по взносам налоговикам уважительной причиной не является.
Как уточнить платеж по «пенсионным» взносам, если в платежном поручении допущена ошибка
Если страхователь сделал ошибку в платежном поручении на перечисление «пенсионных» взносов, как в этом случе уточнить ошибочные реквизиты? Ответ дан в совместном письме ФНС России № ЗН-4-22/10626а и ПФР России № НП-30-26/8158 от 06.06.17.
При проверке расчетов налоговые инспекторы должны вычитать из базы по НДФЛ дивиденды. И только потом сравнивать результат с базой по страховым взносам. Это правило заложено в контрольных соотношениях (письмо ФНС России от 10 марта 2016 № БС-4-11/3852). Но бывает, что сотрудники ИФНС забывают об этом правиле и требуют от организации пояснений.
У контролеров могут возникнут вопросы к вам, если базы для расчета НДФЛ и взносов по сданным отчетам отличаются. Т.е. НДФЛ удержали, а страховые взносы не уплатили. Доказать, что в вашей компании нет зарплаты в конвертах, можно при помощи пояснений
| Вид дохода | Отражать ли в ЕРСВ | Отражать ли в 6-НДФЛ | Как пояснить |
|---|---|---|---|
| Пособия по беременности и родам, по уходу за ребенком | Да | Нет | Детские пособия не облагаются страховыми взносами и НДФЛ. В ЕРСВ эти пособия отражают в строках 030 и 040 подраздела 1.1. При этом в расчет 6-НДФЛ детские пособия не включают. |
| Арендная плата | Нет | Да | Страховые взносы на арендную плату не начисляют. Такая выплата не связана ни с трудовым договором, ни с гражданско-правовым договором на выполнение работ. С суммы арендной платы нужно удержать НДФЛ. |
| Материальная помощь бывшим сотрудникам | Нет | Да | Уволенные сотрудники уже не состоят с работодателем в трудовых или гражданско-правовых отношениях, а значит, выплаченная материальная помощь не облагается страховыми взносами. Матпомощь свыше 4000 руб. облагается НДФЛ. |
| Подарки сотрудникам по письменному договору дарения | Нет | Да | Подарки, которые организация передает по договору дарения, не облагаются взносами, независимо от их стоимости. С подарков стоимостью дороже 4000 руб. надо платить НДФЛ. |
| Материальная выгода от льготного займа | Нет | Да | Страховые взносы на сумму материальной выгоды не начисляют. С выгоды от экономии на процентах по займу надо удержать НДФЛ. |
| Компенсация за задержку зарплаты | Да | Нет | |
| Компенсировали сотрудникам лечение | Да | Нет | Компенсация освобождена от НДФЛ, но облагается страховыми взносами. |
| платили взносы по договорам добровольного личного страхования | Да | Нет | Компенсация освобождена от НДФЛ, но облагается страховыми взносами. |
| Направили на обучение сотрудников | Да | Нет | Компенсация освобождена от НДФЛ, но облагается страховыми взносами. |
Пояснения нужно отправить в инспекцию в течение пяти дней с даты, как получили требование.
к меню
Образец, пример заполнения формы декларации РСВ 2020 за квартал, полугодие, год
ВИДЕО по отчетности страховые взносы
ЕРСВ за полугодие. Новое по страховым взносам
В программе:
- Как сейчас начислять страховые взносы: какие выплаты облагать, тарифы, доптарифы, пониженные тарифы.
- Расчет по страховым взносам за полугодие: что учесть при заполнении.
- Как проверить отчет по новым контрольным соотношениям.
- Частые ошибки при составлении расчета.
- Как платить страховые взносы: новые реквизиты в платежках.
- Что делать, если перечислили страховые взносы по ошибочным реквизитам.
- Как взыскивают недоимки по «старым» взносам до 2017 года и как вернуть переплаты за прошлые периоды.
- Что осталось за фондами.
Смотреть видео
Отчетность за полугодие-2017. Ошибки в ЕРСВ и 6-НДФЛ
- частые ошибки в новом расчете страховых взносов за I квартал: что проверить для расчета за полугодие;
- что изменилось в 6-НДФЛ: смена позиций ФНС по заполнению некоторых строк, новые даты возникновения дохода и уплаты налога;
- как сверить 6-НДФЛ и расчет по страховым взносам за полугодие по методике инспекторов, чтобы при проверке у них не возникло вопросов;
Смотреть видео
к меню
Страховые взносы в 2017 году: разъяснения Минтруда останутся в силе
Несмотря на то, что с 01.01.2017 года будет заниматься ФНС, по вопросам исчисления и уплаты взносов по-прежнему можно будет руководствоваться разъяснениями Минтруда, вышедшими до этой даты.
Согласно вступающей в силу с 2017 года новой главе НК «Страховые взносы», письменные разъяснения по вопросам, возникающим у плательщиков страховых взносов, согласно будет давать Минфин. Сейчас этим занимается Минтруд.
При этом, как отмечает в своем свежем письме финансовое ведомство, поскольку перечень не подлежащих обложению страховыми взносами выплат со следующего года не поменяется, письменные разъяснения по взносам, данные Минтрудом в течение 2016 года и ранее, не утратят своей актуальности.
С 2017 года страховые взносы (кроме взносов «на травматизм») администрируют налоговики. Поэтому актуальный расчет по страховым взносам, который сегодня должны сдавать страхователи, утвержден ФНС (Приказ ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@ ).
Единый расчет по страховым взносам: форма
Бесплатно скачать бланк расчета по страховым взносам можно в системе КонсультантПлюс .
Расчет по страховым взносам-2018/2019: состав отчетности
Расчет по страховым взносам состоит из титульного листа и трех разделов:
- раздел 1 «Сводные данные об обязательствах плательщика страховых взносов». Стоит отметить, что первый раздел является самым емким. Он включает в себя расчеты по всем взносам: на обязательное пенсионное, медицинское и социальное страхование (кроме взносов «на травматизм»);
- раздел 2 «Сводные данные об обязательствах плательщиков страховых взносов - глав крестьянских (фермерских) хозяйств»;
- раздел 3 «Персонифицированные сведения о застрахованных лицах» (данный раздел заполняется на каждое застрахованное лицо).
Работодатели (не являющиеся главами КФХ) в обязательном порядке представляют:
| Кто представляет | Состав расчета по страховым взносам |
|---|---|
| Все работодатели без исключения | — титульный лист; — раздел 1; — подразделы 1.1 и 1.2 приложения № 1 к разделу 1; — раздел 3 |
| Работодатели, уплачивающие взносы по дополнительным тарифам и/или применяющие пониженные тарифы | Титульный лист; Раздел 1; Подразделы 1.1, 1.2, 1.3.1, 1.3.2, 1.3.3, 1.4 приложения № 1 к разделу 1; |
| Работодатели, понесшие расходы в связи с выплатой обеспечения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством | Титульный лист; Приложение № 3 к разделу 1; — раздел 3 |
Единый расчет по страховым взносам-2018/2019: порядок заполнения
Подробный порядок заполнения расчета по страховым взносам вы найдете в Приложении № 2 к Приказу ФНС России от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@ . Мы же остановимся на общих требованиях к заполнению этого расчета:
- при заполнении расчета нужно использовать чернила черного/фиолетового/синего цвета;
- текстовые поля заполняются печатными заглавными буквами. Если расчет будет подготовлен на компьютере, а затем распечатан, то при заполнении расчета необходимо использовать шрифт Courier New 16-18 пунктов;
- страницы расчета должны иметь сквозную нумерацию, начиная с титульного листа. Номер страницы записывается следующим образом: например, «001» — для первой страницы, «025» — для двадцать пятой;
- поля заполняются слева направо, начиная с крайнего левого знакоместа;
- стоимостные показатели отражаются в рублях и копейках;
- при отсутствии какого-либо количественного/суммового показателя в соответствующем поле ставится «0», в остальных случаях проставляется прочерк.
При заполнении расчета и его подготовке к сдаче под запретом:
- исправление ошибок в расчете при помощи корректирующего или аналогичного средства;
- двусторонняя печать расчета;
- скрепление листов, приводящих к порче расчета.
Коды в едином расчете по страховым взносам
Практически любая отчетность содержит в себе закодированную информацию. Например, код отчетного/налогового периода. И, как показывает практика, у бухгалтеров проставление тех или иных кодов вызывает затруднения. Поэтому кодам, указываемым в едином расчете по страховым взносам, мы посвятили .
Единый расчет: отчетный и расчетный периоды
Отчетными периодами являются I квартал, полугодие и 9 месяцев, а расчетным периодом - календарный год (ст. 423 НК РФ).
Сроки представления единого расчета по страховым взносам
Представить расчет нужно не позднее 30 числа месяца, следующего за отчетным/расчетным периодом (п. 7 ст. 431 НК РФ).
В 2019 году расчет необходимо представить в следующие сроки:
В каком виде представлять единый расчет по страховым взносам в 2019 году
Работодатели, у которых среднесписочная численность физлиц, в пользу которых производились выплаты, за предшествующий отчетный/расчетный период превышает 25 человек, обязаны представлять единый расчет по страховым взносам в электронном виде (п.10 ст.431 НК РФ).
Остальные работодатели могут представлять расчеты на бумаге:
- подав расчет лично в ИФНС (сделать это может руководитель организации/ИП или иное лицо при наличии соответствующей доверенности);
- направив расчет по почте с описью вложения и уведомлением о вручении.
Ответственность за несвоевременную сдачу единого расчета по страховым взносам
Если несвоевременно представить расчет по итогам отчетных периодов или года, то штраф составит 5% от не уплаченной в установленный срок суммы страховых взносов, подлежащей уплате/доплате на основании этого расчета по взносам, за каждый полный/неполный месяц просрочки, но не более 30% от этой суммы и не менее 1000 рублей (п. 1 ст. 119 НК РФ).
Кстати, за несвоевременное представление расчета налоговики могут не только наложить штраф на страхователя, но и заблокировать банковские счета (п.3.2 ст.76 НК РФ).
Ошибки в едином расчете по страховым взносам
Работодатель обязан подать в ИФНС уточненный расчет по страховым взносам, если он обнаружил, что представленный ранее расчет содержит ошибки, приводящие к занижению страховых взносов, подлежащих уплате в бюджет, а также при обнаружении неотражения/неполного отражения представленных сведений (п. 1 ст. 81 НК РФ).
В уточненку необходимо включить те разделы и приложения к ним (кроме раздела 3), которые были включены в первоначальный расчет, с учетом внесения исправлений в них.
Что же касается раздела 3, то в уточненный расчет он включается только в отношении тех застрахованных лиц, в чьи сведения вносятся исправления/дополнения.
Какой расчет считается непредставленным
Расчет считается непредставленным, если (п. 7 ст. 431 НК РФ):
- раздел 3 содержит недостоверные персональные данные физлица;
- есть ошибки в числовых показателях раздела 3 (в сумме выплат, базы, взносов);
- сумма числовых показателей разделов 3 по всем физлицам не совпадет с данными по организации в целом, отраженными в подразделах 1.1 и 1.3 приложения № 1 к разделу 1 расчета;
- сумма взносов на ОПС (исходя из базы, не превышающей предельную величину) в разделах 3 по всем работникам не равна сумме взносов на ОПС по организации в целом в подразделе 1.1 приложения № 1 к разделу 1 расчета.
Расчет по страховым взносам: обособленные подразделения
Если у организации есть обособленные подразделения, наделенные полномочиями по выплате доходов работникам/иным физлицам, то эти ОП должны сдавать расчет по страховым взносам в ИФНС по месту своего нахождения (п. 7 ст. 431 НК РФ). Причем не имеет значения, есть ли у обособленного подразделения отдельный баланс и свой расчетный счет.
Имейте в виду, о наделении ОП вышеназванными полномочиями, необходимо сообщать налоговикам (пп. 7 п. 3.4 ст. 23 НК РФ , Письмо ФНС от 14.09.2016 № БС-4-11/17201 , Письмо Минфина от 05.05.2017 № 03-15-06/27777) . На это у организации есть месяц со дня наделения ОП соответствующими полномочиями.
Дополнительно о заполнении расчета по страховым взносам вы можете прочитать .
25 октября. Федеральная налоговая служба передала на регистрацию в Минюст новый расчёт по страховым взносам. Форма отчёта утверждена приказом ФНС № ММВ-7-11/551 от 10 октября 2016.
- Титульный лист;
- Раздел 1 – для данных о начисленных взносах;
- Раздел 2 – для крестьянских и фермерских хозяйств;
- Раздел 3 – для отражения персонифицированного учёта о застрахованных лицах.
К первому разделу формы 10 приложений. В них указываются взносы в Пенсионный фонд, Фонд социального страхования и расходы на пособия. Три приложения предназначены для подтверждения права на пониженный тариф.
Сдавать данный отчёт нужно будет ежеквартально не позднее 30-го числа месяца, следующего за отчётным периодом, причём не важно, в каком виде сдаётся отчёт – в электронном виде или на бумаге.
в 2017 году
В 2017 году нужно будет сдавать 4 отчёта. По одному отчёту нужно будет сдавать в ИФНС и Фонд социального страхования, два отчёта – в Пенсионный фонд РФ.
В налоговую инспекцию вместо форм РСВ-1 и 4-ФСС надо будет сдавать единый расчёт по страховым взносам (кроме взносов на травматизм).
Сроки сдачи отчётности в 2017 году
Отчётность по взносам в 2017 году в ИФНС будет ежеквартальной, сдавать её нужно будет не позднее 30-го числа месяца, следующего за отчётным периодом. Таким образом, сроки сдачи отчётности следующие:
- За I квартал нужно отчитать не позднее 2 мая 2017 года (т.к. 30 апреля – выходной день).
- За II квартал отчёт налоговики ждут до 31 июля (30 июля – выходной день).
- За III квартал отчётность по взносам нужно сдать не позднее 30 октября.
- За IV квартал отчётность нужно сдать не позднее 30 января 2018 года.
Отчётность по взносам в 2017 году в ФСС
Форма расчёта по взносам на травматизм также утверждена органами ФСС. Название формы осталось прежним – 4-ФСС, но сам расчёт изменился. За ФСС остались лишь взносы на травматизм. Соответственно, из отчёта формы 4-ФСС убрали взносы по временной нетрудоспособности и материнству. Новая форма утверждена приказом ФСС России №381 от 26 сентября 2016 года.
Сроки сдачи отчётности останутся прежними. То есть на бумажном носителе отчётность по взносам на травматизм нужно будет сдавать до 20-го числа месяца, следующего за отчётным периодом. В электронном виде – до 25-го числа месяца, следующего за отчётным периодом.
Отчётность по взносам в 2017 году в ПФР
В Пенсионный фонд нужно будет сдавать два отчёта.
Первый – ежемесячный отчёт по форме СЗВ-М – данный отчёт обязателен для сдачи с апреля 2016 года. Его представляют все организации и предприниматели, у которых работают сотрудники по трудовым и гражданско-правовым договорам, выплаты по которым облагаются страховыми взносами.
В 2017 году отчёт по форме СЗВ-М нужно будет сдавать не позднее 15-го числа каждого месяца.
Второй – новый отчёт, который все компании и предприниматели должны сдать один раз в год – до 1-го марта. То есть впервые данный отчёт нужно будет сдать 1-го марта 2018 года.
Бланк самого отчёта и порядок его заполнения пока что не утверждён.
Более подробно о данной отчётности мы расскажем позже, поэтому подписывайтесь на наш сайт, чтобы ничего не пропустить.
Для наглядного представления о том, в какие сроки и куда сдавать отчётность по взносам в 2017 году, обобщим информацию в табличном виде.
В данной статье мы рассматриваем следующие вопросы:
- общая актуальная в 2020 году информация по страховым взносам (предельная величина базы, стандартные и пониженные тарифы);
Страховые взносы 2020 – что нового?
Одно из главных изменений по страховым взносам с 2020 года – увеличенные предельные базы по сумме выплат в пользу работника. Теперь лимиты установлены в новом размере (постановление Правительства РФ от 06.11.2019 № 1407)
Тарифы страховых взносов на 2020 год
Общие тарифы страховых взносов
* На социальное страхование на случай временной нетрудоспособности в отношении выплат и иных вознаграждений в пользу иностранных граждан и лиц без гражданства, временно пребывающих в РФ (за исключением высококвалифицированных специалистов), в пределах установленной предельной величины базы – 1,8 %.
Пониженные тарифы страховых взносов в 2020 году
С 2020 года вступили в силу новые льготы по страховым взносам, а некоторые отменены.
Пониженные тарифы по взносам не продлили для компаний трех категорий.
- для хозяйственных обществ и партнерств, которые на практике применяют или внедряют результаты интеллектуальной деятельности, исключительные права на которые принадлежат их учредителям либо участникам – бюджетным или автономным научным учреждениям либо бюджетным или автономным образовательным организациям высшего образования;
- организаций и предпринимателей, которые заключили соглашения о технико-внедренческой деятельности и которые производят выплаты сотрудникам, работающим в технико-внедренческих особых экономических зонах или промышленно-производственных особых экономических зонах;
- организаций и предпринимателей, которые заключили соглашения о ведении туристско-рекреационной деятельности и которые производят выплаты тем сотрудникам, кто работает в туристско-рекреационных особых экономических зонах, объединенных решением Правительства в кластер.
С 2020 года эти компании и ИП будут применять общий тариф по страховым взносам (п. 2 ст. 425 НК).
Частичное освобождение от взносов не продлили для компаний трех категорий.
- (код взноса 08) для компаний и ИП в определенных отраслях, перечисленных в пп.5 п.1 ст.427 НК РФ,
- (код взноса 09) для компании на ЕНВД, занятые фармацевтической деятельностью,
- (код взноса 12) для ИП на патенте с одним из видов деятельности, перечисленных в пп. 19, 45-48 п.2 ст.346,43 НК РФ.
Указанные компании, начиная с первого квартала 2020 года, переходят на общий режим уплаты взносов.
Пониженные тарифы страховых взносов в 2020 году доступны следующим компаниям.
| Наименование тарифа | Код тарифа | Пенсионное | Медицинское | Социальное | |
|---|---|---|---|---|---|
| Российские IT-компании: которые разрабатывают и продают программы для ЭВМ и баз данных; оказывают услуги по разработке, адаптации, модификации программ для ЭВМ и баз данных; устанавливают, тестируют и сопровождают программы. | 06 | 8 % | 4 % | 2 % | 14 % |
| Российские организации, которые производят и продают свою анимационную аудиовизуальную продукцию | 18 | ||||
| Плательщики страховых взносов, производящие выплаты и иные вознаграждения членам экипажей судов, зарегистрированных в Российском международном реестре судов, за исполнение трудовых обязанностей члена экипажа судна (кроме судов для хранения и перевалки нефти и нефтепродуктов в морских портах РФ) | 07 | Полностью освобождены от уплаты взносов до 2027 года | |||
| Плательщики страховых взносов, получившие статус участника специального административного района в соответствии с Федеральным законом от 03.08.2018 № 291-ФЗ «О специальных административных районах на территориях Калининградской области и Приморского края», производящие выплаты и иные вознаграждения членам экипажей судов, зарегистрированных в Российском открытом реестре судов, за исполнение трудовых обязанностей члена экипажа судна | 19 | ||||
| НКО на УСН с деятельностью в области социального обслуживания граждан, научных исследований и разработок, образования, здравоохранения, культуры и искусства и массового спорта (за исключением профессионального) (АСБ / ВЖСБ / ВПСБ) | 10 | 20 % | 0 % | 0 % | 20 % |
| Благотворительные организации на УСН (АСБ / ВЖСБ / ВПСБ) | 11 | ||||
| Организации – участники проекта “Сколково” (ИЦС / ВЖЦС / ВПЦС) в течение 10 лет после получения статуса резидента «Сколково» |
13 | 14 % | 0 % | 0 % | 14 % |
| Организации и ИП – участники СЭЗ Крым и Севастополь (КРС / ВЖКС / ВПКС) |
14 | 6 % | 0,1 % | 1,5 % | 7,6 % |
| Организации и ИП – резиденты территории опережающего социально-экономического развития (ТОР / ВЖТР / ВПТР) в течение 10 лет после получения статуса |
15 | ||||
| Организации и ИП – резиденты свободного порта Владивосток (СПВЛ / ВЖВЛ / ВПВЛ) в течение 10 лет после получения статуса |
16 | ||||
| Организации, включенные в реестр резидентов ОЭЗ в Калининградской области в течение 10 лет после получения статуса |
17 | ||||
Новый расчет суммы дохода для применения пониженных тарифов страховых взносов
- титульный лист,
- раздел 1 без приложений,
- раздел 3 “Персонифицированные сведения о застрахованных лицах”.
Изменены коды тарифов плательщиков
Начиная с первого квартала 2020 года, на общий режим уплаты взносов переходят компании, ранее применявшие пониженные тарифы. Соответственно, эти компании указывают в РСВ код общего тарифа “01”, независимо от системы налогообложения.
Актуальные коды тарифов плательщиков изложены в приложении №5 к Порядку заполнения формы расчета по страховым взносам .
| Код тарифа в 2019 году | Наименование тарифа | Код тарифа в 2020 году |
|---|---|---|
| 02 | Плательщики страховых взносов по общему тарифу на упрощенной системе налогообложения | 01 |
| 03 | Плательщики страховых взносов по общему тарифу на ЕНВД | |
| 04 | Хозяйственные общества и партнерства, занимающиеся внедрением результатов интеллектуальной деятельности (ХО / ВЖХО / ВПХО) | |
| 05 | Организации и ИП, заключившие с органами управления ОЭЗ соглашения о технико-внедренческой деятельности или о туристско-рекреационной деятельности (ТВЭЗ / ВЖТЗ / ВПТЗ) | |
| 08 | Компании и ИП в определенных отраслях, перечисленных в пп.5 п.1 ст.427 НК РФ | |
| 09 | Компании на ЕНВД, занятые фармацевтической деятельностью | |
| 12 | ИП на патенте с одним из видов деятельности, перечисленных в пп. 19, 45-48 п.2 ст.346,43 НК РФ |
Есть еще одно новшество. В новом бланке расчета код тарифа плательщика нужно проставлять не только в приложении 1 к разделу 1, но также в приложении 2 к разделу 1 (оно посвящено взносам на соцстрахование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством).
Показатели за последние три месяца суммировать не нужно
| Было | |
|---|---|
| В приложениях к разделу 1 в поле «Всего» указывают цифру, которая получается путем сложения того или иного показателя за последние три месяца расчетного (отчетного) периода. Например, в приложении 1 к разделу 1 в подразделе 1.1 в поле «Всего» строки 050 отражают суммарную базу для исчисления пенсионных взносов за последние три месяца. В разделе 3 есть строки 250 и 300 для суммарного отражения выплат и облагаемой базы работника за последние три месяца периода (по обычному тарифу и по дополнительному тарифу соответственно). |
В новой бланке РСВ эти и подобные строки отсутствуют. В приложениях к разделу 1 остались строки, в которых надо указать суммарный показатель с начала года и показатели за каждый из последних трех месяцев отчетного или расчетного периода в отдельности. В разделе 3 сохранены строки для показателей выплат и облагаемой базы за каждый из трех последних месяцев, но складывать эти показатели не нужно. |
Изменен порядок корректировки персональных данных
| Было | Начиная с отчетности за 1 квартал 2020 |
|---|---|
| Если в фамилии, имени, отчестве, номере СНИЛС или ИНН допущена ошибка, страхователь сдает два раздела 3. В первом разделе 3 указывает все неверные сведения, проставляет номер корректировки «1–» и признак застрахованного лица «2» (не является застрахованным лицом). Во втором разделе 3 указывает верные сведения, проставляет номер корректировки «0–» и признак застрахованного лица «1» или «2». Такой порядок изложен в письме ФНС России от 26.12.18 № БС-4-11/25634. |
В обновленной форме раздела 3 отсутствуют такие показатели, как номер корректировки и признак застрахованного лица. Вместо них добавлено новое поле 010 под названием «Признак аннулирования сведений о застрахованном лице»
. Именно оно используется при корректировке персональных данных. Если фамилия, имя, отчество, ИНН или СНИЛС отражены с ошибкой, необходимо представить два раздела 3: аннулирующий и исправленный . Первый раздел 3 (аннулирующий)
Второй раздел 3 (исправленный)
|
Если филиал закрыт или лишен полномочий по начислению выплат
Введен новый код для организаций, которые в течение года лишили филиал или другое обособленное подразделение полномочий по начислению выплат физлицам, либо вовсе его закрыли.
Cдавать РСВ за закрытое подразделение или подразделение, лишенное указанных полномочий, должна головная компания. При этом возможны два варианта сдачи:
- Сдать исходный РСВ за период, в котором подразделение было закрыто или лишено полномочий, и по этой причине не успело отчитаться за себя самостоятельно. В расчет включаются сведения по работникам как головной организации, так и упомянутого выше подразделения (письмо ФНС от 29.03.18 № ГД-4-11/6000).
- Сдать уточнения за прошлые периоды, когда подразделение еще само представляло отчетность. В «уточненку» следует включить данные только по этому подразделению.
Нововведения касаются уточненного РСВ, который головная организация сдает за прошлые периоды (когда подразделение еще не было закрыто или лишено полномочий и отчитывалось самостоятельно). При уточнении расчета за первый квартал 2020 года и более поздние периоды на титульном листе необходимо проставлять код «9» (коды форм реорганизации (ликвидации) организации, лишения полномочий (закрытия) обособленного подразделения изложены в приложение № 2 к новому порядку заполнения формы РСВ).
Драматичная история создания
Кошка на разных языках мира
Дистанционное обучение журналист Курсы журналистики дистанционно
танка, факультет дошкольного образования: экзамены, проходные баллы, декан
Церковь Покрова на Нерли: фото, история и описание Собор на нерли