Ποια είναι η διαδικασία για τη συμπλήρωση δήλωσης φόρου εισοδήματος - ένα παράδειγμα. Συμπλήρωση δήλωσης φόρου εισοδήματος Δήλωση φόρου κερδών εξαμήνου

Η επίσημη έγκριση της αναφοράς κερδών πραγματοποιήθηκε το 2014 (μήνας – Νοέμβριος, πηγή – εντολή της Ομοσπονδιακής Φορολογικής Υπηρεσίας της Ρωσίας) και ήταν από τη στιγμή της σύνοψης των αποτελεσμάτων για εκείνο το έτος που οι φορολογούμενοι υποχρεώθηκαν να το υποβάλουν σύμφωνα με τους νέους κανόνες. Κάθε οργανισμός που βρίσκεται στο κοινό συστ. φορολογίας, αναλαμβάνει να υποβάλει την τεκμηρίωση αυτή στις ελεγκτικές αρχές. Πρέπει να υποδείξετε τους δείκτες σας για τέσσερις περιόδους αναφοράς. Ο υπολογισμός πραγματοποιείται για την αρχική τρίμηνη περίοδο, για έξι μήνες, για την περίοδο αναφοράς 9 μηνών και για την περίοδο 12 μηνών. Ταυτόχρονα, τα άρθρα του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας δεν απαγορεύουν την υποβολή μηνιαίων εγγράφων. Το κλειδί είναι η προθεσμία - η τεκμηρίωση πρέπει να υποβληθεί το πολύ 28 ημέρες μετά τη λήξη της περιόδου αναφοράς.

Δήλωση φόρου εισοδήματος - οδηγίες συμπλήρωσης

Εκτός από τον τίτλο, οποιοσδήποτε οργανισμός υποχρεούται να υποβάλει υπολογισμούς σύμφωνα με την υποενότητα 1.1 από την αρχική ενότητα της ενότητας, το φύλλο αριθμό 02 και τα δύο πρώτα παραρτήματα. Όλες οι άλλες πληροφορίες σε άλλες ενότητες και φύλλα υπόκεινται σε προβληματισμό μόνο εάν οι εταιρείες έχουν τα αντίστοιχα έξοδα που αναφέρονται σε αυτά τα μέρη του εντύπου. Υποβάλλονται επίσης από φορολογικούς φορείς και όσες εταιρείες έχουν ξεχωριστά τμήματα.

Μπορείτε να κατεβάσετε την πλήρη φόρμα οδηγιών για τη συμπλήρωση της δήλωσης φορολογίας εισοδήματος για το 1ο και το 2ο τρίμηνο

Δήλωση φορολογίας εισοδήματος 1ου τριμήνου 2017 - σειρά συμπλήρωσης γραμμή προς γραμμή

Οι φορολογούμενοι πρέπει να θυμούνται: η συμπλήρωση της δήλωσης φορολογίας εισοδήματος για το 1ο τρίμηνο του 2017 πρέπει να γίνει σύμφωνα με τη διαδικασία που ισχύει το 2016.

Το συνολικό ποσό γράφεται στη γραμμή 070 από 1,1 (συνοψίζονται οι αριθμοί από τις γραμμές 270 και 271). Στο φύλλο 02, δεν πρέπει να προκύψουν ερωτήσεις· όλες είναι γραμμένες με τη γενική σειρά. Εάν υπάρχει σχετική μείωση στις πληρωμές, τότε προστίθενται τα δεδομένα στις γραμμές 280 και 281 και ό,τι συμβαίνει καταγράφεται στο 080 της ενότητας έναρξης.

Γραμμή 210 της δήλωσης φορολογίας εισοδήματος 1ου τριμήνου

Στο σύνολό τους, οι προκαταβολές καταγράφονται ακριβώς στη γραμμή 210. Αν μιλάμε για το πρώτο τρίμηνο, τότε απλά μεταφέρεται εδώ ο αριθμός από την 320η γραμμή της 9μηνης δήλωσης του προηγούμενου έτους. Εάν ο οργανισμός πληρώνει μόνο τριμηνιαίες προκαταβολές, τότε βάλτε μια παύλα.

Γραμμή 290 της κατάστασης λογαριασμού αποτελεσμάτων

Η τιμή από το 180ο τρέχον έγγραφο αναφοράς μεταφέρεται στη στήλη 290. Το 180ο δείχνει το ποσό των προκαταβολών για την επόμενη περίοδο, οι οποίες είναι μηνιαίες.

Γραμμή 041 του Παραρτήματος 2 στο Φύλλο 02

Η παρακάτω γραμμή καταγράφει τέλη και φόρους που θεωρούνται άλλα έξοδα. Όπως καταλαβαίνετε, αυτό δεν είναι ΦΠΑ ή UTII. Μιλάμε για μεταφορικά τέλη, κρατικούς δασμούς, τέλη γης και ακινήτων, καθώς και για τον αποκατασταθέντα ΦΠΑ.

Δείγμα συμπλήρωσης δήλωσης φορολογίας εισοδήματος 1ου τριμήνου

Προθεσμία υποβολής δηλώσεων φορολογίας εισοδήματος 1ου τριμήνου 2017

Όπως αναφέρθηκε παραπάνω, η 28η είναι η προθεσμία για οποιαδήποτε περίοδο. Εάν η αναφορά είναι το πρώτο τρίμηνο, τότε είναι 28 Απριλίου. Η ημερομηνία που έχει οριστεί για το δεύτερο τρίμηνο είναι η 28 Ιουλίου και για το τρίτο τρίμηνο είναι η 28η Οκτωβρίου.

Πώς συμπληρώνεται η μηδενική δήλωση φορολογίας εισοδήματος α' τριμήνου και πότε υποβάλλεται;

Πρέπει να υποβάλετε τεκμηρίωση χρησιμοποιώντας αυτήν τη φόρμα όταν η εταιρεία, για ορισμένους λόγους, δεν δραστηριοποιήθηκε εντός ορισμένου χρονικού διαστήματος - δηλαδή, απλώς δεν προέκυψε φορολογία. Σύμφωνα με την υφιστάμενη Διαδικασία Συμπλήρωσης, τα δεδομένα εισάγονται στον «τίτλο»· στις δύο αρχικές εφαρμογές οι δείκτες θα είναι μηδενικοί και στην ενότητα με αριθμό 1.1 καταγράφονται πληροφορίες για προκαταβολές προηγούμενων περιόδων.

Στο τέλος κάθε περιόδου αναφοράς και φορολογίας, απαιτείται να υποβάλλουν δήλωση φόρου εισοδήματος στην Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία.

Εάν μια εταιρεία καταβάλλει τριμηνιαίες προκαταβολές, υποβάλλει δήλωση 4 φορές το χρόνο (με βάση τα αποτελέσματα 3 τριμήνων και ενός ετήσιου).

Εάν μια εταιρεία καταβάλλει μηνιαίες προκαταβολές με βάση τα πραγματικά κέρδη, τότε υποβάλλει τη δήλωση 12 φορές.

Σημείωση, εάν κατά την περίοδο αναφοράς (φορολογική) ο οργανισμός δεν είχε κέρδη και δεν υπήρξε κίνηση στους τρεχούμενους λογαριασμούς και τα ταμειακά του μηχανήματα, μπορεί να υποβάλει μια ενιαία απλοποιημένη δήλωση στην Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία.

Έντυπο δήλωσης φόρου εισοδήματος

Κατεβάστε το έντυπο της δήλωσης φορολογίας εισοδήματος (έντυπο ΚΝΔ 1151006), με ισχύ το 2019 (κατεβάστε το έντυπο).

Σημείωση: το έντυπο φορολογικής δήλωσης (για αναφορά το 2019), η διαδικασία συμπλήρωσής του και η μορφή ηλεκτρονικής υποβολής εγκρίνονται με Διάταγμα της Ομοσπονδιακής Φορολογικής Υπηρεσίας της Ρωσίας της 19ης Οκτωβρίου 2016 N ММВ-7-3/572@ ).

Δείγμα συμπλήρωσης δήλωσης το 2019

Δήλωση φόρου εισοδήματος για οργανισμούς στο OSN το 2019 (συμπλήρωση δείγματος).

Προθεσμία υποβολής δηλώσεων φορολογίας εισοδήματος

Οι φορολογούμενοι υποβάλλουν δηλώσεις στο τέλος κάθε περιόδου αναφοράς και φορολογίας.

Οι περίοδοι αναφοράς για οργανισμούς που καταβάλλουν τριμηνιαίες προκαταβολές είναι 1ο τέταρτο, μισός χρόνοςΚαι 9 μήνες.

Για οργανισμούς που έχουν επιλέξει τη διαδικασία για μηνιαία πληρωμή προκαταβολών με βάση το πραγματικό κέρδος, οι περίοδοι αναφοράς είναι μήνας, δύο μήνες, τρεις μήνεςκαι ούτω καθεξής έως και 11 μήνες.

Οι δηλώσεις που βασίζονται στα αποτελέσματα της περιόδου αναφοράς υποβάλλονται στην Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία το αργότερο 28 ημέρεςαπό το τέλος της περιόδου αναφοράς.

Προθεσμίες υποβολής φορολογικών δηλώσεων στο τέλος της περιόδου αναφοράς

Πίνακας Νο 1. Προθεσμίες υποβολής της δήλωσης ανάλογα με τον τρόπο πληρωμής των προκαταβολών

Περίοδος αναφοράς	Τριμηνιαίες προκαταβολές	Μηνιαίες προκαταβολές με βάση τα πραγματικά κέρδη
Ιανουάριος	—	28.02.2019
Φεβρουάριος	—	28.03.2019
Μάρτιος	—	29.04.2019
Ι τρίμηνο 2019	29.04.2019	—
Απρίλιος	—	28.05.2019
Ενδέχεται	—	28.06.2019
Ιούνιος	—	29.07.2019
Εξάμηνο 2019	29.07.2019	—
Ιούλιος	—	28.08.2019
Αύγουστος	—	30.09.2019
Σεπτέμβριος	—	28.10.2019
9 μήνες 2019	28.10.2019	—
Οκτώβριος	—	28.11.2019
Νοέμβριος	—	28.12.2019
Δεκέμβριος	—	—

Πρόστιμαγια εκπρόθεσμη υποβολή της δήλωσης:

• 1.000 τρίψιμο. – εάν δεν υποβληθεί η ετήσια δήλωση, αλλά ο φόρος καταβληθεί εμπρόθεσμα ή η δήλωση «μηδενική» δεν υποβληθεί εμπρόθεσμα.
• 5% του καταβλητέου ποσού βάσει της δήλωσης για κάθε μήνα καθυστέρησης, αλλά όχι περισσότερο από το 30% συνολικά και όχι λιγότερο από 1.000 ρούβλια. – εάν ο φόρος δεν καταβληθεί·
• 200 τρίψτε. – εάν η δήλωση (υπολογισμός φόρου) με βάση τα αποτελέσματα της περιόδου αναφοράς δεν υποβληθεί εμπρόθεσμα.

Σημείωση: οι δηλώσεις που βασίζονται στα αποτελέσματα της περιόδου αναφοράς είναι εγγενώς φορολογικοί υπολογισμοί και ως εκ τούτου η Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία δεν έχει το δικαίωμα να επιβάλει πρόστιμο σε έναν οργανισμό σύμφωνα με το άρθρο 119 του φορολογικού κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας, εάν δεν υποβληθεί υπολογισμός φόρου εισοδήματος, παρά το γεγονός ότι στον Φορολογικό Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας αυτοί οι υπολογισμοί ονομάζονται δηλώσεις. Το πρόστιμο για μη υποβολή υπολογισμού επιβάλλεται αποκλειστικά βάσει του άρθ. 126 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας.

Τρόποι υποβολής δηλώσεων φορολογίας εισοδήματος νομικών προσώπων

Οι οργανισμοί πρέπει να υποβάλουν δηλώσεις:

• Στην Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία στον τόπο εγγραφής σας.
• Στην Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία στον τόπο εγγραφής κάθε χωριστού τμήματος.

Σημείωση: εάν ένας οργανισμός είναι ο μεγαλύτερος φορολογούμενος, πρέπει να αναφέρει στον τόπο εγγραφής του.

Η δήλωση φορολογίας εισοδήματος μπορεί να σταλεί στη φορολογική αρχή με τρεις τρόπους:

• Σε έντυπη μορφή (σε 2 αντίγραφα) αυτοπροσώπως ή μέσω εκπροσώπου σας. Όταν υποβληθεί, ένα αντίγραφο της έκθεσης παραμένει στην Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία και το δεύτερο επισημαίνεται με αποδοχή και επιστρέφεται. Μια σφραγίδα που υποδεικνύει την ημερομηνία παραλαβής της δήλωσης σε περίπτωση αμφιλεγόμενων καταστάσεων θα χρησιμεύσει ως επιβεβαίωση της έγκαιρης υποβολής του εγγράφου.
• Μέσω ταχυδρομείου σε μια πολύτιμη επιστολή με μια λίστα με τα περιεχόμενα. Η επιβεβαίωση αποστολής της δήλωσης σε αυτή την περίπτωση θα είναι ένας κατάλογος του συνημμένου (που υποδεικνύει την απεσταλμένη δήλωση) και μια απόδειξη με την ημερομηνία αποστολής.
• Σε ηλεκτρονική μορφή μέσω TKS (μέσω χειριστών ηλεκτρονικής διαχείρισης εγγράφων).

Σημείωση: για την υποβολή δήλωσης μέσω αντιπροσώπου, είναι απαραίτητο να συνταχθεί εξουσιοδότηση για αυτόν, επικυρωμένη με τη σφραγίδα του οργανισμού και την υπογραφή του διαχειριστή.

Σημείωση, κατά την υποβολή εκθέσεων σε χαρτί, ορισμένοι επιθεωρητές της Ομοσπονδιακής Φορολογικής Υπηρεσίας ενδέχεται να απαιτούν:

• Επισυνάψτε το αρχείο δήλωσης σε ηλεκτρονική μορφή σε δισκέτα ή μονάδα flash.
• Εκτυπώστε έναν ειδικό γραμμωτό κώδικα στη δήλωση που αντιγράφει τις πληροφορίες που περιέχονται στην αναφορά.

Αυτές οι απαιτήσεις δεν προβλέπονται από τον Φορολογικό Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας, αλλά συναντώνται στην πράξη και μπορεί να οδηγήσουν σε άρνηση αποδοχής της δήλωσης. Εάν συμβεί αυτό, το γεγονός της άρνησης αποδοχής μπορεί να αμφισβητηθεί σε ανώτερη φορολογική αρχή (ειδικά εάν η άρνηση είχε ως αποτέλεσμα την απώλεια της προθεσμίας για την υποβολή του εγγράφου και την επιμέτρηση πρόσθετων κυρώσεων).

Η απουσία δισδιάστατου γραμμικού κώδικα, καθώς και η εσφαλμένη ένδειξη του κωδικού OKTMO (εάν δεν υπάρχουν άλλα σχόλια και η δήλωση συμμορφώνεται με το καθιερωμένο έντυπο), δεν μπορεί να είναι λόγοι άρνησης αποδοχής της δήλωσης (αυτό αναφέρεται άμεσα στο την επιστολή του Υπουργείου Οικονομικών της Ρωσικής Ομοσπονδίας με ημερομηνία 18 Απριλίου 2014 Αρ. PA -4-6/7440.

Πώς να συμπληρώσετε τη δήλωση φόρου εισοδήματος

Μπορείτε να κατεβάσετε τις επίσημες οδηγίες για τη συμπλήρωση της δήλωσης από αυτόν τον σύνδεσμο.

Βασικοί κανόνες για τη συμπλήρωση της δήλωσης

Συμπλήρωση δήλωσης φόρου εισοδήματος μέσω ειδικών υπηρεσιών

Μπορείτε επίσης να συμπληρώσετε τη δήλωση φορολογίας εισοδήματός σας χρησιμοποιώντας:

• Υπηρεσίες Διαδικτύου επί πληρωμή ("My Business", "B.Kontur", κ.λπ.)
• Εξειδικευμένες λογιστικές εταιρείες.

Ο φόρος εισοδήματος είναι δείκτης, η οποία εξαρτάται άμεσα από τη διαφορά μεταξύ της πλευράς εσόδων και δαπανών των κεφαλαίων που λαμβάνει ο οργανισμός ως αποτέλεσμα οικονομικών δραστηριοτήτων. Εάν τα έσοδα δεν υπερβαίνουν τα έξοδα ή είναι ίσα με αυτά, ο φόρος θεωρείται μηδενικός.

Ποιος πληρώνει:

1. Όλα τα νομικά πρόσωπα που είναι εγγεγραμμένα στη Ρωσική Ομοσπονδία.
2. Νομικά πρόσωπα που είναι εγγεγραμμένα σε άλλες χώρες, των οποίων οι δραστηριότητες στη Ρωσική Ομοσπονδία διεξάγονται μέσω διαμεσολάβησης με μόνιμους αντιπροσώπους ή έχουν οποιοδήποτε εισόδημα στη Ρωσία.
3. Ξένοι οργανισμοί στους οποίους, σύμφωνα με διεθνή φορολογική συνθήκη, αποδίδεται το καθεστώς του κατοίκου της Ρωσικής Ομοσπονδίας.
4. Ξένες επιχειρήσεις που διοικούνται απευθείας στο έδαφος της Ρωσικής Ομοσπονδίας. Αυτές οι εταιρείες ενδέχεται να μην θεωρούνται φορολογούμενοι σε περιπτώσεις που καθορίζονται σε μια διεθνή φορολογική συνθήκη.

ΒΑΣΙΚΕΣ ΕΝΝΟΙΕΣ

Η φορολογική περίοδος θεωρείται ημερολογιακό έτος, μετά την οποία διαμορφώνεται πλήρως η φορολογική βάση, βάσει της οποίας υπολογίζεται το ποσό της πληρωμής στον προϋπολογισμό.

Περίοδος αναφοράςθεωρείται η καταβολή φόρου εισοδήματος και η υποβολή της δήλωσης κάθε τρίμηνο.

Ο τυπικός φορολογικός συντελεστής στη Ρωσική Ομοσπονδία είναι 20% του συνολικού κέρδους για τη φορολογική περίοδο.

Ο φόρος καταβάλλεται με προκαταβολές, οι οποίες υπολογίζονται με βάση το συνολικό ποσό της φορολογικής περιόδου. Υπάρχουν δύο τύποι προκαταβολών:

• τριμηνιαίος;
• Μηνιαίο.

Ο νέος οργανισμός πραγματοποιεί προκαταβολές ανά τρίμηνο.Μετά την υποβολή κατάστασης λογαριασμού αποτελεσμάτων για το πρώτο τρίμηνο, πραγματοποιείται μετάβαση στις μηνιαίες πληρωμές στην περίπτωση εάν το εισόδημα είναι μεγαλύτερο από 1 εκατομμύριο ρούβλια το μήνα. Εάν το εισόδημα που αναφέρεται στη δήλωση είναι μικρότερο, τότε οι περαιτέρω πληρωμές γίνονται ανά τρίμηνο.

Ένας οργανισμός μπορεί να μεταβεί σε μηνιαίες πληρωμές κατά βούληση· σε αυτήν την περίπτωση, είναι απαραίτητο να ενημερώσετε τη φορολογική αρχή για τη μετάβαση σε ένα σύστημα με μηνιαία περίοδο αναφοράς.

Επιπλέον, ο φορολογούμενος πρέπει να πραγματοποιήσει την πληρωμή μετά το πέρας ολόκληρης της φορολογικής περιόδου. Η προθεσμία για αυτό είναι 28 Μαρτίου του έτους που ακολουθεί τη λήξη της φορολογικής περιόδου.

Προθεσμίες πληρωμής τριμηνιαίων προκαταβολών (θα εκτελεστούν πριν από την 28η ημέρα του μήνα που ακολουθεί τη λήξη της περιόδου αναφοράς

• για το 2018 - 28 Μαρτίου.
• για το πρώτο τρίμηνο του 2019 - 29 Απριλίου,
• για το εξάμηνο - 29 Ιουλίου.
• για 9 μήνες - 28 Οκτωβρίου.

Προθεσμίες για την πραγματοποίηση μηνιαίων πληρωμών με πρόσθετη πληρωμή με βάση τα αποτελέσματα του τριμήνου (θα πραγματοποιηθούν μέχρι τις 28 του τρέχοντος μήνα, σε περίπτωση Σαββατοκύριακου ή αργίας μετατίθεται για την επόμενη εργάσιμη ημέρα):

• για το 2018 - 28 Μαρτίου.
• για τον Ιανουάριο - 28 Ιανουαρίου.
• για Φεβρουάριο - 28 Φεβρουαρίου.
• για Μάρτιο - 28 Μαρτίου.
• για Απριλίου - 29 Απριλίου.
• για Μάιο - 28 Μαΐου.
• για Ιουνίου - 28 Ιουνίου.
• για Ιουλίου - 29 Ιουλίου.
• για Αυγούστου - 28 Αυγούστου.
• για Σεπτέμβριο - 30 Σεπτεμβρίου.
• για τον Οκτώβριο - 28 Οκτωβρίου.
• για Νοεμβρίου - 28 Νοεμβρίου.
• για Δεκεμβρίου - 30 Δεκεμβρίου.

Η ουσία των μηνιαίων προκαταβολών είναι η προκαταβολή του ετήσιου ποσού φόρου σε μηνιαία βάση. Το ποσό πληρωμής υπολογίζεται με βάση τα στοιχεία της προηγούμενης περιόδου. Οι πληρωμές που πραγματοποιήθηκαν το πρώτο τρίμηνο αντιστοιχούν στον απολογισμό του τέταρτου τριμήνου της προηγούμενης περιόδου.

Μπορείτε να μάθετε περισσότερα για αυτόν τον τύπο πληρωμής στον προϋπολογισμό από το παρακάτω βίντεο:

Φορολογική δήλωση: προθεσμία και διαδικασία υποβολής

Ο οργανισμός υποχρεούται να υποβάλλει δήλωση μετά από κάθε περίοδο αναφοράς και φορολογίας:

1. Το έντυπο πρέπει να υποβληθεί εντός 28 ημερών από το τέλος της περιόδου αναφοράς.
2. Μετά τη φορολογική περίοδο, η προθεσμία υποβολής είναι η 28η Μαρτίου του επόμενου έτους.

Η δήλωση αποστέλλεται στην εφορία του τόπου της επιχείρησης. Εάν υπάρχουν πολλά υποκαταστήματα, το έγγραφο υποβάλλεται στην τοποθεσία κάθε επιμέρους τμήματος.

Πιθανές κυρώσεις

Σε περίπτωση εκπρόθεσμης πληρωμής φόρου ή εκπρόθεσμης υποβολής δήλωσης, ενδέχεται να επιβληθούν κυρώσεις στον παραβάτη ποινικές ρήτρες, η καταβολή των οποίων δεν απαλλάσσει από φορολογικές υποχρεώσεις:

1. Εάν ένας οργανισμός δεν πραγματοποιήσει έγκαιρη πληρωμή ή πραγματοποιήσει ελλιπή πληρωμή, ενδέχεται να επιβληθεί πρόστιμο ύψους 20% του ποσού που καταβλήθηκε ελάχιστα.
2. Εάν η βάση για τις συναλλαγές μεταξύ συνδεδεμένων μερών υποτιμήθηκε, τότε το πρόστιμο είναι 40% του ποσού που καταβλήθηκε ελάχιστα (τουλάχιστον 30.000 ρούβλια).
3. Σε περίπτωση που η δήλωση δεν υποβλήθηκε εμπρόθεσμα, η εταιρεία μπορεί να επιβληθεί πρόστιμο 5% του φόρου που αναγράφεται στο παραστατικό. Σε αυτή την περίπτωση επιβάλλεται πρόστιμο για κάθε μήνα καθυστέρησης. Το ελάχιστο του είναι 1000 ρούβλια και το γενικό μέγιστο είναι 30% του φόρου.

Το αργότερο μέχρι τις 28 Μαρτίου 2018 θα πρέπει να υποβάλετε νέα δήλωση φορολογίας εισοδήματος για το 4ο τρίμηνο του 2017. Το άρθρο περιέχει την τρέχουσα φόρμα και το δείγμα συμπλήρωσης.

Με νέο έντυπο θα υποβληθεί η δήλωση φορολογίας εισοδήματος 4ου τριμήνου 2017. Θα σας πούμε πώς να το συμπληρώσετε και ποιους δείκτες να ελέγξετε πριν το στείλετε στην επιθεώρηση για να αποφύγετε πρόσθετες χρεώσεις και πρόστιμα.

Νέα μορφή δήλωσης φορολογίας εισοδήματος 4ου τριμήνου 2017

Από το 2017 οι εταιρείες θα έχουν νέα μορφή δήλωσης φόρου εισοδήματος. Η Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία δημοσίευσε σχέδιο τροποποιήσεων στη δήλωση στον ιστότοποregulation.gov.ru. Οι αξιωματούχοι σχεδιάζουν να ενημερώσουν την έκθεση λόγω των φορολογικών τροποποιήσεων του 2017.

Το 2017, είναι δυνατή η μείωση της βάσης κερδών για ζημίες προηγούμενων ετών μόνο εντός 50 τοις εκατό. Η Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία θα προσθέσει αυτόν τον κανόνα στη διαδικασία συμπλήρωσης της δήλωσης. Θα υπάρξουν και άλλες αλλαγές στην έκθεση, αλλά δεν θα επηρεαστούν όλες οι εταιρείες. Για παράδειγμα, οι φορολογικές αρχές θα ενημερώνουν σελίδες για ενοποιημένους ομίλους εταιρειών και ελεγχόμενους οργανισμούς.

Συμπλήρωση της δήλωσης φορολογίας εισοδήματος 4ου τριμήνου 2017

Η δήλωση φορολογίας εισοδήματος για το 2017 περιλαμβάνει:

• τίτλος σελίδας;
• τμήμα 1;
• φύλλο 02 και οκτώ παραρτήματα·
• φύλλα 03 - 09;
• παραρτήματα 1 και 2 της δήλωσης.

• Πώς να συμπληρώσετε και να υποβάλετε αναφορές

Η σελίδα τίτλου, η υποενότητα 1.1 της ενότητας 1, το φύλλο 02 και τα παραρτήματα 1 και 2 στο φύλλο 02 συμπληρώνονται πλήρως. Οι υπόλοιπες σελίδες περιλαμβάνονται στη δήλωση μόνο εάν υπάρχει κάτι που πρέπει να αντικατοπτρίζεται σε αυτές: υπήρχαν συγκεκριμένες συναλλαγές, έσοδα, έξοδα, ζημίες, η εταιρεία ενήργησε ως φορολογικός πράκτορας ή έχει ξεχωριστά τμήματα. Ποιος και πότε συμπληρώνει άλλες υποενότητες και φύλλα, δείτε τον παρακάτω πίνακα.

Φύλλο (τμήμα) της δήλωσης	Ποιος το συμπληρώνει και πότε;
Υποενότητα 1.3 ενότητα 1	Οργανισμοί που λαμβάνουν μερίσματα και τόκους ως έσοδα
Παράρτημα Νο. 3 στο Φύλλο 02	Οργανισμοί που πούλησαν αποσβέσιμα ακίνητα
Παράρτημα Νο. 4 στο Φύλλο 02	Οργανισμοί που μεταφέρουν ζημίες που υπέστησαν τα προηγούμενα έτη
Παράρτημα Νο. 5 στο Φύλλο 02	Οργανώσεις που έχουν ξεχωριστά τμήματα. Εξαίρεση - ο φόρος για όλα τα τμήματα καταβάλλεται στην τοποθεσία της έδρας της εταιρείας
	Φορολογικοί υπάλληλοι που πληρώνουν μερίσματα και τόκους κρατικών και δημοτικών τίτλων
	Οργανισμοί που λάμβαναν μερίσματα από ξένους οργανισμούς
	Οργανισμοί που έλαβαν έσοδα από συναλλαγές με τίτλους (συμπεριλαμβανομένων γραμμάτια) και FISS
	Μη κρατικά συνταξιοδοτικά ταμεία
	Οργανισμοί που λαμβάνουν στοχευμένη χρηματοδότηση, στοχευμένα έσοδα και άλλα κεφάλαια μόνο στην ετήσια δήλωση
	Οργανισμοί που προσαρμόζουν ανεξάρτητα τα έσοδα και τα έξοδα που λαμβάνονται από ελεγχόμενες συναλλαγές με συνδεδεμένα μέρη
	Οι φορολογούμενοι είναι οντότητες ελέγχου που αναγνωρίζονται ως τέτοιες σύμφωνα με το άρθρο 25.13 του Κώδικα
	Οργανισμοί που είχαν έσοδα ή έξοδα που αναφέρονται στο Παράρτημα Νο. 4 της Διαδικασίας για τη συμπλήρωση της δήλωσης
	Φορολογικοί πράκτορες που αναγνωρίζονται ως τέτοιοι σύμφωνα με το άρθρο 226.1 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας

Σημείωση: στην ετήσια έκθεση συντάσσονται τα φύλλα 07, 08, 09. Εάν υπάρχουν ζημιές από προηγούμενα έτη, τότε συμπληρώνεται και το Παράρτημα 4 στο Φύλλο 02. Η υποενότητα 1.2 της Ενότητας 1 της ετήσιας έκθεσης δεν συμπληρώνεται .

Παρακάτω είναι ένα δείγμα σχεδίου σελίδας τίτλου. Ένα πλήρες παράδειγμα συμπλήρωσης δήλωσης φορολογίας εισοδήματος για το 4ο τρίμηνο του 2017 μπορείτε να το κατεβάσετε από τον παρακάτω σύνδεσμο.

Δείγμα συμπλήρωσης δήλωσης κερδών 2017

Τι πρέπει να ελέγξετε στη δήλωση φορολογίας εισοδήματός σας για το 4ο τρίμηνο του 2017

Στην ετήσια δήλωση σας ελέγξτε τις προβλέψεις, καθώς και τα έσοδα και τα έξοδα που μειώνουν τη φορολογική βάση με ειδικό τρόπο.

Αποθεματικά

Ελέγξτε πρώτα τα αποθέματά σας. Όλες οι εταιρείες υποχρεούνται να δημιουργήσουν αποθεματικό για επισφαλείς απαιτήσεις στη λογιστική τους. Και έχει το δικαίωμα να το δημιουργήσει στη φορολογική λογιστική (ρήτρα 3 του άρθρου 266 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας). Εάν η λογιστική πολιτική της εταιρείας δημιουργεί αποθεματικό στη φορολογική λογιστική, δώστε προσοχή στα εξής.

Από το 2017, εάν τα έσοδα για την περίοδο αναφοράς είναι λιγότερα από τα έσοδα για το προηγούμενο έτος, τότε μπορείτε να πάρετε το 10 τοις εκατό των εσόδων για το προηγούμενο έτος. Το ποσό του αποθεματικού για επισφαλείς απαιτήσεις πρέπει να περιλαμβάνεται στο συνολικό ποσό των μη λειτουργικών εξόδων στη γραμμή 200 στο Παράρτημα 2 στο φύλλο 02 της δήλωσης κερδών.

Προηγουμένως, για τον υπολογισμό του αποθεματικού για την περίοδο αναφοράς, λαμβάνονταν έσοδα και για αυτήν την περίοδο. Αυτά τα έσοδα είναι συνήθως πολύ λιγότερα από τα έσοδα του προηγούμενου έτους. Δεν υπήρχε όμως άλλος τρόπος να υπολογιστεί το αποθεματικό για επισφαλείς οφειλές.

Πιστωτής

Συμπερίληψη του «πιστωτή» στα εισοδήματα κατά την περίοδο που έχει λήξει η παραγραφή. Μην περιμένετε μέχρι το τέλος του έτους (επιστολή του Υπουργείου Οικονομικών της Ρωσίας με ημερομηνία 12 Σεπτεμβρίου 2014 No. 03-03-R3/45767). Λόγω του άγραφου «πιστωτή», θα υποτιμήσετε τον φόρο εισοδήματός σας και οι φορολογικές αρχές δεν έχουν το δικαίωμα να σας επιβάλουν πρόστιμο μόνο για υποεκτίμηση προκαταβολών (ρήτρα 17 της επιστολής της Ομοσπονδιακής Φορολογικής Υπηρεσίας της Ρωσίας με ημερομηνία 22 Αυγούστου 2014 Αρ. SA -4-7/16692).

Εισόδημα

Αναγνώριση εισοδήματος για υπηρεσίες που παρασχέθηκαν κατά την περίοδο που σχετίζονται. Για παράδειγμα, λάβετε υπόψη τα έσοδα από υπηρεσίες που παρέχονται τον Δεκέμβριο στη δήλωση για το 2017. Ακόμα κι αν συντάξατε μια πράξη υπηρεσιών που παρασχέθηκαν τον Ιανουάριο (επιστολή του Υπουργείου Οικονομικών της Ρωσίας με ημερομηνία 17 Φεβρουαρίου 2017 Αρ. 03-03-06/1/9283).

Εξοδα

Δώστε ιδιαίτερη προσοχή στα πολύπλοκα έξοδα. Δείτε τον παρακάτω πίνακα για το πώς να τις αντικατοπτρίσετε.

Εξοδα	Πώς να λάβετε υπόψη	Πού να το συμπεριλάβετε στη δήλωση
Κοινοτικά (ρεύμα, νερό, θερμότητα) στο γραφείο	Κατά τον υπολογισμό του φόρου εισοδήματος, συμπεριλάβετε το κόστος ηλεκτρικής ενέργειας, νερού και θερμότητας στο κόστος υλικών (εδάφιο 5, ρήτρα 1, άρθρο 254 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας). Για τις εταιρείες, πρόκειται για έμμεσες δαπάνες, επομένως λαμβάνονται υπόψη στην περίοδο στην οποία σχετίζονται (ρήτρα 2 του άρθρου 318 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας). Εάν η πράξη για το κοινόχρηστο διαμέρισμα συντάχθηκε τον επόμενο μήνα, τότε βασιστείτε στη γνώμη του ρωσικού υπουργείου Οικονομικών. Οι υπάλληλοι πιστεύουν ότι εάν το έγγραφο συντάχθηκε εντός εύλογου χρονικού διαστήματος, αλλά πριν από την προθεσμία για την υποβολή της δήλωσης, τότε τα έξοδα μπορούν να συμπεριληφθούν στην προηγούμενη περίοδο (επιστολή του Υπουργείου Οικονομικών της Ρωσίας με ημερομηνία 27 Ιουλίου 2015 Αρ. 03 -03-05/42971)	Γραμμή 040 του Παραρτήματος 2 στο Φύλλο 02
Ηλεκτρονική ταμειακή μηχανή	Εξαρτάται από το αρχικό κόστος του CCP. Η ταμειακή μηχανή είναι φθηνότερη από 100.000 ρούβλια. — για τη φορολογική λογιστική, μη αποσβέσιμα ακίνητα, τα έξοδα αγοράς του οποίου θα συμπεριληφθούν στα υλικά (υποπαράγραφος 3, ρήτρα 1, άρθρο 254 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας). Υπάρχουν δύο επιλογές: — διαγραφή ολόκληρου του ποσού από την ημερομηνία έναρξης λειτουργίας· — αναγνωρίζουν τα έξοδα σταδιακά κατά την περίοδο χρήσης. Καταγράψτε την επιλογή σας στη λογιστική σας πολιτική. Το ταμείο είναι πάνω από 100.000 ρούβλια. - αυτό είναι το κύριο μέσο (ρήτρα 1 του άρθρου 256 του φορολογικού κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας). Η εταιρεία διαγράφει έξοδα μέσω αποσβέσεων	Οι αποσβέσεις εμφανίζονται στις γραμμές 131-134 του προσαρτήματος 2 στο φύλλο 02. Το κόστος υλικών αντικατοπτρίζεται στη γραμμή 040 του προσαρτήματος 2 του φύλλου 02, καθώς πρόκειται για έμμεσο κόστος για την εταιρεία (άρθρο 318 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας)
Υπηρεσίες χειριστή φορολογικών δεδομένων	Σύμφωνα με τους όρους της συμφωνίας με το OFD, η εταιρεία μπορεί να πληρώσει για τις ακόλουθες υπηρεσίες: - Μηνιαίο. Στη συνέχεια, διαγράψτε το κόστος των υπηρεσιών αμέσως κατά την ημερομηνία υπογραφής της πράξης. - μία φορά το χρόνο για ολόκληρο το ποσό ταυτόχρονα. Σε αυτήν την περίπτωση, μπορείτε να λάβετε υπόψη το ετήσιο τέλος ως προκαταβολή (επιστολή του Υπουργείου Οικονομικών της Ρωσίας με ημερομηνία 24 Νοεμβρίου 2016 Αρ. 07-01-09/69311). Συμπεριλάβετε το κόστος επεξεργασίας δημοσιονομικών δεδομένων ως δαπάνες που σχετίζονται με την παραγωγή και τις πωλήσεις (άρθρο 253 του φορολογικού κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας)	Χρησιμοποιήστε τη γραμμή 040 της εφαρμογής 2 φύλλου 02
Ασφάλιστρα	Ασφάλιστρα - άλλα έξοδα (υποπαράγραφος 1, ρήτρα 1, άρθρο 264 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας). Οι εταιρείες δικαιούνται να αναγνωρίσουν το πλήρες ποσό των εισφορών. Δεν έχει σημασία αν οι πληρωμές για τις οποίες υπολογίστηκαν οι εισφορές μειώνουν το κέρδος ή όχι (επιστολή του Υπουργείου Οικονομικών της Ρωσίας με ημερομηνία 15 Ιουλίου 2013 Αρ. 03-03-06/1/27562). Οι εισφορές αντικατοπτρίζονται στον μήνα κατά τον οποίο συγκεντρώθηκαν, εάν πρόκειται για έμμεσες δαπάνες (άρθρο 272 του φορολογικού κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας)	Στη γραμμή 010 του προσαρτήματος 2 του φύλλου 02, εάν οι εισφορές ταξινομούνται ως άμεσες δαπάνες. Στις γραμμές 041 και 040 του Παραρτήματος 2 του Φύλλου 02, εάν η εταιρεία λάβει υπόψη τις εισφορές σε έμμεσες δαπάνες. Εξαίρεση - εισφορές για τραυματισμούς
Ανεξάρτητη αξιολόγηση προσόντων	Το κόστος μιας ανεξάρτητης αξιολόγησης προσόντων μπορεί να διαγραφεί ως έξοδο εάν έχει συναφθεί σύμβαση εργασίας με τον εργαζόμενο. Για να επιβεβαιώσετε τα έξοδα, η εταιρεία πρέπει να έχει (ρήτρα 1 του άρθρου 252, ρήτρα 3 του άρθρου 264 του φορολογικού κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας): — συμφωνία με την CSC· — έγγραφο σχετικά με την οικονομική σκοπιμότητα του κόστους. Για παράδειγμα, εντολή του διευθυντή να τον στείλει σε επαγγελματική εξέταση με τη συγκατάθεση του υπαλλήλου. — έγγραφο που δηλώνει ότι η υπηρεσία παρασχέθηκε, για παράδειγμα, πράξη· — αντίγραφο του πιστοποιητικού προσόντων ή πόρισμα για την επιτυχία σε επαγγελματικές εξετάσεις με συστάσεις	Στις γραμμές 010-040 του Παραρτήματος 2 στο φύλλο 02. Η επιλογή της γραμμής εξαρτάται από τα έξοδα που αποδίδει η εταιρεία στο κόστος μιας ανεξάρτητης αξιολόγησης των προσόντων - άμεση ή έμμεση. Η επιλογή καθορίζεται στη λογιστική πολιτική
Ενδιαφέρον	Συμπεριλάβετε τους τόκους στα έξοδα του μήνα που αφορά. Το πότε η εταιρεία τα μεταφέρει πραγματικά στον δανειστή δεν είναι σημαντικό. Εάν η δανειακή σύμβαση έληξε στα μέσα του μήνα, συγκεντρώστε τόκους για τον τελευταίο μήνα την ημέρα που έληξε η σύμβαση	Γραμμή 201 του Παραρτήματος Νο. 2 στο φύλλο 02 και επεξήγηση αυτού του δείκτη
Ζημίες από προηγούμενα έτη που διαπιστώθηκαν στην τρέχουσα περίοδο	Οι ζημιές από τα προηγούμενα έτη περιλαμβάνουν: - δαπάνες του περασμένου έτους, την εμφάνιση ή την αύξηση των οποίων η εταιρεία έμαθε κατά το τρέχον έτος. - μείωση του εισοδήματος που είχε ήδη αναγνωριστεί κατά τα προηγούμενα έτη, το οποίο εντόπισε ο οργανισμός κατά το τρέχον έτος. Η εταιρεία έχει το δικαίωμα να λάβει υπόψη προηγούμενα κόστη στα μη λειτουργικά έξοδα της τρέχουσας χρήσης. Για παράδειγμα, στις αναφορές για το 2017, μπορείτε να εμφανίσετε έσοδα για τον Δεκέμβριο του 2016 από την πώληση αγαθών χαμηλής ποιότητας, εάν ο αγοραστής αρνήθηκε να τα αποδεχτεί	Ο λογιστής θα εμφανίσει τις ζημίες των προηγούμενων ετών ως εξής: - σύμφωνα με τη γραμμή 301 του προσαρτήματος 2 στο φύλλο 02· - σύμφωνα με τη γραμμή 300 του προσαρτήματος 2 του φύλλου 02 - στο συνολικό ποσό των ζημιών. - στη γραμμή 040 του φύλλου 02

Το 2019, οργανισμοί και μεμονωμένοι επιχειρηματίες υποβάλλουν δηλώσεις φόρου εισοδήματος στο OSNO. Το έντυπο για το 1ο τρίμηνο του 2019 πρέπει να υποβληθεί έως τις 29 Απριλίου 2019. Υποβάλετε την αναφορά στο έντυπο που εγκρίθηκε με Διάταγμα της Ομοσπονδιακής Φορολογικής Υπηρεσίας της 19ης Οκτωβρίου 2016 Αρ. ММВ-7-3-572@. Σε αυτό το άρθρο θα μιλήσουμε για τη συμπλήρωση της δήλωσης και τον έλεγχο των βασικών δεικτών.

Τμήματα της δήλωσης φορολογίας εισοδήματος

Η δήλωση περιέχει τυπικά φύλλα, παραρτήματα και ενότητες. Υπάρχουν πολλά από αυτά, αλλά δεν χρειάζεται να τα συμπληρώσετε όλα. Οι φορολογούμενοι που έλαβαν εισόδημα κατά τους 3 μήνες του 2019 πρέπει να συμπληρώσουν τις απαιτούμενες φόρμες:

• τίτλος σελίδας;
• ενότητα Νο. 1, υποενότητα 1.1 με το ποσό του φόρου που πρέπει να καταβάλει ο πληρωτής στον προϋπολογισμό.
• το δεύτερο φύλλο με τον υπολογισμό του φόρου εισοδήματος και τα παραρτήματά του.
• Παράρτημα Νο. 1 στο δεύτερο φύλλο με έσοδα από πωλήσεις και μη πωλήσεις.
• Παράρτημα Νο. 2 στο δεύτερο φύλλο με κόστος παραγωγής και πώλησης, μη λειτουργικά έξοδα και ζημίες που ισοδυναμούν με αυτές τις δαπάνες .

Τα υπόλοιπα τμήματα θα πρέπει να συμπληρωθούν εάν υπάρχουν ειδικοί όροι:

• Παράρτημα αριθ. 3 στο δεύτερο φύλλο με υπολογισμούς όλων των δαπανών για πράξεις για τις οποίες λαμβάνονται υπόψη τα αποτελέσματα των χρηματοοικονομικών δραστηριοτήτων κατά τη φορολόγηση των κερδών σύμφωνα με το άρθρο. , 275.1 , , , Άρθ. 323 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας, εκτός από αυτά που αντικατοπτρίζονται στο πέμπτο φύλλο - συμπληρωμένο από οργανισμούς που πούλησαν αποσβέσιμα ακίνητα.
• Παράρτημα Νο 4 στο δεύτερο φύλλο με τον υπολογισμό της ζημίας ή μέρους αυτής, που επηρεάζει τη μείωση της φορολογικής βάσης - πίσωγεμίσουνοργανισμοί που μεταφέρουν ζημίες που υπέστησαν τα προηγούμενα έτη·
• Παράρτημα Νο. 5 στο δεύτερο φύλλο με τον υπολογισμό της κατανομής των πληρωμών στον προϋπολογισμό του αντικειμένου μεταξύ του οργανισμού και των τμημάτων του— συμπληρώνεται από οργανισμούς με ξεχωριστά τμήματα(εκτός από αυτούς που πληρώνουν φόρο για μονοκατοικίες στη διεύθυνση της έδρας)
• Παράρτημα Νο. 6 στο δεύτερο φύλλο με τον υπολογισμό των πληρωμών φόρου στον προϋπολογισμό του υποκειμένου μεταξύ της ενοποιημένης ομάδας - συμπληρωμένο από οργανισμούς που περιλαμβάνονται στην ενοποιημένη ομάδα φορολογουμένων. Οι συμμετέχοντες των ενοποιημένων ομάδων με χωριστά τμήματα συμπληρώνουν το Παράρτημα Αρ. 6α.
• τρίτο φύλλο - συμπληρώνεται από φορολογικούς πράκτορες που πληρώνουν μερίσματα και τόκους επί τίτλων·
• τέταρτο φύλλο με υπολογισμό του φόρου εισοδήματος με ξεχωριστό συντελεστή (ρήτρα 1 του άρθρου 284 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας) ;
• πέμπτο φύλλο με τον υπολογισμό της φορολογικής βάσης για οργανισμούς που πραγματοποιούν συναλλαγές με ιδιαίτερη προσοχή στο οικονομικό αποτέλεσμα (εκτός από αυτούς που περιλαμβάνονται στο παράρτημα. № 3 στο δεύτερο φύλλο) - συμπληρώνεται από οργανισμούς που έλαβαν έσοδα από συναλλαγές με κινητές αξίες, γραμμάτια και συναλλαγές παραγώγων·
• έκτο φύλλο με έξοδα, εισοδήματα και φορολογική βάση μη κρατικών συνταξιοδοτικών ταμείων - συμπληρώνεται από μη κρατικά συνταξιοδοτικά ταμεία·
• έβδομο φύλλο με αναφορά σχετικά με το σκοπό χρήσης περιουσίας, χρημάτων, εργασίας και φιλανθρωπικών υπηρεσιών, στοχευμένο εισόδημα και στοχευμένη χρηματοδότηση - συμπληρώθηκαν από οργανισμούς που έλαβαν στοχευμένη χρηματοδότηση, έσοδα-στόχοι, και μόνο στην ετήσια δήλωση·
• όγδοο φύλλο - συμπληρώνεται από οργανισμούς που προσαρμόζουν ανεξάρτητα τα έσοδα και τα έξοδα,που λαμβάνονται μέσω ελεγχόμενων συναλλαγών·
• ένατο φύλλο - συμπληρώνεται από οργανισμούς που έλαβαν εισόδημα με τη μορφή κερδών μιας ελεγχόμενης ξένης εταιρείας;
• Παράρτημα Νο. 1 της δήλωσης - συμπληρώνεται από οργανισμούς με έσοδα και έξοδα που παρατίθενται στο Παράρτημα Αρ. 4στη Διαδικασία συμπλήρωσης της δήλωσης·
• Παράρτημα Νο. 2 της δήλωσης - συμπληρώνεται από φορολογικούς πράκτορες(σύμφωνα με το άρθρο 226.1 του φορολογικού κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας).

Πώς να συμπληρώσετε τη δήλωση φόρου εισοδήματος

Η συμπλήρωση της δήλωσης ρυθμίζεται στο Διάταγμα της Ομοσπονδιακής Φορολογικής Υπηρεσίας της Ρωσικής Ομοσπονδίας της 19ης Οκτωβρίου 2016 Αρ. ММВ-7-3/572@. Εκεί αποκαλύπτονται τα βασικά ερωτήματα: από τι αποτελείται η δήλωση, πώς να τη συμπληρώσετε και πώς να την υποβάλετε, σύμφωνα με ποιους κανονισμούς να συμπληρώσετε μεμονωμένα φύλλα.

Μέρος της Παραγγελίας γίνεται με τη μορφή οδηγιών γραμμής γραμμής (Παράρτημα Αρ. 2) για τη συμπλήρωση της δήλωσης. Εξηγεί ποιοι αριθμοί και δείκτες πρέπει να αναφέρονται, με ποια πρότυπα πρέπει να συμμορφώνονται οι πληροφορίες, ποιες πληροφορίες πρέπει να αντικατοπτρίζονται σε ποια γραμμή.

Εάν κατά την περίοδο αναφοράς η εταιρεία δεν λειτούργησε και δεν έλαβε έσοδα, η δήλωση φόρου εισοδήματος για το 1ο τρίμηνο μπορεί να υποβληθεί σε απλοποιημένη μορφή, συμπληρώνοντας μόνο τη σελίδα τίτλου και την ενότητα 1.1 γ παύλες των ποσών φόρων που πρέπει να καταβληθούν.

1. Για να καταλάβει η εφορία για ποια περίοδο υποβάλλετε τη δήλωση, σημειώστε στη σελίδα τίτλου τον κωδικό περιόδου αναφοράς «21» για 3 μήνες (1 τρίμηνο). Συμπληρώστε προσεκτικά τα πεδία λεπτομερειών και ελέγξτε τον τρέχοντα κωδικό OKVED, ενημερώνονται συχνά.
2. Στο Παράρτημα Νο. 1 στο φύλλο 02, αναφέρετε το ποσό του εισοδήματος.
3. Στο Παράρτημα Νο. 2 στο φύλλο 02, αναφέρετε τα έξοδά σας.
4. Συμπληρώστε τις υπόλοιπες ενότητες εάν η εταιρεία σας έχει ειδικούς όρους.
5. Στο φύλλο 02 μεταφέρετε τα συνολικά ποσά εσόδων και εξόδων από τα παραρτήματα 1 και 2 και υπολογίστε τον φόρο και τις προκαταβολές.
6. Αντικατοπτρίστε τα πληρωτέα ποσά στην ενότητα 1.1

Ποιος πρέπει να υποβάλει δήλωση φορολογίας εισοδήματος;

Ο κατάλογος των φορολογουμένων που πρέπει να υποβάλουν δήλωση αναφέρεται στο άρθ. 246 Φορολογικός Κώδικας της Ρωσικής Ομοσπονδίας. Η δήλωση πρέπει να υποβληθεί από:

• οργανώσεις από τη Ρωσική Ομοσπονδία και άλλες χώρες που βρίσκονται στο OSNO και πληρώνουν αυτόν τον φόρο·
• πράκτορες φορολογίας εισοδήματος·
• υπεύθυνοι συμμετέχοντες σε ενοποιημένες ομάδες φορολογουμένων·
• εταιρείες σε απλουστευμένη βάση ή ενιαίο γεωργικό φόρο, καταβάλλοντας φόρο επί των κερδών επί τίτλων ή μερισμάτων αλλοδαπών εταιρειών.

Μέχρι ποια ημέρα πρέπει να υποβληθεί η δήλωση;

Πώς και πού να υποβάλετε δήλωση φορολογίας εισοδήματος

Σύμφωνα με τον Φορολογικό Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας, πρέπει να υποβάλετε δήλωση στην πόλη (περιοχή) όπου είναι εγγεγραμμένη η επιχείρησή σας. Εάν η επιχείρηση περιλαμβάνει την παρουσία υποκαταστημάτων και τμημάτων, τότε τα έγγραφα πρέπει να υποβάλλονται τόσο στην τοποθεσία τους όσο και στον τόπο εγγραφής της έδρας. Γίνεται εξαίρεση για πολύ μεγάλους φορολογούμενους· μπορούν να υποβάλουν δήλωση στη φορολογική αρχή στον τόπο εγγραφής (Ρήτρα 1, άρθρο 289 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας).

Υπάρχουν δύο τρόποι υποβολής της δήλωσής σας: ηλεκτρονικά και σε έντυπη μορφή. Η έντυπη έκδοση υποβάλλεται ταχυδρομικώς ή μέσω ειδικού αντιπροσώπου με την αρμόδια αρχή. Μια ηλεκτρονική δήλωση μπορεί να σταλεί μέσω του ιστότοπου της Ομοσπονδιακής Φορολογικής Υπηρεσίας ή χρησιμοποιώντας έναν χειριστή του ΕΤΑ.

Σπουδαίος!Εάν ο οργανισμός έχει περισσότερους από 100 υπαλλήλους ή αν είστε από τους μεγαλύτερους φορολογούμενους, τότε μπορείτε να υποβάλετε τη δήλωση φορολογίας εισοδήματός σας μόνο σε ηλεκτρονική μορφή.

Συνέπειες εκπρόθεσμης κατάθεσης της δήλωσης

Εάν δεν προλάβετε να υποβάλετε τη δήλωσή σας έως τις 29 Απριλίου, δεν θα αποφύγετε πρόστιμο. Αυτό αναφέρεται στο άρθ. 119 Κώδικας Φορολογίας της Ρωσικής Ομοσπονδίας. Το ύψος του προστίμου εξαρτάται από τη διάρκεια της καθυστέρησης.

• Έως έξι μήνες, θα πρέπει να πληρώσετε το 5% του ποσού του φόρου στον προϋπολογισμό για κάθε μήνα καθυστέρησης, αλλά όχι λιγότερο από 100 ρούβλια και όχι περισσότερο από το 30% του συνολικού φόρου.
• Πάνω από έξι μήνες - θα πρέπει να πληρώσετε το 30% του ποσού του φόρου που αναγράφεται στη δήλωση + 10% για κάθε μήνα καθυστέρησης. Να υπενθυμίσουμε ότι λαμβάνονται υπόψη ακόμη και μερικοί μήνες.

Εάν πληρώσατε το φόρο σας εγκαίρως, αλλά ξεχάσατε ή δεν μπορέσατε να υποβάλετε τη δήλωση σας, θα επιβληθεί πρόστιμο. Το ελάχιστο πρόστιμο σε αυτή την περίπτωση είναι 1.000 ρούβλια.

Διευθυντές και λογιστές σύμφωνα με το άρθ. Το 15.5 του Κώδικα Διοικητικών Αδικημάτων της Ρωσικής Ομοσπονδίας μπορεί επίσης να επιβληθεί πρόστιμο για έλλειψη ελέγχου και μη τήρηση των προθεσμιών. Πρόστιμο - από 300 έως 500 ρούβλια.

Ετοιμάστε εύκολα και υποβάλετε τη δήλωση φορολογίας εισοδήματός σας ηλεκτρονικά χρησιμοποιώντας την ηλεκτρονική υπηρεσία Kontur.Accounting. Η δήλωση δημιουργείται αυτόματα με βάση τη λογιστική και ελέγχεται πριν την αποστολή. Απαλλαγείτε από τη ρουτίνα, υποβάλετε αναφορές και επωφεληθείτε από την υποστήριξη των ειδικών υπηρεσιών μας. Τις πρώτες δύο εβδομάδες, νέοι χρήστες εργάζονται στην υπηρεσία δωρεάν. Για νέες ΕΠΕ, το δώρο είναι 3 δωρεάν μήνες εργασίας και αναφοράς.