الحصول على التقرير في 1S. يدفع المشترون باستخدام البطاقات البلاستيكية: المستندات المحاسبية والنقدية من المورد. شراء المحمول من سبيربنك

يجب على المتاجر أو مقدمي الخدمات الذين يقبلون البطاقات البلاستيكية للعملاء للدفع أن يعكسوا الإيرادات بشكل صحيح في السجلات الضريبية والمحاسبية. بالإضافة إلى ذلك، يحتاجون إلى معالجة المستندات النقدية - على سبيل المثال، عند إعادة الأموال إلى العميل. توفر هذه المقالة توصيات مفصلة لأولئك الذين يستخدمون طريقة الحساب هذه بالفعل، ولأولئك الذين يخططون فقط لتنفيذها.

كيف تتم عمليات الدفع باستخدام البطاقات؟

في الآونة الأخيرة، يوفر موردو السلع والخدمات للعملاء بشكل متزايد فرصة الدفع باستخدام البطاقات البلاستيكية. ويسمى هذا النوع من التسوية المتبادلة بالاستحواذ.

عند الاستحواذ، يقوم المورد بإبرام اتفاقية مع البنك، ويقوم البنك بتثبيت جهاز إلكتروني (POS Terminal) في المكتب أو المتجر الذي يسمح لك بقراءة المعلومات من البطاقة النقدية للعميل. بالإضافة إلى ذلك، يقوم البنك بفتح حساب للمورد الذي سيتم استلام العائدات فيه. في وقت الدفع، يتم خصم المبلغ المطلوب من بطاقة العميل، وبعد مرور بعض الوقت (عادة يوم أو يومين) يتم إضافته إلى الحساب البنكي للبائع.

إذا تم تنفيذ التجارة عبر الإنترنت، فغالبًا ما يدفع المشترون مباشرة على الموقع الإلكتروني للمورد دون استخدام محطة نقطة البيع. في هذه الحالة، يقوم العميل بملء نموذج دفع آمن خاص ويشير فيه إلى معلومات حول بطاقته. بعد ذلك، يتم خصم الأموال من البطاقة وإضافتها إلى حساب المورد. تُسمى طريقة الدفع هذه تقليديًا بالحصول على الإنترنت.

للحصول على الخدمات (بما في ذلك الحصول على الإنترنت)، يفرض البنك على المورد رسومًا على شكل نسبة مئوية من مبلغ الدفع. يتم حجب النسبة فورا عند الدفع، وتذهب العائدات إلى حساب البائع مطروحا منها الفائدة.

استخدام أنظمة تسجيل النقد في الاستحواذ

يتعين على البائعين الذين يقبلون البطاقات المصرفية للدفع استخدام سجلات النقد عبر الإنترنت. في الواقع، وفقًا للفقرة 1 من المادة 1.2 من القانون الاتحادي الصادر في 22 مايو 2003 رقم 54-FZ، يتم استخدام معدات تسجيل النقد في الحسابات. تعني المدفوعات، من بين أمور أخرى، استلام وإصدار الأموال عن طريق التحويل المصرفي (المادة 1.1 من القانون رقم 54-FZ). واستخدام بطاقة الدفع هو نوع من أنواع الدفع غير النقدي. وبالتالي، عند الاستحواذ، من الضروري إصدار الإيصالات النقدية ونقل المعلومات إلى مشغل البيانات المالية (FDO).

تفاصيل مهمة: إذا دفع العميل باستخدام البطاقة، فإن البائع ملزم بإصدار شيك واحد له، بل شيكين. الأول هو شيك أمين الصندوق العادي، والذي يبدو تمامًا كما لو أن المشتري دفع نقدًا. والثاني هو إيصال نقدي (زلة). ويجب أن تشير إلى جميع التفاصيل الضرورية، على وجه الخصوص، معرف المحطة الإلكترونية والتاريخ والمبلغ والعملة الخاصة بالمعاملة، وما إلى ذلك. تتطلب القسيمة أيضًا توقيع أمين الصندوق. توقيع العميل مطلوب فقط إذا لم يُدخل رمز PIN الخاص ببطاقته (البند 3.3 من لوائح البنك المركزي بتاريخ 24 ديسمبر 2004 رقم 266-P *).

الإيرادات من الحصول على الضرائب والمحاسبة

في المحاسبة، يتم إنشاء الدخل على شكل إيرادات يتم الحصول عليها من خلال البطاقات البلاستيكية في اليوم الذي يدفع فيه العميل ثمن المنتج أو الخدمة. وإلى أن تصل الأموال المخصومة من بطاقة العميل إلى الحساب البنكي للمورد، يجب أن تنعكس في الحساب 57 "التحويلات العابرة". وبعد إيداعها في الحساب البنكي، يجب شطبها كدين للحساب 51 "الحسابات الجارية".

في المحاسبة الضريبية، تعتمد لحظة توليد الدخل على النظام الضريبي للمورد. بموجب نظام الاستحقاق الأساسي، يتم إنشاء الدخل في شكل الحصول على الإيرادات في يوم خصم الأموال من بطاقة العميل. مع الطريقة النقدية والطريقة المبسطة يجوز إظهار الدخل لحظة وصول الأموال إلى الحساب البنكي. هذا ما أكدته وزارة المالية الروسية في رسالة بتاريخ 04/03/09 رقم 03-11-06/2/58 (انظر "").

يرجى ملاحظة: على الرغم من أن العائدات يتم إضافتها إلى الحساب الجاري مطروحًا منها الفوائد التي يحتجزها البنك، إلا أنه يجب إنشاء دخل لكامل مبلغ العائدات. يجب على الشركات ورجال الأعمال الذين يستخدمون النظام الضريبي المبسط أن يظهروا في دفتر الدخل والمصروفات الإيرادات الكاملة بالضبط، أي لا يتم تخفيضها بواسطة الفائدة المصرفية.

علاوة على ذلك، يمكن لأولئك الذين يطبقون OSNO إدراج مصلحة البنك في النفقات على أساس الفقرة الفرعية 25 من الفقرة 1 من المادة من قانون الضرائب للاتحاد الروسي. يحق لدافعي الضرائب الذين يستخدمون نظامًا مبسطًا مع كائن "الدخل مطروحًا منه النفقات" أيضًا الاعتراف بالنفقات على أساس الفقرة الفرعية 9 من الفقرة 1 من المادة 346.16 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي. إذا كان موضوع فرض الضرائب على "الشخص المبسط" هو الدخل، فلن يكون من الممكن شطب الفوائد المصرفية (خطاب من وزارة المالية الروسية مؤرخ؛ انظر "").

في المحاسبة، يتم تصنيف رسوم الخدمات المصرفية كتكاليف أخرى على أساس البند 11 من PBU 10/99 "النفقات التنظيمية".

مثال

تتبع الشركة التجارية النظام الضريبي الأساسي وتستخدم طريقة الاستحقاق. تم إبرام اتفاقية الاستحواذ مع البنك، وتبلغ تكلفة الخدمات 2% من المبلغ المستلم باستخدام البطاقات البلاستيكية للعملاء. في 31 مارس، دفع العملاء ثمن البضائع باستخدام البطاقات من خلال محطة نقاط البيع، وكان حجم الإيرادات 10،000،000 روبل. وفي الأول من أبريل، تم إيداع هذا المبلغ، ناقص الفائدة التي يحتجزها البنك، في حساب الشركة. في كشف حساب البنك، تظهر النسبة المئوية كخط منفصل.

الخصم 62 الائتمان 90- 10.000.000 فرك. - تنعكس إيرادات المبيعات؛

الخصم 57 الائتمان 62- 10.000.000 فرك. - تم استلام المبلغ من خلال المحطة. ولدت المحاسبة الضريبية دخلاً قدره 10،000،000 روبل.

الخصم 91 الائتمان 57- 200000 روبل (10000000 روبل × 2%) - يتم حجب تكلفة الخدمات المصرفية؛

الخصم 51 الائتمان 57- 9800000 روبل (10000000 - 200000) - يتم إيداع الأموال في حساب مصرفي، ويتم إنشاء مصاريف بمبلغ 200000 روبل في المحاسبة الضريبية.

استرداد الأموال المستلمة عبر بطاقة الدفع

إذا رفض العميل، لسبب أو لآخر، منتجًا أو خدمة مدفوعة الثمن ببطاقة بلاستيكية، فإن البائع ملزم بإعادة الأموال إليه. في هذه الحالة، يجب أن يتم رد الأموال إلى البطاقة، ولا يمكن إرجاع الأموال نقدًا من ماكينة تسجيل المدفوعات النقدية.

عند تحويل الأموال مقابل البضائع المعادة، يجب على البائع إصدار إيصال نقدي مع علامة الحساب "إرجاع الاستلام". يجب إصدار هذا الشيك في السجل النقدي للمنظمة أو رجل الأعمال الفردي الذي قبل الأموال من المشتري عند بيع البضائع. وقد أشارت وزارة المالية الروسية إلى ذلك في رسالة بتاريخ 04/07/17 رقم 15/42312-01-03 (انظر "").

في المحاسبة، عند إعادة الأموال إلى بطاقة العميل، غالبًا ما يستخدم عكس المعاملات التي تم إنشاؤها في وقت الشراء. ببساطة، يظهر إلغاء الإيرادات في معاملتين. الأول مخصص للخصم من الحساب 90 والائتمان للحساب 62، والثاني مخصص للخصم من الحساب 62 والائتمان للحساب 57. وبعد ذلك، بعد خصم الأموال من الحساب البنكي للمورد، يتم إجراء الترحيل إلى المدين الحساب 57 والائتمان للحساب 51.

الحصول على العمليات في 1C: إدارة التجارة 8 ed.11.2

في هذه المقالة سوف ننظر المراحل الرئيسية لتسجيل معاملات الاستحواذ:

1. إعدادات

2. قبول الدفع عن طريق بطاقة الدفع

من عميل الجملة
. من مشتري التجزئة في نقطة البيع الآلية (ATP)
. من مشتري التجزئة في نقطة البيع اليدوية (NTP)

3. إعداد تقرير مفصل عن تحصيل المدفوعات

4. تحويل المدفوعات عن طريق بطاقات الدفع إلى الحساب البنكي لشركتنا.

إعدادات

لتعكس المدفوعات من العملاء باستخدام بطاقات الدفع، قم بتمكين الخيار الموجود في القسم البيانات الرئيسية والإدارة → الخزانة → الدفع عن طريق بطاقات الدفع. (رسم بياني 1)

رسم بياني 1

أولا، دعونا إعداده الحصول على المحطةفي المجلة التي تحمل نفس الاسم (القسم قسم الخزينة). نشير الحساب البنكي والمشتري. حدد المربع للسماح الدفع عن طريق البطاقات دون استخدام تطبيقات لإنفاق DS. (الصورة 2)

الصورة 2

قبول الدفع عن طريق بطاقة الدفع من عميل الجملة

تم تصميم المجلة للعمل مع المدفوعات عن طريق بطاقات الدفع. عمليات الاستحواذ. تتكون المجلة من صفحات:

. عمليات الاستحواذ- قائمة بجميع المدفوعات عن طريق بطاقات الدفع؛
.حسابات قابلة للدفع- قائمة فواتير الدفع، مع نوع الدفع بطاقة الدفع أو أي منها (إذا لم يتم استخدام الفواتير، ثم أوامر الدفع).
. أوامر الدفع- قائمة الطلبات المعتمدة لصرف DS عند معالجة إرجاع المبالغ المدفوعة ببطاقات الدفع.

في سجل المعاملات المتكررةيمكننا إنشاء الإيصالات والمبالغ المستردة.

لإجراء الدفع باستخدام بطاقة الدفع، اختر صالةو إنشاء مستند جديد. على الإشارة المرجعية الأساسياتيختار الطرف المقابل، يشير رقم البطاقة والمبلغ. على الرهن العقاري فك تشفير الدفعيشير أساس الدفع. (تين. 3).

تين. 3

يمكننا أن نعكس إيصال الدفع وفقًا للعديد من مستندات العميل في وقت واحد، ولهذا نختار قائمةو اختر بالرصيد. نختار كائنات الحساب التي نحتاجها وننقلها إلى المستند. (الشكل 4).

الشكل 4

نقوم بتنفيذ الوثيقة.

قبول الدفع عن طريق بطاقة الدفع من مشتري التجزئة في ATT

لإظهار الدفع عن طريق بطاقة الدفع في قاعدة بيانات ATT، في إعدادات مكان العمل، في علامة التبويب الحصول على المحطاتاختر لدينا المعدات الطرفية والمتصلة. (الشكل 5)

الشكل 5

بعد ذلك، سيصبح نموذج الشيك نشطًا الدفع عن طريق البطاقة. (الشكل 6).

الشكل 6

تعرض النافذة التي تظهر رقم البطاقة والمبلغ، وينقر أمين الصندوق فقط على إجراء المعاملة. (الشكل 7)

الشكل 7

قبول الدفع عن طريق بطاقة الدفع من مشتري التجزئة في NTT

لتعكس الدفع عن طريق بطاقة الدفع في NTT في المستند تقرير مبيعات التجزئةعلى الإشارة المرجعية الدفع عن طريق بطاقات الدفع، يختار صالة، أملأ رقم البطاقة والمبلغقسط. (الشكل 8)

الشكل 8

إعداد تقرير مفصل عن تحصيل المدفوعات

بعد ذلك، بناء على طلبنا، يرسل البنك تقريرا مفصلا عن الحصول على المدفوعات، ونسجله بوثيقة تقرير البنك عن عمليات الاستحواذ.
للقيام بذلك، انتقل إلى المجلة تقارير البنوك عن الاستحواذوإنشاء مستند جديد. على البيدق استلام المدفوعات من العملاءيعكس مدفوعات الطرف المقابل. مريحة لاستخدام النموذج اختيار، حدد المدفوعات اللازمة وقم بتحويلها إلى المستند. (الشكل 9).

الشكل 9

سيؤدي تقرير الاستحواذ الخاص بالبنك إلى إنشاء ترحيل في سجل مصاريف الاستحواذ.

تحويل المدفوعات عن طريق بطاقات الدفع إلى الحساب البنكي لشركتنا.

للقيام بذلك يمكننا الذهاب إلى مجلة المدفوعات غير النقديةوإنشاء مستند جديد مع العملية - إيصال الدفع مقابل الاستحواذ. إنه أكثر ملاءمة للذهاب إلى الإشارة المرجعية للقبول،يختار أساس الدفع DS أثناء النقل، ونتيجة لذلك سوف تنعكس وثائق التأسيس. حدد الذي تريده وانقر فوق تقديم طلب للقبول. (الشكل 10).

الشكل 10

في المستند الذي تم إنشاؤه استلام DS غير النقديةأملأ رقم البنك والتاريخ، و مقالة دسو تنفيذوثيقة. (الشكل 11)

قمنا بعكس جميع العمليات الخاصة بقبول المدفوعات عن طريق بطاقات الدفع وإيداع DS غير النقدي في الحساب الجاري.

أصبح الدفع عن طريق بطاقات الدفع مقبولاً الآن من قبل الغالبية العظمى من المؤسسات. وبطبيعة الحال، يجب أن تؤخذ هذه الأموال في الاعتبار بطريقة أو بأخرى. سنتحدث عن كيفية تنظيم ذلك في 1C: الإصدار 11.3 من إدارة التجارة.

مفهوم اتفاقية الاستحواذ

تخفي كلمة "اكتساب" غير المفهومة إجراءً بسيطًا - يدفع العملاء ثمن بضائعك باستخدام البطاقة، ويقوم البنك بتحويل هذه الأموال إلى حسابك الجاري، مع الاحتفاظ بعمولته. عادةً ما يتم توفير المحطة من قبل البنك نفسه، وتتراوح العمولة من 0.5 إلى 2 بالمائة.

الحصول على 1C: إصدار إدارة التجارة 11.3

لقبول المدفوعات عن طريق البطاقات المصرفية، تم تنفيذ القدرة على العمل مع نظام الاستلام.

الإعداد الأولي

قبل البدء في تسجيل المبيعات، قم بإعداد مكان عمل أمين الصندوق في قسم البيانات الرئيسية والإدارة – الإدارة – RMK والمعدات. نقوم أولاً بإدخال معلومات حول ماكينة تسجيل المدفوعات النقدية، والتي سيتم من خلالها معالجة مبيعات التجزئة في منطقة المبيعات.

في إعدادات RMK، نشير إلى ماكينة تسجيل النقد والمعدات (المسجل المالي) المتصلة بالسجل النقدي.

ولحساب عمليات الحيازة في UT 11.3، يُستخدم الآن فقط "مطاريف الحيازة".

تم تصميم محطات الاستحواذ لتخزين المعلومات حول محطات تسجيل الدفع ببطاقات الدفع التي تتم خدمتها بموجب اتفاقية الاستحواذ.

دعونا نملأ الحقول المطلوبة: المستحوذ هو شريك في قاعدة البيانات تم تحديد نوع علاقة العمل الخاصة به (تم تحديد خانة الاختيار) "علاقات أخرى". الحساب البنكي - نختار هنا الحساب البنكي لشركتنا، والذي سيتم استلام الأموال إليه من المعاملات باستخدام بطاقات الدفع. الاسم - اسم اتفاقية الاستحواذ.

في صفحة الحصول على المحطات الطرفية، نضيف قائمة بالأجهزة الطرفية المكتسبة التي يمكن استخدامها لإجراء عمليات الدفع مقابل المشتريات باستخدام بطاقات الدفع.

أولا في إعدادات البرنامج نقوم بتمكين دعم عمليات الحصول (الدفع ببطاقات الدفع) في قسم البيانات الرئيسية والإدارة – إعدادات البيانات الرئيسية والأقسام – الخزينة.

لقد قمنا بإعدادات للعمل مع بطاقات الدفع في UT 11.3.

كيف تتم معالجة مبيعات البضائع في منافذ البيع بالتجزئة؟

لتسجيل مبيعات البضائع عندما يعمل السجل النقدي في الوضع FR، يتم استخدام محطة عمل أمين الصندوق المنفصلة، ​​والتي يتم فتحها من قسم المبيعات - محطة عمل أمين الصندوق.

لن نصف العمل التفصيلي مع فتح نوبة تسجيل النقد، واختيار البضائع، وما إلى ذلك، وسنصف فقط لحظات العمل باستخدام محطات الاستحواذ.

بعد ملء المعلومات الخاصة بالبضاعة والبائع، قم باختيار طريقة الدفع: نقدًا أو بطاقة الدفع أو الدفع المختلط.

يمكن دفع الشيك نقدًا أو عن طريق بطاقة الدفع. تظهر المعلومات المتعلقة بدفع الشيك باستخدام بطاقة الدفع فقط إذا كانت محطة الاستلام متصلة بمحطة عمل تسجيل النقد.

الدفع المختلط ممكن: يتم دفع جزء من الشيك نقدًا والجزء الآخر عن طريق بطاقة الدفع. وكذلك الشهادات أو نقاط المكافأة، في حالة استخدامها.

للدفع باستخدام بطاقة الدفع، انقر فوق زر الدفع عن طريق البطاقة (Ctrl + Shift + F8) وأدخل مبلغ الدفع ورقم بطاقة الدفع.

إذا تم توصيل اثنين أو أكثر من محطات الحصول على محطة العمل، فسيطالبك البرنامج بتحديد المحطة المطلوبة.

ويرتبط نظام الاستحواذ أيضًا بالبنك للاتصال التلقائي. في هذه الحالة، تتم قراءة البطاقة من خلال جهاز نقطة البيع بعد قيام المشتري بإدخال الرمز السري. ونتلقى تقريرًا من البنك عن المعاملات التي تتم على بطاقات الدفع، إذا استخدمنا هذا الخيار.

بعد الدفع ببطاقة الدفع، يتم إدخال الشيك تلقائيًا في ماكينة تسجيل النقد المتصلة في وضع FR. إذا كان الدفع نقدًا (أو دفعة مختلطة)، فبعد معالجة الدفع، قم بتنفيذ الأمر Punch check.

وبما أن الدفعات تمت ببطاقات الدفع أثناء نوبة تسجيل النقد، فإن مستند "تقرير مبيعات التجزئة" يجعل نوع الحركة "إيصال" وفقًا لسجل التراكم "تسويات الاستحواذ".

المحاسبة عن الحصول على المعاملات في مبيعات الجملة

سنقوم بترتيب البيع بالجملة ونحاول قبول الدفع عن طريق بطاقة الدفع. لنقم بإنشاء مستند جديد "مبيعات السلع والخدمات" (قسم "المبيعات" - "مستندات المبيعات"). دعونا نملأها وننشرها.

في "مبيعات السلع والخدمات"، انقر فوق الزر "إنشاء بناءً على" وحدد عنصر "عملية الاستحواذ".

يتم إنشاء معاملة الاستحواذ على أساس بيع السلع والخدمات، وفاتورة الدفع من قبل المشتري، وطلب المشتري.

سنقوم بملء رقم بطاقة العميل ونشر المستند.

ونتيجة لذلك، إذا قمنا بفحص الحركات، فسنرى أن عملية الاستحواذ أغلقت تسويات متبادلة مع العميل لبيع السلع والخدمات (سجل التراكم “التسويات مع العملاء”) وقام مستند الاستحواذ بنوع الحركة “ "إيصال" بموجب سجل التراكم "تسويات الاستحواذ" بنفس طريقة مستند "تقرير مبيعات التجزئة".

لكن هذه الأموال المستلمة من مبيعات التجزئة والجملة لم يتم إضافتها بعد إلى حسابنا المصرفي. عندما يستلم المدير المالي (أو محاسب الشركة) كشف حساب بنكي عن عمليات الاستحواذ، قم بتعبئة مستند "تقرير الاستحواذ البنكي". للقيام بذلك، انتقل إلى مجلة المستندات تقارير البنوك عن الاستحواذ وإنشاء مستند جديد. في علامة التبويب استلام الدفع من العملاء، نعكس مدفوعات الطرف المقابل. من الملائم استخدام نموذج الاختيار واختيار المدفوعات اللازمة وتحويلها إلى المستند. ثم ستظهر عمليات الاكتساب في البرنامج.

ونتيجة لذلك، قمنا بعكس جميع العمليات المتعلقة بقبول المدفوعات عن طريق بطاقات الدفع وإيداع DS غير النقدي في الحساب الجاري.

الاكتساب هو قبول المدفوعات مقابل السلع أو الخدمات أو العمل المنجز باستخدام البطاقة البلاستيكية. يُطلق على البنك الذي يعمل كوسيط بين حاملي البطاقات البلاستيكية والمنظمة التي تقبل مدفوعات البطاقات اسم البنك المستفيد. يتقاضى المشتري نسبة عمولة معينة مقابل خدماته. لإجراء الدفعات، يتم استخدام محطات نقاط البيع أو الطابعات. في هذا المقال سنتحدث عن اكتساب المحاسبة ونعطي خصائصها الرئيسية.

أنواع الاكتساب:

• التسوق – النوع الأكثر شيوعًا، ويتم إجراؤه في المتاجر ومراكز التسوق ومؤسسات تقديم الطعام ومقدمي الخدمات. يتم الدفع من خلال محطة نقاط البيع.
• الحصول على أجهزة الصراف الآلي هو أجهزة الصراف الآلي التي يمكنك من خلالها الدفع مقابل الخدمات وسحب النقود.
• الهاتف المحمول – يتم الدفع من خلال محطة متنقلة، وهي غير مرتبطة بموقع محدد، ويمكن للبائع أن يأخذها معه.
• الحصول على الإنترنت – يستخدم للمبيعات عبر الإنترنت.

وصف الاكتساب، المزايا والعيوب

كيف يحدث الاكتساب: (انقر للتوسيع)

1. أثناء المعاملة، يقوم أمين الصندوق بتفعيل بطاقة العميل من خلال جهاز الدفع؛
2. يتم إرسال بيانات حالة الحساب إلى مركز المعلومات؛
3. يتم فحص الأموال المتبقية، ويقوم أمين الصندوق بإدخال مبلغ الدفع، ويقوم المشتري بإدخال رمز PIN، وتصدر المحطة قسيمة (شيك) في نسختين.
4. يقوم أمين الصندوق بالتوقيع على نسخة واحدة ويعطيها للمشتري، ويوقع المشتري على النسخة الثانية ويسلمها للبائع. يجب أن تكون التوقيعات الموجودة على البطاقة وعلى القسيمة هي نفسها، ويجب التحقق من ذلك.
5. يقوم أمين الصندوق بتمرير الشيك عبر ماكينة تسجيل النقد ويعطيه للعميل.
6. يتم تسجيل المعاملات غير النقدية في قسم منفصل من السجل النقدي ويتم تضمينها في تقرير Z كإيرادات غير نقدية.
7. يتم إدخال المدفوعات غير النقدية في السجل النقدي: في العمود 12 - عدد المعاملات، في 13 - مقدار التسويات.
8. يتم إدخال الإيرادات من المدفوعات النقدية وغير النقدية في تقرير شهادة أمين الصندوق.
9. في نهاية اليوم، ترسل المنظمة مجلة إلكترونية مطبوعة من المحطة إلى البنك الذي يقدم الخدمة.
10. يقوم البنك بفحص المعاملات، خلال اليوم (أو اليوم التالي) ويقوم بتحويل عائداته مطروحا منها العمولة (أجرتها) إلى الحساب الشخصي للمنظمة.

مزايا وعيوب المدفوعات غير النقدية:

مزايا	عيوب
الحماية ضد الفواتير المزيفة والسرقة	فشل الخادم المحتمل
راحة العملاء	خطورة الهاكرز
زيادة حجم التداول بمعدل 30%	تتقاسم المنظمة جزءًا من العائدات مع البنك
توفير أموال المنظمة عند التحصيل	الحاجة إلى شراء محطة أو استئجارها

الانعكاس في محاسبة المنظمة

تؤخذ الإيرادات من المدفوعات غير النقدية في الاعتبار بالكامل دون خصم مكافأة البنك، وهو ما ينعكس في الحساب 91 "مصروفات أخرى"، وفي حالة النظام الضريبي المبسط - في "المصروفات". اقرأ أيضًا المقال: → "". اعتمادا على مدى سرعة وصول العائدات إلى الحساب الجاري، يتم احتساب الاستحواذ بطريقتين.

مثال 1. إذا تم تحويل العائدات إلى الحساب الشخصي للمنظمة في يوم الدفع

في 20 يناير 2016، قبلت شركة Selyanka LLC مدفوعات من المشترين مقابل توفير الخدمات من خلال نظام الاستحواذ بمبلغ 300000 روبل، بما في ذلك. ضريبة القيمة المضافة – 45,762.71 روبل روسي وفقًا للاتفاقية المبرمة مع البنك تبلغ العمولة 1.5٪ - 4500 روبل. يتم إضافة الأموال إلى حساب المنظمة في يوم إجراء معاملة البطاقة.

سيقوم قسم المحاسبة في المنظمة بإجراء الإدخالات التالية:

• انعكاس الإيرادات:

د 62 – كيلوطن 90.1 – 300000 فرك.

• محاسبة ضريبة القيمة المضافة للمدفوعات غير النقدية:

د 90.3 – كيلوطن 68.2 – 45762.71 روبل (300000*18/118).

• استلام الأموال إلى الحساب:

د 51 - كيلو 62 - 300000 فرك.

• تم حجب عمولة البنك:

دت 60 – كيلوطن 51 – 4500 فرك.

قبول العمولة:

د 91 – ق 60 – 4500

مثال 2. تم استلام الإيرادات من معاملات البطاقة البلاستيكية في اليوم التالي أو في وقت لاحق

في هذه الحالة، يتم تطبيق الحساب 57 "التحويلات العابرة". اقرأ أيضًا المقال: → "". بلغت عائدات OOO Triumph في 25 يناير 2017 100000 روبل، بما في ذلك. 60000 – المدفوعات غير النقدية. وفقًا للاتفاقية المبرمة مع البنك المستفيد، يتم استلام العائدات من قبل المنظمة في اليوم التالي بعد استلام البنك للمجلة الإلكترونية. العمولة 1.8%.

ستحتوي السجلات المحاسبية لشركة Triumph LLC بتاريخ 25 يناير 2017 على الإدخالات التالية:

• المحاسبة عن الإيرادات غير النقدية:

د 62 - 90.1 كيلو - 600000 فرك.

• محاسبة الإيرادات النقدية:

د 50 - 90.1 كيلوطن - 40.000 فرك.

• محاسبة ضريبة القيمة المضافة للمدفوعات غير النقدية:

د 90.3 - كيلو 68 - 9152.54 فرك. (60000*18/118)

• محاسبة ضريبة القيمة المضافة للمدفوعات النقدية:

د 90.3 – كيلو 68 – 6101.69 فرك. (40000*18/118)

• المحاسبة عن الأموال باستخدام مجلة إلكترونية:

د 57 - كيلو 62 - 60.000 فرك.

• المحاسبة عن المبالغ النقدية المحصلة باستخدام أمر استلام نقدي:

د 57.2 - 62 كيلو - 40.000 فرك.

• المحاسبة عن الأموال المستلمة على الحساب مطروحًا منها عمولة البنك:

د 51 – قيراط 57 – 60000 – (60000*1.8%) = 58920 فرك.

• محاسبة العمولات البنكية:

د 91.2 – كيلوطن 57- 60000*1.8% = 1080 فرك.

• المحاسبة عن النقد المضاف إلى الحساب:

د 51 – كيلوطن 57.2 – 40.000 فرك.

مثال 3. المحاسبة عن الاستحواذ في تجارة التجزئة

في هذه الحالة، يمكنك الاحتفاظ بسجلات بدون 62 حسابًا. المشاركات ستكون على النحو التالي:

• Dt 57 – Kt 90 – المحاسبة عن الإيرادات من تجارة التجزئة
• ت 90.3 - 68 - حساب ضريبة القيمة المضافة؛
• 51 د.ت – 57 د.ت ​​– إيداع العائدات في الحساب الجاري مطروحا منها العمولة؛
• ت91 – ق57 – نسبة العمولة إلى المصاريف.

المحاسبة لأصحاب المشاريع الفردية دون تسجيل النقدية

أصحاب المشاريع الفردية الذين هم دافعون UTIIيحق له إجراء مدفوعات نقدية وغير نقدية دون استخدام سجلات النقد (وفقًا للقانون الاتحادي رقم 290-FZ، المادة 7). في هذه الحالة، يجب على رائد الأعمال الذي يقبل المدفوعات غير النقدية ملء نموذج إبلاغ صارم وإصدار إيصال نقدي بناءً على طلب العميل.

يتم تسجيل الأموال المستلمة عن طريق الدفع بالبطاقات البلاستيكية كـ "إيرادات"، وتذهب عمولة البنك إلى "المصروفات".

المحاسبة عن النظام الضريبي للنظام الضريبي المبسط

تنعكس الإيرادات من المبيعات بموجب النظام الضريبي المبسط في الائتمان 90 لحساب "المبيعات"، الحساب الفرعي 1 "الإيرادات" في المراسلات مع الحساب 57 "التحويلات العابرة". في الحساب المدين 90، يتم شطب تكلفة البضائع بالمراسلات مع الحساب 41 "البضائع". تنعكس الأموال المقيدة في الحساب في الخصم 51 من حساب "الحساب الجاري" والائتمان 57.

يتم شطب العمولة من رصيد الحساب 57 إلى الخصم 91 "مصروفات أخرى". (لائحة المحاسبة PBU 10/99). اقرأ أيضًا المقال: → "". الفرق بين المحاسبة بموجب النظام الضريبي المبسط ونظام OSNO هو عدم استخدام حساب "ضريبة القيمة المضافة" رقم 68.

الضرائب بموجب OSNO والنظام الضريبي المبسط

يتم تصنيف المصاريف المرتبطة بدفع عمولة للبنك كمصروفات أخرى أو قد يتم تضمينها في المصاريف غير التشغيلية. أنها تقلل القاعدة الضريبية لحساب ضريبة الدخل ولا تخضع لضريبة القيمة المضافة.

مع أوسنو	ضريبة القيمة المضافة	ضريبة الدخل
القاعدة الضريبية	الإيرادات كاملة بما في ذلك عمولة البنك	الدخل (الإيرادات ناقص ضريبة القيمة المضافة) ناقص عمولة البنك
تاريخ التعريف الأساسي	تاريخ نقل البضاعة إلى العميل	تاريخ نقل البضاعة إلى ملكية المشتري
مع نظام ضريبي مبسط	"دخل"	"نفقات الدخل"
القاعدة الضريبية	يتم تضمين جميع الإيرادات في قسم "الإيرادات".	رسوم الاستحواذ متضمنة في "المصروفات"
تاريخ التعريف الأساسي		تاريخ استلام الأموال على الحساب

إرجاع البضائع عند الاستلام

إذا تم شراء المنتج عن طريق التحويل المصرفي، فعند إعادته، يجب أن تعود الأموال إلى بطاقة المشتري. المستندات التي يجب على المشتري تقديمها للبائع: (اضغط للتوسيع)

• جواز سفر؛
• بطاقة بلاستيكية؛
• إفادة.

يمكن لحامل البطاقة فقط التقدم بطلب استرداد الأموال. يوضح التطبيق: اسم العميل بالكامل، ظروف الإرجاع (السبب)، المبلغ، تفاصيل الإيصال، تفاصيل البطاقة. ومرفق معه نسخة من جواز السفر والإيصال الأصلي. إذا تم إرجاع العنصر في يوم الشراء ولم يتم سحب التقرير بعد من المحطة، فسيتم إلغاء الدفع مقابله من قبل أمين الصندوق باستخدام عملية خاصة على المحطة.

يتم تثقيب شيك KKM للإرجاع، ويتم إصدار شهادة الإرجاع f. KM-3، في مجلة أمين الصندوق، يعكس السطر 15 مبلغ الاسترداد.

إذا تم إرجاع المنتج في اليوم التالي أو في وقت لاحق، فستتم معالجة استرداد الأموال على النحو التالي:

• يقوم البائع بإعداد فاتورة الإرجاع وإيصال الإرجاع؛
• يرسل البائع طلب المشتري مع المستندات المرفقة إلى البنك الخدمي؛
• تتم مراجعة المستندات من قبل البنك خلال 3 أيام عمل وتقديمها للتنفيذ؛
• في اليوم التالي، يقوم البنك المستفيد بتحويل أموال المشتري إلى الحساب العام للبنك الذي يخدم بطاقته.
• يعتمد استلام الأموال على بطاقة المشتري على سياسة البنك الذي يتعامل معه.

منشورات عند إرجاع البضائع

يتم عكس العمليات:

• Dt62 – Kt90,1 – البضائع المعادة؛
• 90 – 68 تاكا – عن مبلغ الضريبة على القيمة المضافة على البضائع المعادة؛
• Dt90 – 41 تاكا – تكلفة البضائع المعادة؛

المحاسبة عن البضائع المرتجعة:

• Dt90 – Kt62 – إرجاع البضائع؛
• Dt62 – Kt57 – تلقى البنك طلب إرجاع من المشتري؛
• Dt57 – Kt51 – رد الأموال إلى المشتري مطروحا منه العمولة;
• Dt57 – Kt91 – استرداد مبلغ العمولة.

التقارير والوثائق للحصول عليها

وثائق الحصول على:

توثيق	النماذج لملءها
وثائق المصدر	إيصال نقدي، قسيمة من المحطة
المستندات النقدية	تقرير Z
وثائق المحاسبة	مجلة مشغل الصندوق، مجلة إلكترونية من المحطة، سجل للمدفوعات غير النقدية

وينبغي التوفيق بين النتائج في نهاية يوم العمل كل يوم. تحتاج أيضًا إلى التحقق كل يوم مما إذا كانت مبالغ تقرير Z الخاصة بهم قد تم تخصيصها بشكل صحيح للحسابات 50 و57؛ ولا تتم مقارنة الإيصالات اليومية فقط، ولكن أيضًا الإجمالي التراكمي. لتحديد التوزيع الصحيح لعمولة البنك، تتم مقارنة معدل دوران الائتمان 57 والخصم 91 يوميًا.

إذا تم إجراء تحويلات البطاقة في نفس اليوم، فيجب ألا يحتوي الحساب 57 على رصيد. إذا وصل التحويل في اليوم التالي، فيجب أن يكون الرصيد مساويا لدوران الخصم في اليوم السابق.

أنظمة:

• القانون الاتحادي رقم 161-FZ بتاريخ 27 يونيو 2011؛
• تعليمات لاستخدام شجرة الحسابات؛
• قانون الضرائب في الاتحاد الروسي

الأخطاء المحاسبية النموذجية

• انعكاس الإيرادات في وقت استلام الأموال إلى الحساب الجاري، وليس في وقت نقل ملكية البضاعة إلى المشتري. وهذا يشوه التقارير، خاصة عندما يتم الدفع بالبطاقة وتحويل الأموال في فترات إبلاغ مختلفة.
• إن عكس الإيرادات ناقص العمولة للبنك يعد خطأً أيضًا. هناك تقدير أقل لإيرادات ونفقات المبيعات، مما يؤدي إلى تشويه التقارير المحاسبية والضريبية. وفي ظل النظام الضريبي المبسط، فإن مثل هذا الخطأ يقلل من تقدير القاعدة الضريبية.
• تشمل الانتهاكات بيع البضائع دون استخدام سجلات النقد، وعدم إظهار الإيرادات من المدفوعات غير النقدية في مجلة أمين الصندوق أو في تقرير الشهادة.

فئة "أسئلة وأجوبة"

السؤال رقم 1.إذا قرر المشتري إرجاع السلعة التي اشتراها عن طريق التحويل المصرفي، فهل يستطيع أمين الصندوق إعادة أمواله؟

بالنسبة للسلع المدفوعة ببطاقة بلاستيكية، يجب إعادة الأموال بنفس الطريقة، وإلا فسيتم اعتبارها عملية صرف نقدي غير قانونية. في هذه الحالة، يمكن فقط لحامل البطاقة الذي يحمل جواز سفره التقدم بطلب استرداد الأموال.

السؤال رقم 2.هل يؤثر مبلغ العمولة المدفوعة للبنك المستفيد على مبلغ الإيرادات؟

لا. يتم احتساب الإيرادات بالكامل، ويتم إدراج العمولة ضمن المصاريف الأخرى. في ظل النظام الضريبي المبسط “الدخل” يتم احتساب الإيراد كاملاً في قسم الدخل ولا تؤثر العمولة على ذلك. في ظل النظام الضريبي المبسط "مصروفات الدخل" يتم احتساب العمولة ضمن "المصروفات".

السؤال رقم 3.هل المنظمة التي تقبل الدفع بالبطاقات البلاستيكية مطالبة بإصدار إيصال KKM؟

نعم. الدفعات غير النقدية لا تعفيك من إصدار الشيك. إذا كانت المنظمة هي دافع UTII وتقدم قائمة بالخدمات المحددة بموجب القانون والتي تعفي من استخدام السجلات النقدية، فيجب إصدار إيصال مبيعات بناءً على طلب المشتري.

السؤال رقم 4.في أي يوم يتم أخذ الدخل في الاعتبار: يوم الدفع بالبطاقة أو يوم استلام الأموال في الحساب الجاري؟

بموجب OSNO، يتم أخذ الدخل في الاعتبار في وقت إجراء المعاملة باستخدام بطاقة بلاستيكية. ومع النظام الضريبي المبسط - في اليوم الذي يودع فيه البنك أموال المنظمة في حسابه.

السؤال رقم 5.هل يختلف الحصول على المحاسبة حسب مدة وصول الأموال إلى الحساب الجاري؟

نعم. إذا تم استلام الأموال في يوم الدفع، فلن يتم استخدام الحساب 57. إذا كان في اليوم التالي أو في وقت لاحق، فيجب استخدام الحساب 57.

لن تفاجئ أحدًا هذه الأيام بالمدفوعات التي تتم باستخدام البطاقات المصرفية (الاكتساب). يتم استخدام الاستحواذ على نطاق واسع ليس فقط من قبل المنظمات التجارية الكبيرة، ولكن أيضًا من قبل الشركات الصغيرة ورجال الأعمال الأفراد. اقرأ عن كيفية دعم عمليات الاستحواذ في 1C:Accounting 8 الإصدار 3.0، بما في ذلك لأغراض محاسبة ضريبة القيمة المضافة، في المقالة التي كتبها خبراء 1C.

المفهوم وأطراف اتفاقية الاستحواذ

على الرغم من أن ممارسة إبرام اتفاقية الاستحواذ واسعة النطاق اليوم، إلا أن القانون المدني للاتحاد الروسي لا يحتوي على فصل مخصص لهذه الاتفاقية. يرد مفهوم اتفاقية الاستحواذ في البند 1.9 من لائحة بنك روسيا رقم 266-P بتاريخ 24 ديسمبر 2004 "بشأن إصدار بطاقات الدفع والمعاملات التي تتم باستخدامها" (يشار إليها فيما بعد باللائحة رقم 266- ف). المصطلحان "المستحوذ" و"المكتسب" موجودان في مسرد المصطلحات المستخدمة في أنظمة الدفع والتسوية (لجنة أنظمة الدفع والتسوية التابعة لبنك التسويات الدولية) (بازل، سويسرا، 01/03/2003). تقدم العديد من القواميس تهجئة بديلة لهذا المصطلح - "المستحوذ". وفقا للممارسة المعمول بها، يتم استخدام التهجئة "المكتسب" في كثير من الأحيان في لوائح الاتحاد الروسي، ويتم استخدام نفس التهجئة في البرنامج.

يتم إبرام اتفاقية الاستحواذ بين مؤسسة ائتمانية (البنك المستحوذ) ومنظمة (رجل أعمال فردي) لبيع البضائع (العمل والخدمات). اتفاقية الاستحواذ عبارة عن معاملة مختلطة تحتوي على عناصر اتفاقية الحساب المصرفي، واتفاقية الإيجار، واتفاقية الوسيط، وما إلى ذلك.

جوهر اتفاقية الاستحواذ هو أن البنك يوفر لمنظمة أو رجل أعمال فردي الفرصة لقبول الدفع من العملاء باستخدام بطاقات الدفع (البلاستيكية). ومع ذلك، ليس من الضروري أن تكون بطاقات الدفع صادرة عن نفس البنك. لقبول البطاقات البلاستيكية للدفع، يلزم وجود برنامج إلكتروني خاص وجهاز (POS Terminal)، والذي يوفره البنك ويتم تثبيته في مكان عمل أمين الصندوق.

اعتمادًا على شروط معينة في البنوك المختلفة، يمكن إضافة الأموال المستلمة من المشتري إلى حساب المنظمة خلال 1 إلى 3 أيام عمل.

كجزء من اتفاقية الاستحواذ، لا يمكن قبول الأموال فحسب، بل يمكن إصدارها أيضًا لحاملي البطاقات المصرفية. كقاعدة عامة، يتم استخدام أجهزة الصراف الآلي والمحطات الخاصة مع وظيفة صرف النقود لهذا الغرض.

يتقاضى البنك عمولة مقابل الحصول على الخدمات. عادةً ما تكون العمولة نسبة مئوية معينة من مبلغ الدفعة المستلمة من العميل. يتم تحديد المبلغ المحدد للعمولة من قبل البنك بشكل فردي لكل منظمة تم إبرام الاتفاقية معها. عند تحديد حجم هذه العمولة، يأخذ البنك في الاعتبار معدل دوران المنظمة ونطاق نشاطها والمنطقة والعديد من العوامل الأخرى.

في بعض الحالات (كقاعدة عامة، إذا كان متوسط ​​دوران الأموال في المنظمة صغيرًا)، قد تطلب البنوك رسوم إيجار ثابتة لاستخدام معداتها بدلاً من فرض الفائدة. تم تحديد هذا المبلغ في اتفاقية الاستحواذ.

يتيح لك الاستحواذ جذب المزيد من العملاء، نظرًا لأن القدرة على الدفع بالبطاقة تعد بالنسبة للعديد منهم ميزة نظرًا لراحتها. بالإضافة إلى ذلك، باستخدام المدفوعات غير النقدية، يمكنك تقليل التكاليف والنفقات المرتبطة بحركة النقد (على سبيل المثال، تكاليف التحصيل).

من هم البائعون المطلوب منهم قبول بطاقات الدفع للدفع؟

وفقًا للمادة 16.1 من قانون الاتحاد الروسي بتاريخ 02/07/1992 رقم 2300-1 "بشأن حماية حقوق المستهلك"، فإن البائع (المنفذ)، بناءً على اختيار المستهلك، ملزم بتوفير فرصة دفع ثمن السلع (العمل والخدمات) عن طريق المدفوعات النقدية وباستخدام أدوات الدفع الوطنية.

لا ينطبق الالتزام بضمان إمكانية الدفع باستخدام أدوات الدفع الوطنية على المنظمات وأصحاب المشاريع الفردية الذين لا يتجاوز دخلهم من الأنشطة التجارية خلال العام الماضي القيم الحدية المحددة للمؤسسات الصغيرة. بموجب مرسوم حكومة الاتحاد الروسي بتاريخ 04.04.2016 رقم 265 (ساري اعتبارًا من 01.08.2016)، تم تحديد القيم الحدية للمؤسسات الصغيرة عند 120 مليون روبل.

أدوات الدفع الوطنية هي بطاقات الدفع ووسائل الدفع الإلكترونية الأخرى المقدمة للعملاء من قبل المشاركين في نظام بطاقات الدفع الوطنية (NPSK) وفقًا لقواعد هذا النظام (الجزء 2، المادة 30.1 من القانون الاتحادي الصادر في 27 يونيو 2011 رقم . 161-FZ "في نظام بطاقة الدفع الوطنية")"). ويجري حاليًا تنفيذ أداة دفع وطنية - بطاقة الدفع مير -. يمكن العثور على معلومات مفصلة حول نظام بطاقة الدفع الوطنية على موقع NSPK.

نظرًا لأن بطاقة الدفع "مير" أصبحت أكثر انتشارًا، فلا يحق للبائع (إذا لم يكن خاضعًا للاستثناء) رفض دفع ثمن البضائع (العمل والخدمات) لعملائه باستخدام أداة الدفع هذه. يستلزم الرفض فرض غرامة إدارية على المسؤولين وأصحاب المشاريع الفردية بمبلغ 15 ألف روبل. ما يصل إلى 30 ألف روبل للكيانات القانونية - من 30 ألف روبل. ما يصل إلى 50 ألف روبل. (الجزء 4 من المادة 14.8 من قانون الجرائم الإدارية للاتحاد الروسي).

إن إجراء التسويات مع العملاء باستخدام بطاقات الدفع لا يعفي البائع من التزامه باستخدام معدات تسجيل النقد (CCT) (الجزء 2، المادة 5 من القانون الاتحادي الصادر في 22 مايو 2003 رقم 54-FZ "بشأن استخدام النقد" تسجيل المعدات عند إجراء مدفوعات نقدية و (أو) مدفوعات باستخدام بطاقات الدفع"؛ خطابات دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 11 أغسطس 2014 رقم AS-4-2/15738، وزارة المالية الروسية بتاريخ 20 نوفمبر 2013 لا 15/49854-03-01). بالإضافة إلى الإيصال النقدي، يجب على المشتري إصدار وثيقة تؤكد الدفع باستخدام بطاقة بلاستيكية - ما يسمى بالقسيمة (البند 6 من حكومة الاتحاد الروسي بتاريخ 23 يوليو 2007 رقم 470 "عند الموافقة على اللوائح" بشأن تسجيل واستخدام معدات تسجيل النقد التي تستخدمها المنظمات وأصحاب المشاريع الفردية ").

دعم الحصول على العمليات في 1C: المحاسبة 8 (الإصدار 3.0)

لكي تصبح محاسبة معاملات الاستحواذ متاحة للمستخدم، سيحتاج إلى تمكين الوظيفة المناسبة للبرنامج. يتم تكوين الوظيفة باستخدام الارتباط التشعبي الذي يحمل نفس الاسم من القسم رئيسي. على الإشارة المرجعية مكتب البنك والنقديجب تعيين العلم بطاقات الدفع(رسم بياني 1).

تتيح هذه الوظيفة للعملاء دفع ثمن السلع والخدمات ليس فقط باستخدام بطاقات الدفع، ولكن أيضًا من خلال القروض المصرفية.

لتمكين القدرة على استخدام شهادات الهدايا الخاصة بك والجهات الخارجية في علامة التبويب تجارةينبغي تعيين العلم شهادات الهدايا.

أرز. 1. إعداد وظائف البرنامج

يمكن أن ينعكس الدفع عن طريق بطاقات الدفع (الدفع باستخدام قرض بنكي) في النظام المحاسبي باستخدام المستندات التالية:

• الدفع عن طريق بطاقة الدفع (الفصل البنك ومكتب النقد)مع أنواع العمليات الدفع من المشتريو إيرادات التجزئة.
• تقرير مبيعات التجزئة (قسم المبيعات).

نوع العملية الدفع من المشترييهدف إلى عكس الدفع الذي قام به ممثل الطرف المقابل باستخدام بطاقة الدفع بموجب الاتفاقية في حالة مبيعات الجملة. المبلغ الإجمالي للدفعة المستلمة مبين في المستند الدفع عن طريق بطاقة الدفع،يمكن توزيعها للأغراض المحاسبية عبر عدة عقود أو عبر عدة مستندات تسوية.

نوع العملية إيرادات التجزئةيهدف إلى إظهار مبالغ مدفوعات البطاقة المصرفية المقبولة يوميًا من خلال نقطة بيع غير آلية (NTT). يمكن توزيع المبلغ الإجمالي للدفعات المستلمة لينعكس في المحاسبة بمعدلات ضريبة القيمة المضافة المختلفة.

وثيقة تقرير مبيعات التجزئةينبغي استخدامها لتعكس المدفوعات عن طريق البطاقات المصرفية في نقطة بيع التجزئة الآلية (ATP)

لتعكس المعلومات حول البنك المستفيد واتفاقية الاستحواذ في المستندات الدفع عن طريق بطاقات الدفعو تقارير مبيعات التجزئةبمثابة دعامة طريقة الدفع، والذي يتم ملؤه من الدليل الذي يحمل نفس الاسم.

نموذج عنصر الدليل طريقة الدفعيعتمد على الدعائم المحددة طريقة الدفع او السداد، والتي يمكن أن تأخذ إحدى القيم التالية:

• بطاقة الدفع؛
• قرض مصرفي؛
• شهادة الهدية الخاصة؛
• شهادة هدية طرف ثالث.

إذا تم تحديد الطريقة بطاقة الدفع،ثم عند إنشاء عنصر دليل جديد طريقة الدفعكتفاصيل إلزامية، يجب عليك إدخال اسم نوع الدفع الجديد، والإشارة إلى الطرف المقابل (البنك المستفيد) واتفاقية الاستحواذ لخدمة حاملي البطاقات البلاستيكية. تتم الإشارة إلى حساب التسوية لبطاقات الدفع تلقائيًا - 57.03 "المبيعات عن طريق بطاقات الدفع". في شكل عنصر الدليل طريقة الدفعيمكنك تحديد نسبة عمولة البنك المستفيد بحيث يتم احتساب المكافأة تلقائيا في المستقبل.

بدءًا من الإصدار 3.0.44.102 "1C: المحاسبة 8" في الدليل أنواع الدفعأصبح من الممكن الإشارة إلى مقدار عمولة البنك اعتمادًا على حجم المعاملات (الإيرادات) يوميًا.

خصوصية الدفع عن طريق البطاقات المصرفية (وكذلك عند استخدام القروض المصرفية) هي أن الأموال المخصصة للمعاملات المكتملة لا تتلقاها المنظمة من المشتري، ولكن من البنك المستحوذ (أو من البنك الذي أصدر القرض)، ولحظة الاستلام الفعلي للأموال هي أن الحساب الجاري للمنظمة، كقاعدة عامة، يختلف عن لحظة الدفع من قبل المشتري. وبعبارة أخرى، في وقت هذا الدفع، يتم تحويل دين مشتري التجزئة أو الجملة إلى تسويات متبادلة مع البنك المستفيد (البنك الذي أصدر القرض). قبل أن يتم إيداع الأموال فعليًا في الحساب الجاري للمؤسسة، يتم حسابها في حساب النقل 57.03.

يتم توثيق الاستلام الفعلي للأموال إلى الحساب الجاري للشركة (الفصل مكتب البنك والنقد - البيانات المصرفية) مع نوع العملية عائدات المبيعات عن طريق بطاقات الدفع والقروض المصرفية. يقوم البنك المستفيد بدور الدافع، ويشار إلى اتفاقية الاستحواذ على أنها الاتفاقية. مباشرة في نموذج الوثيقة في الميدان كمية الخدماتيمكنك تحديد مبلغ الرسوم التي يحتجزها البنك المستفيد، ويتم تعيين تحليلات تكلفة الحساب وخدمة البنك بشكل افتراضي.

وفقا للبيانات المحددة في الدليل أنواع المدفوعات،الدعائم كمية الخدماتسيتم ملؤها تلقائيًا إذا كانت الوثيقة إيصال إلى الحساب الجاري:

• تم تنزيله من "Client Bank" (عبر خدمة 1C:DirectBank*)؛
• تم إدخاله بناءً على المستند الدفع عن طريق بطاقة الدفع.

ملحوظة:
* حول تقنية DirectBank - التبادل المباشر مع بنك الخدمة من برنامج 1C عبر الإنترنت - اقرأ المقال " الميزات الجديدة لـ "1C:Enterprise 8": تقنية DirectBank - التبادل عبر الإنترنت مع البنك". أيضًا حول خدمة 1C:DirectBank وكيفية العمل مع البنك مباشرة من 1C:Accounting 8 - شاهد تسجيل الفيديو للمحاضرة "ميزات جديدة لـ 1C:Accounting 8 (rev. 3.0) للمحاسبة الفعالة"، والتي جرت في 1ج: محاضرات 22/12/2016.

عند إدخال مستند يدويًا إيصال إلى الحساب الجارييجب حساب عمولة البنك وإدخالها يدويًا.

المحاسبة عن الحصول على المعاملات في ظل النظام الضريبي العام

محاسبة الدخل والنفقات بموجب نظام الضرائب العام (OSNO) في 1C: يتم دعم المحاسبة 8 فقط من خلال طريقة الاستحقاق، لذا فإن حقيقة وطريقة استلام الدفع من المشتري في حد ذاتها ليست ذات أهمية كبيرة. في الوقت نفسه، إذا دفع المشتري ثمن البضائع (العمل، الخدمات) مقدما باستخدام بطاقة مصرفية، فإن استلام السلفة ينعكس في المحاسبة، مما يستلزم استحقاق ضريبة القيمة المضافة.

لنفكر في مثال يدفع فيه مشتري الجملة للبائع ببطاقة مصرفية.

مثال 1

تطبق منظمة Andromeda LLC نظام الضرائب العام (OSNO)، وهي دافعة لضريبة القيمة المضافة، ولا تطبق أحكام PBU 18/02. في أكتوبر 2016، أبرمت شركة Andromeda LLC اتفاقية مع مشتري الجملة لتوريد البضائع بمبلغ إجمالي قدره 16000.00 روبل روسي. (بما في ذلك ضريبة القيمة المضافة 18٪ - 2440.68 روبل) بشروط الدفع المسبق بنسبة 50٪. قام المشتري بسداد دفعة مقدمة في 1 نوفمبر 2016 باستخدام بطاقة مصرفية. يتم إضافة مبلغ الدفع المسبق مطروحًا منه عمولة البنك إلى الحساب الجاري للمؤسسة في اليوم التالي. تم شحن البضائع إلى المورد في 14 نوفمبر 2016. قام المشتري بتسديد الدفعة النهائية عن طريق البطاقة المصرفية في 15 نوفمبر 2016. يتم إضافة مبلغ الدفعة النهائية للبضائع المباعة، مطروحًا منه عمولة البنك، إلى الحساب البنكي للمنظمة في اليوم التالي. تعتمد مكافأة البنك المستفيد على مبلغ المعاملة وهي 1% من مبلغ الإيرادات المستلمة يوميًا، إذا لم تتجاوز 250.000.00 روبل روسي.

وثيقة الدفع عن طريق بطاقة الدفعيمكن إنشاؤها على أساس الوثيقة فاتورة المشتري(زر إنشاء على أساس). في هذه الحالة، ما عليك سوى ملء الحقل يدويًا طريقة الدفعوضبط مبلغ الدفع، سيتم ملء جميع التفاصيل الأخرى تلقائيًا، بما في ذلك الجزء الجدولي (الشكل 2).

أرز. 2. الدفع عن طريق بطاقة الدفع

لنقم بإنشائه في الدليل أنواع الدفع بطاقة الدفعمع الإشارة إلى اسم نوع الدفع الجديد واسم البنك المستفيد والاتفاقية المبرمة معه (الشكل 3).

يرجى الملاحظةأن يكون الاتفاق مع البنك المستفيد من حيث الشكل آخر.

وفقا لاتفاقية الاستحواذ، سنشير إلى أسعار فائدة متباينة لعمولة البنك، والتي، وفقا لشروط مثالنا، تعتمد على حجم المعاملات في اليوم الواحد.

أرز. 3. نوع الدفع

في المستقبل، عند اختيار نوع معين من الدفع من الدليل طريقة الدفعالمتطلبات المستحوذ، اتفاقية الاستحواذو حساب التسويةفي حركات الوثيقة الدفع عن طريق بطاقة الدفعسيتم ملء السجلات المحاسبية تلقائيًا. ويمكن تغييرها من خلال النقر على الرابط التشعبي الموجود على يمين حقل اختيار نوع الدفع (انظر الشكل 2).

بعد الانتهاء من الوثيقة الدفع عن طريق بطاقة الدفعسيتم إنشاء الإدخال المحاسبي التالي:

الخصم 57.03 الائتمان 62.02 - لمبلغ الدفع المسبق الذي تم باستخدام البطاقة المصرفية (8000.00 روبل روسي).

لأغراض المحاسبة الضريبية لضريبة الدخل المبلغ NU دو المبلغ نو كيلوطن.

لذلك، قام المشتري بدفع دفعة مقدمة، على الرغم من أن الأموال لم تصل بعد إلى الحساب البنكي للمنظمة. ما هو اليوم الذي يعتبر يوم الدفع؟ يوضح خطاب دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 28 فبراير 2006 رقم MM-6-03/202@ أنه لغرض تطبيق الفقرة الفرعية 2 من الفقرة 1 من المادة 167 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي، الدفع ( الدفع الجزئي) بسبب عمليات تسليم البضائع القادمة (أداء العمل، تقديم الخدمات)، يتم الاعتراف بحقوق الملكية المنقولة على أنها استلام للأموال من قبل البائع أو إنهاء الالتزامات بطريقة أخرى لا تتعارض مع القانون. في هذه الحالة، يكون المشتري قد أوفى بالتزاماته، ولا يؤدي البنك المشتري سوى دور الوسيط، وبالتالي فإن لحظة تحديد القاعدة الضريبية لضريبة القيمة المضافة للبائع تحدث عندما يقوم المشتري بدفع دفعة مقدمة باستخدام بطاقة الدفع، وليس عندما يقوم البنك المستفيد بإيداع الأموال في الحساب الجاري للمنظمة.

وثيقة تم إصدار فاتورة للدفعة المقدمةيمكن التسجيل بطريقتين:

• على أساس الوثيقة الدفع عن طريق بطاقة الدفع(زر إنشاء على أساس);
• يعالج تسجيل فواتير الدفعات المقدمة(الفصل مكتب البنك والنقد - فواتير الدفعات المقدمة).

وثيقة الفاتورة الصادرة للحصول على تقدميتم ملؤها تلقائيًا وفقًا لبيانات المستند الأساسي. بعد ترحيل الوثيقة، سيتم إنشاء قيد محاسبي:

الخصم 76.AB الائتمان 68.02 - لمبلغ ضريبة القيمة المضافة المحسوبة من الدفعة المقدمة للمشتري (1220.34 روبل روسي).

وثيقة الفاتورة الصادرة للحصول على تقدمبالإضافة إلى الحركات المحاسبية، فإنه يقوم أيضًا بإنشاء قيود في سجلات خاصة لأغراض محاسبة ضريبة القيمة المضافة.

يرجى الملاحظةما هو تاريخ الوثيقة الفاتورة الصادرة للحصول على تقدمسوف تتوافق مع تاريخ الوثيقة الدفع عن طريق بطاقة الدفع.

وثيقة إيصال إلى الحساب الجارييمكن أيضًا إنشاؤها بناءً على مستند الدفع عن طريق بطاقة الدفع- بعد ذلك سيتم تعبئة كافة التفاصيل الرئيسية بشكل تلقائي، بما في ذلك مكافأة البنك المستفيد (الشكل 4).

أرز. 4. إيصال إلى الحساب الجاري من البنك المستفيد

بعد الانتهاء من الوثيقة إيصال إلى الحساب الجاري

الخصم 51 الائتمان 57.03 - لمبلغ الأموال المستلمة من البنك المستفيد (7920.00 روبل روسي) ؛ الخصم 91.02 الائتمان 57.03 - لمبلغ المكافأة المحتجزة من قبل البنك المستفيد (80.00 روبل روسي).

ويتم أيضًا تسجيل المبالغ المقابلة في الموارد المبلغ NU دو المبلغ نو كيلوطن

ينعكس بيع البضائع إلى مشتري الجملة باستخدام مستند نظام محاسبي قياسي المبيعات (سند، فاتورة)مع نوع العملية بضائع(الفصل مبيعات). يمكن إنشاء المستند بناءً على المستند فاتورة المشتري. بعد الانتهاء من الوثيقة المبيعات (سند، فاتورة)سيتم إنشاء الإدخالات المحاسبية التالية:

الخصم 90.02.1 الائتمان 41.01 - تكلفة البضائع المباعة (6440.00 روبل روسي) ؛ الخصم 62.02 الائتمان 62.01 - لمبلغ تعويض السلفة من المشتري (8000.00 روبل روسي) ؛ الخصم 62.01 الائتمان 90.01.1 - لمبلغ عائدات بيع البضائع (16000.00 روبل روسي) ؛ الخصم 90.03 الائتمان 68.02 - لمبلغ ضريبة القيمة المضافة (2440.68 روبل) ؛

ويتم أيضًا تسجيل المبالغ المقابلة في الموارد المبلغ NU دو المبلغ نو كيلوطنللحسابات التي تحمل علامة المحاسبة الضريبية (TA). يتم أيضًا إنشاء السجلات في سجلات خاصة لأغراض محاسبة ضريبة القيمة المضافة.

وثيقة الفاتورة الصادرة للمبيعاتيتم إنشاؤها تلقائيًا بواسطة الزر إصدار فاتورةالموجود في أسفل المستند المبيعات (سند، فاتورة). في هذه الحالة، يظهر رابط تشعبي للفاتورة التي تم إنشاؤها في شكل المستند الأساسي.

لتعكس خصم ضريبة القيمة المضافة على الدفع المسبق، يجب عليك إنشاء مستند إنشاء إدخالات دفتر الأستاذ المشتريات(الفصل العمليات - عمليات ضريبة القيمة المضافة العادية). كقاعدة عامة، يتم إنشاء هذا المستند في اليوم الأخير من الشهر. يتم ملء المستند تلقائيًا (زر أكمل الوثيقة). بعد ترحيل المستند، سيتم إنشاء الإدخالات في سجلات خاصة لأغراض محاسبة ضريبة القيمة المضافة، بالإضافة إلى إدخال سجل محاسبي:

الخصم 68.02 الائتمان 76.AV - لمبلغ خصم ضريبة القيمة المضافة (1220.34 روبل روسي).

يتم تسجيل الدفعة اللاحقة من قبل المشتري في البرنامج بوثيقة الدفع عن طريق بطاقة الدفعوبعد ذلك يتم تحويل دين المشتري إلى تسويات متبادلة مع البنك المشتري. حسنًا، بعد الاستلام الفعلي للأموال إلى حساب التسوية الخاص بالبائع المسجل بالوثيقة إيصال إلى الحساب الجاري،يتم سداد دين البنك المستفيد، كما يتضح من الرصيد الصفري في الحساب 57.03.

وبالتالي، فإن إجراء المحاسبة للحصول على المعاملات بموجب OSNO في 1C: المحاسبة 8 (الإصدار 3.0) هو تسلسل بسيط إلى حد ما من الإجراءات. ولأغراض حساب ضريبة القيمة المضافة، فإن التسويات مع العملاء التي تتم من خلال بطاقات الدفع لا تسبب أي صعوبات محاسبية إضافية.

محاسبة المدفوعات حسب القسم على الحساب 57.03 في "1C: المحاسبة 8 KORP" (الإصدار 3.0)

يمكن للمؤسسات التي لديها أقسام منفصلة وتستخدم برنامج 1C:Accounting 8 CORP (الإصدار 3.0) الاحتفاظ بسجلات المعاملات التجارية، بما في ذلك المحاسبة عن مبيعات التجزئة والمدفوعات عن طريق البطاقات المصرفية، حسب القسم.

لنأخذ مثالاً تقوم فيه مؤسسة بتنفيذ مبيعات التجزئة من خلال المكتب الرئيسي ومن خلال قسم منفصل للمؤسسة وقبول الدفعات عن طريق البطاقات المصرفية بموجب اتفاقية استحواذ واحدة.

مثال 2

تعمل منظمة Intertrade LLC في تجارة الجملة والتجزئة للسلع المنزلية، وتطبق OSNO، وهي دافعة لضريبة القيمة المضافة. لدى Intertrade LLC قسم منفصل في كلين، والذي يتم من خلاله أيضًا تنفيذ تجارة التجزئة. أبرمت منظمة Intertrade LLC اتفاقية استحواذ مع بنك RFT بتاريخ 31 ديسمبر 2015 برقم 32132. وتبلغ مكافأة البنك المستحوذ 2% من مبلغ الإيرادات المستلمة. من خلال القسم الرئيسي لشركة Intertrade LLC، في 23 نوفمبر 2016، تم بيع البضائع بالتجزئة بمبلغ 100000.00 روبل روسي. (شامل ضريبة القيمة المضافة 18% - 15254.24 روبل روسي). في نفس اليوم، من خلال قسم منفصل، تم بيع البضائع بالتجزئة بمبلغ 10،000.00 روبل. (شامل ضريبة القيمة المضافة 18% - 1525.42 روبل روسي). تم دفع ثمن جميع البضائع عن طريق البطاقات المصرفية بموجب اتفاقية الاستحواذ مع بنك RFT. في 24 نوفمبر 2016، قام البنك المستفيد بتحويل (مطروحًا منه أتعابه) عائدات البضائع المباعة المنسوبة إلى المكتب الرئيسي. وتم تحويل الأموال الخاصة بالقسم المنفصل إلى الحساب الجاري للمنظمة بتاريخ 25 تشرين الثاني (نوفمبر) 2016.

لتنظيم المحاسبة حسب الأقسام على الحساب 57.03 في الإصدار 3.0 من برنامج 1C:Accounting 8 CORP، يوصى بأن تقوم لكل قسم بإنشاء أنواع الدفع الخاصة بك مع اتفاقية الاستحواذ الخاصة بك. للقيام بذلك، يجب تقسيم الاتفاقية مع البنك المستحوذ رسميًا إلى اتفاقيتين، كل منهما مخصص للمحاسبة لقسم معين (رئيسي ومنفصل). دعونا ندخله في الدليل المعاهداتعنصرين مع الأسماء:

• الحصول على اتفاقية رقم 32132 (رئيسية) بتاريخ 31 ديسمبر 2015؛

لعكس مبيعات التجزئة من خلال نقطة بيع تلقائية، يستخدم البرنامج المستند تقرير مبيعات التجزئة(الفصل مبيعات) مع نوع العملية متجر البيع بالتجزئه. يسمح لك المستند بتسجيل مبيعات التجزئة في وقت واحد مع استلام إيرادات التجزئة، بما في ذلك تلك المدفوعة ببطاقات الدفع والقروض المصرفية وشهادات الهدايا.

لنقم بإنشاء مستند تقرير مبيعات التجزئةمن قبل رئيس القسم . على الإشارة المرجعية بضائعسنشير إلى السلع والخدمات المباعة لمشتري التجزئة يوميًا: نطاق منتجاتهم وكميتها وأسعارها وكمياتها.

بشكل افتراضي، تعتبر جميع المدفوعات نقدية. إذا تم سداد الدفعات خلال النهار باستخدام بطاقات الدفع أو القروض المصرفية أو شهادات الهدايا، فيجب عليك ملء علامة التبويب المدفوعات غير النقدية(الشكل 5). أضف إلى الدليل أنواع الدفععنصر جديد مع طريقة الدفع بطاقة الدفعوالإشارة إلى اسم نوع الدفع الجديد، على سبيل المثال، الحصول على RFT (القسم الرئيسي)،اسم البنك المستفيد واسم الاتفاقية: . دعنا ندخل نوع الدفع الذي تم إنشاؤه في الجزء الجدولي من الإشارة المرجعية المدفوعات غير النقديةوحدد المبلغ - 100000.00 روبل.

أرز. 5. المدفوعات غير النقدية في المركز الرئيسي

بعد الانتهاء من الوثيقة تقرير مبيعات التجزئةبالنسبة للقسم الرئيسي، سيتم إنشاء الإدخالات المحاسبية التالية:

الخصم 90.02.1 الائتمان 41.01 - لتكلفة البضائع (64000.00 روبل روسي) ؛ الخصم 62.R الائتمان 90.01.1 - لمبلغ عائدات بيع البضائع (100000.00 روبل روسي) ؛ الخصم 57.03 الائتمان 62.R - لمبلغ الدفع عن طريق بطاقات الدفع (100000.00 روبل روسي) ؛ الخصم 90.03 الائتمان 68.02 - لمبلغ ضريبة القيمة المضافة على المبيعات (15254.24 روبل روسي).

المبلغ NU دو المبلغ نو كيلوطنللحسابات التي تحمل علامة المحاسبة الضريبية (TA). يتم إنشاء إدخال التسجيل أيضًا مبيعات ضريبة القيمة المضافة.

تقرير مبيعات التجزئةلقسم منفصل، حيث يتم الإشارة إلى نوع الدفع المناسب، على سبيل المثال، الحصول على RFT هو قسم منفصل لشركة Klin.يجب أن تشير تفاصيل هذا النوع من الدفع إلى الاسم المقابل للاتفاقية مع البنك: اتفاقية الاستحواذ رقم 32132 (كلين منفصلة) بتاريخ 31 ديسمبر 2015.

سنقوم بتسجيل استلام الأموال من البنك المستفيد المتعلق بالمكتب الرئيسي بوثيقة إيصال إلى الحساب الجاري(الشكل 6). في الميدان اتفاقيجب عليك تحديد القيمة: اتفاقية الاستحواذ رقم 32132 (رئيسية) بتاريخ 31 ديسمبر 2015.

أرز. 6. إيصال إلى الحساب الجاري للمركز الرئيسي

بعد الانتهاء من الوثيقة إيصال إلى الحساب الجاريسيتم إنشاء الإدخالات المحاسبية التالية:

الخصم 51 الائتمان 57.03 - لمبلغ الأموال المستلمة من البنك المستفيد (98000.00 روبل روسي) ؛ الخصم 91.02 الائتمان 57.03

بالنسبة لمبلغ المكافأة المحتجزة من قبل البنك المستفيد

(2000.00 روبل روسي).

ويتم أيضًا تسجيل المبالغ المقابلة في الموارد المبلغ NU دو المبلغ نو كيلوطنللحسابات التي تحمل علامة المحاسبة الضريبية (TA).

وبالمثل، تحتاج إلى إنشاء مستند إيصال إلى الحساب الجاريفي وحدة منفصلة، ​​حيث في هذا المجال اتفاقتحديد القيمة: اتفاقية الاستحواذ رقم 32132 (كلين منفصلة) بتاريخ 31 ديسمبر 2015.

تظهر الميزانية العمومية للحساب 57.03 (الشكل 7) حسب الأقسام والعقود أن جميع التسويات المتبادلة مع البنك المستحوذ تنعكس بشكل صحيح.

أرز. 7. الميزانية العمومية للحساب 57.03

ستتعلم من الفيديو كيفية تنظيم المحاسبة حسب الأقسام على الحساب 57.03 "المبيعات عن طريق بطاقات الدفع" في إطار اتفاقية الحصول على برنامج "1C: Accounting 8 CORP" الإصدار 3.0.