Pbu e fundit. Si të regjistroni transaksionet në para në një ndërmarrje

pershendetje! Sot do të vazhdojmë të studiojmë fushën e kontabilitetit të parave të gatshme. Përfaqësuesi i saj i radhës (së bashku me llogarinë rrjedhëse) është kontabilizimi i parave në arkën e kompanisë. Ndoshta kjo është edhe fusha më e lehtë për të punuar.

Kontabiliteti i parave në arkë - një minimum teorie

Llogaria e arkës është një llogari me kodin 50. Kjo llogari regjistron informacione për paratë në arkën e kompanisë. Këto para quhen para, në gjuhën e zakonshme - NAL. I gjithë seksioni i kontabilitetit të arkës mund të përshkruhet fjalë për fjalë me disa terma kyç:

• Kufiri i parave në arkë
• Kufizim në shumën maksimale të shlyerjeve me palët në arkë
• Dy dokumente kryesore kryesore të arkës
• Raport i veçantë për arkën.
• Një dokument i veçantë i destinuar për lëshimin e pagave.

Kufiri i parave të gatshme

Kasa mund të ruajë çdo ditë një shumë parash që nuk kalon një kufi të caktuar. Kufiri ose kufizimi i shumës përcaktohet nga banka, në marrëveshje me drejtuesin e ndërmarrjes. Shuma kufi është shuma e parave që i nevojiten kompanisë për të paguar shpenzimet e biznesit të vogël, lëshimin e pagesave të udhëtimit, pagimin e pagave, etj. Shuma e limiteve mund të rishikohet për shkak të nevojave në rritje të kompanisë.

Organizatat, jo sipërmarrësit individualë, duhet të depozitojnë para të tepërta në një llogari bankare. Për ta bërë këtë, nëse shumat janë të mëdha, ndërmarrjet përdorin shërbimet e arkëtimit, të cilat vijnë dhe mbledhin tepricën në fund të ditës. Në fund të muajit, shoqëria grumbulluese i lëshon kompanisë sonë shumat për shërbimet e ofruara.

I vetmi rast kur lejohet të ketë shuma që tejkalojnë limitin në arkë është në ditë pagese. Dhe pastaj, ka një kufi në numrin e ditëve - nga 3 në 5. Shuma e pagave të papaguara shënohet në kontabilitet si e depozituar dhe paratë i dorëzohen bankës.

Kufizimi i pagesave me para

Së pari, le të kujtojmë se cilët janë palët - këta janë pjesëmarrësit e tregut me të cilët kompania jonë ndërvepron. Pjesëmarrësit mund të jenë organizata, sipërmarrës individualë dhe individë. Ata të gjithë ndërveprojnë me njëri-tjetrin dhe kryejnë shlyerje të ndërsjella në para, d.m.th. përmes arkës.

Kur ndërveprim ndodh ndërmjet organizatave dhe individëve, nuk ka kufizime.

Midis një organizate dhe organizatave të tjera, midis një organizate dhe një sipërmarrësi individual, ekziston një kufi prej 100,000 rubla. në kuadër të një kontrate. Ato. Ju mund të paguani ose merrni para vetëm në një shumë jo më të madhe se 100,000 rubla. sipas një kontrate. Nëse shuma e kontratës është më e madhe, atëherë pagesat e mbetura do të duhet të bëhen përmes një llogarie rrjedhëse. Ose hartoni disa kontrata që ndryshojnë nga njëra-tjetra. Ardhja me marrëveshje të reja, paksa të ndryshme bëhet në mënyrë që autoritetet rregullatore të mos i konsiderojnë ato të bëra posaçërisht për të anashkaluar kufirin prej 100,000 rubla.

Dokumentet primare për llogaritjen e parave të gatshme në arkë

Thelbi i seksionit të arkës është shlyerjet e ndërsjella me palët, punonjësit, si dhe lëshimi i parave për personat përgjegjës për të paguar për nevojat e vetë ndërmarrjes. Dokumentet primare më themelore në kontabilitetin e parasë janë:

• Urdhër faturë me para në dorë (PKO)
• Urdhër shpenzimi në para (RKO)
• Lista e pagave ose Lista e pagave

Qëllimi i PKO dhe RKO- regjistroni pranimin ose lëshimin e parave në arkë. Këto dokumente nuk duhet të kenë korrigjim ose njollë. Nëse diçka duhet të korrigjohet, lëshohet një dokument i ri.

Në punën e arkëtarit, përveç krijimit të PKO dhe RKO në arkë, në fund të ditës kryhet edhe një veprim. Ky veprim do të krijojë dhe printojë një raport të veçantë të quajtur "Libri i parave".

Raporti i librit të parave të gatshme- Ky është një lloj i veçantë regjistri që mbledh të gjitha lëvizjet në arkë gjatë ditës: të gjitha PKO-të dhe RKO-të. Libri i arkës tregon gjendjen në arkë në fillim të ditës, të gjitha faturat në kurriz të arkës, shpenzimet në kurriz të kasës dhe gjendjen në fund të ditës.

Dokumenti "Pagesa ose Lista e pagave"- Ky dokument është më shumë për nëpunësin e pagave. Për arkën (d.m.th. për arkëtarin), një formë e printuar e këtij dokumenti përdoret për të lëshuar para për paga. Në formularin e printuar “shlyerja dhe lista e pagave”, punonjësi nënshkruan për paratë e marra. Në fund të ditës, arkëtari përmbledh të gjitha shumat e paguara dhe bën një shlyerje të përgjithshme në para për shumën totale. Arkëtari vendos formularin e printuar të arkës në formularin e printuar "Pagesa ose Lista e pagave"

Shembuj të dokumenteve parësore për menaxhimin e parave të gatshme

Ndërveprimi i kontabilitetit të parasë së gatshme me llogaritë e tjera

Sapo të shfaqet fjala shlyerje reciproke në arkë, duhet të shfaqen menjëherë frazat "furnizues", "klientë", "punonjës". Shtoni këtu një pjesë të personave përgjegjës dhe një llogari rrjedhëse. Kjo eshte e gjitha. Këto janë fushat më të përdorura të kontabilitetit në kompanitë që punojnë me arkë.

Tani le të bëjmë një detyrë të vogël praktike. Shkruani llogaritë e kontabilitetit me të cilat, sipas mendimit tuaj, është përfshirë llogaria e parave (50)

Si duket në grafikun e llogarive

Tani është koha për të parë grafikun e llogarive dhe për të parë se si duket një llogari kontabël në programin e Kontabilitetit 1C. Le të përpiqemi të flasim për llogarinë dhe të "parashikojmë" atë që presim të shohim kur të fillojmë të punojmë me të. NE RREGULL?

Karakteristikat e numërimit 50 na tregojnë se numërimi:

"analitike", meqenëse ekzistojnë nënllogaritë dhe nënllogaritë “Flukset e parasë”. Kështu, të gjitha informacionet në lidhje me paratë e kompanisë janë tashmë të detajuara.

"Aktiv"- ne shohim shkronjën "A"

Mos harroni, llogaria është "Aktive", që do të thotë se informacioni prej saj në bilanc do të shkojë në tabelën e aktiveve. Pranimi i të gjitha parave do të shfaqet në Debitin e llogarisë, dhe shpenzimet do të shkojnë në Kredinë e llogarisë. Gjendja e llogarisë mund të jetë vetëm në Debit ose 0.

Nënkonto "Rrjedha e parasë", pse është interesante për ne? Fakti është se ky nënkonto ndan informacionin e kasës në më të detajuara, duke na treguar Si flukset monetare. (meqë ra fjala, mbani mend, llogaria 51 ka të njëjtin nënkonto) Shikoni raportin e arkës reale në "SALT për llogarinë 50"

Për më tepër

Një kontabilist që punon në arkë mban përgjegjësi të plotë financiare për paratë që i janë besuar: kontabilitetin, kontrollin dhe bilancin e tyre.

Raporti i "librit të parave" ka numërimin e tij vijues dhe përpilohet vetëm në ato ditë kur ka pasur të paktën disa lëvizje në arkë. Në ato ditë kur nuk kishte asnjë PKO apo RKO, nuk përpilohet raporti “Libri i parasë”.

Lëshimi i pagave kur marrësi nuk është vetë punonjësi, por dikush në emër të tij, atëherë arkëtari kërkon një prokurë.

Gjithashtu, kërkohet një prokurë nga përfaqësuesi i furnitorit nëse ai ka ardhur në arkën e kompanisë sonë për të marrë para për diçka që kemi blerë prej tij.

	Emri i PBU	Data e miratimit me urdhër të Ministrisë së Financave të Federatës Ruse	Numri i porosisë Ministria e Financave e Federatës Ruse
	Për miratimin e rregulloreve të kontabilitetit
	Kontabiliteti për kontratat e ndërtimit
	Kontabiliteti i aktiveve dhe detyrimeve, vlera e të cilave është e shprehur në valutë të huaj
	Pasqyrat financiare organizative
	Kontabiliteti për inventarët
	Kontabiliteti i aktiveve fikse
	Ngjarjet pas datës së raportimit
	Faktet e kushtëzuara të veprimtarisë ekonomike
	Të ardhurat e organizatës
	Shpenzimet e organizimit
	Informacione për Palët e Lidhura
	Informacioni i segmentit
	Kontabiliteti për ndihmën shtetërore
	Kontabiliteti i aktiveve jomateriale
	Kontabiliteti i shpenzimeve për kredi dhe kredi
	Informacion mbi operacionet e ndërprera
	Kontabiliteti i shpenzimeve për punë kërkimore, zhvillimore dhe teknologjike
	Kontabiliteti për llogaritjet e tatimit mbi të ardhurat e korporatave
	Kontabiliteti i investimeve financiare
	Informacion mbi pjesëmarrjen në aktivitete të përbashkëta
	Ndryshimet në vlerësime

Rregulloret e kontabilitetit zakonisht përfshijnë elementët e mëposhtëm:

emri dhe numri i PBU;

dispozitat e përgjithshme (tregohet fusha e zbatimit e PBU-së përkatëse dhe kushtet për njohjen e objektit përkatës të kontabilitetit);

përkufizimet (përkufizimet dhe konceptet bazë për objektin kontabël përkatës);

vlerësimi (tregohen lloje të ndryshme vlerësimesh të aplikuara për objektin);

procedura e kontabilitetit (përshkruan procedurën e kontabilizimit për praninë, ndryshimin dhe asgjësimin e objektit kontabël përkatës);

përbërja e informacionit që duhet shpalosur në përbërje, informacion mbi politikat kontabël dhe në pasqyrat financiare.

PBU-të vendase, ndryshe nga standardet ndërkombëtare, nuk janë këshillimore, por të detyrueshme. Shumica e PBU-ve ofrojnë opsione të ndryshme për llogaritjen e të njëjtit objekt.

Niveli i tretë (metodologjik) harton rekomandime metodologjike (direktiva), udhëzime, komente dhe letra nga Ministria e Financave e Federatës Ruse, ministritë dhe departamentet e tjera.

Udhëzimet, rekomandimet, udhëzimet dhe dokumentet e tjera të ngjashme të nivelit të tretë janë krijuar për të specifikuar standardet e kontabilitetit në përputhje me industrinë dhe karakteristikat e tjera. Ato zhvillohen nga Ministria e Financave e Federatës Ruse dhe departamente të ndryshme. Dokumentet e këtij niveli ofrojnë mundësi të mundshme për ngritjen e kontabilitetit drejtpërdrejt në një organizatë, në varësi të industrisë së saj, shkallës dhe llojit të prodhimit, bazuar në kërkesat dhe rregullat e përcaktuara në dokumentet e nivelit të parë dhe të dytë të sistemit rregullator të kontabilitetit. Dokumentet e nivelit të tretë përfshijnë udhëzime, urdhra, letra nga Ministria e Financave dhe autoritete të tjera ekzekutive të përfshira në çështjet e kontabilitetit (Goskomstat i Rusisë, Banka Qendrore e Rusisë, Ministria e Zhvillimit Ekonomik dhe Tregtisë së Rusisë, etj.).

Dokumentet më të rëndësishme në këtë nivel janë plani kontabël për kontabilizimin e veprimtarive financiare dhe ekonomike të ndërmarrjeve dhe udhëzimet për përdorimin e tij.

Skema e llogarive(lista e sistemuar e llogarive kontabël sintetike) është një skemë për regjistrimin dhe grupimin e fakteve të aktivitetit ekonomik në kontabilitet. Ai përmban emrat dhe numrat e llogarive sintetike (llogaritë e rendit të parë) dhe nënllogaritë (llogaritë e rendit të dytë).

Udhëzime për përdorimin e planit e llogarive kontabël vendos përqasje uniforme për zbatimin e planit kontabël dhe pasqyrimin e fakteve të veprimtarisë ekonomike në llogaritë kontabël. Ai ofron një përshkrim të shkurtër të llogarive sintetike dhe nënllogarive të hapura për to: zbulohet struktura dhe qëllimi i tyre, përmbajtja ekonomike e fakteve të veprimtarisë ekonomike të përgjithësuara mbi to dhe renditja në të cilën pasqyrohen faktet më të zakonshme.

Plani i Llogarive në fuqi në Rusi (nga 1 janari 2001 e deri më sot) dhe udhëzimet për zbatimin e tij u miratuan me Urdhrin e Ministrisë së Financave të Federatës Ruse, datë 31 tetor 2000 Nr. 94n. Kalimi në Planin e ri të Llogarive u lejua të kryhej gjatë vitit 2001 sapo organizata të ishte gati. Në periudhën nga viti 1991 deri në vitin 2000, në Rusi ishte në fuqi Plani i Llogarive, i miratuar me urdhër të Ministrisë së Financave të BRSS, datë 11 nëntor 1991, nr. 56.

Plani i Llogarive i vitit 2001 është i unifikuar dhe i detyrueshëm për përdorim në organizatat që mbajnë kontabilitet të dyfishtë për të gjithë sektorët e ekonomisë kombëtare dhe llojet e aktiviteteve (përveç bankave dhe institucioneve buxhetore), pavarësisht nga vartësia, forma e pronësisë ose forma ligjore. .

Bazuar në Kontabilitetin standard dhe Udhëzimet për zbatimin e tij, organizatat miratojnë Plani kontabël i punës, që përmban një listë të plotë të llogarive sintetike dhe analitike (përfshirë nënllogaritë).

Për të kontabilizuar transaksione specifike, organizatat kanë të drejtë (në marrëveshje me Ministrinë e Financave) të fusin, nëse është e nevojshme, llogari sintetike shtesë në Planin Kontabël, duke përdorur kodet e llogarisë falas për këtë.

Nënllogaritë e parashikuara në Grafikun e Llogarive përdoren në bazë të kërkesave të menaxhimit të organizatës, duke përfshirë nevojat për analizë dhe kontroll të aktiviteteve të saj. Për më tepër, organizatat mund të sqarojnë përmbajtjen e atyre individuale, si dhe të prezantojnë nënllogari shtesë, t'i përjashtojnë ato ose t'i kombinojnë ato.

Duhet të kihet parasysh se organizata nuk është e detyruar të përdorë të gjitha llogaritë sintetike të dhëna në Planin Kontabël. Ajo zgjedh ato që i duhen vërtet për të pasqyruar faktet e aktiviteteve financiare dhe ekonomike që po kryhen.

Procedura për mbajtjen e kontabilitetit analitik përcaktohet nga organizata në bazë të dispozitave të Udhëzimeve për Zbatimin e Planit të Llogarive dhe rregulloreve të tjera për seksionet individuale të kontabilitetit (kontabiliteti për aktivet fikse, aktivet jo-materiale, inventarët, etj.) .

Niveli i katërt (organizativ) hartojnë dokumente pune për kontabilitetin, të zhvilluara dhe të miratuara nga vetë menaxhmenti i organizatës. Dokumentet e punës të një subjekti ekonomik përcaktojnë procedurën e organizimit të kontabilitetit dhe veçoritë e mirëmbajtjes së tij. në nivel mikro.

Dokumentet kryesore të punës së organizatës janë:

dokument (urdhër) mbi politikën e kontabilitetit të organizatës për qëllime kontabël;

dokument (urdhri) mbi politikën e kontabilitetit të organizatës për qëllime tatimore;

formularët e dokumenteve parësore dhe të tjera të miratuara nga menaxheri;

oraret e rrjedhës së dokumenteve të miratuara nga menaxheri;

Plani kontabël i punës i miratuar nga menaxheri;

formularët e raportimit të brendshëm të miratuar nga menaxheri.

Duhet të theksohet se shumë organizata kufizohen në zhvillimin e një porosie për politikat kontabël. Dokumentet e mbetura të punës ose mungojnë (oraret e rrjedhës së punës, formularët e raportimit të brendshëm) ose nuk janë miratuar nga menaxheri (formularët e dokumenteve të kontabilitetit parësor” Plani Kontabël i punës). Organizata të tilla shkelin procedurën e mbajtjes së kontabilitetit dhe raportimit të përcaktuar me Ligjin "Për Kontabilitetin" dhe dokumentet e tjera rregullatore të legjislacionit të kontabilitetit.

Në përputhje me Art. 6 i Ligjit të Federatës Ruse Nr. 129-FZ të 21 nëntorit 1996, politika e kontabilitetit e miratuar nga organizata miratohet me urdhër ose urdhër të personit përgjegjës për organizimin dhe gjendjen e kontabilitetit (drejtorit).

Në këtë rast vërtetohet:

Plani kontabël i punës, që përmban llogari sintetike dhe analitike të nevojshme për mbajtjen e regjistrave kontabël në përputhje me kërkesat e afateve kohore dhe të plotësisë së kontabilitetit dhe raportimit;

formularët e dokumenteve të kontabilitetit parësor që përdoren për regjistrimin e transaksioneve të biznesit, për të cilat nuk ofrohen format standarde të dokumenteve të kontabilitetit parësor, si dhe format e dokumenteve për raportimin e brendshëm kontabël;

procedurën për kryerjen e inventarit dhe metodat për vlerësimin e llojeve të pasurisë dhe detyrimeve;

rregullat e rrjedhës së dokumenteve dhe teknologjia e përpunimit të informacionit të kontabilitetit;

procedurën e monitorimit të transaksioneve të biznesit, si dhe vendimet e tjera të nevojshme për organizimin e kontabilitetit.

Politikat kontabël të miratuara nga organizata zbatohen në mënyrë konsistente nga viti në vit. Ndryshimet në politikat e kontabilitetit mund të bëhen në rast të ndryshimeve në legjislacionin e Federatës Ruse ose rregulloret e organeve që rregullojnë kontabilitetin, zhvillimin nga një organizim i metodave të reja të kontabilitetit ose një ndryshim të rëndësishëm në kushtet e veprimtarisë së tij. Për të siguruar krahasueshmërinë e të dhënave kontabël, ndryshimet në politikat kontabël duhet të futen që në fillim të vitit financiar.

Për të gjitha organizatat e Federatës Ruse, janë vendosur kërkesa uniforme për procedurën e kontabilitetit dhe ruajtjes së parave të gatshme. Të gjitha operacionet për marrjen dhe shpenzimin e parave të gatshme, si dhe ruajtjen e parave dhe dokumenteve monetare duhet të kryhen në arkën e organizatës.

Tavolina e parave është një ndarje e një organizate që kryen transaksione në para me para dhe sende me vlerë monetare. Për të garantuar siguri të besueshme të parave dhe sendeve me vlerë, ambientet e arkës duhet të plotësojnë kërkesat për forcën teknike dhe pajisjen me sisteme alarmi.

Procedura për kryerjen e transaksioneve me para në dorë

Procedura për kryerjen e transaksioneve me para të gatshme rregullohet me udhëzimin e Bankës Qendrore të Rusisë, datë 4 tetor 1993 "Për procedurën e kryerjes së transaksioneve me para në Federatën Ruse".

Organizatat mund të mbajnë para në arkat e tyre brenda kufijve të gjendjes së parave të gatshme të vendosura nga bankat në marrëveshje me drejtuesit e organizatave.

Pranimi i parave të gatshme për vendbanimet me popullsinë kryhet me përdorimin e detyrueshëm të kasave.

Transaksionet me para të gatshme kryhen duke përdorur formularët e dokumenteve të parave të gatshme të miratuara nga Ministria e Financave e Federatës Ruse dhe kryhen në rendin e mëposhtëm:

• regjistrimin e dokumenteve të parave primare. Marrja e parave të gatshme në arkën e organizatës zyrtarizohet me një urdhër arkëtimi. Lëshimi i parave të gatshme nga arka e organizatës zyrtarizohet me një urdhër shpenzimi në arkë;
• regjistrimi i dokumenteve të gjeneruara në ditarin e regjistrimit të dokumenteve të parave të gatshme hyrëse dhe dalëse;
• regjistrimi i transaksioneve cash në librin e arkës dhe tërheqja ditore e gjendjes në librin e arkës. Regjistrimet në libër janë bërë në dy kopje;
• Dorëzimi i një raporti arkëtar me dokumentet e parave hyrëse dhe dalëse në departamentin e kontabilitetit.

Në rastet e pagave, lëshimi i shumave të depozituara, pagesa e përfitimeve të sigurimeve shoqërore etj. Transaksionet me para në dorë mund të përpunohen duke përdorur fletëpagesat pa hartuar një urdhër parash për secilin marrës. Në këtë rast, në bazë të listëpagesës, gjenerohet një urdhër arkë për shumën totale të mjeteve të lëshuara sipas listëpagesës.

Procedura për regjistrimin e transaksioneve në para

Llogaria 50 “Cash” është menduar për organizimin e kontabilitetit të transaksioneve me para. Sipas skemës së miratuar të llogarive, nënllogaritë mund të hapen për llogarinë 50 "Cash":

• 50.1 "Arkë e organizatës". Nënllogaria merr parasysh marrjen dhe shpenzimin e parave të gatshme në monedhën ruse;
• 50.2 “Arka operative”. Nënllogaria merr parasysh marrjen dhe shpenzimin e parave të gatshme në biletat, zyrat postare, etj.;
• 50.3 “Dokumentet cash”. Nënllogaria regjistron transaksionet që përfshijnë lëvizjen e pullave postare, pullave të detyrimeve shtetërore, biletave ajrore të paguara dhe dokumenteve të tjera monetare. Dokumentet e parave të gatshme merren parasysh në shumën e kostove aktuale të blerjes së tyre.
• 50.4 “Arkë në valutë të huaj”. Nënllogaria regjistron transaksionet me para në dorë. Valuta mund të blihet në tregun e brendshëm valutor të Federatës Ruse (në banka) për të paguar shpenzimet e udhëtimit për punonjësit e organizatës.

Debiti i llogarisë 50 "Cash" pasqyron marrjen e fondeve dhe dokumenteve monetare në arkën e organizatës. Kredia e llogarisë 50 “Cash” pasqyron lëshimin e fondeve dhe dokumenteve monetare nga arka e organizatës.

Kontrolli i disiplinës së parasë

Përgjegjësia për monitorimin e pajtueshmërisë me disiplinën e parave të gatshme në organizatat tregtare, në përputhje me Pjesën IV të Procedurës për kryerjen e operacioneve me para në Federatën Ruse, u është caktuar bankave.

Forca teknike e ambienteve të arkës dhe sigurimi i kushteve për sigurinë e parave dhe sendeve me vlerë në ndërmarrje kontrollohen nga organet e punëve të brendshme.

Përgjegjësia për respektimin e procedurës së vendosur për kryerjen e transaksioneve me para dhe krijimin e kushteve për sigurinë e parave në ambientet e arkës i takon menaxherit, llogaritarit kryesor dhe arkëtarëve të organizatës.

Monitorimi i përputhshmërisë së gjendjes së arkës në arkë me të dhënat kontabël kryhet duke kryer një inventar të arkës. Një auditim i arkës mund të kryhet periodikisht në përputhje me rregulloret e inventarit të vendosura në organizatë ose në baza të paplanifikuara kur ndërrohet arkëtari.

Tepricat e identifikuara si rezultat i një inventarizimi të fondeve regjistrohen me një urdhër arkëtimi.

KONTABILITET PËR OPERACIONET ME PARA E PARË

Në një ndërmarrje, një arkë përdoret për të marrë, ruajtur dhe shpenzuar para. Procedura për kryerjen e transaksioneve në para rregullohet nga udhëzimet e Bankës Qendrore të Rusisë.

Shuma e parave të gatshme në arkën e ndërmarrjes kufizohet me një kufi që vendoset gjatë hapjes së një llogarie rrjedhëse nga banka në marrëveshje me ndërmarrjen. Në tejkalim të kufirit të përcaktuar, paratë mund të ruhen vetëm në ditët e pagesës së pagave, pensioneve, bursave, përfitimeve për tre ditë pune, duke përfshirë ditën e marrjes së parave nga banka.

Arka pranon para duke përdorur urdhra për arkëtim, në këmbim të të cilave lëshohet një faturë. Lëshimi i parave me para në dorë kryhet sipas urdhrave të arkëtimeve ose dokumenteve të tjera (aplikime për emetimin e parave, fletëpagesat).

Dokumentet për marrjen dhe lëshimin e parave lëshohen në departamentin e kontabilitetit të ndërmarrjes dhe nënshkruhen nga llogaritari kryesor; dokumentet për lëshimin nënshkruhen gjithashtu nga drejtuesi i kompanisë.

Kur paguani para sipas deklaratave të listës së pagave, një urdhër i veçantë në para nuk lëshohet për secilin marrës - hartohet një për shumën totale në deklaratë pas skadimit të periudhës së lëshimit. Individët marrin para duke përdorur faturat e parave të gatshme në arkën e ndërmarrjes me paraqitjen e një dokumenti identifikimi.

Arkëtari, pasi ka lëshuar ose marrë para, është i detyruar të nënshkruajë një urdhër parash në dalje ose në hyrje dhe të anulojë dokumentet e bashkangjitura me vula ose me mbishkrimin "marra" ose "paguar" që tregon datën e transaksionit.

Të gjitha dokumentet parësore për të ardhurat dhe shpenzimet (urdhrat e arkës së arkëtimit dhe shpenzimeve, faturat, etj.) regjistrohen në departamentin e kontabilitetit në një regjistër të posaçëm përpara se të transferohen në arkë dhe dokumentit i caktohet një numër serik. Një libër parash mbahet në arkë. Një kompani mund të ketë vetëm një libër parash. Faqet në libër janë të lidhura dhe të vulosura me vulën e rrumbullakët dylli të kompanisë. Në faqen e fundit të librit është shkruar mbishkrimi “Në këtë libër çdo gjë është e numëruar... faqe” dhe nënshkrimin e kanë drejtuesi i ndërmarrjes dhe llogaritari kryesor. Regjistrimet në librin e arkës mbahen si kopje të karbonit në dy kopje, dhe kopjet e dyta, të cilat shërbejnë si raport i arkëtarit, duhet të jenë të grisura. Fshirjet dhe korrigjimet e papërcaktuara janë të ndaluara. Fletët e librit të parave kanë një formë të përcaktuar rreptësisht.

Transaksionet me para në dorë kryhen në rendin e mëposhtëm:

– hartohen dokumentet parësore për faturat dhe shpenzimet;

– dokumentet parësore regjistrohen në ditarin e regjistrimit;

– bëhen regjistrimet në librin e arkës;

– çdo ditë në fund përmblidhen rezultatet e librit të arkës, raporti i arkës (kopja e dytë e librit të arkës) me faturat dhe dokumentet e shpenzimeve dorëzohet në departamentin e kontabilitetit të raportit të arkës kundrejt një faturë në librin e arkës (1. kopje).

Transaksionet cash regjistrohen në llogarinë aktive 50 “Cash”. Bilanci i llogarisë tregon disponueshmërinë e shumës së parave falas në arkën e kompanisë në fillim të muajit, qarkullimin e debitit - shumat e marra në para në arkë, qarkullimin e kredisë - shumat e lëshuara në para.

Arka mund të ruajë jo vetëm para, por edhe formularë të rreptë raportimi dhe letra me vlerë - kupona të paguara, bileta udhëtimi, pulla faturash, pulla postare, pulla të detyrimeve shtetërore, etj., të regjistruara në llogarinë aktive 56 "Dokumentet e parave".

Të paktën një herë në muaj, kryhet një kontroll (inventar) i disponueshmërisë së fondeve në arkë. Kontrolli i arkës kryhet papritmas nga një komision; komisioni caktohet me urdhër të drejtuesit të ndërmarrjes. Kontrollohen paratë, dokumentet monetare, letrat me vlerë dhe formularët e rreptë të raportimit.

Arkëtari mban përgjegjësi të plotë financiare për sigurinë e të gjitha fondeve në arkë, për të cilat ai jep një angazhim me shkrim gjatë punësimit.

Si rezultat i inventarit, paratë e tepërta mund të zbulohen ose mund të identifikohet një mungesë. Tepricat merren dhe përfshihen në të ardhurat e ndërmarrjes:

Dt sch. 50 "Arkëtar",

K-t sch. 80 "Fitimet dhe humbjet".

Mungesa është e dokumentuar nga disa postime.

Fakti i mungesës së parave në arkë pasqyrohet:

Dt sch. 84 “Mungesa dhe humbje nga dëmtimi i sendeve me vlerë”,

K-t sch. 50 "Arkë".

Mungesa i shlyhet fajtorit (arkëtarit):

Dt sch. 73 “Zgjidhjet me personelin për operacione të tjera” nënllogaria 3 “Zgjidhjet për kompensimin e dëmit material”,

K-t sch. 84 “Mungesa dhe humbje nga dëmtimi i sendeve me vlerë”.

Më pas, mungesa kompensohet nga fajtori plotësisht ose pjesërisht në para ose me zbritje nga paga:

Dt sch. 50, 70,

K-t sch. 73-3.

Nga libri Kontrolli dhe Auditimi: Shënime Leksioni autor Ivanova Elena Leonidovna

11. Kontrolli i transaksioneve cash Objekti më i rëndësishëm i kontabilitetit që meriton vëmendje të veçantë janë transaksionet me para në dorë, kjo situatë ekziston veçanërisht sepse këto transaksione përfshijnë para në dorë dhe mundësi abuzimi këtu.

Nga libri Teoria e Kontabilitetit: Shënime Leksionesh autor Daraeva Julia Anatolevna

6. Kontabiliteti i transaksioneve me para në dorë Transaksionet në para janë operacione që lidhen me marrjen, ruajtjen dhe shpenzimin e fondeve të ndryshme të marra nga arka e organizatës nga banka servisuese. Pranimi i fondeve në arkë nga llogaria rrjedhëse në kontabilitet

Nga libri Kontrolli dhe Auditimi autor Ivanova Elena Leonidovna

52. Kontrolli i transaksioneve me para Detyrat kryesore të kontrollit të fondeve dhe transaksioneve me para janë identifikimi i gjendjes së sigurisë së fondeve, korrektësia dhe ligjshmëria e përdorimit të tyre, autenticiteti dhe besueshmëria e transaksioneve me para në dorë.

Nga libri Teoria e Kontabilitetit autor Daraeva Julia Anatolevna

19. Kontabiliteti i transaksioneve me para në dorë Transaksionet me para janë operacione që lidhen me pranimin, ruajtjen dhe shpenzimin e fondeve të ndryshme të marra në arkën e organizatës nga banka servisuese Dokumentacioni parësor: 1) urdhër arkëtimi në para; 2) urdhër shpenzimi në para.

Nga libri Kontabiliteti autor Bychkova Svetlana Mikhailovna

9.6. Auditimi i transaksioneve cash Qëllimi i auditimit të transaksioneve me para është të përcaktojë përputhshmërinë e metodologjisë së kontabilitetit të përdorur në organizatë, e vlefshme në periudhën e analizuar, me dokumentet rregullatore.Objektivat kryesore të auditimit të transaksioneve me para në dorë

Nga libri Kontabiliteti autor Melnikov Ilya

KONTABILITETI PËR OPERACIONET ME PARA E PARË Në një ndërmarrje, arka përdoret për të marrë, ruajtur dhe shpenzuar para të gatshme. Procedura për kryerjen e transaksioneve me para të gatshme rregullohet nga udhëzimet e Bankës Qendrore të Rusisë.Sasia e parave të gatshme në arkën e një ndërmarrje është e kufizuar nga një kufi që

Nga libri Kontabiliteti nga e para autor Kryukov Andrey Vitalievich

Shembuj të transaksioneve me para Le të shohim shembuj specifikë të procedurës për regjistrimin e transaksioneve me para në arkën dhe departamentin e kontabilitetit të një organizate. Por le të fillojmë me pasqyrimin e transaksioneve cash në departamentin e kontabilitetit të organizatës pasi ato janë regjistruar nga arkëtari në librin e parave. Në fund

Nga libri Kontabiliteti në tregti autor Sosnauskiene Olga Ivanovna

4.1. Kontabiliteti i transaksioneve në para dhe dokumenteve monetare në një organizatë tregtare Në pothuajse të gjitha rastet (me përjashtime të rralla), organizatat tregtare merren me para të gatshme.Për të regjistruar disponueshmërinë dhe lëvizjen e fondeve në arkën e një ndërmarrjeje.

Nga libri 1C: Ndërmarrja në pyetje dhe përgjigje autor Arsentieva Alexandra Evgenievna

8. Kontabiliteti i transaksioneve cash Për të gjeneruar raporte për transaksionet me para në dorë, ekziston një raport “Cash Book”, i cili krijohet në bazë të dokumenteve cash. Raporti i arkës ka për qëllim identifikimin e gjendjeve të parave në arkë dhe monitorimin e parave të gatshme

Nga libri Praktik Audit: A Study Guide autor Sirotenko Elina Anatolevna

2.2. AUDITIMI I OPERACIONIT TË PARAVE Njohja paraprake me sistemin e kontrollit të brendshëm në ndërmarrje i mundëson auditorit të vlerësojë se si sigurohet siguria dhe përdorimi i synuar i parasë. Nëse ka dyshime për vjedhje të mundshme

Nga libri Kontabiliteti Financiar autor Kartashova Irina

2.1. Kontabiliteti i transaksioneve me para 2.1.1. Cilat dokumente rregullatore rregullojnë procedurën për kryerjen e transaksioneve me para në ndërmarrjet e Federatës Ruse? Procedura për kryerjen e transaksioneve me para në Federatën Ruse, miratuar me vendim të bordit të drejtorëve të Qendrore

Nga libri Teoria e Kontabilitetit. Fletët e mashtrimit autor Olshevskaya Natalya

106. Kontabiliteti i transaksioneve me para Në përputhje me rregullat e përcaktuara me legjislacionin aktual, të gjitha ndërmarrjet, pavarësisht nga forma e pronësisë së tyre, duhet t'i mbajnë fondet e tyre në një institucion bankar. Paratë e marra nga arka shpenzohen vetëm në

Nga libri Kontabiliteti i Menaxhimit. Fletët e mashtrimit autor Zaritsky Alexander Evgenievich

82. Procedura për kryerjen e transaksioneve me para të gatshme Fondet e organizatave janë në arkë në formën e parave dhe dokumenteve monetare në llogaritë bankare, në letrat kreditore të lëshuara, në libra çeqesh etj. Kryerja e transaksioneve me para në dorë i besohet arkëtarit. që mbart

Nga libri Rivendosja e kontabilitetit, ose Si të "ringjallni" një kompani autor Utkina Svetlana Anatolyevna

83. Kontabiliteti i transaksioneve me para Në përputhje me rregullat e përcaktuara nga legjislacioni aktual, të gjitha ndërmarrjet, pavarësisht nga forma e pronësisë, duhet t'i mbajnë fondet e tyre në një institucion bankar. Paratë e marra nga arka shpenzohen vetëm për

Nga libri Kontabiliteti në mjekësi autor Firstova Svetlana Yurievna

4.3. Procedura për identifikimin dhe korrigjimin e gabimeve të identifikuara gjatë pasqyrimit të operacioneve për mbajtjen e transaksioneve në para dhe llogarive rrjedhëse Kur kontrolloni korrektësinë e kryerjes së transaksioneve në para, duhet të udhëhiqeni nga Procedura për kryerjen e transaksioneve me para në Federatën Ruse,

Nga libri i autorit

Kapitulli 3. Kontabiliteti i aktiveve financiare (cash). Procedura për kontabilizimin e transaksioneve me para në dorë (niveli i parë) Kuadri rregullativ Organizimi i transaksioneve me para të gatshme Pagesat në para kryhen përmes arkës dhe

• të përcaktojë konceptet dhe rregullat bazë të kontabilitetit;
• rregullon procedurën për mbajtjen e të dhënave të kontabilitetit në Federatën Ruse;
• të krijojë një listë të kërkesave për zbulimin e informacionit në raportim.

PBU-të janë zhvilluar dhe miratuar nga Ministria e Financave e Federatës Ruse; aktualisht ekzistojnë 21 dispozita që vendosin rregullat e kontabilitetit.

Lista e PBU-ve aktuale dhe përshkrimi i shkurtër i tyre

PBU 1/2008 Politika kontabël e organizatës

Kjo PBU vendos rregullat për formimin e politikave të kontabilitetit nga llogaritari kryesor ose personi tjetër që i është besuar mbajtja e regjistrave të kontabilitetit të organizatës. Dokumenti rregullon procedurën për miratimin: një plan llogaritjeje pune, format e dokumenteve të kontabilitetit parësor, regjistrat e kontabilitetit, procedurën për kryerjen e inventarit të aktiveve dhe detyrimeve të organizatës, metodat për vlerësimin e aktiveve dhe detyrimeve, rregullat e rrjedhës së dokumenteve dhe teknologjinë për përpunim. informacion kontabël. Për më tepër, rregullorja përcakton procedurën dhe rregullat për të bërë ndryshime në politikat kontabël të organizatës.

PBU 2/2008 Kontabiliteti për kontratat e ndërtimit

Kjo rregullore shpalos procedurën për formimin dhe zbulimin në kontabilitet dhe raportimin e informacionit mbi të ardhurat, shpenzimet dhe rezultatet financiare të organizatave që janë kontraktorë ose nënkontraktorë në kontratat e ndërtimit, kohëzgjatja e punës për të cilën është e natyrës afatgjatë dhe arrin në më shumë se një vit raportues ose datat e fillimit dhe mbarimit të të cilit bien brenda për vite të ndryshme raportuese. Për më tepër, PBU në shqyrtim përdoret kur llogaritet për kontratat për ofrimin e shërbimeve në fushën e arkitekturës, inxhinierisë dhe projektimit teknik në ndërtim dhe shërbime të tjera të lidhura pazgjidhshmërisht me objektin në ndërtim. Dokumenti përcakton kërkesat për organizimin e objekteve të kontabilitetit sipas këtyre marrëveshjeve, kushtet për njohjen e të ardhurave dhe shpenzimeve, si dhe rregullat për përcaktimin e rezultatit financiar.

PBU 3/2006 Kontabiliteti i aktiveve dhe detyrimeve, vlera e të cilave shprehet në valutë të huaj

Dokumenti përcakton specifikat e formimit në kontabilitetin dhe raportimin e informacionit në lidhje me aktivet dhe detyrimet, vlera e të cilave shprehet në valutë të huaj, përfshirë ato të pagueshme në rubla, nga organizata që janë persona juridikë sipas ligjeve të Federatës Ruse. PBU rregullon procedurën për konvertimin e vlerës së aktiveve dhe detyrimeve të shprehura në valutë të huaj në rubla, kërkesat për kontabilizimin e diferencave të kursit të këmbimit, dhe gjithashtu përcakton procedurën për pasqyrimin në regjistrat kontabël të aktiveve dhe detyrimeve të përdorura nga organizata për të kryer biznes jashtë Federata Ruse.

PBU 4/99 Pasqyrat kontabël të një organizate

Kjo PBU vendos përbërjen, përmbajtjen dhe bazën metodologjike për formimin e pasqyrave financiare - një sistem të unifikuar të dhënash mbi pasurinë dhe pozicionin financiar të një organizate dhe rezultatet e aktiviteteve të saj ekonomike, të përpiluara në bazë të të dhënave të kontabilitetit në forma të përcaktuara. Dokumenti përcakton një listë të formave të pasqyrave financiare dhe kërkesave të përgjithshme për to: rregullat për vlerësimin e artikujve të pasqyrave financiare, auditimin e pasqyrave financiare.

PBU 5/01 Kontabiliteti për inventarët

Rregullorja përcakton rregullat për formimin në kontabilitet të informacionit për inventarët e organizatës. Përcakton procedurën e vlerësimit të inventarëve dhe kërkesat për procedurën për kontabilizimin e kostove faktike të blerjes së tyre (kostot e prokurimit dhe dorëzimit, interesat e kredive, detyrimet doganore, etj.). Rregullon procedurën për përcaktimin e kostos së tyre pas transferimit në prodhim dhe asgjësimin tjetër dhe kërkesat për shpalosjen e informacionit në pasqyrat financiare.

PBU 6/01 Kontabiliteti i aktiveve fikse

Rregullorja përcakton kërkesat për rregullat për formimin në kontabilitet të informacionit për aktivet fikse të një ndërmarrje. Përshkruhen kriteret me të cilat një aktiv pranohet nga një organizatë për kontabilitet si një aktiv fiks. Zbulohet metodologjia për vlerësimin e aktiveve fikse dhe përbërja e kostove për formimin e kostos fillestare të një objekti (shumat e paguara në përputhje me kontratën tek furnizuesi; kostot e dorëzimit të objektit, tarifat doganore dhe tarifat doganore, interesat e kredive, etj. .). Përcaktohen metodat për llogaritjen e zhvlerësimit të aktiveve fikse: lineare, metoda e bilancit reduktues, metoda e shlyerjes së vlerës me shumën e numrit të viteve të jetës së dobishme, metoda e shlyerjes së vlerës në përpjesëtim me vëllimin e prodhimit (punës). Procedura për llogaritjen e kostove të organizatës për riparimet dhe restaurimin e objekteve. Kërkesat për regjistrimin në transaksionet kontabël të asgjësimit të aktiveve fikse në rastet e mëposhtme: shitje, ndërprerje e përdorimit për shkak të konsumit moral ose fizik, likuidim në rast aksidenti, fatkeqësie natyrore dhe emergjenca të tjera, transferim në formën e një kontribut në kapitalin e autorizuar (aksionar) të një organizate tjetër, fondit të përbashkët dhe në raste të tjera.

PBU 7/98 Ngjarjet pas datës së raportimit

Për qëllime kontabël, një ngjarje pas datës së raportimit njihet si një fakt i aktivitetit ekonomik që ka pasur ose mund të ketë një ndikim në gjendjen financiare, fluksin e parave ose rezultatet e operacioneve të organizatës dhe që ka ndodhur në periudhën ndërmjet datës së raportimit. dhe datën e nënshkrimit të pasqyrave financiare për vitin raportues. Kjo PBU përcakton procedurën për pasqyrimin në pasqyrat financiare të organizatave tregtare (përveç institucioneve të kreditit), të cilat janë persona juridikë sipas legjislacionit të Federatës Ruse, të ngjarjeve pas datës së raportimit. Përcakton kërkesat për pasqyrimin e ngjarjeve të tilla dhe pasojat e tyre në pasqyrat financiare. Shtojca e PBU ofron një listë të përafërt të fakteve të aktivitetit ekonomik që mund të njihen si ngjarje pas datës së raportimit.

PBU 8/01 Fakte të kushtëzuara të aktivitetit ekonomik

Një fakt i kushtëzuar i aktivitetit ekonomik në përputhje me PBU është një fakt i aktivitetit ekonomik që ndodh në datën e raportimit, për pasojat e të cilit dhe gjasat e shfaqjes së tyre në të ardhmen ka pasiguri, d.m.th. shfaqja e pasojave varet nga fakti nëse një ose më shumë ngjarje të pasigurta ndodhin apo nuk ndodhin në të ardhmen. Kjo rregullore përcakton procedurën e pasqyrimit të fakteve kontingjente të aktivitetit ekonomik dhe pasojave të tyre në pasqyrat financiare të organizatave tregtare. Përcakton përbërjen e fakteve kontingjente për kontabilitet. Përcakton rregullat për pasqyrimin e tyre dhe metodologjinë e vlerësimit të pasojave në terma monetarë. Zbulimi i informacionit në lidhje me pasojat e fakteve të kushtëzuara në pasqyrat financiare të organizatës.

PBU 9/99 Të ardhura organizative

Në përputhje me PBU 9/99, të ardhurat e një organizate njihen si një rritje në përfitimet ekonomike si rezultat i marrjes së aktiveve, parave të gatshme, pronave të tjera ose shlyerjes së detyrimeve, duke çuar në një rritje të kapitalit të kësaj organizate. , me përjashtim të kontributeve nga pronarët e pronave. Dokumenti përcakton rregullat për klasifikimin e të ardhurave, zbulon listën, përbërjen e të ardhurave të organizatës dhe procedurën e njohjes së tyre. Ky PBU përdoret nga organizatat tregtare (me përjashtim të kredisë dhe sigurimit) dhe rregullon procedurën e pasqyrimit të informacionit.

PBU 10/9 Shpenzime organizative

Përcakton rregullat për formimin në kontabilitet të informacionit për shpenzimet e ndërmarrjeve, klasifikon përbërjen e tyre dhe vendos kushtet për njohjen e shpenzimeve. Përshkruan procedurën për njohjen dhe shpalosjen e shpenzimeve të shitjes dhe administrative në pasqyrat financiare.

PBU 11/2008 Informacion mbi palët e lidhura

Kjo rregullore përcakton procedurën për dhënien e informacioneve për palët e lidhura në pasqyrat financiare. Përcakton listën e transaksioneve me një palë të lidhur, si dhe përbërjen e detyrueshme të informacionit që i nënshtrohet zbulimit.

PBU 12/2000 Informacion sipas segmenteve

Dispozita zbatohet nga një organizatë kur përgatit pasqyrat financiare të konsoliduara nëse ka filiale dhe shoqëri të varura, si dhe nëse i është besuar përgatitja e pasqyrave financiare të konsoliduara nga dokumentet përbërës të shoqatave të personave juridikë (shoqatat, sindikatat, etj. ) krijuar mbi baza vullnetare.

PBU 13/2000 Kontabiliteti i ndihmës shtetërore

Dokumenti përcakton rregullat për formimin në kontabilitetin e informacionit për marrjen dhe përdorimin e ndihmës shtetërore të ofruar për organizatat tregtare (përveç organizatave të kreditit) që janë persona juridikë sipas legjislacionit të Federatës Ruse (në tekstin e mëtejmë si organizata) dhe të njohura. si një rritje në përfitimin ekonomik të një organizate specifike si rezultat i marrjes së aktiveve (para të gatshme), prona të tjera).

PBU 14/2007 Kontabiliteti i aktiveve jomateriale

Vendos rregulla për formimin në pasqyrat kontabël dhe financiare të informacionit për aktivet jo-materiale të organizatave. Përcakton kushtet për pranimin e një objekti për kontabilitet si aktiv jo-material dhe rregullon procedurën për vlerësimin fillestar. Përcakton rregullat për kontabilitetin për transaksionet që lidhen me dhënien (marrjen) e të drejtës së përdorimit të aktiveve jo-materiale.

PBU 15/2008 Kontabiliteti i shpenzimeve për kredi dhe kredi

PBU zbulon tiparet e formimit në pasqyrat kontabël dhe financiare të informacionit mbi kostot që lidhen me përmbushjen e detyrimeve për huatë e marra (përfshirë mbledhjen e fondeve të huazuara duke emetuar faturat, emetimin dhe shitjen e obligacioneve) dhe kreditë (përfshirë mallrat dhe ato tregtare).

PBU 16/02 Informacion mbi aktivitetet e ndërprera

Vendos procedurën për zbulimin e informacionit për aktivitetet e ndërprera në pasqyrat financiare të organizatave tregtare. Përshkruan konceptin e veprimtarisë së ndërprerë, kushtet për njohjen dhe vlerësimin e tij. Përcakton kërkesat për zbulimin e informacionit në raportim.

PBU 17/02 Kontabiliteti i shpenzimeve për Kërkim dhe Zhvillim dhe punë teknologjike

Kjo rregullore përcakton rregullat për formimin në kontabilitetin dhe pasqyrat financiare të organizatave tregtare që janë persona juridikë sipas ligjeve të Federatës Ruse (me përjashtim të institucioneve të kreditit), informacion mbi shpenzimet që lidhen me zbatimin e kërkimit, zhvillimit dhe teknologjisë. puna.

PBU 18/02 Kontabiliteti për llogaritjet e tatimit mbi të ardhurat e korporatave

Kjo PBU përcakton rregullat për formimin në kontabilitet dhe procedurën për zbulimin në pasqyrat financiare të informacionit mbi llogaritjet e tatimit mbi të ardhurat e korporatave për organizatat e njohura në mënyrën e përcaktuar nga legjislacioni i Federatës Ruse si tatimpagues të tatimit mbi të ardhurat (me përjashtim të organizatave të kreditit dhe institucionet buxhetore), dhe gjithashtu përcakton marrëdhënien e treguesit, duke pasqyruar fitimin (humbjen), të llogaritur në mënyrën e përcaktuar nga aktet rregullatore ligjore për kontabilitetin e Federatës Ruse (në tekstin e mëtejmë - fitimi (humbja) kontabël), dhe bazën tatimore për tatimi mbi të ardhurat për periudhën raportuese (në tekstin e mëtejmë - fitim (humbje) i tatueshëm), i llogaritur në mënyrën e përcaktuar nga legjislacioni i Federatës Ruse për taksat dhe tarifat.

PBU 19/02 Kontabiliteti i investimeve financiare

Përcakton rregullat për formimin në kontabilitet dhe raportimin e informacionit në lidhje me investimet financiare të organizatës. Rregullat për vlerësimin e tyre fillestar dhe të mëvonshëm, asgjësimin, si dhe kërkesat për procedurën e përcaktimit të të ardhurave dhe shpenzimeve për investimet financiare.

PBU 20/03 Informacion mbi pjesëmarrjen në aktivitete të përbashkëta

Kjo rregullore përcakton rregullat dhe procedurën për zbulimin e informacionit në lidhje me pjesëmarrjen në aktivitete të përbashkëta në pasqyrat financiare të organizatave tregtare (përveç institucioneve të kreditit) që janë persona juridikë sipas ligjeve të Federatës Ruse. Zgjeron konceptet: operacione të kryera bashkërisht, asete të përdorura së bashku dhe aktivitete të përbashkëta. Përcakton kërkesat për shpalosjen e informacionit në pasqyrat financiare.

PBU 21/2008 Ndryshimi në vlerat e vlerësuara

Kjo PBU vendos rregullat për njohjen dhe zbulimin në pasqyrat financiare të informacionit në lidhje me ndryshimet në vlerat e vlerësuara dhe përcakton procedurën për zbulimin e të dhënave të tilla në shënimin shpjegues të pasqyrave financiare.