Modernizimi i OS: udhëzime hap pas hapi të projektimit dhe shembull. Modernizimi i aseteve fikse (OS) Modernizimi i aseteve fikse në buxhetin 1s 8.2

Në programin 1C: Kontabiliteti 8, dokumenti Modernizimi i OS përdoret për të pasqyruar rritjen e kostos fillestare të aktiveve fikse për kontabilitetin dhe kontabilitetin tatimor, si dhe për të ndryshuar jetën e tyre të dobishme. Le të shqyrtojmë metodën e pasqyrimit të një rritje në vlerën e një aktivi fiks duke përdorur një shembull.
Organizata bleu një kompjuter në janar 2008 me vlerë 20,000 rubla, me një jetë të dobishme prej 60 muajsh. Amortizimi llogaritet duke përdorur metodën lineare si në kontabilitet ashtu edhe në kontabilitet tatimor. Në maj të të njëjtit vit, u vendos që të rritet kapaciteti RAM i kompjuterit. Shuma e kostove të modernizimit arriti në 1500 rubla.Kjo shumë përbëhej nga kostoja e modulit RAM dhe kostoja e instalimit të tij në njësinë e sistemit kompjuterik, të kryer nga një specialist i një kompanie shërbimi.
Jeta e dobishme nuk ndryshoi si rezultat i modernizimit.

Objekte ndërtimi

Përpara se të rritet kostoja e një aktivi fiks, është e nevojshme që fillimisht të mblidhen kostot që lidhen me modernizimin e tij në kantierin e ndërtimit. Për të grumbulluar kosto të tilla, synohet llogaria 08.03 Ndërtimi i aktiveve fikse, i cili ju lejon të bëni analitikë për projektet e ndërtimit, artikujt e kostos dhe metodat e ndërtimit. Në rastin tonë duhet të krijojmë një objekt ndërtimi për të cilin do të mblidhen kostot e përmirësimit të kompjuterit. Është i përshtatshëm për të futur emrin e projektit të ndërtimit të njëjtë me atë të aktivit fiks për të cilin janë akumuluar kosto. Kjo do ta bëjë më të lehtë gjetjen dhe rritjen e dukshmërisë së informacionit analitik.

Mbledhja e kostove të modernizimit

Mallrat e blera nga furnizues të palëve të treta regjistrohen duke përdorur dokumentin Pranimi i mallrave dhe shërbimeve me llojin e transaksionit blerje, komision. Në shembullin tonë, në skedën "Produkte" të këtij dokumenti, duhet të plotësoni informacione rreth modulit të memories që po regjistrohet. Meqenëse moduli ka për qëllim modernizimin e pajisjeve, ai mund të merret parasysh në 10.05 Pjesë këmbimi.

Si llogari kostoje, duhet të specifikoni llogaritë e kontabilitetit të projektit të ndërtimit me analitikën përkatëse për kontabilitetin dhe kontabilitetin tatimor. Në shembullin tonë, kjo do të jetë fatura 08.03 me të njëjtat analitike që janë përdorur gjatë regjistrimit të shërbimeve për instalimin e një moduli memorie:

Objekte ndërtimi: Kompjuter;
Zërat e kostos: zëri i kontabilitetit të kostos për modernizimin e aktiveve fikse;
Metodat e ndërtimit: Kontrata.
Gjatë postimit të dokumentit, do të bëhet një postim që lidh koston e modulit të memories nga kredia e llogarisë 10.05 deri në debitimin e llogarisë 08.03. Si rezultat, të gjitha kostot për përmirësimin e kompjuterit do të mblidhen në llogarinë 03/08.

Rritja e kostos fillestare

Pasi kostot në lidhje me modernizimin e një aktivi fiks të ndahen në kantierin e ndërtimit, mund të plotësoni dokumentin e Modernizimit të OS, me ndihmën e të cilit shuma e kostove të tilla do të transferohet nga kantieri i ndërtimit në aktivin fiks.

Në fushën e hyrjes "Ngjarje", duhet të zgjidhni një ngjarje që karakterizon modernizimin e një aktivi fiks. Kur postoni një dokument, ngjarja e përzgjedhur futet në regjistrin e informacionit të Ngjarjeve të Aseteve Fikse. Duke përdorur këtë regjistër, ju mund të merrni informacion për të gjitha ngjarjet që kanë ndodhur me aktivin fiks duke vendosur përzgjedhjen e duhur. Lloji i ngjarjes duhet të jetë "Përmirëso". Nëse një ngjarje me këtë lloj nuk është në drejtori, ajo duhet të krijohet.

Në fushën e hyrjes "Objekt", duhet të zgjidhni objektin e ndërtimit në të cilin janë mbledhur kostot për modernizimin e aktivit fiks.

Në skedën Mjetet fikse, në seksionin tabelor, duhet të listoni objektet e aseteve fikse që po modernizohen. Për ta bërë këtë, është e përshtatshme të përdorni butonin "Zgjedhja" e vendosur në panelin e komandës së seksionit tabelor. Në shembullin tonë, mjeti kryesor "Kompjuter" po përmirësohet.

Shuma e marrë pasqyrohet në kolonën e mbetur. çmimi. Në shembullin tonë, kjo shumë do të jetë 20,166,68 rubla.

Kur postoni dokumentin e modernizimit të sistemit operativ, mbahen mend vlera e mbetur dhe jetëgjatësia e mbetur e dobishme. Në shembullin tonë, jeta e mbetur e dobishme është 56 muaj.

Vlera e re dhe jeta e re e dobishme për llogaritjen e amortizimit zbatohen duke filluar nga muaji pasues i muajit në të cilin është kryer modernizimi.

Në shembullin tonë, duke filluar nga qershori 2005, shuma e tarifave të amortizimit për qëllime të kontabilitetit do të jetë 360.12 rubla.

...për qëllime të kontabilitetit tatimor

Procedura për llogaritjen e amortizimit pas modernizimit për qëllime të kontabilitetit tatimor ndryshon nga mënyra se si është pranuar në kontabilitet. Rregullat për llogaritjen e amortizimit në kontabilitetin tatimor përcaktohen nga neni 259 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse.

Duke filluar nga muaji që pason muajin në të cilin është kryer modernizimi, kostoja fillestare e ndryshuar dhe jeta e dobishme përdoren për llogaritjen e amortizimit.

Në shembullin tonë, duke filluar nga qershori 2005, shuma e zbritjeve të amortizimit për qëllime të kontabilitetit tatimor do të jetë 358.33 rubla.

Ja çfarë zbulova =)))

Le të themi se Dom Trading Company LLC po përmirëson serverin e saj (OS) në tremujorin e katërt me ndihmën e një organizate të palës së tretë duke instaluar një hard disk shtesë. Si rezultat, karakteristikat e tij teknike të performancës janë përmirësuar. Kostoja fillestare e serverit rritet, por jeta e dobishme nuk ndryshon. Është e nevojshme të gjenerohen hyrje, të grumbullohen. Për ta bërë këtë, në 1C 8.2 ju duhet të zyrtarizoni operacionet e mëposhtme:

• Operacionet për të grumbulluar të gjitha kostot e modernizimit:
• – Operacioni nr. 1 për marrjen e materialeve për modernizimin e OS;
• – Operacioni nr. 2 për modernizimin e OS;
• – Operacioni nr. 3 për të instaluar një hard disk në server (përmirësim), i kryer nga një palë e tretë;
• – Operacioni nr. 4 për të zyrtarizuar përmirësimin e OS në program;
• Operacioni nr. 5 për të paguar materialet dhe shërbimet e montimit të serverit duke përdorur një urdhër pagese (listë).
• Operacioni nr. 6 për regjistrimin e shpenzimeve (pagesave) për modernizimin e OS në Librin e të Ardhurave dhe Shpenzimeve (dokumenti “Regjistrimi i pagesës për OS dhe aktivet jomateriale për sistemin e thjeshtuar tatimor dhe sipërmarrësit individualë”, dokumenti “Njohja e shpenzimeve për blerjen e OS për sistemin e thjeshtuar tatimor”).
• Operacioni nr.7 për regjistrim për muajt janar-dhjetor.
• Kontrolloni postimet dhe lëvizjet në regjistra në dokumentet "Njohja e shpenzimeve për blerjen e OS për sistemin e thjeshtuar tatimor".
• Kontrolloni postimet dhe lëvizjet në regjistra në dokumentet “Amortizim dhe amortizimin e aktiveve fikse”.
• Kontrolloni shënimet kontabël të krijuara nga dokumentet.
• Kontrolloni regjistrimet në regjistrat e akumulimit të sistemit të thjeshtuar tatimor.
• Krijoni një libër të të ardhurave dhe shpenzimeve dhe kontrolloni përfundimin e tij.

Parametrat për kryerjen e operacionit nr. 1:

Parametrat për kryerjen e operacionit nr. 2:

Parametrat për kryerjen e operacionit nr. 3:

Parametrat për kryerjen e operacionit nr. 4:

Parametrat për kryerjen e operacionit nr. 5:

Hapi 1. Marrja e materialeve për modernizimin e aseteve fikse

Karakteristikat e plotësimit të dokumentit "Pranimi i mallrave dhe shërbimeve" në 1C 8.2 - Krijimi i një dokumenti - butoni i menusë "Shto" - lloji i operacionit Blerja, komisioni:

• Është e nevojshme të kontrolloni nëse kolona është plotësuar saktë Llogaritë MC;
• Në kolonë Shpenzimet (NU)- kuptimi E pa pranueshme

Postimet për marrjen e materialeve për modernizimin e aseteve fikse

Sipas kontabilitetit

Dokumenti Pranimi i mallrave dhe shërbimeve në 1C 8.2 gjeneron shënime kontabël për blerjen e materialeve:

Për kontabilitetin tatimor

Në 1C 8.2 regjistrin e akumulimit sipas sistemit të thjeshtuar tatimor, u krijuan shënimet e mëposhtme:

• Në regjistrin e akumulimit Shpenzimet sipas sistemit të thjeshtuar tatimor Duke ardhur, statusi Nuk fshihet, nuk paguhet, dhe me reflektim në NU - Nuk pranohet, sepse kostoja e blerjes së materialeve për përmirësimin e sistemit operativ nuk do të pranohet në mënyrën standarde. Kjo hyrje nuk do të ndikojë në rezultatin e formimit

Hapi 2. Fshirja e materialeve për modernizimin e aseteve fikse

Le të shohim veçoritë e mbushjes. Krijo një dokument - menu Prodhimi - Kërkesa - Fatura - butonin "Shto.

Plotësimi i kokës:

• Në fushë Stoku– magazina nga e cila lëshohen materialet;
• Në fushë, zgjidhni kutinë sepse Llogaritë e kostos do të futen në një skedë të veçantë Llogaria e kostos;

Kujdes! Kutia e kontrollit në një fushë Llogaritë e kostos në skedën MaterialetËshtë i përshtatshëm për t'u instaluar kur materialet e treguara në pjesën tabelare janë shlyer në llogari të ndryshme kostoje ose në nënllogari të ndryshme. Nëse të gjitha materialet debitohen në të njëjtën llogari kostoje dhe në të njëjtat nënllogari, atëherë është më e lehtë të zgjidhni kutinë dhe të vendosni informacionin në skedën Llogaria e kostos.

Plotësimi i një faqeshënuesi Materiale:

• Futja e nomenklaturës (materialet e lëshuara në prodhim) në seksionin tabelor
• Në fushë Shpenzimet (NU)- kuptimi E pa pranueshme, për faktin se këto kosto do t'i marrim parasysh veçmas si kosto modernizimi, d.m.th. Rregullat e përgjithshme për marrjen parasysh të shpenzimeve kur blini materiale nuk janë të përshtatshme:

Plotësimi i një faqeshënuesi Llogaria e kostos:

• Në fushë Llogaria e kostos– një llogari në të cilën janë akumuluar kostot e modernizimit (llogaria 08.03 “Ndërtimi i objekteve”).

Analytics (Subconto) për llogarinë 08.03, në shembullin tonë është si më poshtë:

• Në fushën Subconto 1 Objekte ndërtimi– OS që mund të përmirësohet;
• Në fushën Subconto 2 Shpenzimet
• Në fushën Subconto 3 Metodat e ndërtimit– Zgjedhja e kontratës ose metodës së vetëpunësimit:

Postimet për fshirjen e materialeve për modernizimin e aseteve fikse

Sipas kontabilitetit

Dokumenti Fatura e kërkuar në 1C 8.2 gjeneron shënime kontabël për shlyerjen e kostos së materialeve si pjesë e kostove të përmirësimit të objektit:

Për kontabilitetin tatimor

• Në regjistrin e akumulimit Shpenzimet sipas sistemit të thjeshtuar tatimor u krijua një rekord me llojin e lëvizjes Konsumi, për statusin Nuk fshihet, nuk paguhet duke pasqyruar asgjësimin e shumës së shpenzimeve të papranuara për materialet që janë kapitalizuar më parë:

Hapi 3: Përmirësimi i punës së kryer nga një palë e tretë

Le të shohim veçoritë e plotësimit të dokumentit "Pranimi i mallrave dhe shërbimeve" në 1C 8.2.

Krijo një dokument - menu Blerja - Marrja e mallrave dhe shërbimeve - butonin "Shto" - lloji i operacionit Blerje, komision.

Zgjedhja e emrit të shërbimit nga drejtoria "Nomenklatura"(zakonisht një grup Shërbimet), duhet të tregoni sasinë, çmimin, normën e TVSH-së;

Në kolonë Llogaria e kostos (AC)– një llogari në të cilën do të grumbullohen kostot e modernizimit dhe nënllogaritë e tij:

• Në kolonën 1 të nënkontos Objekte ndërtimi– OS që mund të përmirësohet;
• Në kolonën 2 të nënkontos Shpenzimet– zëri i kostos mbi të cilin akumulohen kostot e modernizimit;
• Në nënkonton kolonën 3 Metodat e ndërtimit– Zgjedhja e kontratës ose metodës së vetëpunësimit.

Në kolonë Shpenzimet (NU)- kuptimi E pa pranueshme, për faktin se këto kosto do t'i marrim parasysh veçmas si kosto modernizimi, d.m.th. Rregullat e përgjithshme për marrjen parasysh të shpenzimeve gjatë ofrimit të shërbimeve nga palët e treta nuk zbatohen:

Postime për reflektimin e punës së modernizimit të OS

Sipas kontabilitetit

Dokumenti Pranimi i mallrave dhe shërbimeve në 1C 8.2 gjeneron shënime kontabël për akumulimin e kostove për modernizimin e aktiveve fikse në llogarinë 08.03 "Ndërtimi i aktiveve fikse":

Për kontabilitetin tatimor

Regjistrimet e mëposhtme janë krijuar në regjistrin e akumulimit sipas sistemit të thjeshtuar tatimor:

• Në regjistrin e akumulimit Shpenzimet sipas sistemit të thjeshtuar tatimor u krijua një rekord me llojin e lëvizjes Duke ardhur, statusi E papaguar, dhe me reflektim në NU - Nuk pranohet, sepse kostoja e shërbimeve të palëve të treta për të përmirësuar sistemin operativ nuk do të pranohet në mënyrën standarde. Kjo hyrje nuk do të ndikojë në rezultatin e formimit Librat e kontabilitetit të të ardhurave dhe shpenzimeve:

Hapi 4. Regjistrimi i përmirësimit të OS në 1C 8.2

Le të shohim veçoritë e plotësimit të dokumentit "Modernizimi i OS" në 1C 8.2.

OS – Përmirësimi i OS- butoni " Shtoni».

Plotësimi i kokës së dokumentit:

• Në fushë Nga– data e përmirësimit të OS;
• Në fushë Vendndodhja e OS– ndarjen në të cilën merret parasysh sistemi operativ;
• Në fushë Ngjarja e OS - zgjidhni llojin e ngjarjes Modernizimi.

Plotësimi i skedës së Aseteve Fikse:

• Në fushë Nje objekt– zgjedhjen e një objekti nga direktoria Objekte ndërtimi, mbi të cilat janë akumuluar kostot e modernizimit;
• Butoni "Llogaritni shumat";
• Në fushë Kontrollo– llogaria në të cilën janë grumbulluar kostot e modernizimit. Në shembullin tonë, kjo është llogaria 08.03 "Ndërtimi i aktiveve fikse";
• Në fushë shuma totale– plotësohet automatikisht me buton "Llogaritni shumat", duhet të kontrolloni shumën.

Plotësimi i seksionit të pasurive fikse:

• Në fushë Gjeja kryesore– përzgjedhja e asetit fiks që do të modernizohet nga drejtoria Asetet fikse;
• Në grafikë Data e re e skadimit (BU), Periudha aktuale e përdorimit (BOO), Periudha e mbetur e përdorimit (BOO), – respektivisht SPI-ja e re pas modernizimit, periudha e përdorur aktualisht dhe SPI-ja e mbetur;
• Në kolonë Kostoja (e përdorur)– kostoja e aktiveve fikse sipas të dhënave kontabël;
• Në kolonë Shuma moderne. (BOO)– shuma e kostove të modernizimit;
• Në kolonë Amortizimi aktual (BU)– shumën e amortizimit të përllogaritur të aktiveve fikse në momentin e regjistrimit të operacionit të modernizimit;
• Në kolonë Amortizimi në muaj (i përdorur)– shuma e amortizimit për muajin aktual, e cila llogaritet pa marrë parasysh modernizimin;
• Në kolonë Ost. kosto (e përdorur)– vlera e re e mbetur e aktiveve fikse, duke marrë parasysh modernizimin:

Plotësimi i një faqeshënuesi Kontabiliteti tatimor (USN):

• Në fushë Shuma totale (USN)– shuma e shpenzimeve për përmirësimin e OS;
• Pjesa e poshtme tabelare përmban informacion në lidhje me pagesën ndaj kontraktorëve për kostot e modernizimit, nëse në kohën kur ka ndodhur një pagesë e tillë:

Postimet për të pasqyruar përmirësimet e OS

Sipas kontabilitetit

Dokumenti Përmirësimi i OS në 1C 8.2 gjeneron regjistrime kontabël për të rritur koston e sistemit operativ. Siç shihet nga postimet, e gjithë shuma e kostove për përmirësimin e OS është përfshirë në koston e tij, përfshirë. dhe TVSH:

Për kontabilitetin tatimor

Nuk ka lëvizje në regjistrat kontabël tatimor.

Hapi 5. Pagesa për materialet dhe shërbimet e modernizimit duke përdorur një urdhër pagese (listë)

Le të shohim veçoritë e plotësimit të dokumentit "Fshirja nga një llogari rrjedhëse" në 1C 8.2.

Krijimi i dokumentit kryhet përmes menusë: Banka – Pasqyra bankare – Debitim nga llogaria rrjedhëse butonin "Shto"- lloji i funksionimit Pagesa tek furnizuesi.

Në fushë Listë kutia e kontrollit duhet të kontrollohet. Forma e dokumentit do të ndryshojë; në pjesën tabelare do të jetë e mundur të futni informacionin e pagesës në një urdhërpagesë sipas disa kontratave;

Një rresht do të shfaqet në seksionin tabelor në të cilin duhet të vendosni informacionin e pagesës për një kontratë. Një veprim i ngjashëm duhet të kryhet për të futur informacione për secilën marrëveshje:

• Në fushë Marrëveshja– marrëveshje me furnizuesin, ky informacion përfshihet në Libri i të ardhurave dhe shpenzimeve në kolonën 3 Përmbajtja e funksionimit;
• Në fushë Shlyerja e borxhit– zgjedhja e mënyrës së shlyerjes së borxhit;
• Në fushë Dokumenti llogaritës– përzgjedhja e dokumentit sipas të cilit bëhet pagesa ndaj furnitorit. Fusha plotësohet nëse metoda Shlyerja e borxhit zgjedhur si Sipas dokumentit;
• Në fushë Shuma pagesa– shuma e pagesës sipas kontratës:

Postimet për pagesën e materialeve dhe shërbimet e modernizimit

Sipas kontabilitetit

Dokumenti Debitimi nga llogaria rrjedhëse në 1C 8.2 gjeneron shënime kontabël për transferimin e fondeve tek pala tjetër për materiale dhe shërbime për modernizimin e aktiveve fikse:

Për kontabilitetin tatimor

Regjistrimet e mëposhtme janë krijuar në regjistrin e akumulimit sipas sistemit të thjeshtuar tatimor:

• Regjistri i akumulimit përmban informacione për pagesat për materialet dhe shërbimet për modernizim, të cilat do të pasqyrohen në Seksioni I raporti në kolonën 6 “Shpenzime – total”:

• Në regjistrin e akumulimit Shpenzimet sipas sistemit të thjeshtuar tatimor u krijua një rekord me llojin e lëvizjes Konsumi për statusin E papaguar, duke pasqyruar asgjesimin e shumës së shpenzimeve të papranuara për materiale dhe shërbime modernizimi të kapitalizuara më parë. Kjo hyrje nuk pasqyron shumën e shpenzimit që zvogëlon bazën tatimore:

Hapi 6. Regjistrimi i shpenzimeve (pagesave) për modernizimin e OS në Librin e Kontabilitetit të të Ardhurave dhe Shpenzimeve

Le të shqyrtojmë tiparet e plotësimit të dokumentit "Regjistrimi i pagesës për aktivet fikse dhe aktivet jo-materiale për sistemin e thjeshtuar të taksave dhe sipërmarrësit individualë" në 1C 8.2.

Dokumenti krijohet përmes menysë: Operacionet – Operacione të tjera – Regjistrimi i pagesave për aktivet fikse dhe aktivet jo-materiale për sistemin e thjeshtuar tatimor dhe sipërmarrësit individualë- butoni "Shto".

Plotësimi i kokës së dokumentit:

• Në fushë Nga– data e regjistrimit të shpenzimeve për modernizimin e OS.

Plotësimi i një faqeshënuesi Përmirësimi i OS:

• Në fushë Dokumenti i modernizimit - zgjedhja e një dokumenti që pasqyron modernizimin e OS;
• Në fushë Data e pageses– data e pagesës për kostot e modernizimit;
• Në fushë Shuma e pagesës– shuma e pagesës për kostot e modernizimit:

Si rezultat i dokumentit, kostot e përmirësimit të OS do të pasqyrohen në Librin e të Ardhurave dhe Shpenzimeve në Seksionin 1 dhe Seksionin 2 në përputhje me rrethanat pasi të jetë kryer dokumenti rregullator Njohja e shpenzimeve për blerjen e aktiveve fikse sipas sistemit të thjeshtuar tatimor në 1C 8.2.

Lëvizjet në regjistra sipas sistemit të thjeshtuar tatimor të dokumentit “Regjistrimi i pagesës së aktiveve fikse dhe aktiveve jomateriale për sistemin e thjeshtuar tatimor dhe sipërmarrësit individualë”

Sipas kontabilitetit

Sipas kontabilitetit, dokumenti nuk gjeneron postime.

Për kontabilitetin tatimor

Regjistrimet e mëposhtme janë krijuar në regjistrin e akumulimit sipas sistemit të thjeshtuar tatimor:

• Në regjistrin e akumulimit Pagesat e regjistruara për asetet fikse (STS) u regjistrua informacioni për pagesën e pasqyruar për modernizimin e një aktivi fiks që u vu në punë:

Hapi 7

Njohja e shpenzimeve për blerjen e OS për sistemin e thjeshtuar tatimor në 1C 8.2:

• Krijimi i një dokumenti përmes menysë: Operacionet – Operacionet rregullatore- butoni "Shto"- lloji i funksionimit Njohja e shpenzimeve për blerjen e OS për sistemin e thjeshtuar tatimor ose ky dokument gjenerohet automatikisht gjatë procedurës Mbyllja e muajit;
• Dokumenti gjenerohet një herë në tremujor në ditën e fundit të tremujorit:

Lëvizjet në regjistra sipas sistemit të thjeshtuar tatimor të dokumentit "Njohja e shpenzimeve për blerjen e sistemeve operative për sistemin e thjeshtuar tatimor" në 1C 8.2

Për kontabilitetin tatimor

Regjistrimet e mëposhtme janë krijuar në regjistrin e akumulimit sipas sistemit të thjeshtuar tatimor:

• Në regjistrin e akumulimit Libri i kontabilitetit të të ardhurave dhe shpenzimeve (seksioni I)është regjistruar informacion mbi shpenzimet për blerjen e aktiveve fikse dhe modernizimin e tyre, të cilat do të pasqyrohen në Seksioni I raporti Libri i kontabilitetit të të ardhurave dhe shpenzimeve sipas sistemit të thjeshtuar tatimor në kolonën 7 “përfshirë. shpenzimet e marra parasysh gjatë llogaritjes së bazës tatimore:

• Në regjistrin e akumulimit Libri i kontabilitetit të të ardhurave dhe shpenzimeve (seksioni II)është regjistruar informacioni mbi llogaritjen e shpenzimeve për blerjen e aktiveve fikse dhe modernizimin e tyre, të cilat do të pasqyrohen për periudhën raportuese (tatimore) në Seksioni II raporti Libri i kontabilitetit të të ardhurave dhe shpenzimeve sipas sistemit të thjeshtuar tatimor:

Hapi 8

Krijimi dhe postimi i një dokumenti Zhvlerësimi dhe zhvlerësimi i aktiveve fikse në 1C 8.2:

• Dokumenti krijohet përmes menysë: Operacionet – Operacionet rregullatore- butoni "Shto"- lloji i funksionimit Zhvlerësimi dhe zhvlerësimi i aktiveve fikse;
• Në fushë Periudha– muaji për të cilin do të llogaritet amortizimi. Sipas rregullave të kontabilitetit, amortizimi përllogaritet nga muaji që pason muajin kur sistemi operativ është vënë në punë.

Dokument kontabël Zhvlerësimi dhe zhvlerësimi i aktiveve fikse në 1C 8.2 gjeneron shënime kontabël për llogaritjen e amortizimit mujor:

Hapi 9. Reflektimi në KUDiR nën sistemin e thjeshtuar tatimor të modernizimit të aktiveve fikse

Krijimi i raportit "Libri i kontabilitetit të të ardhurave dhe shpenzimeve sipas sistemit të thjeshtuar tatimor" në 1C 8.2:

• Raporti gjenerohet përmes menysë Raportet – Libri i kontabilitetit të të ardhurave dhe shpenzimeve sipas sistemit të thjeshtuar tatimor;
• Një shembull i parametrave për gjenerimin e një raporti është paraqitur në figurë;
• Butoni <Сформировать>.

Për shkak të faktit se kostot e përmirësimit të sistemit operativ dhe pagesa e tyre u kryen në tremujorin e katërt, e gjithë shuma e shpenzimeve pranohet sipas rregullave të Kodit Tatimor të Federatës Ruse në tremujorin e katërt dhe pasqyrohet Seksioni I Dhe Seksioni II V Libër të ardhurat dhe shpenzimet në tremujorin e katërt:

Shpenzimet e përfshira në seksioni II, pasqyruar në skedë Shpenzimet për blerjen e aktiveve fikse:

(Akoma nuk ka vlerësime)

Këto materiale janë në dispozicion
për shikim vetëm nga përdoruesit e regjistruar
abonentë të projektit Profbukh8.ru

Në këtë artikull do të shqyrtojmë çështjet që lidhen me modernizimin e aktiveve fikse (FPE) dhe pasqyrimin e këtij operacioni në kontabilitet dhe kontabilitet tatimor.

Yadviga Sorokina , konsulent-analist kryesor për zbatimin e sistemeve të bazuara në 1C: Enterprise 8, qendra e zbatimit ABBYY Ukrainë

Modernizimi i OS është një operacion biznesi që synon përmirësimin e objektit (riparim, rindërtim, etj.). Shpenzime të tilla grumbullohen në nënllogaritë 15 të llogarisë. Sipas P(S)BU 7 kostoja fillestare e aktivit fiks duhet të rritet me shumën e këtyre shpenzimeve. Por sipas Kodi Tatimor i Ukrainës datë 2 dhjetor 2010 Nr. 2755-VI ndërmarrjet kanë të drejtë t'i atribuojnë shpenzimeve periudhën në të cilën janë kryer kostot e riparimeve dhe përmirësimeve të aktiveve fikse brenda 10% të kostos totale të të gjitha grupeve të aktiveve fikse në fillim të vitit.

Nëse një ndërmarrje vendos të sinkronizojë shpenzime të tilla në kontabilitetin (AC) dhe kontabilitetin tatimor (TA), atëherë në cilësimin "Politika e kontabilitetit të organizatave", duhet të kontrolloni kutinë "Rrisni koston e aktiveve fikse në kontabilitet me shumën e përmirësimit. në mënyrën e përcaktuar nga Kodi Tatimor” (Fig. 1). Ky cilësim ndikon në transaksionet për përmirësimet dhe riparimet e OS në kontabilitet.

Nëse shuma e çdo shpenzimi për përmirësime dhe riparime të sistemit operativ është më pak se 10% e vlerës kontabël të të gjitha aktiveve afatgjata në fillim të vitit, atëherë ajo fshihet si shpenzime të periudhës aktuale (d.m.th. , në llogaritë e klasës 9).

Nëse shuma e çdo shpenzimi për përmirësime dhe riparime të aktiveve fikse është më shumë se 10% e vlerës kontabël të të gjitha aktiveve afatgjata në fillim të vitit, atëherë, në masën e tepërt, ajo përfshihet në kosto. të aktivit afatgjatë (d.m.th., në nënllogaritë e llogarive 10–12).

Për të mbajtur kontabilitetin analitik për akumulimin e kostove për aktivet fikse në ndërtim (të përmirësuara, të rindërtuara, të instaluara) është e nevojshme të krijohet një element në direktorinë “Objektet e Ndërtimit” (Fig. 2).

Është e rëndësishme të tregohet saktë qëllimi tatimor i projektit të ndërtimit, i cili duhet të përkojë me qëllimin tatimor të aktivit fiks.

Akumulimi i kostove të riparimit ose modernizimit pasqyrohet në program duke përdorur dokumente të ndryshme. Duke përdorur dokumentin “Marrja e mallrave dhe shërbimeve”, pasqyrohet blerja e materialeve ose shërbimeve për riparime të marra nga palët e treta (Fig. 3). Dokumenti “Kërkesë-faturë” regjistron transferimin e materialeve të veta, produkteve, produkteve gjysëm të gatshme për modernizim (Fig. 4). Duke përdorur dokumentin “Payroll”, pasqyrohen shpenzimet për pagat dhe kontributin e vetëm social (USC) të punonjësve që kryejnë modernizimin. Shumat e shpenzimeve të modernizimit grumbullohen në debitin e llogarive 1522 “Prodhimi dhe modernizimi i aktiveve fikse” ose 1532 “Prodhimi dhe modernizimi i aktiveve të tjera afatgjata”.

Përfundimi i përmirësimit të OS pasqyrohet duke përdorur dokumentin "Përmirësimi i OS". Në kokën e dokumentit, në fushën "Lloji i përmirësimit", tregohet lloji i funksionimit në njësinë e kontrollit (riparim ose modernizim), në fushën "Ngjarje" tregohet lloji i funksionimit në njësinë e kontrollit. Është e detyrueshme të tregohet projekti i ndërtimit për të cilin janë fshirë kostot.

Për të llogaritur sasinë e modernizimit, duhet të hapni skedën "Kontabiliteti dhe Kontabiliteti Tatimor" dhe të klikoni butonin "Llogaritni shumat". Shumat e kostove të akumuluara për modernizimin do të plotësohen automatikisht sipas të dhënave të kontabilitetit në momentin e krijimit të dokumentit, por ato mund të rregullohen manualisht (Fig. 5).

Në skedën "Mjetet fikse", tregohet OS që po modernizohet (rindërtohet) (shih Fig. 6). Shumat e llogaritura transferohen në pjesën tabelare të dokumentit duke përdorur komandën "Plotëso" - për listën e aktiveve fikse.

Për të llogaritur shumën që mund të pasqyrohet në kostot e periudhës aktuale në NU, do të përdorim raportin "Llogaritja e kostove për përmirësimin e sistemit operativ", i cili mund të thirret nga paneli i sipërm i dokumentit "Modernizimi dhe riparimi të sistemit operativ” (Fig. 6).

Krahasojmë “Shumën e mbetur të përmirësimeve” sipas raportit (Fig. 6) me shumën e kostove të modernizimit dhe plotësojmë fushën “Sasia e përmirësimit brenda normës”. Në shembullin në shqyrtim, e gjithë shuma e kostove, 1,298,76 UAH, mund t'i atribuohet shpenzimeve në NU, pasi shuma e mbetur e përmirësimit sipas raportit është 1,520,370,49 UAH.

Llogaria e kostos (për fshirjen e shumave për shpenzimet korrente) merret nga metoda e pasqyrimit të kostove të amortizimit të një aktivi. Nëse në skedën "Kontabiliteti dhe Kontabiliteti Tatimor", aktivizoni kutinë "Përdorni një metodë të përgjithshme të pasqyrimit të shpenzimeve" dhe specifikoni këtë metodë, atëherë nga kjo metodë do të zgjidhet llogaria dhe analiza e kostos për të gjitha aktivet fikse.

Shuma e përmirësimit mbi normat në NU përfshihet në vlerën kontabël të aktiveve fikse.

Në kontabilitet, shuma e përmirësimit shpërndahet në varësi të përcaktimit të politikës së kontabilitetit "Rritja e kostos së aktiveve fikse në kontabilitet me shumën e përmirësimit në mënyrën e përcaktuar nga Kodi Tatimor". Në shembullin tonë, kutia e kontrollit për pajtueshmërinë me kontabilitetin dhe pasqyrat financiare u aktivizua, kështu që shuma e shpenzimeve për modernizimin e sistemit operativ, e cila është më pak se 10% e vlerës kontabël të të gjitha aktiveve afatgjata në fillim të vitit. , shlyhet si shpenzime të periudhës korente (d.m.th., në llogaritë e klasës 9). Në të dhënat e kontabilitetit dhe kontabilitetit, ky operacion pasqyrohet si riparim i një aktivi fiks dhe ngarkohet plotësisht në kostot e periudhës aktuale (Fig. 7).

Le të shqyrtojmë një shembull kur në politikën e kontabilitetit kutia e kontrollit "Rritja e kostos së aktiveve fikse në sistemin e kontabilitetit me shumën e përmirësimit në mënyrën e përcaktuar nga Kodi Tatimor" nuk është ndezur. Postimet e krijuara nga i njëjti dokument do të jenë krejtësisht të ndryshme. Meqenëse BU nuk miraton rregullat e NKU, e gjithë sasia e modernizimit në BU rrit koston e sistemit operativ, pasi thuhej në kokën e dokumentit se në BU ne pasqyrojmë transaksionin e biznesit si një modernizim. . Në NU, kostot e modernizimit fshihen si shpenzime të periudhës aktuale (Fig. 8).

Siç e dini, asetet fikse në dispozicion të një ndërmarrjeje, si çdo gjë tjetër në botë, janë subjekt i konsumimit dhe vjetërsimit. Prandaj, për funksionimin efektiv të tyre, kërkohen riparime periodike dhe/ose.

Le të shqyrtojmë pasqyrimin e procesit të modernizimit në versionin 8.2 të programit të Kontabilitetit 1C. Tradicionalisht, ne do të kryejmë rishikimin në konfigurimin ukrainas.

Nuk ka asgjë mahnitëse të vështirë në kryerjen e modernizimit në programin 1C.

Sidoqoftë, për ta kryer atë në mënyrë korrekte, është e nevojshme të kuptohen ndryshimet në proceset e modernizimit dhe riparimit. Siç thotë letra e Ministrisë së Financave dhe Thesarit Shtetëror të Ukrainës, e datës 31 korrik 2006, Nr. 3.4-08/1342-7137, “fondet (OS) janë një grup punimesh që përfshijnë ndryshimin teknik dhe operacional (pasaportë) cilësitë (karakteristikat, vetitë) e aktiveve afatgjata për të rritur nivelin e tyre tekniko-ekonomik.” Koncepti i riparimit përkufizohet si "një kompleks pune riparimi dhe ndërtimi që parashikon mirëmbajtjen sistematike dhe në kohë të cilësive të performancës dhe parandalimin e konsumimit të parakohshëm të strukturave dhe pajisjeve inxhinierike" në sqarimin e Komitetit Shtetëror të Ndërtimit të Ukrainës, datë prill. 30, 2003 Nr 7/7-401.

Le të theksojmë bazat për kontabilitetin. Kostot e modernizimit përballohen nga llogaritë e Grupit 15 dhe rrisin koston fillestare të aktivit fiks. Kostot e riparimit janë llogaritur në llogarinë 235 dhe përfshihen në shpenzimet e periudhës korente.

Le të modernizojmë një makinë hipotetike.

Së pari, ne do të plotësojmë dokumentin për marrjen e shërbimeve. Për ta bërë këtë, hapni skedën e panelit të funksionit "OS" dhe hapni ditarin "Marrja e mallrave dhe shërbimeve".

Në ditar, ne krijojmë një dokument të ri duke klikuar në butonin "+Shto" dhe plotësojmë kokën e këtij dokumenti të ri në të njëjtën mënyrë siç diskutuam më sipër. Pasi të plotësojmë datën e riparimit, palës tjetër dhe të tregojmë operacionin - "pajisjet", do të shkojmë te skeda "Shërbimet".

Këtu, duke klikuar në butonin "+", ne do të krijojmë një rresht të ri dhe do të plotësojmë nomenklaturën dhe sasinë e modernizimit, si dhe do të plotësojmë kolonat e mbetura të pjesës tabelare të dokumentit. Ne tregojmë llogarinë e modernizimit 1522, kontrollojmë llojin e analitikës (objektet e ndërtimit, artikujt e kostos), tregojmë subconto1 (modernizimi i makinave), subconto2 (modernizimi i pajisjeve), etj. Në formën e nomenklaturës, ne do të zgjedhim një shërbim të përgatitur më parë për modernizimin e një freze.

Pasi të kemi kontrolluar të gjitha të dhënat e futura, ne dorëzojmë dokumentin.

Më pas kalojmë në vetë modernizimin. Për ta bërë këtë, hapni revistën "Modernizimi dhe Riparimi i OS", të cilën e gjejmë në të njëjtën skedë të panelit të funksionit "OS". Në Ditar, me lëvizjen e zakonshme të klikimit në butonin “+Shto”, krijojmë një dokument të ri dhe gjithashtu plotësojmë detajet e kokës. Ne zgjedhim llojin e përmirësimit - modernizimin. Për rastin tonë, është modernizimi, kjo është pikërisht pika që u diskutua në fillim të artikullit me prezantimin e përkufizimeve të modernizimit dhe riparimit. Tjetra, ngjarja (e modernizuar), sigurohuni që të tregoni objektin e ndërtimit nga i cili është shlyer modernizimi (treguar në dokumentin e mëparshëm). Pas kësaj, shkoni te skeda "Kontabiliteti dhe Kontabiliteti Tatimor".

Në këtë skedë, kontrollojmë që fatura (1522) të jetë e saktë dhe klikojmë butonin "Llogarit shumat", pas së cilës programi do të fusë automatikisht shumat totale të shpenzuara për modernizimin në fushat përkatëse. Ne do të tregojmë metodën e përgjithshme të pasqyrimit të shpenzimeve siç tregohet në dokumentin për marrjen e shërbimeve të modernizimit. Dhe shkoni te skeda "Aktivet fikse".

Këtu krijojmë një linjë të re duke klikuar në butonin "+", pas së cilës tregojmë aktivin fiks që do të përmirësohet.

Le të kontrollojmë përsëri të gjitha të dhënat e llogaritura dhe të plotësuara dhe të përpunojmë dokumentin. Amortizimi do të llogaritet në bazë të të dhënave të reja duke filluar nga muaji i ri.

Në këtë pikë, shqyrtimi i procesit të modernizimit në versionin 1C 8.2 mund të konsiderohet i plotë.

Nëse keni ndonjë vështirësi, ne patjetër do t'ju ndihmojmë.

Ju mund të diskutoni operacionin dhe të bëni pyetje rreth tij në

Shpesh në organizata bëhet e nevojshme të ndryshohen disa veçori të objekteve. Për të arritur këtë qëllim, elementët e vjetër zëvendësohen me të rinj. Me fjalë të tjera, ata po përmirësojnë sistemin operativ.

informacion i pergjithshem

Për shkak të funksionimit, aktivet fikse konsumohen. Për këtë arsye ato ndërrohen shpesh. Para se të përmirësoni OS, është e rëndësishme të vendosni se si do të bëhet kjo. Opsioni i parë është ekonomik, kur përfshihen forcat e vetë ndërmarrjes. E dyta është kontraktimi, kur modernizimi i OS kryhet nga punonjës të jashtëm të një kompanie të palës së tretë. Ky term nuk duhet të ngatërrohet me riparimin. Kjo e fundit nuk çon në ndryshime në tregues, ata mbeten në të njëjtin nivel.

Në taksa dhe kontabilitet

Në fushën e taksave dhe kontabilitetit, modernizimi i OS do të ndryshojë. Kështu, ka dallime në kosto që ndikojnë në çmimin fillestar të një artikulli. Në kontabilitetin tatimor, përdoren 2 metoda - lineare dhe jolineare.

Kur përfundon procedura e përmirësimit të sistemit operativ në kontabilitet, kushtet e aplikimit të elementit rriten pa kufizime në rritje. Kontabiliteti tatimor i lë afatet në të njëjtin nivel. Burimi kryesor këtu është një objekt që plotëson kërkesat e mëposhtme: prona përdoret për 12 muaj, qëllimi është të fitoni, ka amortizimin dhe çmimi i kalon kufizimet.

Kushtet

Modernizimi është një procedurë që përmirëson dizajnin, përmirëson performancën e një elementi dhe zgjeron aftësitë e tij.

Kontabiliteti është mbledhja e të dhënave, përgjithësimi dhe analiza e tyre, e cila ndikon në anën financiare të ndërmarrjes.

Kontabiliteti tatimor është sistematizimi i informacionit për shpenzimet dhe fitimet.

Rindërtimi janë masat e marra për të rritur kapacitetin dhe nivelet e prodhimit.

Riparimi i burimeve bazë konsiderohet një proces i restaurimit të pjesshëm të elementeve që synon ruajtjen e tyre në gjendjen e dëshiruar.

Riparimi është shtimi i burimeve bazë me pjesë që u japin karakteristika shtesë objekteve origjinale.

Amortizimi është transferimi i kostos së një aktivi për shkak të konsumimit në koston e produktit.

Pse ta mbajë atë?

Para se të përmirësoni OS, duhet të kuptoni pse po bëhet. Kjo procedurë synon të rivendosë performancën ose treguesit që nuk ndikojnë në cilësinë e performancës së elementit. Me ndihmën e tij, elementëve u jepen funksione shtesë.

Baza normative

Kodi Tatimor i Federatës Ruse, në nenin 257, përcakton qëllimin e modernizimit të sistemit operativ. Ai konsiston në përmirësimin e karakteristikave fillestare të aktiveve fikse. I njëjti artikull tregon se çmimi i artikullit mund të ndryshojë gjatë procesit.

Neni 259 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse thekson se kostot e modernizimit të sistemit operativ përfshihen në kostot e amortizimit. Neni 258 deklaron se në rastet kur procesi nuk çon në rritje të jetëgjatësisë së elementit, tatimpaguesi duhet të marrë parasysh periudhën e mbetur.

Si kryhet

Dokumentet zyrtare rregullojnë modernizimin e OS së bashku me procedurën për veprim. Para së gjithash, ata kursejnë shumën e shpenzimeve, pastaj hartojnë dokumentet. Kur procesi përfundon, shuma e akumuluar shlyhet. Për të njohur rezultatet e procedurës së modernizimit të OS, kërkohen dokumente nga një kontabilist. Dokumentet parësore shërbejnë si dëshmi për zbatimin e procedurës. Ato shërbejnë gjithashtu si bazë për kontabilitetin. Por nëse, për shembull, azhurnimi i OS nuk është i dokumentuar, atëherë ai nuk merret parasysh.

Për të kryer procedurën, hapi i parë është lëshimi i një urdhri të duhur. Është ai që jep të drejtën për ta zbatuar atë.

Ai duhet të tregojë arsyen, kohëzgjatjen e ngjarjes dhe informacionin për personat përgjegjës. Para fillimit të punës, formohet një komision. Është ajo që inspekton elementet, harton orarin dhe harton shkresat. Më pas lidhet një marrëveshje me kontraktorin në rastet kur modernizimi nuk kryhet nga vetë ndërmarrja. Dhe vetëm atëherë elementët i nënshtrohen procedurës. Për transferimin e aseteve fikse lëshohet një faturë. Me kryerjen e procedurës, formohet akti i pranimit dhe i dorëzimit të objekteve që do të modernizohen. Ai duhet të përmbajë nënshkrimet e anëtarëve të komisionit, drejtuesve dhe përfaqësuesve të atyre që kanë kryer punën. Informacioni për çdo artikull ruhet në kartat e inventarit. Pasi të regjistrohet burimi kryesor, lëshohet edhe një kartë për të.

Formimi i një urdhri

Në mungesë të një urdhri përkatës nga menaxhmenti, procedura nuk fillon kurrë. Është dokumentacioni që tregon arsyet e punës dhe kohëzgjatjen e punës. Në kontabilitetin për modernizimin e OS, ky dokument është thelbësor.

Certifikatë për rinovim

Pajisjet shtesë kryhen për t'i dhënë performancë shtesë burimeve bazë. Kjo do të thotë, produktit i shtohen pjesë të reja pa zëvendësuar ato të vjetra. Organizata gjithashtu kryen procedurën si vetë ashtu edhe me përfshirjen e profesionistëve të palëve të treta. Gjatë tërheqjes së punëtorëve, duhet të lidhet një marrëveshje përkatëse.

Mënyra se si do të përpilohen dokumentet do të varet nga mënyra e procedurës. Nëse asetet fikse transferohen te specialistë të jashtëm, hartohet një akt pranimi dhe transferimi i aseteve fikse për pajisje shtesë.

Nuk ka asnjë formë të vetme të dokumentit; për këtë arsye, ai është i përshkruar në çdo format. Akti parashikon mundësinë e kompensimit të dëmeve nëse sistemi operativ është dëmtuar si rezultat i procedurës. Në rastet kur nuk ka akt, fajësia nuk ka gjasa të provohet. Dokumenti duhet të përmbajë nënshkrimet e anëtarëve të komisionit, personave përgjegjës dhe punonjësve përgjegjës për integritetin e elementit. Pastaj akti miratohet nga menaxhmenti dhe transferohet te llogaritari.

Faktori i rinovimit

Ky koeficient ndihmon për të identifikuar dhe nxjerrë në pah disa nga sistemet e reja operative pranë atyre ekzistuese deri në fund të periudhës raportuese në ndërmarrje. Llogaritja kryhet si më poshtë - çmimi fillestar i aktiveve fikse të marra gjatë gjithë periudhës ndahet me çmimin fillestar të aktiveve fikse në fund të periudhës.

Duke përdorur koeficientin, përcaktohet se në cilën fazë është ndërmarrja. Nëse është më pak se 1, organizata konsiderohet të mbetet në fazën e zvogëlimit. Por nëse tejkalon 1, atëherë prodhimi zgjerohet. Me një rënie graduale të treguesit, mund të themi se organizata është e pajisur me gjithnjë e më pak OS.

Postimet

Modernizimi i OS reflektohet në kontabilitet. Dhe atje përdorimi i instalimeve elektrike bëhet i nevojshëm. Para së gjithash, përdoret D 08 K 10 (kostoja e materialeve të përdorura në modernizim pasqyrohet në kontabilitet). D 08 K 23 pasqyron kostot. D 08 K 60 pasqyron borxhin ndaj palës për punën e kryer. D 08 K 68 - Llogaritja e TVSH-së. D 68 K 19 - TVSH e kërkuar për zbritje. D 01 K 08 kostoja fillestare u rrit. Kujdesi është i rëndësishëm kur përfundoni këto transaksione për modernizimin e OS, pasi gabimi më i vogël do të ndikojë në shumën e taksave.

FAQ

Shpesh, gjatë procedurës, punonjësit bëjnë shumë pyetje. Për shembull, ju mund të përballeni me pyetjen nëse aktivet fikse vazhdojnë të përdoren kur zhvlerësimi të ketë përfunduar. Po kryhet modernizimi i OS me amortizimin, i cili ka marrë fund. Gjithashtu, të dhënat e OS vazhdojnë të përdoren.

Ata gjithashtu shpesh pyesin nëse riparimet e sistemit operativ duhet të tregohen në kontabilitet. Në fakt, ajo pasqyrohet gjithmonë si në të dhënat tatimore ashtu edhe në kontabilitet. Shumë njerëz janë të shqetësuar se sa certifikata të dështimit të aseteve fikse nevojiten. Gjatë kryerjes së punës, organizatës do t'i duhet vetëm një akt. Por nëse janë përfshirë specialistë të jashtëm, atëherë duhet të hartohet një dokument i veçantë për secilin pjesëmarrës në proces.

Vlera e mbetur zero

Përmirësimi i një OS të amortizuar lejohet me ligj. Ky element i nënshtrohet përdorimit të mëtejshëm, sepse vazhdon të jetë në përputhje me kërkesat ligjore. Një sërë mënyrash janë të hapura për ndërmarrjen se si t'i trajtojë këto elemente. Ju mund t'i rivlerësoni këta elementë dhe të vazhdoni të mbani shënime bazuar në numrin e tyre. Menaxhmenti vendos se çfarë të bëjë. Për çështjen e modernizimit të OS me amortizimin, ligji u lë subjekteve juridike lirinë e zgjedhjes.

Rregulloret e kontabilitetit theksojnë se rivlerësimi i elementeve kryhet në baza vullnetare. Kjo procedurë kryhet kur në ditën e raportimit çmimi i elementit ndryshon nga kostoja e tij origjinale. Për këtë arsye, bëhet një rivlerësim. Por ata kanë parasysh që vlerësuesi duhet të ketë kualifikimet e duhura. Përndryshe vlerësimi do të jetë i pavlefshëm. Kur rivlerësoni një aktiv fiks, duhet të dini se çmimi i shtohet çmimit origjinal, por kostoja e konsumimit nuk mund të ndryshojë.

Një vlerë shpëtimi u caktohet këtyre artikujve. Me përfundimin e rivlerësimit, artikulli zhvlerësohet me çmimin e ri minus vlerën e nxjerrjes jashtë përdorimit dhe në bazë të periudhës së zgjatur.

Në rastet kur ata janë duke rivlerësuar një aktiv, të gjitha aktivet e përfshira në grup rishikohen.

Mënyra e dytë është të merret një llogari sasiore e të gjitha aktiveve operative. Nëse një ndërmarrje nuk dëshiron të kryejë rivlerësim, ajo mund të përdorë aktivet fikse të amortizuara, duke kryer kontabilitetin e tyre sasior në departamentin e kontabilitetit. Kompania zgjedh çdo rrugë. Pavarësisht nga zgjedhja juaj, kontabiliteti tatimor nuk do të ndryshojë.

Riparime të mëdha ose aktuale

Ata rivendosin OS duke kryer riparime - themelore, aktuale ose kryesore. Ata e realizojnë atë duke zhvilluar fillimisht një plan. Të paktën, rekomandohet ta bëni këtë. Gjatë riparimeve rutinë, pjesët zëvendësohen për të ruajtur funksionalitetin e elementit. Gjatë një riparimi të madh, të gjitha objektet e konsumuara zëvendësohen në të njëjtën kohë. E gjithë kjo reflektohet në kontabilitet pa dështuar.

Ka edhe një kërkesë. Nevoja për riparime duhet të konfirmohet nga një raport i veçantë i hartuar bazuar në zbulimin e keqfunksionimeve të OS. Sigurohuni që të krijoni një deklaratë të dëmtuar. Kur riparimet kryhen vetë, nuk ofrohet asnjë dokumentacion shtesë. Por nëse procesi transferohet te palët e treta, duhet të lëshohet një faturë transferimi. Kur të përfundojë riparimi, hartohet një certifikatë OS-3. Pavarësisht se si është kryer procedura, ajo është gjithmonë e zyrtarizuar.

Kontabiliteti për riparimet e aseteve fikse përballet me një sërë sfidash. Së pari, është monitorimi i korrektësisë së dokumentacionit, identifikimi i vëllimit dhe kostos së punës që tashmë ka përfunduar për riparime. Ai gjithashtu përfshin monitorimin e shpenzimeve të fondeve të alokuara për këtë proces. Ndër të tjera, ky është një përcaktim i pranisë së devijimeve.

Riparimet e mëdha janë një proces global dhe kompleks.

Gjatë rrjedhës së tij, elementi çmontohet plotësisht, duke zëvendësuar pjesët që janë konsumuar. Një tjetër mundësi janë riparimet rutinë. Kur dokumentoni një riparim të madh, gjithmonë merren parasysh disa faktorë. Kështu, koeficientët e llogaritjes përfshihen gjithmonë në vlerësimin e riparimit. Vlerësimi dhe dokumentacioni teknik zhvillohet në bazë të nivelit aktual të çmimeve dhe tarifave, dhe faturat nga furnizuesit e elementeve përmbajnë gjithmonë lidhje me listën e çmimeve në bazë të së cilës përcaktohen çmimet. Kur riparimet e mëdha kryhen sipas një kontrate, aktet përkatëse shkruhen gjithmonë. Çdo material është gjithmonë i faturuar. Përfundimi i riparimeve të mëdha dokumentohet me akte pranimi dhe transferimi të objektit.

Riparimet aktuale kryhen rregullisht sipas planeve të duhura. Defektet duhet të korrigjohen menjëherë. Shuma e shpenzimeve për riparimet aktuale është gjithmonë e para-regjistruar në planet e ndërmarrjes.

Në 1C

Përmirësimi i OS në 1C nuk kërkon shumë punë. Fillimisht plotësohet dokumentacioni për marrjen e shërbimit. Për ta bërë këtë, zgjidhni kolonën "Marrja e mallrave dhe shërbimeve". Para se të përmirësoni OS në 1C, hapni një ditar dhe krijoni një dokument të ri. Është e mbushur. Kur të përfundojë data dhe palët, do të futet procedura, plotësoni "Shërbimet". Ai regjistron të gjitha të dhënat e nevojshme - llogaritë e modernizimit, koston e tij, etj.

Para se të përmirësojnë OS në 1C, ata duhet të kontrollojnë dy herë informacionin. Dhe vetëm atëherë ata fillojnë procedurën. Për të kuptuar se si kryhet, është më mirë të njiheni me shembullin e plotësimit të një azhurnimi të OS në 1C 8.3. Para së gjithash, ata krijojnë një dokument të ri, të cilin e plotësojnë kur zgjedhin një përmirësim. Pastaj ata tregojnë vetë objektin dhe shkojnë te "Kontabiliteti". Kur azhurnoni OS në 8.3, kjo është e nevojshme për të llogaritur koston e operacionit.

Hollësitë

Tatimpaguesit që operojnë nën një regjim të thjeshtuar tatimor e konsiderojnë pasurinë e amortizueshme si pasurinë e tyre kryesore. Me fjalë të tjera, kur kohëzgjatja e punës është më shumë se 1 vit, dhe çmimi fillestar është më shumë se 20,000 rubla. Shpenzimet për blerjen e OS merren parasysh që nga fillimi i përdorimit të objektit. Nëse aktivet fikse janë blerë para kalimit në një sistem të thjeshtuar tatimor, atëherë shuma e kostove do të varet nga periudha e përdorimit të dobishëm. Kur shitet një burim, para së gjithash ata zbulojnë se sa kohë ka kaluar që kur është marrë parasysh kostoja. Në rastet kur është më pak se 3 vjeç, baza rillogaritet për kontabilitetin tatimor. Për çdo periudhë në të cilën është rillogaritur baza, paraqitet një dokument.

Zbritjet për amortizimin sipas sistemit të thjeshtuar tatimor në kontabilitet kryhen çdo tremujor, dhe çdo muaj dhe vit. Kur blihen sistemet operative, kjo pasqyrohet në bilanc si shpenzime. Ato përfshijnë fondet e dhëna shitësit, dorëzimin, taksat, detyrimet, tarifat dhe shpenzimet e tjera.

Ekzistojnë 2 metoda për krijimin e burimeve kryesore në një ndërmarrje që operon nën sistemin e thjeshtuar të taksave - ekonomike dhe kontraktuese. Procedura është e dokumentuar. Kur shiten burimet kryesore, vlera e tyre fshihet domosdoshmërisht nga bilanci. Por së pari, kostoja e amortizimit shlyhet.

Amortizimi ngarkohet çdo muaj për objektet veç e veç. Një ndërmarrje mund të rivlerësojë aktivet fikse çdo vit. Modernizimi është i nevojshëm për të kthyer elementin në veprim dhe për të përmirësuar performancën e tij. Sistemi operativ në NU dhe në kontabilitet po modernizohet. Procesi shoqërohet gjithmonë me shkresa.

udhëzime të hollësishme

Kur blihen objekte të reja, përpara se të azhurnoni OS në 1C 8.3, është e rëndësishme t'i regjistroni ato në magazinë duke përdorur dokumentin "Faturimi". Pastaj krijoni një dokument të ri me llojin e faturës "Objekt ndërtimi". Të gjitha të dhënat futen në kolona. Ju mund të përdorni "Direktorin". Ju mund ta përdorni atë nga dokumenti i faturës. Kjo bëhet thjesht: thjesht klikoni në "Shto", më pas një kolonë do të shfaqet në tabelë, në kolonën "Objekti i ndërtimit" duhet të klikoni në "Trego të gjitha". Pastaj do të hapet libri përkatës i referencës, në të cilin mund të filloni të krijoni një hartë të sitit. Për ta bërë më të lehtë për ta kuptuar këtë, mund të përdorni shembullin e përmirësimit të OS në 1C 8.3 të dhënë më poshtë.

Në kolonën "Llogaria e kostos" do të pasqyrohet fatura e 26-të, por kur është e nevojshme të përfshihet çmimi i shërbimit në koston e modernizimit, është e rëndësishme të ndryshoni treguesin në faturë 08.03.

Gjatë shikimit të lëvizjes së dokumentit, mund të vërehen afate të veçanta për marrjen e pajisjeve dhe shërbimeve shtesë në lidhje me faturën 03/08.

Pastaj OS është përmirësuar. Për ta bërë këtë, shkoni te skedari "OS dhe Materialet e Paprekshme" dhe më pas te "Përmirësimi i OS". Krijoni një dokument të ri, plotësoni kolonat "Organizimi" dhe "Vendndodhja e OS", duke zgjedhur vlerat në drejtori.

Në skedën "Objekt ndërtimi", printoni emrin e elementit, si dhe llogarinë e aktivit afatgjatë. Tjetra, klikoni "Llogarit". Ashtu si me modernizimin e OS, vetë 1C 8.2, 8.3 do të llogarisë koston e aseteve fikse, duke marrë parasysh modernizimin dhe instalimin.

Skeda "OS" përmban një kolonë me emrin e objektit që i nënshtrohet procedurës. Shtoni nga drejtoria dhe klikoni "Shpërndaje". Pastaj shuma do të llogaritet automatikisht. Postimet do të tregojnë një rritje të kostos së sistemit operativ duke marrë parasysh procedurën.

Përmirësimi i OS në 8.2 praktikisht nuk është i ndryshëm nga procesi i ngjashëm në 8.3.

Organizimi i kontabilitetit për shitjen e aktiveve fikse

Kur një ndërmarrje vendos të shesë një aktiv fiks, kontabilisti përballet me detyrën për të pasqyruar saktë këtë procedurë në kontabilitet. Marrëveshja do të ketë disa pasoja.

Së pari, kur transferon pronësinë e një prone, shitësi shfaq të ardhurat. Merret parasysh si pjesë e pjesës tjetër dhe shfaqet në llogarinë 91.

Duhet mbajtur mend se të ardhurat janë vetëm çmimi neto i shitjes pa përfshirë TVSH-në. Por para së gjithash, të ardhurat e plota kreditohen në llogarinë 91, dhe vetëm atëherë shuma e TVSH-së shfaqet në postim.

Shitja e një aktivi fiks çon në nevojën për t'i atribuar vlerën e mbetur të aktiveve fikse shpenzimeve të tjera të ndërmarrjes.

Në dokumentacion kur shet një aktiv fiks, kompania zyrtarizon transferimin përmes një certifikate pranimi.

Bëhet një bisedë më vete për shitjen e objekteve të papërfunduara. Gjatë kryerjes së transaksioneve, mund të lindë një situatë kur një ndërmarrje vendos të shesë një aktiv fiks që ende nuk është përfunduar. Pastaj shfaqen një numër nuancash në kontabilitet.

Kështu, të ardhurat nga shitja e këtyre objekteve janë pjesë e të ardhurave të tjera dhe kreditohen në llogarinë 91 në shumën e kontribuar nga blerësi.

Por duhet të kujtojmë se objektet që nuk janë përfunduar nuk njihen si aktive fikse dhe nuk kanë një vlerë fillestare të formuar. Atëherë kontabilisti përballet me pyetjen se çfarë saktësisht duhet të klasifikohet si shpenzime.

Në këtë situatë, shpenzimet e tjera përfshijnë kostot e bëra tashmë gjatë ndërtimit të OS, duke përfshirë kostot që shoqëruan procesin e shitjes.

Ashtu si me shitjen e aktiveve fikse, edhe me shitjen e objekteve të papërfunduara, të ardhurat fshihen në datën kur ka ndodhur kalimi i pronësisë.

Kur transferoni një ish-OS në kapitalin e autorizuar të një ndërmarrje tjetër, duhet të jeni të vetëdijshëm se procedura kërkon dokumentacion të duhur. Pra, në këtë rast do të nevojitet një akt i veçantë. Është hartuar si në formë të lirë ashtu edhe sipas një mostre. Është e rëndësishme që dokumenti të pasqyrojë vlerën e mbetur të aktivit fiks, TVSH-në, të rikthyer për shkak të transferimit të aktiveve fikse si kontribut në kapitalin e autorizuar të një organizate tjetër.

OS që u transferua vlerësohet nga pala marrëse për të identifikuar madhësinë e kontributit që është bërë nga një aktiv i tillë fiks. Për këtë arsye, organizata duhet të jetë e vetëdijshme se nëse pala marrëse e vlerëson aktivin me një çmim më të lartë se vlera e tij kontabël, diferenca do t'i atribuohet të ardhurave të kompanisë. Përndryshe, nëse vlerësohet në një shumë më të vogël, borxhi mbi kontributin në kapitalin e autorizuar do të konsiderohet i papaguar. Për këtë arsye diferenca përfshihet gjithmonë në shpenzime të tjera dhe fshihet si debi në llogarinë 91.

Për likuidimin e aktiveve të qëndrueshme në kontabilitet

Ky proces ka një sërë hollësish. Meqenëse nuk ka të ardhura për aktivin fiks në pension, kompania regjistron vetëm një shpenzim. Ai përfshin: vlerën e mbetur të objektit të likuiduar, shumën e kostove për punën që shoqëron procedurën, shumën e TVSH-së së paguar nga ndërmarrja për shkak të likuidimit të aktivit fiks.

Është gjithashtu e rëndësishme të mbani mend se pas kësaj procedure organizata merr materiale të reja (për shembull, pjesë). Është futur në debitin e llogarisë 10.

Amortizimi i përllogaritur - shpenzim direkt

Politika e kontabilitetit thekson se amortizimi i përllogaritur i aktiveve fikse që përdoren në rrjedhën e aktiviteteve të biznesit të ndërmarrjes është një shpenzim i drejtpërdrejtë. E drejta për të përcaktuar listën e shpenzimeve direkte ushtrohet në kapituj të veçantë të politikave kontabël.

Në llogarinë e tyre përfshihet amortizimi nëse ka arsyetime financiare. Në këtë rast, procedura shoqërohet me procesin teknologjik dhe veçoritë e prodhimit. Shpesh zyra e taksave përpiqet të sfidojë listën e shpenzimeve direkte të përpiluara nga tatimpaguesi. Ajo po përpiqet të zgjerojë listën. Edhe pse vetë tatimpaguesi zgjedh rregullat e lojës në fushën e politikës së kontabilitetit dhe merret me shpenzimet direkte, Kodi Tatimor i Federatës Ruse nuk konsideron se kjo procedurë varet vetëm nga vetë tatimpaguesi.

Kur lindin mosmarrëveshje tatimore në lidhje me përfshirjen e zhvlerësimit si pjesë e shpenzimeve direkte ose indirekte, merret parasysh pjesëmarrja e aktiveve fikse në procesin e prodhimit.

Përveç kësaj, një nga argumentet me peshë që luan në duart e tatimpaguesit është politika kontabël për qëllime të kontabilitetit tatimor. Ai specifikon parimin me të cilin zhvlerësimi shpërndahet midis kostove direkte dhe indirekte. Sipas këtij algoritmi, tarifat e amortizimit fshihen si shpenzime përtej jetës së dobishme të sistemit operativ.

Por ka një sërë vendimesh gjyqësore në të cilat gjyqësori është i prirur për një metodë të ndryshme të llogaritjes së amortizimit të aktiveve fikse të modernizuara pa rritur jetëgjatësinë.

Mësoni më shumë rreth objektit me kosto zero

Modernizimi kryhet shpesh në lidhje me elementët e aktiveve fikse që janë amortizuar. Autoritetet rregullatore shpjegojnë se nëse jeta e dobishme e një elementi rritet pas kësaj procedure, sipërmarrja mund të fillojë llogaritjen e amortizimit sipas standardeve të reja. Ato llogariten duke marrë parasysh afatet e reja.

Ndërmarrja ka të drejtë t'i rrisë këto periudha brenda kufijve që janë përcaktuar për grupin përkatës të amortizimit, i cili më parë përfshinte aktivet fikse.

Sidoqoftë, ekspertët e mëparshëm njoftuan se pas përfundimit të procedurës së modernizimit, ishte e nevojshme të përdoret norma e amortizimit që u vendos kur elementi OS u vu në punë.

Për shembull, në praktikën e autoriteteve gjyqësore u hasën situatat e mëposhtme. Në mosmarrëveshje, ndërmarrja modernizoi sistemin operativ plotësisht të amortizuar për qëllime të kontabilitetit tatimor. Në atë kohë, jeta e tij e dobishme tashmë kishte skaduar. Artikulli nuk u zhvlerësua më kur përfundoi përmirësimi. Kështu, periudha e amortizimit ka përfunduar. Pyetja ishte përcaktimi i metodave për llogaritjen e shumës së amortizimit në lidhje me aktivet fikse të amortizuara që i janë nënshtruar procedurës së modernizimit. Dhe ka shumë mosmarrëveshje të tilla.

konkluzioni

Është e rëndësishme të kryhet kontabiliteti i aseteve në mënyrën e përcaktuar me ligj. Kjo do të thotë, të merret parasysh aktivi fiks në datën kur është sjellë në gjendje gatishmërie për funksionim. Kur një aktiv shitet, shuma përfshihet në të ardhura dhe vlera e mbetur përfshihet në shpenzime. I njëjti parim vlen për objektet e papërfunduara.