Afati i përdorimit të programit të kontabilitetit 1c. Kontabiliteti i shpenzimeve për një program kontabiliteti. Blerja e softuerit për rishitje

Oksana, shiko situatën. Nën një licencë, ju nuk merrni vetë softuerin 1C, por të drejtën për të përdorur rezultatet e aktivitetit intelektual. Zakonisht është joekskluzive. Prandaj, nëse i referoheni PBU 14/2007, do të shihni se kjo e drejtë nuk është një aktiv jo-material.

Nëse pagesa për softuerin ishte një pagesë një herë, atëherë do t'ju duhet të paguani koston e kësaj të drejte joekskluzive për shpenzimet e shtyra. Më tej, kjo shumë do t'i nënshtrohet fshirjes graduale si shpenzime (llogaria 26 “Shpenzime të përgjithshme biznesi”) gjatë gjithë afatit të kontratës.

Nuk e di për rastin tuaj, por në praktikën time kishte një situatë ku marrëveshja e licencës nuk përmbante informacione për periudhën e vlefshmërisë. Në këtë rast, kompania juaj ka çdo të drejtë të përcaktojë në mënyrë të pavarur jetën e shërbimit të softuerit. Kjo do të duhet të tregohet në politikat e kontabilitetit të kompanisë suaj. Sipas letrës së informacionit nga kompania 1C, periudha e rekomanduar e përdorimit të programit është 2 vjet.

Para së gjithash, do t'ju duhet të kapitalizoni softuerin. Për ta bërë këtë, krijoni një dokument "Marrja e mallrave dhe shërbimeve". Zgjidhni llojin e dokumentit "Shërbimet (veproni)". Në listë do t'ju duhet të tregoni programin tuaj të blerë 1C. Për ta bërë këtë, do t'ju duhet të krijoni një pozicion të ri në drejtorinë "Nomenklatura". Mund ta emërtoni ashtu siç dëshironi, për shembull, "Blerja e programit 1C: Kontabiliteti 8.3 (rev. 3.0) PROF." Ju lutemi vini re se lloji i artikullit duhet të jetë "Shërbim" dhe jo "Mallra". Në kolonën "Llogaria e llogarisë", tregoni llogarinë 97.21 "Shpenzime të tjera të shtyra". Kur plotësoni detajet "Shpenzimet e shtyra", duhet të krijoni një artikull të ri të shpenzimeve të shtyra. Në të do të duhet të tregoni koston e programit dhe procedurën e shlyerjes së shpenzimeve.

Si të pasqyroni blerjen e 1C në kontabilitet dhe kontabilitet tatimor

Dmth data kur fillon dhe kur përfundon fshirja, faturat, analizat e kostos).

Tani mund të postoni dokumentin “Marrja e mallrave dhe shërbimeve”. Në këtë rast, 1C do të gjenerojë postimet: Dt 97.21 Kt 60.01 dhe nëse organizata është pagues i TVSH-së, postimi do të bëhet për shumën e kostos së programit pa TVSH, dhe postimi për TVSH do të gjenerohet Dt 19.04 Kt 60.01.

Sa i përket shkrimit të shpenzimeve të shtyra, ky operacion do të kryhet në përputhje me parametrat e vendosur automatikisht nga programi kur kryeni përpunimin "mbylljen e muajit". Vetë 1C do të përcaktojë nëse është e nevojshme të shlyhen shpenzimet e shtyra dhe të llogaritet shuma e kërkuar.

Kur kryeni një operacion fshirjeje, do të gjenerohet një postim sipas llogarisë së kostos së specifikuar (llogaria 26). Shuma përcaktohet në përputhje me datat e zgjedhura të fillimit dhe përfundimit të fshirjes.

Nëse hapni skedën "Llogaritja e Shkrimit të shpenzimeve të shtyra" në dokument, do të shihni llogaritjen e shkrimit të shpenzimeve të shtyra, parametrave të shkrimit. Shumat e fshirjes dhe bilancit.

Shpenzimet e ardhshme do të fshihen automatikisht derisa të skadojë periudha e specifikuar e fshirjes. Fshirja e shpenzimeve të shtyra pasqyrohet në fund të muajit në listën e transaksioneve të mbylljes së periudhës. Operacionet mund të shihen në regjistrin e operacioneve rutinë. Për ta bërë këtë, ju duhet të shkoni në "operacione" - "mbylljen e periudhës" - "operacione rutinore". Ju mund ta krijoni këtë operacion me dorë, pa përdorur përpunimin "Mbyllja e muajit"

Natalie, llogaritare

Përgjigju

Ju mund të lini një koment për këtë temë pasi të regjistroheni. Përdoruesit e regjistruar kanë më shumë opsione në dispozicion. Shkoni te regjistrimi.

Ju duhet të blini softuer në programin e Kontabilitetit 1C 8.3, si ta bëni këtë?

Përkundër shprehjes së zakonshme "Bleni 1C Kontabilitetin 8.3", përdoruesi nuk e fiton vetë softuerin nën një licencë, por të drejtën për të përdorur rezultatet e veprimtarisë intelektuale. Zakonisht kjo e drejtë është joekskluzive. Në kontabilitetin rus, sipas Rregullores PBU 14/2007, një e drejtë e tillë nuk njihet si një pasuri e paprekshme.

Nëse pagesa për të ishte një pagesë një herë, atëherë kostoja e së drejtës jo-ekskluzive duhet të ngarkohet për shpenzimet e shtyra (emri i shkurtuar-RBP), atëherë ajo i nënshtrohet shkrimit gradual si shpenzime për afatin e kontratës.

Ndodh që marrëveshja e licencës të mos përmbajë informacione për periudhën e vlefshmërisë. Atëherë organizata ka të drejtë të vendosë vetë jetën e shërbimit të softuerit; kjo duhet të tregohet në politikën e kontabilitetit.

Shembull. Organizata bleu nga një partner i kompanisë 1C një licencë për të përdorur programin kompjuterik "1C: Accounting 8.3 (rev. 3.0)", versioni PROF, me vlerë 13,000 rubla. Është e nevojshme të pasqyrohet në të njëjtin program blerja e të drejtës joekskluzive për të përdorur softuerin, t'i atribuohet kostoja e tij shpenzimeve të shtyra dhe më pas të shlyhet kostoja gjatë dy viteve në llogarinë e kostos 26 "Shpenzime të përgjithshme" duke përdorur shkrimin mujor- jashtë transaksioneve.

Blerja e softuerit në 1C 8.3

Ne do ta regjistrojmë këtë operacion me një dokument standard "Marrja e mallrave dhe shërbimeve", duke treguar llojin e dokumentit - "Shërbimet (akt)". Kur specifikojmë nomenklaturën, do të shtojmë një pozicion të ri në drejtori, e quajmë "Blerja e programit 1C Accounting 8 PROF", lloji i nomenklaturës duhet të jetë "Shërbimi".

Kur plotësoni detajet "Shpenzimet e shtyra", duhet të krijoni një element të ri të drejtorisë - një artikull të ri të shpenzimeve të shtyra, duke treguar në të koston e programit dhe parametrat e fshirjes (procedura për njohjen e shpenzimeve, fillimi data e fshirjes, data e përfundimit të fshirjes së BPR, llogaria dhe analizat e kostos):

Kështu, kostoja e programit të blerë do të përfshihet menjëherë në BRP. Do të postojmë dokumentin "Pranimi i mallrave dhe shërbimeve" dhe ai do të gjenerojë një postim në Dt të llogarisë së kontabilitetit 97.21 sipas artikullit të futur "Kontabiliteti 1C". (Në këtë shembull, organizata blerëse është pagues i TVSH-së, kështu që postimi është bërë për shumën e kostos së programit pa TVSH, dhe shuma e TVSH-së është përfshirë në Dt 19.04):

Operacioni është rutinë.

Si të pasqyroni blerjen e një programi 1C ose softuer tjetër në Kontabilitet 1C 8.3?

Ai do të kryhet sipas parametrave të specifikuar (procedura e njohjes së shpenzimeve, periudha, llogaria e fshirjes) automatikisht gjatë kryerjes së përpunimit mujor “Mbyllja e muajit”. Vetë programi do të përcaktojë nevojën për të shlyer RBP dhe për të llogaritur shumën.

Gjatë kryerjes së operacionit, gjenerohet një postim sipas llogarisë së kostos së specifikuar (në shembullin tonë, llogaria 26), shuma llogaritet bazuar në datën e zgjedhur të fillimit dhe datës së përfundimit të fshirjes.

Në formën e lëvizjeve të dokumenteve në skedën "Llogaritja e fshirjes së shpenzimeve të shtyra", përdoruesi mund të shohë llogaritjen e fshirjes së BPR, parametrat e fshirjes, shumën e BPR të fshirë dhe gjendjen.

Fshirja automatike e shpenzimeve të ardhshme do të kryhet me përpunimin e mbylljes së fund muajit deri në fund të periudhës së specifikuar të fshirjes.

Transaksioni për shlyerjen e RBP-së i krijuar në fund të muajit ruhet së bashku me transaksionet e tjera të mbylljes së periudhës në ditarin e operacioneve rutinë (seksioni "Operacionet" - Mbyllja e periudhës - Operacionet rutinë). Programi ju lejon të krijoni këtë operacion me dorë, pa përdorur përpunimin "Mbyllja e muajit".

Bazuar në materialet nga: programmist1s.ru

Shlyerja e programit 1C (Shpenzimet e shtyra)

Produktet softuerike të kompanisë 1C janë një aktiv jo-material (një aktiv jo-material), por kur blini softuer nuk ju jepet një aktiv jo-material specifik, por të drejta joekskluzive për përdorimin e aktiveve jo-materiale. Blerja e një softueri të tillë shkon në bilancin e ndërmarrjes, dhe kostoja e tij shlyhet në pjesë të barabarta brenda periudhës së përcaktuar nga organizata e blerësit!

Marrja e programit 1C (marrja e shpenzimeve të shtyra)

Marrja e programit 1C formohet nga dokumenti Faturë (akte, fatura) - Shërbime (Akt).

Formimi i një dokumenti Pranimi — Shërbimet (Akti)

Plotësojmë kokën e dokumentit dhe shtojmë produktin e softuerit që është blerë në pjesën tabelare të dokumentit. Ju lutemi vini re se Transferimi i të drejtave joekskluzive për përdorimin e produktit nuk i nënshtrohet TVSH-së. Furnizuesi ju jep dokumentin Transferimi i të Drejtave!

Hyni llogari kontabiliteti 97.21. Në fushën Shpenzimet e ardhshme, vendosni një element të ri.

Plotësoni të dhënat.

Emri - emri që do të shfaqet në listë.

Lloji për NU - Tjetër.

Lloji i aktivit në bilanc - Pasuri të tjera afatgjata.

Shuma - kostoja totale e produktit.

Njohja e shpenzimeve - sipas muajve

Periudha e fshirjes - shkruani diapazonin e datave në të cilën do të kryhet fshirja.

Artikujt e kostos - Kostot e tjera

Dokumenti Fatura (vepra, faturë) gjeneron postime në llogari D 97,21 K 60,01.

Shlyerja e programit 1C (fshirja e RBP)

Produkti ynë softuer është blerë më 01/05/2017, prandaj, për periudhën nga 01/05/2017 deri më 31/01/2017, ne duhet të grumbullojmë një shlyerje për më pak se një muaj të plotë!

Shkojmë Operacionet - Operacionet e rregullta.

Krijo një operacion rutinë Fshirja e shpenzimeve të shtyra për programin 1C.

Zgjidhni intervalet e datave të shlyerjes. Në rastin tonë, fillimi i çmontimit të programit 1C ndodh në janar 2017.

Dokumenti gjeneron llogaritjet dhe transaksionet për shlyerjen e programit 1C.

Ky operacion mund të kryhet përmes Mbyllja e muajit. Tani mund të shikoni kartën e pagesës.

Kontabiliteti i shpenzimeve në një program kontabiliteti

Le të shohim nga përpunimi i mbylljes. Shkojme Operacionet - fundi i muajit. Klikoni mbi Fshirja e shpenzimeve të shtyra dhe zgjidhni Fshirja e shpenzimeve të shtyra.

Siç shihet nga llogaritja e ndihmës, shkrimi i programit 1C llogaritet në periudhën nga 5 janari deri më 31 janar, në kolonën Nr.8 (numri i muajve/ditëve në periudhën aktuale) Ky është koeficienti Kjo ndikon në sasinë e llogaritjes së shlyerjes së programit 1C.

Gjatë operacioneve rutinore të mëvonshme të mbylljes së muajit, do të kryhet llogaritja e shkrimit të programit 1C.

Si rregull, kur blini një program të kontabilitetit, një organizatë merr të drejtën ta përdorë atë në bazë të një licence jo-ekskluzive. Le të shohim se si të pasqyrojmë kostot e një programi të kontabilitetit në kontabilitetin dhe kontabilitetin e taksave.

Kontabiliteti i kostove të programit

Ekzistojnë dy qasje për të pasqyruar kostot e blerjes së një programi të kontabilitetit.

Qasja 1. E drejta për të përdorur programin mund të njihet si një aktiv i paprekshëm (nëse programi do të përdoret për më shumë se 12 muaj) (Klauzola 3 e PBU 14/2007). Një aktiv merret në konsideratë bazuar në të gjitha kostot e blerjes së tij. Dhe më pas kostoja e programit paguhet duke llogaritur zhvlerësimin gjatë periudhës së përdorimit të programit (klauzola 23 e PBU 14/2007). Për më tepër, njohja e një programi si një pasuri e paprekshme nuk varet nga kostoja e tij.

Qasja 2. Nëse pagesa e licencës paguhet në një pagesë një herë, atëherë kostot e programit llogariten si shpenzime të shtyra (në llogari 97) dhe më pas janë shlyer si shpenzime aktuale gjatë afatit të marrëveshjes së licencës. Nëse një periudhë e tillë nuk specifikohet në kontratë, atëherë kostot janë shlyer brenda 5 viteve (Klauzola 4 e nenit 1235 të Kodit Civil të Federatës Ruse). Kostoja e programit pasqyrohet në bilanc:

• ose në Seksionin I "pasuritë jo-aktuale" nëse periudha për shkrimin e shpenzimeve tejkalon 12 muaj pas datës së raportimit;
• ose në seksionin II “Aktivet rrjedhëse” në rreshtin “Inventarët”, nëse periudha e fshirjes së shpenzimeve është më e vogël se 12 muaj.

Softuer kontabël për tatimin mbi të ardhurat

Meqenëse pas blerjes së një programi, e drejta ekskluzive e programit nuk i kalon blerësit (Klauzola 1 e nenit 1233 të Kodit Civil të Federatës Ruse), është e pamundur të pasqyrohet programi i kontabilitetit si një pasuri e paprekshme. Shpenzimet për programin klasifikohen si shpenzime të tjera (nënklauzola 26, 49, pika 1, neni 264 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse). Por si mund të merren parasysh nëse bëhet një pagesë një herë sipas marrëveshjes së licencës? Sipas Ministrisë së Financave, këto shpenzime duhet të shlyhen gjatë afatit të marrëveshjes së licencës. Nëse një periudhë e tillë nuk është e specifikuar në kontratë, atëherë organizata mund të caktojë në mënyrë të pavarur periudhën e shlyerjes së shpenzimeve për programin (Letra e Ministrisë së Financave, datë 18 Mars 2014 Nr. 03-03-06/1/11743) ose ta pranojë si të barabartë me 5 vjet (Shkresë e Ministrisë së Financave datë 23 Prill 2013 Nr. 03-03-06/1/14039).

Kontabiliteti i shpenzimeve për një program kontabël sipas sistemit të thjeshtuar të taksave

Kur thjeshtohet me objektin "të ardhura minus shpenzimet", pagesat e licencës për programin mund të merren parasysh në uljen e bazës tatimore në periudhën e pagesës (

Ju duhet të blini softuer në programin e Kontabilitetit 1C 8.3, si ta bëni këtë?

Përkundër shprehjes së zakonshme "Bleni 1C Kontabilitetin 8.3", përdoruesi nuk e fiton vetë softuerin nën një licencë, por të drejtën për të përdorur rezultatet e veprimtarisë intelektuale. Zakonisht kjo e drejtë është joekskluzive. Në kontabilitetin rus, sipas Rregullores PBU 14/2007, një e drejtë e tillë nuk njihet si një pasuri e paprekshme.

Nëse pagesa për të ishte një pagesë një herë, atëherë kostoja e së drejtës jo-ekskluzive duhet të ngarkohet për shpenzimet e shtyra (emri i shkurtuar-RBP), atëherë ajo i nënshtrohet shkrimit gradual si shpenzime për afatin e kontratës.

Ndodh që marrëveshja e licencës nuk përmban informacion për periudhën e vlefshmërisë. Atëherë organizata ka të drejtë të vendosë vetë jetën e shërbimit të softuerit; kjo duhet të tregohet në politikën e kontabilitetit. Rekomandohet, sipas letrës informative nga kompania 1C, që periudha e përdorimit të produkteve softuerike të kësaj kompanie të vendoset në 2 vjet.

Shembull. Organizata bleu nga një partner i kompanisë 1C një licencë për të përdorur programin kompjuterik "1C: Accounting 8.3 (rev. 3.0)", versioni PROF, me vlerë 13,000 rubla. Është e nevojshme të pasqyrohet në të njëjtin program blerja e të drejtës joekskluzive për të përdorur softuerin, t'i atribuohet kostoja e tij shpenzimeve të shtyra dhe më pas të shlyhet kostoja gjatë dy viteve në llogarinë e kostos 26 "Shpenzime të përgjithshme" duke përdorur shkrimin mujor- jashtë transaksioneve.

Ne do ta regjistrojmë këtë operacion me një dokument standard "Marrja e mallrave dhe shërbimeve", duke treguar llojin e dokumentit - "Shërbimet (akt)". Kur specifikojmë nomenklaturën, do të shtojmë një pozicion të ri në drejtori, e quajmë "Blerja e programit 1C Accounting 8 PROF", lloji i nomenklaturës duhet të jetë "Shërbimi".

Kur plotësoni detajet "Shpenzimet e shtyra", duhet të krijoni një element të ri të drejtorisë - një artikull të ri të shpenzimeve të shtyra, duke treguar në të koston e programit dhe parametrat e fshirjes (procedura për njohjen e shpenzimeve, fillimi data e fshirjes, data e përfundimit të fshirjes së BPR, llogaria dhe analizat e kostos):

Kështu, kostoja e programit të blerë do të përfshihet menjëherë në BRP. Do të postojmë dokumentin "Pranimi i mallrave dhe shërbimeve" dhe ai do të gjenerojë një postim në Dt të llogarisë së kontabilitetit 97.21 sipas artikullit të futur "Kontabiliteti 1C".

(Në këtë shembull, organizata blerëse është pagues i TVSH-së, kështu që postimi është bërë për shumën e kostos së programit pa TVSH, dhe shuma e TVSH-së është përfshirë në Dt 19.04):

Fshirja e shpenzimeve të shtyra

Operacioni është rutinë. Ai do të kryhet sipas parametrave të specifikuar (procedura e njohjes së shpenzimeve, periudha, llogaria e fshirjes) automatikisht gjatë kryerjes së përpunimit mujor "Mbyllja e muajit". Vetë programi do të përcaktojë nevojën për të shlyer RBP dhe për të llogaritur shumën.

Gjatë kryerjes së operacionit, gjenerohet një postim sipas llogarisë së kostos së specifikuar (në shembullin tonë, llogaria 26), shuma llogaritet bazuar në datën e zgjedhur të fillimit dhe datës së përfundimit të fshirjes.

Në formën e lëvizjeve të dokumenteve në skedën "Llogaritja e fshirjes së shpenzimeve të shtyra", përdoruesi mund të shohë llogaritjen e fshirjes së BPR, parametrat e fshirjes, shumën e BPR të fshirë dhe gjendjen.

Fshirja automatike e shpenzimeve të ardhshme do të kryhet me përpunimin e mbylljes së fund muajit deri në fund të periudhës së specifikuar të fshirjes.

Transaksioni për shlyerjen e RBP-së i krijuar në fund të muajit ruhet së bashku me transaksionet e tjera të mbylljes së periudhës në ditarin e operacioneve rutinë (seksioni "Operacionet" - Mbyllja e periudhës - Operacionet rutinë). Programi ju lejon të krijoni këtë operacion me dorë, pa përdorur përpunimin "Mbyllja e muajit".

Bazuar në materialet nga: programmist1s.ru

2017-07-3131.07.2017 14:20

Oksana, shiko situatën. Nën një licencë, ju nuk merrni vetë softuerin 1C, por të drejtën për të përdorur rezultatet e aktivitetit intelektual. Zakonisht është joekskluzive.

Prandaj, nëse i referoheni PBU 14/2007, do të shihni se kjo e drejtë nuk është një aktiv jo-material.

Nëse pagesa për softuerin ishte një pagesë një herë, atëherë do t'ju duhet të paguani koston e kësaj të drejte joekskluzive për shpenzimet e shtyra. Më tej, kjo shumë do t'i nënshtrohet fshirjes graduale si shpenzime (llogaria 26 “Shpenzime të përgjithshme biznesi”) gjatë gjithë afatit të kontratës.

Nuk e di për rastin tuaj, por në praktikën time kishte një situatë ku marrëveshja e licencës nuk përmbante informacione për periudhën e vlefshmërisë. Në këtë rast, kompania juaj ka çdo të drejtë të përcaktojë në mënyrë të pavarur jetën e shërbimit të softuerit. Kjo do të duhet të tregohet në politikat e kontabilitetit të kompanisë suaj. Sipas letrës së informacionit nga kompania 1C, periudha e rekomanduar e përdorimit të programit është 2 vjet.

Para së gjithash, do t'ju duhet të kapitalizoni softuerin. Për ta bërë këtë, krijoni një dokument "Marrja e mallrave dhe shërbimeve". Zgjidhni llojin e dokumentit "Shërbimet (veproni)". Në listë do t'ju duhet të tregoni programin tuaj të blerë 1C. Për ta bërë këtë, do t'ju duhet të krijoni një pozicion të ri në drejtorinë "Nomenklatura". Mund ta emërtoni ashtu siç dëshironi, për shembull, "Blerja e programit 1C: Kontabiliteti 8.3 (rev. 3.0) PROF." Ju lutemi vini re se lloji i artikullit duhet të jetë "Shërbim" dhe jo "Mallra". Në kolonën "Llogaria e llogarisë", tregoni llogarinë 97.21 "Shpenzime të tjera të shtyra". Kur plotësoni detajet "Shpenzimet e shtyra", duhet të krijoni një artikull të ri të shpenzimeve të shtyra. Në të do të duhet të tregoni koston e programit dhe procedurën e shlyerjes së shpenzimeve. Dmth data kur fillon dhe kur përfundon fshirja, faturat, analizat e kostos).

Tani mund të postoni dokumentin “Marrja e mallrave dhe shërbimeve”. Në këtë rast, 1C do të gjenerojë postimet: Dt 97.21 Kt 60.01 dhe nëse organizata është pagues i TVSH-së, postimi do të bëhet për shumën e kostos së programit pa TVSH, dhe postimi për TVSH do të gjenerohet Dt 19.04 Kt 60.01.

Sa i përket shkrimit të shpenzimeve të shtyra, ky operacion do të kryhet në përputhje me parametrat e vendosur automatikisht nga programi kur kryeni përpunimin "mbylljen e muajit". Vetë 1C do të përcaktojë nëse është e nevojshme të shlyhen shpenzimet e shtyra dhe të llogaritet shuma e kërkuar.

Kur kryeni një operacion fshirjeje, do të gjenerohet një postim sipas llogarisë së kostos së specifikuar (llogaria 26). Shuma përcaktohet në përputhje me datat e zgjedhura të fillimit dhe përfundimit të fshirjes.

Nëse hapni skedën "Llogaritja e Shkrimit të shpenzimeve të shtyra" në dokument, do të shihni llogaritjen e shkrimit të shpenzimeve të shtyra, parametrave të shkrimit. Shumat e fshirjes dhe bilancit.

Shpenzimet e ardhshme do të fshihen automatikisht derisa të skadojë periudha e specifikuar e fshirjes. Fshirja e shpenzimeve të shtyra pasqyrohet në fund të muajit në listën e transaksioneve të mbylljes së periudhës. Operacionet mund të shihen në regjistrin e operacioneve rutinë. Për ta bërë këtë, ju duhet të shkoni në "operacione" - "mbylljen e periudhës" - "operacione rutinore". Ju mund ta krijoni këtë operacion me dorë, pa përdorur përpunimin "Mbyllja e muajit"

Natalie, llogaritare

Përgjigju

Ju mund të lini një koment për këtë temë pasi të regjistroheni. Përdoruesit e regjistruar kanë më shumë opsione në dispozicion. Shkoni te regjistrimi.

Programi i kontabilitetit 1C Kontabiliteti 8

Programi i kontabilitetit dhe kontabilitetit tatimor 1C Kontabiliteti 8

në programin e Kontabilitetit 1C edicioni 8 3.0.

Materialet e artikullit janë aktuale deri më 29 shtator 2015.

Riprodhimi i artikullit lejohet me shënimin e autorit dhe një lidhje me burimin.

Pyetja e parë për të cilën duhet të marrim një përgjigje: "Çfarë aktivi është programi 1C Accounting 8?"

Programi 1C Accounting 8 është sigurisht një aktiv jo-material në përputhje me PBU 14/2007 "Kontabiliteti i aktiveve jo-materiale".

Por është një aktiv jo-material vetëm për mbajtësin e të drejtës së autorit, pra drejtpërdrejt për kompaninë 1C.

Kur blini programin 1C Accounting 8, duhet të kuptoni se pavarësisht nga marrëveshja (licencë ose marrëveshje furnizimi) ne blejmë programin, ose formën e dokumentit parësor (faturën TORG-12 ose Akti i Transferimit të të Drejtave), ne marrim jo -Të drejta ekskluzive për të përdorur produktin e softuerit të të dhënave.

Si të merren parasysh të drejtat joekskluzive dhe, në veçanti, e drejta për të përdorur programin 1C Accounting 8 në kontabilitet përcaktohet në pikën 39 të PBU 14/2007 "Kontabiliteti i aktiveve jo-materiale":

Aktivet jo-materiale të marra për përdorim llogariten nga përdoruesi (i licencuari) në një llogari jashtë bilancit në një vlerësim të përcaktuar në bazë të shumës së shpërblimit të përcaktuar në marrëveshje.

... Pagesat për të drejtën e dhënë për të përdorur rezultatet e veprimtarisë intelektuale ose mjetet e individualizimit, të bëra në formën e një pagese fikse një herë, pasqyrohen në të dhënat kontabël të përdoruesit (të licencuarit) si shpenzime të shtyra dhe i nënshtrohen të shlyhet gjatë afatit të marrëveshjes.

Në kontabilitetin tatimor, shpenzimet për blerjen e programit 1C Accounting 8 klasifikohen si Shpenzime të tjera që lidhen me prodhimin dhe (ose) shitjet në bazë të klauzolës 26, klauzola 1 e nenit 264:

shpenzimet që lidhen me fitimin e të drejtës për të përdorur programe kompjuterike dhe baza të të dhënave sipas marrëveshjeve me mbajtësin e së drejtës së autorit (sipas marrëveshjeve të licencës dhe nënlicencës).

Në pyetjen se sa kohë duhet të merren parasysh kostot e përvetësimit të të drejtave joekskluzive në kontabilitetin tatimor, ekzistojnë 3 këndvështrime (të 3 konfirmohen nga Letrat e Ministrisë së Financave):

Opsioni 1.

Këto shpenzime njihen në bazën tatimore kur ato ndodhin.(Letra nga Ministria e Financave: datë 29.08.2003

N 04-02-05/5/13, datë 02/06/2006, N 03-03-04/1/92, datë 08/09/2005, N 03-03-04/1/156).

I njëjti këndvështrim mbështetet nga shumica e gjyqtarëve të arbitrazhit (Përcaktimi i Gjykatës së Lartë të Arbitrazhit të Federatës Ruse, datë 27 dhjetor 2011 N VAS-16684/11, Rezoluta e FAS të Qarkut Veri-Perëndimor të datës 15 tetor, 2007 në çështjen Nr. A05-810/2007, Rezoluta e FAS të Qarkut Veri-Perëndimor datë 08/09/2011 në çështjen Nr. A56-52065/2010, Rezoluta e Qarkut FAS Moskë, datë 09/07/2009 N KA-A40/6263-09 në çështjen N A40-92124/08-128-107, Rezoluta e Qarkut FAS Moskë e datës 22/07/2010 N KA-A40/7322-10-2 në çështjen nr. A40-40615/ 09-14-174, Rezoluta e Shërbimit Federal Antimonopoly të Rrethit të Moskës, datë 01.09.2011 N KA-A40/9214-11 në çështjen Nr. A40-5385/11-20-22, Rezoluta e Rrethit FAS Volga-Vyatka datë 17.08.2007 në çështjen N A43-33315/2006-37-925, Rezoluta e Qarkut FAS Vollga datë 18.01.2008 në çështjen N A55-5316/07, Rezoluta e Distriktit FAS Povolzhsky, datë 02. /2009 çështja nr. A55-9496/2008, Rezoluta e Shërbimit Federal Antimonopol të Rrethit të Vollgës, datë 26 janar 2010 në çështjen nr. A57-4800/2009).

Duke gjykuar nga praktika e gjerë e arbitrazhit, mund të konkludojmë se ky opsion nuk u përshtatet inspektorëve tatimorë.

Opsioni 2.

Një tatimpagues duke përdorur metodën e përllogaritjes shpërndan shpenzimet e bëra duke marrë parasysh parimin e njohjes së barabartë të të ardhurave dhe shpenzimeve. Në këtë rast, tatimpaguesi ka të drejtë të përcaktojë në mënyrë të pavarur periudhën gjatë së cilës shpenzimet e specifikuara i nënshtrohen kontabilitetit për qëllime të tatimit mbi fitimin.(Letrat e Ministrisë së Financave: datë 23.06.2006 N 03-03-04/1/542, datë 18.04.2007 N 03-03-06/2/75, datë 07.06.2007 N 03. -03-06/1/366, datë 27.11.2007 N 03-03-06/1/826, datë 17.03.2008 N 03-03-06/1/185, datë 16.07.2008 N. 03-03-06/1/406, datë 29.01.2010 N 03 -03-06/2/13, datë 30.12.2010 N 03-03-06/2/225, datë 16.01.2012. N 03-03-06/1/15, datë 13.02.2012 N 03-03-06/ 2/19, datë 25.05.2012 N 03-03-06/1/276, datë 31.08. 2012 N 03-03-06/2/95, datë 10.09.2012 N 03-03-06/1/476, datë 18.03.2013 N 03-03-06/1/8161, datë 18.03. /2014 N 03-03-06/1/11743).

Opsioni 3.

Paragrafi 4 i Satya 1235 i Kodit Civil të Federatës Ruse parashikon që nëse marrëveshja e licencës nuk specifikon periudhën e vlefshmërisë së saj, marrëveshja konsiderohet e lidhur për pesë vjet.

Duke marrë parasysh sa më sipër, nëse kushtet e marrëveshjes së licencës nuk përcaktojnë një periudhë për përdorimin e një programi kompjuterik, kostot e marrjes së të drejtave joekskluzive për këtë softuer pranohen gjatë përcaktimit të barabartë të bazës tatimore për tatimin mbi të ardhurat e korporatave, duke marrë parasysh llogarisë periudhën e përcaktuar nga Kodi Civil i Federatës Ruse.(Letrat e Ministrisë së Financave: datë 17.03.2009 N 03-03-06/2/48, datë 20.04.2009 N 03-03-06/2/88, datë 02.02.2011 N 03. -03-06/1 /52, datë 16 Dhjetor 2011 N 03-03-06/1/829, datë 23 Prill 2013 N 03-03-06/1/14039)

Natyrisht, opsioni 3 është më i sigurti nga pikëpamja e pretendimeve nga inspektorët tatimorë.

Tani le të shohim se si të pasqyrojmë blerjen e programit 1C Accounting 8 direkt në programin 1C Accounting 8 edicioni 3.0?

Nëse përdorni opsionin 1 të përshkruar më sipër (duke njohur shpenzimet në momentin e ndodhjes), atëherë në thelb nuk lindin pyetje këtu. Ky operacion pasqyrohet në dokumente Marrja e shërbimeve: Një akt në të cilin pjesa tabelare tregon llogarinë e kostos në të cilën janë shlyer kostot e blerjes së programit 1C Accounting 8 (këto mund të jenë llogaritë 20, 25, 26, 44).

Në këtë shembull, ne do të shqyrtojmë mundësinë e regjistrimit të blerjes së programit 1C Accounting 8 duke përdorur opsionet 2 dhe 3.

Sipas kushteve të shembullit, më 02/02/2015, ne blemë programin 1C Accounting 8 version PROF për 13,000 rubla (të përjashtuar nga TVSH). Në përputhje me paragrafin 26 paragrafi.

2 Neni 149 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse ... nuk i nënshtrohet tatimit (të përjashtuar nga tatimi) shitja ... e të drejtave për të përdorur një program për kompjuterët elektronikë, në bazë të një marrëveshjeje licence.

Le të krijojmë së pari elementin përkatës të shpenzimeve në drejtorinë Future Expenses ( Drejtoritë e menusë - Shpenzimet e shtyra).

Le të tregojmë emrin: Programi 1C: Kontabiliteti 8.

Zgjidhni llojin e shpenzimeve Të tjerët

Lloji i aktivit në bilanc: Mjete të tjera rrjedhëse(Plotësimi i këtij detaji përcakton se në cilën linjë të bilancit do të pasqyrohet ky aktiv. Unë besoj se ky aktiv duhet të pasqyrohet në rreshtin 1260 "Aktive financiare dhe të tjera korrente", pasi ne mund të shesim programin 1C Accounting 8 në çdo kohë (të drejtat e përdorimit të programit të Kontabilitetit 8) për një person tjetër juridik ose fizik).

Le të zgjedhim njohjen e shpenzimeve Sipas muajit

Fillimi i shlyerjes: zgjidhni datën e blerjes së programit 02.02.2015

Përfundimi: 01.02.2015 (ne do të shlyejmë kostot sipas opsionit 3 për 5 vjet).

Llogaria e kostos: zgjidhni llogari e kostos nga plani kontabël. Në këtë shembull, organizata jonë ofron shërbime dhe llogarit shpenzimet e përgjithshme të biznesit në llogarinë 26.

Artikulli i kostos: Zgjidhni Kostot e tjera.

Për të pasqyruar transaksionin e biznesit për blerjen e programit 1C Accounting 8, ne do të përdorim dokumentin Marrja e shërbimeve: Akti ( Blerjet e menysë - Fatura (akte, fatura)).

Kur plotësoni pjesën tabelare, nuk mund të plotësoni fushën e Nomenklaturës (në mënyrë që të mos krijoni një element shtesë të drejtorisë së Nomenklaturës), por menjëherë shkoni te fusha Përmbajtja e Shërbimit dhe shkruani "Programi 1C Accounting 8 PROF".

Në fushën e llogarisë së kontabilitetit, zgjidhni llogarinë 97.21 "Shpenzime të tjera të shtyra" nga grafiku i llogarive; në fushën e shpenzimeve të shtyra, zgjidhni elementin e drejtorisë së shpenzimeve të shtyra që krijuam më parë, "Programi 1C: Kontabiliteti 8" dhe, nëse është e nevojshme, tregoni Divizioni i Kostos.

Fatura dhe analitika për kontabilitetin tatimor do të plotësohet automatikisht.

Pas postimit të dokumentit, do të krijohet postimi D97.21 K60.01. (nëse është bërë një paradhënie, do të ketë gjithashtu një postim për të kompensuar paradhënien D60.01 K60.02). Nëse dëshironi të kryeni shlyerje të ndërsjella me shitësin jo në llogarinë 60, por për shembull në llogarinë 76.05 "Shlyerje me furnitorë dhe kontraktorë të tjerë" ose 76.09 "Shlyerje të tjera me debitorë dhe kreditorë të ndryshëm", atëherë mund të zgjidhni llogaritë e duhura duke përdorur hiperlidhja e detajeve "Vendbanimet:".

Pothuajse çdo organizatë gjatë aktiviteteve të saj përballet me blerjen dhe përdorimin e programeve kompjuterike. Si merren parasysh shpenzimet për programet kompjuterike në kontabilitet dhe kontabilitet tatimor? Cilat shënime pasqyrojnë kontabilitetin për programet kompjuterike?

Një program kompjuterik, bazuar në karakteristikat e tij, është i ngjashëm me një kategori specifike të pasurisë - aktivet jo-materiale, por në realitet nuk i përket atyre. Meqenëse në këtë rast nuk plotësohet një nga kushtet kryesore për përputhjen e një objekti kontabël me kategorinë e aktiveve jo-materiale - e drejta ekskluzive për këtë objekt. Blerja e një programi kompjuterik nga një organizatë është, në thelb, blerja e të drejtave joekskluzive për të përdorur këtë program si përdorues.

Periudha e vlefshmërisë së të drejtës për një program kompjuterik

Për të pranuar një program kompjuterik për kontabilitet, duhet të dini periudhën e përdorimit të tij - periudhën e vlefshmërisë së licencës së programit. Zakonisht specifikohet në kopjen e licencës ose marrëveshjen e licencës. Në mungesë të një të tillë, periudha e përdorimit të softuerit merret si periudha e vlefshmërisë së marrëveshjes së blerjes. Nëse nuk përmendet periudha as në kontratë, as në marrëveshje, atëherë sipas paragrafit 4 të Artit. 1235 të Kodit Civil, duhet të konsiderohet e barabartë me 5 vjet.

Kontabiliteti i programeve kompjuterike

Thekson se kostoja e blerjes së një programi kompjuterik duhet të regjistrohet në kontabilitet si shpenzime të shtyra.

Kur blini një të drejtë joekskluzive për të përdorur një program kompjuterik, llogaria 97 pasqyron shumën e kostos fillestare të një objekti specifik.

Gjatë gjithë jetës së dobishme të programit kompjuterik, kostoja fillestare fshihet në anën e debitit të llogarive të kostos së organizatës, në përputhje me specifikat e softuerit të përdorur dhe lidhjen e tij me procesin e prodhimit. Me fjalë të thjeshta, objekti është, si të thuash, i amortizuar.

Regjistrimet kontabël për kontabilitetin e programeve kompjuterike:

• D 97 K 60 (76)− shpenzimet janë bërë gjatë përvetësimit të një të drejte joekskluzive për softuerin;
• D 19 K 60− merret parasysh TVSH-ja e hyrjes për softuerin e blerë;
• D 68 K 19− TVSH-ja e hyrjes për blerjen e programit është e zbritshme;
• D 60 (76) K 51− është bërë pagesa nga llogaria rrjedhëse për programin kompjuterik.

Pasi softveri të pranohet për kontabilitet, çdo muaj një pjesë e kostos shlyhet në mënyrën e miratuar nga politika e kontabilitetit të ndërmarrjes.

Postimi për shlyerjen e kostos së softuerit – D 20 (25, 26, 44) K 97

Për më tepër, objekti i softuerit duhet të tregohet në bilancin e organizatës. Meqenëse nuk ka një emër të tillë në skemën e llogarive, llogaritari duhet ta krijojë vetë.

Kontabiliteti i kontabilitetit tatimor i programeve kompjuterike

Për të llogaritur saktë tatimin mbi të ardhurat, kostot që lidhen me blerjen e çdo programi kompjuterik duhet të merren parasysh si pjesë e shpenzimeve të tjera.

Klauzola 1 e Artit. 272 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse thotë se shpenzimet e pranuara për qëllime tatimore duhet të kryhen në periudhën raportuese në të cilën janë bërë, pavarësisht nga pagesa e tyre. Sipas paragrafit 1 të Artit. 26 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse, shpenzimet për softuer merren parasysh kur tatohen fitimet. Në këtë rast, shpenzimet në shumën e kostos fillestare të objektit mund të shlyhen një herë, pasi Kodi Tatimor nuk e ndalon këtë. Në praktikën gjyqësore të arbitrazhit janë grumbulluar shumë raste kur gjyqtarët kanë mbështetur pikërisht këtë qëndrim.

Organizatat që përdorin metodën e parave mund, pa dyshimin më të vogël, të fshijnë kostot e blerjes së softuerit të nevojshëm në të njëjtën kohë. Gjithashtu, organizatat që kanë zgjedhur një sistem të thjeshtuar tatimor mund ta bëjnë këtë pa hezitim.

Dallimi midis dy kontabilitetit: taksave dhe kontabilitetit

Meqenëse në kontabilitet kostot e programit merren parasysh si pjesë e shpenzimeve të shtyra, dhe në kontabilitetin tatimor ato shlyhen në një kohë të plotë në kohën e transaksionit, lind një diferencë e përkohshme e tatueshme. Efekti i kësaj diference është një detyrim tatimor i shtyrë. Duhet të merret parasysh në llogarinë 77, të krijuar posaçërisht për raste të tilla.

Në përputhje me Kodin Civil të Federatës Ruse, blerja e softuerit përfshin transferimin tek blerësi i një të drejte joekskluzive për ta përdorur atë me ekzekutimin e dokumenteve përkatëse parësore në përputhje me kërkesat ligjore. Sipas Ligjit Federal Nr. 402-FZ "Për Kontabilitetin", transaksionet e biznesit duhet të shoqërohen me dokumente mbështetëse. Kostot e çmontimit të programit 1C konfirmohen nga marrëveshja e licencës dhe certifikata e pranimit.

Si të paguani për softuerin e blerë në 1C?

Për të paguar programin 1C, do t'ju duhet të hartoni një dokument pagese dhe të regjistroni një deklaratë bankare. Për këtë:

• Në seksionin "Banka" të menusë kryesore "Banka dhe arka", krijohet një "Urdhërpagesë" e re, në të cilën plotësohen të gjitha fushat e nevojshme;
• Tregohet data e pagesës;
• Llogaria në të cilën do të transferohen fondet zgjidhet nga drejtoritë përkatëse;
• Plotësohet emri i furnizuesit dhe kontrata;
• Ju lutemi tregoni detajet e llogarisë bankare në të cilën është transferuar pagesa.

Për të printuar një urdhërpagesë, përdorni butonin me të njëjtin emër në fund të formularit, pas së cilës dokumenti ruhet dhe postohet.

Në fushën "TVSH", duhet të tregoni opsionin "Pa TVSH", pasi transferimi i të drejtave për përdorimin e pronës intelektuale, sipas Kodit Tatimor të Federatës Ruse, përjashtohet nga TVSH-ja.

Tjetra, zgjidhni një emër zërat e rrjedhës së parasë. Vendosni shumën e pagesës dhe tregoni normën "Pa TVSH". Ju lutemi vini re se kur përdorni versionin elektronik të një urdhërpagese, lloji i pagesës plotësohet si kod bankar. Në fushën përkatëse të dokumentit, detajet zgjidhen nga lista rënëse ose përdoruesi vendos vlerën e vendosur nga banka e marrësit. Më pas, vendosni qëllimin e pagesës në fushën e dhënë.

Me parapagimin e plotë të programit 1C:

• Dokumenti i pagesës përcakton atributin përkatës;
• Lëshohet "Fshirja nga llogaria rrjedhëse", në të cilën të gjitha detajet merren automatikisht nga dokumenti i pagesës;
• "Fshirja nga llogaria rrjedhëse" krijohet në ditarin "Pasqyrat bankare" të seksionit "Banka" të menusë "Banka dhe arka" duke përdorur butonin "Fshirja" në formularin e ditarit.

Opsioni i konfirmimit të deklaratës bankare duhet të çaktivizohet nëse blerja nuk është paguar dhe për këtë arsye llogaria nuk është debituar. Ruajtja e “fshirjeve nga llogaria rrjedhëse” nuk krijon transaksione dhe lëvizje në regjistra. Flamuri i kërkuar vendoset kur regjistrohet një pasqyrë bankare.

Pas konfirmimit të debitimit të fondeve nga llogaria e organizatës me një deklaratë nga një institucion bankar, kryhet "Shlyerja nga llogaria rrjedhëse" e ruajtur më parë, duke gjeneruar hyrjet përkatëse në kontabilitet.

Konfirmimi i këtij dokumenti kryhet si më poshtë:

• Nga lista e pasqyrave bankare të vendosura në seksionin "Banka" të menusë "Banka dhe arka", hapet "Fshirja nga llogaria rrjedhëse" e pakontabilizuar;
• Në të vendoset flamuri "Konfirmuar nga pasqyra bankare", dokumenti ruhet dhe postohet.

Si të merrni parasysh kostot e blerjes së një programi 1C

Për të llogaritur kostot e blerjes së programit 1C, fillimisht gjenerohet dhe plotësohet "Pranimi i mallrave dhe shërbimeve", postimi i së cilës krijon shënimet përkatëse të kontabilitetit. Dokument i ri:

• Hapet nga menyja "Blerjet dhe Shitjet" në seksionin "Blerjet";
• Lloji i kërkuar i transaksionit është vendosur në "Blerje, komision".

Kur futni informacionin në fushat "Kundërpalë" dhe "Marrëveshje" në kokë, furnizuesi dhe marrëveshja përkatëse me të zgjidhen nga drejtoritë me të njëjtin emër.

Në fushën e dhënë për zgjedhjen e një kontrate, paraqiten vetëm ato kontrata për të cilat paraqiten lloji "me furnizues".

Më pas, plotësoni skedën "Shërbime" në dokumentin në fjalë. Nomenklatura duhet të korrespondojë me llojin e shërbimit të paguar. Së pari, në drejtorinë "Nomenklature", shërbimi i interesit duhet të futet në dosjen "Shërbime". Më pas, plotësoni fushat e mbetura.

Për programin e blerë 1C, duhet të vendosni atributin e duhur "Shërbimin" në Drejtorinë e Produkteve për specifikat e reflektimit në kontabilitet.

Kur plotësoni seksionin tabelor "Pranimet e mallrave dhe shërbimeve" në skedën "Shërbime" për artikullin, duhet të tregohet mënyra e njohjes së kostove. Në fushat përkatëse të drejtorisë "Shpenzimet e Ardhshme":

• Zgjidhni metodën e njohjes së kostos nga lista drop-down;
• Tregohet lloji i aktivit, vlera e fshirjes së të cilit përcaktohet në përputhje me procedurën për aktive të ngjashme - "Aktive të tjera rrjedhëse".

Drejtoria "Shpenzimet e ardhshme" është e disponueshme në seksionin "Të ardhurat dhe shpenzimet" të menysë kryesore "Drejtoritë dhe cilësimet e kontabilitetit".

Në skedën "Shtesë", shkruani detajet e dokumentit të marrjes së dhënë. Ju lutemi plotësoni fushat e duhura për numrin dhe datën. Nëse është e nevojshme, tregohen edhe dërguesi dhe marrësi. Pas kësaj, dokumenti përpunohet.

Kështu, kostot e blerjes së programit 1C do të shlyhen në pjesë në përputhje me parametrat e vendosur në drejtorinë "Shpenzimet e ardhshme".

Si të përfshini një pjesë të shpenzimeve për shlyerjen e 1C në periudhën aktuale?

Për të caktuar një pjesë të kostove për fshirjen e 1C në periudhën aktuale, krijohet një operacion rutinë "Mbyllja e muajit", i cili tregon llojin e operacionit "Fshirja e shpenzimeve të shtyra". Në mënyrë tipike, operacione të tilla në 1C kryhen nga përpunimi i "Mbylljes së muajit". Le ta shqyrtojmë këtë operacion veç e veç:

• Nga menyja "Operacionet" në seksionin "Mbyllja e periudhës", hapet operacioni rutinë "Mbyllja e muajit" (foto nr. 8);
• Përzgjidhet periudha aktuale, vendosen komandat "Fshi shpenzimet për periudhat e ardhshme" dhe "Kryej mbylljen e muajit".

Foto nr. 8. Krijimi i një periudhe mbylljeje (muaj) dhe plotësimi i fushave.

Postimet si rezultat i kryerjes së një operacioni rutinë tregohen në foton nr. 9. Pas përfundimit të të gjitha operacioneve, kontrollohet shuma e shpenzimeve të fshira. Kjo përfundon procedurën e kontabilitetit dhe shlyerjes së shpenzimeve për blerjen e programit 1C.

Foto nr. 9. Regjistrimet kontabël si rezultat i mbylljes së periudhës.