Συμπλήρωση της ενότητας 1 της δήλωσης φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων 3. VIII. Η διαδικασία συμπλήρωσης του Φύλλου Β «Έσοδα από επιχειρήσεις, δικηγορίες και ιδιωτικές πρακτικές» του εντύπου Δήλωσης

Η φόρμα σε αυτήν τη σελίδα χρησιμοποιήθηκε το 2017 κατά τη συμπλήρωση της δήλωσης του 2016. Εάν πρέπει να συντάξετε δήλωση για το περασμένο έτος στο τρέχον έτος, τότε θα πρέπει να χρησιμοποιήσετε το νέο έντυπο 3-NDFL.

IV. Η διαδικασία συμπλήρωσης της Ενότητας 1 «Πληροφορίες για τα ποσά του φόρου που υπόκεινται σε καταβολή (προσθήκη) στον προϋπολογισμό/επιστροφή από τον προϋπολογισμό» του εντύπου Δήλωσης

4.1. Το τμήμα 1 του εντύπου της δήλωσης, το οποίο αντικατοπτρίζει το ποσό του φόρου που υπόκειται σε πληρωμή (προσθήκη) στον προϋπολογισμό ή επιστροφή από τον προϋπολογισμό, συμπληρώνεται αφού συμπληρωθεί ο απαιτούμενος αριθμός Ενοτήτων 2 του εντύπου δήλωσης με βάση τους υπολογισμούς που έγιναν στο Τομέας 2.

Εάν, με βάση τα αποτελέσματα των υπολογισμών, καθορίστηκαν τα ποσά που υπόκεινται σε επιστροφή από τον προϋπολογισμό για τον φόρο που καταβλήθηκε (παρακρατήθηκε) σε διάφορες διοικητικές-εδαφικές οντότητες, καθώς και για τον προσδιορισμό των ποσών του φόρου που υπόκεινται σε πληρωμή (προσαύξηση) για διαφορετικούς κωδικούς (επιστροφές από διαφορετικούς κωδικούς) δημοσιονομική ταξινόμηση φορολογικών εσόδων προϋπολογισμών, η Ενότητα 1 συμπληρώνεται χωριστά για κάθε κωδικό ΟΚΤΜΟ και κωδικό προϋπολογισμού κατάταξης φορολογικών εσόδων προϋπολογισμών, αντίστοιχα. Δηλαδή, πολλές Ενότητες 1 μπορούν να συμπληρωθούν με διαφορετικούς κωδικούς OKTMO ή κωδικούς ταξινόμησης προϋπολογισμού για φορολογικά έσοδα του προϋπολογισμού.

4.2. Στη γραμμή 010 της Ενότητας 1 του εντύπου δήλωσης αναγράφονται τα εξής: 1 - εάν, με βάση τα αποτελέσματα των υπολογισμών, έχουν καθοριστεί τα ποσά του φόρου που υπόκεινται σε καταβολή (προσθήκη) στον προϋπολογισμό, 2 - ποσά φόρου που υπόκεινται σε επιστροφή από τον προϋπολογισμό και 3 - εάν δεν υπάρχουν ποσά φόρου που υπόκεινται σε πληρωμή (προσθήκη) στον προϋπολογισμό ή επιστροφή από τον προϋπολογισμό.

4.3. Εάν, με βάση τα αποτελέσματα των υπολογισμών, καθοριστούν τα ποσά του φόρου που πρέπει να καταβληθούν (προσαύξηση) στον προϋπολογισμό, κατά τη συμπλήρωση της Ενότητας 1, αναφέρετε:

στη γραμμή 020 - κωδικός της ταξινόμησης του προϋπολογισμού των φορολογικών εσόδων των προϋπολογισμών, σύμφωνα με τον οποίο πρέπει να πιστωθεί το ποσό του φόρου που πρέπει να καταβληθεί (προσαύξηση) στον προϋπολογισμό.

Μέχρι τις 30 Απριλίου 2014, ορισμένες κατηγορίες πολιτών υποχρεούνται να δηλώσουν εισοδήματα που εισέπραξαν το 2013 και να υποβάλουν το έντυπο 3-NDFL στην εφορία του τόπου κατοικίας τους. Θα σας πούμε στο άρθρο ποιος αναφέρεται σε αυτήν τη φόρμα και πώς να συμπληρώσετε τη δήλωση.

Σημείωση!Μπορείτε εύκολα να προετοιμάσετε και να υποβάλετε αναφορές χρησιμοποιώντας την ηλεκτρονική υπηρεσία "My Business" - Διαδικτυακή λογιστική για μικρές επιχειρήσεις. Η υπηρεσία δημιουργεί αυτόματα αναφορές, τις ελέγχει και τις αποστέλλει ηλεκτρονικά. Δεν θα χρειαστεί να επισκεφτείτε προσωπικά την εφορία και τα ταμεία, κάτι που αναμφίβολα θα εξοικονομήσει όχι μόνο χρόνο, αλλά και νεύρα. Μπορείτε να αποκτήσετε δωρεάν πρόσβαση στην υπηρεσία χρησιμοποιώντας αυτόν τον σύνδεσμο.

Το έντυπο δήλωσης 3-NDFL, το οποίο πρέπει να χρησιμοποιηθεί για αναφορά το 2013, εγκρίθηκε με εντολή της Ομοσπονδιακής Φορολογικής Υπηρεσίας της Ρωσίας της 10ης Νοεμβρίου 2011 Αρ. ММВ-7-3/760@. Αλλά σημειώστε ότι με εντολή της Ομοσπονδιακής Φορολογικής Υπηρεσίας της Ρωσίας της 14ης Νοεμβρίου 2013 N ММВ-7-3/501@, έγιναν αλλαγές σε αυτό.

Πριν αρχίσουμε να μιλάμε για τη συμπλήρωση της δήλωσης, ας εξετάσουμε ποιος, πού, πώς και εντός ποιου χρονικού πλαισίου υποβάλλει το Έντυπο 3-NDFL.

Ποιος αναφέρεται στο Έντυπο 3-NDFL

Επιπλέον, ορισμένοι πολίτες μπορούν να υποβάλουν το Έντυπο 3-NDFL με δική τους πρωτοβουλία. Σε αυτά περιλαμβάνονται όσοι επιθυμούν να λάβουν, για παράδειγμα, τις ακόλουθες φορολογικές εκπτώσεις:

• πρότυπο (εάν κατά τη φορολογική περίοδο αυτές οι εκπτώσεις δεν παρασχέθηκαν σε φυσικό πρόσωπο ή χορηγήθηκαν σε μικρότερο ποσό από αυτό που προβλέπεται στο άρθρο 218 του φορολογικού κώδικα).
• επαγγελματίας;
• κοινωνικά (όταν πληρώνετε για θεραπεία, εκπαίδευση, όταν μεταφέρετε τα δικά σας κεφάλαια σε φιλανθρωπικούς σκοπούς κ.λπ.)
• ακίνητο (κατά την αγορά κατοικίας).

Πού και πότε πρέπει να υποβληθεί η δήλωση;

Πρέπει να υποβάλετε το συμπληρωμένο Έντυπο 3-NDFL στην εφορία του τόπου κατοικίας ή του τόπου διαμονής σας (άρθρο 5 του άρθρου 227, παράγραφος 3 του άρθρου 228, ρήτρα 1, 3, 6 και 7 του άρθρου 83 του Κώδικα Φορολογίας της Ρωσικής Ομοσπονδίας).

Η ίδια διαδικασία προβλέπεται και για όσους υποβάλλουν δήλωση με δική τους πρωτοβουλία (ρήτρα 2 του άρθρου 229 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας).

Σύμφωνα με την παράγραφο 4 του άρθρου 80 του Φορολογικού Κώδικα, η δήλωση μπορεί να υποβληθεί σε χαρτί (αυτοπροσώπως ή μέσω εξουσιοδοτημένου αντιπροσώπου, καθώς και ταχυδρομικώς) ή ηλεκτρονικά (μέσω τηλεπικοινωνιακών καναλιών).

Η φορολογική δήλωση υποβάλλεται το αργότερο στις 30 Απριλίου του έτους που ακολουθεί τη λήξη της φορολογικής περιόδου (ρήτρα 1 του άρθρου 229 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας). Και ο φόρος πρέπει να καταβληθεί πριν από τις 15 Ιουλίου του τρέχοντος έτους (ρήτρα 4 του άρθρου 228 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας).

Υπάρχουν όμως εξαιρέσεις σε αυτόν τον κανόνα. Έτσι, εάν οι επιχειρηματικές δραστηριότητες (ιδιωτική πρακτική) ή οι πληρωμές που ορίζονται στο άρθρο 228 του Κώδικα Φορολογίας τερματιστούν πριν από τη λήξη της φορολογικής περιόδου, η δήλωση πρέπει να υποβληθεί εντός πέντε ημερών από την ημερομηνία λήξης των δραστηριοτήτων ή πληρωμών. Αυτό ισχύει για Ρώσους πολίτες. Αλλά οι αλλοδαποί που σχεδιάζουν να εγκαταλείψουν το έδαφος της Ρωσίας πρέπει να παρουσιαστούν το αργότερο ένα μήνα πριν φύγουν από τη χώρα. Αυτό αναφέρεται στην παράγραφο 3 του άρθρου 229 του Φ.Κ. Και οι δύο πρέπει να πληρώσουν τον φόρο το αργότερο εντός 15 ημερολογιακών ημερών από την ημερομηνία υποβολής μιας τέτοιας δήλωσης (ρήτρα 3 του άρθρου 229 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας).

Για κάθε μήνα μη υποβολής δήλωσης, προβλέπεται πρόστιμο 5% του ποσού φόρου (Ρήτρα 1, άρθρο 119 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας). Η μη υποβολή φορολογικής δήλωσης στη φορολογική αρχή στον τόπο εγγραφής από τον φορολογούμενο εντός της προθεσμίας που ορίζει η νομοθεσία περί φόρων και τελών συνεπάγεται την είσπραξη προστίμου ύψους 5 τοις εκατό του ποσού του φόρου που υπόκειται σε καταβολή (επιβάρυνση) βάσει αυτής της δήλωσης, για κάθε πλήρη ή μερικό μήνα από την ημέρα που έχει καθοριστεί για την υποβολή της, αλλά όχι περισσότερο από το 30% του καθορισμένου ποσού και όχι λιγότερο από 1.000 ρούβλια. (ρήτρα 1 του άρθρου 119 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας) Στην περίπτωση αυτή, το κατώτερο όριο του προστίμου είναι 100 ρούβλια και το ανώτατο όριο δεν μπορεί να υπερβαίνει το 30% του ποσού του φόρου. Ωστόσο, ο κανόνας αυτός ισχύει εάν η δήλωση υποβληθεί εκπρόθεσμα έως και 180 ημέρες.

Εάν καθυστερήσετε με την αναφορά για περισσότερες από 180 ημέρες, το πρόστιμο θα αυξηθεί. Θα είναι 30% του ποσού φόρου συν 10% για κάθε μήνα καθυστέρησης (ρήτρα 2 του άρθρου 119 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας).

Συμπλήρωση της δήλωσης

Γενικοί κανόνες.Ο φορολογούμενος αναφέρει στη δήλωση όλα τα εισοδήματα που εισπράχθηκαν κατά τη φορολογική περίοδο, τις πηγές πληρωμής τους, τις φορολογικές εκπτώσεις, τα ποσά φόρου που παρακρατήθηκαν από τους φορολογικούς πράκτορες, τα ποσά των προκαταβολών που έχουν πράγματι καταβληθεί, τα ποσά φόρου που υπόκεινται σε πληρωμή (προσθήκη) στον προϋπολογισμό ή επιστροφή από τον προϋπολογισμό (ρήτρα 4 Άρθρο 229 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας).

Η δήλωση που υποβάλλεται σε χαρτί συμπληρώνεται με μαύρο ή μπλε στυλό ή στυλό. Υπάρχει επίσης η δυνατότητα εκτύπωσης του συμπληρωμένου εντύπου δήλωσης σε εκτυπωτή. Αλλά σημειώστε ότι δεν επιτρέπεται η εκτύπωση διπλής όψης. Αυτό αναφέρεται στην παράγραφο 1.1 της ενότητας 1 της Διαδικασίας για τη συμπλήρωση του εντύπου φορολογικής δήλωσης για φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων (έντυπο 3-NDFL), που εγκρίθηκε με εντολή της Ομοσπονδιακής Φορολογικής Υπηρεσίας της Ρωσίας της 10ης Νοεμβρίου 2011 Αρ. ММВ-7 -3/760@ (εφεξής η Διαδικασία).

Δεν επιτρέπονται διορθώσεις στη δήλωση! Μόνο ένας δείκτης εισάγεται σε κάθε γραμμή και στις αντίστοιχες στήλες της. Εάν δεν υπάρχουν δείκτες που προβλέπονται στη δήλωση, τοποθετείται παύλα στην αντίστοιχη γραμμή. Όλοι οι δείκτες κόστους δίνονται σε ρούβλια και καπίκια, εκτός από τα ποσά του φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων, τα οποία υπολογίζονται και εμφανίζονται σε πλήρη ρούβλια.

Κατά τη συμπλήρωση της δήλωσης με το χέρι, λάβετε υπόψη τα ακόλουθα.

Συμπληρώστε τα πεδία κειμένου της δήλωσης με κεφαλαίους χαρακτήρες.

Εάν για να υποδείξετε κάποιον δείκτη δεν είναι απαραίτητο να συμπληρώσετε όλα τα κελιά του αντίστοιχου πεδίου, τοποθετείται μια παύλα στα μη συμπληρωμένα κελιά στη δεξιά πλευρά του πεδίου.

Παράδειγμα

Κατά τον καθορισμό του δεκαψήφιου ΑΦΜ του οργανισμού 5024002119 στο πεδίο ΑΦΜ δώδεκα κελιών, η ένδειξη συμπληρώνεται ως εξής: «5024002119--».

Οι κλασματικοί αριθμητικοί δείκτες συμπληρώνονται παρόμοια με τους κανόνες για τη συμπλήρωση αριθμητικών δεικτών ακεραίων. Εάν υπάρχουν περισσότερα κελιά για την ένδειξη του κλασματικού μέρους από αριθμούς, τότε τοποθετείται μια παύλα στα ελεύθερα κελιά του αντίστοιχου πεδίου.

Παράδειγμα

Εάν ο δείκτης "μερίδιο ιδιοκτησίας" έχει τιμή 1/3, τότε αυτός ο δείκτης υποδεικνύεται σε δύο πεδία των τριών κελιών το καθένα ως εξής: "1--" - στο πρώτο πεδίο, το σύμβολο "/" ή ". ” μεταξύ των πεδίων και "3--" - στο δεύτερο πεδίο.

Εάν συμπληρώσετε τη δήλωση σε υπολογιστή, τότε ευθυγραμμίστε τις τιμές των αριθμητικών δεικτών σύμφωνα με το δεξί (τελευταίο) διάστημα. Και κατά την εκτύπωση σε εκτυπωτή, επιτρέπεται να μην υπάρχει περίγραμμα γύρω από κελιά ή παύλες για μη συμπληρωμένα κελιά. Οι πινακίδες πρέπει να εκτυπώνονται με γραμματοσειρά Courier New με ύψος 16-18 πόντων.

Ο φορολογούμενος στο επάνω μέρος κάθε συμπληρωμένης σελίδας της δήλωσης πρέπει να αναφέρει τον ΑΦΜ (εάν υπάρχει), καθώς και το επώνυμο και τα αρχικά του και στο κάτω μέρος, στο πεδίο «Επιβεβαιώνω την ακρίβεια και πληρότητα των στοιχείων που καθορίζονται στο αυτή τη σελίδα», βάλτε την ημερομηνία ολοκλήρωσης και την υπογραφή .

Όσον αφορά την αρίθμηση σελίδων, πρέπει να είναι συνεχής (ρήτρα 1.14 της ενότητας 1 της Διαδικασίας).

Δομή δήλωσης.Η δήλωση στο έντυπο 3-NDFL αποτελείται από μια σελίδα τίτλου, έξι ενότητες και 13 πρόσθετα φύλλα - A, B, C, G1, G2, G3, D, E, G1, G2, G3, Z, I. Ωστόσο, οι φορολογούμενοι συμπληρώνουν και δεν αντιπροσωπεύουν όλες τις ενότητες και τα φύλλα, αλλά μόνο εκείνα που αντικατοπτρίζουν δείκτες για τις εργασίες που πραγματοποιούν. Σε αυτή την περίπτωση απαιτείται η συμπλήρωση της σελίδας τίτλου και της ενότητας 6 της δήλωσης από όλους (ρήτρα 2.1, ενότητα 2 της Διαδικασίας).

Κατά τη συμπλήρωση μιας δήλωσης, όλες οι τιμές των δεικτών λαμβάνονται από πιστοποιητικά εισοδήματος και παρακρατούμενα ποσά φόρων που εκδίδονται από φορολογικούς πράκτορες, διακανονισμούς, πληρωμή και άλλα έγγραφα που διαθέτει ο φορολογούμενος, καθώς και από υπολογισμούς που γίνονται με βάση αυτά τα έγγραφα. . Ως εκ τούτου, σας συμβουλεύουμε να ζητήσετε εκ των προτέρων από το λογιστήριο πιστοποιητικό στο έντυπο 2-NDFL για το προηγούμενο έτος.

Οι φορολογούμενοι έχουν δικαίωμα να μην αναφέρουν στη φορολογική δήλωση εισόδημα που δεν υπόκειται σε φορολογία (απαλλάσσεται από τη φορολογία) σύμφωνα με το άρθ. 217 του Φορολογικού Κώδικα, καθώς και εισοδήματα κατά τη λήψη των οποίων ο φόρος παρακρατείται πλήρως από τους φορολογικούς πράκτορες, εάν αυτό δεν εμποδίζει τον φορολογούμενο να λάβει φορολογικές εκπτώσεις που προβλέπονται στο άρθρο. 218 - 221 Κώδικας Φορολογίας.

Τίτλος σελίδας.Κατά τη συμπλήρωση της σελίδας τίτλου της δήλωσης, αναφέρετε:

• αριθμός φορολογικού μητρώου (ΑΦΜ). Μπορείτε να μάθετε τον ΑΦΜ σας στον ιστότοπο της Ομοσπονδιακής Φορολογικής Υπηρεσίας της Ρωσίας www.nalog.ru στη σελίδα της υπηρεσίας "Μάθετε τον ΑΦΜ σας".
• αριθμός προσαρμογής (κατά την προετοιμασία της αρχικής φορολογικής δήλωσης, εμφανίζεται το "0", κατά την ενημέρωση της δήλωσης - η αξία σύμφωνα με τον αύξοντα αριθμό της ενημερωμένης δήλωσης για την αντίστοιχη περίοδο αναφοράς).
• φορολογική περίοδος αναφοράς - το ημερολογιακό έτος για το οποίο υποβάλλεται η δήλωση.
• κωδικός φορολογικής αρχής - κωδικός της εφορίας στον τόπο κατοικίας (τόπος διαμονής) του φορολογούμενου.
• Κωδικός κατηγορίας φορολογούμενου:
• "720" - άτομο εγγεγραμμένο ως μεμονωμένος επιχειρηματίας.
• "730" - συμβολαιογράφος που ασκεί ιδιωτική πρακτική και άλλα πρόσωπα που ασκούν ιδιωτική πρακτική σύμφωνα με τη διαδικασία που ορίζει η ισχύουσα νομοθεσία.
• "740" - δικηγόρος που ίδρυσε δικηγορικό γραφείο.
• "760" - άλλο άτομο που δηλώνει εισόδημα σύμφωνα με το άρθρο. 22 8 του Κώδικα Φορολογίας, καθώς και για σκοπούς λήψης φορολογικών εκπτώσεων σύμφωνα με το άρθ. 218-221 του Φορολογικού Κώδικα ή για άλλο σκοπό·
• Το «770» είναι άτομο εγγεγραμμένο ως μεμονωμένος επιχειρηματίας και είναι επικεφαλής αγροτικής (αγροτικής) επιχείρησης.

Κατά τη συμπλήρωση της ένδειξης «Κωδικός OKTMO», τα ελεύθερα κελιά στα δεξιά της τιμής του κωδικού, εάν έχει λιγότερους από έντεκα χαρακτήρες, γεμίζονται με μηδενικά.

Ο φορολογούμενος μπορεί να καθορίσει τον κωδικό της φορολογικής επιθεώρησης και του OKTMO στη διεύθυνση του τόπου κατοικίας του (τόπος διαμονής) χρησιμοποιώντας την υπηρεσία Διαδικτύου "Διεύθυνση και λεπτομέρειες πληρωμής της επιθεώρησής σας", που βρίσκεται στον ιστότοπο της Ομοσπονδιακής Φορολογικής Υπηρεσίας της Ρωσίας www.nalog.ru στην ενότητα "Ηλεκτρονικές Υπηρεσίες".

Γενικές πληροφορίες για τον φορολογούμενο συμπληρώνοντας τα παρακάτω πεδία:

• επώνυμο, όνομα και πατρώνυμο·
• αριθμός τηλεφώνου επικοινωνίας με τον κωδικό τηλεφώνου·
• ημερομηνία και τόπος γέννησης, υπηκοότητα·
• πληροφορίες σχετικά με το έγγραφο ταυτότητας·
• καθεστώς φορολογούμενου (φορολογικός κάτοικος/μη κάτοικος της Ρωσικής Ομοσπονδίας)·
• διεύθυνση κατοικίας (τόπος διαμονής).

Οι ενότητες 1, 2, 3, 4, 5, 6 συμπληρώνονται σε ξεχωριστά φύλλα και χρησιμεύουν για τον υπολογισμό της φορολογικής βάσης και των ποσών φόρου επί του εισοδήματος που φορολογείται με διάφορους συντελεστές, καθώς και των ποσών φόρου που υπόκεινται σε πληρωμή/προσθήκη στον προϋπολογισμό ή επιστροφή χρημάτων από τον προϋπολογισμό:

• στην Ενότητα 1 σχετικά με το εισόδημα που φορολογείται με συντελεστή 13%·
• στην Ενότητα 2 σχετικά με το εισόδημα που φορολογείται με συντελεστή 30%·
• στην Ενότητα 3 σχετικά με το εισόδημα που φορολογείται με συντελεστή 35%·
• στην Ενότητα 4 σχετικά με το εισόδημα που φορολογείται με συντελεστή 9%.
• στο τμήμα 5 σχετικά με το εισόδημα που φορολογείται με τον συντελεστή

Η ενότητα 6 συμπληρώνεται μετά τη συμπλήρωση των Ενοτήτων 1, 2, 3, 4 και 5 του εντύπου της δήλωσης.

Φύλλα A, B, C, G1, G2, G3, D, E, G1, G2, G3, G, Iχρησιμοποιούνται για τον υπολογισμό της φορολογικής βάσης και των ποσών φόρου κατά τη συμπλήρωση των τμημάτων 1, 2, 3, 4 και 5 του εντύπου δήλωσης και συμπληρώνονται όπως απαιτείται.

Το φύλλο Α συμπληρώνεται για φορολογητέο εισόδημα που λαμβάνεται από πηγές στη Ρωσική Ομοσπονδία, με εξαίρεση τα έσοδα από επιχειρηματικές δραστηριότητες, συνηγορία και ιδιωτική πρακτική.

Το φύλλο Β συμπληρώνεται για φορολογητέο εισόδημα που λαμβάνεται από πηγές εκτός της Ρωσικής Ομοσπονδίας, με εξαίρεση τα έσοδα από επιχειρηματικές δραστηριότητες, συνηγορία και ιδιωτική πρακτική.

Η διαδικασία συμπλήρωσης του εντύπου φορολογικής δήλωσης για το φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων (έντυπο 3-NDFL)

I. Γενικές απαιτήσεις για τη συμπλήρωση του εντύπου της φορολογικής δήλωσης φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων

II. Περιεχόμενο της Διακήρυξης

III. Η διαδικασία συμπλήρωσης της σελίδας τίτλου του εντύπου της Δήλωσης

IV. Διαδικασία για τη συμπλήρωση της Ενότητας 1
«Πληροφορίες για τα ποσά του φόρου που υπόκεινται σε καταβολή (προσθήκη) στον προϋπολογισμό/επιστροφή από τον προϋπολογισμό» Έντυπο δήλωσης

V. Διαδικασία για τη συμπλήρωση της Ενότητας 2
«Υπολογισμός της φορολογικής βάσης και του ποσού του φόρου εισοδήματος που φορολογείται με συντελεστή (001)%» Έντυπο δήλωσης

VI. Διαδικασία συμπλήρωσης του φύλλου Α

VII. Διαδικασία συμπλήρωσης του φύλλου Β

VIII. Διαδικασία συμπλήρωσης του φύλλου Β
«Έσοδα από επιχειρήσεις, δικηγορία και ιδιωτική πρακτική» Έντυπο δήλωσης

IX. Διαδικασία συμπλήρωσης του Φύλλου Δ
«Υπολογισμός του ποσού του μη φορολογούμενου εισοδήματος» του εντύπου της Δήλωσης

X. Διαδικασία συμπλήρωσης του Φύλλου Δ1
«Υπολογισμός εκπτώσεων φόρου ακινήτων για δαπάνες νέας κατασκευής ή απόκτησης ακινήτων» Έντυπο δήλωσης

XI. Διαδικασία συμπλήρωσης Φύλλου Δ2
«Υπολογισμός εκπτώσεων φόρου ακίνητης περιουσίας εισοδήματος από πώληση ακινήτου» Έντυπο δήλωσης

XII. Διαδικασία συμπλήρωσης Φύλλου Ε1
«Υπολογισμός τυπικών και κοινωνικών εκπτώσεων φόρου» Έντυπο δήλωσης

XIII. Διαδικασία συμπλήρωσης Φύλλου Ε2
"Υπολογισμός των εκπτώσεων κοινωνικού φόρου που καθορίζονται από την υποπαράγραφο 4 και το εδάφιο 5 της παραγράφου 1 του άρθρου 219 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας" του εντύπου δήλωσης

XIV. Η διαδικασία για τη συμπλήρωση του φύλλου Ζ

XV. Διαδικασία συμπλήρωσης του Φύλλου 3
«Υπολογισμός φορολογητέου εισοδήματος από συναλλαγές με τίτλους και συναλλαγές με χρηματοπιστωτικά μέσα προθεσμιακών συναλλαγών» Έντυπο δήλωσης

XVI. Διαδικασία συμπλήρωσης του Φύλλου Ι
«Υπολογισμός φορολογητέου εισοδήματος από συμμετοχή σε επενδυτικές συμπράξεις» Έντυπο δήλωσης

Παράρτημα Αρ. 1 Κατάλογος "Κωδικοί κατηγορίας φορολογουμένων"

Παράρτημα Νο. 2 Κατάλογος "Κωδικοί τύπων εγγράφων"

Παράρτημα Νο. 3 Κατάλογος "Κωδικοί Περιοχής"

Παράρτημα Νο. 4 Κατάλογος «Κωδικοί ειδών εισοδήματος»

Παράρτημα Νο. 5 Κατάλογος "Κωδικοί ονομάτων αντικειμένων"

Παράρτημα Αρ. 6 Κατάλογος «Κωδικοί προσώπων που διεκδικούν έκπτωση φόρου ακινήτων»

V. Διαδικασία για τη συμπλήρωση της Ενότητας 2
«Υπολογισμός της φορολογικής βάσης και του ποσού του φόρου εισοδήματος που φορολογείται με συντελεστή (001)%» Έντυπο δήλωσης

5.1. Στην ενότητα 2 του εντύπου της δήλωσης, οι φορολογούμενοι υπολογίζουν το συνολικό ποσό του φορολογούμενου εισοδήματος, τη φορολογική βάση και το ποσό του φόρου που υπόκειται σε πληρωμή (προσθήκη) στον προϋπολογισμό ή επιστροφή από τον προϋπολογισμό, με βάση το εισόδημα που φορολογείται με τον καθορισμένο συντελεστή στο πεδίο ένδειξης 001 της Ενότητας 2.
5.2. Εάν ο φορολογούμενος έλαβε εισόδημα που φορολογήθηκε με διαφορετικούς φορολογικούς συντελεστές κατά τη φορολογική περίοδο, τότε ο υπολογισμός της φορολογικής βάσης και το ποσό του φόρου που καταβάλλεται στον προϋπολογισμό (επιστροφή από τον προϋπολογισμό) συμπληρώνεται σε ξεχωριστό φύλλο για το ποσό των φόρων επί εισοδήματος που φορολογείται με κάθε φορολογικό συντελεστή.
5.3. Το συνολικό ποσό του εισοδήματος που εισπράττει ο φορολογούμενος στη φορολογική περίοδο για την οποία υποβάλλεται η Δήλωση (γραμμή 010), φορολογούμενο με τον συντελεστή που καθορίζεται στο πεδίο δείκτη 001 της Ενότητας 2, προσδιορίζεται προσθέτοντας τα ποσά εισοδήματος που φορολογούνται στον αντίστοιχο φόρο επιτόκιο, που αναφέρεται στις γραμμές 070 του φύλλου Α (για εισόδημα που προέρχεται από πηγές στη Ρωσική Ομοσπονδία), γραμμές 070 του Φύλλου Β (σε περίπτωση λήψης εισοδήματος από πηγές εκτός της Ρωσικής Ομοσπονδίας), το συνολικό ποσό εισοδήματος από επιχειρήσεις, συνηγορία και το ιδιωτικό ιατρείο που καθορίζεται στην υποπαράγραφο 3.1 του Φύλλου Β, καθώς και το ποσό της προηγουμένως προβλεπόμενης έκπτωσης φόρου επένδυσης που καθορίζεται στην υποπαράγραφο 3.2 του Φύλλου Ε2, με την επιφύλαξη αποκατάστασης.
(όπως τροποποιήθηκε με Διάταγμα της Ομοσπονδιακής Φορολογικής Υπηρεσίας της Ρωσίας της 25ης Νοεμβρίου 2015 N ММВ-7-11/544@)
Κατά τη συμπλήρωση αυτής της γραμμής, δεν λαμβάνεται υπόψη το ποσό των εσόδων με τη μορφή μερισμάτων, καθώς και το ύψος των κερδών των ελεγχόμενων ξένων εταιρειών.

5.4. Το συνολικό ποσό του εισοδήματος, με εξαίρεση το εισόδημα με τη μορφή μερισμάτων και με τη μορφή κερδών ελεγχόμενων αλλοδαπών εταιρειών που δεν υπόκεινται σε φορολογία (γραμμή 020) σύμφωνα με την παράγραφο 7 της παραγράφου 8 και τις παραγράφους 28, 33, 39 και 43 του άρθρου 217 του Κώδικα, μεταφέρεται από την παράγραφο 10 ή την υποπαράγραφο 11.2 του Φύλλου Ζ.
(όπως τροποποιήθηκε με Διάταγμα της Ομοσπονδιακής Φορολογικής Υπηρεσίας της Ρωσίας της 25ης Νοεμβρίου 2015 N ММВ-7-11/544@)
5.5. Το συνολικό ποσό του εισοδήματος, εξαιρουμένων των εσόδων με τη μορφή μερισμάτων και με τη μορφή κερδών ελεγχόμενων αλλοδαπών εταιρειών που υπόκεινται σε φορολογία (γραμμή 030), υπολογίζεται αφαιρώντας τον δείκτη στη γραμμή 020 από τον δείκτη στη γραμμή 010.
(όπως τροποποιήθηκε με Διάταγμα της Ομοσπονδιακής Φορολογικής Υπηρεσίας της Ρωσίας της 25ης Νοεμβρίου 2015 N ММВ-7-11/544@)
5.6. Το ποσό των φορολογικών εκπτώσεων που μειώνει τη φορολογική βάση (γραμμή 040) προσδιορίζεται προσθέτοντας τις ακόλουθες τιμές δεικτών:
το ποσό των εκπτώσεων επαγγελματικού φόρου που προβλέπονται στο άρθρο 221 του Κώδικα (υποπαράγραφος 3.2 του Φύλλου Β).
το ποσό των εκπτώσεων φόρου ακινήτων για δαπάνες που πραγματοποιήθηκαν για νέα κατασκευή ή απόκτηση ακινήτου που προβλέπεται στο άρθρο 220 του Κώδικα (το άθροισμα των τιμών των δεικτών των υποπαραγράφων 2.5, 2.6, 2.8 και 2.9 του Φύλλου Δ1).
το ποσό των εκπτώσεων φόρου ακίνητης περιουσίας για εισόδημα από πώληση ακινήτου, από κατάσχεση ακινήτων για κρατικές ή δημοτικές ανάγκες, που προβλέπεται στο άρθρο 220 του Κώδικα (ρήτρα 4 του Φύλλου Δ2).
το ποσό των τυπικών και κοινωνικών εκπτώσεων φόρου που προβλέπονται στα άρθρα 218 και 219 του Κώδικα (ρήτρα 4 του Φύλλου Ε1)·
(όπως τροποποιήθηκε με Διάταγμα της Ομοσπονδιακής Φορολογικής Υπηρεσίας της Ρωσίας της 25ης Νοεμβρίου 2015 N ММВ-7-11/544@)
το ποσό της έκπτωσης φόρου επένδυσης που προβλέπεται από την υποπαράγραφο 2 της παραγράφου 1 του άρθρου 219.1 του Κώδικα (υποπαράγραφος 3.1 του Φύλλου Ε2).
(παράγραφος που εισήχθη με Διάταγμα της Ομοσπονδιακής Φορολογικής Υπηρεσίας της Ρωσίας της 25ης Νοεμβρίου 2015 N ММВ-7-11/544@)
το ποσό των εκπτώσεων επαγγελματικού φόρου που προβλέπονται στο άρθρο 221 του Κώδικα, καθώς και το ποσό των εκπτώσεων φόρου για την πώληση μετοχών στο εγκεκριμένο κεφάλαιο και για την εκχώρηση του δικαιώματος απαίτησης βάσει συμφωνίας συμμετοχής σε κοινόχρηστη κατασκευή, που προβλέπεται στο άρθρο 220 του Κώδικα (υποπαράγραφος 8.1 του Φύλλου Ζ).
(όπως τροποποιήθηκε με Διάταγμα της Ομοσπονδιακής Φορολογικής Υπηρεσίας της Ρωσίας της 25ης Νοεμβρίου 2015 N ММВ-7-11/544@)
Εάν ο υπολογισμός της φορολογικής βάσης και του ποσού του φόρου γίνεται σε σχέση με εισόδημα που δεν φορολογείται με φορολογικό συντελεστή 13 τοις εκατό, τότε στη γραμμή 040 μπαίνει μηδέν.
5.7. Το ποσό των δαπανών που πραγματοποιήθηκαν για τη μείωση του εισοδήματος που εισπράχθηκε (γραμμή 050) προσδιορίζεται προσθέτοντας τις τιμές των παρακάτω δεικτών:
το ποσό των εξόδων (ζημιών) για συναλλαγές με τίτλους και συναλλαγές με χρηματοοικονομικά μέσα προθεσμιακών συναλλαγών σύμφωνα με τα άρθρα 214.1, 214.3, 214.4 του Κώδικα, που καθορίζονται στην υποπαράγραφο 11.3 του Φύλλου 3·
το ποσό των δαπανών για συναλλαγές που πραγματοποιεί ο φορολογούμενος στο πλαίσιο της συμμετοχής σε επενδυτικές συμπράξεις σύμφωνα με το άρθρο 214.5 του Κώδικα, που ορίζεται στην υποπαράγραφο 7.3 του Φύλλου Ι.
5.8. Το ποσό των εκπτώσεων φόρου (γραμμή 040) και το ποσό των δαπανών που πραγματοποιήθηκαν για τη μείωση του εισοδήματος που εισπράχθηκε (γραμμή 050) συνολικά δεν μπορεί να υπερβαίνει την αξία της γραμμής 030.
(η ρήτρα 5.8 εισήχθη με Διάταγμα της Ομοσπονδιακής Φορολογικής Υπηρεσίας της Ρωσίας της 25ης Νοεμβρίου 2015 N ММВ-7-11/544@)
5.9. Το συνολικό ποσό του εισοδήματος με τη μορφή μερισμάτων και (ή) με τη μορφή κερδών ελεγχόμενων αλλοδαπών εταιρειών (γραμμή 051) προσδιορίζεται με βάση τα ποσά αυτών των ειδών εισοδήματος που φορολογούνται με τον κατάλληλο φορολογικό συντελεστή, που αναφέρονται στις γραμμές 080 του Φύλλο Α (σε σχέση με έσοδα με τη μορφή μερισμάτων που λαμβάνονται από πηγές στη Ρωσική Ομοσπονδία) και στις γραμμές 070 του Φύλλου Β (σε σχέση με έσοδα με τη μορφή μερισμάτων που λαμβάνονται από ξένους οργανισμούς ή ποσά κερδών ελεγχόμενων ξένων εταιρειών) .
(η ρήτρα 5.9 εισήχθη με Διάταγμα της Ομοσπονδιακής Φορολογικής Υπηρεσίας της Ρωσίας της 25ης Νοεμβρίου 2015 N ММВ-7-11/544@)
5.10. Η φορολογική βάση αντικατοπτρίζεται στη γραμμή 060 και υπολογίζεται ως η διαφορά μεταξύ του συνολικού ποσού του εισοδήματος, εξαιρουμένου του εισοδήματος υπό μορφή μερισμάτων και με τη μορφή του ποσού των κερδών ελεγχόμενων αλλοδαπών εταιρειών που υπόκεινται σε φορολογία (γραμμή 030). συνολικό ποσό εισοδήματος με τη μορφή μερισμάτων και (ή) με τη μορφή ποσών κερδών ελεγχόμενων αλλοδαπών εταιρειών (γραμμή 051) και το συνολικό ποσό των εκπτώσεων φόρου (γραμμή 040) και των δαπανών που πραγματοποιήθηκαν για τη μείωση των εισπραχθέντων εσόδων, που απεικονίζονται στη γραμμή 050. Εάν το αποτέλεσμα είναι αρνητικό ή ίσο με μηδέν, τότε το μηδέν εισάγεται στη γραμμή 060.
(ρήτρα 5.10 όπως τροποποιήθηκε με Διάταγμα της Ομοσπονδιακής Φορολογικής Υπηρεσίας της Ρωσίας της 25ης Νοεμβρίου 2015 N ММВ-7-11/544@)
5.11. Για τον υπολογισμό του ποσού του φόρου επί του εισοδήματος που φορολογείται με συγκεκριμένο φορολογικό συντελεστή, υπόκειται σε πληρωμή (προσθήκη) ή επιστροφή από τον προϋπολογισμό, ο φορολογούμενος υποδεικνύει:
στη γραμμή 070 - το συνολικό ποσό φόρου που υπολογίζεται για πληρωμή, το οποίο, με εξαίρεση τις περιπτώσεις υπολογισμού του ποσού του φόρου επί του εισοδήματος από συμμετοχή σε μετοχικό κεφάλαιο σε έναν οργανισμό με τη μορφή μερισμάτων, προσδιορίζεται πολλαπλασιάζοντας τη φορολογική βάση που αντικατοπτρίζεται στη γραμμή 060 με τον αντίστοιχο φορολογικό συντελεστή (σε τοις εκατό) . Σε αυτήν την περίπτωση, το ποσό του φόρου που υπολογίζεται για πληρωμή σε σχέση με εισόδημα από συμμετοχή σε μετοχικό κεφάλαιο σε έναν οργανισμό με τη μορφή μερισμάτων υπολογίζεται προσθέτοντας τις αξίες των δεικτών που υποδεικνύονται σε σχέση με αυτόν τον τύπο εισοδήματος στις γραμμές 090 του Φύλλου Α και 120 του Φύλλου Β.
(όπως τροποποιήθηκε με Διάταγμα της Ομοσπονδιακής Φορολογικής Υπηρεσίας της Ρωσίας της 25ης Νοεμβρίου 2015 N ММВ-7-11/544@)
στη γραμμή 080 - το συνολικό ποσό του φόρου που παρακρατήθηκε στην πηγή πληρωμής του εισοδήματος, το οποίο προσδιορίζεται αθροίζοντας τα ποσά του φόρου που παρακρατήθηκε στην πηγή πληρωμής εισοδήματος που φορολογείται με παρόμοιο φορολογικό συντελεστή, που αναφέρεται στις γραμμές 100 του Φύλλου Α ;
στη γραμμή 090 - το συνολικό ποσό του φόρου που παρακρατήθηκε στην πηγή πληρωμής του εισοδήματος σύμφωνα με το εδάφιο 1 της παραγράφου 1 του άρθρου 212 του Κώδικα, σε σχέση με εισόδημα με τη μορφή υλικών παροχών.
(όπως τροποποιήθηκε με Διάταγμα της Ομοσπονδιακής Φορολογικής Υπηρεσίας της Ρωσίας της 25ης Νοεμβρίου 2015 N ММВ-7-11/544@)
Αυτή η γραμμή συμπληρώνεται από φορολογούμενους που είναι φορολογικοί κάτοικοι της Ρωσικής Ομοσπονδίας και έχουν λάβει από τη φορολογική αρχή επιβεβαίωση του δικαιώματος έκπτωσης φόρου ακινήτων για δαπάνες που πραγματοποιήθηκαν για νέα κατασκευή ή απόκτηση ακινήτου που προβλέπεται στο άρθρο 220 του Κώδικα, μετά τον φόρο εισοδήματος με τη μορφή υλικών οφελών που λαμβάνονται από αποταμιεύσεις επί τόκων για τη χρήση δανεισμένων (πιστωτικών) κεφαλαίων που εκδόθηκαν για νέα κατασκευή ή απόκτηση στην επικράτεια της Ρωσικής Ομοσπονδίας κτιρίου κατοικιών, διαμερίσματος, δωματίου ή μετοχής ) σε αυτά, οικόπεδα που προβλέπονται για κατασκευή ατομικών κατοικιών και οικόπεδα για τα οποία βρίσκονται τα αγορασμένα κτίρια κατοικιών ή το μερίδιο σε αυτά, πράγματι παρακρατήθηκε από φορολογικούς φορείς με συντελεστή 35 τοις εκατό.
Η γραμμή 090 συμπληρώνεται μόνο κατά τον υπολογισμό του ποσού του φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων, που φορολογείται με συντελεστή 35 τοις εκατό. Εάν ο υπολογισμός της φορολογικής βάσης και του ποσού του φόρου γίνεται σε σχέση με εισόδημα που φορολογείται με άλλους φορολογικούς συντελεστές, στη γραμμή αυτή καταχωρείται ένα μηδέν.
στη γραμμή 100 - το ποσό του φόρου που όντως καταβλήθηκε από τον φορολογούμενο για τη φορολογική περίοδο αναφοράς με τη μορφή προκαταβολών, που υπόκεινται σε συμψηφισμό (η αξία του δείκτη μεταφέρεται από την υποπαράγραφο 3.4 του Φύλλου Β).
στη γραμμή 110 - το συνολικό ποσό των πάγιων προκαταβολών που καταβάλλονται από τον φορολογούμενο, με την επιφύλαξη συμψηφισμού σύμφωνα με την παράγραφο 5 του άρθρου 227.1 του Κώδικα, αλλά όχι μεγαλύτερο από το ποσό του φόρου που υπολογίζεται με βάση το εισόδημα που πράγματι έλαβε ο φορολογούμενος για η φορολογική περίοδος από την απασχόληση για φυσικά πρόσωπα βάσει διπλώματος ευρεσιτεχνίας που εκδόθηκε σύμφωνα με τον ομοσπονδιακό νόμο της 25ης Ιουλίου 2002 N 115-FZ «Σχετικά με το νομικό καθεστώς αλλοδαπών πολιτών στη Ρωσική Ομοσπονδία» (Συλλογική Νομοθεσία της Ρωσικής Ομοσπονδίας, 2002, N 30, Άρθ. 3032· Rossiyskaya Gazeta, 2014, N 270, 27 Νοεμβρίου 2014).
(όπως τροποποιήθηκε με Διάταγμα της Ομοσπονδιακής Φορολογικής Υπηρεσίας της Ρωσίας της 25ης Νοεμβρίου 2015 N ММВ-7-11/544@)
στη γραμμή 120 - το συνολικό ποσό του φόρου που καταβάλλεται σε ξένες χώρες, που υπόκειται σε συμψηφισμό στη Ρωσική Ομοσπονδία (το σύνολο των αξιών των γραμμών 130 του Φύλλου Β).
(όπως τροποποιήθηκε με Διάταγμα της Ομοσπονδιακής Φορολογικής Υπηρεσίας της Ρωσίας της 25ης Νοεμβρίου 2015 N ММВ-7-11/544@)
στη γραμμή 121 - το ποσό του φόρου που υπολογίζεται για πληρωμή (προσθήκη) στον προϋπολογισμό επί του εισοδήματος που φορολογείται με τον συντελεστή που καθορίζεται στο πεδίο δείκτη 001 της Ενότητας 2.
(όπως τροποποιήθηκε με Διάταγμα της Ομοσπονδιακής Φορολογικής Υπηρεσίας της Ρωσίας της 25ης Νοεμβρίου 2015 N ММВ-7-11/544@)
Η τιμή του δείκτη της γραμμής 121 προσδιορίζεται ως η διαφορά μεταξύ των δεικτών της γραμμής 070 και των γραμμών 080, 090, 100, 110, 120. Εάν το αποτέλεσμα είναι αρνητικό ή ίσο με μηδέν, τότε στη γραμμή 121 μπαίνει ένα μηδέν.
(όπως τροποποιήθηκε με Διάταγμα της Ομοσπονδιακής Φορολογικής Υπηρεσίας της Ρωσίας της 25ης Νοεμβρίου 2015 N ММВ-7-11/544@)
στη γραμμή 122 - το ποσό του φόρου που καταβλήθηκε σε σχέση με την εφαρμογή του συστήματος φορολογίας διπλωμάτων ευρεσιτεχνίας, που υπόκειται σε συμψηφισμό σύμφωνα με τις διατάξεις της παραγράφου 7 του άρθρου 346.45 του Κώδικα·
(παράγραφος που εισήχθη με Διάταγμα της Ομοσπονδιακής Φορολογικής Υπηρεσίας της Ρωσίας της 25ης Νοεμβρίου 2015 N ММВ-7-11/544@)
στη γραμμή 123 - το ποσό του φόρου εμπορικών συναλλαγών που καταβλήθηκε στη φορολογική περίοδο, με την επιφύλαξη συμψηφισμού σύμφωνα με τις διατάξεις της παραγράφου 5 του άρθρου 225 του Κώδικα.
(παράγραφος που εισήχθη με Διάταγμα της Ομοσπονδιακής Φορολογικής Υπηρεσίας της Ρωσίας της 25ης Νοεμβρίου 2015 N ММВ-7-11/544@)
στη γραμμή 130 - το ποσό του καταβλητέου φόρου (πρόσθετη πληρωμή) στον προϋπολογισμό για το εισόδημα που φορολογείται με τον συντελεστή που καθορίζεται στο πεδίο δείκτη 001 της Ενότητας 2.
(παράγραφος που εισήχθη με Διάταγμα της Ομοσπονδιακής Φορολογικής Υπηρεσίας της Ρωσίας της 25ης Νοεμβρίου 2015 N ММВ-7-11/544@)
Η τιμή του δείκτη της γραμμής 130 προσδιορίζεται ως η διαφορά μεταξύ των δεικτών της γραμμής 121 και των γραμμών 122 και 123.
(παράγραφος που εισήχθη με Διάταγμα της Ομοσπονδιακής Φορολογικής Υπηρεσίας της Ρωσίας της 25ης Νοεμβρίου 2015 N ММВ-7-11/544@)
στη γραμμή 140 - το ποσό του φόρου που πρέπει να επιστραφεί από τον προϋπολογισμό. Αυτός ο δείκτης ορίζεται ως η διαφορά μεταξύ των αθροισμάτων των γραμμών 080, 090, 100, 110 και γραμμής 070. Εάν το αποτέλεσμα είναι αρνητικό ή ίσο με μηδέν, τότε στη γραμμή 140 τοποθετείται ένα μηδέν.

Σωστός OKTMO σε 3-NDFL για το 2016έτος αποτελεί υποχρεωτική λεπτομέρεια αυτής της δήλωσης. Η διαβούλευση μας σχετικά με το τι σημαίνει, πού να το αναφέρουμε στην αναφορά και πού να λάβουμε τους τρέχοντες κωδικούς.

Όπου στη δήλωση

Για το 2016, τα άτομα που υποχρεούνται από το νόμο να υποβάλουν ανεξάρτητα έκθεση για το εισόδημά τους το κάνουν με τη μορφή που εγκρίθηκε με εντολή της Ρωσικής Φορολογικής Υπηρεσίας της 24ης Δεκεμβρίου 2014 Αρ. ММВ-7-11/671. Οι τελευταίες αλλαγές σε αυτήν τη φόρμα έγιναν στις 10 Οκτωβρίου 2016.

Τέτοια στηρίγματα ως κώδικας OKTMO, σε 3-NDFL για το 2016ένα έτος μπορεί να συναντηθεί δύο φορές. Στην Ενότητα 1, μαζί με τα συνολικά ποσά του φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων για μεταφορά στον προϋπολογισμό/επιστροφή χρημάτων:

Και στο Φύλλο Α, όπου τα απλά άτομα δείχνουν το εισόδημά τους από ρωσικές πηγές (μεμονωμένοι επιχειρηματίες, δικηγόροι και ιδιώτες δεν το συμπληρώνουν):

Λάβετε υπόψη ότι το OKTMO στο Φύλλο Α δίνεται ξεχωριστά:

• για κάθε πηγή εισοδήματος·
• σε κάθε συντελεστή φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων.

Από πού να το πάρετε

Κάθε φορά η τιμή του πεδίου "OKTMO Code" για 3-NDFL για το 2016έτος λαμβάνεται από τον Παν-ρωσικό ταξινομητή δημοτικών εδαφών - ΟΚ 033-2013. Εγκρίθηκε με εντολή της Rosstandart της 14ης Ιουνίου 2013 No. 159-st.

Σημειώστε ότι οι δημοτικοί κωδικοί αλλάζουν αρκετά συχνά. Ο λόγος για αυτό είναι η μεταρρύθμιση του συστήματος τοπικής αυτοδιοίκησης. Ορισμένες συνοικίες/πόλεις/οικισμοί κ.λπ. μπορούν να συνδυαστούν σε μια δημοτική επικράτεια. Ή αντιστρόφως.

Επομένως, είναι πολύ σημαντικό να πάρετε το πιο σχετικό για το 2017 Κωδικός OKTMO για 3-NDFL για το 2016έτος. Έτσι, οι τελευταίες τροποποιήσεις στην παραγγελία της Rosstandart έχουν τον δείκτη «204/2016».

Στην πράξη, το πρόβλημα είναι ότι ο κατάλογος Rosstandart με κωδικούς OKTMO είναι ένα πραγματικά τεράστιο έγγραφο που καλύπτει την επικράτεια ολόκληρης της Ρωσίας. Επομένως, ακόμη και η χρήση υπολογιστή δεν είναι πολύ βολική.

Τρέχων κωδικός OKTMO σε 3-NDFL για το 2016Η χρονιά μπορεί να βρεθεί με διαφορετικούς τρόπους. Κατά τη γνώμη μας, ο πιο σωστός τρόπος είναι να χρησιμοποιήσετε την υπηρεσία της επίσημης ιστοσελίδας της Ομοσπονδιακής Φορολογικής Υπηρεσίας της Ρωσίας, ειδική για το σκοπό αυτό. Εδώ είναι ο ακριβής σύνδεσμος (με ευρετήριο για τη Μόσχα): https://www.nalog.ru/rn77/service/oktmo/

Ένα άτομο πρέπει απλώς να επιλέξει την περιοχή του από τη λίστα. Και δεν είναι πρόβλημα αν δεν γνωρίζετε ή αμφιβάλλετε για το ακριβές όνομα του δήμου. Ξεκινήστε να το εισάγετε και το ίδιο το σύστημα θα παρέχει τις πιο κατάλληλες επιλογές.

Κανόνες για αυτό το στήριγμα

Στη φόρμα δήλωσης 3-NDFL για το 2016, έχουν εκχωρηθεί 11 χαρακτήρες (κελιά) για το πεδίο που εξετάζουμε. Ωστόσο, ο κωδικός OKTMO μπορεί να έχει μόνο 8 χαρακτήρες. Αυτό σημαίνει ότι πρέπει να βάλετε παύλες στα υπόλοιπα κελιά.

Τι είναι το OKTMO στη γραμμή 030
Κατάσταση	Λύση
Σύμφωνα με το 3-NDFL, ο φόρος πρέπει να πληρωθεί ή να καταβληθεί επιπλέον	ΟΚΤΜΟ του δήμου στον τόπο κατοικίας/εγγραφής, στο έδαφος του οποίου θα μεταφερθεί ο φόρος εισοδήματος φυσικών προσώπων
Σύμφωνα με το 3-NDFL, ο φόρος πρέπει να επιστραφεί (υπερπληρωμή)	ΟΚΤΜΟ του δήμου στον τόπο κατοικίας/εγγραφής, στο έδαφος του οποίου μεταφέρθηκε υπερβολικά ο φόρος εισοδήματος φυσικών προσώπων Εάν αυτός ο φόρος παρακρατήθηκε από φορολογικό πράκτορα, τότε ο κωδικός OKTMO λαμβάνεται από το 2-NDFL
Μηδενικός φόρος εισοδήματος 3 φυσικών προσώπων (συμπεριλαμβανομένου του φόρου χωρίς επιστροφή χρημάτων)	OKTMO στον τόπο διαμονής/εγγραφής του πληρωτή

Ένα άλλο σημαντικό σημείο με Κωδικός OKTMO για 3-NDFL για το 2016έτος και άλλες περιόδους. Μπορεί με βάση τα αποτελέσματα των υπολογισμών στη δήλωση φορολογίας εισοδήματος φυσικών προσώπων να μπορεί να επιστραφεί ο φόρος εισοδήματος φυσικών προσώπων, αλλά μεταφέρθηκε (παρακρατήθηκε από τον φορολογικό πράκτορα) σε διαφορετικές διοικητικές-εδαφικές οντότητες. Στη συνέχεια, η Ενότητα 1 συμπληρώνεται χωριστά για κάθε κωδικό OKTMO.

Με απλά λόγια, στην τελευταία περίπτωση θα υποβάλετε πολλές Ενότητες 1 με διαφορετικούς κωδικούς OKTMO στο πλαίσιο μιας δήλωσης 3-NDFL.

Σφάλματα κατά τη συμπλήρωση της δήλωσης 3-NDFL

Δεν είναι μυστικό ότι η γέμιση δήλωση 3-NDFLείναι δύσκολο εγχείρημα. Ως εκ τούτου, η υπηρεσία παρέχει (ανάλογα με την κατάσταση και το είδος της έκπτωσης φόρου).

Ποια είναι τα κύρια λάθη που κάνουν οι φορολογούμενοι;

1) Ένα από τα συνηθισμένα λάθη κατά τη συμπλήρωση της δήλωσης 3-NDFL είναι η έλλειψη δεδομένων σχετικά με τις τυπικές κρατήσεις. Για παράδειγμα, στην εργασία σας δόθηκε έκπτωση για ένα παιδί (αυτή είναι η τυπική έκπτωση) στο ποσό των 14.000 ρούβλια. Το ποσό της έκπτωσης αντικατοπτρίζεται στην παράγραφο 4 του πιστοποιητικού 2-NDFL.

Μπορείτε επίσης να ελέγξετε τη διαθεσιμότητα μιας φορολογικής έκπτωσης με αυτόν τον τρόπο: το ποσό του συνολικού εισοδήματος (αυτή είναι η παράγραφος 5 του πιστοποιητικού 2-NDFL) είναι μεγαλύτερο από το ποσό της φορολογικής βάσης. Εάν συμβαίνει αυτό, σημαίνει ότι σας δόθηκε οπωσδήποτε είτε τυπική έκπτωση είτε οικονομική βοήθεια.
Τι πρέπει να κάνω για να συμπεριλάβω στοιχεία έκπτωσης στη δήλωση; Αφού συμπληρώσετε την ενότητα "Εργασία", πρέπει να επιλέξετε τον τύπο της έκπτωσης (το πρόγραμμα θα σας ζητήσει να κάνετε αυτήν την επιλογή) "Τυπικές κρατήσεις". Παρακαλώ σημειώστε το.
Μετά από αυτό το πρόγραμμα θα σας παράσχει μια ενότητα προς συμπλήρωση. Και ως αποτέλεσμα, το φύλλο G1 θα σχηματιστεί στη δήλωση.

Εάν δεν προβλέπονταν κρατήσεις για παιδιά στην εργασία και δεν τις διεκδικείτε, τότε δεν χρειάζεται να δημιουργήσετε το Φύλλο G1. Επίσης, δεν χρειάζεται να επιλέξετε την "Τυπική έκπτωση".

2) Το δεύτερο κοινό λάθος είναι όταν συμπληρώνετε την ενότητα «Πώληση», για παράδειγμα, όταν πουλάτε ένα αυτοκίνητο, στη γραμμή «Όνομα αγοραστή...», ο φορολογούμενος σημειώνει «πώληση...», αν και το πλήρες όνομα του αγοραστή πρέπει να αναφέρεται. Τα δεδομένα μπορούν να ληφθούν από τη συμφωνία πώλησης· θα επισυνάψετε αντίγραφο μιας τέτοιας συμφωνίας στην ίδια τη δήλωση.

3) Αξίζει να επιστήσουμε την προσοχή όσων φορολογουμένων θέλουν να λάβουν έκπτωση ότι το πρόγραμμά μας δημιουργεί αίτηση για επιστροφή φόρου. Η εφαρμογή είναι το κύριο έγγραφο για τη μεταφορά κεφαλαίων και δεν πρέπει να το ξεχάσετε.

4) Μία από τις δύσκολες πτυχές της συμπλήρωσης της δήλωσης, ιδίως της ενότητας «Παρακρατήσεις για αγορά κατοικίας», είναι η μεταφορά του υπολοίπου της έκπτωσης περιουσίας από το προηγούμενο έτος.

Ας καταλάβουμε μαζί για άλλη μια φορά ποιες γραμμές πρέπει να περιέχουν τα δεδομένα:
- στη γραμμή "Όλα τα έξοδα για την αγορά ή την κατασκευή κατοικίας" εμφανίζεται το συνολικό ποσό έκπτωσης, αυτό είναι το κόστος του ακινήτου βάσει της συμφωνίας αγοράς (αλλά όχι περισσότερο από 2 εκατομμύρια ρούβλια).
– στη γραμμή «Εκπτώσεις που παρασχέθηκαν τα προηγούμενα έτη βάσει φορολογικής δήλωσης», πρέπει να σημειώσετε το ποσό της έκπτωσης που λάβατε στο παρελθόν. Δηλαδή, αυτά είναι τα στοιχεία από τη γραμμή «240» της δήλωσης για το περασμένο έτος. Εάν μεταφέρετε το υπόλοιπο της έκπτωσης για περισσότερο από το πρώτο έτος, τότε πρέπει να αναφέρετε το ποσό των γραμμών «240» και «140» της δήλωσης για το προηγούμενο έτος.

– στη γραμμή «Υπόλοιπο έκπτωσης περιουσίας» εμφανίζετε το ποσό της έκπτωσης που μεταφέρθηκε από πέρυσι. Αυτή είναι η αξία της γραμμής «260» της δήλωσης για το προηγούμενο έτος.

Για να αποφύγετε λάθη κατά τη συμπλήρωση της δήλωσης 3-NDFL, συνιστούμε να δείτε παραδείγματα συμπλήρωσης της δήλωσης 3-NDFL...