تعبئة القسم الأول من إقرار ضريبة الدخل الشخصي 3. ثامنا. إجراءات ملء الورقة ب "الدخل المستلم من الأعمال التجارية والمناصرة والممارسات الخاصة" من نموذج الإعلان

تم استخدام النموذج الموجود في هذه الصفحة في عام 2017 عند ملء إقرار 2016. إذا كنت بحاجة إلى إعداد إقرار للعام الماضي في العام الحالي، فيجب عليك استخدام النموذج الجديد 3-NDFL.

رابعا. إجراءات ملء القسم 1 "معلومات عن مبالغ الضريبة الخاضعة للدفع (الإضافة) إلى الميزانية / الاسترداد من الميزانية" من نموذج الإعلان

4.1. يتم ملء القسم 1 من نموذج الإقرار، الذي يعكس مبلغ الضريبة الخاضعة للدفع (الإضافة) إلى الميزانية أو استردادها من الميزانية، بعد ملء العدد المطلوب من الأقسام 2 من نموذج الإقرار بناءً على الحسابات التي تمت في القسم 2.

إذا تم، بناءً على نتائج الحسابات، تحديد المبالغ الخاضعة للاسترداد من الميزانية للضريبة المدفوعة (المحتجزة) في مختلف الكيانات الإدارية الإقليمية، وكذلك في حالة تحديد مبالغ الضريبة الخاضعة للدفع (رسوم إضافية) لأكواد مختلفة (المبالغ المستردة من رموز مختلفة) تصنيف ميزانية إيرادات الضرائب للميزانيات، يتم ملء القسم 1 بشكل منفصل لكل رمز OKTMO ورمز تصنيف ميزانية إيرادات الضرائب للميزانيات، على التوالي. أي أنه يمكن ملء العديد من الأقسام 1 برموز OKTMO المختلفة أو رموز تصنيف الميزانية لإيرادات ضريبة الميزانية.

4.2. في السطر 010 من القسم 1 من نموذج الإقرار، يتم إدخال ما يلي: 1 - إذا تم، بناءً على نتائج الحسابات، تحديد مبالغ الضريبة الخاضعة للدفع (الإضافة) إلى الميزانية، 2 - مبالغ الضريبة الخاضعة لـ استرداد من الميزانية، و 3 - إذا لم تكن هناك مبالغ ضريبية خاضعة للدفع (الإضافة) إلى الميزانية أو العودة من الميزانية.

4.3. إذا تم، بناءً على نتائج الحسابات، تحديد مبالغ الضريبة الواجب دفعها (رسوم إضافية) للميزانية، عند ملء القسم 1، قم بالإشارة إلى:

في السطر 020 - رمز تصنيف الميزانية للإيرادات الضريبية للميزانيات، والذي بموجبه يجب أن يُضاف مبلغ الضريبة الواجب دفعها (رسوم إضافية) إلى الميزانية؛

حتى 30 أبريل 2014، يُطلب من بعض فئات المواطنين الإعلان عن الدخل المستلم في عام 2013 وتقديم النموذج 3-NDFL إلى مكتب الضرائب في مكان إقامتهم. سنخبرك في المقالة بمن يقوم بالإبلاغ عن هذا النموذج وكيفية ملء الإعلان.

ملحوظة!يمكنك بسهولة إعداد التقارير وإرسالها باستخدام الخدمة عبر الإنترنت "My Business" - المحاسبة عبر الإنترنت للشركات الصغيرة. تقوم الخدمة تلقائيًا بإنشاء التقارير والتحقق منها وإرسالها إلكترونيًا. لن تحتاج إلى زيارة مكتب الضرائب والصناديق شخصيًا، الأمر الذي سيوفر بلا شك ليس الوقت فحسب، بل أيضًا الأعصاب. يمكنك الحصول على حرية الوصول إلى الخدمة باستخدام هذا الرابط.

تمت الموافقة على نموذج إعلان 3-NDFL، الذي يجب استخدامه للإبلاغ في عام 2013، بأمر من دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 10 نوفمبر 2011 رقم MMV-7-3/760@. لكن يرجى ملاحظة أنه بأمر من دائرة الضرائب الفيدرالية الروسية بتاريخ 14 نوفمبر 2013 N MMВ-7-3/501@، تم إجراء تغييرات عليه.

قبل أن نبدأ الحديث عن ملء الإعلان، دعونا نفكر في من وأين وكيف وفي أي إطار زمني يقدم النموذج 3-NDFL.

من يقدم التقارير في النموذج 3-NDFL

بالإضافة إلى ذلك، قد يقوم بعض المواطنين بتقديم النموذج 3-NDFL بمبادرة منهم. ويشمل ذلك أولئك الذين يرغبون في الحصول، على سبيل المثال، على التخفيضات الضريبية التالية:

• المعيار (إذا لم يتم تقديم هذه الخصومات خلال الفترة الضريبية للفرد أو تم تقديمها بمبلغ أقل مما هو منصوص عليه في المادة 218 من قانون الضرائب) ؛
• احترافي؛
• الاجتماعية (عند دفع تكاليف العلاج والتعليم، عند تحويل الأموال الخاصة إلى الأعمال الخيرية، وما إلى ذلك)؛
• الممتلكات (عند شراء السكن).

أين ومتى يجب تقديم الإقرار؟

يجب عليك تقديم النموذج 3-NDFL المكتمل إلى مكتب الضرائب في مكان إقامتك أو مكان إقامتك (البند 5 من المادة 227، البند 3 من المادة 228، البنود 1 و3 و6 و7 من المادة 83 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).

يتم توفير نفس الإجراء لأولئك الذين يقدمون إعلانًا بمبادرة منهم (البند 2 من المادة 229 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي).

وفقًا للفقرة 4 من المادة 80 من قانون الضرائب، يمكن تقديم الإقرار على الورق (شخصيًا أو من خلال ممثل معتمد، وكذلك عن طريق البريد) أو إلكترونيًا (عبر قنوات الاتصال).

يتم تقديم الإقرار الضريبي في موعد أقصاه 30 أبريل من العام التالي للفترة الضريبية المنتهية (البند 1 من المادة 229 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). ويجب دفع الضريبة قبل 15 يوليو من العام الحالي (البند 4 من المادة 228 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).

ولكن هناك استثناءات لهذه القاعدة. وبالتالي، إذا تم إنهاء الأنشطة التجارية (الممارسة الخاصة) أو المدفوعات المحددة في المادة 228 من قانون الضرائب قبل نهاية الفترة الضريبية، فيجب تقديم الإقرار خلال خمسة أيام من تاريخ إنهاء الأنشطة أو المدفوعات. وهذا ينطبق على المواطنين الروس. لكن يجب على الأجانب الذين يخططون لمغادرة أراضي روسيا الإبلاغ في موعد لا يتجاوز شهر واحد قبل مغادرة البلاد. جاء ذلك في الفقرة 3 من المادة 229 من قانون الضرائب. يتعين على كلاهما دفع الضريبة في موعد لا يتجاوز 15 يومًا تقويميًا من تاريخ تقديم هذا الإعلان (البند 3 من المادة 229 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).

لكل شهر من عدم تقديم الإقرار، يتم فرض غرامة قدرها 5٪ من مبلغ الضريبة (البند 1، المادة 119 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). إن فشل دافع الضرائب في تقديم إقرار ضريبي إلى مصلحة الضرائب في مكان التسجيل خلال الموعد النهائي الذي يحدده التشريع المتعلق بالضرائب والرسوم يستلزم تحصيل غرامة قدرها 5 في المائة من مبلغ الضريبة الخاضعة للدفع (رسوم إضافية) على أساس هذا الإعلان، عن كل شهر كامل أو جزئي من اليوم المحدد لتقديمه، ولكن ليس أكثر من 30٪ من المبلغ المحدد ولا يقل عن 1000 روبل. (البند 1 من المادة 119 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).في هذه الحالة، الحد الأدنى للغرامة هو 100 روبل، ولا يمكن أن يتجاوز الحد الأعلى 30٪ من مبلغ الضريبة. ومع ذلك، تنطبق هذه القاعدة إذا تم تقديم الإقرار متأخرًا لمدة تصل إلى 180 يومًا.

إذا تأخرت عن التقرير لأكثر من 180 يومًا، فستزيد الغرامة. سيكون 30٪ من مبلغ الضريبة بالإضافة إلى 10٪ عن كل شهر تأخير (البند 2 من المادة 119 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).

تعبئة الإعلان

قواعد عامة.ويبين المكلف في الإقرار جميع الإيرادات التي حصل عليها خلال الفترة الضريبية، ومصادر دفعها، والخصومات الضريبية، ومبالغ الضريبة المستقطعة من قبل وكلاء الضرائب، ومبالغ الدفعات المقدمة المدفوعة فعلا، ومبالغ الضريبة الخاضعة للدفع (الإضافة) إلى الميزانية أو استردادها من الميزانية (البند 4 المادة 229 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).

يتم ملء الإعلان المقدم على الورق بقلم حبر جاف أو قلم حبر أسود أو أزرق. من الممكن أيضًا طباعة نموذج الإقرار المكتمل على الطابعة. ولكن يرجى ملاحظة أن الطباعة على الوجهين غير مسموح بها. جاء ذلك في الفقرة 1.1 من القسم 1 من إجراءات ملء نموذج الإقرار الضريبي لضريبة الدخل الشخصي (النموذج 3-NDFL)، المعتمد بأمر من دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 10 نوفمبر 2011 رقم MMV-7 -3/760@ (يشار إليه فيما بعد بالإجراء).

التصحيحات في الإعلان غير مسموح بها! يتم إدخال مؤشر واحد فقط في كل سطر والأعمدة المقابلة له. إذا لم تكن هناك مؤشرات منصوص عليها في الإعلان، يتم وضع شرطة في السطر المقابل. يتم تقديم جميع مؤشرات التكلفة بالروبل والكوبيل، باستثناء مبالغ ضريبة الدخل الشخصي، والتي يتم حسابها وتظهر بالروبل الكامل.

عند تعبئة الإقرار يدويا يرجى ملاحظة ما يلي.

املأ الحقول النصية للإعلان بالأحرف الكبيرة المطبوعة.

إذا كنت تريد الإشارة إلى أي مؤشر، فليس من الضروري ملء جميع خلايا الحقل المقابل، فسيتم وضع شرطة في الخلايا غير المملوءة على الجانب الأيمن من الحقل.

مثال

عند تحديد رقم التعريف الضريبي المكون من عشرة أرقام للمؤسسة 5024002119 في حقل رقم التعريف الضريبي المكون من اثنتي عشرة خلية، يتم ملء المؤشر على النحو التالي: "5024002119--".

يتم ملء المؤشرات الرقمية الكسرية بشكل مشابه لقواعد ملء المؤشرات الرقمية الصحيحة. إذا كان هناك عدد أكبر من الخلايا للإشارة إلى الجزء الكسري أكثر من الأرقام، فسيتم وضع شرطة في الخلايا الحرة للحقل المقابل.

مثال

إذا كانت قيمة مؤشر "الحصة في الملكية" 1/3، فيتم الإشارة إلى هذا المؤشر في حقلين يتكون كل منهما من ثلاث خلايا على النحو التالي: "1--" - في الحقل الأول علامة "/" أو ". " بين الحقول و"3--" - في الحقل الثاني.

إذا قمت بملء الإقرار على جهاز الكمبيوتر، فقم بمحاذاة قيم المؤشرات الرقمية حسب المساحة اليمنى (الأخيرة). وعند الطباعة على الطابعة، يُسمح بعدم وجود حدود حول الخلايا أو شرطات للخلايا غير المعبأة. يجب طباعة اللافتات بخط Courier New بارتفاع 16-18 نقطة.

يجب على المكلف في أعلى كل صفحة مكتملة من الإقرار أن يشير إلى رقم التعريف الضريبي (إن وجد)، وكذلك اسمه الأخير والأحرف الأولى من اسمه، وفي الأسفل في الحقل "أؤكد دقة واكتمال المعلومات المحددة في هذه الصفحة” ضع تاريخ الإكمال والتوقيع .

أما بالنسبة لترقيم الصفحات فيجب أن يكون متواصلاً (البند 1.14 من القسم 1 من الإجراء).

هيكل الإعلان.يتكون الإقرار في النموذج 3-NDFL من صفحة عنوان وستة أقسام و13 ورقة إضافية - A، B، C، G1، G2، G3، D، E، G1، G2، G3، Z، I. ومع ذلك، يقوم دافعو الضرائب بملء ولا تمثل جميع الأقسام والأوراق، بل فقط تلك التي تعكس مؤشرات العمليات التي تقوم بها. في هذه الحالة، يجب على الجميع إكمال صفحة العنوان والقسم 6 من الإعلان (البند 2.1، القسم 2 من الإجراء).

عند ملء الإقرار، يتم أخذ جميع قيم المؤشرات من شهادات الدخل ومبالغ الضرائب المحتجزة الصادرة عن وكلاء الضرائب والتسوية والدفع وغيرها من المستندات المتاحة لدافعي الضرائب، وكذلك من الحسابات التي تتم على أساس هذه المستندات . لذلك ننصحكم أن تطلبوا مسبقاً من قسم المحاسبة شهادة بنموذج 2-NDFL للعام السابق.

يحق لدافعي الضرائب عدم الإشارة في الإقرار الضريبي إلى الدخل الذي لا يخضع للضريبة (معفى من الضرائب) وفقًا للمادة. 217 من قانون الضرائب، وكذلك الدخل الذي يتم عند استلامه اقتطاع الضريبة بالكامل من قبل وكلاء الضرائب، إذا كان هذا لا يمنع دافعي الضرائب من الحصول على التخفيضات الضريبية المنصوص عليها في المادة. 218 - 221 قانون الضرائب.

صفحة عنوان الكتاب.عند ملء صفحة عنوان الإعلان، قم بالإشارة إلى:

• رقم تعريف دافع الضرائب (TIN). يمكنك معرفة رقم التعريف الضريبي الخاص بك على الموقع الإلكتروني لدائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا www.nalog.ru على صفحة خدمة "اكتشف رقم التعريف الضريبي الخاص بك"؛
• رقم التعديل (عند إعداد الإقرار الضريبي الأولي، تتم الإشارة إلى "0"، عند تحديث الإعلان - القيمة وفقًا للرقم التسلسلي لإعلان التحديث لفترة التقرير المقابلة)؛
• فترة الإبلاغ الضريبية - السنة التقويمية التي تم تقديم الإقرار عنها؛
• رمز مصلحة الضرائب - رمز مكتب الضرائب في مكان الإقامة (مكان الإقامة) لدافع الضرائب؛
• رمز فئة دافعي الضرائب:
• "720" - فرد مسجل كرجل أعمال فردي؛
• "730" - كاتب عدل يعمل في ممارسة خاصة، وأشخاص آخرين يعملون في ممارسة خاصة وفقًا للإجراءات المنصوص عليها في التشريع الحالي؛
• "740" - محام أنشأ مكتب محاماة؛
• "760" - فرد آخر يعلن الدخل وفقًا للمادة. 22 8 من قانون الضرائب، وكذلك لغرض الحصول على التخفيضات الضريبية وفقا للمادة. 218-221 من قانون الضرائب أو لغرض آخر؛
• "770" هو فرد مسجل كرجل أعمال فردي وهو رئيس مؤسسة فلاحية (مزرعة).

عند ملء مؤشر "رمز OKTMO"، يتم ملء الخلايا الحرة الموجودة على يمين قيمة الرمز، إذا كانت تحتوي على أقل من أحد عشر حرفًا، بالأصفار.

يمكن لدافع الضرائب تحديد رمز مفتشية الضرائب وOKTMO على عنوان مكان إقامته (مكان الإقامة) باستخدام خدمة الإنترنت "العنوان وتفاصيل الدفع الخاصة بالتفتيش الخاص بك"، الموجودة على الموقع الإلكتروني لدائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا www.nalog.ru في قسم "الخدمات الإلكترونية".

معلومات عامة عن المكلف من خلال تعبئة الحقول التالية:

• الاسم الأخير والاسم الأول والعائلي؛
• رقم هاتف جهة الاتصال الذي يشير إلى رمز الهاتف؛
• تاريخ ومكان الميلاد، الجنسية؛
• معلومات حول وثيقة الهوية؛
• حالة دافع الضرائب (مقيم/غير مقيم في الاتحاد الروسي)
• عنوان الإقامة (مكان الإقامة).

يتم ملء الأقسام 1، 2، 3، 4، 5، 6 في أوراق منفصلة وتستخدم لحساب القاعدة الضريبية ومبالغ الضريبة على الدخل الخاضع للضريبة بمعدلات مختلفة، بالإضافة إلى مبالغ الضرائب الخاضعة للدفع/الإضافة إلى الميزانية أو استردادها من الميزانية:

• في القسم 1 بشأن الدخل الخاضع للضريبة بنسبة 13%؛
• في القسم 2 بشأن الدخل الخاضع للضريبة بنسبة 30%؛
• في القسم 3 بشأن الدخل الخاضع للضريبة بنسبة 35%؛
• في القسم 4 بشأن الدخل الخاضع للضريبة بنسبة 9%؛
• في القسم 5 على الدخل الخاضع للضريبة بالمعدل

يتم إكمال القسم 6 بعد إكمال الأقسام 1 و2 و3 و4 و5 من نموذج الإعلان.

الأوراق A، B، C، G1، G2، G3، D، E، G1، G2، G3، G، Iيتم استخدامها لحساب الوعاء الضريبي ومبالغ الضريبة عند ملء الأقسام 1 و 2 و 3 و 4 و 5 من نموذج الإقرار وتعبئتها حسب الضرورة.

يتم ملء الورقة أ للدخل الخاضع للضريبة المستلم من مصادر في الاتحاد الروسي، باستثناء الدخل من الأنشطة التجارية والدعوة والممارسات الخاصة.

يتم ملء الورقة ب للدخل الخاضع للضريبة المستلم من مصادر خارج الاتحاد الروسي، باستثناء الدخل من الأنشطة التجارية والمناصرة والممارسات الخاصة.

إجراءات ملء نموذج الإقرار الضريبي لضريبة الدخل الشخصي (النموذج 3-NDFL)

ط. المتطلبات العامة لتعبئة نموذج الإقرار الضريبي لضريبة الدخل الشخصي

ثانيا. محتويات الإعلان

ثالثا. إجراءات ملء صفحة العنوان لنموذج الإعلان

رابعا. إجراءات ملء القسم 1
"معلومات عن مبالغ الضريبة الخاضعة للدفع (الإضافة) إلى الميزانية / الاسترداد من الميزانية" نموذج الإقرار

V. إجراءات ملء القسم 2
"حساب الوعاء الضريبي ومبلغ الضريبة على الدخل الخاضع للضريبة بنسبة (001)%" نموذج الإقرار

السادس. إجراءات ملء الورقة أ

سابعا. إجراءات ملء الورقة ب

ثامنا. إجراءات ملء الورقة ب
نموذج إقرار "الدخل المستلم من الأعمال التجارية والمناصرة والممارسات الخاصة".

تاسعا. إجراءات ملء الورقة د
"حساب مبلغ الدخل غير الخاضع للضريبة" من نموذج الإقرار

X. إجراءات ملء الورقة د1
"حساب خصومات ضريبة الأملاك على نفقات البناء الجديد أو حيازة العقارات" نموذج الإعلان

الحادي عشر. إجراءات ملء الورقة D2
"حساب خصومات ضريبة الأملاك على الدخل من بيع العقارات" نموذج إعلان

الثاني عشر. إجراءات ملء الورقة E1
"حساب التخفيضات الضريبية القياسية والاجتماعية" نموذج الإعلان

الثالث عشر. إجراءات ملء الورقة E2
"حساب التخفيضات الضريبية الاجتماعية المنصوص عليها في الفقرة الفرعية 4 والفقرة الفرعية 5 من الفقرة 1 من المادة 219 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي" من نموذج الإعلان

الرابع عشر. إجراءات ملء الورقة G

الخامس عشر. إجراءات ملء الورقة 3
"حساب الدخل الخاضع للضريبة من المعاملات مع الأوراق المالية والمعاملات مع الأدوات المالية للمعاملات الآجلة" نموذج الإعلان

السادس عشر. إجراءات ملء الورقة I
"حساب الدخل الخاضع للضريبة من المشاركة في الشراكات الاستثمارية" نموذج إقرار

ملحق رقم 1 دليل "رموز فئات دافعي الضرائب"

الملحق رقم 2 دليل "رموز أنواع المستندات"

الملحق رقم 3 دليل "رموز المناطق"

الملحق رقم 4 دليل "أكواد أنواع الدخل"

الملحق رقم 5 دليل "رموز أسماء الكائنات"

الملحق رقم 6 دليل "أكواد الأشخاص الذين يطالبون بخصم ضريبة الأملاك"

V. إجراءات ملء القسم 2
"حساب الوعاء الضريبي ومبلغ الضريبة على الدخل الخاضع للضريبة بنسبة (001)%" نموذج الإقرار

5.1. في القسم 2 من نموذج الإقرار، يقوم دافعو الضرائب بحساب المبلغ الإجمالي للدخل الخاضع للضريبة والقاعدة الضريبية ومبلغ الضريبة الخاضعة للدفع (الإضافة) إلى الميزانية أو استردادها من الميزانية، على أساس الدخل الخاضع للضريبة بالمعدل المحدد في حقل المؤشر 001 من القسم 2.
5.2. إذا حصل دافع الضرائب على دخل خاضع للضريبة بمعدلات ضريبية مختلفة خلال الفترة الضريبية، فسيتم ملء حساب الوعاء الضريبي ومبلغ الضريبة المستحقة للموازنة (المسترد من الميزانية) في ورقة منفصلة لمبلغ الضرائب على الدخل الخاضع للضريبة عند كل معدل ضريبي.
5.3. يتم تحديد إجمالي مبلغ الدخل الذي حصل عليه دافع الضرائب في الفترة الضريبية التي تم تقديم الإقرار عنها (السطر 010)، الخاضع للضريبة بالمعدل المحدد في حقل المؤشر 001 من القسم 2، عن طريق إضافة مبالغ الدخل الخاضع للضريبة بالضريبة المناسبة المعدل، المشار إليه في السطور 070 من الورقة أ (للدخل المستلم من مصادر في الاتحاد الروسي)، السطور 070 من الورقة ب (في حالة استلام الدخل من مصادر خارج الاتحاد الروسي)، المبلغ الإجمالي للدخل من الأعمال التجارية والدعوة والممارسة الخاصة المحددة في البند الفرعي 3.1 من الورقة (ب)، بالإضافة إلى مبلغ خصم ضريبة الاستثمار المقدم مسبقًا والمحدد في البند الفرعي 3.2 من الورقة (هـ2)، الخاضع للاستعادة.
(بصيغته المعدلة بأمر دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 25 نوفمبر 2015 N MMВ-7-11/544@)
عند ملء هذا السطر، لا يؤخذ في الاعتبار مقدار الدخل في شكل أرباح، وكذلك مقدار أرباح الشركات الأجنبية الخاضعة للسيطرة.

5.4. المبلغ الإجمالي للدخل، باستثناء الدخل في شكل أرباح الأسهم وفي شكل أرباح الشركات الأجنبية الخاضعة للرقابة غير الخاضعة للضريبة (السطر 020) وفقا للفقرة السابعة من الفقرة 8 والفقرات 28 و 33 و 39 و 43 من المادة 217 من القانون، منقولة من الفقرة 10 أو البند الفرعي 11.2 من الورقة ز.
(بصيغته المعدلة بأمر دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 25 نوفمبر 2015 N MMВ-7-11/544@)
5.5. يتم حساب المبلغ الإجمالي للدخل، باستثناء الدخل في شكل أرباح الأسهم وفي شكل أرباح الشركات الأجنبية الخاضعة للرقابة الخاضعة للضريبة (السطر 030)، عن طريق طرح المؤشر على السطر 020 من المؤشر على السطر 010.
(بصيغته المعدلة بأمر دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 25 نوفمبر 2015 N MMВ-7-11/544@)
5.6. يتم تحديد مقدار التخفيضات الضريبية التي تقلل القاعدة الضريبية (السطر 040) عن طريق إضافة قيم المؤشرات التالية:
مبلغ التخفيضات الضريبية المهنية المنصوص عليها في المادة 221 من القانون (البند الفرعي 3.2 من الورقة ب)؛
مقدار التخفيضات الضريبية على الممتلكات للنفقات المتكبدة على البناء الجديد أو حيازة الممتلكات المنصوص عليها في المادة 220 من القانون (مجموع قيم المؤشرات في الفقرات الفرعية 2.5 و 2.6 و 2.8 و 2.9 من الورقة D1).
مقدار خصومات ضريبة الأملاك على الدخل من بيع الممتلكات، من الاستيلاء على الممتلكات لاحتياجات الدولة أو البلدية، المنصوص عليها في المادة 220 من القانون (البند 4 من الورقة D2)؛
مبلغ التخفيضات الضريبية القياسية والاجتماعية المنصوص عليها في المادتين 218 و219 من القانون (البند 4 من الورقة E1)؛
(بصيغته المعدلة بأمر دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 25 نوفمبر 2015 N MMВ-7-11/544@)
مبلغ خصم ضريبة الاستثمار المنصوص عليه في البند الفرعي 2 من البند 1 من المادة 219.1 من القانون (البند الفرعي 3.1 من الورقة E2)؛
(الفقرة مقدمة بأمر من دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 25 نوفمبر 2015 N MMВ-7-11/544@)
مقدار التخفيضات الضريبية المهنية المنصوص عليها في المادة 221 من القانون، وكذلك مبلغ التخفيضات الضريبية لبيع الأسهم في رأس المال المصرح به ولتنازل عن حق المطالبة بموجب اتفاقية المشاركة في البناء المشترك، المنصوص عليها في المادة 220 من القانون (البند الفرعي 8.1 من الورقة ز).
(بصيغته المعدلة بأمر دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 25 نوفمبر 2015 N MMВ-7-11/544@)
إذا تم حساب الوعاء الضريبي ومبلغ الضريبة فيما يتعلق بالدخل غير الخاضع للضريبة بمعدل ضريبة قدره 13 في المائة، فسيتم إدخال صفر في السطر 040.
5.7. يتم تحديد مبلغ النفقات المتخذة لتقليل الدخل المستلم (السطر 050) عن طريق إضافة قيم المؤشرات التالية:
مقدار النفقات (الخسائر) على المعاملات مع الأوراق المالية والمعاملات مع الأدوات المالية للمعاملات الآجلة وفقًا للمواد 214.1، 214.3، 214.4 من القانون، المحددة في البند الفرعي 11.3 من الورقة 3؛
مبلغ نفقات المعاملات التي يقوم بها دافع الضرائب كجزء من المشاركة في شراكات استثمارية وفقًا للمادة 214.5 من القانون، المحددة في الفقرة الفرعية 7.3 من الورقة الأولى.
5.8. لا يمكن أن يتجاوز إجمالي مبلغ التخفيضات الضريبية (السطر 040) ومبلغ النفقات المتخذة لتقليل الدخل المستلم (السطر 050) قيمة السطر 030.
(تم تقديم البند 5.8 بأمر من دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 25 نوفمبر 2015 N MMВ-7-11/544@)
5.9. يتم تحديد المبلغ الإجمالي للدخل في شكل أرباح الأسهم و (أو) في شكل أرباح الشركات الأجنبية الخاضعة للرقابة (السطر 051) على أساس مبالغ هذه الأنواع من الدخل الخاضع للضريبة بمعدل الضريبة المناسب، المشار إليه في السطر 080 من الورقة أ (فيما يتعلق بالدخل في شكل أرباح مستلمة من مصادر في الاتحاد الروسي) وفي السطور 070 من الورقة ب (فيما يتعلق بالدخل في شكل أرباح مستلمة من المنظمات الأجنبية أو مبالغ أرباح الشركات الأجنبية الخاضعة للسيطرة) .
(تم تقديم البند 5.9 بأمر من دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 25 نوفمبر 2015 N MMВ-7-11/544@)
5.10. ينعكس الوعاء الضريبي في السطر 060 ويتم حسابه على أنه الفرق بين إجمالي مبلغ الدخل، باستثناء الدخل في شكل أرباح الأسهم وفي شكل مبلغ ربح الشركات الأجنبية الخاضعة للسيطرة الخاضعة للضريبة (السطر 030)، إجمالي مبلغ الدخل في شكل توزيعات أرباح و (أو) في شكل مبالغ أرباح الشركات الأجنبية الخاضعة للسيطرة (السطر 051)، وإجمالي مبلغ الخصومات الضريبية (السطر 040) والنفقات المتخذة لتقليل الدخل المستلم، المنعكس على السطر 050. إذا كانت النتيجة سلبية أو تساوي الصفر، يتم إدخال الصفر في السطر 060.
(البند 5.10 بصيغته المعدلة بأمر دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 25 نوفمبر 2015 N MMВ-7-11/544@)
5.11. لحساب مبلغ الضريبة على الدخل الخاضع للضريبة بمعدل ضريبة معين، مع مراعاة الدفع (الإضافة) أو الاسترداد من الميزانية، يشير دافع الضرائب إلى:
في السطر 070 - المبلغ الإجمالي للضريبة المحسوبة للدفع، والتي، باستثناء حالات حساب مبلغ الضريبة على الدخل من المشاركة في رأس المال في منظمة في شكل أرباح، يتم تحديدها عن طريق ضرب القاعدة الضريبية المنعكسة في السطر 060 حسب معدل الضريبة المقابل (بالنسبة المئوية). في هذه الحالة، يتم حساب مبلغ الضريبة المحسوبة للدفع فيما يتعلق بالدخل من المشاركة في رأس المال في المنظمة في شكل أرباح عن طريق إضافة قيم المؤشرات المشار إليها فيما يتعلق بهذا النوع من الدخل في السطور 090 من الورقة أ و120 من الورقة ب؛
(بصيغته المعدلة بأمر دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 25 نوفمبر 2015 N MMВ-7-11/544@)
في السطر 080 - إجمالي مبلغ الضريبة المحتجزة عند مصدر دفع الدخل، والذي يتم تحديده عن طريق جمع مبالغ الضريبة المحتجزة عند مصدر دفع الدخل الخاضع للضريبة بمعدل ضريبة مماثل، المشار إليه في السطر 100 من الورقة أ ;
في السطر 090 - إجمالي مبلغ الضريبة المحتجزة عند مصدر دفع الدخل وفقًا للفقرة الفرعية 1 من الفقرة 1 من المادة 212 من القانون، فيما يتعلق بالدخل في شكل فوائد مادية.
(بصيغته المعدلة بأمر دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 25 نوفمبر 2015 N MMВ-7-11/544@)
يتم ملء هذا السطر من قبل دافعي الضرائب المقيمين في الاتحاد الروسي والذين تلقوا تأكيدًا من مصلحة الضرائب بحقهم في خصم ضريبة الأملاك عن النفقات المتكبدة في البناء الجديد أو حيازة الممتلكات المنصوص عليها في المادة 220 من القانون، بعد الضريبة على الدخل في شكل فوائد مادية متلقاة من المدخرات على الفوائد لاستخدام الأموال (الائتمانية) المقترضة الصادرة للبناء الجديد أو الاستحواذ على مبنى سكني أو شقة أو غرفة أو حصة (حصص) على أراضي الاتحاد الروسي ) فيها، تم حجز قطع الأراضي المخصصة لبناء المساكن الفردية، وقطع الأراضي التي تقع عليها المباني السكنية المشتراة، أو الحصة (الحصص) فيها، من قبل وكلاء الضرائب بنسبة 35 بالمائة.
يتم ملء السطر 090 فقط عند حساب مبلغ ضريبة الدخل الشخصي، الخاضعة للضريبة بمعدل 35 بالمائة. إذا تم حساب القاعدة الضريبية ومبلغ الضريبة فيما يتعلق بالدخل الخاضع للضريبة بمعدلات ضريبية أخرى، يتم إدخال صفر في هذا السطر؛
في السطر 100 - مبلغ الضريبة المدفوع فعليًا من قبل دافعي الضرائب لفترة الضريبة المشمولة بالتقرير في شكل دفعات مقدمة خاضعة للتعويض (يتم نقل قيمة المؤشر من الفقرة الفرعية 3.4 من الورقة ب)؛
في السطر 110 - المبلغ الإجمالي للمدفوعات المقدمة الثابتة التي يدفعها دافع الضرائب، والتي تخضع للتعويض وفقًا للفقرة 5 من المادة 227.1 من القانون، ولكن ليس أكثر من مبلغ الضريبة المحسوبة على أساس الدخل الذي يتلقاه دافع الضرائب بالفعل الفترة الضريبية من العمل للأفراد على أساس براءة اختراع صادرة وفقًا للقانون الاتحادي الصادر في 25 يوليو 2002 رقم 115-FZ "بشأن الوضع القانوني للمواطنين الأجانب في الاتحاد الروسي" (التشريعات المجمعة للاتحاد الروسي، 2002، رقم 30، المادة 3032. روسيسكايا غازيتا، 2014، رقم 270، 27 نوفمبر/تشرين الثاني 2014)؛
(بصيغته المعدلة بأمر دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 25 نوفمبر 2015 N MMВ-7-11/544@)
في السطر 120 - إجمالي مبلغ الضريبة المدفوعة في البلدان الأجنبية الخاضعة للتعويض في الاتحاد الروسي (إجمالي قيم الأسطر 130 من الورقة ب)؛
(بصيغته المعدلة بأمر دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 25 نوفمبر 2015 N MMВ-7-11/544@)
في السطر 121 - مبلغ الضريبة المحسوبة للدفع (الإضافة) إلى الميزانية على الدخل الخاضع للضريبة بالمعدل المحدد في حقل المؤشر 001 من القسم 2.
(بصيغته المعدلة بأمر دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 25 نوفمبر 2015 N MMВ-7-11/544@)
يتم تحديد قيمة مؤشر السطر 121 على أنها الفرق بين مؤشرات الخط 070 والخطوط 080، 090، 100، 110، 120. وإذا كانت النتيجة سلبية أو تساوي الصفر، يتم وضع صفر في السطر 121؛
(بصيغته المعدلة بأمر دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 25 نوفمبر 2015 N MMВ-7-11/544@)
في السطر 122 - مبلغ الضريبة المدفوعة فيما يتعلق بتطبيق نظام الضرائب على براءات الاختراع، الخاضع للتعويض وفقا لأحكام الفقرة 7 من المادة 346.45 من القانون؛
(الفقرة مقدمة بأمر من دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 25 نوفمبر 2015 N MMВ-7-11/544@)
في السطر 123 - مبلغ الضريبة التجارية المدفوعة في الفترة الضريبية، والتي تخضع للمقاصة وفقًا لأحكام الفقرة 5 من المادة 225 من القانون؛
(الفقرة مقدمة بأمر من دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 25 نوفمبر 2015 N MMВ-7-11/544@)
في السطر 130 - مبلغ الضريبة المستحقة (دفعة إضافية) للموازنة على الدخل الخاضع للضريبة بالمعدل المحدد في حقل المؤشر 001 من القسم 2.
(الفقرة مقدمة بأمر من دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 25 نوفمبر 2015 N MMВ-7-11/544@)
يتم تحديد قيمة مؤشر السطر 130 على أنها الفرق بين مؤشرات الخط 121 والسطرين 122 و123؛
(الفقرة مقدمة بأمر من دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 25 نوفمبر 2015 N MMВ-7-11/544@)
في السطر 140 - مبلغ الضريبة المراد استردادها من الميزانية. يتم تعريف هذا المؤشر على أنه الفرق بين مجموع الأسطر 080، 090، 100، 110 والسطر 070. إذا كانت النتيجة سلبية أو تساوي الصفر، فسيتم وضع صفر في السطر 140.

صحيح OKTMO في 3-NDFL لعام 2016السنة هي التفاصيل الإلزامية لهذا الإعلان. استشاراتنا حول ما يعنيه ومكان الإشارة إليه في التقرير ومكان الحصول على الرموز الحالية.

حيث في الإعلان

بالنسبة لعام 2016، يقوم الأفراد الذين يطلب منهم القانون تقديم تقرير مستقل عن دخلهم بذلك بالشكل المعتمد بأمر من دائرة الضرائب الروسية بتاريخ 24 ديسمبر 2014 رقم MMV-7-11/671. آخر التغييرات على هذا النموذج كانت في 10 أكتوبر 2016.

مثل هذه الدعائم كرمز OKTMO، في 3-NDFL لعام 2016يمكن أن يجتمع مرتين في السنة. في القسم 1، بالإضافة إلى إجمالي مبالغ ضريبة الدخل الشخصي المطلوب تحويلها إلى الميزانية/الاسترداد:

وفي الورقة أ، حيث يُظهر الأفراد العاديون دخلهم من مصادر روسية (لا يملأه رواد الأعمال الأفراد والمحامون والممارسون الخاصون):

يرجى ملاحظة أن OKTMO في الورقة أ مذكور بشكل منفصل:

• لكل مصدر من مصادر الدخل؛
• في كل معدل ضريبة الدخل الشخصي.

من أين يمكن الحصول عليه

في كل مرة قيمة الحقل "رمز OKTMO" لـ 3-NDFL لعام 2016السنة مأخوذة من المصنف الروسي للمناطق البلدية - OK 033-2013. تمت الموافقة عليه بأمر من Rosstandart بتاريخ 14 يونيو 2013 رقم 159.

يرجى ملاحظة أن قوانين البلدية تتغير كثيرًا. والسبب في ذلك هو إصلاح نظام الحكم المحلي. يمكن دمج بعض المناطق/المدن/المستوطنات وما إلى ذلك في منطقة بلدية واحدة. أو العكس.

ولذلك، من المهم للغاية أن تأخذ الأكثر صلة لعام 2017 رمز OKTMO لـ 3-NDFL لعام 2016سنة. وهكذا، فإن التعديلات الأخيرة على ترتيب Rosstandart تحمل المؤشر "204/2016".

في الممارسة العملية، تكمن المشكلة في أن دليل Rosstandart الذي يحتوي على رموز OKTMO هو مستند ضخم حقًا يغطي أراضي روسيا بأكملها. لذلك، حتى استخدام الكمبيوتر ليس مريحًا جدًا.

الرمز الحالي OKTMO في 3-NDFL لعام 2016يمكن معرفة السنة بطرق مختلفة. في رأينا أن الطريقة الصحيحة هي استخدام خدمة الموقع الرسمي لدائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا الخاصة بهذا الغرض. هذا هو الرابط الدقيق (مع فهرس موسكو): https://www.nalog.ru/rn77/service/oktmo/

يحتاج الفرد فقط إلى تحديد منطقته من القائمة. ولا توجد مشكلة إذا كنت لا تعرف أو تشك في الاسم الدقيق للبلدية. ابدأ بإدخاله وسيوفر النظام نفسه الخيارات الأنسب.

قواعد لهذه الدعامة

في نموذج إعلان 3-NDFL لعام 2016، تم تخصيص 11 حرفًا (خلية) للحقل الذي ندرسه. ومع ذلك، يمكن أن يحتوي رمز OKTMO على 8 أحرف فقط. هذا يعني أنك بحاجة إلى وضع شرطات في الخلايا المتبقية.

ما OKTMO في السطر 030
الموقف	حل
وفقًا لـ 3-NDFL، يجب دفع الضريبة أو دفعها بشكل إضافي	OKTMO للبلدية في مكان الإقامة / التسجيل، حيث سيتم تحويل ضريبة الدخل الشخصي
وفقًا لـ 3-NDFL، يجب إرجاع الضريبة (الدفع الزائد)	OKTMO للبلدية في مكان الإقامة / التسجيل، حيث تم تحويل ضريبة الدخل الشخصي بشكل مفرط إذا تم احتجاز هذه الضريبة بواسطة وكيل ضرائب، فسيتم أخذ رمز OKTMO من 2-NDFL
صفر 3-ضريبة الدخل الشخصي (بما في ذلك عدم وجود ضريبة استرداد)	OKTMO في مكان إقامة/تسجيل الدافع

نقطة أخرى مهمة مع رمز OKTMO لـ 3-NDFL لعام 2016سنة وفترات أخرى. قد يحدث أنه بناءً على نتائج حسابات إقرار ضريبة الدخل الشخصي، من الممكن إرجاع ضريبة الدخل الشخصي، ولكن تم نقلها (احتجزها وكيل الضرائب) في كيانات إدارية إقليمية مختلفة. ثم يتم ملء القسم 1 بشكل منفصل لكل رمز OKTMO.

ببساطة، في الحالة الأخيرة، ستقدم عدة أقسام 1 برموز OKTMO مختلفة في إطار إعلان 3-NDFL واحد.

أخطاء عند ملء إعلان 3-NDFL

ليس سرا أن ملء إعلان 3-NDFLهي مهمة صعبة. ولذلك تقدم الخدمة (حسب الحالة ونوع الخصم الضريبي).

ما هي الأخطاء الرئيسية التي يرتكبها دافعو الضرائب؟

1) أحد الأخطاء الشائعة عند ملء إعلان 3-NDFL هو عدم وجود بيانات عن الخصومات القياسية. على سبيل المثال، في العمل، تم تزويدك بخصم للطفل (هذا هو الخصم القياسي) بمبلغ 14000 روبل. وينعكس مبلغ الخصم في الفقرة 4 من شهادة 2-NDFL.

يمكنك أيضًا التحقق من توفر خصم ضريبي بهذه الطريقة: مبلغ إجمالي الدخل (هذه الفقرة 5 من شهادة 2-NDFL) أكبر من مبلغ القاعدة الضريبية. إذا كان الأمر كذلك، فهذا يعني أنك حصلت بالتأكيد إما على خصم قياسي أو مساعدة مالية.
ماذا يجب أن أفعل لإدراج بيانات الخصم في الإقرار؟ بعد أن تقوم بملء قسم "العمل"، يجب عليك تحديد نوع الاستقطاع (سيطالبك البرنامج بإجراء هذا الاختيار) "الاستقطاعات القياسية". يرجى وضع علامة عليه.
وبعد ذلك سيزودك البرنامج بقسم لملئه. ونتيجة لذلك، سيتم تشكيل الورقة G1 في الإعلان.

إذا لم يتم تقديم خصومات للأطفال في العمل ولم تطالب بها، فلن تحتاج إلى إنشاء الورقة G1. وأيضاً، لا تحتاج إلى اختيار "الخصم القياسي".

2) الخطأ الشائع الثاني هو عند تعبئة قسم "بيع"، فمثلاً عند بيع سيارة، في سطر "اسم المشتري..." يكتب المكلف "بيع..." مع أن الاسم كاملاً يجب الإشارة إلى المشتري. يمكن أخذ البيانات من اتفاقية البيع، وسوف ترفق نسخة من هذه الاتفاقية بالإعلان نفسه.

3) يجدر لفت انتباه دافعي الضرائب الذين يرغبون في الحصول على خصم من أن برنامجنا ينشئ طلبًا لاسترداد الضريبة. التطبيق هو المستند الرئيسي لتحويل الأموال ويجب ألا تنساه.

4) من الجوانب الصعبة في ملء الإقرار، ولا سيما قسم “الاستقطاعات لشراء السكن”، هو تحويل رصيد استقطاع العقار من العام الماضي.

دعونا نكتشف معًا مرة أخرى الخطوط التي يجب أن تحتوي على البيانات:
- في السطر "جميع نفقات شراء أو بناء المساكن" يظهر إجمالي مبلغ الخصم، وهذه هي تكلفة العقار بموجب اتفاقية الشراء (ولكن ليس أكثر من 2 مليون روبل).
- في سطر "الخصومات المقدمة في السنوات السابقة على أساس الإقرار الضريبي"، يجب عليك ملاحظة مبلغ الخصم الذي حصلت عليه في الماضي. وهي البيانات من السطر "240" من الإقرار للعام الماضي. إذا كنت تقوم بتحويل رصيد الاستقطاع لأكثر من السنة الأولى فيجب عليك الإشارة إلى مبلغ السطرين "240" و"140" من الإقرار للعام السابق.

- في سطر "خصم رصيد الممتلكات" تظهر مبلغ الخصم المحول من العام الماضي. هذه هي قيمة السطر "260" من الإقرار للعام السابق.

لتجنب الأخطاء عند تعبئة إقرار 3-NDFL، ننصح بالاطلاع على أمثلة ملء إقرار 3-NDFL...