Συμπληρώστε τη δήλωση IP στο διαδίκτυο. Πώς να συμπληρώσετε σωστά μια δήλωση. Βασικοί κανόνες για τη συμπλήρωση της δήλωσης

Διαβάστε για τη δήλωση απλοποιημένου φορολογικού συστήματος για το 2018.

Όλοι οι οργανισμοί και οι μεμονωμένοι επιχειρηματίες που χρησιμοποιούν το απλουστευμένο φορολογικό σύστημα, ανεξάρτητα από το επιλεγμένο αντικείμενο φορολογίας και το οικονομικό αποτέλεσμα, υποχρεούνται να υποβάλουν φορολογική δήλωση σύμφωνα με το απλοποιημένο φορολογικό σύστημα στην Ομοσπονδιακή Επιθεώρηση Φορολογικής Υπηρεσίας στο τέλος του ημερολογιακού έτους (Παράρτημα Νο. 1 στο Διάταγμα της Ομοσπονδιακής Φορολογικής Υπηρεσίας της 4ης Ιουλίου 2014 Αρ. ММВ-7-3/ 352@).

Επίσης, οι οργανισμοί και οι μεμονωμένοι επιχειρηματίες που έχουν χάσει το δικαίωμα σε ειδικό καθεστώς πρέπει να υποβάλουν δήλωση στο πλαίσιο του απλοποιημένου φορολογικού συστήματος.

Προθεσμία για την υποβολή δήλωσης από πρώην απλουστευτές (ρήτρα 2.3 του άρθρου 346.23 του φορολογικού κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας)
Σε σχέση με τον τερματισμό των δραστηριοτήτων για τις οποίες εφαρμόστηκε το απλοποιημένο φορολογικό σύστημα, υποβλήθηκε ειδοποίηση στην Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία (ρήτρα 8 του άρθρου 346.13 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας).	Το αργότερο την 25η ημέρα του μήνα που έπεται του μήνα κατά τον οποίο τερματίστηκε η δραστηριότητα (όπως αναφέρεται στην ειδοποίηση)
Σε σχέση με την απώλεια του δικαιώματος χρήσης του απλοποιημένου φορολογικού συστήματος λόγω μη συμμόρφωσης με υποχρεωτικούς όρους (ρήτρα 4 του άρθρου 346.13 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας)	Το αργότερο την 25η ημέρα του μήνα που ακολουθεί το τρίμηνο κατά το οποίο σημειώθηκε η «αστοχία» με το απλοποιημένο φορολογικό σύστημα

Μπορείτε να κατεβάσετε το έντυπο δήλωσης για το απλοποιημένο φορολογικό σύστημα.

Τα τμήματα που πρέπει να συμπληρωθούν στη δήλωση

Αρχικά, συμπληρώνεται η ενότητα 2.1 ή 2.2 και μόνο μετά, με βάση τα συμπληρωμένα δεδομένα, η ενότητα 1.1 ή 1.2 της δήλωσης.

Στην ενότητα 1.1 ή 1.2, η γραμμή 010 πρέπει να αναφέρει τον κωδικό OKTMO. Οι υπόλοιπες γραμμές για τους κωδικούς OKTMO πρέπει να συμπληρωθούν μόνο εάν αυτός ο κωδικός έχει αλλάξει κατά τη διάρκεια του έτους, δηλαδή εάν ο απλοποιητής έχει αλλάξει τη θέση του (άρθροι 4.2, 5.2 της Διαδικασίας Συμπλήρωσης).

Οι δείκτες κόστους στη δήλωση εμφανίζονται πάντα σε ολόκληρα ρούβλια (ρήτρα 2.1 της Διαδικασίας Συμπλήρωσης).

Κανόνες για τη συμπλήρωση δήλωσης για το αντικείμενο "εισόδημα"

Για να συμπληρώσετε τη δήλωση, θα χρειαστείτε πληροφορίες σχετικά με τα ποσά με τα οποία μπορούν να μειωθούν οι προκαταβολές και ο φόρος στο τέλος του έτους. Για οργανισμούς και επιχειρηματίες με υπαλλήλους, αυτά περιλαμβάνουν:

• το ποσό των υποχρεωτικών ασφαλιστικών εισφορών που καταβάλλονται σε ταμεία εκτός προϋπολογισμού για τους εργαζόμενους, καθώς και για τον επιχειρηματία - πάγιες ασφαλιστικές εισφορές «για τον εαυτό του».
• δαπάνες για την καταβολή επιδομάτων προσωρινής αναπηρίας σε εργαζόμενους για τις πρώτες 3 ημέρες ασθένειας (εκτός από εργατικά ατυχήματα και επαγγελματικές ασθένειες)·
• ποσά που καταβάλλονται βάσει εθελοντικών συμβάσεων προσωπικής ασφάλισης υπέρ των εργαζομένων σε περίπτωση προσωρινής αναπηρίας τους (ρήτρα 3.1 του άρθρου 346.21 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας).

Για τους επιχειρηματίες χωρίς εργαζόμενους, μειώνονται τα πάγια ασφάλιστρα «για τους εαυτούς τους».

Στη δήλωση εμφανίζονται τα ποσά κατά τα οποία μπορεί να μειωθεί το δεδουλευμένο ποσό με την επιφύλαξη των ανωτέρω περιορισμών.

Δείγμα συμπλήρωσης δήλωσης απλοποιημένου φορολογικού συστήματος από οργανισμό με αντικείμενο "εισόδημα"

Περίοδος Ποσό εισοδήματος (σωρευτικό σύνολο), τρίψιμο. Ποσό υπολογισμένης προκαταβολής/φόρου, τρίψιμο. Ποσό καταβληθέντων εισφορών (σωρευτικό σύνολο), τρίψιμο. Το ποσό κατά το οποίο μπορεί να μειωθεί η προκαταβολή/φόρος που απεικονίζεται στη δήλωση, τρίψτε. Ποσό προκαταβολής/φόρου που πρέπει να καταβληθεί επιπλέον, τρίψτε. εγώ τέταρτο 510000 30600
(510000 x 6%) 13500 13500
(13500 17100
(30600 - 13500) Το μισό του έτους 1020000 61200
(1020000 x 6%) 47700 30600
(47700 > 61200 / 2) 13500
(61200 - 30600 - 17100) 9 μήνες 1530000 91800
(1530000 x 6%) 81900 45900
(81900 > 91800 / 2) 15300
(91800 - 45900 - 17100 - 13500) Ημερολογιακό έτος 1910000 114600
(1910000 x 6%) 116100 57300
(116100 > 114600 / 2) 11400
(114600 - 57300 - 17100 - 13500 - 15300)

Οι επιχειρηματίες που χρησιμοποιούν το «κερδοφόρο» απλοποιημένο φορολογικό σύστημα που έχουν υπαλλήλους συμπληρώνουν δηλώσεις χρησιμοποιώντας τους ίδιους κανόνες.

Σταθερές εισφορές μεμονωμένων επιχειρηματιών «για τον εαυτό τους»

Κάθε μεμονωμένος επιχειρηματίας (ανεξαρτήτως αν έχει εισόδημα ή όχι) πρέπει να πληρώνει πάγιες εισφορές που υπολογίζονται με βάση τον κατώτατο μισθό. Το 2015 ανέρχονται σε 22.261,38 ρούβλια, συμπεριλαμβανομένων:

• στο Ταμείο Συντάξεων της Ρωσικής Ομοσπονδίας - 18.610,80 ρούβλια.
• στο Ομοσπονδιακό Ταμείο Υποχρεωτικής Ιατρικής Ασφάλισης - 3650,58 ρούβλια.

Και εάν το εισόδημα του μεμονωμένου επιχειρηματία για το έτος υπερβαίνει τα 300 χιλιάδες ρούβλια, τότε εκτός από τα αναφερόμενα ποσά, ο μεμονωμένος επιχειρηματίας θα πρέπει να καταβάλει άλλο 1% του επιπλέον ποσού στο Ταμείο Συντάξεων. Αυτό το ποσό πρέπει να καταβληθεί το αργότερο έως την 1η Απριλίου 2016 (ρήτρα 1, μέρος 1.1, μέρος 1.2, άρθρο 14, μέρος 2, άρθρο 16 του νόμου της 24ης Ιουλίου 2009 αριθ. 212-FZ).

Δείγμα συμπλήρωσης δήλωσης ατομικού επιχειρηματία με αντικείμενο «εισόδημα»

Ας εξετάσουμε ένα παράδειγμα συμπλήρωσης μιας δήλωσης με τους ακόλουθους δείκτες απόδοσης:

Κανόνες για τη συμπλήρωση δήλωσης για το αντικείμενο "έσοδα μείον έξοδα"

Τα ποσά των εσόδων και εξόδων στο τέλος κάθε περιόδου αναφοράς και φορολογίας (ρήτρα 1 του άρθρου 346.19 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας) συμπληρώνονται σύμφωνα με τα στοιχεία στο Λογιστικό Βιβλίο Εσόδων και Εξόδων. Υπάρχουν ξεχωριστές γραμμές για ποσά θετικής φορολογικής βάσης και ζημιών. Οι απώλειες στη δήλωση εμφανίζονται με πρόσημο συν· δεν πρέπει να υπάρχουν αρνητικές τιμές.

Δείγμα συμπλήρωσης δήλωσης για το αντικείμενο «έσοδα μείον έξοδα»

Ας εξετάσουμε ένα παράδειγμα συμπλήρωσης μιας δήλωσης με τους ακόλουθους δείκτες απόδοσης.

• Πού μπορώ να κατεβάσω το τρέχον έντυπο φορολογικής δήλωσης USN (σύμφωνα με το έντυπο KND 1152017);
• Προθεσμίες υποβολής φορολογικών δηλώσεων
• Ένα παράδειγμα συμπλήρωσης της φόρμας KND 1152017
• Ποια προγράμματα και υπηρεσίες θα σας βοηθήσουν να συμπληρώσετε τη δήλωση;

Δεν είναι δύσκολο να προετοιμάσετε μια φορολογική δήλωση για έναν μεμονωμένο επιχειρηματία χρησιμοποιώντας το απλοποιημένο φορολογικό σύστημα - μπορείτε να χρησιμοποιήσετε το δωρεάν επίσημο πρόγραμμα από την Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία της Ρωσικής Ομοσπονδίας "Νομικό πρόσωπο φορολογούμενου", το πρόγραμμα επί πληρωμή "1C: Επιχειρηματίας", ή να παραγγείλετε τη συμπλήρωση της δήλωσης σε εξειδικευμένη λογιστική εταιρεία.

Εάν θέλετε να συμπληρώσετε τη δήλωση χειροκίνητα, κατεβάστε την τρέχουσα φόρμα σύμφωνα με το έντυπο KND 1152017 σε μορφή PDF.

Παράδειγμα συμπλήρωσης φορολογικής δήλωσης

Το παράδειγμα δείχνει μια δήλωση για έναν μεμονωμένο επιχειρηματία χωρίς υπαλλήλους σε ένα απλουστευμένο φορολογικό σύστημα με φορολογικό συντελεστή 6% (εισόδημα) που δεν πληρώνει εμπορικά τέλη, ο οποίος δεν άλλαξε τον τόπο εγγραφής (εγγραφής) κατά τη διάρκεια του έτους αναφοράς. Εάν χρειάζεστε άλλες επιλογές πλήρωσης, μπορείτε επίσης να χρησιμοποιήσετε τις πιο λεπτομερείς επίσημες οδηγίες.

Όταν γεμίζετε με στυλό, μπορείτε να χρησιμοποιήσετε μόνο μαύρο, μωβ ή μπλε μελάνι. Όταν εκτυπώνετε σε εκτυπωτή, πρέπει να χρησιμοποιήσετε τη γραμματοσειρά Courier New με ύψος 16-18 πόντους. Μπορείτε να εκτυπώσετε μόνο στη μία πλευρά της σελίδας (δεν επιτρέπεται η εκτύπωση διπλής όψης). Η πλήρωση γίνεται μόνομε κεφαλαία γράμματα.

Για αυτό το παράδειγμα, πρέπει να συμπληρώσετε τρεις σελίδες της δήλωσης:

• Τίτλος σελίδας
• Ενότητα 1.1
• Ενότητα 2.1.1

Πρώτη σελίδα (Σελίδα τίτλου)(δείτε παράδειγμα πλήρωσης)

• Συμπληρώστε το ΑΦΜ σας
• Αριθμός διόρθωσης - 0 (εάν υποβάλλετε δήλωση και όχι διορθώσεις σε αυτήν)
• Κωδικός φορολογικής περιόδου - 34 (αυτό σημαίνει ότι η δήλωση υποβάλλεται για το έτος)
• Έτος αναφοράς - το έτος για το οποίο υποβάλλετε αναφορά
• Κωδικός φορολογικής αρχής - ο τετραψήφιος κωδικός της εφορίας σας (μπορείτε να βρείτε στην ειδοποίηση εγγραφής ενός ατόμου στη φορολογική αρχή, η οποία σας δόθηκε κατά την εγγραφή ενός μεμονωμένου επιχειρηματία στην εφορία ή)
• Κωδικός κατά τοποθεσία - κωδικός 120 σημαίνει στον τόπο εγγραφής του μεμονωμένου επιχειρηματία
• Συμπληρώστε το πλήρες όνομά σας
• Κωδικός τύπου οικονομικής δραστηριότητας σύμφωνα με τον ταξινομητή OKVED - γράψτε τον κύριο κωδικό OKVED (μπορείτε να τον βρείτε στο απόσπασμα από το Ενιαίο Κρατικό Μητρώο Ατομικών Επιχειρηματιών, το οποίο λάβατε κατά την εγγραφή ενός μεμονωμένου επιχειρηματία στην εφορία)
  • Είναι απαραίτητο να αναγράφεται ο κωδικός σύμφωνα με το νέο OKVED (OK 029-2014 (NACE Rev. 2)). Η εφορία μετέτρεψε αυτόματα τους παλιούς κωδικούς σε νέους. Εάν δεν γνωρίζετε τους νέους σας κωδικούς OKVED, μπορείτε να τους μάθετε χρησιμοποιώντας την υπηρεσία (ηλεκτρονική δήλωση για τον εαυτό σας).
• Γράψτε τον αριθμό τηλεφώνου επικοινωνίας σας
• Γράψτε πόσες σελίδες υπάρχουν στη φορολογική σας δήλωση σύμφωνα με το απλοποιημένο φορολογικό σύστημα (συνήθως είναι 3)
• Εάν υποβάλετε μόνοι σας τη δήλωση (και όχι με τη βοήθεια αντιπροσώπου), βάλτε 1 στο πεδίο φορολογούμενος/εκπρόσωπος φορολογούμενου

Δεύτερη σελίδα (Ενότητα 1.1)(δείτε παράδειγμα πλήρωσης)

• Γράψτε τον ΑΦΜ σας
• Εισαγάγετε τον αριθμό της σελίδας
• Στη γραμμή 010, εισαγάγετε τον κωδικό OKTMO. Εάν δεν έχει αλλάξει κατά την περίοδο αναφοράς, αρκεί να τον υποδείξετε μόνο στη γραμμή 010. Μπορείτε να μάθετε τον κωδικό OKTMO στην ειδοποίηση από τη Rosstat, η οποία σας δόθηκε κατά την εγγραφή ενός μεμονωμένου επιχειρηματία (αν δεν έχει αλλάξει από τότε) είτε στο σύστημα FIAS, είτε χρησιμοποιώντας την επίσημη Rosstat.
• Στις γραμμές 020, 040, 070, 100 πρέπει να εισαγάγετε τις τιμές που υπολογίστηκαν χρησιμοποιώντας τους κατάλληλους τύπους. Για τον υπολογισμό τους πρέπει πρώτα να συμπληρώσετε την τρίτη σελίδα της δήλωσης. Επιστρέψτε σε αυτό το σημείο αφού ολοκληρώσετε την τρίτη σελίδα.
  • Αφού συμπληρώσετε την τρίτη σελίδα, μετρήστε τη γραμμή 020 : γραμμή 130 μείον γραμμή 140. Γραμμή 040 ισούται με: γραμμή 131 μείον γραμμή 141 μείον γραμμή 020. Γραμμή 070 ισούται με: γραμμή 132 μείον γραμμή 142 μείον γραμμή 020 μείον γραμμή 040. Και τέλος, γραμμή 100 ισούται με: γραμμή 133 μείον γραμμή 143 μείον γραμμή 020 μείον γραμμή 040 μείον γραμμή 070. Αυτοί οι υπολογισμοί δίνονται μόνο για το συγκεκριμένο παράδειγμα, οι ακριβείς τύποι υπολογισμού υποδεικνύονται απευθείας στο έντυπο της δήλωσης κάτω από τις αντίστοιχες γραμμές.

Τρίτη σελίδα (Ενότητα 2.1.1)(δείτε παράδειγμα πλήρωσης)

• Γράψτε τον ΑΦΜ σας
• Εισαγάγετε τον αριθμό της σελίδας
• Αναφέρετε τα χαρακτηριστικά του φορολογούμενου (αν δεν πραγματοποιείτε πληρωμές σε φυσικά πρόσωπα - 2)
• Στις γραμμές 110, 111, 112, 113, αναφέρετε το εισόδημά σας σωρευτικό σύνολο. Πρέπει να αναφέρετε τα ποσά ειδικά για το πρώτο τρίμηνο, εξάμηνο, εννέα μήνες και ένα έτος, δηλ. στη γραμμή 110 - έσοδα για το πρώτο τρίμηνο, στη γραμμή 111 - το ποσό του εισοδήματος για το πρώτο και το δεύτερο τρίμηνο, στη γραμμή 112 - το ποσό για το πρώτο, δεύτερο και τρίτο τρίμηνο, στη γραμμή 113 - το ποσό για το πρώτο, δεύτερο, τρίτο και τέταρτο τρίμηνο.
• Στις γραμμές 120-123 - ο φορολογικός συντελεστής «εισοδήματος» του απλοποιημένου φορολογικού συστήματος που ισχύει στην περιοχή σας (συνήθως 6%).
• Στις γραμμές 130, 131, 132, 133 - πρέπει να γράψετε τα αντίστοιχα ποσά του υπολογισμένου φόρου. Για παράδειγμα, η γραμμή 130 θα είναι ίση με: τη γραμμή 110 πολλαπλασιασμένη με τη γραμμή 120 και διαιρούμενη με το 100 (δηλαδή, πάρτε, για παράδειγμα, το 6% του εισοδήματος για το πρώτο τρίμηνο).
• Στις γραμμές 140, 141, 142, 143 - πρέπει να γράψετε σωρευτικό σύνολοαντίστοιχα ποσά που μειώνουν το φορολογικό σας απλοποιημένο φορολογικό σύστημα (ασφάλιστρα που πληρώσατε για τον εαυτό σας)
  • Τα ποσά αυτά αναγράφονται στο τρίμηνο που ήταν πράγματιεπί πληρωμή.
  • Δεν πρόκειται για τα ποσά των εισφορών που καταβλήθηκαν, αλλά για τα ποσά των εισφορών που καταβλήθηκαν αναγωγικόςΟ φόρος σας. Δηλαδή, για παράδειγμα, όπως υποδεικνύεται απευθείας στο έντυπο της δήλωσης: η γραμμή 140 μπορεί να είναι μικρότερη ή ίση με τη γραμμή 130 (για το χαρακτηριστικό φορολογούμενος = 2 - μη πραγματοποίηση πληρωμών σε ιδιώτες), αλλά δεν μπορεί να είναι μεγαλύτερη από αυτήν!

Βεβαιωθείτε ότι οι ημερομηνίες και η υπογραφή σας περιλαμβάνονται όπου απαιτείται και πριν υποβάλετε, δείξτε τη φορολογική δήλωση στον εφοριακό σας για να την ελέγξει. Μην ξεχάσετε να το σφραγίσετε (αν το χρησιμοποιείτε).

Πώς να υποβάλετε φορολογική δήλωση στο απλοποιημένο φορολογικό σύστημα;

Φορολογική δήλωση μπορεί να υποβληθεί:

• προσωπικά;
• ταχυδρομικώς (με περιγραφή του συνημμένου).
• μέσω τηλεπικοινωνιακών καναλιών (μέσω Διαδικτύου).

Οι ιδιώτες επιχειρηματίες πρέπει να υποβάλουν φορολογική δήλωση στη φορολογική αρχή του τόπου εγγραφής τους. Θα πρέπει να πληρώσετε πρόστιμα για παραβίαση των προθεσμιών κατάθεσης, επομένως είναι καλύτερα να μην καθυστερήσετε. Κατά την αυτοπροσώπως υποβολή φορολογικής δήλωσης, κάντε δύο αντίγραφα - το ένα θα παραμείνει στην εφορία και το άλλο, με ένδειξη παράδοσης, θα σας δοθεί - είναι υποχρεωτικό αποθηκεύσετεαυτό το αντίγραφο. Εάν ένας επιχειρηματίας υποβάλει φορολογική δήλωση ταχυδρομικώς (με κατάλογο συνημμένων), το ταχυδρομείο θα εκδώσει απόδειξη με ημερομηνία - αυτή η ημερομηνία θα θεωρείται η ημερομηνία υποβολής της δήλωσης. Στην περίπτωση που ένας μεμονωμένος επιχειρηματίας δραστηριοποιείται ταυτόχρονα σε πολλά φορολογικά συστήματα (για παράδειγμα, απλοποιημένο φορολογικό σύστημα + UTII), είναι απαραίτητο να υποβάλλονται χωριστές δηλώσεις τόσο για το απλουστευμένο φορολογικό σύστημα όσο και για το UTII.

Προθεσμίες υποβολής φορολογικής δήλωσης για μεμονωμένους επιχειρηματίες που χρησιμοποιούν το απλουστευμένο φορολογικό σύστημα

Η φορολογική δήλωση για μεμονωμένους επιχειρηματίες στο σύστημα απλοποιημένης φορολογίας (απλοποιημένο φορολογικό σύστημα) το 2018-2019 συμπληρώνεται και υποβάλλεται μία φορά το χρόνο (δηλαδή δεν χρειάζεται να συμπληρώνετε και να υποβάλλετε δήλωση κάθε τρίμηνο) έως τις 30 Απριλίου του έτους μετά τη λήξη της φορολογικής περιόδου.

Το έντυπο ΚΝΔ 1152017 είναι το κύριο έγγραφο της φορολογικής δήλωσης που υποβάλλεται στην εφορία νομικών προσώπων και ιδιωτών επιχειρηματιών στο πλαίσιο του απλοποιημένου φορολογικού συστήματος. Ο φορολογούμενος συμπληρώνει αυτή την απλοποιημένη δήλωση στο τέλος του ημερολογιακού έτους, που θεωρείται η φορολογική περίοδος. Η φόρμα KND 1152017 μπορεί να υποβληθεί με τη μορφή έντυπου εγγράφου που εκτυπώνεται σε εκτυπωτή ή μπορείτε να χρησιμοποιήσετε μια έντυπη φόρμα συμπληρωμένη με στυλό και μπλε ή μαύρο μελάνι. Είναι δυνατή η υποβολή δήλωσης στο πλαίσιο του απλοποιημένου φορολογικού συστήματος σε ηλεκτρονική μορφή, αλλά δεν είναι υποχρεωτική για οργανισμούς και μεμονωμένους επιχειρηματίες με λιγότερους από 100 εργαζόμενους.

Εάν θέλετε να συμπληρώσετε τη δήλωση χειροκίνητα, ο ιστότοπός μας τη διαθέτει. Εκεί μπορείτε να κατεβάσετε μια φόρμα για συμπλήρωση. Αλλά είναι πολύ πιο βολικό να χρησιμοποιήσετε τη φόρμα που παρουσιάζεται παρακάτω· οι τιμές της σειράς θα υπολογιστούν αυτόματα.

Ο υπολογιστής φόρου που παρουσιάζεται σε αυτήν τη σελίδα σύμφωνα με το απλοποιημένο φορολογικό σύστημα θα επιτρέψει σε έναν επιχειρηματία ή οργανισμό να υπολογίσει και να δημιουργήσει μια φορολογική δήλωση χωρίς μεγάλη δυσκολία. Αυτό μπορεί να γίνει σε δύο στάδια. Αρχικά, θα χρειαστείτε μόνο αριθμητικές τιμές για τον υπολογισμό του ποσού του φόρου. Στη συνέχεια, εάν είναι απαραίτητο, συμπληρώστε τα πεδία που εμφανίζονται για τη δημιουργία και εκτύπωση της δήλωσης.

Νέο έντυπο δήλωσης

Ένα νέο έντυπο δήλωσης εισήχθη στο πλαίσιο του απλοποιημένου φορολογικού συστήματος (STS), το οποίο θα ισχύει κατά την υποβολή δήλωσης για το 2018. Θα πρέπει να υπολογίσετε τις απαραίτητες πληρωμές και να δημιουργήσετε μια δήλωση για το έτος αναφοράς 2018. Παρακάτω η στολή του 2013!

Χάρη στο απλοποιημένο φορολογικό σύστημα, μέρος των κεφαλαίων, ιδίως ο φόρος περιουσίας ή τα κέρδη, καθώς και ο φόρος προστιθέμενης αξίας εξαιρούνται από τις υποχρεωτικές πληρωμές φόρων για οργανισμούς. Οι μεμονωμένοι επιχειρηματίες που χρησιμοποιούν το απλουστευμένο φορολογικό σύστημα ενδέχεται να εξαιρεθούν από την υποχρεωτική πληρωμή φόρων για το προσωπικό τους εισόδημα, συμπεριλαμβανομένου του ΦΠΑ, ή των φόρων επί της ιδιοκτησίας τους.

Το έντυπο φορολογικής δήλωσης αποτελείται από τρεις ενότητες, οι οποίες παρουσιάζονται:

— σελίδα τίτλου που προορίζεται να αναφέρει τα υποχρεωτικά στοιχεία του φορολογούμενου, καθώς και της φορολογικής αρχής που αποδέχεται τη δήλωση·

- το πρώτο τμήμα, το οποίο περιλαμβάνει το συνολικό ποσό του φόρου που δηλώνει ο φορολογούμενος.

- το δεύτερο τμήμα, που προορίζεται για τον υπολογισμό του φόρου που συνεισφέρει στον προϋπολογισμό ο φορολογούμενος, όταν χρησιμοποιείται ένα ελάχιστο ή δωρεάν φορολογικό σύστημα.

Η φορολογική δήλωση του απλοποιημένου φορολογικού συστήματος, έντυπο κατά ΚΝΔ 1152017, παρουσιάζεται σε τυποποιημένο έντυπο, το οποίο περιέχει τα στοιχεία του φορολογούμενου. Τα στοιχεία που παρουσιάζονται σε αυτό υποδεικνύουν επίσης τις συνολικές φορολογικές εκπτώσεις, το ποσό των οποίων υπολογίζεται στο έξι τοις εκατό του συνολικού ποσού που λαμβάνεται από τα εισοδήματα για το ημερολογιακό έτος στο αντικείμενο του φορολογικού «εισοδήματος». Η φορολογική δήλωση για το αντικείμενο «εισόδημα μείον έξοδα» αντιπροσωπεύεται από παρόμοιες μειώσεις μείον τα έξοδα, χρησιμοποιώντας έναν συντελεστή από 5 έως 15%, ανάλογα με την περιφερειακή νομοθεσία.

Η υποβολή της τελικής δήλωσης του απλουστευμένου φορολογικού συστήματος για την πληρωμή φόρου στο πλαίσιο του «απλοποιημένου» συστήματος από οργανισμούς πραγματοποιείται το αργότερο στις 31 Μαρτίου του έτους που ακολουθεί το έτος αναφοράς. Για παράδειγμα, οι οργανισμοί υποβάλλουν το έντυπο για KND 1152017 για το 2013 έως τις 31 Μαρτίου 2014.

Για τους μεμονωμένους επιχειρηματίες, το έντυπο δήλωσης κατά ΚΝΔ 1152017 για το 2013 υποβάλλεται έως τις 30 Απριλίου 2014.

Όλοι οι απλοποιημένοι φορολογούμενοι στο τέλος του έτους υποχρεούνται να υποβάλουν αίτηση στην Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία (στον τόπο εγγραφής τους). Η σύνθεση της αναφοράς εξαρτάται από το αντικείμενο φορολογίας που εφαρμόζει ο απλουστευτής.

Μεμονωμένοι επιχειρηματίες και οργανισμοί που χρησιμοποιούν το απλοποιημένο φορολογικό σύστημα 6% (αντικείμενο - «εισόδημα») υποβάλλουν δήλωση που αποτελείται από τα ακόλουθα φύλλα:

• Τίτλος.
• Ενότητα 1.1.
• Ενότητα 2.1.1.
• Ενότητα 2.1.2 - εάν η δραστηριότητα πραγματοποιείται στη Μόσχα και ο μεμονωμένος επιχειρηματίας ή η LLC είναι ο πληρωτής του εμπορικού φόρου.

Σημείωση: Η ενότητα 3 συμπληρώνεται από μεμονωμένο επιχειρηματία ή LLC σε περίπτωση λήψης στοχευμένης χρηματοδότησης, στοχευμένου εισοδήματος και άλλων κεφαλαίων που καθορίζονται στις παραγράφους 1 και 2 του άρθρου. 251 Φορολογικός Κώδικας της Ρωσικής Ομοσπονδίας.

Φόρμα δήλωσης

Δείγμα συμπλήρωσης δήλωσης σύμφωνα με το απλοποιημένο φορολογικό σύστημα 6% για Ε.Π.Ε

Αρχικά στοιχεία

Οργάνωση: LLC "Kurs-invest"

Περίοδος αναφοράς: 2018

IFTS:

Είδος δραστηριότητας:

OKVED: 47.29

Έσοδα (τριμηνιαία):

1ο τρίμηνο - 920.000 τρίψιμο.

2ο τρίμηνο - 820.000 τρίψιμο.

3ο τρίμηνο – 1.020.000 RUB.

4ο τρίμηνο – 1.560.000 RUB.

Ασφάλιστρα για τους εργαζόμενους– 108.000 ρούβλια το καθένα. κάθε τρίμηνο

Τίτλος σελίδας

Στήλη/Σειρά	Σημείωση
INN/KPP	ΑΦΜ και σημείο ελέγχου του οργανισμού
Αριθμός διόρθωσης	Εάν η δήλωση υποβάλλεται για πρώτη φορά (κύρια), τότε ο αριθμός ρύθμισης θα είναι «0-». Εάν τη δεύτερη και τις επόμενες φορές (προκειμένου να διορθωθεί ένα σφάλμα σε προηγούμενες αναφορές), υποδείξτε τον αριθμό "2-", "3-"και τα λοιπά. ανάλογα με το ποια επικαιροποιημένη δήλωση υποβάλλεται
Φορολογική περίοδος	"34"– εάν η αναφορά υποβάλλεται ετησίως "50"– κατά την υποβολή δήλωσης μετά την εκκαθάριση του οργανισμού "95"– κατά τη μετάβαση σε διαφορετικό φορολογικό καθεστώς "96"– κατά τη λήξη των δραστηριοτήτων στο πλαίσιο του απλουστευμένου φορολογικού συστήματος
Έτος αναφοράς	Έτος για το οποίο υποβάλλεται η δήλωση
	Τετραψήφιος κωδικός της φορολογικής αρχής στην οποία είναι εγγεγραμμένη η Ε.Π.Ε
Ανά τοποθεσία (κωδικός)	"210"– στην τοποθεσία της LLC "215"– στον τόπο του νόμιμου διαδόχου
Φορολογούμενος	Το πλήρες όνομα του οργανισμού με κεφαλαία γράμματα. Λάβετε υπόψη ότι πρέπει να υπάρχει ένα κενό κελί μεταξύ της LLC (σε αποκρυπτογραφημένη μορφή) και του ίδιου του ονόματος, ακόμα κι αν το όνομα εμπίπτει στην επόμενη γραμμή
Κωδικός OKVED	OK 029-2014 (NACE Αναθ. 2)
Τηλέφωνο επικοινωνίας	Ένας ενημερωμένος αριθμός τηλεφώνου με τον οποίο ο επιθεωρητής μπορεί να επικοινωνήσει με τον φορολογούμενο και να του διευκρινίσει όποια απορία έχει. + 7 (…)…….
Σε... σελίδες	Εάν ο οργανισμός δεν είναι πληρωτής του εμπορικού φόρου και δεν έχει λάβει στοχευμένη χρηματοδότηση, ο αριθμός των φύλλων θα είναι "003"
	"1" - εάν η δήλωση συμπληρωθεί και υποβληθεί από τον διευθυντή της LLC, το πλήρες όνομά του αναφέρεται στις παρακάτω γραμμές. «2» – εάν η δήλωση υποβάλλεται από αντιπρόσωπο, το πλήρες όνομα του αντιπροσώπου και το όνομα του εγγράφου που επιβεβαιώνει την εξουσία του αναφέρονται παρακάτω
ημερομηνία	Ημερομηνία συμπλήρωσης του εγγράφου

Ενότητα 1.1

Στήλη/Σειρά	Σημείωση
010, 030, 060, 090	Εάν ο κωδικός OKTMO δεν έχει αλλάξει κατά τη φορολογική περίοδο, αναγράφεται μία φορά στη γραμμή 010, στις υπόλοιπες γραμμές τοποθετούνται παύλες 030, 060 και 090
020	Το ποσό της προκαταβολής που πρέπει να καταβληθεί στον προϋπολογισμό. Υπολογίζεται χρησιμοποιώντας τον τύπο: σελίδα 130-σελίδα 140
040	Το ποσό της προκαταβολής στο τέλος του εξαμήνου, που υπολογίζεται με τον τύπο:
050	Εάν σύμφωνα με τον τύπο: Εάν το αποτέλεσμα είναι αρνητική τιμή (υπερπληρωμή), εισάγεται σε αυτή τη γραμμή.
070	σελίδα (132 – σελίδα 142) – (σελίδα 020 + σελίδα 040 – σελίδα 050) Εάν η τιμή συνοδεύεται από σύμβολο μείον (υπερπληρωμή), πρέπει να εισαχθεί στη γραμμή 080
100	Το ποσό του φόρου που καταβάλλεται στον προϋπολογισμό για το έτος, λαμβάνοντας υπόψη τις προκαταβολές που έχουν καταβληθεί προηγουμένως: Εάν η τιμή είναι θετική, εισάγεται στη γραμμή 110. Λάβετε υπόψη ότι ο οργανισμός μπορεί να επιστρέψει το ποσό της υπερπληρωμής στη γραμμή 110 στον λογαριασμό ή να το συμψηφίσει με μελλοντικές πληρωμές

Ενότητα 2.1.1

Στήλη/Σειρά	Σημείωση
102	Οι οργανισμοί αναφέρουν πάντα τον κωδικό "1", δεδομένου ότι έχουν τουλάχιστον έναν υπάλληλο στον οποίο καταβάλλονται τα ασφάλιστρα - ο γενικός διευθυντής
110	Το ποσό των εσόδων που εισπράχθηκαν για το 1ο τρίμηνο, εξαιρουμένων των ασφαλίστρων
111
112	Εισόδημα για 9 μήνες από την αρχή του έτους
113	Το συνολικό ποσό του εισοδήματος που εισπράχθηκε για το έτος
120-123	Ο φορολογικός συντελεστής (εάν δεν εφαρμόζεται προνομιακός) αναφέρεται στη μορφή: 6.0
130	Ποσό προκαταβολής που οφείλεται για το 1ο τρίμηνο, εξαιρουμένων των ασφαλίστρων: σελ. 110: 6%
131	Ποσό προκαταβολής που οφείλεται για εξάμηνο: σελίδα 111: 6%
132	Ποσό προκαταβολής για 9 μήνες: σελίδα 112: 6%
133	Ποσό φόρου στο τέλος του έτους: σελίδα 113: 6%
140	Οι αναφερόμενες γραμμές αντικατοπτρίζουν το ποσό των ασφαλίστρων που καταβλήθηκαν σε δεδουλευμένη βάση. Λάβετε υπόψη ότι η τιμή για αυτές τις γραμμές θα υπολογιστεί χρησιμοποιώντας τον τύπο: σελίδα 140 = σελίδα 130:2 σελίδα 141 = σελίδα 131:2 σελίδα 142 = σελίδα 132:2 σελίδα 143 = σελίδα 133:2
141
142
143

Δείγμα συμπλήρωσης δήλωσης σύμφωνα με το απλουστευμένο φορολογικό σύστημα 6% για μεμονωμένους επιχειρηματίες

Αρχικά στοιχεία

IP Markelov Stepan Semenovich

Περίοδος αναφοράς: 2018

IFTS:στο Mytishchi, στην περιοχή της Μόσχας

Είδος δραστηριότητας:Λιανικό εμπόριο άλλων προϊόντων διατροφής σε εξειδικευμένα καταστήματα

OKVED: 47.29

Έσοδα (τριμηνιαία):

1ο τρίμηνο - 920.000 τρίψιμο.

2ο τρίμηνο - 820.000 τρίψιμο.

3ο τρίμηνο – 1.020.000 RUB.

4ο τρίμηνο – 1.560.000 RUB.

Προσληφθέντες υπάλληλοι:Οχι

Ασφάλιστρα για τον εαυτό σας– 8.096,25 ρούβλια το καθένα. κάθε τρίμηνο

Τίτλος σελίδας

Στήλη/Σειρά	Σημείωση
INN/KPP	Οι μεμονωμένοι επιχειρηματίες υποδεικνύουν μόνο τον ΑΦΜ, τοποθετείται μια παύλα στη γραμμή του σημείου ελέγχου
Αριθμός διόρθωσης	«0–» – εφόσον υποβληθεί η αρχική δήλωση "1-", "2-"και τα λοιπά. – εάν υποβληθεί επικαιροποιημένη δήλωση
Φορολογική περίοδος	"34"– κατά την υποβολή ετήσιων εκθέσεων "50"– εάν η δήλωση υποβάλλεται κατά το κλείσιμο ενός μεμονωμένου επιχειρηματία "95"– κατά τη μετάβαση σε άλλο φορολογικό καθεστώς "96"– κατά τον τερματισμό των δραστηριοτήτων σε απλουστευμένη βάση
Έτος αναφοράς	Έτος για το οποίο υποβάλλονται εκθέσεις
Υποβλήθηκε στη φορολογική αρχή	Τα πρώτα 4 ψηφία της Ομοσπονδιακής Φορολογικής Υπηρεσίας (MRI Federal Tax Service) που έχουν καταχωρηθεί στα οποία βρίσκεται ο μεμονωμένος επιχειρηματίας
Ανά τοποθεσία (κωδικός)	120 – Οι μεμονωμένοι επιχειρηματίες αναφέρουν μόνο αυτόν τον κωδικό
Φορολογούμενος	Πλήρες όνομα του μεμονωμένου επιχειρηματία ξεχωριστά σε κάθε γραμμή. Δεν χρειάζεται να δηλώσετε την κατάστασή σας (ατομικός επιχειρηματίας).
Κωδικός OKVED	Κωδικός της κύριας δραστηριότητας, σύμφωνα με το ΟΚ 029-2014 (NACE Αναθ. 2)
Τηλέφωνο επικοινωνίας	Υποδεικνύεται μόνο ένας τρέχων αριθμός τηλεφώνου με τον οποίο ο επιθεωρητής μπορεί να επικοινωνήσει με τον φορολογούμενο και να διευκρινίσει τις ερωτήσεις του. Ο αριθμός τηλεφώνου υποδεικνύεται στη μορφή + 7 (…)…….
Σε... σελίδες	Εάν ο μεμονωμένος επιχειρηματίας δεν είναι πληρωτής του εμπορικού φόρου και δεν έχει λάβει στοχευμένη χρηματοδότηση, τότε ο αριθμός των φύλλων θα είναι 003
Επιβεβαιώνω την ακρίβεια και την πληρότητα των πληροφοριών...	Εάν η δήλωση συμπληρωθεί και υποβληθεί από μεμονωμένο επιχειρηματία, αναγράφει τον κωδικό "1", οι υπόλοιπες γραμμές δεν έχουν συμπληρωθεί. Εάν η αναφορά υποβάλλεται από εκπρόσωπο, τότε εισάγεται ο κωδικός "2", και οι ακόλουθες γραμμές αντικατοπτρίζουν το όνομα του εκπροσώπου και πληροφορίες σχετικά με το έγγραφο βάσει του οποίου ενεργεί
ημερομηνία	Ημερομηνία συμπλήρωσης του εγγράφου

Ενότητα 1.1

Στήλη/Σειρά	Σημείωση
010, 030, 060, 090	Εάν ο κωδικός OKTMO δεν έχει αλλάξει κατά τη φορολογική περίοδο, αναγράφεται μόνο στη γραμμή 010. Οι γραμμές 030, 060, 090 διαγράφονται
020	Το ποσό της προκαταβολής που πρέπει να καταβληθεί στον προϋπολογισμό. Υπολογίζεται με τον τύπο: σελίδα 130-σελίδα 140
040	Ποσό προκαταβολής με βάση τα αποτελέσματα του εξαμήνου: (σελίδα 131 – σελίδα 141) – σελίδα 020
050	Αν σύμφωνα με τον τύπο (σελίδα 131-σελίδα 141) – σελίδα 020 εάν ληφθεί αρνητική τιμή (υπερπληρωμή), εισάγεται σε αυτή τη γραμμή.
070, 080	Ποσό προκαταβολής για 9 μήνες: σελίδα (132 – σελίδα 142) – (σελίδα 020 + σελίδα 040 – σελίδα 050). Εάν η τιμή συνοδεύεται από σύμβολο μείον (υπερπληρωμή), εμφανίζεται στη γραμμή 080
100, 110	Η γραμμή 100 δείχνει το ποσό του πληρωτέου φόρου για το έτος, λαμβάνοντας υπόψη τις προκαταβολές που έχουν καταβληθεί προηγουμένως: (σελ. 133 – σελ. 143) – (σελ. 020+σελ.040-σελ.050 + σελ.070 – σελ.080) Μια θετική τιμή αντανακλάται κατά μήκος της γραμμής 110 . Το ποσό της υπερπληρωμής στη γραμμή 110 μπορεί να επιστραφεί στον ατομικό λογαριασμό ή να συμψηφιστεί με μελλοντικές πληρωμές

Ενότητα 2.1.1

Στήλη/Σειρά	Σημείωση
102	"1"– εάν ο μεμονωμένος επιχειρηματίας πραγματοποίησε πληρωμές στους υπαλλήλους του κατά τη φορολογική περίοδο "2"– εάν η δήλωση υποβάλλεται από μεμονωμένο επιχειρηματία χωρίς εργαζόμενους
110	Ποσό εισοδήματος που εισπράχθηκε για το 1ο τρίμηνο (εξαιρουμένων των ασφαλίστρων)
111	Σωρευτικά έσοδα για το εξάμηνο (1ο τρίμηνο + 2ο τρίμηνο)
112	Έσοδα για 9 μήνες από την αρχή του έτους (σωρευτικό σύνολο)
113	Ποσό εισοδήματος που εισπράττεται ανά έτος
120-123	Ο φορολογικός συντελεστής (εάν ο μεμονωμένος επιχειρηματίας δεν εφαρμόζει προνομιακό συντελεστή) αναφέρεται στη μορφή: 6.0
130	Ποσό προκαταβολής που πρέπει να καταβληθεί, εξαιρουμένων των ασφαλίστρων για το 1ο τρίμηνο: σελ. 110: 6%
131	Προκαταβολή για εξάμηνο: Δείγμα συμπλήρωσης δήλωσης στο πλαίσιο του απλοποιημένου φορολογικού συστήματος 6% για μεμονωμένους επιχειρηματίες και ΕΠΕ το 2019 Μέση βαθμολογία 5 (100%), βαθμολογία 1

Η δήλωση στο πλαίσιο του απλοποιημένου φορολογικού συστήματος είναι αρκετά εύκολο να συμπληρωθεί. Σε αυτό το άρθρο μιλάμε για τη συμπλήρωση αυτού του φορολογικού παραστατικού γραμμή προς γραμμή. Για να αποφύγουμε τυχόν δυσκολίες, θα δώσουμε παραδείγματα για τις κύριες γραμμές της δήλωσης.

Η δήλωση στο πλαίσιο του απλοποιημένου φορολογικού συστήματος είναι αρκετά εύκολο να συμπληρωθεί. Τα άτομα που αναφέρουν θα πρέπει να συμπληρώσουν ένα εξώφυλλο και πολλές ενότητες. Παρακάτω θα μιλήσουμε για τη συμπλήρωση αυτού του φορολογικού παραστατικού γραμμή προς γραμμή. Για να αποφύγουμε τυχόν δυσκολίες, θα δώσουμε παραδείγματα για τις κύριες γραμμές της δήλωσης. Υπάρχουν προβλήματα με λύσεις και υπολογισμούς τόσο για μεμονωμένους επιχειρηματίες όσο και για εταιρείες.

Όλοι οι δείκτες κόστους (φόρος, εισόδημα, ζημίες) πρέπει να γράφονται σε πλήρη ρούβλια, χρησιμοποιώντας μαθηματική στρογγυλοποίηση. Για παράδειγμα, εισόδημα 40.600,51 ρούβλια στρογγυλοποιείται σε 40.601 ρούβλια. Αλλά το εισόδημα των 40.600,38 ρούβλια στρογγυλοποιείται σε 40.600 ρούβλια.

Η δήλωση πρέπει να είναι αριθμημένη - σε κάθε σελίδα εκχωρείται ένας αύξων αριθμός, ξεκινώντας από τη σελίδα τίτλου. Το πρώτο φύλλο θα έχει έναν αριθμό όπως "001" και το ενδέκατο φύλλο θα πρέπει να ορίζεται ως "011". Σε καμία περίπτωση δεν πρέπει να γίνονται διορθώσεις με "εγκεφαλικό" (γραφικός στόκος). Στο επάνω πεδίο κάθε σελίδας πάνω από τον τίτλο της ενότητας, πρέπει να εισαγάγετε τον Αριθμό Φορολογικού Μητρώου και τον Αριθμό Φορολογικού Μητρώου, εάν είναι διαθέσιμος.

Τίτλος σελίδας

Ειδικότερα, η σελίδα τίτλου πρέπει να περιλαμβάνει τις ακόλουθες πληροφορίες:

• Αριθμός διόρθωσης. Ο αριθμός "0" υποδηλώνει ότι η δήλωση είναι πρωταρχική. Μια διευκρίνιση μπορεί να αναγνωριστεί εάν το πεδίο περιέχει έναν αριθμό διαφορετικό από το μηδέν (για την τέταρτη διευκρίνιση ο αριθμός είναι "4", για την τρίτη - "3", κ.λπ.).
• Κωδικός φορολογικής περιόδου (για εταιρείες που συνεχίζουν να λειτουργούν, πρέπει να επιλέξετε τον κωδικό «34»).
• Κωδικός εφορίας (πάρτε τον από την ειδοποίηση εγγραφής. Εάν η ειδοποίηση δεν είναι διαθέσιμη, μπορείτε να βρείτε τον κωδικό της φορολογικής αρχής στον ιστότοπο της Ομοσπονδιακής Φορολογικής Υπηρεσίας).
• Κωδικός για τον τόπο υποβολής της δήλωσης (120 - για μεμονωμένους επιχειρηματίες, 210 - για οργανισμούς).
• Πλήρες όνομα της επιχείρησης ή πλήρες όνομα του επιχειρηματία (Εταιρεία Περιορισμένης Ευθύνης "Elka", Ατομικός Επιχειρηματίας Artemy Stepanovich Senkin).
• Κωδικός OKVED. Μπορεί να βρεθεί εύκολα σε ένα απόσπασμα από το Ενοποιημένο Κρατικό Μητρώο Νομικών Προσώπων (USRIP) ή να προσδιοριστεί χρησιμοποιώντας τους ταξινομητές OKVED. Ένα απόσπασμα από το Ενιαίο Κρατικό Μητρώο Νομικών Προσώπων μπορεί να ληφθεί με την αποστολή αιτήματος στην Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία μέσω Διαδικτύου ή με προσωπική επαφή. Τα άτομα που συνδυάζουν διάφορους τρόπους λειτουργίας πρέπει να αναφέρουν τον κωδικό OKVED που αντιστοιχεί στον τύπο της δραστηριότητάς τους στο απλοποιημένο φορολογικό σύστημα.
• Αριθμητικός κωδικός του εντύπου αναδιοργάνωσης ή εκκαθάρισης (αφήστε τον κενό εάν δεν υπήρχαν συγκεκριμένες συνθήκες).
• ΑΦΜ/ΚΠΠ του αναδιοργανωμένου οργανισμού (εφόσον υπήρχαν κατάλληλες συνθήκες).
• Τηλεφωνικό νούμερο.
• Πόσες σελίδες έχει η δήλωση;
• Πόσα φύλλα υπάρχουν στα δικαιολογητικά;

Όλοι οι πιθανοί κωδικοί που περιλαμβάνονται στη δήλωση περιλαμβάνονται στα παραρτήματα της διαδικασίας συμπλήρωσης.

Για τους υπογράφοντες της δήλωσης, αποδίδονται κωδικοί: «1» - εάν η υπογραφή τίθεται από διαχειριστή ή μεμονωμένο επιχειρηματία, «2» - εάν η υπογραφή στη δήλωση ανήκει σε εκπρόσωπο του φορολογούμενου.

Ενότητα 1.1

Αν και οι ενότητες 1.1 και 1.2 της δήλωσης βρίσκονται ακριβώς μετά τη σελίδα τίτλου, πρέπει να συμπληρωθούν αφού τα δεδομένα αντικατοπτρίζονται σε επόμενες ενότητες. Αυτό εξηγείται από το γεγονός ότι αυτές οι ενότητες είναι, σαν να λέγαμε, περίληψη και συλλέγουν τα τελικά δεδομένα από τις υπόλοιπες ενότητες.

Η ενότητα 1.1 θα χρειαστεί μόνο από τους φορολογούμενους που εργάζονται στο απλοποιημένο φορολογικό σύστημα για το «εισόδημα».

Στη γραμμή 010, καθώς και στις γραμμές 030, 060, 090, υποτίθεται ότι αναγράφεται το ΟΚΤΜΟ. Οι τρεις τελευταίες γραμμές που υποδεικνύονται συμπληρώνονται μόνο όταν αλλάξει η διεύθυνση.

Το OKTMO καταλαμβάνει έντεκα κελιά στη δήλωση. Εάν υπάρχουν λιγότερα ψηφία στον κωδικό, οι παύλες τοποθετούνται σε μη κατειλημμένα κελιά (στα δεξιά του κωδικού).

Στη γραμμή 020 ο λογιστής καταχωρεί το ποσό της προκαταβολής φόρου για τους πρώτους τρεις μήνες του έτους.

Ο πληρωτής εισάγει την προκαταβολή για το εξάμηνο στη γραμμή 040. Μην ξεχνάτε ότι η προκαταβολή για το πρώτο τρίμηνο πρέπει να αφαιρεθεί από το ποσό της προκαταβολής για το εξάμηνο (διαφορετικά θα υπάρξει υπερπληρωμή). Παρεμπιπτόντως, η προκαταβολή πρέπει να καταβληθεί το αργότερο έως τις 25 Ιουλίου.

Σε περίοδο κρίσης ή διακοπής λειτουργίας, είναι πιθανό η προκαταβολή για το πρώτο τρίμηνο να είναι μεγαλύτερη από αυτή που υπολογίστηκε για το πρώτο εξάμηνο του έτους (λόγω μείωσης των εσόδων). Αυτό σημαίνει ότι το ποσό που θα μειωθεί θα γραφτεί στη γραμμή με τον κωδικό 050. Για παράδειγμα, για το πρώτο τρίμηνο, η Elka LLC έστειλε προκαταβολή 2.150 ρούβλια, αλλά στο τέλος των έξι μηνών, η προκαταβολή ήταν μόνο 1.900 ρούβλια. Αυτό σημαίνει ότι δεν χρειάζεται να πληρώσετε τίποτα και στη γραμμή 050 ο λογιστής της Elka LLC θα γράψει 250 (2.150 - 1.900).

Ο αλγόριθμος για τη συμπλήρωση της γραμμής 070 είναι παρόμοιος με τον αλγόριθμο για τη γραμμή 040, εδώ εισάγονται μόνο πληροφορίες για 9 μήνες. Η γραμμή 080 αποθηκεύει πληροφορίες σχετικά με τον φόρο που θα μειωθεί για 9 μήνες.

Η γραμμή 100 συνοψίζει το έτος και καταγράφει το ποσό του φόρου που πρέπει να διαγραφεί από τον τρεχούμενο λογαριασμό υπέρ της Ομοσπονδιακής Φορολογικής Υπηρεσίας. Η γραμμή 110 είναι χρήσιμη εάν οι προκαταβολές υπερβαίνουν το ποσό του φόρου για το έτος.

Με βάση τα αποτελέσματα του 2016, η Elka LLC πρέπει να στείλει έναν "απλοποιημένο" φόρο ύψους 145.000 ρούβλια στον προϋπολογισμό. Ωστόσο, κατά τη διάρκεια των τριμήνων έγιναν προκαταβολές ύψους 14.000 RUB, 18.500 RUB και 42.300 RUB. Αυτό σημαίνει ότι συνολικά η Elka LLC θα πρέπει να πληρώσει επιπλέον 70.200 ρούβλια (145.000 - 14.000 - 18.500 - 42.300).

Ενότητα 1.2

Συμπληρώστε την Ενότητα 1.2 εάν το αντικείμενο σας είναι "έσοδα μείον έξοδα".

Η αρχή της συμπλήρωσής του επαναλαμβάνει την αρχή της συμπλήρωσης της ενότητας 1.1.

Οι γραμμές 010, 020, 060, 090 περιέχουν OKTMO.

Οι προκαταβολές φόρου καταγράφονται στις γραμμές 020, 040, 070. Ο χρόνος πληρωμής τους δεν εξαρτάται από το αντικείμενο της φορολογίας - είναι πάντα η 25η.

Οι εγγραφές γίνονται στις γραμμές 050 και 080 εάν οι προηγούμενες πληρωμές στον προϋπολογισμό υπερβαίνουν την προκαταβολή για την τρέχουσα περίοδο.

Η μόνη διαφορά μεταξύ της περιγραφόμενης ενότητας και της ενότητας 1.1 είναι η γραμμή 120. Σε αυτήν πρέπει να αναφέρετε το ποσό του ελάχιστου φόρου (1% του εισοδήματος). Για παράδειγμα, με ετήσιο εισόδημα 10.000 ρούβλια και έξοδα 9.500 ρούβλια, ο φόρος που καταβάλλεται από την Elka LLC θα είναι μόνο 75 ρούβλια ((10.000 - 9.500) x 15%). Εάν υπολογίσετε τον κατώτατο μισθό, λαμβάνετε 100 ρούβλια (10.000 x 1%). Η Elka LLC πρέπει να πληρώσει ακριβώς τον ελάχιστο φόρο, μειώνοντάς τον φυσικά κατά το ποσό των προκαταβολών. Εάν η εταιρεία είχε προκαταβολές ύψους 30 ρούβλια, τότε στη γραμμή 120 ο λογιστής θα αναφέρει 70 (100 - 30).

Εάν οι προκαταβολές με βάση τα αποτελέσματα των τριών τριμήνων του έτους υπερβαίνουν τον ελάχιστο φόρο, η γραμμή 120 διαγράφεται.

Ενότητα 2.1.1

Επομένως, είναι σκόπιμο να συμπληρώσετε μια δήλωση στο πλαίσιο του απλοποιημένου φορολογικού συστήματος ξεκινώντας από αυτήν την ενότητα.

Στη γραμμή 102 πρέπει να αναφέρετε ένα από τα δύο χαρακτηριστικά του φορολογούμενου:

• κωδικός "1" - για εταιρείες και μεμονωμένους επιχειρηματίες με εργαζόμενους.
• κωδικός «2» - αποκλειστικά για μεμονωμένους επιχειρηματίες χωρίς εργαζόμενους.

Οι γραμμές 110-113 συλλέγουν πληροφορίες για το εισόδημα για το πρώτο τρίμηνο, τους έξι και εννέα μήνες και το έτος. Η βασική αρχή: όλα τα έσοδα και τα έξοδα καταγράφονται σε δεδουλευμένη βάση. Χρησιμοποιώντας το παράδειγμα της Elka LLC, θα δείξουμε τι είναι το εισόδημα σε δεδουλευμένη βάση. Αρχικά στοιχεία εισοδήματος: I τρίμηνο - 13.976 ρούβλια, II τρίμηνο - 24.741, III τρίμηνο - 4.512 ρούβλια, IV τρίμηνο - 23.154 ρούβλια. Για να συμπληρώσετε τις γραμμές 110-113, ο λογιστής της Elka LLC θα προσθέσει την τρέχουσα αξία στην προηγούμενη τιμή. Έτσι, στη γραμμή 110 ο λογιστής θα γράψει 13.976, στη γραμμή 111 - 38.717 (13.976 + 24.741), στη γραμμή 112 - 43.229 (38.717 + 4.512) και στη γραμμή 113 - 63.3214 (13.976 + 24.741).

Ο φορολογικός συντελεστής καθορίζεται στις γραμμές 120-123.

Η γραμμή 130 καταγράφει την προκαταβολή φόρου για το πρώτο τρίμηνο. Οι γραμμές 131-133 αντικατοπτρίζουν προκαταβολές και φόρους. Ο τρόπος υπολογισμού τους αναφέρεται απευθείας στο έντυπο της δήλωσης στα αριστερά της αντίστοιχης γραμμής.

Στις γραμμές 140-143 γίνονται καταχωρήσεις για τα ποσά των ασφαλίστρων, της αναρρωτικής άδειας και των πληρωμών για εθελοντική προσωπική ασφάλιση. Ένας λογιστής οποιασδήποτε εταιρείας πρέπει να θυμάται ότι το ποσό του φόρου και των προκαταβολών μπορεί νόμιμα να μειωθεί κατά το ποσό αυτών των δαπανών, αλλά όχι περισσότερο από 50%. Η Elka LLC υπολόγισε τον ετήσιο φόρο και είναι ίσος με 74.140 ρούβλια. Οι εισφορές για τους υπαλλήλους ανήλθαν σε 68.324 ρούβλια και η αναρρωτική άδεια για τον διευθυντή Stas Igorevich Kopeikin ανήλθε σε 17.333 ρούβλια. Τα συνολικά έξοδα ανήλθαν σε 85.657 ρούβλια (68.324 + 17.333). Ο λογιστής της Elka LLC αποφάσισε να εκμεταλλευτεί το νόμιμο δικαίωμα και μείωσε τον φόρο. Για αυτό, ο λογιστής Olkina S.T. υπολόγισε το μισό του ποσού των δαπανών, το οποίο αποδείχθηκε ότι ήταν 42.829 ρούβλια (85.657: 2). Το ποσό που εισπράχθηκε είναι περισσότερο από το ήμισυ του φόρου (74.140: 2 = 37.070). Αυτό σημαίνει ότι η Olkina S.T. μπορεί να μειώσει τον φόρο μόνο κατά 37.070. Η Elka LLC θα πρέπει να πληρώσει 37.070 (74.140 - 37.070) στον προϋπολογισμό. Στη γραμμή 143 ο λογιστής θα βάλει το ποσό 37.070 και όχι 42.829.

Ας προσθέσουμε ότι οι μεμονωμένοι επιχειρηματίες στις γραμμές 140-143 αντικατοπτρίζουν τις συνεισφορές για τον εαυτό τους. Οι μεμονωμένοι επιχειρηματίες έχουν ένα ειδικό πλεονέκτημα - μπορούν να μειώσουν τους φόρους κατά 100% των εισφορών που μεταφέρονται στον προϋπολογισμό. Ο μεμονωμένος επιχειρηματίας Semechkin V.O. (χωρίς υπαλλήλους) για το έτος, σύμφωνα με προκαταρκτικούς υπολογισμούς, θα πρέπει να στείλει 36.451 ρούβλια στον προϋπολογισμό, οι εισφορές που καταβλήθηκαν ανήλθαν σε 17.234 ρούβλια (αυτό είναι ακριβώς το ποσό που κατέβαλε ο Semechkin). Ο μεμονωμένος επιχειρηματίας Semechkin V.O. μείωσε τον φόρο επί των εισφορών (κατά 17.234) και μετέφερε 19.217 ρούβλια (36.451 - 17.234) στην Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία.

Ενότητα 2.1.2

Εάν πληρώνετε προμήθεια συναλλαγών, τότε αυτή η ενότητα είναι για εσάς.

Όλα τα έσοδα σημειώνονται στις γραμμές 110-113. Σίγουρα σε σωρευτική βάση. Για το χρονικό διάστημα που πρέπει να καταγράψετε το εισόδημα, θα σας ενημερώσει η εξήγηση για τη γραμμή που αναφέρεται στο έντυπο της δήλωσης.

Επίσης, όπως στην ενότητα 2.1.1, οι φορολογούμενοι που έχουν διακόψει τη λειτουργία τους ή έχουν χάσει το δικαίωμα εργασίας σε απλουστευμένη βάση αντιγράφουν τα εισοδήματα για την τελευταία περίοδο αναφοράς στη γραμμή 113 και ο φόρος επαναλαμβάνεται στη γραμμή 133.

Όπως και στην ενότητα 2.1.1, στη γραμμή 130 πρέπει να αναφέρετε την προκαταβολή φόρου για τους πρώτους τρεις μήνες του έτους και στις γραμμές 131-133 - πληρωμές για τις επόμενες περιόδους. Ο λογιστής θα δει τον τύπο υπολογισμού απευθείας κάτω από τις καθορισμένες γραμμές στο έντυπο της δήλωσης.

Στις γραμμές 140-143 πρέπει να αναφέρετε τα ποσά των πληρωμών, ο κατάλογος των οποίων παρουσιάζεται στην ενότητα 3.1 του άρθρου. 346.21 Φορολογικός Κώδικας της Ρωσικής Ομοσπονδίας. Σε αυτές τις πληρωμές ο φόρος μπορεί να μειωθεί σημαντικά. Αλλά υπάρχει ένας περιορισμός εδώ: είναι νόμιμη η μείωση του φόρου κατά 50% όχι περισσότερο από τις καθορισμένες πληρωμές. Η Elka LLC υπολόγισε τον ετήσιο φόρο και είναι ίσος με 74.140 ρούβλια. Οι εισφορές για τους υπαλλήλους ανήλθαν σε 68.324 ρούβλια και η αναρρωτική άδεια για τον διευθυντή Stas Igorevich Kopeikin ανήλθε σε 17.333 ρούβλια. Τα συνολικά έξοδα ανήλθαν σε 85.657 ρούβλια. Ο λογιστής της Elka LLC αποφάσισε να εκμεταλλευτεί το νόμιμο δικαίωμα και μείωσε τον φόρο. Για αυτό, ο λογιστής Olkina S.T. υπολόγισε το μισό του ποσού των εισφορών και της άδειας ασθενείας, το οποίο αποδείχθηκε ότι ήταν 42.829 ρούβλια (85.657: 2). Το ποσό που εισπράχθηκε υπερβαίνει το ήμισυ του φόρου (74.140: 2 = 37.070). Αυτό σημαίνει ότι η Olkina S.T. μπορεί να μειώσει τον φόρο μόνο κατά 37.070. Η Elka LLC θα πρέπει να πληρώσει 37.070 (74.140 - 37.070) στον προϋπολογισμό. Στη γραμμή 143 ο λογιστής θα βάλει το ποσό 37.070 και όχι 42.829.

Εισαγάγετε την προμήθεια συναλλαγών απευθείας στις γραμμές 150-153. Εισαγάγετε εδώ το τέλος εάν έχει ήδη πληρωθεί. Οι γραμμές 160-163 θα σας ενημερώσουν για το ποσό της αμοιβής συναλλαγών, το οποίο μειώνει τον φόρο και προκαταβολές σε αυτό. Ανάλογα με τους δείκτες, αυτές οι γραμμές μπορούν να λάβουν διαφορετικές τιμές. Ποιες ακριβώς, θα σας πει ο τύπος κάτω από τις γραμμές της δήλωσης.

Ενότητα 2.2

Εάν πληρώνετε φόρο για τη διαφορά μεταξύ εσόδων και εξόδων, τότε αυτή η ενότητα είναι για εσάς. Ας περιγράψουμε εν συντομία τις γραμμές που πρέπει να συμπληρωθούν. Να θυμάστε ότι μετράμε και καταγράφουμε δεδομένα σε δεδουλευμένη βάση.

Οι γραμμές με κωδικούς 210-213 αποτελούν έσοδα για τις περιόδους αναφοράς.

Οι γραμμές με κωδικούς 220-223 είναι έξοδα, ο κατάλογος των οποίων δίνεται στο άρθ. 346.16 Φορολογικός Κώδικας της Ρωσικής Ομοσπονδίας.

Γραμμή με κωδικό 230 - απώλεια (μέρος αυτής) για προηγούμενες φορολογικές περιόδους. Με τη δήλωση απώλειας, μπορείτε να μειώσετε νομίμως τη φορολογική σας βάση.

Οι γραμμές με τους κωδικούς 240-243 είναι η φορολογική βάση. Ας υποθέσουμε ότι τα έσοδα της OOO "Sova" ανήλθαν σε 541.200 ρούβλια, τα έξοδα - 422.000 ρούβλια και η απώλεια της προηγούμενης περιόδου - 13.400 ρούβλια. Ο λογιστής της SOVA LLC υπολόγισε τη φορολογική βάση: 541.200 - 422.000 - 13.400 = 105.800 ρούβλια.

Εάν στο τέλος του έτους το ποσό αποδείχθηκε αρνητικό, το ποσό της απώλειας θα πρέπει να αναφέρεται στις γραμμές 250-253. Ας υποθέσουμε ότι τα έσοδα του OOO "Sova" ανήλθαν σε 422.000 ρούβλια, τα έξοδα - 541.200 ρούβλια. Ο λογιστής της SOVA LLC υπολόγισε τη φορολογική βάση: 422.000 - 541.200 = - 119.200 ρούβλια. Το αποτέλεσμα ήταν μια απώλεια.

Γραμμές με κωδικούς 260-263 - φορολογικός συντελεστής (συχνότερα 15%).

Οι γραμμές με τους κωδικούς 270-273 είναι προκαταβολές φόρου.

Η γραμμή με κωδικό 280 είναι το ποσό του ελάχιστου φόρου. Δεν καταβάλλεται εάν αποδειχθεί χαμηλότερος από τον ίδιο τον φόρο σύμφωνα με το απλοποιημένο φορολογικό σύστημα. LLC "Sova" το 2016 έλαβε εισόδημα 470.000 ρούβλια, τα επιβεβαιωμένα έξοδα ανήλθαν σε 427.300 ρούβλια. Η λογίστρια Filina A. Yu υπολόγισε τον φόρο: (470.000 - 427.300) x 15% = 6.405 ρούβλια. Στη συνέχεια, η Filina A. Yu. υπολόγισε τον ελάχιστο φόρο: 470.000 x 1% = 4.700 ρούβλια. Όπως μπορούμε να δούμε από τους υπολογισμούς, ο ελάχιστος φόρος είναι μικρότερος από τον δεδουλευμένο φόρο. Επομένως, ο λογιστής της Sova LLC θα μεταφέρει 6.405 ρούβλια στον λογαριασμό της Ομοσπονδιακής Φορολογικής Υπηρεσίας (υπό την προϋπόθεση ότι δεν υπήρχαν προκαταβολές προηγουμένως).

Ενότητα 3

Οι περισσότερες εταιρείες, και ειδικά οι μεμονωμένοι επιχειρηματίες, είναι απίθανο να συναντήσουν αυτήν την ενότητα. Εξάλλου, η τρίτη ενότητα συμπληρώνεται από εκείνους που γίνονται αποδέκτες στοχευμένων κεφαλαίων (ρήτρες 1, 2 του άρθρου 251 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας).

Όλα τα κεφάλαια χωρίζονται με κωδικούς (οι κωδικοί είναι διαθέσιμοι στο παράρτημα της διαδικασίας συμπλήρωσης).

Στις στήλες 2 και 5 της ενότητας 3, ο λογιστής σημειώνει:

• τη συγκεκριμένη ημερομηνία παραλαβής κεφαλαίων ή οποιουδήποτε ακινήτου·
• η περίοδος χρήσης των υλικών περιουσιακών στοιχείων που δηλώθηκαν από το μεταβιβάζον μέρος. Εάν η περίοδος χρήσης δεν έχει καθοριστεί, τότε οι στήλες 2 και 5 παραμένουν κενές.

Στις στήλες 3 και 6 πρέπει να αναφέρετε το ποσό των κεφαλαίων που ελήφθησαν νωρίτερα από το έτος αναφοράς με διαφορετικές περιόδους χρήσης.

Εάν η εταιρεία δαπάνησε κεφάλαια όχι για τον προορισμό τους, θα πρέπει να αντικατοπτρίζονται στη στήλη 7.

Το τελικό στάδιο της συμπλήρωσης της ενότητας 3 θα συνοψιστεί. Υπάρχει μια ειδική γραμμή στο κάτω μέρος της σελίδας για αυτό.

Με την πρώτη ματιά, μπορεί να φαίνεται ότι μόνο ένας επαγγελματίας μπορεί να συμπληρώσει μια δήλωση στο πλαίσιο του απλοποιημένου φορολογικού συστήματος. Αλλά αν αφιερώσετε λίγο χρόνο και οπλιστείτε με τις οδηγίες που παρέχονται, όλα δεν θα είναι τόσο δύσκολα. Σε αυτό το άρθρο, αποκρυπτογραφήσαμε όλες τις ενότητες γραμμή προς γραμμή και παρέχουμε παραδείγματα υπολογισμών.