Plotësimi i seksionit 1 të deklaratës së tatimit mbi të ardhurat personale 3. VIII. Procedura e plotësimit të Fletës B “Të ardhura nga biznesi, avokatia dhe praktika private” të formularit të Deklaratës

Formulari në këtë faqe është përdorur në vitin 2017 kur plotësohej kthimi i vitit 2016. Nëse keni nevojë të përgatisni një deklaratë për vitin e kaluar në vitin aktual, atëherë duhet të përdorni formularin e ri 3-NDFL.

IV. Procedura për plotësimin e seksionit 1 “Informacion mbi shumat e tatimit që i nënshtrohet pagesës (shtimit) në buxhet/rimbursimi nga buxheti” të formularit të Deklaratës

4.1. Seksioni 1 i formularit të Deklaratës, i cili pasqyron shumën e tatimit që i nënshtrohet pagesës (shtimit) në buxhet ose rimbursimit nga buxheti, plotësohet pasi të plotësohet numri i kërkuar i seksioneve 2 të formularit të deklaratës bazuar në llogaritjet e bëra në Seksioni 2.

Nëse, në bazë të rezultateve të përllogaritjeve, janë përcaktuar shumat që i nënshtrohen rimbursimit nga buxheti për tatimin që është paguar ( mbajtur në burim) në subjekte të ndryshme administrativo-territoriale, si dhe në rastin e përcaktimit të shumave të tatimit objekt pagese. (shtesë) për kode të ndryshme (rimbursime nga kode të ndryshme) klasifikimi buxhetor i të ardhurave tatimore të buxheteve, Seksioni 1 plotësohet veçmas për çdo kod OKTMO dhe kodin e klasifikimit buxhetor të të ardhurave tatimore të buxheteve, përkatësisht. Kjo do të thotë, disa seksione 1 mund të plotësohen me kode të ndryshme OKTMO ose kode të klasifikimit buxhetor për të ardhurat nga taksat buxhetore.

4.2. Në rreshtin 010 të seksionit 1 të formularit të deklaratës shënohen: 1 - nëse në bazë të rezultateve të llogaritjeve janë përcaktuar shumat e tatimit që i nënshtrohet pagesës (shtimit) në buxhet, 2 - shumat e tatimit që i nënshtrohen rimbursimi nga buxheti, dhe 3 - nëse nuk ka shuma të tatimit që i nënshtrohen pagesës (shtimit) në buxhet ose kthimit nga buxheti.

4.3. Nëse, bazuar në rezultatet e llogaritjeve, përcaktohen shumat e tatimit që duhet të paguhen (shtesë) në buxhet, kur plotësoni seksionin 1, tregoni:

në rreshtin 020 - kodi i klasifikimit buxhetor të të ardhurave tatimore të buxheteve, sipas të cilit duhet të kreditohet shuma e tatimit (shtesë) në buxhet;

Deri në datën 30 Prill 2014, disa kategori shtetasish duhet të deklarojnë të ardhurat e marra në vitin 2013 dhe të dorëzojnë formularin 3-NDFL në zyrën e taksave në vendbanimin e tyre. Ne do t'ju tregojmë në artikull se kush raporton në këtë formular dhe si të plotësoni deklaratën.

Shënim! Ju lehtë mund të përgatitni dhe dorëzoni raporte duke përdorur shërbimin në internet "Biznesi im" - Kontabiliteti në internet për bizneset e vogla. Shërbimi gjeneron automatikisht raporte, i kontrollon dhe i dërgon në mënyrë elektronike. Ju nuk do të keni nevojë të vizitoni personalisht zyrën e taksave dhe fondet, të cilat padyshim do të kursejnë jo vetëm kohë, por edhe nerva. Ju mund të merrni akses falas në shërbim duke përdorur këtë lidhje.

Formulari i deklaratës 3-NDFL, i cili duhet të përdoret për të raportuar në 2013, u miratua me urdhër të Shërbimit Federal të Taksave të Rusisë, datë 10 nëntor 2011 Nr. MMВ-7-3/760@. Por ju lutemi vini re se me urdhër të Shërbimit Federal të Taksave të Rusisë të datës 14 nëntor 2013 N MMВ-7-3/501@, u bënë ndryshime në të.

Përpara se të fillojmë të flasim për plotësimin e deklaratës, le të shqyrtojmë se kush, ku, si dhe brenda cilit afat kohor dorëzon Formularin 3-NDFL.

Kush raporton në Formularin 3-NDFL

Përveç kësaj, disa qytetarë mund të dorëzojnë Formularin 3-NDFL me iniciativën e tyre. Këto përfshijnë ata që dëshirojnë të marrin, për shembull, zbritjet tatimore të mëposhtme:

• standard (nëse gjatë periudhës tatimore këto zbritje nuk i janë dhënë një individi ose janë dhënë në një shumë më të vogël se sa parashikohet në nenin 218 të Kodit Tatimor);
• profesionale;
• sociale (kur paguani për trajtim, arsim, kur transferoni fondet tuaja për bamirësi, etj.);
• pronë (kur blini banesa).

Ku dhe kur duhet të dorëzohet deklarata?

Ju duhet të paraqisni formularin e plotësuar 3-NDFL në zyrën e taksave në vendbanimin ose vendbanimin tuaj (klauzola 5 e nenit 227, pika 3 e nenit 228, pika 1, 3, 6 dhe 7 e nenit 83 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse).

E njëjta procedurë parashikohet për ata që paraqesin një deklaratë me iniciativën e tyre (klauzola 2 e nenit 229 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse).

Në përputhje me paragrafin 4 të nenit 80 të Kodit Tatimor, deklarata mund të dorëzohet në letër (personalisht ose përmes përfaqësuesit të autorizuar, si dhe me postë) ose në mënyrë elektronike (nëpërmjet kanaleve të telekomunikacionit).

Deklarata tatimore dorëzohet jo më vonë se 30 prilli i vitit pas periudhës tatimore të skaduar (klauzola 1 e nenit 229 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse). Dhe taksa duhet të paguhet para 15 korrikut të vitit aktual (klauzola 4 e nenit 228 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse).

Por ka përjashtime nga ky rregull. Kështu, nëse aktivitetet e biznesit (praktikë private) ose pagesat e përcaktuara në nenin 228 të Kodit Tatimor ndërpriten përpara përfundimit të periudhës tatimore, deklarata duhet të dorëzohet brenda pesë ditëve nga data e përfundimit të veprimtarisë ose pagesave. Kjo vlen për qytetarët rusë. Por të huajt që planifikojnë të largohen nga territori i Rusisë duhet të raportojnë jo më vonë se një muaj para se të largohen nga vendi. Kjo thuhet në paragrafin 3 të nenit 229 të Kodit Tatimor. Të dy duhet të paguajnë tatimin jo më vonë se 15 ditë kalendarike nga data e paraqitjes së një deklarate të tillë (klauzola 3 e nenit 229 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse).

Për çdo muaj të mosdorëzimit të një deklarate, parashikohet një gjobë prej 5% të shumës së taksës (Klauzola 1, neni 119 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse). Mosdorëzimi i një deklarate tatimore nga ana e tatimpaguesit në organin tatimor në vendin e regjistrimit brenda afatit të përcaktuar nga legjislacioni mbi tatimet dhe tarifat, sjell vjeljen e një gjobe në masën 5 për qind të shumës së tatimit që duhet paguar. (shtesë) në bazë të kësaj deklarate, për çdo muaj të plotë ose të pjesshëm nga dita e caktuar për paraqitjen e saj, por jo më shumë se 30% e shumës së specifikuar dhe jo më pak se 1000 rubla. (klauzola 1 e nenit 119 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse) Në këtë rast, kufiri i poshtëm i gjobës është 100 rubla, dhe kufiri i sipërm nuk mund të kalojë 30% të shumës së taksës. Megjithatë, ky rregull zbatohet nëse deklarata dorëzohet me vonesë deri në 180 ditë.

Nëse vonoheni me raportin për më shumë se 180 ditë, gjoba do të rritet. Do të jetë 30% e shumës së taksës plus 10% për çdo muaj vonesë (klauzola 2 e nenit 119 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse).

Plotësimi i deklaratës

Rregulla të përgjithshme. Tatimpaguesi tregon në deklaratë të gjitha të ardhurat e marra gjatë periudhës tatimore, burimet e pagesës së tyre, zbritjet tatimore, shumat e taksave të mbajtura në burim nga agjentët tatimorë, shumat e paradhënieve të paguara në fakt, shumat e taksave që i nënshtrohen pagesës (shtimit) në buxhet ose rimbursimit nga buxheti (klauzola 4 neni 229 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse).

Deklarata e dorëzuar në letër plotësohet me një stilolaps ose stilolaps të zi ose blu. Është gjithashtu e mundur të printoni formularin e plotësuar të deklaratës në një printer. Por ju lutemi vini re se printimi i dyanshëm nuk lejohet. Kjo thuhet në paragrafin 1.1 të seksionit 1 të Procedurës për plotësimin e formularit të deklaratës tatimore për tatimin mbi të ardhurat personale (formulari 3-NDFL), i miratuar me urdhër të Shërbimit Federal të Taksave të Rusisë, datë 10 nëntor 2011 Nr. ММВ-7 -3/760@ (në tekstin e mëtejmë: Procedura).

Korrigjimet në deklaratë nuk lejohen! Vetëm një tregues futet në çdo rresht dhe kolonat përkatëse. Nëse nuk ka tregues të parashikuar në deklaratë, vihet një vizë në rreshtin përkatës. Të gjithë treguesit e kostos janë dhënë në rubla dhe kopekë, me përjashtim të shumave të tatimit mbi të ardhurat personale, të cilat llogariten dhe tregohen në rubla të plota.

Kur plotësoni deklaratën me dorë, ju lutemi vini re sa vijon.

Plotësoni fushat e tekstit të deklaratës me shkronja të shtypura kapitale.

Nëse për të treguar ndonjë tregues nuk është e nevojshme të plotësohen të gjitha qelizat e fushës përkatëse, një vizë vendoset në qelizat e paplotësuara në anën e djathtë të fushës.

Shembull

Kur specifikoni TIN-in dhjetëshifror të organizatës 5024002119 në fushën TIN me dymbëdhjetë qeliza, treguesi plotësohet si më poshtë: "5024002119--".

Treguesit numerikë thyesorë plotësohen në mënyrë të ngjashme me rregullat për plotësimin e treguesve numerik të plotë. Nëse ka më shumë qeliza për të treguar pjesën thyesore sesa numra, atëherë në qelizat e lira të fushës përkatëse vendoset një vizë.

Shembull

Nëse treguesi "aksion në pronësi" ka një vlerë prej 1/3, atëherë ky tregues tregohet në dy fusha me nga tre qeliza secila si më poshtë: "1--" - në fushën e parë, shenja "/" ose ". ” midis fushave dhe "3--" - në fushën e dytë.

Nëse plotësoni deklaratën në një kompjuter, atëherë rreshtoni vlerat e treguesve numerikë sipas hapësirës së duhur (të fundit). Dhe kur printoni në një printer, lejohet që të mos ketë kufi rreth qelizave ose viza për qelizat e paplotësuara. Shenjat duhet të printohen me fontin Courier New me lartësi 16-18 pikë.

Tatimpaguesi në krye të çdo faqeje të plotësuar të deklaratës duhet të tregojë TIN-in (nëse ka), si dhe mbiemrin dhe inicialet e tij dhe në fund në fushën “Konfirmoj saktësinë dhe plotësinë e informacionit të specifikuar në këtë faqe”, vendosni datën e përfundimit dhe nënshkrimin.

Sa i përket numërimit të faqeve, ai duhet të jetë i vazhdueshëm (klauzola 1.14 e seksionit 1 të Procedurës).

Struktura e deklaratës. Deklarata në formularin 3-NDFL përbëhet nga një faqe titulli, gjashtë seksione dhe 13 fletë shtesë - A, B, C, G1, G2, G3, D, E, G1, G2, G3, Z, I. Megjithatë, tatimpaguesit plotësojnë jashtë dhe nuk përfaqësojnë të gjitha seksionet dhe fletët, por vetëm ato që pasqyrojnë tregues për operacionet që kryejnë. Në këtë rast, faqja e titullit dhe seksioni 6 i deklaratës kërkohet të plotësohen nga të gjithë (klauzola 2.1, pika 2 e Procedurës).

Kur plotësoni një deklaratë, të gjitha vlerat e treguesve merren nga certifikatat e të ardhurave dhe shumat e mbajtura të taksave të lëshuara nga agjentët tatimorë, shlyerjet, pagesat dhe dokumentet e tjera në dispozicion të tatimpaguesit, si dhe nga llogaritjet e bëra në bazë të këtyre dokumenteve. . Prandaj, ju këshillojmë të kërkoni paraprakisht nga departamenti i kontabilitetit një certifikatë në formën 2-NDFL për vitin e kaluar.

Tatimpaguesit kanë të drejtë të mos tregojnë në deklaratën tatimore të ardhurat që nuk i nënshtrohen tatimit (të përjashtuar nga tatimi) në përputhje me Artin. 217 i Kodit Tatimor, si dhe të ardhurat pas marrjes së të cilave tatimi mbahet plotësisht nga agjentët tatimorë, nëse kjo nuk e pengon tatimpaguesin të marrë zbritjet tatimore të parashikuara në Art. 218 - 221 Kodi Tatimor.

Titulli i faqes. Kur plotësoni faqen e titullit të deklaratës, tregoni:

• numri i identifikimit të tatimpaguesit (TIN). Ju mund ta gjeni TIN-in tuaj në faqen e internetit të Shërbimit Federal të Taksave të Rusisë www.nalog.ru në faqen e shërbimit "Zbuloni TIN-in tuaj";
• numri i rregullimit (kur përgatitni deklaratën fillestare tatimore, tregohet "0", kur përditësoni deklaratën - vlera sipas numrit serial të deklaratës azhurnuese për periudhën përkatëse të raportimit);
• periudha tatimore raportuese - viti kalendarik për të cilin është dorëzuar deklarata;
• kodi i organit tatimor - kodi i zyrës tatimore në vendbanimin (vendin e qëndrimit) të tatimpaguesit;
• Kodi i kategorisë së tatimpaguesit:
• “720” - një individ i regjistruar si sipërmarrës individual;
• “730” - një noter i angazhuar në praktikë private dhe persona të tjerë të angazhuar në praktikë private në përputhje me procedurën e përcaktuar me legjislacionin aktual;
• “740” - një avokat që ka krijuar një zyrë avokatie;
• "760" - një tjetër individ që deklaron të ardhura në përputhje me Art. 22 8 të Kodit Tatimor, si dhe për qëllimin e marrjes së zbritjeve tatimore në përputhje me Art. 218-221 të Kodit Tatimor ose për një qëllim tjetër;
• “770” është një individ i regjistruar si sipërmarrës individual dhe është drejtues i një sipërmarrjeje fshatare (fermë).

Kur plotësoni treguesin "OKTMO Code", qelizat e lira në të djathtë të vlerës së kodit, nëse ka më pak se njëmbëdhjetë karaktere, mbushen me zero.

Tatimpaguesi mund të përcaktojë kodin e inspektoratit tatimor dhe OKTMO në adresën e vendbanimit të tij (vendqëndrimit) duke përdorur shërbimin e Internetit "Adresa dhe detajet e pagesës së inspektimit tuaj", të vendosur në faqen e internetit të Shërbimit Federal të Taksave të Rusisë www.nalog.ru në seksionin "Shërbimet Elektronike".

Informacione të përgjithshme rreth tatimpaguesit duke plotësuar fushat e mëposhtme:

• mbiemri, emri dhe patronimi;
• numrin e telefonit të kontaktit që tregon kodin telefonik;
• data dhe vendi i lindjes, shtetësia;
• informacion për dokumentin e identitetit;
• statusi i tatimpaguesit (rezident tatimor/jorezident i Federatës Ruse);
• adresa e vendbanimit (vendqëndrimi).

Seksionet 1, 2, 3, 4, 5, 6 plotësohen në fletë të veçanta dhe shërbejnë për llogaritjen e bazës tatimore dhe shumave tatimore mbi të ardhurat e tatuara me tarifa të ndryshme, si dhe shumat e taksave që i nënshtrohen pagesës/shtimit në buxhet ose rimbursimit. nga buxheti:

• në Seksionin 1 mbi të ardhurat e tatuara me një normë prej 13%;
• në Seksionin 2 mbi të ardhurat e tatuara me një normë prej 30%;
• në Seksionin 3 mbi të ardhurat e tatuara me një normë prej 35%;
• në Seksionin 4 mbi të ardhurat e tatuara me një normë prej 9%;
• në seksionin 5 mbi të ardhurat e tatuara me normën

Seksioni 6 plotësohet pas plotësimit të seksioneve 1, 2, 3, 4 dhe 5 të formularit të deklaratës.

Fletët A, B, C, G1, G2, G3, D, E, G1, G2, G3, G, I përdoren për të llogaritur bazën tatimore dhe shumat tatimore kur plotësohen seksionet 1, 2, 3, 4 dhe 5 të formularit të deklaratës dhe plotësohen sipas nevojës.

Fleta A plotësohet për të ardhurat e tatueshme të marra nga burime në Federatën Ruse, me përjashtim të të ardhurave nga aktivitetet e biznesit, avokatia dhe praktika private.

Fleta B plotësohet për të ardhurat e tatueshme të marra nga burime jashtë Federatës Ruse, me përjashtim të të ardhurave nga aktivitetet e biznesit, avokatia dhe praktika private.

Procedura për plotësimin e formularit të deklaratës tatimore për tatimin mbi të ardhurat personale (formulari 3-NDFL)

I. Kërkesat e përgjithshme për plotësimin e formularit të deklaratës tatimore për tatimin mbi të ardhurat personale

II. Përmbajtja e Deklaratës

III. Procedura për plotësimin e faqes së titullit të formularit të Deklaratës

IV. Procedura për plotësimin e seksionit 1
"Informacion mbi shumat e tatimit objekt pagese (shtese) ne buxhet/rimbursim nga buxheti" Formulari i deklarimit

V. Procedura për plotësimin e seksionit 2
"Llogaritja e bazës tatimore dhe shuma e tatimit mbi të ardhurat e tatuara në masën (001)%" Formulari i deklaratës

VI. Procedura për plotësimin e Fletës A

VII. Procedura për plotësimin e Fletës B

VIII. Procedura për plotësimin e Fletës B
“Të ardhura nga biznesi, avokatia dhe praktika private” Formulari i deklaratës

IX. Procedura për plotësimin e Fletës D
“Llogaritja e shumës së të ardhurave që nuk tatohen” të formularit të Deklaratës

X. Procedura e plotësimit të Fletës D1
"Llogaritja e zbritjeve të tatimit në pronë për shpenzimet e ndërtimit të ri ose blerjes së pasurive të paluajtshme" Formulari i deklaratës

XI. Procedura për plotësimin e Fletës D2
“Llogaritja e zbritjeve të tatimit në pronë për të ardhurat nga shitja e pasurisë” Formulari i deklaratës

XII. Procedura për plotësimin e Fletës E1
“Llogaritja e zbritjeve të taksave standarde dhe sociale” Formulari i deklaratës

XIII. Procedura për plotësimin e Fletës E2
"Llogaritja e zbritjeve të taksave sociale të përcaktuara nga nënparagrafi 4 dhe nënparagrafi 5 i paragrafit 1 të nenit 219 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse" të formularit të Deklaratës

XIV. Procedura për plotësimin e Fletës G

XV. Procedura për plotësimin e Fletës 3
"Llogaritja e të ardhurave të tatueshme nga transaksionet me letrat me vlerë dhe transaksionet me instrumente financiare të transaksioneve të së ardhmes" Formulari i deklaratës

XVI. Procedura për plotësimin e Fletës I
“Llogaritja e të ardhurave të tatueshme nga pjesëmarrja në partneritete investimi” Formulari i deklaratës

Shtojca nr. 1 Drejtoria "Kodet e kategorisë së tatimpaguesve"

Shtojca nr. 2 Drejtoria "Kodet e llojeve të dokumenteve"

Shtojca nr. 3 Drejtoria "Kodet e Rajoneve"

Shtojca nr. 4 Drejtoria "Kodet e llojeve të të ardhurave"

Shtojca nr. 5 Drejtoria "Kodet e emrave të objekteve"

Shtojca nr. 6 Drejtoria "Kodet e personave që kërkojnë zbritje të tatimit në pronë"

V. Procedura për plotësimin e seksionit 2
"Llogaritja e bazës tatimore dhe shuma e tatimit mbi të ardhurat e tatuara në masën (001)%" Formulari i deklaratës

5.1. Në seksionin 2 të formularit të Deklaratës, tatimpaguesit llogaritin shumën totale të të ardhurave që i nënshtrohen tatimit, bazën tatimore dhe shumën e tatimit që i nënshtrohet pagesës (shtimit) në buxhet ose rimbursimit nga buxheti, bazuar në të ardhurat e tatuara në shkallën e specifikuar. në fushën e treguesit 001 të seksionit 2.
5.2. Nëse tatimpaguesi ka marrë të ardhura të tatuara me norma të ndryshme tatimore gjatë periudhës tatimore, atëherë llogaritja e bazës tatimore dhe shuma e taksës së pagueshme në buxhet (rimbursimi nga buxheti) plotësohet në një fletë të veçantë për shumën e taksave në të ardhurat e tatuara me çdo normë tatimore.
5.3. Shuma totale e të ardhurave të marra nga tatimpaguesi në periudhën tatimore për të cilën është dorëzuar Deklarata (rreshti 010), e tatuar me shkallën e përcaktuar në fushën e treguesit 001 të seksionit 2, përcaktohet duke shtuar shumat e të ardhurave të tatuara në tatimin përkatës. norma, e treguar në rreshtat 070 të Fletës A (për të ardhurat e marra nga burime në Federatën Ruse), rreshtat 070 të Fletës B (në rast të marrjes së të ardhurave nga burime jashtë Federatës Ruse), shuma totale e të ardhurave nga biznesi, avokatia dhe praktika private e specifikuar në nënklauzolën 3.1 të Fletës B, si dhe shumën e zbritjes së taksës së investimit të parashikuar më parë të specifikuar në nënklauzolën 3.2 të Fletës E2, që i nënshtrohet rivendosjes.
(ndryshuar me Urdhrin e Shërbimit Federal të Taksave të Rusisë i datës 25 nëntor 2015 N MMВ-7-11/544@)
Gjatë plotësimit të këtij rreshti nuk merret parasysh shuma e të ardhurave në formë dividenti, si dhe shuma e fitimit të kompanive të huaja të kontrolluara.

5.4. Shuma totale e të ardhurave, me përjashtim të të ardhurave në formën e dividendëve dhe në formën e fitimeve të shoqërive të huaja të kontrolluara që nuk i nënshtrohen tatimit (rreshti 020) në përputhje me paragrafin 7 të paragrafit 8 dhe paragrafët 28, 33, 39 dhe 43 i nenit 217 të Kodit, është transferuar nga paragrafi 10 ose nënklauzola 11.2 e fletës G.
(ndryshuar me Urdhrin e Shërbimit Federal të Taksave të Rusisë i datës 25 nëntor 2015 N MMВ-7-11/544@)
5.5. Shuma totale e të ardhurave, duke përjashtuar të ardhurat në formën e dividentëve dhe në formën e fitimeve të shoqërive të huaja të kontrolluara subjekt taksimi (rreshti 030), llogaritet duke zbritur treguesin në linjën 020 nga treguesi në linjën 010.
(ndryshuar me Urdhrin e Shërbimit Federal të Taksave të Rusisë i datës 25 nëntor 2015 N MMВ-7-11/544@)
5.6. Shuma e zbritjeve tatimore që zvogëlon bazën tatimore (rreshti 040) përcaktohet duke shtuar vlerat e mëposhtme të treguesve:
shumën e zbritjeve tatimore profesionale të parashikuara në nenin 221 të Kodit (nënklauzola 3.2 e Fletës B);
shumën e zbritjeve të tatimit në pronë për shpenzimet e bëra për ndërtimin e ri ose blerjen e pronave të parashikuara në nenin 220 të Kodit (shuma e vlerave të treguesve në nënparagrafët 2.5, 2.6, 2.8 dhe 2.9 të fletës D1).
shumën e zbritjeve të tatimit në pronë për të ardhurat nga shitja e pasurisë, nga sekuestrimi i pronës për nevoja shtetërore ose bashkiake, të parashikuara në nenin 220 të Kodit (klauzola 4 e fletës D2);
shumën e zbritjeve të taksave standarde dhe sociale të parashikuara në nenet 218 dhe 219 të Kodit (klauzola 4 e fletës E1);
(ndryshuar me Urdhrin e Shërbimit Federal të Taksave të Rusisë i datës 25 nëntor 2015 N MMВ-7-11/544@)
shumën e zbritjes së tatimit mbi investimin e parashikuar nga nënklauzola 2 e pikës 1 të nenit 219.1 të Kodit (nënklauzola 3.1 e Fletës E2);
(paragrafi i paraqitur me Urdhrin e Shërbimit Federal të Taksave të Rusisë i datës 25 nëntor 2015 N MMВ-7-11/544@)
shumën e zbritjeve tatimore profesionale të parashikuara në nenin 221 të Kodit, si dhe shumën e zbritjeve tatimore për shitjen e aksioneve në kapitalin e autorizuar dhe për kalimin e së drejtës së pretendimit sipas një marrëveshjeje për pjesëmarrje në ndërtimin e përbashkët, parashikuar në nenin 220 të Kodit (nënklauzola 8.1 e Fletës G).
(ndryshuar me Urdhrin e Shërbimit Federal të Taksave të Rusisë i datës 25 nëntor 2015 N MMВ-7-11/544@)
Nëse llogaritja e bazës tatimore dhe shumës së taksës bëhet në lidhje me të ardhurat e patatuara me një normë tatimore prej 13 për qind, atëherë në rreshtin 040 shënohet zero.
5.7. Shuma e shpenzimeve të marra për të reduktuar të ardhurat e marra (rreshti 050) përcaktohet duke shtuar vlerat e treguesve të mëposhtëm:
shumën e shpenzimeve (humbjeve) për transaksionet me letrat me vlerë dhe transaksionet me instrumente financiare të transaksioneve të së ardhmes në përputhje me nenet 214.1, 214.3, 214.4 të Kodit, të përcaktuar në nënklauzolën 11.3 të Fletës 3;
shumën e shpenzimeve për transaksionet e kryera nga tatimpaguesi si pjesë e pjesëmarrjes në partneritete investimi në përputhje me nenin 214.5 të Kodit, të përcaktuar në nënparagrafin 7.3 të Fletës I.
5.8. Shuma e zbritjeve tatimore (rreshti 040) dhe shuma e shpenzimeve të kryera për të reduktuar të ardhurat e marra (rreshti 050) në total nuk mund të kalojë vlerën e rreshtit 030.
(Klauzola 5.8 u prezantua me Urdhrin e Shërbimit Federal të Taksave të Rusisë i datës 25 nëntor 2015 N MMВ-7-11/544@)
5.9. Shuma totale e të ardhurave në formën e dividentëve dhe (ose) në formën e fitimeve të shoqërive të huaja të kontrolluara (rreshti 051) përcaktohet në bazë të shumave të këtyre llojeve të të ardhurave të tatuara me shkallën përkatëse tatimore, të treguar në rreshtat 080 të Fleta A (në lidhje me të ardhurat në formën e dividentëve të marrë nga burime në Federatën Ruse) dhe në rreshtat 070 të Fletës B (në lidhje me të ardhurat në formën e dividentëve të marra nga organizata të huaja ose shumat e fitimit të kompanive të huaja të kontrolluara) .
(klauzola 5.9 u prezantua me Urdhrin e Shërbimit Federal të Taksave të Rusisë i datës 25 nëntor 2015 N MMВ-7-11/544@)
5.10. Baza tatimore pasqyrohet në linjën 060 dhe llogaritet si diferencë midis shumës totale të të ardhurave, duke përjashtuar të ardhurat në formën e dividentëve dhe në formën e shumës së fitimit të shoqërive të huaja të kontrolluara që i nënshtrohen tatimit (rreshti 030), shuma totale e të ardhurave në formën e dividentëve dhe (ose) në formën e shumave të fitimeve të kompanive të huaja të kontrolluara (rreshti 051), dhe shumës totale të zbritjeve tatimore (rreshti 040) dhe shpenzimeve të marra për të reduktuar të ardhurat e marra, të pasqyruara në linjë 050. Nëse rezultati është negativ ose i barabartë me zero, atëherë zero futet në rreshtin 060.
(klauzola 5.10 e ndryshuar me Urdhrin e Shërbimit Federal të Taksave të Rusisë, datë 25 nëntor 2015 N MMВ-7-11/544@)
5.11. Për të llogaritur shumën e tatimit mbi të ardhurat e tatuara me një normë të caktuar tatimore, subjekt i pagesës (shtimit) ose rimbursimit nga buxheti, tatimpaguesi tregon:
në rreshtin 070 - shuma totale e taksës së llogaritur për pagesë, e cila, me përjashtim të rasteve të llogaritjes së shumës së tatimit mbi të ardhurat nga pjesëmarrja e kapitalit në një organizatë në formën e dividentëve, përcaktohet duke shumëzuar bazën tatimore të pasqyruar në rresht. 060 nga norma tatimore përkatëse (në përqindje) . Në këtë rast, shuma e tatimit të llogaritur për pagesë në lidhje me të ardhurat nga pjesëmarrja e kapitalit në një organizatë në formën e dividentëve llogaritet duke shtuar vlerat e treguesve të treguar në lidhje me këtë lloj të ardhurash në rreshtat 090 të Fletës. A dhe 120 e Fletës B;
(ndryshuar me Urdhrin e Shërbimit Federal të Taksave të Rusisë i datës 25 nëntor 2015 N MMВ-7-11/544@)
në rreshtin 080 - shuma totale e tatimit të mbajtur në burim në burimin e pagesës së të ardhurave, e cila përcaktohet duke mbledhur shumat e tatimit të mbajtur në burim në burimin e pagesës së të ardhurave të tatuara me një normë të ngjashme tatimore, të treguar në rreshtat 100 të Fletës A. ;
në rreshtin 090 - shuma totale e tatimit të mbajtur në burimin e pagesës së të ardhurave në përputhje me nënparagrafin 1 të paragrafit 1 të nenit 212 të Kodit, në lidhje me të ardhurat në formën e përfitimeve materiale.
(ndryshuar me Urdhrin e Shërbimit Federal të Taksave të Rusisë i datës 25 nëntor 2015 N MMВ-7-11/544@)
Kjo linjë plotësohet nga tatimpaguesit që janë rezidentë tatimorë të Federatës Ruse, të cilët kanë marrë nga autoriteti tatimor konfirmimin e së drejtës për një zbritje të tatimit në pronë për shpenzimet e bëra për ndërtimin e ri ose blerjen e pronës, të parashikuar në nenin 220 të Kodit. pas tatimit mbi të ardhurat në formën e përfitimeve materiale të marra nga kursimet në interes për përdorimin e fondeve të huazuara (kredi) të lëshuara për ndërtime të reja ose blerje në territorin e Federatës Ruse të një ndërtese banimi, apartamenti, dhome ose aksioni ) në to, parcelat e parashikuara për ndërtim banesash individuale, dhe parcelat për të cilat ndodhen ndërtesat e banimit të blera, ose pjesa/et në to, realisht janë mbajtur nga agjentët tatimorë në masën 35 për qind.
Rreshti 090 plotësohet vetëm kur llogaritet shuma e tatimit mbi të ardhurat personale, e taksuar me masën 35 për qind. Nëse llogaritja e bazës tatimore dhe shumës së tatimit bëhet në lidhje me të ardhurat e tatuara me norma të tjera tatimore, në këtë rresht shënohet zero;
në rreshtin 100 - shuma e taksës së paguar në të vërtetë nga tatimpaguesi për periudhën tatimore raportuese në formën e parapagimeve, që i nënshtrohen kompensimit (vlera e treguesit transferohet nga nënklauzola 3.4 e Fletës B);
në rreshtin 110 - shuma totale e paradhënieve fikse të paguara nga tatimpaguesi, që i nënshtrohet kompensimit në përputhje me pikën 5 të nenit 227.1 të Kodit, por jo më shumë se shuma e tatimit të llogaritur në bazë të të ardhurave të marra realisht nga tatimpaguesi për periudha tatimore nga punësimi për individët në bazë të një patente të lëshuar në përputhje me Ligjin Federal të 25 korrikut 2002 N 115-FZ "Për statusin juridik të shtetasve të huaj në Federatën Ruse" (Legjislacioni i mbledhur i Federatës Ruse, 2002, N 30, Art 3032; Rossiyskaya Gazeta, 2014, N 270, 27 nëntor 2014);
(ndryshuar me Urdhrin e Shërbimit Federal të Taksave të Rusisë i datës 25 nëntor 2015 N MMВ-7-11/544@)
në rreshtin 120 - shuma totale e taksës së paguar në vendet e huaja, që i nënshtrohet kompensimit në Federatën Ruse (tërësia e vlerave të rreshtave 130 të Fletës B);
(ndryshuar me Urdhrin e Shërbimit Federal të Taksave të Rusisë i datës 25 nëntor 2015 N MMВ-7-11/544@)
në rreshtin 121 - shuma e taksës së llogaritur për pagesë (shtesë) në buxhet për të ardhurat e tatueshme me shkallën e specifikuar në fushën e treguesit 001 të seksionit 2.
(ndryshuar me Urdhrin e Shërbimit Federal të Taksave të Rusisë i datës 25 nëntor 2015 N MMВ-7-11/544@)
Vlera e treguesit të rreshtit 121 përcaktohet si diferencë midis treguesve të rreshtit 070 dhe rreshtave 080, 090, 100, 110, 120. Nëse rezultati është negativ ose i barabartë me zero, atëherë në rreshtin 121 vihet një zero;
(ndryshuar me Urdhrin e Shërbimit Federal të Taksave të Rusisë i datës 25 nëntor 2015 N MMВ-7-11/544@)
në rreshtin 122 - shuma e taksës së paguar në lidhje me aplikimin e sistemit të taksimit të patentave, objekt kompensimi në përputhje me përcaktimet e paragrafit 7 të nenit 346.45 të Kodit;
(paragrafi i paraqitur me Urdhrin e Shërbimit Federal të Taksave të Rusisë i datës 25 nëntor 2015 N MMВ-7-11/544@)
në rreshtin 123 - shuma e tatimit tregtar të paguar në periudhën tatimore, objekt kompensimi në përputhje me përcaktimet e paragrafit 5 të nenit 225 të Kodit;
(paragrafi i paraqitur me Urdhrin e Shërbimit Federal të Taksave të Rusisë i datës 25 nëntor 2015 N MMВ-7-11/544@)
në rreshtin 130 - shuma e taksës së pagueshme (pagesë shtesë) në buxhet për të ardhurat e tatueshme me normën e specifikuar në fushën e treguesit 001 të seksionit 2.
(paragrafi i paraqitur me Urdhrin e Shërbimit Federal të Taksave të Rusisë i datës 25 nëntor 2015 N MMВ-7-11/544@)
Vlera e treguesit të rreshtit 130 përcaktohet si diferencë midis treguesve të rreshtit 121 dhe rreshtave 122 dhe 123;
(paragrafi i paraqitur me Urdhrin e Shërbimit Federal të Taksave të Rusisë i datës 25 nëntor 2015 N MMВ-7-11/544@)
në rreshtin 140 - shuma e taksës që do të kthehet nga buxheti. Ky tregues përcaktohet si diferenca midis shumave të rreshtave 080, 090, 100, 110 dhe rreshtit 070. Nëse rezultati është negativ ose i barabartë me zero, atëherë në rreshtin 140 vendoset një zero.

E sakte OKTMO në 3-NDFL për 2016 viti është një detaj i detyrueshëm i kësaj deklarate. Konsultimi ynë se çfarë do të thotë, ku ta tregojmë atë në raport dhe ku të merrni kodet aktuale.

Ku në deklaratë

Për vitin 2016, individët të cilëve u kërkohet me ligj të paraqesin në mënyrë të pavarur një raport mbi të ardhurat e tyre e bëjnë këtë në formën e miratuar me urdhër të Shërbimit Tatimor Rus të datës 24 dhjetor 2014 Nr. ММВ-7-11/671. Ndryshimet e fundit në këtë formular ishin më 10 tetor 2016.

Rekuizita të tilla si një kod OKTMO, në 3-NDFL për 2016 një vit mund të plotësohet dy herë. Në seksionin 1, së bashku me shumat totale të tatimit mbi të ardhurat personale për transferim në buxhet/rimbursim:

Dhe në Fletën A, ku individët e zakonshëm tregojnë të ardhurat e tyre nga burimet ruse (sipërmarrësit individualë, avokatët dhe praktikuesit privatë nuk e plotësojnë atë):

Ju lutemi vini re se OKTMO në Fletën A jepet veçmas:

• për çdo burim të ardhurash;
• në çdo normë të tatimit mbi të ardhurat personale.

Nga ta merrni

Çdo herë vlera e fushës "OKTMO Code" për 3-NDFL për 2016 viti është marrë nga Klasifikuesi Gjith-Rus i Territoreve Komunale - OK 033-2013. Ai u miratua me urdhër të Rosstandart të datës 14 qershor 2013 Nr. 159-st.

Ju lutemi vini re se kodet komunale ndryshojnë mjaft shpesh. Arsyeja për këtë është reforma në sistemin e qeverisjes vendore. Disa rrethe/qytete/vendbanime, etj. mund të kombinohen në një territor komunal. Ose anasjelltas.

Prandaj, është shumë e rëndësishme të merret më e rëndësishmja për vitin 2017 Kodi OKTMO për 3-NDFL për 2016 vit. Kështu, ndryshimet e fundit në urdhrin e Rosstandart kanë indeksin "204/2016".

Në praktikë, problemi është se drejtoria Rosstandart me kodet OKTMO është një dokument vërtet gjigant që mbulon territorin e të gjithë Rusisë. Prandaj, edhe përdorimi i një kompjuteri nuk është shumë i përshtatshëm.

Kodi aktual OKTMO në 3-NDFL për 2016 Viti mund të zbulohet në mënyra të ndryshme. Sipas mendimit tonë, mënyra më e saktë është përdorimi i shërbimit të faqes zyrtare të internetit të Shërbimit Federal të Taksave të Rusisë, i veçantë për këtë qëllim. Këtu është lidhja e saktë (me indeksin për Moskën): https://www.nalog.ru/rn77/service/oktmo/

Një individ duhet vetëm të zgjedhë rajonin e tij nga lista. Dhe nuk është problem nëse nuk e dini ose nuk dyshoni për emrin e saktë të bashkisë. Filloni ta futni atë dhe vetë sistemi do të ofrojë opsionet më të përshtatshme.

Rregullat për këtë mbështetje

Në formularin e deklaratës 3-NDFL për vitin 2016, janë ndarë 11 karaktere (qeliza) për fushën që po shqyrtojmë. Sidoqoftë, kodi OKTMO mund të ketë vetëm 8 karaktere. Kjo do të thotë që ju duhet të vendosni viza në qelizat e mbetura.

Çfarë është OKTMO në linjën 030
Situata	Zgjidhje
Sipas 3-NDFL, taksa duhet të paguhet ose paguhet shtesë	OKTMO e bashkisë në vendbanimin/regjistrimin, në territorin e së cilës do të transferohet tatimi mbi të ardhurat personale.
Sipas 3-NDFL, taksa duhet të kthehet (mbipagesë)	OKTMO e bashkisë në vendbanimin/regjistrimin, në territorin e së cilës është transferuar në mënyrë të tepruar tatimi mbi të ardhurat personale. Nëse një taksë e tillë është mbajtur nga një agjent tatimor, atëherë kodi OKTMO merret nga 2-NDFL
Tatim mbi të ardhurat personale me 3 zero (përfshirë pa taksë rimbursimi)	OKTMO në vendin e banimit/regjistrimit të paguesit

Një pikë tjetër e rëndësishme me Kodi OKTMO për 3-NDFL për 2016 vit dhe periudha të tjera. Mund të ndodhë që në bazë të rezultateve të përllogaritjeve në deklaratën e tatimit mbi të ardhurat personale, tatimi mbi të ardhurat personale të mund të kthehet, por ai është transferuar (mbahet nga agjenti tatimor) në subjekte të ndryshme administrativo-territoriale. Pastaj Seksioni 1 plotësohet veçmas për çdo kod OKTMO.

E thënë thjesht, në situatën e fundit ju do të paraqisni disa Seksione 1 me kode të ndryshme OKTMO brenda kornizës së një deklarate 3-NDFL.

Gabime gjatë plotësimit të deklaratës 3-NDFL

Nuk është sekret se mbushja deklarata 3-NDFLështë një detyrë e vështirë. Prandaj, shërbimi ofron (në varësi të situatës dhe llojit të zbritjes tatimore).

Cilat janë gabimet kryesore që bëjnë taksapaguesit?

1) Një nga gabimet e zakonshme kur plotësoni deklaratën 3-NDFL është mungesa e të dhënave për zbritjet standarde. Për shembull, në punë ju është dhënë një zbritje për një fëmijë (ky është zbritja standarde) në shumën prej 14,000 rubla. Shuma e zbritjes pasqyrohet në paragrafin 4 të certifikatës 2-NDFL.

Mund të kontrolloni gjithashtu disponueshmërinë e një zbritjeje tatimore në këtë mënyrë: shuma e të ardhurave totale (ky është paragrafi 5 i certifikatës 2-NDFL) është më i madh se shuma e bazës tatimore. Nëse është kështu, do të thotë që ju është dhënë patjetër një zbritje standarde ose ndihmë financiare.
Çfarë duhet të bëj për të përfshirë të dhënat e zbritjes në deklaratë? Pasi të keni plotësuar seksionin "Puna", duhet të zgjidhni llojin e zbritjes (programi do t'ju kërkojë të bëni këtë zgjedhje) "Zbritje standarde". Ju lutem shënoni atë.
Pas së cilës programi do t'ju ofrojë një seksion për të plotësuar. Dhe si rezultat, fleta G1 do të formohet në deklaratë.

Nëse zbritjet për fëmijët nuk janë dhënë në punë dhe ju nuk i kërkoni ato, atëherë nuk keni nevojë të krijoni Fletën G1. Dhe gjithashtu, nuk keni nevojë të zgjidhni "Zbritja standarde".

2) Gabimi i dytë i zakonshëm është kur plotësoni seksionin "Shitje", për shembull, kur shisni një makinë, në rreshtin "Emri i blerësit...", tatimpaguesi shënon "shitje...", megjithëse emri i plotë i blerësit duhet të tregohet. Të dhënat mund të merren nga marrëveshja e shitjes; një kopje e një marrëveshjeje të tillë do t'i bashkëngjitni vetë deklaratës.

3) Vlen të tërheqim vëmendjen e atyre tatimpaguesve që duan të marrin një zbritje që programi ynë gjeneron një aplikim për rimbursim tatimor. Aplikacioni është dokumenti kryesor për transferimin e fondeve dhe nuk duhet ta harroni atë.

4) Një nga aspektet e vështira të plotësimit të deklaratës, në veçanti rubrika “Zbritjet për blerjen e banesave”, është kalimi i tepricës së zbritjes së pasurisë nga viti i kaluar.

Le të kuptojmë së bashku edhe një herë se cilat rreshta duhet të përmbajnë të dhënat:
- në rreshtin "Të gjitha shpenzimet për blerjen ose ndërtimin e banesave" tregohet shuma totale e zbritjes, kjo është kostoja e pronës sipas marrëveshjes së blerjes (por jo më shumë se 2 milion rubla).
– në rreshtin “Zbritjet e bëra në vitet e mëparshme në bazë të deklaratës tatimore”, duhet të shënoni shumën e zbritjes që keni marrë në të kaluarën. Gjegjësisht, këto janë të dhënat nga rreshti “240” i deklaratës për vitin e kaluar. Nëse e transferoni gjendjen e zbritjes për më shumë se vitin e parë, atëherë duhet të tregoni shumën e rreshtave “240” dhe “140” të deklaratës për vitin e kaluar.

– në rreshtin “Bilanci i zbritjes së pasurisë” tregon shumën e zbritjes së transferuar nga viti i kaluar. Kjo është vlera e rreshtit “260” të deklaratës për vitin e kaluar.

Për të shmangur gabimet gjatë plotësimit të deklaratës 3-NDFL, ju rekomandojmë të shikoni shembuj të plotësimit të 3-NDFL...