Marrja e raportit në 1s. Blerësit paguajnë duke përdorur karta plastike: kontabilitet dhe dokumente të holla nga furnizuesi. Blerja celulare e Sberbank

Dyqanet ose ofruesit e shërbimeve që pranojnë kartat plastike të klientëve për pagesë duhet të pasqyrojnë saktë të ardhurat në të dhënat tatimore dhe kontabël. Përveç kësaj, ata duhet të përpunojnë dokumente të parave të gatshme - për shembull, kur i kthejnë paratë një klienti. Ky artikull ofron rekomandime të hollësishme për ata që tashmë po përdorin këtë metodë llogaritjeje, dhe për ata që sapo planifikojnë ta zbatojnë atë.

Si bëhen pagesat duke përdorur kartat?

Kohët e fundit, furnizuesit e mallrave dhe shërbimeve po u ofrojnë klientëve mundësinë për të paguar duke përdorur kartat plastike. Ky lloj i zgjidhjes së ndërsjellë quhet përvetësim.

Gjatë blerjes, furnizuesi lidh një marrëveshje me bankën dhe banka instalon një pajisje elektronike (terminal POS) në zyrë ose dyqan që ju lejon të lexoni informacione nga karta e parave të klientit. Përveç kësaj, banka hap një llogari për furnizuesin në të cilën do të merren të ardhurat. Në momentin e pagesës, shuma e kërkuar debitohet nga karta e klientit dhe pas njëfarë kohe (zakonisht një ose dy ditë) kreditohet në llogarinë bankare të shitësit.

Nëse tregtia kryhet nëpërmjet internetit, blerësit më shpesh paguajnë drejtpërdrejt në faqen e internetit të furnizuesit pa përdorur një terminal POS. Në këtë rast, klienti plotëson një formular të posaçëm të sigurt pagese dhe tregon informacione në lidhje me kartën e tij në të. Pas kësaj, paratë debitohen nga karta dhe kreditohen në llogarinë e furnizuesit. Kjo mënyrë pagese quhet në mënyrë konvencionale blerje në internet.

Për blerjen e shërbimeve (përfshirë blerjen e internetit), banka i ngarkon furnizuesit një tarifë në formën e një përqindjeje të shumës së pagesës. Përqindja mbahet menjëherë në momentin e pagesës dhe të ardhurat shkojnë në llogarinë e shitësit minus interesin.

Përdorimi i sistemeve të arkës në blerje

Shitësit që pranojnë karta bankare për pagesa janë të detyruar të përdorin kasa në internet. Në të vërtetë, sipas paragrafit 1 të nenit 1.2 të Ligjit Federal të 22 majit 2003 Nr. 54-FZ, pajisjet e arkës përdoren në llogaritjet. Pagesat, ndër të tjera, nënkuptojnë marrjen dhe lëshimin e parave me transfertë bankare (neni 1.1 i ligjit nr. 54-FZ). Dhe përdorimi i një karte pagese është një lloj pagese pa para. Kështu, gjatë blerjes, është e nevojshme të grumbullohen faturat e parave të gatshme dhe të transferohen informacione te operatori i të dhënave fiskale (FDO).

Një detaj i rëndësishëm: nëse klienti paguan duke përdorur një kartë, shitësi është i detyruar t'i lëshojë atij jo një, por dy çeqe. E para është një çek i rregullt arkëtar, i cili duket saktësisht i njëjtë sikur blerësi të paguante para në dorë. E dyta është një faturë në terminalin e parave të gatshme. Ai duhet të tregojë të gjitha detajet e nevojshme, në veçanti, identifikuesin elektronik të terminalit, datën, shumën, monedhën e transaksionit, etj. Fletorja kërkon edhe nënshkrimin e arkëtarit. Nënshkrimi i klientit kërkohet vetëm nëse ai nuk fut kodin PIN të kartës së tij (klauzola 3.3 e Rregullores së Bankës Qendrore, datë 24 dhjetor 2004 Nr. 266-P *).

Të ardhurat nga blerja në taksa dhe kontabilitet

Në kontabilitet, të ardhurat në formën e të ardhurave të marra përmes kartave plastike krijohen në ditën kur klienti paguan për produktin ose shërbimin. Derisa paratë e debituara nga karta e klientit të arrijnë në llogarinë bankare të furnitorit, ato duhet të pasqyrohen në llogarinë 57 “Transferta në tranzit”. Pasi të jenë kredituar në llogarinë bankare, ato duhet të fshihen si debi në llogarinë 51 “Llogari rrjedhëse”.

Në kontabilitetin tatimor, momenti i krijimit të të ardhurave varet nga sistemi tatimor i furnizuesit. Sipas sistemit bazë të përllogaritjes, të ardhurat në formën e fitimit të të ardhurave krijohen në ditën kur fondet debitohen nga karta e klientit. Me metodën e parave të gatshme dhe metodën e thjeshtuar, lejohet të tregohen të ardhurat në momentin kur paratë arrijnë në llogarinë bankare. Kjo u konfirmua nga Ministria e Financave e Rusisë në një letër të datës 04/03/09 Nr. 03-11-06/2/58 (shih "").

Ju lutemi vini re: pavarësisht nga fakti se të ardhurat janë kredituar në llogarinë rrjedhëse minus interesin e mbajtur nga banka, të ardhurat duhet të krijohen për shumën e plotë të të ardhurave. Shoqëritë dhe sipërmarrësit që përdorin sistemin e thjeshtuar të taksave duhet të tregojnë në librin e të ardhurave dhe shpenzimeve saktësisht të ardhurat e plota, pra jo të reduktuara nga interesi bankar.

Më tej, ata që aplikojnë OSNO mund të përfshijnë interesin e bankës në shpenzime në bazë të nënparagrafit 25 të paragrafit 1 të nenit të Kodit Tatimor të Federatës Ruse. Tatimpaguesit që përdorin një sistem të thjeshtuar me objektin "të ardhura minus shpenzimet" gjithashtu kanë të drejtë të njohin shpenzimet në bazë të nënparagrafit 9 të paragrafit 1 të nenit 346.16 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse. Nëse objekti i taksimit të "personit të thjeshtuar" janë të ardhurat, atëherë nuk do të jetë e mundur të fshihet interesi bankar (letra nga Ministria e Financave e Rusisë e datës; shih "").

Në kontabilitet, tarifat për shërbimet bankare klasifikohen si kosto të tjera në bazë të pikës 11 të PBU 10/99 “Shpenzime organizative”.

Shembull

Shoqëria tregtare është në sistemin bazë të taksimit dhe përdor metodën akruale. Është lidhur një marrëveshje blerjeje me bankën, kostoja e shërbimeve është 2 për qind e shumës së marrë duke përdorur kartat plastike të klientëve. Më 31 Mars, klientët paguanin për mallrat duke përdorur karta përmes një terminali POS, shuma e të ardhurave ishte 10,000,000 rubla. Më 1 prill, kjo shumë, minus interesin e mbajtur nga banka, është kredituar në llogarinë e kompanisë. Në pasqyrën bankare, përqindja tregohet si një rresht i veçantë.

DEBIT 62 KREDI 90- 10,000,000 rubla. — pasqyrohen të ardhurat nga shitjet;

DEBIT 57 KREDI 62- 10,000,000 rubla. — pagesa është marrë përmes terminalit. Kontabiliteti tatimor gjeneroi të ardhura në shumën prej 10,000,000 rubla.

DEBIT 91 KREDI 57- 200,000 rubla (10,000,000 rubla x 2%) - kostoja e shërbimeve bankare mbahet në burim;

DEBIT 51 KREDI 57- 9,800,000 rubla (10,000,000 - 200,000) - paratë kreditohen në një llogari bankare Shpenzimet në shumën prej 200,000 rubla krijohen në kontabilitetin tatimor.

Rimbursimi i parave të marra me kartë pagese

Nëse një klient, për një arsye ose një tjetër, refuzon një produkt ose shërbim të paguar me kartë plastike, shitësi është i detyruar t'i kthejë paratë atij. Në këtë rast, rimbursimi duhet të bëhet në kartë; fondet nuk mund të kthehen me para në dorë nga arka.

Kur transferoni para për mallrat e kthyera, shitësi duhet të lëshojë një faturë parash me shenjën llogaritëse "kthimi i marrjes". Ky çek duhet të lëshohet në arkën e organizatës ose sipërmarrësit individual që ka pranuar paratë nga blerësi gjatë shitjes së mallrave. Ministria Ruse e Financave e kujtoi këtë në një letër të datës 07/04/17 Nr. 03-01-15/42312 (shih "").

Në kontabilitet, kur kthejnë para në kartën e një klienti, ata më së shpeshti përdorin një kthim të transaksioneve të krijuara në momentin e blerjes. E thënë thjesht, anulimi i të ardhurave tregohet në dy transaksione. E para është për debitin e llogarisë 90 dhe kredinë e llogarisë 62, e dyta është për debitin e llogarisë 62 dhe kredinë e llogarisë 57. Më pas, pas debitimit të parave nga llogaria bankare e furnitorit, bëhet një postim në debi. të llogarisë 57 dhe kreditimin e llogarisë 51.

Operacionet e blerjes në 1C: Trade Management 8 ed.11.2

Në këtë artikull do të shikojmë fazat kryesore të regjistrimit të transaksioneve përvetësuese:

1. Cilësimet

2. Pranimi i pagesës me kartë pagese

Nga një klient me shumicë
. nga një blerës me pakicë në një pikë të automatizuar të shitjes (ATP)
. nga një blerës me pakicë në një pikë shitjeje manuale (NTP)

3. Përgatitja e një raporti të detajuar për marrjen e pagesave

4. Transferimi i pagesave me karta pagese në llogarinë bankare të kompanisë sonë.

Cilësimet

Për të pasqyruar pagesat nga klientët që përdorin kartat e pagesave, aktivizoni opsionin në seksion Të dhënat kryesore dhe administrimi → Thesari → Pagesa me karta pagese. (Fig. 1)

Fig.1

Së pari, le ta konfigurojmë Marrja e terminalit në revistën me të njëjtin emër (seksioni Departamenti i Thesarit). Ne tregojmë Llogaria bankare dhe blerësi. Kontrolloni kutinë për të lejuar pagesa me karta pa përdorur Aplikacionet për shpenzimin e DS. (Fig. 2)

Fig.2

Pranimi i pagesës me kartë pagese nga një klient me shumicë

Ditari është krijuar për të punuar me pagesat me karta pagese. Përvetësimi i operacioneve. Revista përbëhet nga faqet:

. Përvetësimi i operacioneve- një listë e të gjitha pagesave me karta pagese;
.Llogaritë e pagueshme- listën e faturave për pagesë, me llojin e pagesës Kartë pagese ose Çdo (nëse Faturat nuk përdoren, atëherë Urdhër për pagesë).
. Urdhërpagesat- një listë e aplikacioneve të miratuara për shpenzimin e DS kur përpunohet kthimi i shumave të paguara me karta pagese.

NË Regjistri i transaksioneve të vazhdueshme Ne mund të krijojmë fatura dhe rimbursime.

Për të kryer një pagesë me një kartë pagese, zgjidhni terminal Dhe krijoni një dokument të ri. Në faqerojtësin Bazat zgjidhni Kundërpartia, tregoni numrin dhe shumën e kartës. Në Hipotekë Deshifrimi i pagesës tregojnë bazën e pagesës. (Fig.3).

Fig.3

Ne mund të pasqyrojmë marrjen e pagesës sipas disa dokumenteve të klientit në të njëjtën kohë; për këtë ne zgjedhim Listë Dhe Zgjidhni sipas bilancit. Ne zgjedhim objektet e llogaritjes që na duhen dhe i transferojmë ato në dokument. (Fig.4).

Fig.4

Ne kryejmë dokumentin.

Pranimi i pagesës me kartë pagese nga një blerës me pakicë në ATT

Për të pasqyruar pagesën me kartë pagese në bazën e të dhënave ATT, në cilësimet e vendit të punës, në skedën Marrja e terminaleve zgjidhni tonën terminali dhe pajisjet e lidhura. (Fig.5)

Fig.5

Pas kësaj, formulari i kontrollit do të bëhet aktiv Paguani me kartë. (Fig.6).

Fig.6

Dritarja që shfaqet shfaq numrin dhe shumën e kartës; arkëtari thjesht klikon Kryeni transaksionin. (Fig. 7)

Fig.7

Pranimi i pagesës me kartë pagese nga një blerës me pakicë në NTT

Për të pasqyruar në dokument pagesën me kartë pagese në NTT Raporti i shitjeve me pakicë në faqerojtësin Pagesa me karta pagese, zgjidhni terminal, plotësoni numrin dhe shumën e kartës pagesa. (Fig. 8)

Fig.8

Përgatitja e një raporti të detajuar për marrjen e pagesave

Më pas, me kërkesën tonë, banka dërgon një raport të detajuar për marrjen e pagesave, ne e regjistrojmë atë me një dokument Raporti i bankës për operacionet e blerjes.
Për ta bërë këtë, shkoni te revista Raportet e bankave për blerjen dhe krijoni një dokument të ri. Në peng Pranimi i pagesave nga klientët pasqyrim pagesat e palëve. I përshtatshëm për të përdorur formularin përzgjedhje, zgjidhni pagesat e nevojshme dhe transferojini ato në dokument. (Fig.9).

Fig.9

Raporti i blerjes së bankës do të gjenerojë një postim në Regjistrin e shpenzimeve të blerjes.

Transferimi i pagesave me karta pagese në llogarinë bankare të kompanisë sonë.

Për ta bërë këtë ne mund të shkojmë në revistë Pagesat pa para dhe krijoni një dokument të ri me operacionin - Dëftesa e pagesës për blerje. Është më e përshtatshme të shkosh te faqerojtësi Për pranim, zgjidhni bazë për pagesën DS në tranzit, si rezultat i të cilave do të pasqyrohet dokumentet e themelimit. Zgjidhni atë që dëshironi dhe klikoni Aplikoni për pranim. (Fig. 10).

Fig.10

Në dokumentin e krijuar Pranimi i DS pa para mbush numrin dhe datën e bankës, dhe Artikulli DDS Dhe kryejnë dokument. (Fig.11)

Ne pasqyruam të gjitha operacionet për pranimin e pagesave me karta pagese dhe kreditimin e DS pa para në llogarinë rrjedhëse.

Pagesat me karta pagese tani pranohen nga shumica dërrmuese e organizatave. Dhe natyrisht, këto para duhet të merren parasysh disi. Ne do të flasim se si është organizuar kjo në versionin 1C: Menaxhimi i Tregtisë 11.3.

Koncepti i një marrëveshjeje blerjeje

Fjala e pakuptueshme "blerje" fsheh një procedurë të thjeshtë - klientët paguajnë për mallrat tuaja me një kartë, dhe banka i transferon këto para në llogarinë tuaj rrjedhëse, duke ruajtur komisionin e saj. Terminali zakonisht sigurohet nga vetë banka dhe komisioni varion nga 0.5 deri në 2 për qind.

Blerja në versionin 1C: Trade Management 11.3

Për të pranuar pagesa me karta bankare, është zbatuar aftësia për të punuar me sistemin e blerjes.

Konfigurimi fillestar

Përpara se të filloni të regjistroni shitjet, konfiguroni vendin e punës së arkëtarit në seksionin Master Data and Administration – Administration – RMK and pajisje. Fillimisht futim informacione për arkën e kasës, me ndihmën e së cilës do të përpunohen shitjet me pakicë në zonën e shitjes.

Në cilësimet RMK tregojmë arkën e kasës dhe pajisjen (regjistruesi fiskal) që lidhet me arkën.

Për të llogaritur operacionet e blerjes në UT 11.3, tani përdoren vetëm "Terminalet e blerjes".

Terminalet e blerjes janë krijuar për të ruajtur informacionin në lidhje me terminalet e regjistrimit të pagesave me kartë pagese të servisuara sipas një marrëveshjeje blerjeje.

Le të plotësojmë fushat e kërkuara: Blerësi është një partner në bazën e të dhënave, lloji i marrëdhënies së biznesit të të cilit është caktuar (kontrolli është i zgjedhur) "Marrëdhënie të tjera". Llogaria bankare - këtu zgjedhim llogarinë bankare të kompanisë sonë, në të cilën do të merren para nga transaksionet me karta pagese. Emri - emri i marrëveshjes së blerjes.

Në faqen Blerja e terminaleve, ne shtojmë një listë të atyre terminaleve që blejnë që mund të përdoren për të kryer pagesa për blerjet me karta pagese.

Së pari, në cilësimet e programit, ne mundësojmë mbështetjen për blerjen e operacioneve (Pagesa me karta pagese) në seksionin Master Data and Administration – Master Data and Sections Settings – Thesari.

Kemi bërë cilësime për të punuar me karta pagese në UT 11.3.

Si përpunohen shitjet e mallrave në pikat e shitjes me pakicë?

Për të regjistruar shitjet e mallrave kur arka funksionon në modalitetin FR, përdoret një stacion i veçantë i punës së arkëtarit, i cili hapet nga seksioni Sales - Cashier's Workstation.

Ne nuk do të përshkruajmë punën e detajuar me hapjen e një turni të arkës, zgjedhjen e mallrave, etj., Ne do të përshkruajmë vetëm momentet e punës duke përdorur terminalet e blerjes.

Pasi të plotësoni informacionin për mallrat dhe shitësin, zgjidhni mënyrën e pagesës: para, kartë pagese ose pagesë të përzier.

Çeku mund të paguhet ose me para në dorë ose me kartë pagese. Informacioni për pagesën e një çeku me një kartë pagese shfaqet vetëm nëse një terminal blerës është i lidhur me stacionin e punës të arkës.

Pagesa e përzier është e mundur: një pjesë e çekut paguhet me para në dorë, dhe një pjesë - me kartë pagese. Si dhe certifikata ose pikë bonus, nëse përdoren.

Për të paguar me kartë pagese, klikoni butonin Paguaj me kartë (Ctrl + Shift + F8) dhe vendosni shumën e pagesës dhe numrin e kartës së pagesës.

Nëse dy ose më shumë terminale blerës janë të lidhur me stacionin e punës, programi do t'ju kërkojë të zgjidhni terminalin e dëshiruar.

Me bankën është i lidhur edhe sistemi i blerjes për komunikim automatik. Në këtë rast, karta lexohet përmes terminalit POS pasi blerësi të fut kodin PIN. Dhe marrim një raport nga banka për transaksionet e kryera në kartat e pagesave, nëse përdorim këtë opsion.

Pas pagesës me një kartë pagese, çeku futet automatikisht në një arkë të lidhur në modalitetin FR. Nëse pagesa është me para në dorë (ose një pagesë e përzier), atëherë pas përpunimit të pagesës, ekzekutoni komandën Punch check.

Duke qenë se pagesat kryheshin me karta pagese gjatë turnit të kasës, dokumenti “Raporti i shitjeve me pakicë” bën llojin e lëvizjes “Faturë” sipas regjistrit të akumulimit “Përfitimi i Shlyerjeve”.

Kontabiliteti për transaksionet e blerjes në shitjet me shumicë

Ne do të organizojmë një shitje me shumicë dhe do të përpiqemi të pranojmë pagesën me kartë pagese. Le të krijojmë një dokument të ri "Shitjet e mallrave dhe shërbimeve" (seksioni "Shitjet" - "Dokumentet e shitjeve"). Le ta plotësojmë dhe ta postojmë.

Në "Shitjet e mallrave dhe shërbimeve", klikoni butonin "Krijo bazuar në" dhe zgjidhni artikullin "Operacioni i blerjes".

Një transaksion blerës krijohet në bazë të shitjes së mallrave dhe shërbimeve, një faturë për pagesë nga blerësi dhe urdhrin e blerësit.

Do të plotësojmë numrin e kartës së klientit dhe do ta postojmë dokumentin.

Si rezultat, nëse kontrollojmë lëvizjet, do të shohim se operacioni përvetësues mbylli marrëveshjet e ndërsjella me klientin për shitjen e mallrave dhe shërbimeve (regjistri i akumulimit "Zgjidhjet me klientët") dhe dokumenti i blerjes bëri llojin e lëvizjes " Dëftesë” sipas regjistrit të akumulimit “Vlerë për blerje” në të njëjtën mënyrë si dokumenti “Raporti i shitjeve me pakicë”.

Por këto mjete të marra nga shitja me pakicë dhe me shumicë nuk janë kredituar ende në llogarinë tonë bankare. Kur menaxheri financiar (ose kontabilisti i kompanisë) merr një deklaratë bankare për blerjen e transaksioneve, plotësoni dokumentin "Raporti i blerjes së bankës". Për ta bërë këtë, shkoni te revista e dokumenteve Raportet e bankave për blerjen dhe krijoni një dokument të ri. Në skedën Pranimi i pagesës nga klientët, ne pasqyrojmë pagesat e palës tjetër. Shtë i përshtatshëm të përdorni formularin e përzgjedhjes, të zgjidhni pagesat e nevojshme dhe t'i transferoni ato në dokument. Pastaj operacionet e blerjes do të shfaqen në program.

Si rezultat, ne pasqyruam të gjitha operacionet për pranimin e pagesave me karta pagese dhe kreditimin e DS pa para në llogarinë rrjedhëse.

Blerja është pranimi i pagesave për mallra, shërbime ose punë të kryera duke përdorur një kartë plastike. Një bankë që vepron si ndërmjetëse midis mbajtësve të kartave plastike dhe organizatës që pranon pagesat me karta quhet bankë blerëse. Blerësi ngarkon një përqindje të caktuar komisioni për shërbimet e tij. Për të kryer pagesat përdoren terminalet POS ose imprinterët. Në këtë artikull do të flasim për blerjen e kontabilitetit dhe do të japim karakteristikat e tij kryesore.

Llojet e blerjes:

• Pazar - lloji më i zakonshëm, i kryer në dyqane, qendra tregtare, organizata hotelierike dhe ofrues të shërbimeve. Pagesa bëhet përmes terminalit POS.
• Blerja e ATM-ve janë ATM me të cilat mund të paguani për shërbimet dhe të tërhiqni para.
• Mobile - pagesat kryhen përmes një terminali celular, i cili nuk është i lidhur me një vend të caktuar; shitësi mund ta marrë atë me vete.
• Përvetësimi i internetit - përdoret për shitje nëpërmjet internetit.

Përshkrimi i blerjes, avantazhet dhe disavantazhet

Si ndodh blerja: (kliko për ta zgjeruar)

1. Gjatë transaksionit, arkëtari aktivizon kartën e klientit përmes makinës së pagesave;
2. Të dhënat e statusit të llogarisë dërgohen në qendrën e informacionit;
3. Fondet e mbetura kontrollohen, arkëtari fut shumën e pagesës dhe blerësi fut një kod PIN, terminali lëshon një fletë (çeku) në 2 kopje.
4. Arkëtari nënshkruan një kopje dhe ia jep blerësit, dhe blerësi nënshkruan kopjen e dytë dhe ia jep shitësit. Nënshkrimet në kartelë dhe në fletëpalosje duhet të jenë të njëjta; kjo duhet të kontrollohet.
5. Arkëtari e fut çekun në arkë dhe ia jep klientit.
6. Transaksionet pa para të gatshme regjistrohen në një seksion të veçantë të arkës dhe përfshihen në raportin Z si të ardhura pa para.
7. Pagesat pa para futen në arkë: në kolonën 12 - sa transaksione, në 13 - shuma e shlyerjeve.
8. Të ardhurat nga pagesat në para dhe pa para futen në raportin e certifikatës së arkëtarit.
9. Në fund të ditës, organizata dërgon një ditar elektronik të printuar nga terminali në bankën e shërbimit.
10. Banka kontrollon transaksionet, gjatë ditës (ose të nesërmen) transferon të ardhurat e saj minus komisionin (shpërblimin e saj) në llogarinë personale të organizatës.

Avantazhet dhe disavantazhet e pagesave pa para:

Përparësitë	Të metat
Mbrojtje kundër faturave të falsifikuara dhe vjedhjeve	Dështim i mundshëm i serverit
Komoditeti i klientit	Rreziku i hakerëve
Qarkullimi rritet mesatarisht me 30%	Organizata ndan një pjesë të të ardhurave me bankën
Kursimi i parave të organizatës për mbledhjen	Nevoja për të blerë një terminal ose nëse duhet marrë me qira

Reflektimi në kontabilitetin e organizatës

Të ardhurat nga pagesat pa para merren parasysh plotësisht pa zbritur shpërblimin e bankës, i cili pasqyrohet në llogarinë 91 "Shpenzime të tjera", dhe në rastin e sistemit të thjeshtuar tatimor - në "Shpenzime". Lexoni gjithashtu artikullin: → “”. Në varësi të asaj se sa shpejt mbërrijnë të ardhurat në llogarinë rrjedhëse, blerja llogaritet në dy mënyra.

Shembull 1. Nëse të ardhurat transferohen në llogarinë personale të organizatës në ditën e pagesës

Më 20 janar 2016, Selyanka LLC pranoi pagesa nga blerësit për ofrimin e shërbimeve përmes sistemit të blerjes në shumën prej 300,000 rubla, përfshirë. TVSH – 45,762,71 rubla Sipas marrëveshjes së lidhur me bankën, komisioni është 1.5% - 4500 rubla. Paratë kreditohen në llogarinë e organizatës në ditën kur bëhet transaksioni me kartë.

Departamenti i kontabilitetit të organizatës do të bëjë shënimet e mëposhtme:

• Reflektimi i të ardhurave:

Dt 62 - Kt 90,1 - 300,000 fshij.

• Kontabiliteti i TVSH-së për pagesat pa para:

Dt 90.3 - Kt 68.2 - 45762.71 rubla (300000*18/118).

• Pranimi i parave në llogari:

Dt 51 - Kt 62 - 300,000 fshij.

• Komisioni bankar i mbajtur në burim:

Dt 60 - Kt 51 - 4500 fshij.

Pranimi i komisionit:

Dt 91 – Kt 60 – 4500

Shembulli 2. Të ardhurat nga transaksionet me karta plastike janë pranuar të nesërmen ose më vonë

Në këtë rast zbatohet llogaria 57 “Transferta në tranzit”. Lexoni gjithashtu artikullin: → “”. Të ardhurat e OOO Triumph për 25 janar 2017 arritën në 100,000 rubla, përfshirë. 60000 – pagesa pa para. Sipas marrëveshjes me bankën blerëse, të ardhurat merren nga organizata të nesërmen pasi banka merr ditarin elektronik. Komisioni është 1.8%.

Regjistrimet e kontabilitetit të Triumph LLC për 25 janar 2017 do të përmbajnë shënimet e mëposhtme:

• Kontabiliteti për të ardhurat pa para:

Dt 62 - Kt 90,1 - 600,000 fshij.

• Kontabiliteti i të ardhurave në para:

Dt 50 - Kt 90,1 - 40,000 fshij.

• Kontabiliteti i TVSH-së për pagesat pa para:

Dt 90.3 - Kt 68 - 9152.54 fshij. (60000*18/118)

• Kontabiliteti i TVSH-së për pagesat në para:

Dt 90.3 - Kt 68 - 6101.69 fshij. (40000*18/118)

• Kontabiliteti i fondeve duke përdorur një ditar elektronik:

Dt 57 - Kt 62 - 60,000 fshij.

• Kontabilizimi i parave të grumbulluara duke përdorur një urdhër arkëtimi:

Dt 57.2 - Kt 62 - 40,000 fshij.

• Kontabiliteti për fondet e marra në llogarinë minus komisionin në bankë:

Dt 51 - Kt 57 - 60000 - (60000*1.8%) = 58920 fshij.

• Kontabiliteti i komisionit bankar:

Dt 91.2 - Kt 57- 60000*1.8% = 1080 fshij.

• Kontabiliteti për paratë e gatshme të kredituara në llogari:

Dt 51 - Kt 57,2 - 40,000 fshij.

Shembulli 3. Kontabiliteti për blerje në tregtinë me pakicë

Në këtë rast, ju mund të mbani shënime pa 62 llogari. Postimet do të jenë si më poshtë:

• Dt 57 – Kt 90 – kontabilizimi i të ardhurave nga tregtia me pakicë
• Dt 90.3 – 68 – Llogaritja e TVSH-së;
• Dt 51 – Kt 57 – kreditimi i të ardhurave në llogarinë rrjedhëse minus komisioni;
• Dt 91 – Kt 57 – atribuimi i komisionit në shpenzime.

Kontabiliteti për sipërmarrës individualë pa arkë

Sipërmarrësit individualë që janë pagues UTII ka të drejtë të kryejë pagesa në para dhe pa para pa përdorur arkë (në përputhje me Ligjin Federal Nr. 290-FZ, neni 7). Në këtë rast, sipërmarrësi që pranon pagesa pa para duhet të plotësojë një formular të rreptë raportimi dhe të lëshojë një faturë parash me kërkesë të klientit.

Mjetet e marra nga pagesa me karta plastike regjistrohen si “Të ardhura” dhe komisioni bankar shkon në “Shpenzime”.

Kontabiliteti për regjimin tatimor të sistemit të thjeshtuar tatimor

Të ardhurat nga shitjet sipas sistemit të thjeshtuar tatimor pasqyrohen në kredinë 90 të llogarisë “Shitje”, nënllogarisë 1 “Të ardhura” në korrespondencë me llogarinë 57 “Transferta në tranzit”. Në debitin 90 të llogarisë kostoja e mallrave shlyhet në korrespondencë me llogarinë 41 "Mallra". Fondet e kredituara në llogari pasqyrohen në debitin 51 të llogarisë “Llogaria rrjedhëse” dhe kredinë 57.

Komisioni fshihet nga kredia 57 e llogarisë në debitim 91 “Shpenzime të tjera”. (Rregullorja e Kontabilitetit PBU 10/99). Lexoni gjithashtu artikullin: → “”. Dallimi midis kontabilitetit në sistemin e thjeshtuar të taksave dhe OSNO është se llogaria e 68-të "TVSH" nuk përdoret.

Taksimi sipas OSNO dhe sistemi i thjeshtuar i taksave

Shpenzimet që lidhen me pagesën e një komisioni në bankë klasifikohen si shpenzime të tjera ose mund të përfshihen në shpenzimet jo operative. Ata ulin bazën tatimore për llogaritjen e Tatimit mbi të Ardhurat dhe nuk i nënshtrohen TVSH-së.

Me OSNO	TVSH	Tatimi mbi të ardhurat
Baza tatimore	Të ardhura të plota, duke përfshirë komisionin bankar	Të ardhura (të ardhura minus TVSH) minus komisioni bankar
Data e përcaktimit të bazës	Data e transferimit të mallrave te klienti	Data e kalimit të mallrave në pronësi të blerësit
Me sistem të thjeshtuar tatimor	"Të ardhura"	"Të ardhura - shpenzime"
Baza tatimore	Të gjitha të ardhurat përfshihen në seksionin "Të ardhurat".	Tarifa e blerjes është përfshirë në "Shpenzimet"
Data e përcaktimit të bazës		Data e marrjes së fondeve në llogari

Kthimi i mallrave pas blerjes

Nëse produkti është blerë me transfertë bankare, atëherë kur të kthehet, fondet duhet të kthehen në kartën e blerësit. Dokumentet që blerësi duhet t'i sigurojë shitësit: (kliko për ta zgjeruar)

• Pasaportë;
• Kartë plastike;
• Deklaratë.

Vetëm mbajtësi i kartës mund të aplikojë për rimbursim. Aplikacioni tregon: emrin e plotë të klientit, rrethanat e kthimit (arsye), shumën, detajet e faturës, detajet e kartës. Një kopje e pasaportës dhe dëftesa origjinale i bashkëngjiten asaj. Nëse artikulli kthehet në ditën e blerjes dhe raporti nuk është tërhequr ende nga terminali, atëherë pagesa për të anulohet nga arkëtari duke përdorur një operacion të veçantë në terminal.

Një çek KKM për kthim është goditur, lëshohet një certifikatë kthimi f. KM-3, në ditarin e arkëtar-operatorit, rreshti 15 pasqyron shumën e rimbursimit.

Nëse artikulli kthehet ditën tjetër ose më vonë, rimbursimi do të përpunohet si më poshtë:

• Shitësi përgatit një faturë kthimi dhe një faturë për kthimin;
• Shitësi dërgon kërkesën e blerësit me dokumente të bashkangjitura në bankën e shërbimit;
• Dokumentet shqyrtohen nga banka brenda 3 ditëve pune dhe dorëzohen për ekzekutim;
• Të nesërmen, banka blerëse transferon paratë e blerësit në llogarinë e përgjithshme të bankës që i shërben kartës së tij.
• Marrja e fondeve në kartën e blerësit varet nga politika e bankës së tij.

Postimet gjatë kthimit të mallrave

Operacionet janë të kundërta:

• Dt62 – Kt90.1 – mallrat e kthyera;
• Dt90 – Kt68 – për shumën e TVSH-së për mallin e kthyer;
• Dt90 – Kt41 – kostoja e mallrave të kthyera;

Kontabiliteti për mallrat e kthyera:

• Dt90 – Kt62 – mallrat kthehen;
• Dt62 – Kt57 – banka mori një kërkesë kthimi nga blerësi;
• Dt57 – Kt51 – rimbursim blerësit minus komision;
• Dt57 – Kt91 – rimbursim i shumës së komisionit.

Raportimi dhe dokumentet për blerje

Dokumentet për marrjen:

Dokumentacioni	Formularët për të plotësuar
Dokumentet burimore	Faturë parash, rrëshqitje nga terminali
Dokumentet e parave të gatshme	Z-raporti
Dokumentet e kontabilitetit	Ditari i arkëtar-operatorit, ditar elektronik nga terminali, regjistër për pagesa pa para

Rezultatet duhet të barazohen çdo ditë në fund të ditës së punës. Ju gjithashtu duhet të kontrolloni çdo ditë nëse shumat e raportit të tyre Z janë shpërndarë saktë në llogaritë 50 dhe 57; krahasohen jo vetëm faturat ditore, por edhe totali kumulativ. Për të përcaktuar shpërndarjen e saktë të komisionit të bankës, xhiroja e kredisë 57 dhe debitit 91 krahasohet çdo ditë.

Nëse transfertat me kartë bëhen në të njëjtën ditë, atëherë llogaria 57 nuk duhet të ketë bilanc. Nëse transferta arrin të nesërmen, atëherë gjendja duhet të jetë e barabartë me qarkullimin e debitit të ditës së mëparshme.

Rregulloret:

• Ligji Federal Nr. 161-FZ datë 27 qershor 2011;
• Udhëzime për përdorimin e Planit Kontabël;
• Kodi Tatimor i Federatës Ruse

Gabimet tipike të kontabilistit

• Pasqyrimi i të ardhurave në momentin e marrjes së fondeve në llogarinë rrjedhëse, dhe jo në kohën e transferimit të pronësisë së mallrave te blerësi. Kjo shtrembëron raportimin, veçanërisht kur pagesa me kartë dhe transferta e fondeve ndodhin në periudha të ndryshme raportimi.
• Pasqyrimi i të ardhurave minus komisioni në bankë është gjithashtu një gabim. Ekziston një nënvlerësim i të ardhurave dhe shpenzimeve nga shitjet, gjë që çon në shtrembërim të raportimit kontabël dhe tatimor. Sipas sistemit të thjeshtuar tatimor, një gabim i tillë nënvlerëson bazën tatimore.
• Shkeljet përfshijnë shitjen e mallrave pa përdorimin e kasave, mos pasqyrimin e të ardhurave nga pagesat pa para në ditarin e arkëtar-operatorit ose në raportin e certifikatës.

Kategoria "Pyetje dhe përgjigje"

Pyetja nr. 1. Nëse një blerës vendos të kthejë një artikull që e ka blerë me transfertë bankare, a mund t'i kthejë arkëtari paratë e tij?

Për mallrat e paguara me një kartë plastike, paratë duhet të kthehen në të njëjtën mënyrë, përndryshe do të jetë një para e paligjshme. Në këtë rast, vetëm mbajtësi i kartës me pasaportën e tij mund të aplikojë për rimbursim.

Pyetja nr 2. A ndikon shuma e komisionit që i paguhet bankës blerëse në shumën e të ardhurave?

Nr. Të ardhurat llogariten plotësisht dhe komisioni përfshihet në shpenzime të tjera. Sipas sistemit të thjeshtuar tatimor "Të ardhurat", të ardhurat merren parasysh plotësisht në seksionin e të ardhurave dhe komisioni nuk ndikon në këtë. Në sistemin e thjeshtuar tatimor “Të ardhura-shpenzime”, komisioni merret parasysh në “Shpenzime”.

Pyetja nr 3. A kërkohet që një organizatë që pranon pagesa me karta plastike të lëshojë një faturë KKM?

Po. Pagesat pa para nuk ju përjashtojnë nga lëshimi i një çeku. Nëse një organizatë është një paguese UTII dhe ofron një listë të shërbimeve të përcaktuara me ligj që përjashton përdorimin e kasave, atëherë me kërkesë të blerësit duhet të lëshohet një faturë shitjeje.

Pyetja nr 4. Në cilën ditë merren parasysh të ardhurat: në ditën e pagesës me kartë apo në ditën e marrjes së fondeve në llogarinë rrjedhëse?

Sipas OSNO, të ardhurat merren parasysh në momentin kur bëhet një transaksion me një kartë plastike. Dhe me sistemin e thjeshtuar të taksave - në ditën kur banka krediton fondet e organizatës në llogarinë e saj.

Pyetja nr 5. A ndryshon kontabiliteti i blerjes në varësi të asaj se sa shpejt kanë ardhur paratë në llogarinë rrjedhëse?

Po. Nëse paratë janë marrë në ditën e pagesës, atëherë llogaria 57 nuk përdoret. Nëse ditën tjetër ose më vonë, atëherë duhet të përdoret llogaria 57.

Nuk do të befasoni askënd këto ditë me pagesat e bëra duke përdorur karta bankare (përvetësim). Blerja përdoret gjerësisht jo vetëm nga organizatat e mëdha tregtare, por edhe nga bizneset e vogla dhe sipërmarrësit individualë. Lexoni se si mbështeten operacionet e blerjes në versionin 3.0 1C:Accounting 8, përfshirë për qëllime të kontabilitetit të TVSH-së, në artikullin nga ekspertët 1C.

Koncepti dhe palët në marrëveshjen e blerjes

Përkundër faktit se praktika e lidhjes së një marrëveshjeje blerjeje është mjaft e gjerë sot, Kodi Civil i Federatës Ruse nuk ka një kapitull kushtuar kësaj marrëveshjeje. Koncepti i marrëveshjes së blerjes përmbahet në pikën 1.9 të Rregullores së Bankës së Rusisë nr. 266-P, datë 24 dhjetor 2004 "Për lëshimin e kartave të pagesave dhe transaksionet e kryera duke përdorur ato" (në tekstin e mëtejmë: Rregullorja nr. 266- P). Termat “blerës” dhe “përvetësues” përmbahen në Fjalorin e Termave të Përdorura në Sistemet e Pagesave dhe Shlyerjeve (Komiteti mbi Sistemet e Pagesave dhe Shlyerjeve të Bankës për Shlyerjet Ndërkombëtare) (Bazel, Zvicër, 03/01/2003). Shumë fjalorë ofrojnë një drejtshkrim alternativ për këtë term - "fitues". Sipas praktikës së vendosur, "blerësi" i drejtshkrimit përdoret më shpesh në rregulloret e Federatës Ruse; e njëjta drejtshkrim përdoret në program.

Një marrëveshje blerjeje lidhet midis një institucioni krediti (bankë blerëse) dhe një organizate (sipërmarrës individual) që shet mallra (punë, shërbime). Marrëveshja e blerjes është një transaksion i përzier që përmban elementë të një marrëveshjeje llogarie bankare, marrëveshje qiraje, marrëveshje ndërmjetësimi, etj.

Thelbi i marrëveshjes së blerjes është që banka i ofron një organizate ose sipërmarrësi individual mundësinë për të pranuar pagesa nga klientët duke përdorur karta pagese (plastike). Megjithatë, kartat e pagesës nuk duhet të lëshohen nga e njëjta bankë. Për të pranuar kartat plastike për pagesë, kërkohet një pajisje e posaçme elektronike dhe harduerike (POS terminal), e cila sigurohet nga banka dhe instalohet në vendin e punës së arkëtarit.

Në varësi të kushteve të caktuara në banka të ndryshme, fondet e marra nga blerësi mund të kreditohen në llogarinë e organizatës brenda 1 deri në 3 ditë pune.

Si pjesë e marrëveshjes së blerjes, fondet jo vetëm që mund të pranohen, por edhe t'u lëshohen mbajtësve të kartave bankare. Si rregull, për këtë përdoren ATM dhe terminale speciale me funksion të shpërndarjes së parave.

Banka ngarkon një komision për blerjen e shërbimeve. Në mënyrë tipike, komisioni është një përqindje e caktuar e shumës së pagesës të marrë nga klienti. Shuma specifike e komisionit përcaktohet nga banka individualisht për secilën organizatë me të cilën është lidhur marrëveshja. Kur përcakton madhësinë e një komisioni të tillë, banka merr parasysh qarkullimin e organizatës, fushëveprimin e saj, rajonin dhe shumë faktorë të tjerë.

Në disa raste (si rregull, nëse qarkullimi mesatar i fondeve në organizatë është i vogël), bankat mund të kërkojnë një tarifë fikse qiraje për përdorimin e pajisjeve të tyre në vend të tarifimit të interesit. Kjo shumë është fiksuar në marrëveshjen e blerjes.

Blerja ju lejon të tërheqni më shumë klientë, pasi për shumë prej tyre aftësia për të paguar me kartë është një avantazh për shkak të komoditetit. Përveç kësaj, duke përdorur pagesa pa para, ju mund të zvogëloni kostot dhe shpenzimet që lidhen me lëvizjen e parave të gatshme (për shembull, kostot e arkëtimit).

Cilët shitës duhet të pranojnë kartat e pagesës për pagesë?

Në përputhje me nenin 16.1 të Ligjit të Federatës Ruse, datë 02/07/1992 Nr. 2300-1 "Për mbrojtjen e të drejtave të konsumatorit", shitësi (ekzekutuesi), sipas zgjedhjes së konsumatorit, është i detyruar të sigurojë mundësia për të paguar mallra (punë, shërbime) si me pagesa me para në dorë ashtu edhe duke përdorur instrumente kombëtare pagese.

Detyrimi për të siguruar mundësinë e pagesës duke përdorur instrumentet kombëtare të pagesave nuk zbatohet për organizatat dhe sipërmarrësit individualë, të ardhurat e të cilëve nga aktivitetet e biznesit për vitin e kaluar nuk i kalojnë vlerat kufi të përcaktuara për mikro-ndërmarrjet. Me Dekret të Qeverisë së Federatës Ruse, datë 04.04.2016 Nr. 265 (i vlefshëm nga 01.08.2016), vlerat kufi për mikrondërmarrjet janë vendosur në 120 milion rubla.

Instrumentet kombëtare të pagesave janë kartat e pagesave dhe mjete të tjera elektronike pagese të ofruara për klientët nga pjesëmarrësit në sistemin kombëtar të kartave të pagesave (NPSK) në përputhje me rregullat e këtij sistemi (Pjesa 2, neni 30.1 i Ligjit Federal të 27 qershorit 2011 Nr. 161-FZ "Për Sistemin Kombëtar të Kartës së Pagesave") sistemi"). Aktualisht, është duke u zbatuar një instrument kombëtar pagese - kartën e pagesës Mir. Informacione të hollësishme rreth sistemit kombëtar të kartave të pagesave mund të gjenden në faqen e internetit të NSPK.

Ndërsa karta e pagesës Mir bëhet më e përhapur, shitësi (nëse nuk bën përjashtim) nuk ka të drejtë të refuzojë të paguajë për mallra (punë, shërbime) klientëve të tij duke përdorur këtë instrument pagese. Refuzimi kërkon vendosjen e një gjobe administrative për zyrtarët dhe sipërmarrësit individualë në shumën prej 15 mijë rubla. deri në 30 mijë rubla, për personat juridikë - nga 30 mijë rubla. deri në 50 mijë rubla. (Pjesa 4 e nenit 14.8 të Kodit të Kundërvajtjeve Administrative të Federatës Ruse).

Kryerja e shlyerjeve me klientët që përdorin karta pagese nuk e çliron shitësin nga detyrimi për të përdorur pajisjen e arkës (CCT) (Pjesa 2, neni 5 i Ligjit Federal të 22 majit 2003 Nr. 54-FZ "Për përdorimin e parave të gatshme". regjistroni pajisjet kur bëni pagesa në para dhe (ose) pagesa duke përdorur karta pagese"; letra të Shërbimit Federal të Taksave të Rusisë, datë 11 gusht 2014 Nr. AS-4-2/15738, Ministria e Financave e Rusisë, datë 20 nëntor 2013 Nr. 03-01-15/49854). Përveç marrjes së parave të gatshme, blerësit duhet t'i lëshohet një dokument që konfirmon pagesën duke përdorur një kartë plastike - të ashtuquajturat fletëpalosje (klauzola 6 e Qeverisë së Federatës Ruse, 23 korrik 2007 Nr. 470 "Për miratimin e rregulloreve për regjistrimin dhe përdorimin e pajisjeve të arkës së përdorur nga organizatat dhe sipërmarrësit individualë ").

Mbështetje për blerjen e operacioneve në 1C: Accounting 8 (rev. 3.0)

Në mënyrë që kontabiliteti i transaksioneve të blerjes të bëhet i disponueshëm për përdoruesin, ai do të duhet të mundësojë funksionalitetin e duhur të programit. Funksionaliteti është konfiguruar duke përdorur lidhjen me të njëjtin emër nga seksioni Kryesor. Në faqerojtësin Bankë dhe arkë duhet vendosur flamuri Kartat e pagesave(Fig. 1).

Ky funksionalitet u mundëson klientëve të paguajnë për mallra dhe shërbime jo vetëm duke përdorur kartat e pagesës, por edhe nëpërmjet kredive bankare.

Për të mundësuar mundësinë e përdorimit të certifikatave të dhuratave tuaja dhe të palëve të treta në skedë Tregtisë duhet vendosur flamuri Certifikatat e dhuratave.

Oriz. 1. Vendosja e funksionalitetit të programit

Pagesa me karta pagese (pagesa duke përdorur një kredi bankare) mund të pasqyrohet në sistemin e kontabilitetit duke përdorur dokumentet e mëposhtme:

• Pagesa me karte pagese ( kapitulli Banka dhe arka) me llojet e operacioneve Pagesa nga blerësi Dhe Të ardhurat me pakicë.
• Raporti i shitjeve me pakicë (seksioni i shitjeve).

Lloji i operimit Pagesa nga blerësi ka për qëllim të pasqyrojë pagesën e bërë nga një përfaqësues i palës tjetër duke përdorur një kartë pagese sipas marrëveshjes në rastin e shitjeve me shumicë. Shuma totale e pagesës së marrë pasqyrohet në dokument Pagesa me karte pagese, mund të shpërndahet për qëllime kontabël nëpër disa kontrata ose nëpër disa dokumente shlyerjeje.

Lloji i operimit Të ardhurat me pakicë synohet të pasqyrojë shumat e pagesave me kartë bankare të pranuara në ditë nga një pikë shitjeje jo e automatizuar (NTT). Shuma totale e pagesës së marrë mund të shpërndahet për t'u pasqyruar në kontabilitet me norma të ndryshme të TVSH-së.

Dokumenti Raporti i shitjeve me pakicë duhet të përdoret për të pasqyruar pagesat me karta bankare në një pikë të shitjes me pakicë të automatizuar (ATP)

Të pasqyrojë në dokumente informacionin për bankën blerëse dhe marrëveshjen blerëse Pagesa me karta pagese Dhe Raportet e shitjeve me pakicë shërben si mbështetëse Lloji i pagesës, e cila plotësohet nga drejtoria me të njëjtin emër.

Forma e elementit të drejtorisë Lloji i pagesës varet nga rekuizitat e zgjedhura Metoda e pagesës, e cila mund të marrë një nga vlerat e mëposhtme:

• Karte pagese;
• Kredi bankare;
• Certifikatë dhuratë e vet;
• Certifikatë dhuratë e palës së tretë.

Nëse zgjidhet metoda Karte pagese, atëherë kur krijoni një element të ri direktoriumi Lloji i pagesës Si detaje të detyrueshme, duhet të vendosni emrin e llojit të ri të pagesës, të tregoni palën tjetër (bankën blerëse) dhe marrëveshjen e blerjes për servisimin e mbajtësve të kartave plastike. Llogaria e shlyerjes për kartat e pagesave tregohet automatikisht - 57.03 "Shitje me karta pagese". Në formën e një elementi drejtorie Lloji i pagesës Ju mund të specifikoni përqindjen e komisionit të bankës blerëse në mënyrë që shpërblimi të llogaritet automatikisht në të ardhmen.

Duke filluar nga versioni 3.0.44.102 "1C: Kontabiliteti 8" në drejtori Llojet e pagesave u bë e mundur të tregohej shuma e komisionit të bankës në varësi të sasisë së transaksioneve (të ardhurave) në ditë.

Një veçori e pagesës me karta bankare (si dhe me përdorimin e kredive bankare) është se fondet për transaksionet e përfunduara merren nga organizata jo nga blerësi, por nga banka blerëse (ose nga banka që ka lëshuar kredinë). dhe momenti i marrjes aktuale të fondeve është Llogaria rrjedhëse e organizatës, si rregull, ndryshon nga momenti i pagesës nga blerësi. Me fjalë të tjera, në momentin e një pagese të tillë, borxhi i blerësit me pakicë ose me shumicë transferohet në shlyerje të ndërsjella me bankën blerëse (banka që ka lëshuar kredinë). Përpara se fondet të kreditohen realisht në llogarinë rrjedhëse të organizatës, ato llogariten në llogarinë transit 57.03.

Pranimi aktual i fondeve në llogarinë rrjedhëse të kompanisë është i dokumentuar (kapitulli Bankë dhe arkë - Deklarata bankare) me llojin e operimit Të ardhurat nga shitjet përmes kartave të pagesave dhe kredive bankare. Banka blerëse vepron si paguese dhe marrëveshja blerëse tregohet si marrëveshje. Direkt në formularin e dokumentit në terren Sasia e shërbimeve Mund të specifikoni shumën e tarifave të mbajtura në burim nga banka blerëse dhe analizat e kostos së llogarisë dhe të shërbimit bankar vendosen si parazgjedhje.

Në përputhje me të dhënat e specifikuara në drejtori Llojet e pagesave, props Sasia e shërbimeve do të plotësohet automatikisht nëse dokumenti Faturë në llogarinë rrjedhëse:

• shkarkuar nga "Banka e Klientit" (nëpërmjet shërbimit 1C:DirectBank*);
• futur në bazë të dokumentit Pagesa me karte pagese.

Shënim:
* Rreth teknologjisë DirectBank - shkëmbim i drejtpërdrejtë me bankën shërbyese nga programi 1C në internet - lexoni artikullin " Karakteristikat e reja të "1C: Enterprise 8": Teknologjia DirectBank - shkëmbim në internet me bankën". Gjithashtu në lidhje me shërbimin 1C:DirectBank dhe si të punoni me një bankë direkt nga 1C:Accounting 8 - shikoni video regjistrimin e leksionit "Karakteristikat e reja të 1C:Accounting 8 (rev. 3.0) për kontabilitet efektiv", i cili u zhvillua në 1C:Leksione 22/12/2016.

Kur futni një dokument manualisht Faturë në llogarinë rrjedhëse Komisioni bankar do të duhet të llogaritet dhe të futet manualisht.

Kontabiliteti për blerjen e transaksioneve sipas sistemit të përgjithshëm tatimor

Kontabiliteti i të ardhurave dhe shpenzimeve sipas sistemit të përgjithshëm të taksave (OSNO) në 1C: Kontabiliteti 8 mbështetet vetëm nga metoda e përllogaritjes, kështu që fakti dhe mënyra e marrjes së pagesës nga blerësi në vetvete nuk ka një rëndësi të madhe. Në të njëjtën kohë, nëse blerësi paguan paraprakisht për mallrat (punën, shërbimet) me një kartë bankare, atëherë marrja e paradhënies pasqyrohet në kontabilitet, i cili përfshin llogaritjen e TVSH-së.

Le të shqyrtojmë një shembull në të cilin një blerës me shumicë paguan shitësin me një kartë bankare.

Shembulli 1

Organizata Andromeda LLC aplikon sistemin e përgjithshëm të taksave (OSNO), është paguese e TVSH-së dhe nuk zbaton dispozitat e PBU 18/02. Në tetor 2016, Andromeda LLC lidhi një marrëveshje me një blerës me shumicë për furnizimin e mallrave për një shumë totale prej 16,000.00 RUB. (përfshirë TVSH-në 18% - 2,440,68 rubla) me kushtet e parapagimit 50%. Blerësi ka bërë një paradhënie në 1 nëntor 2016 duke përdorur një kartë bankare. Shuma e parapagimit minus komisionin bankar kreditohet në llogarinë rrjedhëse të organizatës ditën tjetër. Mallrat i janë dërguar furnitorit më 14 nëntor 2016. Blerësi ka bërë pagesën përfundimtare me kartë bankare më 15 nëntor 2016. Shuma përfundimtare e pagesës për mallrat e shitura, minus komisioni bankar, kreditohet në llogarinë bankare të organizatës ditën tjetër. Shpërblimi i bankës blerëse varet nga shuma e transaksionit dhe është 1% e shumës së të ardhurave të marra në ditë, nëse nuk i kalon 250,000,00 RUB.

Dokumenti Pagesa me karte pagese mund të gjenerohet në bazë të dokumentit Fatura e blerësit(buton Krijo bazuar në). Në këtë rast, ju vetëm duhet të plotësoni manualisht fushën Lloji i pagesës dhe rregulloni shumën e pagesës, të gjitha detajet e tjera, duke përfshirë edhe pjesën tabelare, do të plotësohen automatikisht (Fig. 2).

Oriz. 2. Pagesa me kartë pagese

Le ta krijojmë atë në drejtori Llojet e pagesave Karte pagese dhe tregoni emrin e llojit të ri të pagesës, emrin e bankës blerëse dhe marrëveshjen me të (Fig. 3).

Ju lutemi vini re, që marrëveshja me bankën blerëse të ketë formën Të tjera.

Në përputhje me marrëveshjen e blerjes, ne do të tregojmë norma interesi të diferencuara për komisionin e bankës, i cili, sipas kushteve të shembullit tonë, varet nga shuma e transaksioneve në ditë.

Oriz. 3. Lloji i pagesës

Në të ardhmen, kur zgjidhni një lloj specifik pagese nga drejtoria Lloji i pagesës rekuizitet Blerësi, Marrëveshja Blerëse Dhe Llogaria e shlyerjes në lëvizjet e dokumenteve Pagesa me karte pagese regjistrat kontabël do të plotësohen automatikisht. Ato mund të ndryshohen duke klikuar në hiperlinkin që ndodhet në të djathtë të fushës së përzgjedhjes së llojit të pagesës (shih Fig. 2).

Pas plotësimit të dokumentit Pagesa me karte pagese Do të krijohet regjistrimi kontabël i mëposhtëm:

Debi 57.03 Kredi 62.02 - për shumën e parapagimit të bërë duke përdorur një kartë bankare (8,000.00 RUB).

Për qëllime të kontabilitetit tatimor për tatimin mbi të ardhurat Shuma NU Dt Dhe Shuma NU Kt.

Pra, blerësi bëri një paradhënie, megjithëse paratë nuk janë marrë ende në llogarinë bankare të organizatës. Cila ditë konsiderohet dita e pagesës? Letra e Shërbimit Federal të Taksave të Rusisë e datës 28 shkurt 2006 nr. MM-6-03/202@ shpjegon se për qëllimin e zbatimit të nënparagrafit 2 të paragrafit 1 të nenit 167 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse, pagesa ( pagesa e pjesshme) për llogari të dërgesave të ardhshme të mallrave (kryerja e punës, ofrimi i shërbimeve), transferimi i të drejtave pronësore njihen si marrja e fondeve nga shitësi ose përfundimi i detyrimeve në një mënyrë tjetër që nuk bie ndesh me ligjin. Në këtë rast, blerësi ka përmbushur detyrimet e tij dhe banka blerëse kryen vetëm rolin e ndërmjetësit, prandaj, momenti i përcaktimit të bazës tatimore për TVSH-në për shitësin ndodh kur blerësi kryen një paradhënie duke përdorur një kartë pagese. dhe jo kur banka blerëse krediton fonde në llogarinë rrjedhëse të organizatës.

Dokumenti Faturë e lëshuar për paradhënie mund të regjistrohet në dy mënyra:

• bazuar në dokument Pagesa me karte pagese(buton Krijo bazuar në);
• përpunimit Regjistrimi i faturave për paradhënie(kapitulli Bankë dhe arkë - Fatura për paradhënie).

Dokumenti Faturë e lëshuar për një paradhënie plotësohet automatikisht sipas të dhënave të dokumentit bazë. Pas postimit të dokumentit, do të gjenerohet një hyrje kontabël:

Debiti 76.AB Kredi 68.02 - për shumën e TVSH-së të llogaritur nga parapagimi i blerësit (1,220,34 RUB).

Dokumenti Faturë e lëshuar për një paradhënie përveç lëvizjeve kontabël, krijon edhe regjistrime në regjistra të veçantë për qëllime të kontabilitetit të TVSH-së.

Ju lutemi vini re cila është data e dokumentit Faturë e lëshuar për një paradhënie do të korrespondojë me datën e dokumentit Pagesa me karte pagese.

Dokumenti Faturë në llogarinë rrjedhëse mund të krijohet edhe në bazë të një dokumenti Pagesa me karte pagese- atëherë të gjitha detajet kryesore do të plotësohen automatikisht, duke përfshirë edhe shpërblimin e bankës blerëse (Fig. 4).

Oriz. 4. Faturë në llogarinë rrjedhëse nga banka blerëse

Pas plotësimit të dokumentit Faturë në llogarinë rrjedhëse

Debi 51 Kredi 57.03 - për shumën e fondeve të marra nga banka blerëse (7,920.00 RUB); Debi 91,02 Kredi 57,03 - për shumën e shpërblimit të mbajtur nga banka blerëse (80,00 RUB).

Shumat përkatëse regjistrohen gjithashtu në burime Shuma NU Dt Dhe Shuma NU Kt

Shitja e mallrave te një blerës me shumicë pasqyrohet duke përdorur një dokument standard të sistemit të kontabilitetit Shitjet (akte, faturë) me llojin e operacionit Mallrat(kapitulli Shitjet). Dokumenti mund të krijohet në bazë të dokumentit Fatura e blerësit. Pas plotësimit të dokumentit Shitjet (akte, faturë) Regjistrimet e mëposhtme të kontabilitetit do të gjenerohen:

Debi 90.02.1 Kredi 41.01 - për koston e mallrave të shitura (6,440.00 RUB); Debi 62.02 Kredi 62.01 - për shumën e kompensuar të paradhënies nga blerësi (8,000,00 RUB); Debi 62.01 Kredi 90.01.1 - për shumën e të ardhurave nga shitja e mallrave (16,000.00 RUB); Debi 90.03 Kredi 68.02 - për shumën e TVSH-së (2,440,68 rubla);

Shumat përkatëse regjistrohen gjithashtu në burime Shuma NU Dt Dhe Shuma NU Kt për llogaritë me shenjë kontabiliteti tatimor (TA). Regjistrimet krijohen gjithashtu në regjistra të veçantë për qëllime të kontabilitetit të TVSH-së.

Dokumenti Faturë e lëshuar për shitje krijuar automatikisht me buton Lëshoni një faturë ndodhet në fund të dokumentit Shitjet (akte, faturë). Në këtë rast, një hiperlidhje me faturën e krijuar shfaqet në formën e dokumentit bazë.

Për të pasqyruar zbritjen e TVSH-së në parapagim, duhet të krijoni një dokument Gjenerimi i regjistrimeve të librit të blerjeve(kapitulli Operacionet - Operacionet e rregullta të TVSH-së). Si rregull, ky dokument krijohet në ditën e fundit të muajit. Dokumenti plotësohet automatikisht (butoni Plotësoni dokumentin). Pas postimit të dokumentit, regjistrimet do të gjenerohen në regjistra të veçantë për qëllime të kontabilitetit të TVSH-së, si dhe një regjistrim në regjistrin kontabël:

Debi 68.02 Kredi 76.AV - për shumën e zbritjes së TVSH-së (1,220,34 RUB).

Pagesa e mëvonshme nga blerësi regjistrohet në program me një dokument Pagesa me karte pagese, pas së cilës borxhi i blerësit transferohet në shlyerje të ndërsjella me bankën blerëse. Epo, pas marrjes aktuale të fondeve në llogarinë e shlyerjes së shitësit të regjistruar në dokument Faturë në llogarinë rrjedhëse, shlyhet borxhi i bankës blerëse, siç dëshmohet nga gjendja zero në llogarinë 57.03.

Kështu, procedura e kontabilitetit për blerjen e transaksioneve nën OSNO në 1C: Kontabiliteti 8 (rev. 3.0) është një sekuencë mjaft e thjeshtë veprimesh. Për llogaritjen e TVSH-së, shlyerjet me klientët e kryera përmes kartave të pagesës gjithashtu nuk shkaktojnë ndonjë vështirësi kontabël shtesë.

Kontabiliteti për pagesat sipas departamentit në llogarinë 57.03 në "1C: Kontabiliteti 8 KORP" (rev. 3.0)

Organizatat që kanë divizione të veçanta dhe përdorin programin 1C:Accounting 8 CORP (rev. 3.0) mund të mbajnë regjistrime të transaksioneve të biznesit, duke përfshirë kontabilitetin për shitjet me pakicë dhe pagesat me karta bankare, sipas divizionit.

Le të shqyrtojmë një shembull në të cilin një organizatë kryen shitje me pakicë përmes zyrës qendrore dhe përmes një seksioni të veçantë të organizatës dhe pranon pagesa me karta bankare sipas një marrëveshjeje blerjeje.

Shembulli 2

Organizata Intertrade LLC është e angazhuar në tregtinë me shumicë dhe pakicë të mallrave shtëpiake, aplikon OSNO dhe është pagues i TVSH-së. Intertrade SH.PK ka një divizion të veçantë në Klin, përmes të cilit kryhet edhe tregtia me pakicë. Organizata Intertrade LLC ka lidhur një marrëveshje blerjeje me RFT Bank, datë 31 dhjetor 2015, nr. 32132. Shpërblimi i bankës blerëse është 2% e shumës së të ardhurave të marra. Përmes seksionit kryesor të Intertrade LLC, më 23 nëntor 2016, mallrat u shitën me pakicë në shumën 100,000,00 RUB. (përfshirë TVSH-në 18% - 15,254,24 rubla). Në të njëjtën ditë, përmes një divizioni të veçantë, mallrat u shitën me pakicë në shumën prej 10,000,00 rubla. (përfshirë TVSH-në 18% - 1525,42 RUB). Të gjitha mallrat u paguan me karta bankare sipas një marrëveshjeje blerjeje me RFT Bank. Më 24 nëntor 2016, banka blerëse transferoi (minus shpërblimin e saj) të ardhurat për mallrat e shitura që i atribuohen zyrës qendrore. Fondet në lidhje me ndarjen e veçantë u transferuan në llogarinë rrjedhëse të organizatës më 25 nëntor 2016.

Për të organizuar kontabilitetin sipas divizioneve në llogarinë 57.03 në versionin 3.0 të programit 1C:Accounting 8 CORP, rekomandohet që për çdo ndarje të krijoni llojet tuaja të pagesave me marrëveshjen tuaj të blerjes. Për ta bërë këtë, marrëveshja me bankën blerëse duhet të ndahet zyrtarisht në dy marrëveshje, secila prej të cilave ka për qëllim llogaritjen e një divizioni specifik (kreu dhe i veçantë). Le ta fusim atë në drejtori Traktatet dy elemente me emra:

• Marrëveshja e Marrëveshjes nr. 32132 (kreu) datë 31 dhjetor 2015;

Për të pasqyruar shitjet me pakicë përmes një pike të automatizuar shitjeje, programi përdor dokumentin Raporti i shitjeve me pakicë(kapitulli Shitjet) me llojin e operimit Dyqan me pakicë. Dokumenti ju lejon të regjistroni shitjet me pakicë njëkohësisht me marrjen e të ardhurave me pakicë, përfshirë ato të paguara me karta pagese, kredi bankare dhe certifikata dhuratash.

Le të krijojmë një dokument Raporti i shitjeve me pakicë nga drejtoria kryesore. Në faqerojtësin Mallrat Ne do të tregojmë mallrat dhe shërbimet që i shiten një blerësi me pakicë në ditë: gamën e tyre të produkteve, sasinë, çmimet dhe sasitë.

Si parazgjedhje, të gjitha pagesat konsiderohen si para. Nëse gjatë ditës pagesat janë bërë me karta pagese, kredi bankare ose certifikata dhuratë, atëherë duhet të plotësoni skedën Pagesat pa para(Fig. 5). Shtoni në drejtori Llojet e pagesave artikull i ri me mënyrë pagese Karte pagese dhe tregoni emrin e llojit të ri të pagesës, për shembull, Marrja e RFT (divizioni kryesor), emri i bankës blerëse dhe emri i marrëveshjes: . Le të fusim llojin e krijuar të pagesës në pjesën tabelare të faqerojtësit Pagesat pa para dhe tregoni shumën - 100,000,00 rubla.

Oriz. 5. Pagesat pa para në seli

Pas plotësimit të dokumentit Raporti i shitjeve me pakicë Për departamentin kryesor, do të krijohen regjistrimet e mëposhtme të kontabilitetit:

Debi 90.02.1 Kredi 41.01 - për koston e mallrave (64,000.00 RUB); Debiti 62.R Kredi 90.01.1 - për shumën e të ardhurave nga shitja e mallrave (100,000.00 RUB); Debiti 57.03 Kredi 62.R - për shumën e pagesës me karta pagese (100,000.00 RUB); Debi 90.03 Kredi 68.02 - për shumën e TVSH-së në shitje (15,254.24 RUB).

Shuma NU Dt Dhe Shuma NU Kt për llogaritë me shenjë kontabiliteti tatimor (TA). Gjithashtu krijohet një hyrje në regjistër shitjet e TVSH-së.

Raporti i shitjeve me pakicë për një ndarje të veçantë, ku të tregohet lloji i duhur i pagesës, për shembull, Marrja e RFT është një ndarje e veçantë e Klinit. Detajet e këtij lloji të pagesës duhet të tregojnë emrin përkatës të marrëveshjes me bankën: Marrëveshja e Marrëveshjes Nr. 32132 (Klin më vete) datë 31 dhjetor 2015.

Ne do të regjistrojmë marrjen e fondeve nga banka blerëse në lidhje me zyrën qendrore me një dokument Faturë në llogarinë rrjedhëse(Fig. 6). Në fushë Marrëveshja ju duhet të zgjidhni vlerën: Marrëveshja përfituese nr.32132 (kreu) datë 31.12.2015.

Oriz. 6. Faturë në llogarinë rrjedhëse të selisë qendrore

Pas plotësimit të dokumentit Faturë në llogarinë rrjedhëse Regjistrimet e mëposhtme të kontabilitetit do të gjenerohen:

Debi 51 Kredi 57.03 - për shumën e fondeve të marra nga banka blerëse (98,000.00 RUB); Debi 91.02 Kredi 57.03

Për shumën e shpërblimit të mbajtur nga banka blerëse

(2000,00 RUB).

Shumat përkatëse regjistrohen gjithashtu në burime Shuma NU Dt Dhe Shuma NU Kt për llogaritë me shenjë kontabiliteti tatimor (TA).

Në mënyrë të ngjashme, ju duhet të krijoni një dokument Faturë në llogarinë rrjedhëse në një njësi të veçantë, ku në terren Marrëveshja specifikoni vlerën: Marrëveshja e Marrëveshjes Nr. 32132 (Klin më vete) datë 31 dhjetor 2015.

Bilanci për llogarinë 57.03 (Fig. 7) sipas ndarjeve dhe kontratave tregon se të gjitha shlyerjet e ndërsjella me bankën blerëse janë pasqyruar drejt.

Oriz. 7. Bilanci për llogarinë 57.03

Nga videoja do të mësoni se si të organizoni kontabilitetin sipas ndarjeve në llogarinë 57.03 "Shitjet me karta pagese" në kuadrin e një marrëveshjeje blerjeje në programin "1C: Kontabiliteti 8 CORP" botimi 3.0.