حساب أقساط التأمين: المواعيد النهائية لتقديم التقارير. حساب أقساط التأمين: مواعيد تقديم التقارير هل أحتاج إلى تقديم الأصفار؟

31 يوليو هو الموعد النهائي لتقديم حساب جديد لأقساط التأمين إلى مكتب الضرائب لمدة ستة أشهر. أظهرت حملة التقارير للربع الأول من عام 2017 أن المحاسبين يرتكبون أخطاء في هذا التقرير. اقرأ عن العيوب الأكثر شيوعًا في المقالة.

لنبدأ ببعض النصائح العالمية. معظم المحاسبين لا يقومون بإنشاء التقارير يدويا، ولكن في برنامج محاسبي. عادةً ما يحتوي البرنامج بالفعل على نسب تحكم - لذلك يتم إنشاء الحسابات تلقائيًا وتتطابق جميع الأرقام الضرورية.

ومع ذلك، وللأمان، قم بتثبيت برنامج “Legal Taxpayer” وفحص الـ DAM الجديد من خلاله مرة أخرى. خوارزمية الإجراءات بسيطة - قم بتنزيل البرنامج المجاني "Legal Taxpayer" وقم بتحديثه إلى أحدث إصدار. ثم أدخل بيانات المنظمة المطلوبة فيها. بعد ذلك، قم بتنزيل ملف الحساب xml من برنامج المحاسبة وتحميله إلى "الكيان القانوني لدافع الضرائب".

إذا كان كل شيء على ما يرام، ولم يولد البرنامج أخطاء، فيمكن إرسال الحساب - سيقبله التفتيش. إذا كان البرنامج يشكو من الأخطاء، فانظر إلى ما هو الخطأ. ستساعد هذه المقالة في حل العديد من المشكلات الحسابية.

الخطأ رقم 1: المبالغ الخاصة بالشركة ككل لا تتطابق مع المبالغ الخاصة بكل فرد

يجب أن تتطابق البيانات الواردة في القسم 1 فيما يتعلق بالاستحقاقات واشتراكات المعاشات التقاعدية مع المعلومات الواردة في القسم 3، الذي يوضح معلومات حول الاستحقاقات والمساهمات لكل شخص مؤمن عليه. تم تحديد نسبة التحكم هذه مباشرة في الفقرة 7 من المادة 431 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي. احتمال اجتياز مثل هذا الحساب قريب من الصفر. الحقيقة هي أن وحدة التحكم المنطقية في التنسيق مثبتة بالفعل في مرحلة المشغل الخاصة. لذلك، عند رؤية مثل هذا التناقض، سيقوم المشغل الخاص بإصدار تحذير. بالطبع، يمكنك تجاهل "العلم الأحمر" وفرض إرسال الحساب. لكن كن مستعدًا لأن الرفض سيأتي من التفتيش. هذا يعني أنه لا يزال يتعين عليك تصحيح وإعادة إجراء RSV.

قد يكون جذر المشكلة في تقريب البنس - أي أنه لكل فرد هناك مبالغ بالكوبيل في برنامج المحاسبة، ثم في مرحلة الجمع يخرج مبلغ آخر. يمكنك محاولة تحديد الخطأ بنفسك. ولكن إذا كنا نتحدث عن شركة تضم ما لا يقل عن مائة موظف، فإن عمليات البحث هذه ستكون بالتأكيد مملة. الخيار الأسهل هو التحقق من الحساب من خلال "الكيان القانوني لدافعي الضرائب".

الخطأ رقم 2: SNILS لا يعمل

لقد أصبحت مشكلة SNILS الملتوية حديث المدينة بالفعل، آسف على هذه العبارة المبتذلة. وكل ذلك بسبب ظهور مشاكل أثناء نقل البيانات من صندوق المعاشات التقاعدية ودائرة الضرائب الفيدرالية. ونتيجة لذلك، فإن بيانات الشركات ومأمورية الضرائب من حيث الالتزام بالاسم الكامل. وSNILS لشخص معين قد لا يتطابقان. لن يعمل هذا الحساب مرة أخرى وسيتعين تصحيحه. ما لم تكن بالطبع تريد مواجهة غرامة لا تقل عن 1000 روبل واحتمال حظر حسابك بسبب التأخر في الدفع.

هناك عدة حلول. للبدء، خذ من قسم الموارد البشرية الملفات الشخصية للموظفين وموظفي الناتج المحلي الإجمالي، الذين تراكمت مساهماتهم في الدفعات في ربيع وصيف عام 2017. التحقق من البيانات من نسخ SNILS مع المعلومات الموجودة في برنامج المحاسبة. إذا وجدت خطأ، قم بتنزيل الحساب الذي تم إنشاؤه حديثًا من البرنامج وأرسله إلى هيئة التفتيش.

سيكون الأمر أسوأ إذا بدت بياناتك متطابقة، لكن الحساب لا يزال لا يعمل. فالأمر خطأ في المعلومات الموجودة في التفتيش. تحقق من اسمك الكامل. و SNILS من خلال الحساب الشخصي لدافعي الضرائب أو حامل البوليصة في صندوق المعاشات التقاعدية. هل المصالحة أظهرت أخطاء؟ ثم استعد للقيام بزيارة شخصية إلى المفتشية وفرع صندوق التقاعد الخاص بك. نعم، يمكنك أولاً إرسال إشارة حول المشكلة من خلال تدفق مستند غير رسمي. لكن احتمالية الرد على هذه الرسالة تبلغ حوالي 10 بالمائة. وفي الكومة العامة من هذه الرسائل، لا يستطيع أحد في دائرة الضرائب الفيدرالية الحصول على المعلومات. فقط إذا وافقت أولاً على هذا النوع من الرسائل. ولكن هنا تكمن المشكلة - يجب أن يكون لديك اتصال موثوق به مع المفتش الخاص بك، ولهذا تحتاج إلى الاتصال مسبقًا. بالمناسبة، فإن الوصول إلى مفتشية دائرة الضرائب الفيدرالية يشبه العمل الفذ، كما تظهر تجربة المؤلف الشخصية. ولكن سيكون من المؤكد أن التجول واكتشاف كل شيء على الفور سيكون سريعًا وفعالًا. هناك خيار آخر لإرسال خطاب حول مشاكل SNILS عن طريق البريد أو البريد المسجل. لكن هذا طريق طويل وشائك وآفاقه غير واضحة. فقط لأنه ليس كل فرع من فروع البريد الروسي يخدم الكيانات القانونية. والرسالة ستستغرق عدة أيام..

لذا فإن الشيء الأكثر موثوقية هو مراجعة SNILS داخل الشركة أولاً، ثم التحقق من ذلك من خلال حسابك الشخصي أو مشغل خاص (إذا كان لديه مثل هذه الفرصة). بهذه الطريقة ستعرف بالضبط مكان الخطأ، مما يعني أن إصلاحه سيكون أسرع.

الخطأ رقم 3: لا يوجد SNILS أو TIN

إذا لم يتضمن الحساب رقم SNILS للشخص المؤمن عليه، فلن يقبل التفتيش مثل هذا الحساب. الحل بسيط - تحتاج إلى الحصول على SNILS. أسهل طريقة هي إرسال الموظف بنفسه إلى فرع صندوق التقاعد الخاص به في مكان إقامته. ثم سيكتشف الرقم العزيز في نفس اليوم الذي يأتي فيه إلى الصندوق. بالطبع، يمكن لصاحب العمل الاتصال بشكل مستقل بصندوق المعاشات التقاعدية. ولكن عليك بعد ذلك الانتظار لمدة 5 أيام عمل على الأقل للحصول على النتيجة (هذه هي الفترة التي يحددها الصندوق بموجب القانون).

حسنا، هناك طريقة أخرى - الأكثر تطورا. تقديم طلب للحصول على رقم تأميني من خلال MFC. ستستغرق العملية برمتها ما يصل إلى 10 أيام عمل. ربما يكون الاختيار واضحا.

أما بالنسبة لرقم التعريف الضريبي (TIN) لكل شخص مؤمن عليه، فإن هذا العنصر اختياري. بمعنى آخر، بدون رقم دافع الضرائب الفيزيائي، سيتم تمرير الحساب. ولكن من الأسهل إرسال موظف للحصول على رقم التعريف الضريبي من المفتشية. علاوة على ذلك، يتم هذا الإجراء عبر الإنترنت خلال زيارة شخصية بجواز السفر ولا تحتاج إلى دفع أي أموال. ثم لن يصدر التحكم المنطقي بالتنسيق تحذيرات. ولن تكون هناك طلبات للتوضيح من دائرة الضرائب الفيدرالية حول موضوع "نقص رقم التعريف الضريبي للموظف إيفانوف".

الخطأ رقم 4: لم يتم إظهار المدفوعات غير الخاضعة للضريبة

إن استبعاد المدفوعات غير الخاضعة للضريبة من الحساب محفوف بغرامة بموجب المادة 120 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي بسبب الانتهاكات الجسيمة لقواعد محاسبة الدخل والنفقات.

الطريقة الأسهل والأكثر موثوقية هي القيام بكل شيء بشكل صحيح منذ البداية. وهذا ببساطة أسهل من الذهاب إلى السلطات لتقديم الشكاوى وإثبات صحة رأيك المخالف.

الخطأ رقم 5: لقد أظهروا في الملحقين 3 و 4 دفع الإجازة المرضية للأيام الثلاثة الأولى

يجب أن يُظهر الحساب المدفوعات لأغراض الضمان الاجتماعي، بما في ذلك مدفوعات الإجازات المرضية. إذا كان الموظف نفسه مريضا، يدفع صاحب العمل تكلفة الأيام الثلاثة الأولى من المرض على نفقته الخاصة. لذلك لا يلزم إظهار هذه المدفوعات في الحساب. خلاف ذلك، سوف تقلل بشكل غير قانوني من المدفوعات الحالية لأقساط التأمين (نحن نتحدث عن مناطق ذات آلية تعويض تقليدية للتفاعل مع صندوق التأمين الاجتماعي الفيدرالي في روسيا). ونتيجة لذلك، سيتعين عليك دفع اشتراكات تأمين اجتماعي إضافية في حالة العجز المؤقت وفيما يتعلق بالأمومة.

الشيء المضحك هو أن الحساب مع مثل هذا الخطأ سوف يمر ولن تكون هناك مشاكل رسميًا مع مكتب الضرائب. سيقوم المفتشون ببساطة بنقل البيانات إلى صندوق التأمين الاجتماعي وسيقوم الصندوق بإجراء تدقيق مكتبي، حيث سيحدد الخطأ. يبدو أنه لا يوجد شيء خاطئ. بشكل عام، نعم، ليس حاسما - يبدو أنه ليس من الضروري الرد على FSS. لا تتفاجأ عندما تأتي هيئة التفتيش بمطالبة بدفع متأخرات الاشتراكات الاجتماعية. وبعد ذلك سيتعين عليك أيضًا دفع الغرامات دفعة منفصلة.

الخطأ رقم 6: المناطق التي لديها مشروع تجريبي لا تظهر المصاريف لأغراض التأمينات الاجتماعية

جوهر المشروع التجريبي هو أن المنظمة لا تحسب الفوائد، ولكنها تنقل البيانات فقط إلى صندوق التأمين الاجتماعي في روسيا. بعد ذلك، يقوم الصندوق نفسه بتعيين الأموال ودفعها مباشرة للأشخاص. يعتقد الكثير من الناس، بحكم العادة، أنه إذا كان هناك مشروع تجريبي في المنطقة، فلا داعي لملء المرفقين 3 و 4 على الإطلاق. نعم، تم وضع هذه القاعدة في ميزات ملء نموذج 4-FSS القديم (وهذا أيضًا موجود في نموذج 4-FSS الجديد حول المساهمات في الإصابات).

مع الإصدار RSV الجديد، عليك أن تتصرف على هذا النحو. يضع المشاركون في المشروع التجريبي لـ FSS في روسيا الرمز "1" في الحقل 001. وفي الوقت نفسه، يجب عليهم ملء السطرين 070 و080 في الملحق 2 - عادةً ما يكون هذا "0".

ليست هناك حاجة لعكس أي شيء في الملحقين 3 و4. والحقيقة هي أن هذه التطبيقات توضح مقدار المزايا التي تم دفعها للموظف ومقدار النفقات التي سددها لهم التأمين الاجتماعي لاحقًا. لا يدفع المشاركون في المشروع التجريبي فوائد للموظفين. ويتم ذلك مباشرة عن طريق FSS. ولذلك، ليست هناك حاجة لتعكس الفوائد في حساب أقساط التأمين.

ومع ذلك، يحدث أن الأسطر 070 و080 من الملحق 2 قد تحتوي على قيم أخرى بدلاً من الأصفار. على سبيل المثال، إذا تغير موقع أو مكان إقامة دافع أقساط التأمين من منطقة غير مشاركة في المشروع التجريبي إلى منطقة المشروع التجريبي. ثم املأ السطرين 070 و 080 من الملحق 2 مع الملحقين 3 و 4.

الخطأ رقم 7: أظهروا الراتب المدفوع فقط وليس المستحق

يتم احتساب أقساط التأمين من المدفوعات المستحقة. ويفعلون هذا شهريا. يتم احتساب الرواتب أيضًا كل شهر. حقيقة دفع الرواتب ليست مهمة لأغراض السد الجديد.

على سبيل المثال، تم إصدار دفعة مقدمة لشهر يونيو في شهر يونيو، وسيتم إصدار دفعة الراتب النهائية في شهر يوليو. ويجب أن يظهر في حساب الاشتراكات كامل مبلغ الاشتراكات من راتب شهر يونيو. سيتم إدراج مبلغ الاشتراكات من راتب شهر مارس في البيانات الموجودة على الأسطر 030 و 033 و 050 و 053 من القسم الأول.

ستؤدي الخوارزمية المختلفة إلى أن ترى السلطات الضريبية التقليل من قاعدة المساهمة. لذلك سيتعين عليك تقديم التعديل ودفع المتأخرات والعقوبات والغرامة. فقط في حالة التحقق مما إذا كان برنامج المحاسبة الخاص بك يقوم بإنشاء هذه المؤشرات بشكل صحيح - قم بذلك في أوائل شهر يوليو. يجب أن يتم تحويل المساهمات لشهر يونيو بحلول 17 يوليو ضمناً. لذلك، إذا حددت عدم دقة في وقت سابق، فقم بتحويل المساهمات بالمبلغ الصحيح. لذلك لا عقوبات أو غرامات. نعم، وسيكون لديك الوقت لتصحيح الحساب.

الخطأ رقم 8: لم يتم عكس أجر إجازة شهر يوليو الذي تم دفعه في شهر يونيو

يتم استحقاق أجر الإجازة قبل أن يذهب الموظف في إجازة. يُدفع أجر الإجازة قبل ثلاثة أيام تقويمية على الأقل من الإجازة. بحلول وقت الدفع، يكون أجر الإجازة قد تم استحقاقه بالفعل. السيناريو الأكثر إشكالية هو أن الموظف يذهب في إجازة في بداية الشهر، تقريبا من اليوم الأول. لذلك يحدث الاستحقاق في الشهر السابق.

دعونا نشرح مع مثال. سوف يذهب الموظف في إجازة في 3 يوليو. قام المحاسب بحساب ودفع له أجر الإجازة في نهاية يونيو. ويجب أن تنعكس هذه الإجازة في حساب أقساط التأمين لمدة ستة أشهر. يتم تضمين أجر الإجازة في القاعدة الخاضعة للضريبة لأقساط التأمين في يونيو. لذلك، قم بإظهار الاشتراكات منهم في إجمالي مبالغ القسم 1. وستندرج مبالغ اشتراكات التأمين من بدل الإجازة في البيانات الموجودة على الأسطر 030 و033 و050 و053 من القسم 1.

الخطأ رقم 9: القسم 3 من الحساب لا يحتوي على معلومات حول الرئيس التنفيذي المؤسس

يجب إظهار المعلومات الخاصة بالمدير المؤسس الوحيد، حتى لو لم يتقاضى راتباً. المدير المؤسس الوحيد هو الشخص المؤمن عليه. لذلك، بغض النظر عما إذا كان راتبه قد تم احتسابه أم لا، قم بملء البند 3 الخاص بالمدير وإدراجه في عدد الموظفين المؤمن عليهم. تأتي هذه الاستنتاجات من الفقرة 1 من المادة 7 من قانون 15 ديسمبر 2001 رقم 167-FZ، الفقرة 1 من الجزء 1 من المادة 2 من قانون 29 ديسمبر 2006 رقم 255-FZ، الفقرة 1 من المادة 10 من قانون 29 نوفمبر 2010 رقم 326-FZ، الفقرات 22.1 -22.36 الإجراء المعتمد بأمر من دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 10 أكتوبر 2016 رقم MMV-7-11/551.

بالمناسبة، من نفس السلسلة السؤال "هل من الضروري تقديم حساب صفري". مثلاً، لا نقوم بأي أنشطة على الإطلاق، لا يوجد سوى مدير عام مؤسس، ولا نستحق له أي شيء. إذا لم يكن هناك ما يكفي من الأدرينالين، فيمكنك إجراء تجربة وعدم تقديم حساب صفر - ثم ستعتبر السلطات الضريبية تلقائيا أن الشركة لا تظهر علامات الحياة وستدرجها في قائمة الإزالة من سجل الدولة الموحد الكيانات القانونية وفق إجراء مبسط، وسيتم إرسال علامة سوداء للمدير العام نفسه حتى لا يقوم بإنتاج شركات -أشباح.

تكوين حساب الصفر هو كما يلي: صفحة العنوان، القسم 1، الأقسام الفرعية 1.1 و 1.2 من الملحق 1 للقسم 1، الملحق 2 للقسم 1 والقسم 3 (خطاب دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 12 أبريل 2017 رقم بس-4-11/6940).

الخطأ رقم 10: لم تظهر النساء في إجازة أمومة في القسم 3

يتم ذكر الموظفين الذين كانوا في إجازة أمومة أو رعاية طفل خلال هذا الربع في القسم 3. أكمل القسمين الفرعيين 3.1 و3.2 بالنسبة لهم. في هذه الحالة، في القسم الفرعي 3.2، املأ الأسطر 190 و200 و210. وفي السطر 210، اعكس مقدار المزايا. ضع أصفارًا على الأسطر 220-240. في القسم الفرعي 1.1 من الملحق 1 بالقسم 1، قم بتضمين بيانات الدفع في السطر 030 والسطر 040.

في الختام، بضع كلمات عن الموظفين الذين كانوا في إجازة بدون أجر خلال هذا الربع. تنعكس البيانات الشخصية لهؤلاء الموظفين في القسم الفرعي 3.1 من القسم 3. إذا لم يتم دفع أي مدفوعات أخرى لهم، في القسم الفرعي 3.2، املأ السطرين 190 و200. وفي الأسطر 210-240 ضع الأصفار.

توفر دائرة الضرائب الفيدرالية للاتحاد الروسي في الرسالة قيد النظر جداول فحص محدثة لمراقبة صحة انعكاس المؤشرات في حساب المساهمات، والتي تمت الموافقة عليها بأمر من دائرة الضرائب الفيدرالية للاتحاد الروسي بتاريخ 10 أكتوبر 2016 رقم MMV-7-11/551@.

تم وضع نسب التحكم (CRs) لتحل محل CSs المرسلة مسبقًا (الخطاب رقم BS-4-11/4371@ بتاريخ 13 مارس 2017).

في الإصدار الجديد من الوثيقة، يقترح مسؤولو الضرائب، على وجه الخصوص، التوفيق بين بيانات الحساب مع النموذج 6-NDFL بشكل مختلف: الفرق بين السطور 020 و025 من القسم 1 من 6-NDFL يرتبط (قد يكون أكبر أو يساوي) مع قاعدة المساهمة - مع خط 050 غرام. 1 القسم الفرعي 1.1 من القسم 1 من الحساب.

في الإصدار السابق، تمت مقارنة الفرق في الأسطر 6-NDFL مع المؤشر الموجود على السطر 030 من الحساب. مما أثار العديد من التساؤلات، حيث أن هذا الخط يعكس كل دخل الموظف، بما في ذلك الدخل غير الخاضع للضريبة (استحقاقات الأطفال، والبدلات اليومية، وما إلى ذلك)، والدخل غير الخاضع للضريبة تماما لا يتم تضمينه في النموذج 6-NDFL.

لذلك، ربما لم يتم تنفيذ CS السابق حتى لو تم ملء حساب أقساط التأمين وضريبة الدخل الشخصي الستة بشكل صحيح.

الآن ينبغي أن يكون هناك عدد أقل من الأسئلة في هذا الجزء من المحكمة الدستورية.

على الرغم من أن التناقضات لا تزال ممكنة بسبب المدفوعات القابلة للتحويل (من ربع إلى آخر)، بما في ذلك أجور المعدل التراكمي المستحقة ولكن غير المدفوعة، وأجور الإجازة والمبالغ الأخرى.

ستطلب السلطات الضريبية، بعد أن اكتشفت عدم الامتثال لقانون الضرائب، توضيحا لأسباب ذلك.

ظهرت أيضًا صيغ التحكم لمقارنة بيانات الحساب بالمعلومات المقدمة من الصندوق الفيدرالي للتأمين الاجتماعي في الاتحاد الروسي بشأن المبالغ المخصصة من قبل الصندوق لتنفيذ (سداد) نفقات دفع الاستحقاقات.

يجب أن تتوافق المؤشرات الموجودة في الأعمدة 3-5 من السطر 80 من الملحق 2 من القسم 1 من الحساب مع المبالغ المخصصة لدفع التغطية التأمينية. إذا تبين أن المؤشرات المشار إليها أكبر من تلك المرسلة من الصندوق، فسترسل السلطات الضريبية طلبًا للحصول على تفسيرات أو تصحيحات.

إذا لم يكن هناك أي شيء (أو أن التفسيرات لا ترضي السلطات الضريبية)، فسيتم وضع قانون بشأن الانتهاكات المحددة لقانون الضرائب في الاتحاد الروسي.

ملحوظة المحرر:

وفقًا للفقرة 11.14 من إجراء ملء الحساب في الصفحة 080 من الملحق 2 بالقسم 1 من الحساب، تعكس الأعمدة المقابلة مبالغ النفقات التي يسددها الصندوق الفيدرالي للتأمين الاجتماعي في الاتحاد الروسي لدفع الإعانات لـ VNiM من بداية فترة الفاتورة. وفي الوقت نفسه، لا يوجد خط خاص في الحساب يعكس الديون المستحقة للصندوق اعتبارا من 01/01/2017.

من خلال الصياغة المحددة، لم يكن من الواضح ما إذا كان من الضروري أن تظهر في حساب مبالغ نفقات العام الماضي التي سددها صندوق التأمين الاجتماعي للاتحاد الروسي هذا العام.

وأخيرا، انتظرت الشركات التوضيح الرسمي. من الممكن أن يكون العديد من دافعي الاشتراكات، بسبب تباطؤ المسؤولين، قد ارتكبوا أخطاء في الحساب الأول (تم تقديمه إلى دائرة الضرائب الفيدرالية حتى 2 مايو 2017)، بما في ذلك المزايا المستردة للعام السابق.

كيفية دفع غرامات التأخر في سداد أقساط التأمين

وذكر مسؤولو الضرائب أن التأخير في تقديم الحسابات سيؤدي إلى غرامة بموجب المادة. 119 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي بمبلغ 5 في المائة من مبلغ أقساط التأمين غير المدفوعة في الوقت المحدد، مع مراعاة الدفع (رسوم إضافية) على أساس هذا الحساب، لكل شهر كامل أو جزئي من اليوم المحدد لـ تقديمه. تقتصر الغرامة العليا على 30 بالمائة من المبلغ المحدد، والأقل - 1 ألف روبل.

لذلك، إذا تم دفع جميع الاشتراكات في الوقت المحدد، فإن الغرامة المتأخرة ستكون 1000 روبل.

يجب دفع الغرامة لكل نوع من أنواع التأمين بشكل منفصل إلى نسخة BCC المقابلة:

• 182 1 02 02010 06 3010 160 - لـ OPS؛
• 182 1 02 02090 07 3010 160 - في VNiM؛
• 182 1 02 02101 08 3013 160 - للتأمين الطبي الإجباري.

يتم أيضًا فرض غرامة لا تقل عن 1000 روبل لعدم تقديم حساب صفري للمساهمات. وينبغي توزيع هذا المبلغ على الميزانيات بناء على معايير تقسيم التعريفة الأساسية البالغة 30 في المائة إلى أنواع معينة من التأمين الاجتماعي الإلزامي (22 في المائة للتأمين الاجتماعي الإلزامي، 5.1 في المائة للتأمين الطبي الإلزامي، 2.9 في المائة للتأمين الاجتماعي الإجباري)، وهي:

• 22:30 × 1000 = 733.33 فرك. - إلى صندوق المعاشات التقاعدية في روسيا؛
• 5.1:30 × 1000 = 170 فرك. — في FFOMS؛
• 2.9:30 × 1000 = 96.67 فرك. - في FSS للاتحاد الروسي.

كيفية تصنيف الأنشطة عند تطبيق التعرفة المخفضة

أوضحت دائرة الضرائب الفيدرالية في الاتحاد الروسي إجراءات تصنيف الأنشطة المتعلقة باستخدام تكنولوجيا الكمبيوتر وتكنولوجيا المعلومات (CT وIT) لتطبيق التعريفات التفضيلية على شركات نظام الضرائب المبسط وفقًا للفقرات. 5 ص 1 فن. 427 قانون الضرائب للاتحاد الروسي.

منذ بداية هذا العام، تم تفعيل OKVED OK 029-2014 (OKVED 2)، بينما أصبح OKVED OK 029-2001 (OKVED) غير صالح.

تحدث مسؤولو الضرائب عن تطابق رموز هذه المصنفات مع بعضها البعض.

الجدول: "قواعد الامتثال للأنشطة المتعلقة بالـ VT وتكنولوجيا المعلومات في المصنف القديم والجديد"

مدونات الأنشطة المتعلقة بـ VT وتكنولوجيا المعلومات
OKVED (الفئة 72، تتضمن مجموعات من الرموز):	رموز الامتثال لـ OKVED 2:
72.10 "استشارات بشأن أجهزة الكمبيوتر"؛	62.02 "الأنشطة الاستشارية والعمل في مجال تكنولوجيا الكمبيوتر" ؛
72.20 "تطوير البرمجيات والاستشارات في هذا المجال"؛	62.01 "تطوير برامج الكمبيوتر"؛ 62.02 "الأنشطة الاستشارية والعمل في مجال تكنولوجيا الكمبيوتر" ؛
72.30 "معالجة البيانات"؛	63.11 "أنشطة معالجة البيانات وتوفير خدمات وضع المعلومات والأنشطة ذات الصلة"؛
72.40 "أنشطة إنشاء واستخدام قواعد البيانات وموارد المعلومات"؛	63.11.1 "أنشطة إنشاء واستخدام قواعد البيانات وموارد المعلومات"؛
72.50 "صيانة وإصلاح الأجهزة المكتبية وأجهزة الكمبيوتر" ؛	الكود 95.11 "إصلاح أجهزة الكمبيوتر ومعدات الكمبيوتر الطرفية" ؛
72.60 "الأنشطة الأخرى المتعلقة باستخدام تكنولوجيا الكمبيوتر وتكنولوجيا المعلومات"	62.09 "الأنشطة المتعلقة باستخدام تكنولوجيا الكمبيوتر وتكنولوجيا المعلومات وغيرها"

وبذلك تكون الفائدة تحت الفقرات. 5 ص 1 فن. ينطبق 427 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي على المنظمات التي تكون أنواع نشاطها الاقتصادي الرئيسية، وفقًا لـ OKVED 2، أنشطة بموجب الرموز 62.01 و62.02 و62.09 و63.11 و63.11.1 و95.11.

كيفية الحصول على خطة التقسيط لسداد مستحقاتك

منحت المحكمة مستشفى المنطقة خطة سداد مدتها عام واحد لغرامات التأخر في سداد أقساط التأمين المستحقة قبل 1 يناير 2017 بمبلغ 5 ملايين روبل.

تنص المادة 75 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي على ما يلي: في حالة دفع مبالغ الضرائب المستحقة (الاشتراكات) في وقت لاحق من المواعيد النهائية التي يحددها قانون الضرائب في الاتحاد الروسي، سيتم فرض غرامات.

عدم الوفاء بالالتزام بدفع الضرائب (الاشتراكات) هو أساس إرسال طلب ضريبي إلى المخالف لسداد الضريبة.

وهذا ما فعلته مصلحة الضرائب الاتحادية، حيث أصدرت طلباً بتاريخ 01/09/2017 طالبت فيه المستشفى بسداد الدين غرامات في موعد أقصاه 04/01/2017. ومع ذلك، لم يتم سداد هذا الدين طوعا، لذلك توجهت السلطات الضريبية إلى المحكمة مطالبة بتحصيل الدين.

وبعد فحص المستندات المقدمة، وافقت المحكمة على هذا الشرط.

كما توجه مستشفى المنطقة إلى المحكمة بطلب تمديد تنفيذ قرار المحكمة بالتقسيط لمدة 24 شهرًا مع سداد شهري بمبالغ متساوية، بدءًا من لحظة صدور القرار، معللًا ذلك بالوضع المالي الصعب بسبب عدم حصول المدين على التمويل من الميزانية.

وافق المحكمون على هذا الطلب وقدموا للمدين خطة تقسيط لتنفيذ الإجراء القضائي لمدة 24 شهرًا مع سداد الدين على أقساط شهرية متساوية (209.6 ألف روبل لكل منهما).

وفي الوقت نفسه، أخذت المحكمة في الاعتبار الأهمية الاجتماعية للمهام التي يؤديها المستشفى وعدم قدرته على سداد الديون المحصلة على المحكمة بالكامل.

قرار محكمة التحكيم لمنطقة موسكو بتاريخ 13 يونيو 2017 رقم A41-32636/17

ملحوظة المحرر:

منذ بداية هذا العام، يراقب مسؤولو الضرائب سداد المدفوعات في الوقت المناسب، والإبلاغ عن الاشتراكات، وكذلك تحصيل الديون والعقوبات والغرامات عليهم، بما في ذلك تلك المتكبدة اعتبارًا من 01/01/2017 (المادة 4 من قانون الضرائب) 07/03/2016 رقم 243-FZ).

في هذه الحالة، تنطبق قواعد قانون الضرائب في الاتحاد الروسي.

من أمثلة ممارسة تحصيل الديون على مساهمات دائرة الضرائب الفيدرالية أيضًا النزاعات التي تنظر فيها محاكم التحكيم:

• جمهورية كالميكيا (القرار رقم A22-1789/2017 بتاريخ 26 يونيو 2017، قام التفتيش بتحصيل الاشتراكات والغرامات من المدين لمدة 9 أشهر من عام 2016)؛
• منطقة إيفانوفو (القرار رقم A17-3662/2017 بتاريخ 23 يونيو 2017، قامت سلطات الضرائب بتحصيل الغرامات والمساهمات في العام الماضي)؛
• منطقة ساراتوف (القرار رقم A57-12093/2017 بتاريخ 28 يونيو 2017، اعترفت المحكمة بعقوبات مماثلة من السلطات الضريبية باعتبارها قانونية).

كيفية تخفيض غرامة التأخر في الإبلاغ عن أقساط التأمين

فرض صندوق المعاشات التقاعدية في الاتحاد الروسي غرامة على الشركة بمبلغ 254.3 ألف روبل بسبب التأخر في تقديم RSV-1 لعام 2016. تم تقديم التقرير إلى صندوق TCS بتاريخ 27/02/2017 بدلاً من 20/02/2017.

ولم توافق الشركة على قرار الصندوق وذهبت إلى المحكمة.

وجدت ثيميس أن القانون رقم 212-FZ الذي كان ساري المفعول وقت ارتكاب الشركة المخالفة، أصبح غير صالح اعتبارًا من 01/01/2017 بسبب اعتماد القانون الاتحادي رقم 250-FZ بتاريخ 07/03/2016 .

اعتبارًا من 01/01/2017، تم تحديد إجراءات حساب ودفع أقساط التأمين بواسطة Ch. 34 قانون الضرائب للاتحاد الروسي.

وفي هذا الصدد، تغيرت مواعيد تقديم الحساب: يتم تقديمه إلى مصلحة الضرائب في موعد لا يتجاوز اليوم الثلاثين من الشهر الذي يلي فترة إعداد الفواتير (التقارير).

ولكن بموجب الفن. 23 من القانون رقم 250-FZ، يتم تقديم الحسابات (الحسابات المحدثة) لأقساط التأمين لفترات الإبلاغ (الحساب) المنتهية قبل 1 يناير 2017 إلى الأموال بالطريقة التي يحددها قانون مساهمات التأمين، والذي كان ساريًا من قبل دخول القانون رقم 250-FZ حيز التنفيذ.

بعد فحص القواعد التشريعية، وجدت المحكمة أن الغرامة بموجب الجزء 1 من الفن. تم تحصيل المادة 46 من القانون رقم 212-FZ من الشركة بشكل قانوني.

ومع ذلك، فإن المحكمين، مسترشدين بموقف المحكمة الدستورية للاتحاد الروسي (القرار رقم 2-P بتاريخ 19 يناير 2016)، خفضوا العقوبات إلى 7 آلاف روبل، مع مراعاة الحقائق التالية:

• الحد الأدنى للتأخير في تقديم التقرير - 3 أيام فقط؛
• طبيعة نشاط مقدم الطلب (مصنع التموين الاجتماعي)؛
• ألا تكون الشركة مسؤولة من قبل عن انتهاكات مماثلة؛
• لا دين على أقساط التأمين.

قرار محكمة التحكيم في سانت بطرسبرغ ومنطقة لينينغراد بتاريخ 28 يونيو 2017 رقم A56-30221/2017

تم تضمين المستند في ATP "Consultant Plus"

ملحوظة المحرر:

تم فرض غرامة التأخير مع RSV-1 في صندوق المعاشات التقاعدية وفقًا للقاعدة السارية مسبقًا (البند 1 من المادة 46 من القانون رقم 212-FZ) بمبلغ 5 بالمائة من مبلغ أقساط التأمين المستحقة للدفع للأشهر الثلاثة الأخيرة من فترة التقرير (الحساب)، لكل شهر كامل أو جزئي من اليوم المحدد لتقديم الحساب، ولكن ليس أكثر من 30 بالمائة من المبلغ المحدد ولا تقل عن ألف روبل.

سيقوم مفتشو الضرائب بفرض غرامة عليك بسبب انتهاك الموعد النهائي لتقديم حساب جديد وفقًا لأحكام المادة. 119 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي بمبلغ 5 في المائة من مبلغ الاشتراكات غير المدفوعة لكل شهر، والحد الأقصى الذي يهدد هو 30 في المائة من هذا المبلغ.

إذا تم دفع أقساط التأمين في الوقت المحدد، فعند انتهاك الموعد النهائي لتقديم حسابات أقساط التأمين، سيتم تحصيل غرامة لا تقل عن 1000 روبل.

يجب تقديم مدفوعات أقساط التأمين لعام 2017 في موعد أقصاه 30 يناير. أظهرت فترات التقارير السابقة نقاط الضعف في العمليات الحسابية، حيث تحدث الأخطاء في أغلب الأحيان. ستساعدك المقالة على أخذ هذه الميزات في الاعتبار والإبلاغ بسهولة عن مساهماتك إلى السلطات الضريبية.

الموعد النهائي لتقديم الرد RSV

الموعد النهائي لتقديم حسابات المساهمات للأشخاص الذين يقومون بالمدفوعات للأفراد هو اليوم الثلاثين من الشهر التالي لفترة التقرير. فترة الفوترة هي السنة التقويمية، وفترات إعداد التقارير هي الربع الأول ونصف السنة و9 أشهر من السنة التقويمية.

يتم تقديم الحساب خلال المواعيد النهائية التالية:

للربع الأول من عام 2017 - في موعد أقصاه 05/02/2017؛

للنصف الأول من عام 2017 - في موعد أقصاه 31 يوليو 2017؛

لمدة 9 أشهر من عام 2017 - في موعد أقصاه 30 أكتوبر 2017؛

لفترة الفاتورة (2017) - في موعد أقصاه 30/01/2018.

يتم تقديم حساب أقساط التأمين في شكل إلكتروني وفقًا لنظام TCS إذا كان متوسط ​​عدد الموظفين في فترة التقرير (الحساب) السابقة يتجاوز 25 شخصًا. وينطبق هذا أيضًا على المنظمات المنشأة حديثًا والتي يتجاوز فيها هذا المؤشر الحد المحدد.

في حالة عدم الامتثال لإجراءات تقديم الحسابات في شكل إلكتروني، يتم توفير غرامة بموجب المادة. 119.1 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي بمبلغ 200 روبل.

إذا كان المؤشر 25 شخصًا أو أقل، فإن الدافعين أنفسهم يقررون كيفية تقديم الدفع: إلكترونيًا أو ورقيًا (البند 10 من المادة 431 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).

كيفية ملء RSV

تمت الموافقة على الحساب الموحد لأقساط التأمين، وكذلك إجراءات ملؤها، بأمر من دائرة الضرائب الفيدرالية في الاتحاد الروسي بتاريخ 10 أكتوبر 2016 رقم MMV-7-11/551@.

يجب ملء ما يلي في الحساب (خطاب دائرة الضرائب الفيدرالية للاتحاد الروسي بتاريخ 12 أبريل 2017 N BS-4-11/6940@):

• صفحة عنوان الكتاب؛
• القسم 1؛
• الأقسام الفرعية 1.1 و1.2 من الملحق 1 للقسم 1؛
• الملحق 2 للقسم 1؛
• القسم 3.

عند حساب المزايا الاجتماعية ودفعها، يجب عليك أيضًا ملء الملحق 3 بالقسم 1. وهو يعكس المزايا المتراكمة في الفترة المشمولة بالتقرير. إن المخصصات المدفوعة على حساب صاحب العمل خلال الأيام الثلاثة الأولى من المرض لا تظهر في هذا الطلب.

إذا تم حساب الاشتراكات في التأمين الصحي الإلزامي بتعريفات إضافية، فسيتعين عليك أيضًا ملء الأقسام الفرعية 1.3.1-1.3.2.

عند تطبيق التعريفات المخفضة:

• يتم ملء الملحق 5 بالقسم 1 بواسطة مؤسسات تكنولوجيا المعلومات؛
• الملحق 6 للقسم 1 - "المبسط".

إذا كانت الشركة توظف أجانب يقيمون مؤقتًا، فيجب ملء الملحق 9 بالقسم 1.

إذا لم تكن هناك رواتب مستحقة للموظفين في هذا الربع، فلن يتم ملء القسم الفرعي 3.2 من القسم 3 (خطاب دائرة الضرائب الفيدرالية في الاتحاد الروسي بتاريخ 17 مارس 2017 رقم BS-4-11/4859).

وفقًا لوزارة المالية في الاتحاد الروسي، إذا لم يكن لدى دافع أقساط التأمين مدفوعات لصالح الأفراد خلال فترة تسوية (تقرير) معينة، فإن الدافع ملزم بتقديم حساب بمؤشرات صفرية إلى مصلحة الضرائب خلال الفترة المحددة (خطاب وزارة المالية في الاتحاد الروسي بتاريخ 24 مارس 2017 رقم 03-15-07/17273).

ملحوظة المحرر:

يخطط مسؤولو الضرائب لتحديث حساب أقساط التأمين. سيتم تطبيق النموذج المعدل على فترات إعداد التقارير لعام 2018.

سيتم تصحيح بعض المؤشرات بالشكل الحالي، وتعديل قواعد ملئه، كما سيتم تغيير الشكل الافتراضي لعرضه.

كيفية تضمين النفقات غير المساهمة في حساباتك

وتعتمد الطريقة التي تظهر بها هذه المبالغ في التقرير على ما إذا كان قد تم الاعتراف بها كأهداف للمساهمات أم لا. وبالتالي، لا ينبغي تضمين المدفوعات التي لا تعزى إلى موضوع الضريبة في الحساب. إذا كانت المدفوعات كائنًا، ولكنها لا تخضع للمساهمات وفقًا لأحكام الفن. 422 من القانون، ينبغي أن تنعكس في النموذج.

يشير الحساب إلى القاعدة الخاضعة للضريبة. يتم تعريفه على أنه الفرق بين المدفوعات المستحقة المدرجة في موضوع الضريبة والمبالغ المعفاة منها بموجب المادة. 422 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي.

ملحوظة المحرر:

ومن أمثلة المبالغ غير الخاضعة للضريبة، على سبيل المثال، الإيجار المدفوع للفرد مقابل الممتلكات المستأجرة منه، وكذلك مزايا رعاية الأطفال لمدة تصل إلى 1.5 سنة.

ومع ذلك، لا يظهر مبلغ الإيجار في الحساب، لأن هذه المدفوعات لا تخضع للمساهمات (البند 4 من المادة 420 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي). كما لم يتم ذكر أسمائهم في الفن. 422 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي.

وتنعكس المنفعة المدفوعة للموظف في الحساب.

بعد كل شيء، موضوع الضرائب مع أقساط التأمين للدافعين، ما لم ينص على خلاف ذلك في المادة. 420 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي، يتم الاعتراف بالمدفوعات والمكافآت الأخرى لصالح الأفراد الخاضعين للتأمين الاجتماعي الإلزامي (البند 1 من المادة 420 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). بشكل منفصل الفن. 422 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ينص على استثناءات، أي المدفوعات التي لا تخضع (معفاة) لأقساط التأمين. على وجه الخصوص، تشمل هذه المزايا الشهرية لرعاية الأطفال حتى سن 1.5 سنة.

كيفية إظهار نفقات الضمان الاجتماعي في الحسابات

1. إذا حدث سداد النفقات في فترة تقرير واحدة مقابل النفقات المتكبدة في فترة أخرى، فيجب أن تنعكس هذه المبالغ في الحساب (صفحة 080 من الملحق 2 إلى القسم 1 من الحساب) في شهر استلام الأموال من التأمين الاجتماعي صندوق الاتحاد الروسي.

ملحوظة! لا يتم تضمين نفقات العام الماضي التي سددها الصندوق في عام 2017 في الحساب.

2. في الكيانات المكونة للاتحاد الروسي، حيث، وفقًا لمرسوم حكومة الاتحاد الروسي المؤرخ 21 أبريل 2011 رقم 294، يتم تنفيذ مشروع تجريبي لصندوق التأمين الاجتماعي للاتحاد الروسي، يتم دفع الفوائد مباشرة من الصندوق.

ولذلك، فإن دافعي أقساط التأمين - المشاركون في هذا المشروع لا يتحملون تكاليف VNiM، وبالتالي، فإنهم لا يملأون الملاحق رقم 3 و 4 للقسم 1 من الحساب ولا يدرجونها في الحساب.

الاستثناء هو لدافعي الرسوم:

• الذين قاموا خلال فترة إعداد الفواتير (إعداد التقارير) بتغيير عنوان موقعهم (مكان إقامتهم) من أراضي الكيان التأسيسي للاتحاد الروسي غير المشارك في المشروع التجريبي إلى أراضي الكيان التأسيسي للاتحاد الروسي المشارك في المشروع التجريبي؛
• تقع على أراضي الكيانات المكونة للاتحاد الروسي وتدخل المشروع التجريبي ليس من بداية فترة الفاتورة.

في هذه الحالة، يتم ملء الملحقين رقم 3 و4 من القسم 1 من الحساب وفقًا للأقسام من الثاني عشر إلى الثالث عشر من إجراءات ملء الحساب.

ملحوظة المحرر:

قالت دائرة الضرائب الفيدرالية في الاتحاد الروسي إن تعويض النفقات الزائدة مقابل دفع الاشتراكات يحدث دون طلب من دافع المساهمات (خطاب دائرة الضرائب الفيدرالية في الاتحاد الروسي بتاريخ 31 مايو 2017 رقم GD-4 -8/10264).

بشأن إجراءات اعتماد المبالغ الزائدة من النفقات لدفع التغطية التأمينية للتأمين الاجتماعي لـ VNIM مقابل الاشتراكات المستحقة لهذه الأغراض، فإن قاعدة الفن. لا ينطبق 78 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي.

لذلك، في هذا الشأن، من الضروري الاسترشاد بالفقرة 9 من الفن. 431 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي، أي أن الإزاحة المحددة يجب أن تتم من قبل السلطات الضريبية نفسها.

كيفية ملء النموذج RSV عند تطبيق النظام الضريبي المبسط وUTII

في السطر 001 من الملحق رقم 1 بالقسم 1 من RSV، يجب عليك الإشارة إلى رمز التعريفة الذي يستخدمه الدافع. تم تحديد الرموز في الملحق رقم 5 لإجراءات ملء النموذج.

في العمود 200 من القسم 3 من الحساب، يُكتب رمز فئة المؤمن عليه وفقاً للملحق رقم 8 لهذا الإجراء. وفي هذه الحالة، يجب أن يتوافق كلا المؤشرين مع بعضهما البعض.

رموز تعريفة الدافع "01"، "02"، "03" تتوافق مع رمز فئة واحدة للشخص المؤمن عليه "NR". وبالتالي، فإن الشركات التي تدفع الاشتراكات بالتعريفة العامة وتطبق في الوقت نفسه النظام الضريبي المبسط وUTII، تملأ ملحقًا واحدًا للقسم 1 من RSV يشير إلى أحد رموز تعريفة الدافع، أيًا من الرموز المذكورة أعلاه.

كيفية ملء القسم 3 من RSV

عند ملء القسم 3 "معلومات شخصية عن الأشخاص المؤمن عليهم" من حساب أقساط التأمين، يجب مراعاة ما يلي.

يجب ملء الحقول "الاسم الأخير" و"الاسم الأول" و"المواطنة (رمز البلد)".

إذا كان الشخص المؤمن عليه مواطنًا في الاتحاد الروسي، فيجب ملء حقل الاسم الكامل (إن وجد) على النحو التالي:

• تمتلئ الحقول بالأحرف الكبيرة (الكبيرة) والأحرف الصغيرة (بما في ذلك الحرف ё) من الأبجدية الروسية (السيريلية)، ويُسمح أيضًا بالأحرف الكبيرة (الكبيرة): I، V من الأبجدية اللاتينية؛
• يجب ألا تحتوي الحقول على أرقام أو علامات ترقيم (باستثناء "." (نقطة)، "-" (واصلة)، "'" (فاصلة عليا)، " " (مسافة)؛

غير صالح في "الاسم الأخير":

• وجود الرمز "." (نقطة)، "-" (واصلة)، "'" (فاصلة عليا)، "" (مسافة) كالحرف الأول أو الأخير أو الوحيد؛

غير مقبول في الاسم الأول، اسم العائلة:

• وجود الرمز "-" (واصلة)، "'" (فاصلة عليا)، "" (مسافة) كالحرف الأول أو الأخير أو الحرف الوحيد؛
• موقع "." (نقطة) بعد الرمز "-" (واصلة)؛
• وجود الرمز "." (نقطة) كالحرف الأول أو الوحيد؛
• ترتيب حرفين أو أكثر على التوالي: "." (نقطة)، "-" (واصلة)، "'" (فاصلة عليا)، "" (مسافة)؛
• وجود أحرف متتالية: "." (نقطة)، "-" (واصلة)، "'" (فاصلة عليا) أو مجموعات منها؛
• وجود الحروف الصغيرة من الأبجدية اللاتينية (I، V)، وكذلك استخدام هذه الحروف كحرف أول أو وحيد.

حقل "رقم التعريف الضريبي في الاتحاد الروسي":

• التحقق من طول وصحة رقم التحقق من رقم التعريف الضريبي (بما في ذلك ملء البيانات بقيم فنية عشوائية تبدأ بـ 0000000000، 1234567890، وما إلى ذلك).
• يجب أن يحتوي مؤشر "TIN" على أرقام فقط؛
• تحتوي على 12 حرفًا؛
• القيمة المشار إليها في المواضع من 1 إلى 4 تتوافق مع رمز مصلحة الضرائب (وفقًا لمصنف SOUN)؛
• التحقق من عدم وجود قيم في حقل "TIN في الاتحاد الروسي" من القائمة "00" و"90" و"93" و"94" و"95" و"96" و"98" في أول رقمين.

مؤشر سنيلسيجب أن يتكون من 11 رقمًا بالتنسيق XXX-XXX-XXX-XX أو XXX-XXX-XXX XX، حيث يأخذ X قيمًا رقمية من 0 إلى 9.

حقل "سلسلة المستندات ورقمها"إذا كان هذا جواز سفر لمواطن من الاتحاد الروسي (الرمز 21):

• يجب أن يكون لهذا الهيكل النموذج "XX XX XXXXXX"، حيث يأخذ X قيمًا رقمية من 0 إلى 9 (سلسلة مفصولة بمسافة).

حقل "تاريخ الميلاد":

• يجب ألا يتجاوز التاريخ التاريخ الحالي؛
• ألا تقل سنة الميلاد عن 1900 أو تساويها.

كيفية عكس مبالغ إعادة الحساب للسنوات السابقة في حساب أقساط التأمين

أرسلت دائرة الضرائب خطابًا من وزارة المالية في الاتحاد الروسي بتاريخ 21/08/2017 بتاريخ 15-03-53488 للعلم واستخدامه في عملها بشأن مسألة معالجة حسابات أقساط التأمين.

منذ 01/01/2017، يتم الإشراف على صحة حساب ودفع هذه المدفوعات الإلزامية من قبل مسؤولي الضرائب. ينص القانون رقم 250-FZ على تقديم التقارير عن الاشتراكات في السنوات السابقة، بما في ذلك النماذج التصحيحية، إلى صندوق المعاشات التقاعدية في الاتحاد الروسي وصندوق التأمين الاجتماعي في الاتحاد الروسي وفقًا للقواعد السابقة.

ولذلك، إذا قامت الشركة بإعادة حساب الاشتراكات لفترات الفواتير السابقة، فمن الضروري تقديم النماذج المحدثة إلى الصناديق ذات الصلة. لا يمكن تضمين مبالغ إعادة الحساب في RSV للسنة الحالية.

كيفية التحقق من حسابات أقساط التأمين

قبل تقديم الحسابات الخاصة بك، تحقق من استيفاء نسب التحكم.

تم تحديث جداول التدقيق لرصد الانعكاس الصحيح للمؤشرات في حساب الاشتراكات ().

ملحوظة المحرر:

من الممكن التحقق من النفقات المعلنة لدفع استحقاقات العجز المؤقت وفيما يتعلق بالأمومة، المبينة في الملحق 3 و4 للقسم 1 من حساب الاشتراكات. تم إرسال KS المقابل برسالة من الصندوق الفيدرالي للتأمين الاجتماعي في الاتحاد الروسي بتاريخ 15 يونيو 2017 رقم 02-09-11/04-03-13313.

كيفية الإبلاغ عن المساهمات إذا كان لديك أقسام منفصلة

اعتباراً من 01/01/2017 يجب على الشركات دفع الرسوم وتقديم التقارير عنها في مواقعها وعلى عناوين الأقسام المنفصلة التي تصدر المدفوعات والمكافآت الأخرى لصالح الأفراد.

لا توجد استثناءات لأكبر دافعي الضرائب، لذلك يقدمون حسابات أقساط التأمين إلى هيئة التفتيش في موقعهم. وإذا كان لديهم أقسام منفصلة تكون لها صلاحية احتساب المدفوعات للموظفين ودفع الاشتراكات، في مواقعهم أيضًا.

خوارزمية الإجراءات هي كما يلي. منظمة:

• يقدم حسابات المساهمات ويدفعها حصريًا في موقعه إذا قام بحساب المدفوعات والمكافآت الأخرى بشكل مستقل لصالح جميع الموظفين، بما في ذلك لصالح موظفي OP؛
• لديه OP مخول بالصلاحيات المحددة، وهو ملزم بدفع أقساط التأمين والإبلاغ إلى موقع المنظمة وموقع OP، في حين:

1) إذا كان لدى الشركة موظفين تنفيذيين كانوا يتمتعون بهذه الصلاحيات قبل 01/01/2017 ولم يفقدوها بعد ذلك التاريخ، فلا داعي لإخطار المفتشية بوجود موظفين قانونيين مخولين بدفع المدفوعات للموظفين (ضروري) الاستمرار في الحفاظ على إجراء منفصل لدفع الاشتراكات وتقديم الحسابات) ؛

2) إذا منحت الشركة اعتبارًا من 01/01/2017 هذه الصلاحيات أو حرمتهم من الحق في سداد المدفوعات، فيجب عليها بحلول 02/01/2017 إبلاغ المفتشية بذلك في موقعها. وافق أمر دائرة الضرائب الفيدرالية للاتحاد الروسي بتاريخ 10 يناير 2017 رقم MMV-7-14 4@ على نموذج الإبلاغ عن منح قسم منفصل سلطة فرض المدفوعات على الأفراد.

خطاب من دائرة الضرائب الفيدرالية للاتحاد الروسي بتاريخ 6 مارس 2017 رقم BS-4-11/4047@

عندما تنظر السلطات الضريبية في الحساب لم يتم تقديمه

يعتبر الحساب غير مقدم إذا:

المعلومات المتعلقة بالمبلغ الإجمالي لأقساط التأمين للتأمين الصحي الإلزامي لا تتوافق مع المعلومات المتعلقة بمبلغ الاشتراكات المحسوبة لكل شخص مؤمن عليه للفترة المحددة. يجب أن يتطابق السطر 061 في الأعمدة 3-5 من الملحق 1 من القسم 1 من الحساب مع مبالغ الأسطر 240 من القسم 3 لكل شهر على التوالي.

تتم الإشارة إلى البيانات الشخصية الزائفة التي تحدد الأفراد المؤمن عليهم (الاسم الكامل - SNILS - رقم تعريف دافع الضرائب (إن وجد)).

يرجى ملاحظة أنه اعتبارًا من عام 2018، ستصبح قائمة الأخطاء الجسيمة في RSV أكبر. من أجل اجتياز RSV دون مشاكل، يجب عدم ارتكاب الأخطاء في الأعمدة التالية من القسم 3:

210 - مبلغ المدفوعات والمكافآت الأخرى لكل شهر من الأشهر الثلاثة الأخيرة من فترة إعداد التقارير أو إعداد الفواتير؛
220 - أساس حساب مساهمات المعاشات التقاعدية ضمن الحد لنفس الأشهر؛
240 - مقدار اشتراكات المعاشات التقاعدية المحسوبة ضمن الحد لنفس الأشهر؛
250 - إجمالي الأعمدة 210 و220 و240؛
280 - أساس حساب مساهمات المعاشات التقاعدية بالتعريفة الإضافية لكل شهر من الأشهر الثلاثة الأخيرة من فترة الإبلاغ أو إعداد الفواتير؛
290 - مقدار مساهمات المعاشات التقاعدية المحسوبة بالتعريفة الإضافية لنفس الأشهر؛
300 - إجماليات الأعمدة 280، 290.
يجب أن تتوافق البيانات الموجزة في الأسطر المدرجة لجميع الأفراد مع البيانات الموجزة في القسمين الفرعيين 1.1 و1.3 من الحساب.

ملحوظة المحرر:

ستتاح للشركة الفرصة لتصحيح نفسها: للقيام بذلك، في اليوم التالي لتلقي الحساب، يجب على مكتب الضرائب إبلاغ الشركة عن عدم الدقة في الحساب، وسيقدم الأخير حسابًا ببيانات موثوقة.

سيتم اعتبار الحساب المحدث مقبولاً، وسيتم تحديد تاريخ تقديمه حسب تاريخ التقديم الأصلي، إذا تم تقديمه خلال المواعيد النهائية التي يحددها قانون الضرائب في الاتحاد الروسي:

• عند إرساله إلكترونيًا - خلال 5 أيام، اعتبارًا من تاريخ إرسال الإخطار في شكل إلكتروني؛
• عند إرسال دفعة ورقية - في غضون 10 أيام من تاريخ إرسال الإخطار على الورق (البند 7 من المادة 431 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي).

ما هي عقوبة التأخر في تقديم التقرير وسداد الرسوم؟

سيؤدي التأخير في تقديم الحساب إلى فرض غرامة بموجب المادة. 119 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي بمبلغ 5 في المائة من مبلغ أقساط التأمين غير المدفوعة في الوقت المحدد، مع مراعاة الدفع (رسوم إضافية) على أساس هذا الحساب، لكل شهر كامل أو جزئي من اليوم المحدد لـ تقديمه. تقتصر الغرامة العليا على 30 بالمائة من المبلغ المحدد، والأقل - 1 ألف روبل.

لذلك، إذا تم دفع جميع الاشتراكات في الوقت المحدد، فإن الغرامة المتأخرة ستكون 1000 روبل.

بالنسبة للمسؤولين، تخضع هذه الجريمة لتحذير أو غرامة إدارية بمبلغ 300 إلى 500 روبل (المادة 15.5 من قانون الجرائم الإدارية للاتحاد الروسي).

وفقًا للمعايير الحالية لقانون الضرائب في الاتحاد الروسي، ليس لدى السلطات الضريبية أي سبب لحظر الحساب في حالة انتهاك المواعيد النهائية لتقديم التقارير عن المساهمات (خطاب دائرة الضرائب الفيدرالية في الاتحاد الروسي بتاريخ 10 مايو، 2017 رقم AS-4-15/8659).

العقوبات بموجب الفقرة 1 من الفن. يتم الاعتماد على 122 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي لعدم دفع أقساط التأمين بسبب التقليل من أساسها. إذا قامت الشركة بحساب أقساط التأمين بشكل صحيح، ولكنها ليست في عجلة من أمرها لدفعها، فسيتم فرض غرامة على التأخير فقط.

غرامة بموجب الفن. 120 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي بالنسبة للانتهاك الجسيم للأشياء الضريبية والدخل والنفقات ينطبق أيضًا على أساس المساهمات. وفقا لذلك، بالنسبة لهذه الانتهاكات الجسيمة، مما أدى إلى التقليل من قاعدة المساهمات، غرامة بموجب المادة. 120 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي بمبلغ 20 بالمائة من الاشتراكات غير المدفوعة، ولكن لا تقل عن 40 ألف روبل

كيفية دفع غرامات الإبلاغ المتأخر بشكل صحيح

إذا كان لا يزال هناك تأخير في تقديم البلاغ، وتراكمت الغرامة، فيجب دفعها

لكل نوع من أنواع التأمين بشكل منفصل إلى BCC المقابلة:

• 182 1 02 02010 06 3010 160 - لـ OPS؛
• 182 1 02 02090 07 3010 160 - في VNiM؛
• 182 1 02 02101 08 3013 160 - للتأمين الطبي الإجباري.

يتم أيضًا فرض غرامة لا تقل عن 1000 روبل لعدم تقديم حساب صفري للمساهمات. وينبغي توزيع هذا المبلغ على الميزانيات بناء على معايير تقسيم التعريفة الأساسية البالغة 30 في المائة إلى أنواع معينة من التأمين الاجتماعي الإلزامي (22 في المائة للتأمين الاجتماعي الإلزامي، 5.1 في المائة للتأمين الطبي الإلزامي، 2.9 في المائة للتأمين الاجتماعي الإجباري)، وهي:

• 22:30 × 1000 = 733.33 روبل - لصندوق المعاشات التقاعدية الروسي؛
• 5.1:30 × 1000 = 170 روبل - في الصندوق الفيدرالي للتأمين الطبي الإلزامي؛
• 2.9:30 × 1000 = 96.67 روبل - في الصندوق الفيدرالي للتأمين الاجتماعي في الاتحاد الروسي.

كيفية ملء "التوضيح"

توضيح البيانات الشخصية.

يتم توضيح البيانات الشخصية الواردة في القسم 3 "المعلومات الشخصية عن الأشخاص المؤمن عليهم" في الحساب على أساس الإخطارات الواردة من السلطات الضريبية: حول توضيح الحساب، أو حول رفض قبوله، أو أن الحساب يعتبر غير مقدم، أو طلبات التوضيحات.

يتم رسم القسم المحدد (3) من الحساب على النحو التالي:

بالنسبة لكل فرد تم تحديد تناقضات له، تتم الإشارة إلى البيانات الشخصية التي تنعكس في الحساب الأولي في الأسطر المناسبة من القسم الفرعي 3.1 من الحساب. في هذه الحالة، في الأسطر 190-300 من القسم الفرعي 3.2، يتم وضع "0" في مسافات الأحرف: يتم استخدام القيمة "0" لملء المؤشرات الإجمالية للقسم الفرعي المحدد، وفي الأحرف المتبقية من الحقل المقابل يتم إدخال شرطة.

بالنسبة لنفس الأفراد المؤمن عليهم، يتم ملء القسم الفرعي 3.1 من الحساب، مع الإشارة إلى البيانات الشخصية الصحيحة (المحدثة) والأسطر 190-300 من القسم الفرعي 3.2 من الحساب، إذا كانت هناك حاجة لتعديل المؤشرات الفردية للقسم الفرعي 3.2 من الحساب.

توضيح المعلومات الأخرى.

هنا يجب أن تأخذ في الاعتبار الفروق الدقيقة التالية:

إذا لم يتم تضمين جميع الأفراد المؤمن عليهم في الحساب الأولي، فسيتم تضمين القسم 3 الذي يحتوي على بيانات عن الأفراد المفقودين في الحساب المحدث وفي نفس الوقت يتم تعديل المؤشرات الواردة في القسم 1 من الحساب؛

إذا تسللت أخطاء إلى الحساب الأولي فيما يتعلق بالمعلومات المنعكسة عن الأشخاص المؤمن عليهم، فسيتم إدراج القسم 3 الذي يحتوي على معلومات تتعلق بهؤلاء الأفراد مرة أخرى في "التوضيح"، حيث تتم الإشارة إلى "0" في جميع الأماكن في السطور 190-300 من القسم الفرعي 3.2 من الحساب، وفي الوقت نفسه، يتم تعديل المؤشرات في القسم 1 من الحساب.

إذا كان من الضروري إجراء تعديلات للأفراد المؤمن عليهم على المؤشرات المنعكسة في القسم الفرعي 3.2 من الحساب، فسيتم تضمين القسم 3 الذي يحتوي على معلومات تتعلق بهؤلاء الأفراد الذين لديهم المؤشرات الصحيحة في القسم الفرعي 3.2 من الحساب في الحساب المحدث، وإذا لزم الأمر (في حالة حدوث تغيير في المبلغ الإجمالي للمساهمات المحسوبة)، من الضروري تصحيح البيانات الواردة في القسم 1 من الحساب.

الأخطاء التي يجدها المفتشون

1. التناقضات في بيانات الموظف

تحدث العديد من حالات رفض قبول المدفوعات بسبب التناقضات بين SNILS وبيانات جواز السفر والاسم الكامل. عمال. إذا تم اكتشاف بيانات مشوهة، يرفض البرنامج تلقائيًا قبول الحساب، ويرسل إلى دافعي الضرائب إشعارًا بوجود أخطاء.

تم نقل بعض المعلومات غير الصحيحة عن SNILS من قاعدة بيانات صندوق المعاشات التقاعدية. أبلغت الشركات مكتب الضرائب عن مثل هذه الأخطاء كتابيًا في غضون 5 أيام، مع إرفاق نسخ من المستندات الداعمة، وقام المفتشون بإجراء تصحيحات يدويًا على قاعدة البيانات.

وفي حالات أخرى، ارتكبت الشركات نفسها أخطاء عند تقديم معلومات عن الأشخاص المؤمن عليهم. في حالة ظهور هذا الموقف، يتم إرسال عملية حسابية محدثة، ولا توجد عقوبة على المعلومات غير الكاملة أو غير الموثوقة.

2. عدم التناسق في مقدار الاشتراكات بشكل عام ولكل موظف

السطر 061 في الأعمدة 3-5 من الملحق 1 من القسم 1 من الحساب لا يتطابق مع مبالغ الأسطر 240 من القسم 3 من الحساب لكل شهر، على التوالي. وفي هذه الحالة، من الضروري أيضًا تقديم الحسابات المحدثة.

3. أخطاء عند مقارنة مؤشرات حساب الاشتراكات والنموذج 6-NDFL

في معظم الحالات، يجب ألا تتطابق مبالغ هذه التقارير (على سبيل المثال، عند دفع أرباح الأسهم، ودفع تكاليف العلاج في المنتجع الصحي).

وعلى أية حال، يحق للمفتش أن يطلب توضيحات بشأن التناقضات التي تم تحديدها بين هذه الحسابات، والمحاسب ملزم بتقديمها. إذا نشأت اختلافات بسبب خطأ، فيجب تقديم عملية حسابية محدثة.

4. مشاكل في حساب الصفر

كما أثيرت أسئلة بشأن تقديم الحساب الصفري. لا توجد قواعد في قانون الضرائب في الاتحاد الروسي تعفي دافعي المساهمة من هذا الالتزام.

من خلال تقديم حساب صفري، يقوم الدافع بإخطار السلطات الضريبية بأنه خلال الفترة المشمولة بالتقرير لم يقم بتسديد مدفوعات للأفراد الخاضعين لأقساط التأمين. سيؤدي عدم تقديم حساب صفري لأقساط التأمين إلى فرض غرامة قدرها ألف روبل على المنظمات وأصحاب المشاريع الفردية (البند 1 من المادة 119 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي).

المقال ز.س.سيليانينا، مستشار الخدمة المدنية الحكومية في الاتحاد الروسي، الدرجة الثالثة

دكتوراه، المدير العام
شركة ذات مسؤولية محدودة "الإدارة الفعلية"

احتساب الاشتراكات للنصف الأول من عام 2017

يثير حساب أقساط التأمين دائمًا الكثير من الأسئلة بين الشركات ورجال الأعمال، نظرًا لأن التقارير لا تحتوي في الواقع على بيانات عامة عن أقساط التأمين فحسب، بل تحتوي أيضًا على بيانات شخصية. بالإضافة إلى ذلك، يجب أن يحتوي التقرير على بيانات موثوقة يجب إعادة فحصها باستمرار.

أولا وقبل كل شيء، دعونا نلاحظ مزايا الحساب الجديد.

أولاً،أصبح الحساب أقصر، والبيانات المقدمة مسبقًا إلى صندوق المعاشات التقاعدية وصندوق التأمين الاجتماعي تتكرر إلى حد كبير، وكان على الشركات ورجال الأعمال تقديم مجموعات كاملة من المستندات.

ثانيًا،يجب تقديم الحساب إلى دائرة الضرائب الفيدرالية، أي أنه من الممكن إجراء تعويضات واسترداد المدفوعات الزائدة والتسويات في وقت واحد لجميع أنواع الضرائب.

ثالث،المواعيد النهائية لتقديم التقارير هي نفسها؛ ليست هناك حاجة، كما في حالة الإبلاغ عن RSV-1 و4-FSS، لتخطيط تواريخ ومواعيد نهائية مختلفة لتقديم التقارير:

• للربع الأول من عام 2017 - حتى 01/05/2017؛
• للربع الثاني من عام 2017 - حتى 31 يوليو 2017؛
• للربع الثالث من عام 2017 - حتى 30 أكتوبر 2017؛
• للربع الرابع من عام 2017 - حتى 30 يناير 2018.

جيد ان تعلم

اعتبارًا من 1 يناير 2017، يجب على دافعي أقساط التأمين الإبلاغ عن أقساط التأمين إلى مصلحة الضرائب في مكان التسجيل عن طريق تقديم مستند واحد - الحساب. لا يتجاوز تاريخ الاستحقاق اليوم الثلاثين من الشهر التالي لفترة إعداد الفواتير (التقارير)، بغض النظر عن النموذج الذي يتم به تقديم الحساب (إلكترونيًا أو ورقيًا).

ومع ذلك، فإن الحساب له أيضا خاصته السلبيات.

أولاً،ولم يكن حساب أقساط التأمين على مستوى توقعات العديد من الشركات ورجال الأعمال، حيث كان الكثيرون يأملون في التنازل عن أشكال أخرى من التقارير، وهو ما لم يحدث في الواقع. على العكس من ذلك، فإن عدد الأوراق "الإضافية" يتزايد باستمرار: وهذا يشمل معلومات إضافية في نموذج SZV-M، وحسابات في نموذج 4-FSS، وتقارير جديدة.

ثانيًا،يرتبط الكثير من الروتين بملء التقارير لكل موظف أو أشخاص يعملون بموجب عقود مدنية. أي أنك تحتاج مرة واحدة إلى إشراك شخص ما في أداء بعض مهام الإنتاج - وتحتاج بالفعل إلى تقديم التقارير إلى هذا الشخص.

تدرب على ملء الحسابات

تختلف ممارسة ملء الحسابات من شخص لآخر، فكل شخص لديه مشاكله وعيوبه وأخطائه. حتى أن العديد من الشركات تقوم بطرد الموظفين بسبب حقيقة أن الأموال "ذهبت إلى المكان الخطأ" بسبب ملء البيانات الشخصية للموظفين بشكل غير صحيح، مما أدى إلى فرض عقوبات. لذلك، من المهم جدًا الاهتمام بالتفاصيل.

1. استيفاء إجمالي مبالغ أقساط التأمين.

وترد المبالغ الإجمالية لأقساط التأمين في القسم 1:

• مبالغ أقساط التأمين المستحقة الدفع لفترة إعداد الفواتير (إعداد التقارير)، بما في ذلك الأشهر الثلاثة الأخيرة من فترة إعداد الفواتير (إعداد التقارير)؛
• مبلغ الزيادة في فترة إعداد الفواتير (إعداد التقارير) من النفقات لدفع التغطية التأمينية لـ VNIM مقارنة بمبلغ الاشتراكات المحسوبة لهذا النوع من التأمين، بما في ذلك الأشهر الثلاثة الأخيرة من فترة إعداد الفواتير (إعداد التقارير)؛
• KBK المقابلة، والتي يخضع مبلغ أقساط التأمين للائتمان أو السداد من الميزانية.

عند ملء المؤشرات العامة يجب عليك القيام بما يلي.

أولاً،تحتاج إلى التحقق من رموز تصنيف الميزانية.

ثانيًا،من الضروري التحقق من مبالغ الدفع التي تنعكس في الحساب.

ثالث،إذا تم سداد المدفوعات بتعريفة إضافية، فيجب أن تنعكس في التقارير.

دعنا نذكرك عند تطبيق التعريفات الإضافية.

يتم استخدامها عند استخدام فئات أعلى من العمل.

شروط	فئة ظروف العمل	فئة فرعية من ظروف العمل	التعرفة الإضافية فيما يتعلق بالمدفوعات لصالح الأفراد العاملين في العمل المحدد
			في البند 1، الجزء 1، الفن. 30 من قانون معاشات التأمين	في البنود 2-18، الجزء 1، المادة. 30 من قانون معاشات التأمين
لا يوجد تقييم خاص لظروف العمل (شهادة حديثة لأماكن العمل)	-	-	9%	6%
هناك شهادة حديثة لأماكن العمل	أفضل	1
	مقبول	2
	ضار	3,1	2%
		3,2	4%
		3,3	6%
		3,4	7%
	خطير	4	8%
هناك تقييم خاص لظروف العمل	أفضل	1	0%
	مقبول	2	0%
	ضار	3,1	2%
		3,2	4%
		3,3	6%
		3,4	7%
	خطير	4	8%

ولكن هناك أيضًا تعريفات مخفضة للأشخاص "المبسطين".

من الممكن تطبيق أسعار مخفضة إذا:

• تتم تسمية الأنشطة في الفقرات. 5 ص 1 فن. 427 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي وحصة الدخل بموجبها في نهاية فترة الحساب (الإبلاغ) لا تقل عن 70٪ من إجمالي الدخل؛
• الدخل للفترة الضريبية لا يتجاوز 79 مليون روبل.

للمؤسسات (أصحاب المشاريع الفردية) على النظام الضريبي المبسط خلال عامي 2017-2018. تم تحديد المعدلات المخفضة التالية لأقساط التأمين للمدفوعات والمكافآت للأفراد (البند 1، البند 1، المادة 419، البند 5، البند 1، البند 3، البند 2، المادة 427 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي):

• لتأمين المعاش الإلزامي - 20%؛
• التأمين الاجتماعي الإلزامي في حالة VNIM، التأمين الطبي الإلزامي - 0٪.

رابعا،تحقق مع القسم 1.1. يعكس هذا القسم:

• العدد الإجمالي للأشخاص المؤمن عليهم في نظام التأمين الصحي الإلزامي، وكذلك عدد الأشخاص الذين تُحسب منهم اشتراكات التأمين الصحي الإلزامي (بما في ذلك عدد الأشخاص الذين تجاوزت مدفوعاتهم الحد الأقصى للقيمة الأساسية للتأمين الصحي الإلزامي)؛
• مبالغ المدفوعات المحسوبة لصالح الأفراد والمبالغ التي لا تخضع لاشتراكات تأمين التقاعد الإلزامي؛
• قاعدة حساب الاشتراكات في تأمين التقاعد الإلزامي (بما في ذلك قاعدة المبالغ التي تتجاوز الحد الأقصى للقيمة)؛
• المبلغ الإجمالي للمساهمات المستحقة لتأمين التقاعد الإلزامي، بما في ذلك التوزيع حسب المبالغ المحسوبة
  من قاعدة لا تتجاوز القيمة الحدية، ومن قاعدة تتجاوز هذه القيمة.

2. تعبئة البيانات الشخصية.

مثال.

تقوم شركة "Glamour" ذات المسؤولية المحدودة بتسديد الدفعات للربع الثاني من عام 2017 إلى غالينا إيفانوفنا مارتينوفا. وتم إبرام عقد مدني معها لتطوير الموقع. وفقا للاتفاقية، يتم دفع الأجر.

فِهرِس	أبريل	يمكن	يونيو	الربع الثاني
جميع المدفوعات	28 000	28 181,45	28 000	84 181,45
المدفوعات غير الخاضعة للضريبة	-	4602,90	-	4602,90
قاعدة المساهمة	28 000	23 578,55	28 000	79 578,55
المساهمات في OPS	6160	5187,28	6160	17 507,28

ما هو المهم الذي يجب الانتباه إليه عند ملء البيانات المحاسبية الشخصية؟

أولاً،هذا رمز غير مفهوم للشخص المؤمن عليه.

ثانيًا،هذه هي مبالغ المدفوعات الخاضعة لاشتراكات التأمين ومبالغ المدفوعات غير الخاضعة للضريبة التي لا يتم تحميل الاشتراكات عليها.

على وجه الخصوص، المدفوعات لصالح أصحاب المشاريع الفردية وكتاب العدل وغيرهم من الأشخاص العاملين في القطاع الخاص المذكورة في الفقرات. 2 ص 1 فن. 419 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي (البند 1 من المادة 420 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).

لا يخضع الدفع لأقساط التأمين بموجب الفن. 422 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي، على سبيل المثال:

• إعانات العجز المؤقت (البند 1، البند 1، المادة 422 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي)؛
• بعض أنواع المساعدة المادية (الفقرة الفرعية 3، 11، الفقرة 1، المادة 422 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).

لا تخضع مبالغ المساعدة المالية لمرة واحدة المقدمة من الدافعين للضريبة:

• للأفراد بسبب كارثة طبيعية أو حالة طوارئ أخرى
  من أجل التعويض عن الأضرار المادية التي لحقت بهم أو الأضرار التي لحقت بصحتهم، وكذلك للأفراد الذين عانوا من الأعمال الإرهابية على أراضي الاتحاد الروسي؛
• إلى الموظف فيما يتعلق بوفاة أحد أفراد (أفراد) عائلته؛
• للموظفين (الآباء، الآباء بالتبني، الأوصياء) عند ولادة (التبني) طفل، إنشاء الوصاية على الطفل، المدفوعة خلال السنة الأولى بعد الولادة (التبني)، إنشاء الوصاية، ولكن ليس أكثر من 50000 روبل. لكل طفل.

العلاقة بين SZV-M وحساب أقساط التأمين

بدءًا من التقارير الخاصة بالربع الأول من عام 2017، تقوم السلطات الضريبية بمقارنة التقارير المتعلقة بأقساط التأمين وSZV-M. من الواضح أن تقرير SZV-M يحتوي على بيانات شخصية، وبالتالي فإن البيانات الشخصية هي التي يتم التحقق منها من قبل السلطات الضريبية.

ويجب مراعاة النسب التالية:

على سبيل المثال، قد تكون هناك اختلافات إذا لم تأخذ في الاعتبار العاملين بدوام جزئي، أو الأشخاص الذين عملوا بموجب عقود مدنية أو يعملون بدوام جزئي.

في حالة فشل حامل البوليصة في تقديم معلومات غير كاملة و/أو خاطئة خلال الفترة المحددة، يتم تطبيق عقوبات مالية بمبلغ 500 روبل. لكل شخص مؤمن عليه.

في حالة عدم امتثال حامل البوليصة لإجراءات تقديم المعلومات في شكل مستندات إلكترونية، يتم تطبيق عقوبات مالية بمبلغ 1000 روبل على حامل البوليصة هذا.

إذا كانت هناك تناقضات، فسوف تقوم السلطات الضريبية بتغريم الشركة أو طلب التوضيح. إذا تم العثور على أخطاء و/أو تناقضات في المعلومات المقدمة من قبل حامل البوليصة بين المعلومات المقدمة والمعلومات المتاحة لصندوق المعاشات التقاعدية في الاتحاد الروسي، فسيتم إرسال إشعار لإزالة التناقضات الموجودة في غضون 5 أيام عمل إلى حامل البوليصة شخصيًا ضد التوقيع، يُرسل بالبريد المسجل أو يُرسل إلكترونياً عبر قنوات الاتصال. إذا تم إرسال الإخطار بالبريد المسجل، فإن تاريخ تسليم هذا الإخطار هو اليوم السادس من تاريخ إرسال الخطاب المسجل.

جيد ان تعلم

يتم تحديد مسؤولية دافعي أقساط التأمين (حاملي وثائق التأمين) عن عدم تقديم حسابات أقساط التأمين خلال الإطار الزمني المحدد، وكذلك المعلومات اللازمة لإجراء المحاسبة الفردية (الشخصية)، بموجب الفن. 119 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي والفقرة. 3 ملاعق كبيرة. 17 من القانون رقم 27-FZ.

أخطاء عند ملء

1. أخطاء عند ملء وتعديل الحساب.

عند ملء الحقول في نموذج حساب قسط التأمين، يجب عليك استخدام الحبر الأسود أو الأرجواني أو الأزرق. يتم ملء الحقول النصية لنموذج حساب قسط التأمين بالأحرف الكبيرة المطبوعة. لا يجوز تصحيح الأخطاء عن طريق التصحيح أو وسائل أخرى مماثلة. لا يُسمح بالطباعة على الوجهين لحسابات أقساط التأمين على الورق. لا يجوز تدبيس أوراق حساب أقساط التأمين، مما قد يؤدي إلى تلف الورقة.

2. أخطاء في حساب المبالغ.

الخطأ الأساسي هو احتساب الرسوم بشكل غير صحيح، فمثلاً لا يحق للطالب “المبسط” تطبيق رسوم مخفضة، لأنه لا يملك ترخيصاً لمزاولة الأنشطة التعليمية. خطأ آخر هو عدم تطبيق المزايا أو عدم إجراء تقييم خاص لظروف العمل الضارة.

3. أخطاء في المحاسبة الشخصية.

في المحاسبة الشخصية، غالبًا ما تتم مواجهة الأخطاء نظرًا لأن الشركة لا تقوم بالتحقق مرة أخرى من البيانات المحاسبية ولا تطلب المستندات الداعمة من الموظف.

4. الأخطاء المرتبطة بسداد الاشتراكات من قبل وحدة هيكلية منفصلة.

ينص القانون على إمكانية تصنيف قسم منفصل من شركة التأمين كوحدة تصنيف مستقلة فقط في حالة استيفاء عدد من المتطلبات الإلزامية، أحدها عدم وجود دين في دفع أقساط التأمين (قرار محكمة التحكيم في منطقة غرب سيبيريا بتاريخ 16 سبتمبر 2016 رقم F04-3989/2016).

5. الأخطاء المرتبطة بالالتزام بنسب الرقابة.

إذا لم يتم استيفاء نسب التحكم، فهذا يعني في بعض الحالات وجود أخطاء. على سبيل المثال، في قرار محكمة التحكيم لمنطقة غرب سيبيريا بتاريخ 29 أبريل 2016 رقم F04-1284/2016، توصلت المحكمة إلى استنتاج مفاده أن الحساب المقدم من المؤمن عليه لم يجتاز التنسيق والمراقبة المنطقية على أربعة لأسباب، اثنان منها غير متنازع عليهما.

وكان أساس عدم قبول البلاغ وفقاً لبروتوكول التحقق من الإبلاغ هو تحديد الأخطاء والتحذيرات وهي:

1) التناقض بين مبالغ أقساط التأمين المدفوعة المنعكسة في الحساب والمبالغ التي يتلقاها صندوق التقاعد؛

2) بالنسبة لـ 103 أشخاص مؤمن عليهم، تم ملء السطر 400 من القسم الفرعي 6.4 من الحساب بشكل غير صحيح؛

3) مبلغ أقساط التأمين المستحقة من بداية فترة الفاتورة للدافع غير متطابق؛

4) العمود 3 من القسم 2 من الحساب لا يتوافق مع قواعد التعبئة.

وفي الوقت نفسه، وكما تقرره المحاكم ولا يتنازع عليه المؤمن له، فإن السببين الأول والثالث لعدم قبول التقرير يتعلقان بالظروف المذكورة أعلاه (تحديد أساس حساب أقساط التأمين للخلف)، أما الثاني والرابع فلا علاقة لهما ولا يتنازع عليهما المؤمن له فعليا ومعترف بهما.

يمكن أن تحدث أخطاء مماثلة اليوم، لأن العديد من الشركات لا تتحقق من نسب التحكم.

ستناقش هذه المقالة الإجراء الجديد لتقديم حساب أقساط التأمين كتقارير إلزامية للكيانات القانونية، بالإضافة إلى المواعيد النهائية الجديدة لتقديم التقارير اعتبارًا من عام 2017.

المواعيد النهائية للسد في عامي 2017 و 2018 - الجدول

حتى عام 2017، كان يتعين على الكيانات القانونية أن تقدم إلى قسم صندوق التقاعد حسابات أقساط التأمين في نموذج RSV-1 كل ثلاثة أشهر بحلول الخامس عشر من الشهر التالي إذا تم تقديم النموذج في شكل ورقي وبحلول اليوم العشرين في شكل إلكتروني. أشار RSV-1 إلى المستحقات والمدفوعات المقدمة وإجمالي صندوق الأجور.

منذ هذا العام، حدثت تغييرات جذرية والآن لن يتم استخدام هذا النموذج. وفقًا للقواعد الجديدة، سيُطلب من جميع المنظمات وأصحاب المشاريع الفردية تقديم حسابات استحقاقات التأمين إلى دائرة الضرائب الفيدرالية، ولكن بشكل مختلف وبمواعيد نهائية مختلفة.

تقليديا، يستمر الكثير من الناس في تسمية هذا التقرير بـ RSV-1، لأن هذا الاسم مستخدم منذ عدة سنوات وقد اعتاد الجميع عليه. وفي الوقت نفسه، سيكون للتقرير الجديد تصميم جديد، والأهم من ذلك، مواعيد نهائية جديدة لتقديمه إلى السلطة التنظيمية.

الآن يتم تنظيم المواعيد النهائية لتقديم DAM من قبل دائرة الضرائب الفيدرالية، وهي الفقرة 7 من المادة 431 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي. وفقًا لأحكام قانون الضرائب، يجب تقديم التقرير إلى الهيئة التنظيمية في موعد لا يتجاوز اليوم الثلاثين من الشهر التالي لفترة الإبلاغ.

ولجعل التنقل في هذه المشكلة أكثر وضوحًا وسهولة، تم تضمين جميع التواريخ الضرورية في الجدول:

احصل على 267 درس فيديو على 1C مجانًا:

بناءً على المعلومات الواردة في الجدول، يمكن ملاحظة أن المواعيد النهائية لتقديم تقرير السد من قبل الكيانات القانونية هذا العام قد تغيرت، ولن تعتمد الآن على كيفية تقديم التقرير: ورقيًا أو إلكترونيًا. في الوقت نفسه، إذا كان لدى الشركة 25 شخصًا أو أكثر من الموظفين، فيجب تقديم التقرير في شكل إلكتروني فقط (البند 10 من المادة 431 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).

من المهم مراعاته عند ملء النموذج RSV

من المهم أنه اعتبارًا من بداية عام 2017، يجب تقديم النموذج المعتمد بأمر دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا رقم MMV-7-11/551 بتاريخ 10 أكتوبر 2016 في شكل حساب واحد لـ RSV-1 ، RSV-2، RV-3، الجزء 4-FSS. لن يتم قبول حسابات أقساط التأمين المعدة في النموذج القديم للتحقق منها.

• بالنسبة لكل موظف، لن تتطابق مساهمات التقاعد مع المبلغ الإجمالي للمساهمات؛
• تم إدخال معلومات غير صحيحة عن الأشخاص المؤمن عليهم.

بمجرد أن يتلقى صاحب العمل إشعارًا عبر البريد الإلكتروني بالانتهاك، سيُطلب منه تصحيح الخطأ في غضون خمسة أيام وتقديم تقدير جديد. خلاف ذلك، سيتم فرض غرامة:

يحتوي النموذج الجديد على ثلاثة أقسام مهمة وصفحة عنوان. ويمكن تجميع الملاحق لكل قسم بدوره. ويشترط تعبئة ما يلي:

• صفحة عنوان الكتاب؛
• القسم 1 - يتم إدخال بيانات أقساط التأمين المستحقة؛
• القسم الفرعي 1، الملحق 1 – إجراءات حساب الاشتراكات؛
• القسم الفرعي 1.2، الملحق 1 – حساب الاشتراكات في التأمين الطبي الإلزامي؛
• القسم 1، الملحق 2 – حساب الاشتراكات في صندوق التأمين الاجتماعي بسبب العجز المؤقت وإجازة الأمومة؛
• القسم 2 - بيانات عن مساهمات الفلاحين والمزارع؛
• القسم 3 - المحاسبة الشخصية لكل موظف.

يتم إدخال البيانات بالروبل والكوبيل. يتم إدخال جميع البيانات بحرف كبير:

تم تحديد إجراءات ملء حساب أقساط التأمين في التعليمات الخاصة. يمكن للشخص المسؤول عن إعداد النموذج استخدام النموذج بصيغة Excel، والذي يمكن تنزيله بسهولة على الإنترنت، أو ملء الحساب باستخدام برنامج خاص يمكن تنزيله على البوابة الرسمية لخدمة الضرائب أو الحصول عليه عند زيارة شخصية إلى دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا.