Plotësoni deklaratën IP në internet. Si të plotësoni saktë një deklaratë. Rregullat bazë për plotësimin e deklaratës

Lexoni për deklaratën e thjeshtuar të sistemit të taksave për vitin 2018.

Të gjitha organizatat dhe sipërmarrësit individualë që përdorin sistemin e thjeshtuar të taksave, pavarësisht nga objekti i zgjedhur i taksimit dhe rezultati financiar, u kërkohet të paraqesin një deklaratë tatimore sipas sistemit të thjeshtuar tatimor në Inspektoratin e tyre Federal të Shërbimit Tatimor në fund të vitit kalendarik (Shtojca Nr. 1 të Urdhrit të Shërbimit Federal të Taksave të datës 4 korrik 2014 Nr. ММВ-7-3/ 352@).

Gjithashtu, organizatat dhe sipërmarrësit individualë që kanë humbur të drejtën për një regjim të veçantë duhet të paraqesin një deklaratë sipas sistemit të thjeshtuar tatimor.

Afati i fundit për paraqitjen e një deklarate nga ish-thjeshtuesit (klauzola 2.3 e nenit 346.23 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse)
Në lidhje me përfundimin e aktiviteteve në lidhje me të cilat u aplikua sistemi i thjeshtuar i taksave, një njoftim iu dorëzua Shërbimit Federal të Taksave (Klauzola 8 e nenit 346.13 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse).	Jo më vonë se data 25 e muajit që pason muajin në të cilin aktiviteti është ndërprerë (siç tregohet në njoftim)
Në lidhje me humbjen e së drejtës për të përdorur sistemin e thjeshtuar tatimor për shkak të mosrespektimit të kushteve të detyrueshme (klauzola 4 e nenit 346.13 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse)	Jo më vonë se data 25 e muajit pas tremujorit në të cilin ka ndodhur “dështimi” me sistemin e thjeshtuar tatimor.

Ju mund të shkarkoni formularin e deklaratës për sistemin e thjeshtuar tatimor.

Seksionet që duhet të plotësohen në deklaratë

Fillimisht plotësohet seksioni 2.1 ose 2.2 dhe vetëm atëherë, bazuar në të dhënat e plotësuara, seksioni 1.1 ose 1.2 i deklaratës.

Në seksionin 1.1 ose 1.2, rreshti 010 duhet të tregojë kodin OKTMO. Linjat e mbetura për kodet OKTMO duhet të plotësohen vetëm nëse ky kod ka ndryshuar gjatë vitit, domethënë nëse thjeshtuesi ka ndryshuar vendndodhjen e tij (klauzolat 4.2, 5.2 të Procedurës së Plotësimit).

Treguesit e kostos në deklaratë tregohen gjithmonë në rubla të plota (klauzola 2.1 e Procedurës së Plotësimit).

Rregullat për plotësimin e një deklarate për objektin "të ardhura"

Për të plotësuar deklaratën, do t'ju nevojiten informacione për shumat me të cilat mund të reduktohen paradhëniet dhe taksat në fund të vitit. Për organizatat dhe sipërmarrësit me punonjës, këto përfshijnë:

• shumën e kontributeve të sigurimit të detyrueshëm të paguara në fondet ekstrabuxhetore për punonjësit, si dhe për sipërmarrësin - kontributet e sigurimit fiks “për vete”;
• shpenzimet për pagesën e përfitimeve të paaftësisë së përkohshme për punonjësit për 3 ditët e para të sëmundjes (me përjashtim të aksidenteve industriale dhe sëmundjeve profesionale);
• shumat e paguara sipas kontratave vullnetare të sigurimit personal në favor të punonjësve në rast të paaftësisë së tyre të përkohshme (klauzola 3.1 e nenit 346.21 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse).

Për sipërmarrësit pa punonjës, primet fikse të sigurimit “për vete” ulen.

Në deklaratë, shumat me të cilat mund të reduktohet shuma e përllogaritur tregohen duke iu nënshtruar kufizimeve të mësipërme.

Një mostër e plotësimit të një deklarate të thjeshtuar të sistemit tatimor nga një organizatë me objektin "të ardhura"

Periudha Shuma e të ardhurave (gjithsej kumulative), rubla. Shuma e paradhënies/taksës së llogaritur, rubla. Shuma e kontributeve të paguara (gjithsej kumulative), rubla. Shuma me të cilën mund të zvogëlohet parapagimi/taksa e pasqyruar në deklaratë, fshij. Shuma e paradhënies/taksës që duhet paguar shtesë, fshij. I tremujori 510000 30600
(510000 x 6%) 13500 13500
(13500 17100
(30600 - 13500) Unë gjysmën e vitit 1020000 61200
(1020000 x 6%) 47700 30600
(47700 > 61200 / 2) 13500
(61200 - 30600 - 17100) 9 muaj 1530000 91800
(1530000 x 6%) 81900 45900
(81900 > 91800 / 2) 15300
(91800 - 45900 - 17100 - 13500) Viti kalendarik 1910000 114600
(1910000 x 6%) 116100 57300
(116100 > 114600 / 2) 11400
(114600 - 57300 - 17100 - 13500 - 15300)

Sipërmarrësit që përdorin sistemin e thjeshtuar tatimor "fitimprurës" që kanë punonjës plotësojnë deklaratat duke përdorur të njëjtat rregulla.

Kontributet fikse të sipërmarrësve individualë "për veten e tyre"

Çdo sipërmarrës individual (pavarësisht nëse ka të ardhura apo jo) duhet të paguajë kontribute fikse të llogaritura në bazë të pagës minimale. Në vitin 2015 ato arrijnë në 22,261.38 rubla, duke përfshirë:

• në fondin pensional të Federatës Ruse - 18,610,80 rubla;
• në Fondin Federal të Sigurimit të Detyrueshëm Mjekësor - 3650,58 rubla.

Dhe nëse të ardhurat e sipërmarrësit individual për vitin tejkalojnë 300 mijë rubla, atëherë përveç shumave të treguara, sipërmarrësi individual do të duhet të paguajë një tjetër 1% të shumës së tepërt në fondin e pensionit. Kjo shumë duhet të paguhet jo më vonë se data 1 Prill 2016 (klauzola 1, pjesa 1.1, pjesa 1.2, neni 14, pjesa 2, neni 16 i Ligjit të 24 korrikut 2009 Nr. 212-FZ).

Shembull i plotësimit të deklaratës së një sipërmarrësi individual me objektin "të ardhura"

Le të shqyrtojmë një shembull të plotësimit të një deklarate me treguesit e mëposhtëm të performancës:

Rregullat për plotësimin e një deklarate për objektin "të ardhura minus shpenzimet"

Shumat e të ardhurave dhe shpenzimeve në fund të çdo periudhe raportuese dhe tatimore (klauzola 1 e nenit 346.19 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse) plotësohen sipas të dhënave në Librin e Kontabilitetit të të Ardhurave dhe Shpenzimeve. Ka linja të veçanta për shumat e bazës tatimore pozitive dhe humbjet. Humbjet në deklaratë tregohen me shenjë plus, nuk duhet të ketë vlera negative.

Shembull i plotësimit të një deklarate për objektin “të ardhura minus shpenzimet”

Le të shqyrtojmë një shembull të plotësimit të një deklarate me treguesit e mëposhtëm të performancës.

• Ku mund ta shkarkoj formularin aktual të deklaratës tatimore USN (sipas formularit KND 1152017)?
• Afatet e paraqitjes së deklaratës tatimore
• Një shembull i plotësimit të formularit KND 1152017
• Cilat programe dhe shërbime do t'ju ndihmojnë të plotësoni deklaratën?

Nuk është e vështirë të përgatisni një deklaratë tatimore për një sipërmarrës individual duke përdorur sistemin e thjeshtuar tatimor - mund të përdorni programin zyrtar falas nga Shërbimi Federal i Taksave i Federatës Ruse "Personi juridik i tatimpaguesit", programi i paguar "1C: Sipërmarrës", ose urdhëroni plotësimin e deklaratës nga një kompani e specializuar kontabël.

Nëse dëshironi të plotësoni deklaratën me dorë, shkarkoni formularin aktual sipas formularit KND 1152017 në formatin PDF.

Shembull i plotësimit të një deklarate tatimore

Shembulli tregon një deklaratë për një sipërmarrës individual pa punonjës në një sistem të thjeshtuar tatimor me një normë tatimore prej 6% (të ardhura) i cili nuk paguan tarifat e tregtisë, i cili nuk ka ndryshuar vendin e regjistrimit (regjistrimit) gjatë vitit raportues. Nëse keni nevojë për opsione të tjera mbushjeje, mund të përdorni gjithashtu udhëzimet zyrtare më të detajuara.

Kur mbushni me një stilolaps, mund të përdorni vetëm bojë të zezë, vjollcë ose blu. Kur printoni në një printer, duhet të përdorni fontin Courier New me një lartësi prej 16-18 pikësh. Mund të printoni vetëm në njërën anë të faqes (shtypja me dy anë nuk lejohet). Mbushja është bërë vetëm me shkronja të mëdha.

Për këtë shembull, duhet të plotësoni tre faqe të deklaratës:

• Titulli i faqes
• Seksioni 1.1
• Seksioni 2.1.1

Faqja e parë (faqja e titullit)(shih shembullin e mbushjes)

• Plotësoni TIN-in tuaj
• Numri i korrigjimit - 0 (nëse po dorëzoni një deklaratë, dhe jo korrigjime në të)
• Kodi i periudhës tatimore - 34 (kjo do të thotë se deklarata dorëzohet për vitin)
• Viti raportues - viti për të cilin po raportoni
• Kodi i organit tatimor - kodi katërshifror i zyrës suaj tatimore (mund të gjendet në njoftimin e regjistrimit të një individi në organin tatimor, i cili ju është dhënë kur regjistroni një sipërmarrës individual në zyrën e taksave, ose)
• Kodi sipas vendndodhjes - kodi 120 do të thotë në vendin e regjistrimit të sipërmarrësit individual
• Plotësoni emrin tuaj të plotë
• Kodi i llojit të aktivitetit ekonomik sipas klasifikuesit OKVED - shkruani kodin tuaj kryesor OKVED (mund ta gjeni në ekstraktin nga Regjistri i Bashkuar Shtetëror i Sipërmarrësve Individualë, të cilin e keni marrë kur regjistroni një sipërmarrës individual në zyrën e taksave)
  • Është e nevojshme të tregohet kodi sipas OKVED-it të ri (OK 029-2014 (NACE Rev. 2)). Zyra e taksave konvertoi automatikisht kodet e vjetra në të reja. Nëse nuk i dini kodet tuaja të reja OKVED, mund t'i gjeni duke përdorur shërbimin (deklaratë elektronike për veten tuaj).
• Shkruani numrin tuaj të telefonit të kontaktit
• Shkruani sa faqe ka në deklaratën tuaj tatimore sipas sistemit të thjeshtuar tatimor (zakonisht janë 3)
• Nëse e dorëzoni vetë deklaratën (dhe jo me ndihmën e një përfaqësuesi), vendosni 1 në fushën e tatimpaguesit/përfaqësuesi i tatimpaguesit.

Faqja e dytë (Seksioni 1.1)(shih shembullin e mbushjes)

• Shkruani TIN-in tuaj
• Futni numrin e faqes
• Në rreshtin 010, shkruani kodin tuaj OKTMO. Nëse nuk ka ndryshuar gjatë periudhës së raportimit, mjafton ta tregoni vetëm në rreshtin 010. Ju mund ta gjeni kodin OKTMO në njoftimin nga Rosstat, i cili ju është dhënë kur regjistroni një sipërmarrës individual (nëse nuk ka ndryshuar që atëherë) ose në sistemin FIAS, ose duke përdorur Rosstat zyrtar.
• Në rreshtat 020, 040, 070, 100 duhet të futni vlerat e llogaritura duke përdorur formulat e duhura. Për t'i llogaritur ato, fillimisht duhet të plotësoni faqen e tretë të deklaratës. Kthehuni në këtë pikë pasi të keni përfunduar faqen e tretë.
  • Pasi të keni plotësuar faqen e tretë, numëroni rreshtin 020 : rreshti 130 minus rreshti 140. Linja 040 është e barabartë me: rreshti 131 minus rreshti 141 minus rreshti 020. Vija 070 është e barabartë me: rreshti 132 minus rreshti 142 minus rreshti 020 minus rreshti 040. Dhe së fundi, rreshti 100 është e barabartë me: rreshti 133 minus rreshti 143 minus rreshti 020 minus rreshti 040 minus rreshti 070. Këto llogaritje janë dhënë vetëm për këtë shembull specifik, formulat e sakta të llogaritjes tregohen drejtpërdrejt në formularin e deklaratës nën rreshtat përkatës.

Faqja e tretë (Seksioni 2.1.1)(shih shembullin e mbushjes)

• Shkruani TIN-in tuaj
• Futni numrin e faqes
• Tregoni karakteristikat e tatimpaguesit (nëse nuk bëni pagesa për individët - 2)
• Në rreshtat 110, 111, 112, 113, tregoni të ardhurat tuaja totali kumulativ. Ju duhet të tregoni shumat në mënyrë specifike për tremujorin e parë, gjysmë viti, nëntë muaj dhe një vit, d.m.th. në rreshtin 110 - të ardhura për tremujorin e parë, në rreshtin 111 - shuma e të ardhurave për tremujorin e parë dhe të dytë, në rreshtin 112 - shuma për tremujorin e parë, të dytë dhe të tretë, në rreshtin 113 - shuma për tremujorin e parë, tremujori i dytë, i tretë dhe i katërt.
• Në rreshtat 120-123 - norma tatimore e "të ardhurave" e thjeshtuar e sistemit tatimor në fuqi në rajonin tuaj (zakonisht 6%).
• Në rreshtat 130, 131, 132, 133 - duhet të shkruani shumat përkatëse të tatimit të llogaritur. Për shembull, rreshti 130 do të jetë i barabartë me: rreshti 110 shumëzuar me rreshtin 120 dhe pjesëtuar me 100 (d.m.th., merrni, për shembull, 6% të të ardhurave për tremujorin e parë).
• Në rreshtat 140, 141, 142, 143 - duhet të shkruani totali kumulativ shumat përkatëse që ulin sistemin tuaj tatimor të thjeshtuar të taksave (primet e sigurimit që keni paguar për veten tuaj)
  • Këto shuma tregohen në tremujorin në të cilin ishin në fakt paguar.
  • Këto nuk janë shumat e kontributeve të paguara vetë, por shumat e kontributeve të paguara duke reduktuar Taksa juaj. Kjo është, për shembull, siç tregohet drejtpërdrejt në formularin e deklaratës: rreshti 140 mund të jetë më i vogël ose i barabartë me rreshtin 130 (për atributin e tatimpaguesit = 2 - nuk bën pagesa për individët), por nuk mund të jetë më i madh se ai!

Sigurohuni që datat dhe nënshkrimi juaj të përfshihen kudo që kërkohet, dhe përpara se ta dorëzoni, tregoni deklaratën tatimore tek inspektori juaj tatimor në mënyrë që ai ta kontrollojë atë. Mos harroni ta vulosni (nëse e përdorni).

Si të paraqisni një deklaratë tatimore në sistemin e thjeshtuar tatimor?

Një deklaratë tatimore mund të dorëzohet:

• personalisht;
• me postë (me një përshkrim të shtojcës);
• nëpërmjet kanaleve të telekomunikacionit (nëpërmjet internetit).

Sipërmarrësit individualë duhet të paraqesin një deklaratë tatimore pranë organit tatimor në vendin e tyre të regjistrimit. Ju do të duhet të paguani gjoba për shkeljen e afateve të depozitimit, kështu që është më mirë të mos vononi. Kur dorëzoni një deklaratë tatimore personalisht, bëni dy kopje - njëra do të mbetet në zyrën e taksave, dhe tjetra, me shenjën e dorëzimit, do t'ju jepet - është e detyrueshme kurseni këtë kopje. Nëse një sipërmarrës paraqet një deklaratë tatimore me postë (me një listë të bashkëngjitjeve), zyra postare do të lëshojë një faturë me një datë - kjo datë do të konsiderohet data e paraqitjes së deklaratës. Në rastin kur një sipërmarrës individual operon njëkohësisht nën disa sisteme tatimore (për shembull, sistemi i thjeshtuar tatimor + UTII), është e nevojshme të paraqisni deklarata të veçanta si për sistemin e thjeshtuar tatimor ashtu edhe për UTII.

Afatet për paraqitjen e një deklarate tatimore për sipërmarrësit individualë që përdorin sistemin e thjeshtuar tatimor

Deklarata tatimore për sipërmarrësit individualë në sistemin e thjeshtuar të taksave (sistemi i thjeshtuar i taksave) në 2018-2019 plotësohet dhe dorëzohet një herë në vit (d.m.th. nuk keni nevojë të plotësoni dhe dorëzoni një deklaratë çdo tremujor) deri më 30 prill të vitit pas periudhës tatimore të skaduar.

Formulari KND 1152017 është dokumenti kryesor i deklaratës tatimore të paraqitur në zyrën e taksave të personave juridikë dhe sipërmarrësve individualë sipas sistemit të thjeshtuar të taksave. Tatimpaguesi plotëson këtë deklaratë të thjeshtuar në fund të vitit kalendarik, i cili konsiderohet periudha tatimore. Formulari KND 1152017 mund të dorëzohet në formën e një dokumenti letre që printohet në një printer, ose mund të përdorni një formular të printuar të mbushur me stilolaps dhe bojë blu ose të zezë. Është e mundur të dorëzohet një deklaratë nën sistemin e thjeshtuar tatimor në format elektronik, por nuk është e detyrueshme për organizatat dhe sipërmarrësit individualë me më pak se 100 punonjës.

Nëse dëshironi të plotësoni deklaratën me dorë, faqja jonë e internetit e ka atë. Aty mund të shkarkoni një formular për të plotësuar. Por është shumë më i përshtatshëm për të përdorur formularin e paraqitur më poshtë; vlerat e rreshtit do të llogariten automatikisht.

Llogaritësi i taksave i paraqitur në këtë faqe sipas sistemit të thjeshtuar tatimor do t'i lejojë një sipërmarrësi ose organizate të llogarisë dhe gjenerojë një deklaratë tatimore pa shumë vështirësi. Kjo mund të bëhet në dy faza. Në fillim, do t'ju duhen vetëm vlera numerike për të llogaritur shumën e taksës. Më pas, nëse është e nevojshme, plotësoni fushat që shfaqen për të gjeneruar dhe printuar deklaratën.

Formulari i ri i deklaratës

Një formular i ri deklarimi është futur në sistemin e thjeshtuar të taksave (STS), i cili do të jetë i vlefshëm gjatë paraqitjes së një deklarate për vitin 2018. Ju duhet të llogaritni pagesat e nevojshme dhe të krijoni një deklaratë për vitin raportues 2018. Më poshtë uniforma e vitit 2013!

Falë sistemit të thjeshtuar të taksave, një pjesë e fondeve, në veçanti tatimi mbi pronën ose fitimin, si dhe tatimi mbi vlerën e shtuar përjashtohen nga pagesat e detyrueshme të taksave për organizatat. Sipërmarrësit individualë që përdorin sistemin e thjeshtuar të taksave mund të përjashtohen nga pagesa e detyrueshme e taksave mbi të ardhurat personale, përfshirë TVSH-në, ose taksat mbi pronën e tyre.

Formulari i deklaratës tatimore përbëhet nga tre seksione, të cilat janë paraqitur:

— një faqe titulli që synon të tregojë detajet e detyrueshme të tatimpaguesit, si dhe autoritetin tatimor që pranon deklaratën;

- seksioni i parë, i cili përfshin shumën totale të tatimit të deklaruar nga tatimpaguesi.

- seksioni i dytë, i destinuar për llogaritjen e taksës që kontribuon në buxhet nga tatimpaguesi, kur përdoret një sistem tatimor minimal ose pa pagesë.

Deklarata tatimore e sistemit të thjeshtuar tatimor, formulari sipas KND 1152017, paraqitet në një formë standarde, e cila përmban të dhënat e tatimpaguesit. Të dhënat e paraqitura në të tregojnë edhe zbritjet totale tatimore, shuma e të cilave llogaritet në masën gjashtë për qind të shumës totale të marrë nga të ardhurat për vitin kalendarik në objektin e tatimit “të ardhura”. Deklarata tatimore për objektin “të ardhura minus shpenzime” përfaqësohet nga zbritje të ngjashme minus shpenzimet, duke përdorur një koeficient nga 5 në 15%, në varësi të legjislacionit rajonal.

Dorëzimi i deklaratës përfundimtare të sistemit të thjeshtuar tatimor për pagesën e taksës sipas sistemit "të thjeshtuar" nga organizatat kryhet jo më vonë se 31 mars i vitit pas vitit raportues. Për shembull, organizatat dorëzojnë formularin për KND 1152017 për 2013 deri më 31 mars 2014.

Për sipërmarrësit individualë, formulari i deklaratës sipas KND 1152017 për vitin 2013 dorëzohet brenda datës 30 Prill 2014.

Të gjithë tatimpaguesit e thjeshtuar në fund të vitit janë të detyruar të dorëzojnë në Shërbimin Federal të Taksave (në vendin e tyre të regjistrimit). Përbërja e raportimit varet nga objekti i taksimit që aplikon thjeshtuesi.

Sipërmarrësit dhe organizatat individuale që përdorin sistemin e thjeshtuar të taksave prej 6% (objekti - "të ardhura") paraqesin një deklaratë të përbërë nga fletët e mëposhtme:

• Titulli.
• Seksioni 1.1.
• Seksioni 2.1.1.
• Seksioni 2.1.2 - nëse aktiviteti kryhet në Moskë dhe sipërmarrësi individual ose LLC është paguesi i taksës tregtare.

Shënim: seksioni 3 plotësohet nga një sipërmarrës individual ose LLC në rast të marrjes së financimit të synuar, të ardhurave të synuara dhe fondeve të tjera të specifikuara në paragrafët 1 dhe 2 të Artit. 251 Kodi Tatimor i Federatës Ruse.

Formulari i deklaratës

Shembull i plotësimit të një deklarate sipas sistemit të thjeshtuar tatimor 6% për një SH.PK

Të dhënat fillestare

Organizimi: SH.PK "Kurs-invest"

Periudha e raportimit: 2018

IFTS:

Lloji i aktivitetit:

OKVED: 47.29

Të ardhurat (mujore):

Tremujori i parë - 920,000 rubla.

Tremujori i dytë - 820,000 rubla.

Tremujori i tretë - 1,020,000 rubla.

Tremujori i 4-të - 1,560,000 rubla.

Primet e sigurimit për punonjësit- 108,000 rubla secila. çdo tremujor

Titulli i faqes

Kolona/Rreshti	shënim
INN/KPP	TIN dhe pika e kontrollit të organizatës
Numri i korrigjimit	Nëse deklarata dorëzohet për herë të parë (primare), atëherë numri i rregullimit do të jetë «0-». Nëse herën e dytë dhe të mëvonshme (për të korrigjuar një gabim në raportet e paraqitura më parë), atëherë tregoni numrin "2-", "3 -" etj. varësisht se cila deklaratë e përditësuar dorëzohet
Periudha e tatueshme	"34"– nëse raportimi dorëzohet çdo vit "50"– kur dorëzon një deklaratë pas likuidimit të organizatës "95"– kur kaloni në një regjim tjetër tatimor "96"– pas përfundimit të aktiviteteve sipas sistemit të thjeshtuar tatimor
Viti raportues	Viti për të cilin është dorëzuar deklarata
	Kodi katërshifror i organit tatimor në të cilin është regjistruar SH.PK
Sipas vendndodhjes (kodi)	"210"– në vendndodhjen e SH.PK "215"– në vendndodhjen e pasardhësit ligjor
Tatimpaguesi	Emri i plotë i organizatës me shkronja të mëdha. Ju lutemi vini re se duhet të ketë një qelizë bosh midis LLC (në formë të deshifruar) dhe vetë emrit, edhe nëse emri bie në rreshtin tjetër
Kodi OKVED	OK 029-2014 (NACE Rev. 2)
Kontaktoni numrin e telefonit	Një numër telefoni i përditësuar me të cilin inspektori mund të kontaktojë me tatimpaguesin dhe të sqarojë çdo pyetje që ai ka. + 7 (…)…….
Në... faqe	Nëse organizata nuk është paguese e taksës tregtare dhe nuk ka marrë financim të synuar, numri i fletëve do të jetë "003"
	“1” – nëse deklarata plotësohet dhe dorëzohet nga drejtori i SH.PK-së, emri i tij i plotë tregohet në rreshtat e mëposhtëm. "2" - nëse deklarata dorëzohet nga një përfaqësues, emri i plotë i përfaqësuesit dhe emri i dokumentit që konfirmon autoritetin e tij tregohen më poshtë.
datë	Data e plotësimit të dokumentit

Seksioni 1.1

Kolona/Rreshti	shënim
010, 030, 060, 090	Nëse kodi OKTMO nuk ka ndryshuar gjatë periudhës tatimore, ai tregohet një herë në rreshtin 010, në rreshtat e mbetur vendosen pikat 030, 060 dhe 090.
020	Shuma e paradhënies që duhet paguar në buxhet. Ajo llogaritet duke përdorur formulën: faqe 130-faqe 140
040	Shuma e paradhënies në fund të gjashtë muajve, e llogaritur duke përdorur formulën:
050	Nëse sipas formulës: Nëse rezultati është një vlerë negative (mbipagesë), ajo futet në këtë rresht.
070	faqe (132 – faqe 142) – (faqe 020 + faqe 040 – faqe 050) Nëse vlera vjen me shenjën minus (mbipagesë), ajo duhet të shënohet në rreshtin 080
100	Shuma e tatimit që i paguhet buxhetit për vitin, duke marrë parasysh paradhëniet e paguara më parë: Nëse vlera është pozitive, ajo futet në rreshtin 110. Ju lutemi vini re se organizata mund të kthejë shumën e mbipagesës në linjën 110 në llogari ose ta kompensojë atë me pagesat e ardhshme

Seksioni 2.1.1

Kolona/Rreshti	shënim
102	Organizatat gjithmonë tregojnë kodin "1", pasi ato kanë të paktën një punonjës të cilit i paguhen primet e sigurimit - drejtori i përgjithshëm
110	Shuma e të ardhurave të marra për tremujorin e parë, duke përjashtuar primet e sigurimit
111
112	Të ardhura për 9 muaj nga fillimi i vitit
113	Shuma totale e të ardhurave të marra për vitin
120-123	Shkalla e taksës (nëse nuk aplikohet preferenciale) tregohet në formatin: 6.0
130	Shuma e paradhënies për tremujorin e parë, duke përjashtuar primet e sigurimit: f.110: 6%
131	Shuma e paradhënies për një gjysmë viti: faqe 111: 6%
132	Shuma e paradhënies që duhet paguar për 9 muaj: faqe 112: 6%
133	Shuma e taksës në fund të vitit: faqe 113: 6%
140	Linjat e treguara pasqyrojnë shumën e primeve të sigurimit të paguara në bazë akruale. Ju lutemi vini re se vlera për këto rreshta do të llogaritet duke përdorur formulën: faqe 140 = faqe 130:2 faqe 141 = faqe 131:2 faqe 142 = faqe 132:2 faqe 143 = faqe 133:2
141
142
143

Shembull i plotësimit të një deklarate sipas sistemit të thjeshtuar tatimor 6% për sipërmarrës individualë

Të dhënat fillestare

IP Markelov Stepan Semenovich

Periudha e raportimit: 2018

IFTS: në Mytishchi, rajoni i Moskës

Lloji i aktivitetit: Tregtia me pakicë e produkteve të tjera ushqimore në dyqane të specializuara

OKVED: 47.29

Të ardhurat (mujore):

Tremujori i parë - 920,000 rubla.

Tremujori i dytë - 820,000 rubla.

Tremujori i tretë - 1,020,000 rubla.

Tremujori i 4-të - 1,560,000 rubla.

Punonjësit e punësuar: Nr

Primet e sigurimit për veten tuaj– 8,096,25 rubla secila. çdo tremujor

Titulli i faqes

Kolona/Rreshti	shënim
INN/KPP	Sipërmarrësit individualë tregojnë vetëm TIN-in, një vizë vendoset në vijën e pikës së kontrollit
Numri i korrigjimit	«0–» – nëse paraqitet deklarata fillestare "1-", "2 -" etj. – nëse dorëzohet një deklaratë e përditësuar
Periudha e tatueshme	"34"– gjatë paraqitjes së raporteve vjetore "50"– nëse deklarata dorëzohet kur mbyllet një sipërmarrës individual "95"– kur kaloni në një regjim tjetër tatimor "96"– me përfundimin e aktiviteteve në baza të thjeshtuara
Viti raportues	Viti për të cilin dorëzohen raportet
Dorëzuar në organin tatimor	4 shifrat e para të Shërbimit Federal të Taksave (MRI Shërbimi Federal i Taksave) të regjistruara me të cilat ndodhet sipërmarrësi individual
Sipas vendndodhjes (kodi)	120 – Sipërmarrësit individualë tregojnë vetëm këtë kod
Tatimpaguesi	Emri i plotë i sipërmarrësit individual veçmas në secilën linjë. Nuk ka nevojë të tregoni statusin tuaj (sipërmarrës individual).
Kodi OKVED	Kodi i aktivitetit kryesor, në përputhje me OK 029-2014 (NACE Rev. 2)
Kontaktoni numrin e telefonit	Tregohet vetëm një numër telefoni aktual me të cilin inspektori i inspektimit mund të kontaktojë tatimpaguesin dhe të sqarojë pyetjet e tij. Numri i telefonit tregohet në format + 7 (…)…….
Në... faqe	Nëse sipërmarrësi individual nuk është pagues i taksës tregtare dhe nuk ka marrë financim të synuar, atëherë numri i fletëve do të jetë 003
Konfirmoj saktësinë dhe plotësinë e informacionit...	Nëse deklarata plotësohet dhe dorëzohet nga një sipërmarrës individual, ai tregon kodin "1", rreshtat e mbetur nuk janë plotësuar. Nëse raportimi dorëzohet nga një përfaqësues, atëherë futet kodi "2", dhe rreshtat e mëposhtëm pasqyrojnë emrin e përfaqësuesit dhe informacionin për dokumentin në bazë të të cilit ai vepron
datë	Data e plotësimit të dokumentit

Seksioni 1.1

Kolona/Rreshti	shënim
010, 030, 060, 090	Nëse kodi OKTMO nuk ka ndryshuar gjatë periudhës tatimore, ai tregohet vetëm në rreshtin 010. Rreshtat 030, 060, 090 janë tejkaluar.
020	Shuma e paradhënies që duhet paguar në buxhet. Llogaritur duke përdorur formulën: faqe 130-faqe 140
040	Shuma e paradhënies bazuar në rezultatet e gjashtëmujorit: (faqe 131 – faqe 141) – faqe 020
050	Nëse sipas formulës (faqe 131-faqe 141) – faqe 020 nëse fitohet një vlerë negative (mbipagesë), ajo shënohet në këtë rresht.
070, 080	Shuma e paradhënies e pagueshme për 9 muaj: faqe (132 – faqe 142) – (faqe 020 + faqe 040 – faqe 050). Nëse vlera vjen me një shenjë minus (mbipagesë), ajo pasqyrohet në rresht 080
100, 110	Rreshti 100 tregon shumën e tatimit të pagueshëm për vitin, duke marrë parasysh paradhëniet e paguara më parë: (f. 133 – f. 143) – (f. 020+f.040-f.050 + f.070 – f.080) Një vlerë pozitive reflektohet përgjatë vijës 110 . Shuma e mbipagesës në linjën 110 mund të kthehet në llogarinë individuale ose të kompensohet me pagesat e ardhshme

Seksioni 2.1.1

Kolona/Rreshti	shënim
102	"1"– nëse sipërmarrësi individual ka bërë pagesa për punonjësit e tij gjatë periudhës tatimore "2"– nëse deklarata është dorëzuar nga një sipërmarrës individual pa punonjës
110	Shuma e të ardhurave të marra për tremujorin e parë (duke përjashtuar primet e sigurimit)
111	Të ardhurat kumulative për gjysmën e vitit (tremujori i parë + tremujori i dytë)
112	Të ardhura për 9 muaj nga fillimi i vitit (gjithsej kumulative)
113	Shuma e të ardhurave të marra në vit
120-123	Shkalla e taksës (nëse sipërmarrësi individual nuk aplikon një normë preferenciale) tregohet në formatin: 6.0
130	Shuma e paradhënies që duhet paguar, duke përjashtuar primet e sigurimit për tremujorin e parë: f.110: 6%
131	Paradhënie e pagueshme për gjysmë viti: Shembull i plotësimit të një deklarate sipas sistemit të thjeshtuar tatimor 6% për sipërmarrësit individualë dhe SH.PK në 2019 Vlerësimi mesatar 5 (100%), i vlerësuar 1

Deklarata sipas sistemit të thjeshtuar tatimor është mjaft e lehtë për t'u plotësuar. Në këtë artikull ne flasim për plotësimin e këtij dokumenti tatimor rresht pas rreshti. Për të shmangur ndonjë vështirësi, do të japim shembuj për linjat kryesore të deklaratës.

Deklarata sipas sistemit të thjeshtuar tatimor është mjaft e lehtë për t'u plotësuar. Personat raportues do të duhet të plotësojnë një faqe kopertine dhe disa seksione. Më poshtë do të flasim për plotësimin e këtij dokumenti tatimor rresht pas rreshti. Për të shmangur ndonjë vështirësi, do të japim shembuj për linjat kryesore të deklaratës. Ka probleme me zgjidhjet dhe llogaritjet si për sipërmarrësit individualë ashtu edhe për kompanitë.

Të gjithë treguesit e kostos (taksa, të ardhura, humbje) duhet të shkruhen në rubla të plota, duke përdorur rrumbullakimin matematikor. Për shembull, të ardhurat prej 40,600,51 rubla janë rrumbullakosur në 40,601 rubla. Por të ardhurat prej 40,600,38 rubla janë rrumbullakosur në 40,600 rubla.

Deklarata duhet të jetë e numëruar - çdo faqe i caktohet një numër serial, duke filluar nga faqja e titullit. Fleta e parë do të ketë një numër si "001", dhe fleta e njëmbëdhjetë duhet të caktohet si "011". Në asnjë rrethanë nuk duhet të bëhen korrigjime duke përdorur një "goditje" (stuko klerikale). Në fushën e sipërme të secilës faqe mbi titullin e seksionit, duhet të futni numrin tuaj të identifikimit të tatimpaguesit dhe numrin tuaj të identifikimit të tatimpaguesit, nëse është i disponueshëm.

Titulli i faqes

Në veçanti, faqja e titullit duhet të përfshijë informacionin e mëposhtëm:

• Numri i korrigjimit. Numri "0" tregon se deklarata është parësore. Një sqarim mund të identifikohet nëse fusha përmban një numër të ndryshëm nga zero (për sqarimin e katërt numri është "4", për të tretën - "3", etj.).
• Kodi i periudhës tatimore (për kompanitë që vazhdojnë të operojnë, duhet të zgjidhni kodin "34").
• Kodi i zyrës tatimore (merreni nga njoftimi i regjistrimit. Nëse njoftimi nuk është pranë, kodi i autoritetit tatimor mund të gjendet në faqen e internetit të Shërbimit Federal të Taksave).
• Kodi për vendin e paraqitjes së deklaratës (120 - për sipërmarrësit individualë; 210 - për organizatat).
• Emri i plotë i ndërmarrjes ose emri i plotë i biznesmenit (Shoqëria me Përgjegjësi të Kufizuar "Elka", Sipërmarrësi Individual Artemy Stepanovich Senkin).
• Kodi OKVED. Mund të gjendet lehtësisht në një ekstrakt nga Regjistri i Unifikuar Shtetëror i Personave Ligjorë (USRIP) ose të përcaktohet duke përdorur klasifikuesit OKVED. Një ekstrakt nga Regjistri i Bashkuar Shtetëror i Personave Juridik mund të merret duke dërguar një kërkesë në Shërbimin Federal të Taksave përmes Internetit ose duke ardhur personalisht. Personat që kombinojnë disa mënyra duhet të tregojnë kodin OKVED që korrespondon me llojin e aktivitetit të tyre në sistemin e thjeshtuar tatimor.
• Kodi numerik i formularit të riorganizimit ose likuidimit (lëreni bosh nëse nuk ka pasur rrethana të specifikuara).
• NIPT/KPP e organizatës së riorganizuar (nëse ka pasur rrethana të përshtatshme).
• Numri i telefonit.
• Sa faqe ka deklarata?
• Sa fletë ka në dokumentet mbështetëse?

Të gjitha kodet e mundshme të përfshira në deklaratë përfshihen në shtojcat e procedurës së plotësimit.

Për nënshkruesit e deklaratës, caktohen kodet: "1" - nëse nënshkrimi është vendosur nga një menaxher ose sipërmarrës individual, "2" - nëse nënshkrimi në deklaratë i përket një përfaqësuesi të tatimpaguesit.

Seksioni 1.1

Megjithëse seksionet 1.1 dhe 1.2 të deklaratës shkojnë direkt pas faqes së titullit, ato duhet të plotësohen pasi të dhënat të pasqyrohen në seksionet vijuese. Kjo shpjegohet me faktin se këto seksione janë, si të thuash, përmbledhëse dhe mbledhin të dhënat përfundimtare nga seksionet e mbetura.

Seksioni 1.1 do t'u nevojitet vetëm tatimpaguesve që punojnë në sistemin e thjeshtuar të taksave për "të ardhurat".

Në rreshtin 010, si dhe në rreshtat 030, 060, 090, supozohet të tregohet OKTMO. Tre rreshtat e fundit të treguar plotësohen vetëm kur adresa ndryshon.

OKTMO zë njëmbëdhjetë qeliza në deklaratë. Nëse kodi ka më pak shifra, vizat vendosen në qeliza të pabanuara (në të djathtë të kodit).

Në rreshtin 020, llogaritari shënon shumën e tatimit paradhënie për tre muajt e parë të vitit.

Paguesi fut paradhënien për gjashtëmujorin në rreshtin 040. Mos harroni se parapagimi për tremujorin e parë duhet të zbritet nga shuma e paradhënies për gjashtëmujorin (në të kundërtën do të ketë një mbipagesë). Meqë ra fjala, parapagimi duhet paguar jo më vonë se 25 korriku.

Gjatë një periudhe krize ose joproduktive, ka të ngjarë që parapagimi për tremujorin e parë të jetë më i madh se ai i llogaritur për gjysmën e parë të vitit (për shkak të uljes së të ardhurave). Kjo do të thotë se shuma që do të reduktohet do të shkruhet në rreshtin me kodin 050. Për shembull, për tremujorin e parë, Elka LLC dërgoi një paradhënie prej 2,150 rubla, por në fund të gjashtë muajve, paradhënie ishte vetëm 1,900 rubla. Kjo do të thotë që nuk keni nevojë të paguani asgjë, dhe në rreshtin 050 llogaritari i Elka LLC do të shkruajë 250 (2,150 - 1,900).

Algoritmi për plotësimin e rreshtit 070 është i ngjashëm me algoritmin për rreshtin 040, vetëm informacioni futet këtu për 9 muaj. Linja 080 ruan informacionin për taksën që do të reduktohet për 9 muaj.

Rreshti 100 përmbledh vitin dhe regjistron shumën e tatimit që duhet të hiqet nga llogaria rrjedhëse në favor të Shërbimit Federal të Taksave. Rreshti 110 është i dobishëm nëse paradhëniet tejkalojnë shumën e tatimit për vitin.

Bazuar në rezultatet e vitit 2016, Elka LLC duhet të dërgojë në buxhet një taksë "të thjeshtuar" në shumën prej 145,000 rubla. Sidoqoftë, gjatë tremujorëve u bënë paradhënie në shumat prej 14,000 rubla, 18,500 rubla dhe 42,300 rubla. Kjo do të thotë që në total Elka LLC do të duhet të paguajë 70,200 rubla shtesë (145,000 - 14,000 - 18,500 - 42,300).

Seksioni 1.2

Plotësoni seksionin 1.2 nëse objekti juaj është "të ardhurat minus shpenzimet".

Parimi i plotësimit të tij përsërit plotësisht parimin e plotësimit të seksionit 1.1.

Linjat 010, 020, 060, 090 përmbajnë OKTMO.

Paradhëniet tatimore regjistrohen në rreshtat 020, 040, 070. Koha e pagesës së tyre nuk varet nga objekti i taksimit - është gjithmonë data 25.

Regjistrimet bëhen në rreshtat 050 dhe 080 nëse pagesat paraprake në buxhet kanë tejkaluar paradhënien për periudhën aktuale.

Dallimi i vetëm midis seksionit të përshkruar dhe seksionit 1.1 është rreshti 120. Në të duhet të tregoni shumën e taksës minimale (1% e të ardhurave). Për shembull, me të ardhura vjetore prej 10,000 rubla dhe shpenzime prej 9,500 rubla, taksa e pagueshme nga Elka LLC do të jetë vetëm 75 rubla ((10,000 - 9,500) x 15%). Nëse llogaritni pagën minimale, merrni 100 rubla (10,000 x 1%). Elka LLC duhet të paguajë saktësisht taksën minimale, duke e ulur natyrshëm atë me shumën e paradhënieve. Nëse kompania kishte paradhënie në shumën prej 30 rubla, atëherë në rreshtin 120 llogaritari do të tregojë 70 (100 - 30).

Nëse paradhëniet e bazuara në rezultatet e tre tremujorëve të vitit tejkalojnë taksën minimale, rreshti 120 fshihet.

Seksioni 2.1.1

Pra, është e këshillueshme që të plotësoni një deklaratë sipas sistemit të thjeshtuar tatimor duke filluar nga ky seksion.

Në rreshtin 102 duhet të tregoni një nga dy karakteristikat e tatimpaguesit:

• kodi "1" - për kompanitë dhe sipërmarrësit individualë me punonjës;
• kodi "2" - ekskluzivisht për sipërmarrës individualë pa punonjës.

Rreshtat 110-113 mbledhin informacion mbi të ardhurat për tremujorin e parë, gjashtë dhe nëntë muaj dhe vitin. Parimi kryesor: të gjitha të ardhurat dhe shpenzimet regjistrohen në bazë akruale. Duke përdorur shembullin e Elka LLC, ne do të tregojmë se cilat janë të ardhurat në bazë akruale. Të dhënat fillestare të të ardhurave: tremujori I - 13,976 rubla, tremujori II - 24,741, tremujori III - 4,512 rubla, tremujori IV - 23,154 rubla. Për të plotësuar rreshtat 110-113, llogaritari i Elka LLC do të shtojë vlerën aktuale në vlerën e mëparshme. Pra, në rreshtin 110 kontabilisti do të shkruajë 13,976, në rreshtin 111 - 38,717 (13,976 + 24,741), në rreshtin 112 - 43,229 (38,717 + 4,512) dhe në rreshtin 113 - 63,3229 ( 63,3214).

Shkalla e taksës është fiksuar në rreshtat 120-123.

Rreshti 130 regjistron paradhënien tatimore për tremujorin e parë. Rreshtat 131-133 pasqyrojnë paradhëniet dhe taksat. Mënyra e llogaritjes së tyre tregohet drejtpërdrejt në formularin e deklaratës në të majtë të rreshtit përkatës.

Në rreshtat 140-143 bëhen shënime për shumat e primeve të sigurimit, pushimet mjekësore dhe pagesat për sigurimin personal vullnetar. Një kontabilist i çdo kompanie duhet të kujtojë se shuma e taksave dhe paradhënieve mund të reduktohet ligjërisht me shumën e këtyre shpenzimeve, por jo më shumë se 50%. Elka LLC ka llogaritur taksën vjetore, dhe është e barabartë me 74,140 rubla. Kontributet për punonjësit arritën në 68,324 rubla, dhe pushimi i sëmurë për drejtorin Stas Igorevich Kopeikin arriti në 17,333 rubla. Shpenzimet totale arritën në 85,657 rubla (68,324 + 17,333). Kontabilisti i Elka Sh.PK vendosi të përfitonte nga e drejta ligjore dhe uli taksën. Për këtë, kontabilistja Olkina S.T. llogariti gjysmën e shumës së shpenzimeve, e cila rezultoi të ishte 42,829 rubla (85,657: 2). Shuma e marrë është më shumë se gjysma e taksës (74,140: 2 = 37,070). Kjo do të thotë se Olkina S.T mund të ulë taksën me vetëm 37,070. Elka LLC do të duhet të paguajë 37,070 (74,140 - 37,070) në buxhet. Në rreshtin 143, llogaritari do të fusë shumën 37 070, jo 42 829.

Le të shtojmë se sipërmarrësit individualë në rreshtat 140-143 pasqyrojnë kontribute për veten e tyre. Sipërmarrësit e vetëm kanë një avantazh të veçantë - ata mund të ulin taksat me 100% të kontributeve të transferuara në buxhet. Sipërmarrësi individual Semechkin V.O. (pa punonjës) për vitin, sipas llogaritjeve paraprake, duhet të dërgojë 36,451 rubla në buxhet, kontributet e paguara arritën në 17,234 rubla (kjo është pikërisht shuma e paguar Semechkin). Sipërmarrësi individual Semechkin V.O. uli taksën mbi kontributet (me 17,234) dhe transferoi 19,217 rubla (36,451 - 17,234) në Shërbimin Federal të Taksave.

Seksioni 2.1.2

Nëse paguani një tarifë tregtimi, atëherë ky seksion është për ju.

Të gjitha të ardhurat janë shënuar në rreshtat 110-113. Definitivisht në bazë kumulative. Për cilën periudhë të regjistroni të ardhurat, do t'ju tregojë shpjegimi për rreshtin e treguar në formularin e deklaratës.

Gjithashtu, si në seksionin 2.1.1, tatimpaguesit që kanë ndërprerë veprimtarinë ose kanë humbur të drejtën për të punuar në bazë të thjeshtuar, kopjojnë të ardhurat për periudhën e fundit raportuese në rreshtin 113 dhe tatimi përsëritet në rreshtin 133.

Ngjashëm me seksionin 2.1.1, në rreshtin 130 duhet të tregoni paradhënien tatimore për tre muajt e parë të vitit, dhe në rreshtat 131-133 - pagesat për periudhat në vijim. Kontabilisti do të shohë formulën e llogaritjes direkt nën rreshtat e specifikuar në formularin e deklaratës.

Në rreshtat 140-143 ju duhet të tregoni shumat e pagesave, lista e të cilave është paraqitur në pikën 3.1 të Artit. 346.21 Kodi Tatimor i Federatës Ruse. Është mbi këto pagesa që taksa mund të ulet ndjeshëm. Por këtu ka një kufizim: është e ligjshme të ulni taksën me jo më shumë se 50% të pagesave të specifikuara. Elka LLC ka llogaritur taksën vjetore, dhe është e barabartë me 74,140 rubla. Kontributet për punonjësit arritën në 68,324 rubla, dhe pushimi i sëmurë për drejtorin Stas Igorevich Kopeikin arriti në 17,333 rubla. Shpenzimet totale arritën në 85,657 rubla. Kontabilisti i Elka Sh.PK vendosi të përfitonte nga e drejta ligjore dhe uli taksën. Për këtë, kontabilistja Olkina S.T. llogariti gjysmën e shumës së kontributeve dhe pushimit të sëmurë, e cila doli të ishte 42,829 rubla (85,657: 2). Shuma e marrë tejkalon gjysmën e taksës (74,140: 2 = 37,070). Kjo do të thotë se Olkina S.T mund të ulë taksën me vetëm 37,070. Elka LLC do të duhet të paguajë 37,070 (74,140 - 37,070) në buxhet. Në rreshtin 143, llogaritari do të fusë shumën 37 070, jo 42 829.

Fusni tarifën e tregtimit direkt në rreshtat 150-153. Shkruani tarifën këtu nëse është paguar tashmë. Rreshtat 160-163 do t'ju tregojnë për shumën e tarifës së tregtisë, e cila zvogëlon tatimin dhe avancon mbi të. Në varësi të treguesve, këto rreshta mund të marrin vlera të ndryshme. Cilat janë saktësisht, formula nën rreshtat në deklaratë do t'ju tregojë.

Seksioni 2.2

Nëse paguani tatim mbi diferencën midis të ardhurave dhe shpenzimeve, atëherë ky seksion është për ju. Le të përshkruajmë shkurtimisht rreshtat që do të plotësohen. Mos harroni se ne numërojmë dhe regjistrojmë të dhënat në bazë të përllogaritjes.

Linjat me kodet 210-213 janë të ardhura për periudhat raportuese.

Linjat me kodet 220-223 janë shpenzime, lista e të cilave jepet në Art. 346.16 Kodi Tatimor i Federatës Ruse.

Rreshti me kodin 230 - humbje (pjesë e saj) për periudhat e kaluara tatimore. Duke deklaruar një humbje, ju mund të ulni ligjërisht bazën tuaj tatimore.

Linjat me kodet 240-243 janë baza tatimore. Le të themi se të ardhurat e OOO "Sova" arritën në 541,200 rubla, shpenzimet - 422,000 rubla dhe humbja e periudhës së mëparshme - 13,400 rubla. Kontabilisti i Sova LLC llogariti bazën tatimore: 541,200 - 422,000 - 13,400 = 105,800 rubla.

Nëse në fund të vitit shuma rezulton të jetë një shenjë minus, shuma e humbjes duhet të tregohet në rreshtat 250-253. Le të themi se të ardhurat e OOO "Sova" arritën në 422,000 rubla, shpenzimet - 541,200 rubla. Kontabilisti i SOVA LLC llogariti bazën tatimore: 422,000 - 541,200 = - 119,200 rubla. Rezultati ishte një humbje.

Linjat me kodet 260-263 - norma tatimore (më shpesh 15%).

Linjat me kodet 270-273 janë paradhënie tatimore.

Rreshti me kodin 280 është shuma e taksës minimale. Nuk paguhet nëse rezulton të jetë më e ulët se vetë taksa sipas sistemit të thjeshtuar tatimor. LLC "Sova" në 2016 mori të ardhura prej 470,000 rubla, shpenzimet e konfirmuara arritën në 427,300 rubla. Kontabilistja Filina A. Yu llogariti taksën: (470,000 - 427,300) x 15% = 6,405 rubla. Më pas, Filina A. Yu. llogariti taksën minimale: 470,000 x 1% = 4,700 rubla. Siç mund ta shohim nga llogaritjet, taksa minimale është më e vogël se taksa e përllogaritur. Prandaj, llogaritari i Sova LLC do të transferojë 6,405 rubla në llogarinë e Shërbimit Federal të Taksave (me kusht që të mos ketë pasur paradhënie më parë).

Seksioni 3

Shumica e kompanive, dhe veçanërisht sipërmarrësit individualë, nuk kanë gjasa të ndeshen me këtë seksion. Në fund të fundit, seksioni i tretë plotësohet nga ata që bëhen marrës të fondeve të synuara (klauzolat 1, 2 të nenit 251 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse).

Të gjitha fondet ndahen sipas kodeve (kodet janë të disponueshme në shtojcën e procedurës së plotësimit).

Në kolonat 2 dhe 5 të seksionit 3, kontabilisti vëren:

• datën specifike të marrjes së fondeve ose të ndonjë pasurie;
• periudha e përdorimit të pasurive materiale të deklaruara nga pala transferuese. Nëse periudha e përdorimit nuk është e përcaktuar, atëherë kolonat 2 dhe 5 mbeten bosh.

Në kolonat 3 dhe 6 ju duhet të tregoni shumën e fondeve të marra më herët se viti raportues me periudha të ndryshme përdorimi.

Nëse kompania ka shpenzuar fonde jo për qëllimin e synuar, ato do të duhet të pasqyrohen në kolonën 7.

Faza përfundimtare e plotësimit të seksionit 3 do të jetë përmbledhja. Për këtë ka një rresht të veçantë në fund të faqes.

Në pamje të parë, mund të duket se vetëm një profesionist mund të plotësojë një deklaratë sipas sistemit të thjeshtuar tatimor. Por nëse kaloni pak kohë dhe armatoseni me udhëzimet e dhëna, gjithçka nuk do të jetë aq e vështirë. Në këtë artikull, ne deshifruam të gjitha seksionet rresht pas rreshti dhe dhamë shembuj të llogaritjeve.