Formulari 5 shtojca e bilancit. Shtojca e bilancit. Seksioni "Investimet fitimprurëse në asetet materiale"

Sot do të shqyrtojmë një dokument mjaft të rëndësishëm në sferën ekonomike të veprimtarisë së ndërmarrjeve të mëdha, domethënë Shtojca e bilancit (formulari nr. 5)– forma dhe . dokumenti ka formën e tij të unifikuar nr. 5, e cila përcaktohet nga legjislacioni i Federatës Ruse. Nuk duhet ta plotësojnë bizneset e vogla, përkatësisht ato struktura që nuk i nënshtrohen auditimit, si dhe të gjitha organizatat publike jofitimprurëse. Në formularët e rinj të aplikimit, disa kode linjash nuk janë të specifikuara, ndaj duhet t'i caktoni vetë.

Le të shohim seksionet e plotësimit të formularit nr. 5:

“Neni nr. 110 i bilancit “Aktivet jomateriale”. Tabelat nr. 1 dhe 2 tregojnë vlerën primare të aseteve, e ndjekur nga zhvlerësimi total. Tabela nr. 1 regjistron pasuritë e blera dhe të fshira gjatë gjithë vitit.

Bilanci neni 120 “Aktivet fikse” dhe rreshta të tjerë për vlerat ekzistuese. Ky seksion përbëhet nga 2 tabela. E para pasqyron disponueshmërinë e aktiveve fikse dhe lëvizjen e tyre, e cila ndodh në fund dhe në fillim të periudhës. Tabela e dytë deshifron koston fillestare të aktiveve fikse që janë shpenzuar për ruajtje ose qira, amortizimin, çmimet e objekteve të dhëna me qira, rivlerësimin e aktiveve fikse, vlerën primare të pasurive të paluajtshme që ende nuk janë regjistruar në vitin raportues.

Rreshti nr. 135 deshifron “Investimet fitimprurëse në aktivet e prekshme” (2 tabela). I pari përshkruan investimet në fund dhe fillim të vitit, si dhe lëvizjen e tyre në një periudhë të caktuar. Tabela e dytë tregon zhvlerësimin e të gjitha depozitave.

"Shpenzimet për projektimin, punën kërkimore dhe teknologjike." Shërben për të përshkruar informacionin rreth këtyre shpenzimeve që kryhen për nevojat e ndërmarrjes. Tabela e parë përshkruan të gjitha kostot dhe shpenzimet e R&D për punën teknologjike. E dyta pasqyron informacione për punë që ende nuk ka përfunduar dhe nuk ka dhënë asnjë rezultat.

“Kostot për burimet natyrore” pasqyrojnë të gjitha kostot që lidhen me zhvillimin e depozitave, kryerjen e të gjitha llojeve të kërkimeve gjeologjike, si dhe studimin e mineraleve dhe jo vetëm.

Rreshtat 140 dhe 250 deshifrojnë “Investimet financiare” të ndërmarrjes.

“Llogaritë e pagueshme dhe të arkëtueshme” përshkruhen në rreshtat 610,510,240 dhe 230.

"Kostot sipas elementeve të kostos." Kjo linjë përshkruan shpenzimet e organizatës për aktivitetet brenda biznesit.

Nenet 950 dhe 960 “Dispozitat” deshifrojnë informacionin për vlerat ekzistuese.

“Ndihma shtetërore” përshkruan subvencionet, subvencionet dhe mjetet e tjera buxhetore të marra nga organizata të cilat shpenzohen për nevojat e ndërmarrjes.

Në artikullin tonë, mund të njiheni me shkrimin e një shtojce të bilancit (formulari nr. 5) - një formular, një mostër mbushjeje, si dhe cilat seksione përfshin dhe çfarë saktësisht përshkruajnë ato.

Ne folëm për përbërjen e pasqyrave financiare të vitit 2017 në tonat. Në të njëjtën kohë, u theksua se formularët e miratuar të anekseve të bilancit dhe pasqyrës së rezultateve financiare janë dhënë me Urdhër të Ministrisë së Financave, datë 2 korrik 2010, nr. 66n, një raport mbi ndryshimet në kapital, një raportin e fluksit të parasë, dhe për organizatat jofitimprurëse gjithashtu një raport mbi përdorimin e synuar të fondeve. Çfarë konsiderohet Formulari 5 (Shtojca e Bilancit)?

Aplikim apo shpjegim?

Le të bëjmë menjëherë një rezervë se koncepti i "formularit nr. 5" nuk përdoret në format e raportimit kontabël të përdorur aktualisht. Ky formular ka qenë i vlefshëm deri në vitin 2011 në përputhje me Urdhrin e Ministrisë së Financave, datë 22.07.2003 Nr. 67n, i cili tashmë ka humbur fuqinë. Formulari nr. 5 quhej “Shtojca e bilancit” dhe përbëhej nga seksionet e mëposhtme:

• aktivet jo-materiale;
• asetet fikse;
• investime fitimprurëse në asete materiale;
• shpenzimet për punë kërkimore, zhvillimore dhe teknologjike;
• shpenzimet për zhvillimin e burimeve natyrore;
• investime financiare;
• shpenzimet për aktivitetet e zakonshme (sipas elementeve të kostos);
• dispozitë;
• ndihmën e qeverisë.

Aktualisht, Shtojca e Bilancit nuk përdoret si formë e pavarur e miratuar e raportimit. Në të njëjtën kohë, Shtojca nr. 3 e Urdhrit të Ministrisë së Financave, datë 02.07.2010 jep një shembull të përgatitjes së shpjegimeve të bilancit dhe pasqyrës së performancës financiare, i cili rekomandohet të përdoret gjatë përgatitjes së shpjegimeve në formulari tabelor (klauzola 4 e Urdhrit të Ministrisë së Financave, datë 02.07.2010 Nr. 66n) .

Përbërja e këtyre shpjegimeve është në shumë mënyra e njëjta formë nr. të informacionit. Shembulli i dhënë i shpjegimeve për bilancin dhe pasqyrën e fitimit dhe humbjes, duke folur relativisht "Formulari Nr. 5", tani përmban seksionet e mëposhtme:

• asetet jomateriale dhe shpenzimet për kërkimin, zhvillimin dhe punën teknologjike (R&D);
• asetet fikse;
• investime financiare;
• stoqe;
• llogaritë e arkëtueshme dhe llogaritë e pagueshme;
• kostot e prodhimit;
• detyrimet e vlerësuara;
• sigurimin e detyrimeve;
• ndihmën e qeverisë.

Ju mund të shkarkoni një shembull të shpjegimeve të formatimit për bilancin dhe pasqyrën e fitimit dhe humbjes në formatin Excel.

Formulari 5 - Shtojca e Bilancit- synon të deshifrojë rreshtat e këtij raporti. Le të shohim se çfarë është Formulari 5, si dhe në çfarë mase plotësohet.

Shtojca e bilancit është një element i rëndësishëm i raportimit

Rëndësia e transkripteve dhe shpjegimeve në bilanc nuk mund të mbivlerësohet. Shifrat e pakta në raportet e kontabilitetit mund t'i tregojnë pak përdoruesve të interesuar dhe vetëm në aplikacione ky informacion shfaqet në të gjithë diversitetin e tij të dobishëm.

Formulari 5 është një aplikim i tillë i nevojshëm. Bilanci lidhet drejtpërdrejt me të: çdo rresht fillon me kolonën "Shpjegime", e cila tregon numrat e seksioneve përkatëse të Formularit 5.

Pa plotësuar Formularin 5 si një shtojcë të bilancit, kontabiliteti nuk do të jetë gjithmonë në gjendje të përmbushë plotësisht funksionin e tij kryesor - t'u sigurojë përdoruesve të interesuar (aksionarëve, investitorëve, etj.) informacione të rëndësishme për pozicionin financiar të organizatës. Por shtrirja e transkripteve të paraqitura në këtë aplikacion mund të ndryshojë.

E RËNDËSISHME! Mundësia për të përcaktuar në mënyrë të pavarur nivelin e detajeve të Formularit 5 u jepet kompanive që mbajnë kontabilitet të thjeshtuar (klauzola 6 e urdhrit "Për format e pasqyrave financiare të organizatave" datë 2 korrik 2010 Nr. 66n).

Nëse një kompani që mban kontabilitet të thjeshtuar dëshiron të minimizojë sasinë e informacionit në shtojcat e raportimit, nuk duhet harruar se bilanci i thjeshtuar, së bashku me shpjegimet, duhet të përputhet me kërkesat e përgjithshme për raportim.

Lexoni më shumë rreth këtyre kërkesave në material "Çfarë kërkesash duhet të plotësojë kontabiliteti?" .

Ende keni pyetje? Ju mund të konsultoheni për cilindo prej tyre në forumin tonë! Për shembull, këtu shikojmë nuancat e formimit të një bilanc likuidimi dhe anekset e tij.

Si lidhen bilanci dhe formulari 5?

Sasia e informacionit në shtojcën e bilancit (Formulari 5) varet nga cilat rreshta plotësohen në bilanc. Le ta shpjegojmë këtë me një shembull.

Rhapsody LLC funksionon prej 2 vitesh, nuk bie në kriteret e një ndërmarrjeje të vogël dhe përgatit një bilanc dhe të gjitha raportet e tjera, duke përfshirë Formularin 5 - një shtojcë e bilancit. Duke marrë parasysh periudhën e funksionimit të shoqërisë, shifrat e bilancit do të paraqiten për periudhën aktuale dhe atë të mëparshme.

Kodi i treguar në kolonën "Shpjegime" është numri i tabelës në Formularin 5.

Por formulari 5 i bilancit nuk deshifron të gjitha linjat që kanë një tregues numerik. Për shembull, ai nuk shpjegon rreshtin “Paraja dhe ekuivalentët e parasë”, kështu që lidhja për shpjegime nuk i jepet Formularit 1, por pasqyrës së rrjedhës së parasë (CFDS).

Gjithashtu, shtojca e specifikuar e bilancit nuk deshifron treguesit e kapitalit të autorizuar dhe fitimeve të pashpërndara - detajet e tyre përmbahen në raporte të tjera. Kështu, madhësia e kapitalit të autorizuar dhe fitimet e pashpërndara sipas periudhës reflektohet në pasqyrën e ndryshimeve në kapital (OIC) dhe në pasqyrën e rezultateve financiare (OFR) në termat e fitimit neto.

Në shembullin në shqyrtim, formulari 5 do të plotësohet vetëm për pjesët me numër 2, 3, 4 dhe 5. Le të shohim veçoritë e plotësimit të tyre.

Karakteristikat e plotësimit të një shtojce të bilancit

Në shembullin në shqyrtim, rreshti i parë i bilancit i kushtohet aktiveve fikse dhe seksioni 2 i formularit 5. Lidhja me tabelën e pikës 2.1 të formularit 5 tregon se kompania ofron informacion shtesë vetëm për Treguesit e bilancit për aktivet fikse, aktivet e mbetura janë nga ky seksion (investimet e të ardhurave dhe aktivet e tjera korrente) ajo nuk i ka.

Tabela 2.1 e formularit 5 tregon koston fillestare dhe amortizimin e aktiveve fikse në fund dhe fillim të periudhës, duke marrë parasysh të gjitha pranimet dhe nxjerrjet jashtë përdorimit, si dhe rezultatin e rivlerësimit (nëse është kryer).

E RËNDËSISHME! Nëse kompania i është nënshtruar një rivlerësimi, në kolonën “Kosto fillestare” duhet të shënoni vlerën aktuale të tregut (shënimi 3 i shtojcës nr. 3 të urdhrit nr. 66n, datë 02.07.2010).

Tabela 3.1 i referohet seksionit 3 të Formularit 5 dhe shpjegon informacionin mbi investimet financiare (linjat 1170 dhe 1240 të bilancit): koston fillestare të tyre, duke marrë parasysh arkëtimet dhe nxjerrjet jashtë përdorimit, interesin e përllogaritur. Informacioni pasqyrohet nga ndarja në lloje afatgjata dhe afatshkurtra të aktiveve.

Nëse investimet financiare janë lënë peng ose peng palëve të treta (përveç shitjes) ose përdoren në ndonjë mënyrë tjetër, plotësohet tabela në pikën 3.2 “Përdorime të tjera të investimeve financiare”.

Një qasje e ngjashme për plotësimin e seksionit 4 "Inventarët": informacioni mbi disponueshmërinë dhe lëvizjen e inventarëve (përfshirë rezervat) futet në tabelën e pikës 4.1 të formularit 5, dhe nëse ka stoqe dhe stoqe të papaguara si kolateral - në tabelë. të pikës 4.2.

Seksioni 5 i kushtohet deshifrimit të llogarive të arkëtueshme (duke përfshirë provizionin për borxhet e dyshimta) dhe llogarive të pagueshme.

Rezultatet

Formulari 5 (shtojca e bilancit) detajon bilancin dhe lejon përdoruesit të japin informacionin e nevojshëm për llojet individuale të aktiveve dhe detyrimeve në një formë të qartë dhe të arritshme. Jo të gjitha tabelat e përfshira në të mund të përdoren, por vetëm ato që janë të nevojshme për të shpalosur shifrat e paraqitura në bilanc.

Përgatitja e pasqyrave financiare në përgjithësi është një proces shumë kompleks dhe i mundimshëm. Është e rëndësishme jo vetëm që të shfaqen saktë të dhënat në dokumentet e raportimit, por edhe të hartohet saktë dokumenti. Legjislacioni vendos disa kërkesa për pamjen e këtyre dokumenteve dhe përmbajtjen e tyre strukturore. Në këtë artikull do të shikojmë Formularin 5 të pasqyrave financiare.

Formulari 5 është një aneks shtesë shpjegues i vetë bilancit, i krijuar për të justifikuar seksionet e tij dhe disa nga dispozitat e tyre.

Shtesa e bilancit është një lloj dokumentacioni sqarues. Dikur tentuan ta anulonin, duke u kufizuar vetëm në shpjegime, gjë që solli konfuzion në të dhënat që duheshin apo nuk duheshin përfshirë në dokumente, ndaj formulari u kthye si dokument shoqërues bilanci.

Ky formular shërben për të zbuluar më në detaje treguesit e bilancit që shfaqen në të dhe për të krijuar një pasqyrë më të kuptueshme të situatës financiare në një ndërmarrje të caktuar.

Për më tepër, këta tregues do të ndahen në lloje dhe grupe në varësi të përkatësisë financiare.

Grupet me të cilat do të ndodhë ndarja janë si më poshtë:

• Aktivet jo-materiale.
• Pasuritë fikse pas pasqyrimit të amortizimit.
• Investimet në sende me vlerë të natyrës materiale në fondet e autorizuara të organizatave të tjera, obligacione etj.
• Shpenzime për veprimtari të zakonshme, për zhvillime projektuese, për zhvillimin e burimeve natyrore.
• Borxhet e llojeve të ndryshme.
• Subvencionet e marra nga shteti.

Shikoni videon më të fundit në lidhje me plotësimin e pasqyrave financiare:

Plotësimi i formularit 5

Formulari 5 i shtojcës së bilancit ka disa specifika në plotësimin e tij në seksionet kryesore, të cilat duhen konsideruar më në detaje.

Seksioni mbi aktivet jo-materiale

Seksioni formohet nga një palë tabelash, e para prej të cilave tregon informacion të detajuar për aktivet sipas llojit dhe e dyta tregon shumat e arkëtimeve në fillim dhe në fund të vitit me karakteristika amortizimi.

Nëse një kompani ka një patentë për një lloj aktiviteti të caktuar, atëherë duhet të plotësohen rreshtat 010-015. Linja 010 është krijuar për të treguar koston e së drejtës, pjesa tjetër synon ta deshifrojë atë në më shumë detaje.

Shumë kontabilistë kanë disa pyetje në lidhje me linjën 030, emri i së cilës është "reputacioni i biznesit". Kjo kolonë duhet të plotësohet kur privatizimi i një shoqërie ka ndodhur duke fituar një konkurs ose duke fituar një ankand dhe në rastin kur çmimi i ofruar ka qenë më i lartë se ai që i ishte caktuar fillimisht këtij loti. Kolona 030 tregon diferencën midis këtyre shumave.

Seksioni për asetet fikse

Ai përbëhet nga dy tabela, ku e para tregon sasitë sipas grupeve, si dhe koston e artikujve, dhe e dyta është krijuar për të detajuar leximet e së parës, duke marrë parasysh faktorët e jashtëm që mund të ndryshojnë vlerat e të deklaruarve. shumat lart ose poshtë.

Seksioni i investimeve të investimeve

Tabelat në këtë seksion përdoren për të detajuar pronën që i transferohet për përdorim një personi fizik ose juridik me qëllim të gjenerimit të fitimit për veten e tyre.

Shtojca 5 e bilancit kërkohet me ligj që të sigurohet nga të gjitha subjektet që merren me veprimtari biznesi.

Përjashtohen nga ky dokumentacion ato ndërmarrje që bëjnë pjesë në kategorinë e bizneseve të vogla. Ata nuk mund ta dorëzojnë këtë dokument nëse nuk nevojiten shpjegime shtesë. Ose ata mund ta paraqesin atë kur nevojiten informacione shtesë për seksionet.

Pra, gjatë paraqitjes së bilancit për raportim, një subjekt që ushtron një ose një tjetër lloj aktiviteti biznesi, por që nuk i përket kategorisë së biznesit të vogël, është i detyruar të paraqesë dokumente shoqëruese të bilancit, një prej të cilëve është Shpjegimi i bilancit. Ky lloj raportimi është përpiluar në Formularin 5 në përputhje me udhëzimet e Ministrisë së Financave të Federatës Ruse. Ky raportim është i nevojshëm për të pasqyruar më plotësisht informacionin që jepet në seksionet individuale të vetë bilancit dhe për të shpjeguar arsyet dhe mënyrat e shfaqjes së shumave të caktuara të paraqitura në raportim.