Llogaritja e primeve të sigurimit: afatet e raportimit. Llogaritja e primeve të sigurimit: afatet e raportimit A duhet të dorëzoj zero?

Data 31 korrik është afati i fundit për të paraqitur një përllogaritje të re të primeve të sigurimit në zyrën e taksave për gjashtë muajt. Fushata raportuese për tremujorin e parë 2017 tregoi se kontabilistët bëjnë gabime me këtë raport. Lexoni për mangësitë më të zakonshme në artikull.

Le të fillojmë me disa këshilla universale. Shumica e kontabilistëve nuk gjenerojnë raporte manualisht, por në një program kontabël. Zakonisht, programi tashmë përmban raporte kontrolli - kështu që llogaritjet gjenerohen automatikisht dhe të gjithë numrat e nevojshëm përkojnë.

Megjithatë, për të qenë në anën e sigurt, instaloni programin “Tatimpaguesi Ligjor” dhe kontrolloni sërish DAM-in e ri përmes tij. Algoritmi i veprimeve është i thjeshtë - shkarkoni programin falas "Tatimpaguesi Ligjor" dhe përditësoni atë në versionin më të fundit. Pastaj futni të dhënat e organizatës së dëshiruar në të. Më pas, shkarkoni skedarin e llogaritjes xml nga programi i kontabilitetit dhe ngarkoni atë te “Personi juridik i tatimpaguesit”.

Nëse gjithçka është në rregull dhe programi nuk gjeneron gabime, atëherë llogaritja mund të dërgohet - inspektimi do ta pranojë atë. Nëse programi ankohet për gabime, shikoni se çfarë nuk shkon. Ky artikull do të ndihmojë në zgjidhjen e shumë problemeve të llogaritjes.

Gabimi nr. 1: shumat për kompaninë në tërësi nuk përputhen me shumat për çdo individ

Të dhënat në seksionin 1 në lidhje me akruale dhe kontribute pensionale duhet të përkojnë me informacionin nga Seksioni 3, i cili tregon informacione për llogaritjet dhe kontributet për çdo person të siguruar. Ky raport kontrolli përcaktohet drejtpërdrejt në paragrafin 7 të nenit 431 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse. Probabiliteti për të kaluar një llogaritje të tillë është afër zeros. Fakti është se moduli i kontrollit format-logjik është instaluar tashmë në fazën speciale të operatorit. Pra, me të parë një mospërputhje të tillë, operatori special do të lëshojë një paralajmërim. Sigurisht, ju mund të injoroni "flamurin e kuq" dhe të detyroni që llogaritja të dërgohet. Por përgatituni që refuzimi të vijë nga inspektimi. Kjo do të thotë që ju ende do të duhet të korrigjoni dhe rimarrni RSV.

Rrënja e problemit mund të jetë në rrumbullakimin e qindarkës - domethënë, për secilin individ ka shuma me kopekë në programin e kontabilitetit, dhe më pas në fazën e përmbledhjes del një shumë tjetër. Ju mund të përpiqeni ta identifikoni vetë gabimin. Por nëse po flasim për një kompani me të paktën njëqind punonjës, atëherë kërkime të tilla do të jenë patjetër të lodhshme. Mundësia më e lehtë është të kontrolloni llogaritjen përmes "Personit juridik të tatimpaguesit".

Gabim nr. 2: SNILS nuk funksionon

Problemi me SNILS të shtrembër tashmë është bërë folja e qytetit, më falni për klishenë. Dhe të gjitha sepse problemet u shfaqën gjatë transferimit të të dhënave nga Fondi i Pensionit dhe Shërbimi Federal i Taksave. Si rrjedhojë, të dhënat e shoqërive dhe tatimeve për sa i përket përputhshmërisë me emrin e plotë. dhe SNILS e një personi të caktuar mund të mos përputhen. Kjo llogaritje përsëri nuk do të funksionojë dhe do të duhet të korrigjohet. Përveç nëse, sigurisht, dëshironi të përballeni me një gjobë prej të paktën 1000 rubla dhe bllokim të mundshëm të llogarisë tuaj për vonesë me pagesën.

Ka disa zgjidhje. Për të filluar, merrni nga departamenti i BNJ dosjet personale të punonjësve dhe punonjësve të PBB-së, për pagesat e të cilëve u grumbulluan kontributet në pranverë-verë 2017. Kontrolloni të dhënat nga kopjet e SNILS me informacionin në programin e kontabilitetit. Nëse gjeni një gabim, shkarkoni llogaritjen e krijuar rishtazi nga programi dhe dërgojeni në inspektorat.

Është më keq nëse të dhënat tuaja duket se përputhen, por llogaritja ende nuk funksionon. Atëherë çështja është një gabim në informacionin në inspektim. Kontrolloni emrin tuaj të plotë. dhe SNILS përmes llogarisë personale të tatimpaguesit ose mbajtësit të policës në fondin pensional. A tregoi gabime pajtimi? Pastaj bëhuni gati për një vizitë personale në inspektorat dhe degën tuaj të fondit pensional. Po, fillimisht mund të dërgoni një sinjal për problemin përmes një rrjedhe joformale dokumentesh. Por probabiliteti që këtij mesazhi t'i përgjigjet është afërsisht 10 përqind. Në grumbullin e përgjithshëm të letrave të tilla, askush në Shërbimin Federal të Taksave nuk kap informacion. Vetëm nëse së pari bini dakord për këtë lloj mesazhi. Por këtu është problemi - duhet të keni kontakte të besueshme me inspektorin tuaj, dhe për këtë ju duhet të telefononi paraprakisht. Nga rruga, kalimi në Inspektoratin e linjës së Shërbimit Federal të Taksave është i ngjashëm me një vepër, siç tregon përvoja personale e autorit. Por patjetër që do të jetë e shpejtë dhe efektive të ecni përreth dhe të zbuloni gjithçka në vend. Ekziston një mundësi tjetër për të dërguar një letër në lidhje me problemet me SNILS me postë ose me postë të regjistruar. Por kjo është një rrugë e gjatë dhe me gjemba me perspektiva të paqarta. Nëse vetëm sepse jo çdo degë e Postës Ruse u shërben personave juridikë. Dhe letra do të zgjasë disa ditë ...

Pra, gjëja më e besueshme është që së pari të kontrolloni SNILS brenda kompanisë, dhe më pas ta kontrolloni atë përmes llogarisë tuaj personale ose një operatori special (nëse ai ka një mundësi të tillë). Në këtë mënyrë ju do të dini saktësisht se ku është gabimi, që do të thotë se do të jetë më e shpejtë për ta rregulluar atë.

Gabimi nr. 3: nuk ka SNILS ose TIN

Nëse llogaritja nuk përfshin numrin SNILS të personit të siguruar, inspektimi nuk do të pranojë një llogaritje të tillë. Zgjidhja është e thjeshtë - ju duhet të merrni SNILS. Mënyra më e lehtë është të dërgoni vetë punonjësin në degën e tij të fondit pensional në vendbanimin e tij. Më pas ai do ta zbulojë numrin e çmuar në të njëjtën ditë kur të vijë në fond. Sigurisht, punëdhënësi mund të kontaktojë në mënyrë të pavarur fondin pensional. Por më pas duhet të prisni të paktën 5 ditë pune për rezultatin (kjo është periudha që fondi ka me ligj).

Epo, ka një mënyrë tjetër - më e sofistikuara. Paraqisni një aplikim për të marrë një numër sigurimi përmes MFC. I gjithë procesi do të zgjasë deri në 10 ditë pune. Ndoshta zgjedhja është e qartë.

Për sa i përket NIPT-it të çdo personi të siguruar, ky element është fakultativ. Me fjalë të tjera, pa një numër taksapaguesi fizik, llogaritja do të kalojë. Por është më e lehtë të dërgosh një punonjës për të marrë një TIN nga inspektorati. Për më tepër, kjo procedurë kryhet online gjatë një vizite personale me pasaportë dhe nuk keni nevojë të paguani asnjë para. Atëherë kontrolli logjik i formatit nuk do të lëshojë paralajmërime. Dhe nuk do të ketë kërkesa për sqarime nga Shërbimi Federal i Taksave për temën "mungesa e TIN-it të punonjësit Ivanov".

Gabimi nr. 4: pagesat e patatueshme nuk u shfaqën

Përjashtimi i pagesave jo të tatueshme nga llogaritja është i mbushur me gjobë sipas nenit 120 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse për shkelje të rënda të rregullave për kontabilizimin e të ardhurave dhe shpenzimeve.

Mënyra më e lehtë dhe më e besueshme është të bëni gjithçka siç duhet që në fillim. Kjo është thjesht më e thjeshtë sesa të shkosh te autoritetet me ankesa dhe të provosh korrektësinë e mendimit tënd kundërshtues.

Gabimi nr. 5: ata treguan në shtojcat 3 dhe 4 pagesën e pushimit mjekësor për tre ditët e para

Llogaritja duhet të tregojë pagesat për qëllime të sigurimeve shoqërore, duke përfshirë pagesat e pushimit mjekësor. Nëse vetë punonjësi është i sëmurë, punëdhënësi paguan për tre ditët e para të sëmundjes me shpenzimet e tij. Pra, këto pagesa nuk kanë nevojë të tregohen në llogaritje. Përndryshe, ju do të nënvlerësoni në mënyrë të paligjshme pagesat aktuale për primet e sigurimit (ne po flasim për rajone me një mekanizëm tradicional kompensimi për ndërveprim me Fondin Federal të Sigurimeve Shoqërore të Rusisë). Si rezultat, do t'ju duhet të paguani kontribute shtesë për sigurimet shoqërore në rast të paaftësisë së përkohshme dhe në lidhje me lehoninë.

Gjëja qesharake është se llogaritja me një gabim të tillë do të kalojë dhe zyrtarisht nuk do të ketë probleme me zyrën e taksave. Inspektorët thjesht do t'i transferojnë të dhënat në Fondin e Sigurimeve Shoqërore dhe fondi do të kryejë një auditim në tavolinë, gjatë të cilit do të identifikojë gabimin. Duket se nuk ka asgjë të keqe. Në përgjithësi, po, nuk është kritike - duket sikur nuk duhet të reagoni ndaj FSS. Vetëm mos u çuditni kur inspektorati vjen me një kërkesë për të paguar detyrimet e prapambetura për kontributet sociale. Dhe pastaj do të duhet të paguani gjobat në një pagesë të veçantë.

Gabimi nr. 6: rajonet me projekt pilot nuk tregojnë shpenzime për qëllime sigurimesh shoqërore

Thelbi i projektit pilot është që organizata nuk llogarit përfitimet, por vetëm transmeton të dhëna në Fondin e Sigurimeve Shoqërore të Rusisë. Më pas, vetë fondi cakton dhe u paguan para drejtpërdrejt njerëzve. Shumë njerëz, nga zakoni, besojnë se nëse ka një projekt pilot në rajon, nuk ka fare nevojë të plotësohen anekset 3 dhe 4. Po, një rregull i tillë u parashikua në veçoritë e plotësimit të formularit të vjetër 4-FSS (dhe 4-FSS i ri për kontributet për dëmtimet gjithashtu e ka këtë).

Me RSV-në e re ju duhet të veproni kështu. Pjesëmarrësit në projektin pilot të FSS të Rusisë vendosin kodin "1" në fushën 001. Në të njëjtën kohë, ata duhet të plotësojnë rreshtat 070 dhe 080 në Shtojcën 2 - zakonisht kjo është "0".

Nuk ka nevojë të pasqyrohet asgjë në Shtojcat 3 dhe 4. Fakti është se këto aplikime tregojnë masën e përfitimeve që i janë paguar punonjësit dhe sasinë e shpenzimeve që sigurimet shoqërore i kanë rimbursuar më pas. Pjesëmarrësit në projektin pilot nuk paguajnë përfitime për punonjësit. Kjo bëhet drejtpërdrejt nga FSS. Prandaj, nuk ka nevojë të pasqyrohen përfitimet në llogaritjen e primeve të sigurimit.

Megjithatë, ndodh që rreshtat 070 dhe 080 të Shtojcës 2 mund të përmbajnë vlera të tjera dhe jo zero. Për shembull, nëse vendndodhja ose vendbanimi i paguesit të primeve të sigurimit ka ndryshuar nga një rajon që nuk merr pjesë në projektin pilot në rajonin e projektit pilot. Më pas plotësoni rreshtat 070 dhe 080 të Shtojcës 2 së bashku me Shtojcat 3 dhe 4.

Gabimi nr 7: tregonin vetëm pagën e paguar, jo atë të përllogaritur

Primet e sigurimit llogariten nga pagesat e përllogaritura. Dhe këtë e bëjnë çdo muaj. Pagat gjithashtu llogariten çdo muaj. Fakti i pagesës së pagave nuk është i rëndësishëm për qëllimet e DAM-it të ri.

Për shembull, një paradhënie për qershorin është lëshuar në qershor, dhe pagesa përfundimtare e pagës do të lëshohet në korrik. Në përllogaritjen e kontributeve duhet të pasqyrohet shuma e plotë e kontributeve nga paga e qershorit. Shuma e kontributeve nga paga e marsit do të përfshihet në të dhënat e rreshtave 030, 033, 050 dhe 053 të seksionit 1.

Një algoritëm i ndryshëm do të bëjë që autoritetet tatimore të shohin një nënvlerësim të bazës së kontributeve. Pra, do t'ju duhet të paraqisni një ndryshim, të paguani detyrimet e prapambetura, gjobat dhe një gjobë. Për çdo rast, kontrolloni nëse programi juaj i kontabilitetit i gjeneron saktë këta tregues - bëjeni këtë në fillim të korrikut. Kontributet për qershorin duhet të transferohen deri më 17 korrik. Pra, nëse identifikoni një pasaktësi më herët, atëherë transferoni kontributet në shumën e duhur. Pra, nuk ka dënime apo gjoba. Po, dhe do të keni kohë për të korrigjuar llogaritjen.

Gabimi nr. 8: pagesa e pushimeve të korrikut që është paguar në qershor nuk është pasqyruar

Pagesa e pushimeve llogaritet para se punonjësi të shkojë me pushime. Pagesa e pushimeve paguhet të paktën tre ditë kalendarike para pushimit. Deri në kohën e pagesës, pagesa e pushimeve tashmë është përllogaritur. Skenari më problematik është që një punonjës të shkojë me pushime në fillim të muajit, pothuajse që në ditën e parë. Pra, përllogaritja ndodh në muajin e kaluar.

Le të shpjegojmë me një shembull. Punonjësi do të shkojë me pushime më 3 korrik. Kontabilisti i ka llogaritur dhe i ka paguar pagesën e pushimeve në fund të qershorit. Kjo pagesë për pushime duhet të pasqyrohet në llogaritjen e primeve të sigurimit për gjashtë muajt. Pagesa e pushimeve përfshihet në bazën e tatueshme për primet e sigurimit në qershor. Prandaj, tregoni kontributet prej tyre në shumat totale të seksionit 1. Shumat e kontributeve të sigurimit nga pagesa e pushimeve do të bien në të dhënat e rreshtave 030, 033, 050 dhe 053 të seksionit 1.

Gabimi nr. 9: Seksioni 3 i llogaritjes nuk përmban informacion në lidhje me CEO themelues

Informacioni për drejtorin e vetëm themelues duhet të tregohet, edhe nëse ai nuk merr rrogë. Drejtor themelues i vetëm është personi i siguruar. Prandaj, pavarësisht nëse i është llogaritur paga, plotësoni seksionin 3 për drejtorin dhe përfshijeni atë në numrin e punonjësve të siguruar. Këto përfundime rrjedhin nga paragrafi 1 i nenit 7 të ligjit të 15 dhjetorit 2001 Nr. 167-FZ, paragrafi 1 i pjesës 1 të nenit 2 të ligjit të 29 dhjetorit 2006 nr. 255-FZ, paragrafi 1 i nenit 10 i Ligjit të 29 nëntorit 2010 Nr. 326-FZ, paragrafët 22.1 -22.36 Procedura e miratuar me urdhër të Shërbimit Federal të Taksave të Rusisë, datë 10 tetor 2016 Nr. ММВ-7-11/551.

Nga rruga, nga e njëjta seri pyetja "a është e nevojshme të paraqisni një llogaritje zero". Si, ne nuk bëjmë fare aktivitete, ka vetëm një drejtor të përgjithshëm themelues, të cilit nuk i grumbullojmë asgjë. Nëse nuk ka adrenalinë të mjaftueshme, mund të bëni një eksperiment dhe të mos paraqisni një llogaritje zero - atëherë autoritetet tatimore do të konsiderojnë automatikisht se kompania nuk po tregon shenja jete dhe do ta përfshijë atë në listën për heqjen nga Regjistri i Bashkuar Shtetëror i Personat juridikë sipas një procedure të thjeshtuar dhe vetë drejtorit të përgjithshëm do t'i dërgohet një njollë e zezë që të mos prodhojë më kompani - fantazma.

Përbërja e llogaritjes zero është si më poshtë: faqja e titullit, seksioni 1, nënseksionet 1.1 dhe 1.2 të shtojcës 1 të seksionit 1, shtojca 2 në seksionin 1 dhe seksioni 3 (letra e Shërbimit Federal të Taksave të Rusisë, datë 12 Prill 2017 Nr. BS-4-11/6940).

Gabimi nr. 10: gratë në pushim të lehonisë nuk u shfaqën në seksionin 3

Punonjësit që kanë qenë në pushim të lehonisë ose të kujdesit për fëmijën gjatë tremujorit janë pasqyruar në seksionin 3. Plotësoni nënseksionet 3.1 dhe 3.2 për ta. Në këtë rast, në nënseksionin 3.2, plotësoni rreshtat 190, 200 dhe 210. Në rreshtin 210, pasqyroni shumën e përfitimeve. Vendosni zero në rreshtat 220-240. Në nënseksionin 1.1 të Shtojcës 1 të Seksionit 1, përfshini të dhënat e pagesës në rreshtin 030 dhe rreshtin 040.

Si përfundim, disa fjalë për punonjësit që ishin në pushim pa pagesë gjatë tremujorit. Të dhënat personale të punonjësve të tillë pasqyrohen në nënseksionin 3.1 të seksionit 3. Nëse nuk u janë bërë pagesa të tjera, në nënseksionin 3.2 plotësoni rreshtat 190 dhe 200. Në rreshtat 210-240 vendosni zero.

Shërbimi Federal i Taksave i Federatës Ruse në letrën në shqyrtim ofron tabela kontrolli të përditësuara për të monitoruar korrektësinë e pasqyrimit të treguesve në llogaritjen e kontributeve, miratuar me Urdhrin e Shërbimit Federal të Taksave të Federatës Ruse, datë 10 tetor 2016 Nr. MMV-7-11/551@.

Raportet e kontrollit (CR) u hartuan për të zëvendësuar CS-të e dërguara më parë (letra Nr. BS-4-11/4371@ datë 13 Mars 2017).

Në versionin e ri të dokumentit, zyrtarët tatimorë, në veçanti, propozojnë që të rakordojnë të dhënat e llogaritjes me formularin 6-NDFL ndryshe: ndryshimi midis rreshtave 020 dhe 025 të seksionit 1 të 6-NDFL lidhet (mund të jetë më i madh ose i barabartë) me baza e kontributit - me linjë 050 gr. 1 nënseksioni 1.1 i seksionit 1 të llogaritjes.

Në versionin e mëparshëm, ndryshimi në linjat 6-NDFL u krahasua me treguesin në linjën 030 të llogaritjes. Gjë që ngriti shumë pikëpyetje, pasi kjo linjë pasqyron të gjitha të ardhurat e punonjësve, përfshirë të ardhurat e patatueshme (përfitimet e fëmijëve, dita, etj.), dhe të ardhurat plotësisht të patatueshme nuk përfshihen në formularin 6-NDFL.

Prandaj, SK-ja e mëparshme mund të mos jetë kryer edhe nëse llogaritja për primet e sigurimit dhe tatimin mbi të ardhurat 6-personale është plotësuar saktë.

Tani duhet të ketë më pak pyetje në këtë pjesë të Gjykatës Kushtetuese.

Megjithëse mospërputhjet janë ende të mundshme për shkak të pagesave të transferueshme (nga një tremujor në tjetrin), duke përfshirë shpërblimet e GPA të përllogaritura, por të papaguara, pagesat për pushime dhe shuma të tjera.

Autoritetet tatimore, pasi kanë zbuluar mospërputhje me Kodin Tatimor, do të kërkojnë një shpjegim të arsyeve të tij.

Formulat e kontrollit janë shfaqur gjithashtu për krahasimin e të dhënave të llogaritjes me informacionin e dhënë nga Fondi Federal i Sigurimeve Shoqërore të Federatës Ruse mbi shumat e akorduara nga fondi për zbatimin (rimbursimin) e shpenzimeve për pagesën e përfitimeve.

Treguesit në kolonat 3-5 të rreshtit 80 të Shtojcës 2 të Seksionit 1 të llogaritjes duhet të korrespondojnë me shumat e alokuara për pagesën e mbulimit të sigurimit. Nëse treguesit e treguar rezultojnë të jenë më të mëdhenj se ata të dërguar nga fondi, organet tatimore do të dërgojnë një kërkesë për shpjegime ose korrigjime.

Nëse nuk ka asnjë (ose shpjegimet nuk i kënaqin autoritetet tatimore), do të hartohet një akt për shkeljet e identifikuara të Kodit Tatimor të Federatës Ruse.

Shënim i redaktorit:

në përputhje me pikën 11.14 të Procedurës për plotësimin e llogaritjes në faqen 080 të Shtojcës 2 të Seksionit 1 të llogaritjes, kolonat përkatëse pasqyrojnë shumat e shpenzimeve të rimbursuara nga Fondi Federal i Sigurimeve Shoqërore të Federatës Ruse për pagesën e përfitimeve për VNiM nga fillimi i periudhës së faturimit. Në të njëjtën kohë, nuk ka asnjë linjë të veçantë në përllogaritje që do të pasqyronte borxhin ndaj fondit me datën 01.01.2017.

Nga formulimi i specifikuar ishte e paqartë nëse ishte e nevojshme të tregoheshin në llogaritjen shumat e shpenzimeve të vitit të kaluar të rimbursuara nga Fondi i Sigurimeve Shoqërore të Federatës Ruse këtë vit.

Më në fund kompanitë kanë pritur për sqarime zyrtare. Ka mundësi që shumë pagues të kontributeve, për shkak të plogëtisë së zyrtarëve, të kenë bërë gabime në llogaritjen e parë (ajo është dorëzuar në Shërbimin Federal të Taksave deri më 2 maj 2017), përfshirë përfitimet e rimbursuara për vitin e kaluar.

Si të paguhen gjobat për pagesën e vonuar të primeve të sigurimit

Zyrtarët tatimorë kujtuan se vonesat në paraqitjen e llogaritjeve do të rezultojnë në një gjobë sipas Artit. 119 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse në shumën prej 5 për qind të shumës së primeve të sigurimit të papaguara në kohë, duke iu nënshtruar pagesës (shtesës) në bazë të kësaj llogaritjeje, për çdo muaj të plotë ose të pjesshëm nga dita e përcaktuar për paraqitjen e saj. Gjoba e sipërme është e kufizuar në 30 përqind të shumës së specifikuar, më e ulëta - 1 mijë rubla.

Prandaj, nëse të gjitha kontributet paguhen në kohë, atëherë gjoba për pagesë të vonuar do të jetë 1 mijë rubla.

Gjoba duhet të paguhet për çdo lloj sigurimi veçmas në QKB-në përkatëse:

• 182 1 02 02010 06 3010 160 - për OPS;
• 182 1 02 02090 07 3010 160 - në VNiM;
• 182 1 02 02101 08 3013 160 - për sigurimin e detyrueshëm mjekësor.

Një gjobë minimale prej 1 mijë rubla vendoset gjithashtu për mosdorëzimin e një llogaritjeje zero të kontributeve. Kjo shumë duhet të shpërndahet në buxhet në bazë të standardeve për ndarjen e tarifës bazë prej 30 për qind në lloje të caktuara të sigurimeve shoqërore të detyrueshme (22 për qind për sigurimet shoqërore të detyrueshme, 5,1 për qind për sigurimet e detyrueshme mjekësore, 2,9 për qind për VNIM), përkatësisht:

• 22:30 x 1000 = 733,33 fshij. - në fondin e pensioneve të Rusisë;
• 5,1:30 x 1000=170 fshij. - në FFOMS;
• 2,9:30 x 1000 = 96,67 fshij. - në FSS të Federatës Ruse.

Si të klasifikoni aktivitetet kur aplikoni një tarifë të reduktuar

Shërbimi Federal i Taksave i Federatës Ruse shpjegoi procedurën për klasifikimin e aktiviteteve që lidhen me përdorimin e teknologjisë kompjuterike dhe teknologjive të informacionit (CT dhe IT) për aplikimin e tarifave preferenciale për kompanitë e sistemit të thjeshtuar të taksave sipas paragrafëve. 5 f. 1 art. 427 Kodi Tatimor i Federatës Ruse.

Që nga fillimi i këtij viti është në fuqi OKVED OK 029-2014 (OKVED 2), ndërsa OKVED OK 029-2001 (OKVED) është bërë i pavlefshëm.

Zyrtarët tatimorë folën për korrespondencën e kodeve të këtyre klasifikuesve me njëri-tjetrin.

TABELA: “Kodet e pajtueshmërisë me aktivitetet që lidhen me VT dhe IT në klasifikuesin e vjetër dhe të ri”

Kodet e aktiviteteve që lidhen me VT dhe IT
OKVED (klasa 72, përfshin grupe kodesh):	Kodet e pajtueshmërisë OKVED 2:
72.10 “Konsulencë për harduerin kompjuterik”;	62.02 “Aktivitete konsulente dhe punë në fushën e teknologjisë kompjuterike”;
72.20 “Zhvillimi dhe konsulenca e softuerit në këtë fushë”;	62.01 “Zhvillimi i softuerit kompjuterik”; 62.02 “Aktivitete konsulente dhe punë në fushën e teknologjisë kompjuterike”;
72.30 “Përpunimi i të dhënave”;	63.11 “Aktivitetet e përpunimit të të dhënave, ofrimi i shërbimeve të vendosjes së informacionit dhe aktivitetet e lidhura me to”;
72.40 “Aktivitetet për krijimin dhe përdorimin e bazave të të dhënave dhe burimeve të informacionit”;	63.11.1 “Aktivitetet për krijimin dhe përdorimin e bazave të të dhënave dhe burimeve të informacionit”;
72.50 “Mirëmbajtja dhe riparimi i makinerive të zyrës dhe pajisjeve kompjuterike”;	kodi 95.11 “Riparimi i kompjuterëve dhe pajisjeve kompjuterike periferike”;
72.60 "Aktivitete të tjera që lidhen me përdorimin e teknologjisë kompjuterike dhe teknologjisë së informacionit"	62.09 “Aktivitetet që lidhen me përdorimin e teknologjisë kompjuterike dhe teknologjisë së informacionit, të tjera”

Kështu, përfitimi sipas paragrafëve. 5 f. 1 art. 427 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse zbatohet për organizatat, llojet kryesore të veprimtarisë ekonomike të të cilave, në përputhje me OKVED 2, janë aktivitetet sipas kodeve 62.01, 62.02, 62.09, 63.11, 63.11.1 dhe 95.11.

Si të merrni një plan me këste për të shlyer detyrimet tuaja

Gjykata i dha spitalit të rrethit një plan pagese njëvjeçare për gjobat për pagesën e vonuar të primeve të sigurimit të përllogaritura para 1 janarit 2017 në shumën prej 5 milion rubla.

Neni 75 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse përcakton: në rast të pagesës së shumave të detyrimeve të taksave (kontributeve) më vonë se afatet e përcaktuara me Kodin Tatimor të Federatës Ruse, do të ngarkohen gjobat.

Mospërmbushja e detyrimit për të paguar taksat (kontributet) është baza për dërgimin e një kërkese tatimore ndaj shkelësit për të paguar tatimin.

Kështu bëri Shërbimi Federal i Taksave, duke lëshuar një kërkesë të datës 01.09.2017, e cila kërkonte që spitali të paguante borxhin për penalitete deri më 01.04.2017. Por, ky borxh nuk është paguar vullnetarisht, ndaj organet tatimore iu drejtuan gjykatës me kërkesën për arkëtimin e borxhit.

Pasi shqyrtoi dokumentet e paraqitura, gjykata u pajtua me këtë kërkesë.

Spitali i rrethit iu drejtua gjykatës edhe me kërkesë për zgjatjen e ekzekutimit të vendimit të gjykatës me këste për një periudhë 24 mujore me shlyerje mujore në shuma të barabarta, duke filluar nga momenti i marrjes së vendimit, për shkak të gjendjes së vështirë financiare për shkak të mungesa e financimit të debitorit nga buxheti.

Arbitrat e pranuan këtë kërkesë dhe i dhanë debitorit një plan këste për ekzekutimin e aktit gjyqësor për një periudhë 24 mujore me borxhin e shlyer në këste të barabarta mujore (209,6 mijë rubla secili).

Në të njëjtën kohë, gjykata mori parasysh rëndësinë sociale të detyrave të kryera nga spitali dhe pamundësinë e tij për të shlyer plotësisht borxhin e mbledhur nga gjykata.

VENDIM i Gjykatës së Arbitrazhit të Rajonit të Moskës, datë 13 qershor 2017 Nr. A41-32636/17

Shënim i redaktorit:

Zyrtarët tatimorë që nga fillimi i këtij viti kanë monitoruar pagesën në kohë të pagesave, raportimin e kontributeve, si dhe arkëtimin e borxheve, gjobave, gjobave mbi to, duke përfshirë edhe ato të bëra me datën 01.01.2017 (neni 4 i Ligjit për 07/03/2016 Nr. 243-FZ).

Në këtë rast, zbatohen rregullat e Kodit Tatimor të Federatës Ruse.

Shembuj të praktikës së mbledhjes së borxhit për kontributet nga Shërbimi Federal i Taksave janë gjithashtu mosmarrëveshjet që shqyrtohen nga Gjykatat e Arbitrazhit:

• Republika e Kalmykisë (vendim Nr. A22-1789/2017 datë 26 qershor 2017, inspektimi mblodhi kontribute dhe gjoba nga debitori për 9 muaj të 2016);
• Rajoni i Ivanovës (vendimi nr. A17-3662/2017 i datës 23 qershor 2017, organet tatimore kanë mbledhur gjobat dhe kontributet e vitit të kaluar);
• Rajoni i Saratovit (vendimi nr. A57-12093/2017 i datës 28 qershor 2017, gjykata njohu gjoba të ngjashme nga autoritetet tatimore si të ligjshme).

Si të zvogëlohet gjoba për raportim të vonuar të primeve të sigurimit

Fondi pensional i Federatës Ruse vendosi një gjobë ndaj kompanisë në shumën prej 254.3 mijë rubla për paraqitjen e vonuar të RSV-1 për vitin 2016. Raporti është dorëzuar në fondin TCS më 27.02.2017 në vend të 20.02.2017.

Kompania nuk u pajtua me vendimin e fondit dhe iu drejtua gjykatës.

Themis zbuloi se ligji nr. 212-FZ, i cili ishte në fuqi në kohën kur kompania kreu shkeljen, u bë i pavlefshëm që nga data 01/01/2017 për shkak të miratimit të Ligjit Federal Nr. 250-FZ, datë 07/03/2016. .

Nga data 01.01.2017, procedura e llogaritjes dhe pagesës së primeve të sigurimit vendoset nga Ch. 34 Kodi Tatimor i Federatës Ruse.

Në këtë drejtim, datat e paraqitjes së përllogaritjes kanë ndryshuar: ajo dorëzohet në organin tatimor jo më vonë se data 30 e muajit pas periudhës së faturimit (raportimit).

Por në bazë të Artit. 23 i Ligjit Nr. 250-FZ, llogaritjet (llogaritjet e përditësuara) për primet e sigurimit për periudhat raportuese (llogaritëse) të skaduara para datës 1 janar 2017 i dorëzohen fondeve në mënyrën e përcaktuar me Ligjin për Kontributet e Sigurimit, i cili ishte në fuqi më parë. hyrja në fuqi e ligjit nr. 250-FZ Ligji Federal.

Pasi shqyrtoi normat legjislative, gjykata konstatoi se gjoba sipas Pjesës 1 të Artit. 46 i Ligjit Nr. 212-FZ është mbledhur në mënyrë të ligjshme nga kompania.

Sidoqoftë, arbitrat, të udhëhequr nga pozicioni i Gjykatës Kushtetuese të Federatës Ruse (Rezoluta nr. 2-P e datës 19 janar 2016), ulën dënimet në 7 mijë rubla, duke marrë parasysh faktet e mëposhtme:

• vonesa minimale në dorëzimin e raportit - vetëm 3 ditë;
• natyra e veprimtarisë së aplikantit (fabrika e hotelierisë sociale);
• kompania nuk është mbajtur më parë përgjegjëse për shkelje të ngjashme;
• nuk ka borxh për primet e sigurimit.

VENDIM i Gjykatës së Arbitrazhit të Shën Petersburgut dhe Rajonit të Leningradit, datë 28 qershor 2017 Nr. A56-30221/2017

Dokumenti është përfshirë në ATP "Consultant Plus"

Shënim i redaktorit:

u vendos një gjobë për vonesë me RSV-1 në fondin pensional sipas normës së mëparshme të vlefshme (klauzola 1 e nenit 46 të ligjit nr. 212-FZ) në masën 5 për qind të shumës së primeve të sigurimit të përllogaritura për pagesë. për 3 muajt e fundit të periudhës së raportimit (llogaritjes), për çdo muaj të plotë ose të pjesshëm nga dita e caktuar për paraqitjen e llogaritjes, por jo më shumë se 30 për qind të shumës së specifikuar dhe jo më pak se 1 mijë rubla.

Inspektorët tatimorë do t'ju gjobisin për shkeljen e afatit për paraqitjen e një llogaritjeje të re në përputhje me dispozitat e Artit. 119 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse në masën 5 për qind të shumës së papaguar të kontributeve për çdo muaj, maksimumi që kërcënon është 30 për qind e kësaj shume.

Nëse primet e sigurimit paguhen në kohë, atëherë për shkelje të afatit për paraqitjen e llogaritjeve për primet e sigurimit, do të mblidhet një gjobë minimale prej 1 mijë rubla.

Pagesat për primet e sigurimit për vitin 2017 duhet të dorëzohen jo më vonë se data 30 janar. Periudhat e mëparshme të raportimit kanë treguar dobësi në llogaritje, ku gabimet ndodhin më shpesh. Artikulli do t'ju ndihmojë të merrni parasysh këto veçori dhe t'i raportoni lehtësisht kontributet tuaja autoriteteve tatimore.

Afati i fundit për dorëzimin e RSV

Afati i fundit për dorëzimin e llogaritjeve të kontributeve për personat që kryejnë pagesa ndaj individëve është dita e 30-të e muajit që pason periudhën raportuese. Periudha e faturimit është viti kalendarik, dhe periudhat e raportimit janë tremujori i parë, gjysmë viti dhe 9 muajt e vitit kalendarik.

Llogaritja dorëzohet brenda afateve të mëposhtme:

Për tremujorin e parë të vitit 2017 - jo më vonë se 05/02/2017;

Për gjysmën e parë të vitit 2017 - jo më vonë se 31 korrik 2017;

Për 9 muajt e vitit 2017 - jo më vonë se 30 tetor 2017;

Për periudhën e faturimit (2017) - jo më vonë se 30.01.2018.

Llogaritja e primeve të sigurimit në formë elektronike sipas TCS bëhet nëse numri mesatar i punonjësve për periudhën e mëparshme raportuese (llogaritëse) i kalon 25 persona. Kjo vlen edhe për organizatat e krijuara rishtazi në të cilat ky tregues tejkalon kufirin e specifikuar.

Për mosrespektim të procedurës për paraqitjen e llogaritjeve në formë elektronike, parashikohet një gjobë sipas Artit. 119.1 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse në shumën prej 200 rubla.

Nëse treguesi është 25 ose më pak persona, atëherë vetë paguesit vendosin se si të dorëzojnë pagesën: në formë elektronike ose në letër (klauzola 10 e nenit 431 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse).

Si të plotësoni RSV

Llogaritja e unifikuar e primeve të sigurimit, si dhe procedura për plotësimin e saj, u miratuan me Urdhrin e Shërbimit Federal të Taksave të Federatës Ruse, datë 10 tetor 2016 Nr. ММВ-7-11/551@.

Më poshtë duhet të plotësohet në llogaritjen (letra e Shërbimit Federal të Taksave të Federatës Ruse, e datës 12 Prill 2017 N BS-4-11/6940@):

• Titulli i faqes;
• Seksioni 1;
• nënseksionet 1.1 dhe 1.2 të Shtojcës 1 të Seksionit 1;
• shtojca 2 e seksionit 1;
• seksioni 3.

Kur llogaritni dhe paguani përfitimet sociale, duhet të plotësoni gjithashtu Shtojcën 3 të Seksionit 1. Ai pasqyron përfitimet e grumbulluara në periudhën raportuese. Përfitimi i paguar në kurriz të punëdhënësit për 3 ditët e para të sëmundjes nuk tregohet në këtë aplikim.

Nëse kontributet në sigurimin e detyrueshëm shëndetësor janë llogaritur me tarifa shtesë, atëherë do të duhet të plotësoni edhe nënseksionet 1.3.1-1.3.2.

Kur aplikoni tarifa të reduktuara:

• Shtojca 5 e Seksionit 1 plotësohet nga organizatat e TI-së;
• Shtojca 6 e seksionit 1 - "thjeshtuar".

Nëse kompania punëson të huaj që qëndrojnë përkohësisht, atëherë Shtojca 9 duhet të plotësohet në Seksionin 1.

Nëse punonjësit nuk u janë grumbulluar paga gjatë tremujorit, atëherë nënseksioni 3.2 i seksionit 3 nuk plotësohet (letra e Shërbimit Federal të Taksave të Federatës Ruse, datë 17 Mars 2017 Nr. BS-4-11/4859).

Sipas Ministrisë së Financave të Federatës Ruse, nëse paguesi i primeve të sigurimit nuk ka pagesa në favor të individëve gjatë një periudhe të caktuar shlyerjeje (raportimi), paguesi është i detyruar të paraqesë një llogaritje me tregues zero pranë autoritetit tatimor brenda periudha e përcaktuar (letra e Ministrisë së Financave të Federatës Ruse e datës 24 Mars 2017 Nr. 03 -15-07/17273).

Shënim i redaktorit:

Zyrtarët tatimorë planifikojnë të përditësojnë llogaritjen e primeve të sigurimit. Formulari i rregulluar do të aplikohet për periudhat e raportimit 2018.

Disa tregues do të korrigjohen në formularin aktual, rregullat për plotësimin e tij do të rregullohen dhe formati virtual i prezantimit të tij gjithashtu do të ndryshojë.

Si të përfshini shpenzimet jo kontributdhënëse në llogaritjet tuaja

Mënyra se si këto shuma pasqyrohen në raport varet nga fakti nëse ato njihen si objekt kontributesh apo jo. Kështu, pagesat që nuk i atribuohen objektit të taksimit nuk duhet të përfshihen në llogaritje. Nëse pagesat janë objekt, por nuk i nënshtrohen kontributeve në përputhje me dispozitat e Art. 422 të Kodit, ato duhet të pasqyrohen në formular.

Llogaritja tregon bazën e tatueshme. Përkufizohet si diferenca midis pagesave të përllogaritura, që përfshihen në objektin e taksimit, dhe shumave të përjashtuara prej tyre sipas Artit. 422 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse.

Shënim i redaktorit:

Shembuj të shumave të patatueshme janë, për shembull, qiraja që i paguhet një individi për pronën e marrë me qira prej tij, si dhe përfitimet e kujdesit për fëmijët deri në 1.5 vjet.

Sidoqoftë, shuma e qirasë nuk tregohet në llogaritje, pasi pagesa të tilla nuk janë objekt i kontributeve (klauzola 4 e nenit 420 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse). Gjithashtu ato nuk janë emërtuar në Art. 422 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse.

Dhe përfitimi i paguar për punonjësit pasqyrohet në llogaritje.

Në fund të fundit, objekti i taksimit me primet e sigurimit për paguesit, përveç nëse parashikohet ndryshe nga Arti. 420 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse, njihen pagesat dhe shpërblimet e tjera në favor të individëve që i nënshtrohen sigurimit të detyrueshëm shoqëror (klauzola 1 e nenit 420 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse). Më vete Art. 422 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse parashikon përjashtime, domethënë pagesa që nuk i nënshtrohen (përjashtohen) primeve të sigurimit. Në veçanti, këto përfshijnë përfitime mujore për kujdesin e fëmijëve deri në 1.5 vjet.

Si të tregohen shpenzimet e sigurimeve shoqërore në llogaritje

1. Nëse rimbursimi i shpenzimeve ndodh në një periudhë raportuese për shpenzimet e bëra në një periudhë tjetër, këto shuma duhet të pasqyrohen në llogaritjen (faqe 080 e shtojcës 2 të seksionit 1 të llogaritjes) në muajin e marrjes së fondeve nga Sigurimet Shoqërore. Fondi i Federatës Ruse.

Shënim! Shpenzimet e vitit të kaluar të rimbursuara nga fondi në vitin 2017 nuk janë përfshirë në përllogaritje.

2. Në entitetet përbërëse të Federatës Ruse, ku, në përputhje me Dekretin e Qeverisë së Federatës Ruse të datës 21 Prill 2011 Nr. 294, po zbatohet një projekt pilot i Fondit të Sigurimeve Shoqërore të Federatës Ruse, përfitimet paguhen drejtpërdrejt nga fondi.

Prandaj, paguesit e primeve të sigurimit - pjesëmarrësit në këtë projekt nuk përballojnë kostot e VNiM; në përputhje me rrethanat, ata nuk plotësojnë shtojcat nr. 3 dhe 4 të seksionit 1 të llogaritjes dhe nuk i përfshijnë ato në llogaritje.

Përjashtim është për paguesit e tarifave:

• të cilët gjatë periudhës së faturimit (raportimit) ndryshuan adresën e vendndodhjes (vendbanimit) nga territori i një entiteti përbërës të Federatës Ruse që nuk merr pjesë në projektin pilot në territorin e një entiteti përbërës të Federatës Ruse që është pjesëmarrës në projektin pilot;
• të vendosura në territorin e subjekteve përbërëse të Federatës Ruse që hyjnë në projektin pilot jo nga fillimi i periudhës së faturimit.

Në këtë rast, plotësimi i shtojcave nr.3 dhe 4 të seksionit 1 të llogaritjes kryhet në përputhje me seksionet XII-XIII të Procedurës për plotësimin e llogaritjes.

Shënim i redaktorit:

Shërbimi Federal i Taksave i Federatës Ruse tha se kompensimi i shpenzimeve të tepërta kundrejt pagesës së kontributeve ndodh pa një kërkesë nga paguesi i kontributeve (letra e Shërbimit Federal të Taksave të Federatës Ruse, datë 31 maj 2017 Nr. GD-4 -8/10264).

Për procedurën e kreditimit të shumave të tepërta të shpenzimeve për pagesën e mbulimit të sigurimit për sigurimet shoqërore për VNIM kundrejt kontributeve të përllogaritura për këto qëllime, norma e Artit. 78 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse nuk zbatohet.

Prandaj, në këtë çështje është e nevojshme të udhëhiqet nga pika 9 e Artit. 431 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse, domethënë, kompensimi i specifikuar duhet të bëhet nga vetë autoritetet tatimore.

Si të plotësoni RSV kur aplikoni sistemin e thjeshtuar të taksave dhe UTII

Në rreshtin 001 të shtojcës nr. 1 të seksionit 1 të RSV, duhet të tregoni kodin tarifor të përdorur nga paguesi. Kodet janë të specifikuara në shtojcën nr. 5 të procedurës për plotësimin e formularit.

Në kolonat 200 të seksionit 3 të llogaritjes, shkruhet kodi i kategorisë së personit të siguruar në përputhje me shtojcën nr.8 të procedurës. Në këtë rast, të dy treguesit duhet të korrespondojnë me njëri-tjetrin.

Kodet tarifore të paguesit “01”, “02”, “03” korrespondojnë me kodin e një kategorie të personit të siguruar “NR”. Rrjedhimisht, kompanitë që paguajnë kontribute me tarifën e përgjithshme dhe njëkohësisht aplikojnë sistemin e thjeshtuar të taksave dhe UTII, plotësojnë një shtojcë 1 të seksionit 1 të RSV duke treguar një, cilindo nga kodet tarifore të paguesit të mësipërm.

Si të plotësoni seksionin 3 të RSV

Kur plotësoni seksionin 3 "Informacion i personalizuar për personat e siguruar" të llogaritjes së primeve të sigurimit, duhet të merren parasysh sa vijon.

Duhet të plotësohen fushat “Mbiemri” dhe “Emri”, “Shtetësia (kodi i shtetit)”.

Nëse personi i siguruar është shtetas i Federatës Ruse, atëherë fusha e emrit të plotë (patronimik (nëse ka)) duhet të plotësohet si më poshtë:

• fushat janë të mbushura me shkronja të mëdha (kapitale) dhe të vogla (përfshirë shkronjën ё) të alfabetit rus (cirilik), dhe shkronjat e mëdha (kapitale) lejohen gjithashtu: I, V të alfabetit latin;
• fushat nuk duhet të përmbajnë numra ose shenja pikësimi (përveç "." (pikë), "-" (vizore), "‘" (apostrof), " " (hapësirë);

E pavlefshme te "Mbiemri":

• prania e simbolit "." (periudha), “-” (vizore), “‘” (apostrof), “” (hapësirë) si personazhi i parë, i fundit ose i vetëm;

E papranueshme në emër, patronim:

• prania e simbolit "-" (vizore), "'" (apostrof), "" (hapësirë) si karakteri i parë, i fundit ose karakteri i vetëm;
• vendndodhja e "." (pika) pas simbolit “-” (vizore);
• prania e simbolit "." (pika) si karakteri i parë ose i vetëm;
• renditja e dy ose më shumë personazheve në një rresht: "." (pikë), "-" (vizore), "'" (apostrof), "" (hapësirë);
• prania e karaktereve të njëpasnjëshme: "." (pikë), "-" (vizore), "'" (apostrof) ose kombinime të tyre;
• prania e shkronjave të vogla të alfabetit latin (I, V), si dhe përdorimi i këtyre shkronjave si karakter i parë ose i vetëm.

Fusha "TIN në Federatën Ruse":

• kontrollimi i gjatësisë dhe korrektësisë së numrit të kontrollit TIN (përfshirë plotësimin e të dhënave me vlera teknike arbitrare që fillojnë me 0000000000, 1234567890, etj.).
• treguesi "TIN" duhet të përmbajë vetëm numra;
• përmban 12 karaktere;
• vlera e treguar në pozicionet 1 deri në 4 korrespondon me kodin e autoritetit tatimor (sipas klasifikuesit SOUN);
• duke kontrolluar mungesën në fushën "TIN në Federatën Ruse" të vlerave nga lista "00", "90", "93", "94", "95", "96", "98" në dy shifrat e para.

Treguesi SNILS duhet të përbëhet nga 11 shifra në formatin XXX-XXX-XXX-XX ose XXX-XXX-XXX XX, ku X merr vlera numerike nga 0 në 9.

Fusha "Seria dhe numri i dokumentit" nëse kjo është një pasaportë e një qytetari të Federatës Ruse (kodi 21):

• kjo strukturë duhet të ketë formën “XX XX XXXXXX”, ku X merr vlera numerike nga 0 në 9 (seri të ndara me një hapësirë).

Fusha "data e lindjes":

• data nuk duhet të kalojë datën aktuale;
• Viti i lindjes nuk duhet të jetë më i vogël ose i barabartë me 1900.

Si të pasqyrohen shumat e rillogaritjes për vitet e mëparshme në llogaritjen e primeve të sigurimit

Shërbimi Tatimor dërgoi një letër nga Ministria e Financave e Federatës Ruse të datës 21.08.2017 03-15-07/53488 për informacion dhe përdorim në punën e saj për çështjen e përpunimit të llogaritjeve për primet e sigurimit.

Që nga data 01.01.2017, korrektësia e llogaritjes dhe pagesës së këtyre pagesave të detyrueshme mbikëqyret nga zyrtarët tatimorë. Ligji Nr. 250-FZ përcakton që raportimi për kontributet për vitet e mëparshme, duke përfshirë formularët korrigjues, i dorëzohet Fondit të Pensionit të Federatës Ruse dhe Fondit të Sigurimeve Shoqërore të Federatës Ruse në përputhje me rregullat e mëparshme.

Prandaj, nëse kompania rillogarit kontributet për periudhat e mëparshme të faturimit, atëherë është e nevojshme që formularët e përditësuar të dorëzohen në fondet përkatëse. Shumat e rillogaritjes nuk mund të përfshihen në RSV për vitin aktual.

Si të kontrolloni llogaritjet e primit të sigurimit

Përpara se të paraqisni llogaritjet tuaja, kontrolloni nëse raportet e kontrollit janë përmbushur.

Tabelat e kontrollit janë përditësuar për të monitoruar pasqyrimin e saktë të treguesve në llogaritjen e kontributeve ().

Shënim i redaktorit:

është e mundur të kontrollohen shpenzimet e deklaruara për pagesën e përfitimeve për paaftësi të përkohshme dhe në lidhje me amësinë, të pasqyruara në shtojcën 3 dhe 4 të seksionit 1 të llogaritjes së kontributeve. KS përkatëse u dërguan me letër të Fondit Federal të Sigurimeve Shoqërore të Federatës Ruse të datës 15 qershor 2017 Nr. 02-09-11/04-03-13313.

Si të raportoni kontributet nëse keni ndarje të veçanta

Nga data 01.01.2017, kompanitë duhet të paguajnë tarifat dhe të dorëzojnë raporte për to në vendndodhjen e tyre dhe në adresën e divizioneve të veçanta që lëshojnë pagesa dhe shpërblime të tjera në favor të individëve.

Nuk ka përjashtime për tatimpaguesit më të mëdhenj, kështu që ata paraqesin llogaritjet e primeve të sigurimit në inspektoratin e vendndodhjes së tyre. Dhe nëse ata kanë divizione të veçanta të ngarkuara me autoritetin për të llogaritur pagesat për punonjësit dhe për të paguar kontributet, gjithashtu në vendndodhjen e tyre.

Algoritmi i veprimeve është si më poshtë. Organizimi:

• paraqet llogaritjet për kontributet dhe i paguan ato ekskluzivisht në vendndodhjen e tij nëse llogarit në mënyrë të pavarur pagesat dhe shpërblimet e tjera në favor të të gjithë punonjësve, përfshirë në favor të punonjësve të OP;
• duke pasur një OP të pajisur me kompetencat e specifikuara, është i detyruar të paguajë primet e sigurimit dhe të raportojë në vendndodhjen e organizatës dhe vendndodhjen e OP, ndërsa:

1) nëse kompania ka OP që kanë pasur kompetenca të tilla para datës 01/01/2017 dhe nuk i kanë humbur ato pas kësaj date, atëherë nuk ka nevojë të njoftoni inspektoratin për praninë e OP-ve të autorizuar për të bërë pagesa për punonjësit (është e nevojshme të vazhdojë të mbajë një procedurë të veçantë për pagesën e kontributeve dhe paraqitjen e llogaritjeve);

2) nëse nga data 01/01/2017 kompania i ka dhënë OP-së me kompetenca të tilla ose i ka privuar nga e drejta për të bërë pagesa, atëherë deri më 01/02/2017 duhet ta raportojë këtë tek inspektorati në vendndodhjen e saj. Urdhri i Shërbimit Federal të Taksave të Federatës Ruse i datës 10 janar 2017 Nr. ММВ-7-14 4@ miratoi formularin për raportimin e dhënies së një divizioni të veçantë autoritetin për të ngarkuar pagesa për individët.

Letra e Shërbimit Federal të Taksave të Federatës Ruse e datës 6 Mars 2017 Nr. BS-4-11/4047@

Kur organet tatimore vlerësojnë se llogaritja nuk është dorëzuar

Llogaritja konsiderohet e pa dorëzuar nëse:

Informacioni mbi shumën totale të primeve të sigurimit për sigurimin e detyrueshëm shëndetësor nuk korrespondon me informacionin për shumën e kontributeve të llogaritura për çdo person të siguruar për periudhën e caktuar. Rreshti 061 në kolonat 3-5 të Shtojcës 1 të Seksionit 1 të llogaritjes duhet të përkojë me shumat e rreshtave 240 të Seksionit 3 për çdo muaj, përkatësisht.

Tregohen të dhënat personale të rreme që identifikojnë individët e siguruar (emri i plotë - SNILS - Numri i identifikimit të tatimpaguesit (nëse disponohet)).

Ju lutemi vini re se duke filluar nga viti 2018, lista e gabimeve kritike në RSV do të bëhet më e madhe. Për të kaluar RSV-në pa probleme, nuk duhet të bëni gabime në kolonat e mëposhtme të seksionit 3:

210 - shuma e pagesave dhe shpërblimeve të tjera për secilin nga tre muajt e fundit të periudhës raportuese ose të faturimit;
220 - bazën për llogaritjen e kontributeve pensionale brenda kufirit për të njëjtët muaj;
240 - shuma e kontributeve pensionale të llogaritura brenda kufirit për të njëjtët muaj;
250 - totalet për kolonat 210, 220 dhe 240;
280 - bazën për llogaritjen e kontributeve pensionale me tarifën shtesë për secilin nga tre muajt e fundit të periudhës raportuese ose të faturimit;
290 - shuma e kontributeve pensionale të llogaritura me tarifën shtesë për të njëjtët muaj;
300 - totalet për kolonat 280, 290.
Të dhënat përmbledhëse në rreshtat e listuar për të gjithë individët duhet të korrespondojnë me të dhënat përmbledhëse në nënseksionet 1.1 dhe 1.3 të llogaritjes.

Shënim i redaktorit:

kompania do të ketë mundësinë të korrigjohet: për ta bërë këtë, një ditë pas marrjes së llogaritjes, zyra e taksave duhet të informojë kompaninë për pasaktësitë në llogaritje dhe kjo e fundit do të paraqesë një llogaritje me të dhëna të besueshme.

Llogaritja e përditësuar do të konsiderohet e pranuar, dhe data e paraqitjes së saj do të përcaktohet nga data origjinale e dorëzimit, nëse ajo dorëzohet brenda afateve të përcaktuara nga Kodi Tatimor i Federatës Ruse:

• kur dërgohet në mënyrë elektronike - brenda 5 ditëve, duke llogaritur nga data e dërgimit të njoftimit në formë elektronike;
• kur dërgoni një pagesë në letër - brenda 10 ditëve nga data e dërgimit të njoftimit në letër (klauzola 7 e nenit 431 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse).

Cili është dënimi për vonesën me raportin dhe pagesën e tarifave?

Vonesa në dorëzimin e llogaritjes do të rezultojë në një gjobë sipas Artit. 119 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse në shumën prej 5 për qind të shumës së primeve të sigurimit të papaguara në kohë, duke iu nënshtruar pagesës (shtesës) në bazë të kësaj llogaritjeje, për çdo muaj të plotë ose të pjesshëm nga dita e përcaktuar për paraqitjen e saj. Gjoba e sipërme është e kufizuar në 30 përqind të shumës së specifikuar, më e ulëta - 1 mijë rubla.

Prandaj, nëse të gjitha kontributet paguhen në kohë, atëherë gjoba për pagesë të vonuar do të jetë 1 mijë rubla.

Për zyrtarët, kjo shkelje i nënshtrohet një paralajmërimi ose gjobë administrative në shumën prej 300 deri në 500 rubla (neni 15.5 i Kodit të Kundërvajtjeve Administrative të Federatës Ruse).

Në përputhje me normat aktuale të Kodit Tatimor të Federatës Ruse, autoritetet tatimore nuk kanë arsye për të bllokuar një llogari nëse shkelen afatet për paraqitjen e raporteve për kontributet (letra e Shërbimit Federal të Taksave të Federatës Ruse, e datës 10 maj, 2017 Nr AS-4-15/8659).

Dënimet sipas paragrafit 1 të Artit. 122 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse mbështetet për mospagimin e primeve të sigurimit për shkak të një nënvlerësimi të bazës për to. Nëse kompania ka llogaritur saktë primet e sigurimit, por nuk nxiton t'i paguajë ato, atëherë do t'i ngarkohet vetëm një gjobë për vonesën.

Gjoba sipas Artit. 120 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse për shkelje të rëndë të objekteve tatimore, të ardhurave dhe shpenzimeve zbatohet gjithashtu për bazën e kontributeve. Prandaj, për këto shkelje të rënda, që rezultojnë në një nënvlerësim të bazës së kontributeve, një gjobë sipas Art. 120 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse në shumën prej 20 përqind të kontributeve të papaguara, por jo më pak se 40 mijë rubla

Si të paguani siç duhet gjobat për raportim të vonuar

Nëse ka ende një vonesë në dorëzimin e raportit dhe është akumuluar një gjobë, atëherë ajo duhet të paguhet

për çdo lloj sigurimi veçmas në QKB-në përkatëse:

• 182 1 02 02010 06 3010 160 - për OPS;
• 182 1 02 02090 07 3010 160 - në VNiM;
• 182 1 02 02101 08 3013 160 - për sigurimin e detyrueshëm mjekësor.

Një gjobë minimale prej 1 mijë rubla vendoset gjithashtu për mosdorëzimin e një llogaritjeje zero të kontributeve. Kjo shumë duhet të shpërndahet në buxhet në bazë të standardeve për ndarjen e tarifës bazë prej 30 për qind në lloje të caktuara të sigurimeve shoqërore të detyrueshme (22 për qind për sigurimet shoqërore të detyrueshme, 5,1 për qind për sigurimet e detyrueshme mjekësore, 2,9 për qind për VNIM), përkatësisht:

• 22:30 x 1000 = 733,33 rubla - në Fondin e Pensionit të Rusisë;
• 5.1:30 x 1000 = 170 rubla - në Fondin Federal të Sigurimit të Detyrueshëm Mjekësor;
• 2.9:30 x 1000 = 96.67 rubla - në Fondin Federal të Sigurimeve Shoqërore të Federatës Ruse.

Si të plotësoni "sqarimin"

Sqarimi i të dhënave personale.

Të dhënat personale të pasqyruara në seksionin 3 "Informacioni i personalizuar për personat e siguruar" të llogaritjes sqarohen në bazë të njoftimeve të marra nga organet tatimore: për sqarimin e llogaritjes, për refuzimin për ta pranuar atë, që llogaritja konsiderohet e padorëzuar, ose kërkesat për shpjegime.

Seksioni i specifikuar (3) i llogaritjes është hartuar si më poshtë:

Për çdo individ për të cilin janë identifikuar mospërputhje, të dhënat personale të pasqyruara në llogaritjen fillestare tregohen në linjat përkatëse të nënseksionit 3.1 të llogaritjes. Në këtë rast, në rreshtat 190-300 të nënseksionit 3.2, "0" vendoset në hapësirat e karaktereve: vlera "0" përdoret për të plotësuar treguesit total të nënseksionit të specifikuar dhe në karakteret e mbetura të fushës përkatëse. futet një vizë;

Për të njëjtët individë të siguruar, plotësohet nënseksioni 3.1 i llogaritjes, duke treguar të dhënat personale të sakta (të përditësuara) dhe rreshtat 190-300 të nënseksionit 3.2 të llogaritjes, nëse ka nevojë të rregullohen treguesit individualë të nënseksionit 3.2. të llogaritjes.

Sqarimi i informacioneve të tjera.

Këtu duhet të merren parasysh nuancat e mëposhtme:

Nëse në llogaritjen fillestare nuk janë përfshirë të gjithë individët e siguruar, atëherë në llogaritjen e përditësuar përfshihet seksioni 3 me të dhënat për personat e humbur dhe në të njëjtën kohë rregullohen treguesit në seksionin 1 të llogaritjes;

Nëse gabimet kanë hyrë në llogaritjen fillestare në lidhje me informacionin e pasqyruar për personat e siguruar, atëherë seksioni 3 me informacione në lidhje me individë të tillë përfshihet përsëri në "sqarim", në të cilin "0" tregohet në të gjitha vendet në rreshtat 190-300 të nënseksioni 3.2 i llogaritjes, dhe në të njëjtën kohë, treguesit në seksionin 1 të llogaritjes janë rregulluar.

Nëse është e nevojshme të bëhen rregullime për personat e siguruar individualë në treguesit e pasqyruar në nënseksionin 3.2 të llogaritjes, atëherë pjesa 3 me informacion në lidhje me individë të tillë me treguesit e saktë në nënseksionin 3.2 të llogaritjes përfshihet në llogaritjen e përditësuar, dhe nëse është e nevojshme (në rast ndryshimi në shumën totale të kontributeve të llogaritura), është e nevojshme të korrigjohen të dhënat në seksionin 1 të llogaritjes.

Gabimet që konstatojnë inspektorët

1. Mospërputhjet në të dhënat e punonjësve

Shumë refuzime për të pranuar pagesa ndodhin për shkak të mospërputhjeve midis SNILS, të dhënave të pasaportës dhe emrit të plotë. punëtorët. Nëse zbulohen të dhëna të shtrembëruara, programi automatikisht refuzon të pranojë llogaritjen, duke i dërguar tatimpaguesit një njoftim për gabimet.

Disa informacione të pasakta për SNILS u transferuan nga baza e të dhënave të fondit pensional. Kompanitë raportuan gabime të tilla në zyrën e taksave me shkrim brenda 5 ditëve, duke bashkangjitur kopjet e dokumenteve mbështetëse dhe inspektorët bënë korrigjime manuale në bazën e të dhënave.

Në raste të tjera, vetë ndërmarrjet kanë bërë gabime kur japin informacion për personat e siguruar. Nëse krijohet kjo situatë, paraqitet një llogaritje e përditësuar; nuk ka asnjë gjobë për informacion jo të plotë ose jo të besueshëm.

2. Mospërputhje në masën e kontributeve në përgjithësi dhe për çdo punonjës

Rreshti 061 në kolonat 3-5 të Shtojcës 1 të Seksionit 1 të llogaritjes nuk përkon me shumat e rreshtave 240 të Seksionit 3 të llogaritjes për çdo muaj, përkatësisht. Në këtë rast, është gjithashtu e nevojshme të dorëzohen llogaritjet e përditësuara.

3. Gabimet gjatë krahasimit të treguesve për llogaritjen e kontributeve dhe formularit 6-NDFL

Në shumicën e rasteve, shumat e këtyre raporteve nuk duhet të përkojnë (për shembull, kur paguani dividentë, paguani për trajtim spa).

Në çdo rast, inspektori ka të drejtë të kërkojë shpjegime në lidhje me mospërputhjet e konstatuara ndërmjet këtyre përllogaritjeve dhe llogaritari është i detyruar t'i japë ato. Nëse lindin mospërputhje për shkak të një gabimi, atëherë duhet të dorëzohet një llogaritje e përditësuar.

4. Probleme me llogaritjen zero

Pyetjet u ngritën edhe në lidhje me paraqitjen e përllogaritjes zero. Nuk ka rregulla në Kodin Tatimor të Federatës Ruse që përjashtojnë kontributpaguesit nga ky detyrim.

Duke paraqitur një përllogaritje zero, paguesi njofton organet tatimore se gjatë periudhës raportuese nuk ka kryer pagesa për individët që janë subjekt i primeve të sigurimit. Dështimi për të paraqitur një llogaritje zero për primet e sigurimit do të rezultojë në një gjobë prej 1 mijë rubla për organizatën dhe sipërmarrësit individualë (klauzola 1 e nenit 119 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse).

NENI Zh. S. Selyanina, Këshilltar i Shërbimit Civil Shtetëror të Federatës Ruse, klasi i 3-të

Ph.D., Drejtor i Përgjithshëm
LLC "Menaxhimi aktual"

Llogaritja e kontributeve për gjashtëmujorin e parë 2017

Llogaritja e primeve të sigurimit gjithmonë ngre shumë pyetje midis kompanive dhe sipërmarrësve, pasi raportimi në të vërtetë përmban jo vetëm të dhëna të përgjithshme për primet e sigurimit, por edhe të dhëna të personalizuara. Për më tepër, raporti duhet të përmbajë të dhëna të besueshme që duhet të rishikohen vazhdimisht.

Para së gjithash, le të vërejmë avantazhet e llogaritjes së re.

Së pari, llogaritja u bë më e shkurtër, të dhënat e dorëzuara më parë në Fondin e Pensionit dhe Fondin e Sigurimeve Shoqërore u dyfishuan kryesisht me njëri-tjetrin, dhe kompanitë dhe sipërmarrësit duhej të dorëzonin pirgje të tëra dokumentesh.

Së dyti, llogaritja duhet t'i dorëzohet Shërbimit Federal të Taksave, domethënë, është e mundur të kryhen kompensime, rimbursime të mbipagesave dhe rakordime në të njëjtën kohë për të gjitha llojet e taksave.

Së treti, Afatet për dorëzimin e raporteve janë të njëjta; nuk ka nevojë, si në rastin e raportimit të RSV-1 dhe 4-FSS, të planifikohen data dhe afate të ndryshme për dorëzimin e raporteve:

• për tremujorin e parë të 2017 - deri më 01.05.2017;
• për tremujorin e dytë 2017 - deri më 31 korrik 2017;
• për tremujorin e tretë të vitit 2017 - deri më 30 tetor 2017;
• për tremujorin e katërt të 2017 - deri më 30 janar 2018.

MIRE QE E DI

Nga data 1 janar 2017, paguesit e primeve të sigurimit duhet të raportojnë primet e sigurimit pranë organit tatimor në vendin e regjistrimit duke paraqitur një dokument të vetëm – llogaritje. Data e skadimit është jo më vonë se dita e 30-të e muajit pas periudhës së faturimit (raportimit), pavarësisht nga forma në të cilën është dorëzuar llogaritja (elektronike ose në letër).

Megjithatë, edhe llogaritja ka të vetat minuset.

Së pari, Llogaritja e primeve të sigurimit nuk përmbushi pritshmëritë e shumë kompanive dhe sipërmarrësve, pasi shumë shpresonin për heqjen e formave të tjera të raportimit, gjë që në fakt nuk ndodhi. Përkundrazi, numri i letrave "shtesë" po rritet vazhdimisht: kjo përfshin informacion shtesë në formularin SZV-M, dhe llogaritjet në formularin 4-FSS dhe raportime të reja.

Së dyti, Shumë burokraci shoqërohen me plotësimin e raporteve për çdo punonjës apo persona që punojnë me kontrata civile. Kjo do të thotë, ju duhet të përfshini një herë një person në kryerjen e një detyre prodhimi - dhe tashmë duhet t'i paraqisni raporte këtij personi.

Praktikoni plotësimin e llogaritjeve

Praktika e plotësimit të llogaritjeve është e ndryshme për të gjithë; secili ka problemet, mangësitë dhe gabimet e veta. Madje shumë kompani pushojnë punonjësit për faktin se paratë “shkuan në vendin e gabuar” sepse të dhënat personale të punonjësve ishin plotësuar gabimisht, gjë që rezultoi me gjoba. Prandaj, është shumë e rëndësishme t'i kushtoni vëmendje detajeve.

1. Plotësimi i shumave totale të primeve të sigurimit.

Shumat totale të primeve të sigurimit pasqyrohen në seksionin 1:

• shumat e primeve të sigurimit të pagueshme për periudhën e faturimit (raportimit), duke përfshirë për tre muajt e fundit të periudhës së faturimit (raportimit);
• shumën e tepërt në periudhën e faturimit (raportimit) të shpenzimeve për pagesën e mbulimit të sigurimit për VNIM mbi shumën e kontributeve të llogaritura për këtë lloj sigurimi, përfshirë për tre muajt e fundit të periudhës së faturimit (raportimit);
• KBK-në përkatëse, të cilës shuma e primeve të sigurimit i nënshtrohet kreditimit ose rimbursimit nga buxheti.

Kur plotësoni treguesit e përgjithshëm, duhet të bëni sa më poshtë.

Së pari, ju duhet të kontrolloni kodet e klasifikimit të buxhetit.

Së dyti,është e nevojshme të kontrollohen shumat e pagesave që janë pasqyruar në llogaritje.

Së treti, nëse pagesat bëhen me një tarifë shtesë, ato duhet të pasqyrohen në raportim.

Le t'ju kujtojmë kur aplikohen tarifa shtesë.

Ato përdoren kur përdoren klasa më të larta të punës.

Kushtet	Klasa e kushteve të punës	Nënklasa e kushteve të punës	Tarifa shtesë në lidhje me pagesat në favor të individëve që janë të punësuar në punën e specifikuar
			në pikën 1, pjesa 1, neni. 30 të Ligjit për pensionet e sigurimeve	në pikat 2–18, pjesa 1, neni. 30 të Ligjit për pensionet e sigurimeve
Nuk ka vlerësim të veçantë të kushteve të punës (certifikimi i përditësuar i vendeve të punës)	-	-	9%	6%
Ekziston një certifikim i përditësuar i vendeve të punës	Optimale	1
	E pranueshme	2
	Të dëmshme	3,1	2%
		3,2	4%
		3,3	6%
		3,4	7%
	E rrezikshme	4	8%
Ekziston një vlerësim i veçantë i kushteve të punës	Optimale	1	0%
	E pranueshme	2	0%
	Të dëmshme	3,1	2%
		3,2	4%
		3,3	6%
		3,4	7%
	E rrezikshme	4	8%

Por ka edhe tarifa të reduktuara për njerëzit e “thjeshtuar”.

Është e mundur të aplikohen tarifa të reduktuara nëse:

• aktivitetet emërtohen në paragrafë. 5 f. 1 art. 427 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse dhe pjesa e të ardhurave sipas tij në fund të periudhës së llogaritjes (raportimit) është të paktën 70% e të ardhurave totale;
• të ardhurat për periudhën tatimore nuk kalojnë 79 milion rubla.

Për organizatat (sipërmarrësit individualë) në sistemin e thjeshtuar tatimor gjatë viteve 2017-2018. Janë vendosur normat e mëposhtme të reduktuara të primeve të sigurimit për pagesat dhe shpërblimet për individët (klauzola 1, pika 1, neni 419, pika 5, pika 1, pika 3, pika 2, neni 427 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse):

• për sigurimin e detyrueshëm pensional - 20%;
• sigurimi i detyrueshëm shoqëror në rastin e VNIM, sigurimi i detyrueshëm mjekësor - 0%.

Së katërti, kontrolloni me seksionin 1.1. Ky seksion pasqyron:

• numri i përgjithshëm i personave të siguruar në sistemin e sigurimit të detyrueshëm shëndetësor, si dhe numri i personave nga pagesat e të cilëve llogariten kontributet në sigurimin e detyrueshëm shëndetësor (përfshirë numrin e personave, pagesat e të cilëve tejkalojnë vlerën bazë maksimale për sigurimin e detyrueshëm shëndetësor);
• shumat e pagesave të llogaritura në favor të individëve dhe shumat që nuk i nënshtrohen kontributeve në sigurimin e detyrueshëm pensional;
• bazën për llogaritjen e kontributeve në sigurimin e detyrueshëm pensional (duke përfshirë bazën në shuma që tejkalojnë vlerën maksimale);
• shuma totale e kontributeve të pagueshme për sigurimin e detyrueshëm pensional, duke përfshirë një ndarje sipas shumave të llogaritura
  nga një bazë që nuk e kalon vlerën kufi, dhe nga një bazë që e kalon këtë vlerë.

2. Plotësimi i të dhënave personale.

Shembull.

Shoqëria me përgjegjësi të kufizuar "Glamour" kryen pagesa për tremujorin e dytë të 2017 për Galina Ivanovna Martynova. Me të u lidh një kontratë civile për zhvillimin e sitit. Sipas marrëveshjes, paguhet shpërblimi.

Indeksi	prill	Mund	qershor	tremujori II
Të gjitha pagesat	28 000	28 181,45	28 000	84 181,45
Pagesat e patatueshme	-	4602,90	-	4602,90
Baza e kontributit	28 000	23 578,55	28 000	79 578,55
Kontributet në OPS	6160	5187,28	6160	17 507,28

Çfarë është e rëndësishme t'i kushtohet vëmendje kur plotësoni të dhënat e personalizuara të kontabilitetit?

Së pari, Ky është një kod i pakuptueshëm për personin e siguruar.

Së dyti, Këto janë shumat e pagesave që i nënshtrohen kontributeve të sigurimit dhe shumat e pagesave të patatueshme për të cilat nuk ngarkohen kontribute.

Në veçanti, pagesat në favor të sipërmarrësve individualë, noterëve dhe personave të tjerë të angazhuar në praktikën private të listuara në paragrafë. 2 f. 1 art. 419 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse (klauzola 1 e nenit 420 e Kodit Tatimor të Federatës Ruse).

Pagesa nuk i nënshtrohet primeve të sigurimit në bazë të Artit. 422 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse, për shembull:

• përfitimet e paaftësisë së përkohshme (klauzola 1, pika 1, neni 422 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse);
• disa lloje të ndihmës materiale (nënparagrafët 3, 11, paragrafi 1, neni 422 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse).

Shumat e ndihmës financiare të njëhershme të ofruara nga paguesit nuk i nënshtrohen tatimit:

• individëve për shkak të një fatkeqësie natyrore ose emergjence tjetër
  për të kompensuar dëmin material të shkaktuar atyre ose dëmtimin e shëndetit të tyre, si dhe për individët që kanë vuajtur nga akte terroriste në territorin e Federatës Ruse;
• një punonjësi në lidhje me vdekjen e një anëtari (anëtarësh) të familjes së tij;
• për punonjësit (prindërit, prindërit birësues, kujdestarët) në lindjen (birësimin) e një fëmije, vendosja e kujdestarisë mbi një fëmijë, të paguar gjatë vitit të parë pas lindjes (birësimi), vendosja e kujdestarisë, por jo më shumë se 50,000 rubla. për çdo fëmijë.

Korrelacioni ndërmjet SZV-M dhe llogaritjes së primeve të sigurimit

Nisur nga raportimi për tremujorin e parë 2017, organet tatimore krahasojnë raportimin për primet e sigurimit dhe SZV-M. Është e qartë se raportimi SZV-M përmban të dhëna personale, prandaj janë të dhënat personale që verifikohen nga organet tatimore.

Duhet të respektohen raportet e mëposhtme:

Për shembull, mund të ketë mospërputhje nëse nuk keni marrë parasysh punëtorët me kohë të pjesshme, njerëzit që kanë punuar me kontrata civile ose kanë punuar me kohë të pjesshme.

Nëse mbajtësi i policës nuk siguron brenda afatit të caktuar ose dhënien e informacionit jo të plotë dhe/ose të rremë, zbatohen sanksione financiare në shumën prej 500 rubla. për çdo person të siguruar.

Për mospërputhje nga mbajtësi i policës me procedurën për paraqitjen e informacionit në formën e dokumenteve elektronike, sanksionet financiare në shumën prej 1000 rubla zbatohen ndaj mbajtësit të policës së tillë.

Nëse ka mospërputhje, autoritetet tatimore do të gjobisin kompaninë ose do të kërkojnë sqarime. Nëse zbulohen gabime dhe/ose mospërputhje në informacionin e siguruar nga mbajtësi i policës midis informacionit të paraqitur dhe informacionit në dispozicion të Fondit të Pensionit të Federatës Ruse, një njoftim për eliminimin e mospërputhjeve ekzistuese brenda 5 ditëve pune i jepet mbajtësit të policës personalisht kundër nënshkrimi, i dërguar me postë rekomande ose i transmetuar në mënyrë elektronike.formë nëpërmjet kanaleve të telekomunikacionit. Nëse njoftimi dërgohet me postë rekomande, data e dorëzimit të këtij njoftimi konsiderohet të jetë dita e gjashtë duke llogaritur nga data e dërgimit të letrës rekomande.

MIRE QE E DI

Përgjegjësia e paguesve të primeve të sigurimit (policuar) për mos dorëzimin e llogaritjeve të primeve të sigurimit brenda kornizës kohore të përcaktuar, si dhe informacionin e nevojshëm për kryerjen e kontabilitetit individual (të personalizuar), përcaktohet me Art. 119 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse dhe paragrafi. 3 lugë gjelle. 17 i Ligjit Nr. 27-FZ.

Gabime gjatë plotësimit

1. Gabimet gjatë plotësimit dhe rregullimit të llogaritjes.

Kur plotësoni fushat në formularin e llogaritjes së primit të sigurimit, duhet të përdorni bojë të zezë, të purpurt ose blu. Plotësimi i fushave të tekstit të formularit të llogaritjes së primit të sigurimit kryhet me shkronja të shtypura kapitale. Gabimet nuk mund të korrigjohen me korrigjim ose mjete të tjera të ngjashme. Nuk lejohet shtypja e dyanshme e llogaritjeve të primit të sigurimit në letër. Nuk lejohet kapja e fletëve të llogaritjes së primit të sigurimit, gjë që mund të çojë në dëmtimin e letrës.

2. Gabimet në llogaritjen e shumave.

Gabimi kryesor është llogaritja e gabuar e tarifave, për shembull, një student "i thjeshtuar" nuk ka të drejtë të aplikojë tarifa të reduktuara, pasi ai nuk ka licencë për të kryer veprimtari arsimore. Një gabim tjetër është mos aplikimi i përfitimeve ose kryerja e një vlerësimi të veçantë të kushteve të punës që janë të dëmshme.

3. Gabimet në kontabilitetin e personalizuar.

Në kontabilitetin e personalizuar, shpesh hasen gabime për faktin se kompania nuk kontrollon dyfish të dhënat e kontabilitetit dhe nuk kërkon dokumente mbështetëse nga punonjësi.

4. Gabimet që lidhen me pagesën e kontributeve nga një njësi strukturore e veçantë.

Ligji parashikon mundësinë e klasifikimit të një ndarje të veçantë të siguruesit si një njësi klasifikimi të pavarur vetëm nëse plotësohen një sërë kërkesash të detyrueshme, njëra prej të cilave është mungesa e borxhit në pagesën e primeve të sigurimit (vendim i Gjykatës së Arbitrazhit të Rrethi Siberian Perëndimor i datës 16 shtator 2016 Nr. F04-3989/2016).

5. Gabimet që lidhen me respektimin e raporteve të kontrollit.

Nëse raportet e kontrollit nuk plotësohen, kjo në disa raste nënkupton gabime. Për shembull, në vendimin e Gjykatës së Arbitrazhit të Rrethit Siberian Perëndimor, datë 29 Prill 2016 Nr. F04-1284/2016, gjykata arriti në përfundimin se llogaritja e paraqitur nga i siguruari nuk kaloi formatin dhe kontrollin logjik në katër arsyet, dy prej të cilave nuk u kontestuan.

Baza për mospranimin e raportit në përputhje me protokollin e verifikimit të raportimit ishte identifikimi i gabimeve dhe paralajmërimeve, përkatësisht:

1) mospërputhje në mes të shumave të primeve të paguara të sigurimit të pasqyruara në llogaritje dhe shumave të marra nga fondi pensional;

2) për 103 persona të siguruar është plotësuar gabim rreshti 400 i nënparagrafit 6.4 të përllogaritjes;

3) shuma e primeve të sigurimit të përllogaritur nga fillimi i periudhës së faturimit për paguesin nuk korrespondon;

4) kolona 3 e seksionit 2 të llogaritjes nuk përputhet me rregullat e plotësimit.

Në të njëjtën kohë, siç përcaktohet nga gjykatat dhe nuk është kontestuar nga i siguruari, arsyet e para dhe të treta për mospranimin e raportit kanë të bëjnë me rrethanat e sipërpërmendura (përcaktimi i bazës për llogaritjen e primeve të sigurimit të pasardhësit). e dyta dhe e katërta nuk kanë lidhje me to dhe nuk kontestohen realisht nga i siguruari dhe njihen.

Gabime të ngjashme mund të ndodhin sot, sepse shumë kompani nuk kontrollojnë raportet e kontrollit.

Ky artikull do të diskutojë procedurën e re për paraqitjen e llogaritjes së primeve të sigurimit si raportim të detyrueshëm për personat juridikë, si dhe afatet e reja të raportimit nga viti 2017.

Afatet për DAM në 2017 dhe 2018 - tabela

Deri në vitin 2017, personat juridikë duhej të dorëzonin në departamentin e fondit pensional llogaritjet e primeve të sigurimit në formularin RSV-1 çdo tremujor deri më 15 të muajit të ardhshëm, nëse formulari dorëzohej në formë letre dhe deri në datën 20 në formë elektronike. RSV-1 tregoi llogaritjet, pagesat e bëra dhe fondin total të pagave.

Që nga ky vit kanë ndodhur ndryshime drastike dhe tani kjo formë nuk do të përdoret. Sipas rregullave të reja, të gjitha organizatat dhe sipërmarrësit individualë do t'u kërkohet të paraqesin llogaritjet për llogaritjet e sigurimit në Shërbimin Federal të Taksave, por në një formë të ndryshme dhe me afate të ndryshme.

Në mënyrë konvencionale, shumë njerëz vazhdojnë ta quajnë këtë raport RSV-1, sepse ky emër është përdorur për disa vite dhe të gjithë janë mësuar me të. Në të njëjtën kohë, raporti i ri do të ketë një dizajn të ri dhe, më e rëndësishmja, afate të reja për dorëzimin pranë autoritetit rregullator.

Tani afatet për paraqitjen e DAM-it rregullohen nga Shërbimi Federal i Taksave, përkatësisht paragrafi 7 i nenit 431 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse. Sipas dispozitave të Kodit Tatimor, raporti duhet t'i dorëzohet autoritetit rregullator jo më vonë se data 30 e muajit pas periudhës së raportimit.

Për ta bërë më të qartë dhe më të lehtë lundrimin në këtë çështje, të gjitha datat e nevojshme janë përfshirë në tabelë:

Merrni 267 mësime video në 1C falas:

Nga të dhënat e paraqitura në tabelë, shihet se afatet e dorëzimit të DAM-it nga personat juridikë këtë vit kanë ndryshuar dhe tani nuk do të varen nga mënyra se si do të prezantohet raporti: në letër apo elektronik. Në të njëjtën kohë, nëse kompania ka 25 ose më shumë persona në staf, raporti duhet të sigurohet vetëm në formë elektronike (klauzola 10 e nenit 431 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse).

Është e rëndësishme të merret parasysh kur plotësoni RSV-në

Është e rëndësishme që nga fillimi i 2017 formulari i miratuar me urdhrin e Shërbimit Federal të Taksave të Rusisë Nr. ММВ-7-11/551 datë 10 tetor 2016 duhet të sigurohet në formën e një llogaritjeje të vetme të RSV-1 , RSV-2, RV-3, pjesa 4-FSS. Llogaritjet e primeve të sigurimit të hartuara në formularin e vjetër nuk do të pranohen për verifikim.

• për çdo punonjës, kontributet pensionale nuk do të përkojnë me shumën totale të kontributeve;
• Janë futur të dhëna të pasakta të personave të siguruar.

Pasi punëdhënësi të marrë një njoftim me email për shkeljen, do t'i kërkohet të korrigjojë gabimin brenda pesë ditëve dhe të paraqesë një vlerësim të ri. Përndryshe, do të paguhet një gjobë:

Formulari i ri ka tre seksione të rëndësishme dhe një faqe titulli. Për çdo seksion, nga ana tjetër, mund të përpilohen shtojca. Kërkohet të plotësohen sa vijon:

• Titulli i faqes;
• Seksioni 1 - futen të dhënat për primet e sigurimit të përllogaritur;
• nënseksioni 1, shtojca 1 – procedura e llogaritjes së kontributeve;
• nënseksioni 1.2, shtojca 1 – llogaritja e kontributeve në sigurimin e detyrueshëm mjekësor;
• Seksioni 1, Shtojca 2 – llogaritja e kontributeve në Fondin e Sigurimeve Shoqërore për shkak të paaftësisë së përkohshme dhe pushimit të lehonisë;
• seksioni 2 - të dhëna për kontributet nga fshatarët dhe fermat;
• Seksioni 3 – kontabiliteti i personalizuar për çdo punonjës.

Të dhënat futen në rubla dhe kopekë. Të gjitha të dhënat futen me shkronjë të madhe:

Procedura për plotësimin e llogaritjes së primeve të sigurimit specifikohet në udhëzimet e veçanta. Personi përgjegjës për hartimin e formularit mund të përdorë formularin në formatin Excel, i cili mund të shkarkohet lehtësisht në internet, ose të plotësojë llogaritjen duke përdorur një program të veçantë që mund të shkarkohet në portalin zyrtar të shërbimit tatimor ose të merret me një vizitë personale në Shërbimin Federal të Taksave të Rusisë.